Новые коды доходов и вычетов в справках 2-ндфл за 2019 год

Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году:? Таблица с кодами и пояснениями приводится в данной статье. В разных таблицах коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2019 год.

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

См. “Новая форма 2-НДФЛ с 2019 года”

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2019 году

Срок представления сведений о доходах в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле “Признак” в заголовке:

• Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
• Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 года в 2019 году в таблице:

Справка
Срок сдачи

2-НДФЛ с признаком 1
1 апреля 2019 года

2-НДФЛ с признаком 2
1 марта 2019 года

 СКАЧАТЬ НОВУЮ ФОРМУ 2-НДФЛ 2019 

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2019 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В нем указываются (п. п. 6.1, 6.4 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

• доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
• налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

• в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
• в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
• в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
• в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
• в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

Коды доходов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица

Коды доходов, которые нужно отразить в справке 2-НДФЛ, приведены в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

КодНаименование

1010
Дивиденды

1011

Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица – Evle

В 2018 в перечне кодов доходов для 2 НДФЛ произошли изменения, которые продолжают действовать и в этом году. Вследствие этого новые параметры нужно было указывать в отчетности за 2017 год, а теперь и за 2018. Перед заполнением справки 2-НДФЛ 2019 стоит узнать расшифровку кодов дохода, которую можно найти в этой статье.

Зачем нужна справка НДФЛ

Декларация, заполняемая по форме 2-НДФЛ – это отчетность о работниках, подающаяся в налоговую ежегодно как юридическими лицами, так и ИП на любой системе налогообложения. Сроки подачи – до 1 марта года, следующего за отчетным, но чаще всего эту дату можно продлить до 1 апреля.

В 2 НДФЛ содержатся такие разделы:

• Данные об организации – наименование, реквизиты.
• Сведения о сотруднике — в новой форме исключена необходимость в адресе регистрации.
• Сведения о его доходе, который облагается ставкой в 13%.
• Налоговые вычеты – имущественные, социальные и другие.
• Общие суммы – доходы, вычеты, удержанные налоги.

Поэтому чаще всего она необходима для:

• Расчета пенсии.
• Оформления виз.
• Судебных тяжб.
• Оформления усыновления ребенка.
• Расчета алиментов.
• Получения кредита на крупную сумму, в том числе и ипотеки.
• Начисления пособия, когда семья оказывается с малым доходом.

В бухгалтерии справку НДФЛ может оформить любой сотрудник, никаких заявлений и объяснений причины не потребуется. Её также рекомендуется брать при увольнении на случай оформления каких-либо документов – иногда для вычета требуются справки со всех мест работы за год. Оформляется 2 НДФЛ не более 3 дней.

Декларация по этой форме также поможет бухгалтерии сводить данные по всем сотрудникам в конце отчетного периода.

Нововведения 2018

Обязательной частью 2-НДФЛ, по статье 230 НК РФ, являются коды доходов и вычетов. Чтобы их получить, необходимо обратиться к Приказу налоговой службы, который доступен по ссылке. Интерес представляет даже не он сам, хотя ознакомиться с текстом не будет лишним, а его приложения:

В первом – коды доходов.

Во втором – параметры для вычетов.

Проверять актуальность информации необходимо ежегодно, потому что налоговики нередко вносят изменения в эти перечни. Так, в 2016, согласно этому приказу, произошло следующее:

Добавились параметры – 2002 и 2003. О них подробнее далее.

Изменились кодировки детских вычетов.

Новые параметры нужно было использовать в отчетности, составляемой в 2017 году. В нём, вместе с этим приказом ФНС, тоже вышли поправки, которые вступили в силу с 1 января 2018 и использовались для составления 2-НДФЛ за 2017.

Согласно им, были введены коды 2013, 2014, 2301, 2611 и 3021. Они необходимы для большей точности, потому что ранее соответствующие им пункты подпадали под общее определение «Иные доходы» с отметкой 4800.

Об этих кодах также будет рассказано позже.

В 2018 никаких изменений внесено не было, поэтому для отчетности за 2017 и 2018 использовались одни и те же параметры. Но нет никаких гарантий, что в 2019 ничего не добавится – это стоит проверять в последних месяцах года.

Коды доходов для отчетности в 2019 году

В 2 НДФЛ содержится вся необходимая информация о прибыли тех или иных физических лиц, более того, необязательно эти деньги будут начислены в качестве ежемесячного жалованья. Тут учитываются премии, надбавки и прочие подобные выплаты.

Новые коды 2 НДФЛ

Перед тем как составлять отчетность за 2017 год, нужно было учесть 5 новых кодов, которые продолжают действовать и для заполнения формы в 2019:

Доход, полученный в качестве компенсации за отпускные, не выданные из-за неиспользования отпуска, отмечается как 2013.

2014 — если доход является выходным пособием во время увольнения — это среднемесячная зарплата и другие начисления, сложенные в одну выплату.

2301 — особый код, который используется нечасто. Он нужен для отметки о доходе, полученном со штрафа за нарушение прав потребителей по решению суда. Основание денежной выплаты должно подходить под этот российский закон.

Если со счета бухучета организации списываются безнадежные долги, то для такой прибыли есть код 2611.

3021 значит, что доход — это вознаграждение, являющееся процентом по облигациям, которые были выпущены до первого дня 2017.

Уточнение названий

Также помимо новых кодов ввели уточнения для уже существующих:

• 1532, 1533 и 1535 — в расшифровке понятие «срочные сделки» было заменено на «производный финансовый инструмент». Это смысл не поменяло, так что эти коды всё ещё отвечают за то, обращаются ли эти документы или нет.
• 2641 — теперь применяется для доходов, полученных от покупки тех самых финансовых инструментов из предыдущего пункта. С ним в паре всегда отмечается 2640 — выгода от покупки ценных бумаг.
• 2000 — зарплата военнослужащих, не попадающих под условия этой статьи НК РФ, добавлена к основному определению.
• 3010 — изменения только в размерах дохода, получаемого как выигрыш в тотализаторе или букмекерской конторе.

Основные коды доходов в 2-НДФЛ

Перечень параметров доходов для 2 НДФЛ очень велик и многие коды используются для особых, редких случаев, так что сконцентрироваться лучше на тех, которые вносятся в декларацию чаще всего. В их числе:

• 2000 — этот код нужен для доходов от заработной платы и всего, что к ней причисляется.
• 2010 — прибыль от перевода согласно имущественным договорам, подрядным или принятым для оказания услуг, к примеру, перевозки на автомобиле или другом транспорте.
• 2012 — материальная выплата отпускных.
• 2300 значит выплаты компенсаций согласно больничным листам.
• 2780 — компенсация за покупку лекарств.
• 2530 значит прибыль в натуральной форме.
• 4800 — код, который обозначает самую обширную группу — «Иные доходы». Им отмечается любая прибыль, которая не попадает под определения других шифров из списка. К примеру, это компенсация при увольнении за дни отпуска, которые не были использованы или за командировочные сверх лимита. Здесь же компенсации за внесение своих денег до среднего заработка по больничным листам и многое другое.

Код доходов для премий и подарков

Не менее важным источником дохода являются премии и надбавки, поэтому коды для них используются не менее часто. Основными будут 2002 и 2003, о которых говорилось ранее:

• Первый нужен для определения премии за успехи на работе.
• Второй — для выплат к праздникам, памятным датам и т. д. из прибыли компании, целевых поступлений.

Однако, есть ещё ряд кодов для определения подобной прибыли. В их числе:

• 2760 — важный параметр для фиксирования в 2 НДФЛ материальной помощи физическим лицам, которые работают сейчас или закончили свою деятельность в связи с выходом на пенсию, инвалидностью, временной нетрудоспособностью.
• 2762 — также относится к материальной помощи, но уже тем сотрудникам, которые не отмечены в прошлом пункте, но в финансовой поддержке крайне нуждаются. Это те, кто не может работать из-за рождения ребёнка и необходимости ухода за ним. Если здесь помощь не превысила 50 тысяч рублей, то в 2 НДФЛ она помечается кодом вычета 503.
• 2710 означает материальную помощь другим категориям лиц.

Если подарок на праздник или другую торжественную дату не превышает 4 тыс. рублей, то он помечается не как 2720, а как 501 – это код вычета. Так инспектор увидит и его сумму, и сам факт. В разделе 4 в 2 НДФЛ в состав налоговых вычетов не входят инвестиционные.

Остальные популярные коды

Последнюю группу часто используемых кодов сложно назвать каким-то общим названием, но отметить их стоит:

• 1010 – при участии в создании уставного фонда организации обычно выплачиваются дивиденды, которые и являются доходом для этого кода.
• 1120 — также связан с дивидендами для учредителей доверительного управления.
• 2400 – аренда ЛЭП, линий связи, трубопроводов и прочих объектов из этой категории. Здесь же учитывается любой транспорт, от автомобилей до самолётов.
• 1400 – используется для дохода, полученного в результате аренды имущества, не подходящего для кода 2400.
• 2610 – прибыль от экономии на процентах, когда работодатель выдает займы.
• 2510 – когда организация, в которой работает физическое лицо, компенсирует ему какие-то суммы. К примеру, выплачивает за него деньги за отдых или коммунальные услуги.
• Коды, связанные со страхованием, находятся в диапазоне от 1200 до 1220. Основными здесь являются два — 1202 и 1203, в которых говорится о выплатах при добровольном страховании жизни и имущества соответственно.
• 1300 и 1301 — прибыль от использования авторских прав или их продажа. На эту тему есть ряд других полезных кодировок.
• Говоря об авторских правах, стоит говорить и о группе шифров от 2201 до 2210, которые отмечают в себе доход за любое творчество — будь то музыка, литература, живопись, фотография, скульптура. Учитываются даже театральные постановки, кино и архитектура. Здесь же можно отметить и любые научные разработки — труды и изобретения.
• 1530 и 1531 — о кодах этой категории уже рассказывалось ранее. Эта же пара отвечает за доход от операций с ценными бумагами, которые обращаются на рынке или нет соответственно.
• 1540 — продажа своих долей из уставного капитала.
• С 2730 по 2750 — если доход является призом в конкурсе или на соревнованиях.
• 2720 — указывается стоимость подарков.
• 2900 — операции с иностранными деньгами.
• 3012 — если в собственности есть находящиеся в обращении облигации российских организаций.

Таблица кодов 2-НДФЛ 2019 в полном размере доступна по ссылке. Вторая таблица, с кодами не для доходов, а для вычетов — здесь.

Ответственность

При заполнении 2-НДФЛ в 2019 году необходимо проверять ошибки даже в том случае, когда данные вносятся в программе. Особенное внимание нужно обратить на коды и уточнять, не вывели ли из категории «Иные доходы» ещё какие-нибудь виды прибыли. За предоставление некорректной информации предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждый лист, содержащий ошибки.

Коды доходов в справке НДФЛ — важная его часть, поэтому стоит ежегодно проверять их актуальность, так как они постоянно меняются и уточняются. Это поможет не только держать отчетность в порядке и давать сотрудникам только правдивую информацию, но и избежать проблем с налоговой службой.

Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица Ссылка на основную публикацию

Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018

Повышение ставки НДС с 2019 года: все изменения закона, новая ставка 20%

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС 2019: заявление, справка, сроки сдачи

Замена ключа / сертификата электронной подписи для госзакупок по 44-ФЗ с 1 июля 2018

Расчет 6-НДФЛ 2018:  новая форма за 3 квартал / 9 месяцев 2018, заполнение, сроки сдачи, штрафы

Уведомление о контролируемых сделках 2018:  критерии сделок, новая форма, заполнение, сроки сдачи, штрафы

Декларация по налогу на прибыль 2018: новая форма, заполнение отчета, сроки сдачи, штрафы

Заверение копий трудовой книжки и других документов в 2018 году

СЗВ-М за февраль 2019 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2019 года

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Календарь бухгалтера 2019: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет?  Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК

Перечень кодов доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ в 2018 году изменился: появились новые коды, которые нужно применять уже с 1 января 2018 года.

Законодательная база

Постановление Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ вносит последние коррективы в коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ. Документ зарегистрирован в Минюсте России 21 декабря 2017 года, а значит его поправки вступают в силу с 1 января 2018 года.

Коды видов доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ — что новенького?

В части доходов в справке 2-НДФЛ с 2018 года добавляются следующие новые коды.

2013
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2301
Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611
Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

3023
Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года

В части вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018 году появился один код.

619
Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Все актуальные КОДЫ ДОХОДОВ для справок 2-НДФЛ в 2018 году

Скачать актуальные коды доходов для справок 2-НДФЛ в 2018 году

Все актуальные КОДЫ ВЫЧЕТОВ для справок 2-НДФЛ в 2018 году

Скачать актуальные коды вычетов для справок 2-НДФЛ в 2018 году

Скорая компьютерная помощь

Нужна помощь? Звоните!

Москва: (495) 777-31-91
Санкт-Петербург:(812) 600-13-50

Торопитесь?

Оставьте заявку и мы вам перезвоним!

Мы умеем:

Сбис++ электронная отчетность Виртуальные сервера

Аренда 1с и Microsoft

Ознакомьтесь с полным прайс-листом

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 – премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 – это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 – компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 – выходное пособие.

Код дохода 2611 – прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 – проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 – “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503. 

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. 

О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали здесь.   Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

Попробовать бесплатно

Новые коды доходов и вычетов в 2019 году – для справки 2-НДФЛ, таблица переходов, с какого периода действуют

В 2018 году были добавлены новые коды вычетов по подоходному налогу, которые в обязательном порядке необходимо указывать при оформлении справки 2-НДФЛ. При этом при заполнении справки 2-НДФЛ за 2017 год, нужно применять новые коды вычетов, которые действуют с 1 января 2018 года.

В этой статье мы рассмотрим коды вычетов 2-НДФЛ в 2018 году с расшифровкой в виде таблицы.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ и особенности заполнения документа

В пункте 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ содержится требование обязательно отражать коды доходов и вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ. При оформлении документа рекомендуется обратиться к тексту приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 года, в Приложении 2 которого содержатся коды видов налоговых вычетов.

Заполняя справку 2-НДФЛ, следует обратить внимание на раздел 3, где напротив доходов указывают налоговые вычеты. Может возникнуть ситуация, когда к одному виду доходов можно применить несколько налоговых вычетов. В этом случае нужно сделать так:

• первый вычет отразить в графах «Сумма вычета» и «Код вычета» (напротив дохода);
• второй вычет отразить в строке, которая находится ниже.

Важная информация!

В данном случае заполнять некоторые поля не нужно. Речь идет о таких полях, расположенных напротив вычетов, начиная со второго (и последующих) вычетов:

В четвертом разделе указывают такие виды вычетов:

• социальные;
• стандартные;
• имущественные(на покупку недвижимости).

Новый код вычета 2-НДФЛ в 2018 году

Время от времени коды вычетов, также как и коды доходов, дополняются налоговиками. О дополнении существующего перечня новыми кодами издаются соответствующие приказы Федеральной налоговой службы. Не исключением стал и 2018 год. Коррективы в коды вычетов, которые применяются с 1 января 2018 года, внес приказ № ММВ-7-11/820 от 24 октября 2017 года (документ опубликован 21.12.2017 года).

С 1 января 2018 года по части налоговых вычетов введен новый код подоходного налога – «619». Данный код необходим, для того, чтобы в справке указать операции на индивидуальном инвестиционном счете (если такие проводились).

Для вычетов с 2018 года введен новый код НДФЛ – 619. Этот код требуется отражать в справке 2-НДФЛ, если есть положительный результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете (предназначен для ведения обособленного учета ценных бумаг/ денежных средств физлица).

Обратите внимание

Этот счет открывается, а также ведется брокером на основании договора доверительного управления ценными бумагами (договора на брокерское обслуживание). Ведением инвестиционного счета может заниматься доверительный управляющий. Об этом сказано в ФЗ №39.

Добавим, что в соответствии с подпунктами 2-3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ, вычет по операциям на ИИС можно получить либо на сумму финансового результата, который был получен по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, либо на сумму средств, которые были внесены на ИИС.

Таблица кодов вычетов по НДФЛ в 2018 году (с учетом нового кода)

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Чем различаются коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ в 2019 году

Федеральная налоговая служба нашего государства рассмотрела вопрос о заполнении справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Это было разъяснено в письмо от 13-го февраля 2019-го года. Его суть заключается в том, что начиная с 26-го декабря 2019-го года начал действовать указ от 22-го ноября 2019-го года.

Он внёс корректировки и дополнения в приказ ФНС от 10-го сентября 2019-го года «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим, в процессе заполнения справки второй формы налога на доходы физических лиц необходимо учитывать проведённые изменения.

Проведённые изменения в кодах доходов и вычетов для 2-НДФЛ за 2019 год выглядят следующим образом:

• были уточнены название кодов видов доходов, которые касаются операций, проведённых с помощью производственных финансовых инструментов (1532, 1533, 1535, 2641);
• было осуществлено дополнение кодов прибыли, полученной в результате проведения различных операций с ценными бумагами (1544, 1545, 1549);
• также были дополнены коды дохода сумм премий, которые выплачиваются за производственные результата и другие виды прибыли подобного рода, предусмотренные законодательством Российской Федерации;
• проведены изменения кодов доходов сумм вознаграждений, которые выплачиваются за счёт денежных средств, полученных с прибыли организации, а также средств специализированного назначения и целевых поступлений;
• проведены корректировки в кодах детских вычетов 126-149.

Требования и законы

В связи с текущим экономическим кризисом, все чаще и чаще возникают разговоры о повышении НДФЛ. Дело в том, что отчисления с доходов физических лиц обеспечивают постоянное пополнение бюджета страны.

Согласно статистическим данным 2019-го года, НДФЛ позволил увеличить государственный бюджет на 3,4 триллиона рублей, если бы ставка была увеличена на два процента, то к сумме прибавилось ещё 0,5 триллиона.

Базовые ставки в 2019-ом году выглядят следующим образом:

13%
Распространяется на всех граждан Российской Федерации, а также для граждан ЕАЭС, иммигрантов и беженцев.

30%
Облагаются граждане других стран не проживающие на территории России, занимающиеся предпринимательской или же трудовой деятельностью.

35%
Распространяется на суммы, полученные с различных выигрышей, а также на прибыль, полученную с вкладов.

Срок предоставление форму 2-НДФЛ в 2019-ом году зависит от значения, указанного в графе «признак». Общие правила регламентируют сдачу справок второго признака не позднее первого марта. Документ первого признака должен быть направлен в налоговую службу не позднее первого апреля.

В случае срыва сроков подачи справки в налоговую службу, на компанию или же должностное лицо возлагается административная ответственность в виде штрафа. Для организаций он равен сумме в 200-ти рублей за каждый несданный документ, для должностных лиц – от 300-от до 500-от.

Важно: нужно помнить, что в случае ликвидации или реорганизации компании в течение года необходимо подавать справку с представленной отчётностью с начала года до даты ликвидации компании. То есть, если в течение года компания закроется, то справка подаётся раньше указанного срока (подробнее об этом можно узнать в третьем пункте 55-ой статьи Налогового Кодекса Российской Федерации).

Статья 55. Представительства и филиалы юридического лица

Помимо подачи формы 2-НДФЛ в налоговую службу, предпринимателя обязаны выдавать этот документ своим сотрудникам по соответствующему заявлению. Он может потребоваться в различных случаях. Например, смены места деятельности в течение года и т.д.

Каждый предприниматель или же его должностное лицо (налоговый агент), обладающее соответствующими полномочиями, обязан подавать справку формы 2-НДФЛ в налоговую службу по месту деятельности организации.

Такое может происходить в разных случаях. Например, сотруднику был вручён подарок, стоимостью более 4-ех тысяч рублей, или же заработная плата, по общему соглашению между организаций и её работников, была выдана не в деньгах.

Отдельные требования

Замечания по премиям

Согласно приказу Федеральной Налоговой Службы нашего государства от 22-го ноября 2019-го года, в состав кодов доходов и вычетов для 2-НДФЛ за 2019-ый год были введены следующие дополнения:

2002
Касается сумм премий, которые выплачены за производственные результата и другие показатели подобного типа, предусмотренные нормативными актами законодательства нашей страны.

2003
Касается сумм вознаграждений, полученных за счёт прибыли организации.

Особых указаний по введению этого приказа не было, поэтому он начал действовать в стандартном режиме спустя десять дней после утверждения. До него под описанные виды доходов не было предусмотрено отдельных кодов. Они обозначались как «иные доходы».

Использование специализированных кодов было введено только лишь с 26-го декабря 206-го года. Если учесть, что форма 2-НДФЛ подразумевает заполнения за год, то логичнее было бы ввести приказ в действие с начала 2019-го года.

Но приказ не содержал никаких дополнительных указаний и был принят в стандартном режиме. Причём эксперты федеральной налоговой службы никоим образом не пояснили, как на практике использовать  новые коды в документы.

В связи с этим, нельзя быть уверенным в том, что при сдаче документа за 2019-ый год, который содержит ещё «старые» коды, он будет признан верным. Вполне вероятно, что это будет считаться как предоставление недостоверных данных, что карается административной ответственностью в виде штрафа.

Данные по ребёнку

Все коды по детским вычетам, использовавшиеся ранее (126-149), отменены. Согласно проведённым изменениям, теперь коды для родителей и усыновителей различаются с кодами для приёмных родителей (опекунов и попечителей).

Использование конкретного кода зависит от нескольких факторов:

• количество детей у работника, и какой по счету является ребёнок, в отношении которого производится вычет;
• присутствует ли у ребёнка инвалидность какой-либо группы;
• от типа лица, получающего вычет по ребёнку (усыновитель, родитель, опекун, попечитель, приёмный родитель);
• выполняется стандартная сумма вычета или же удвоенная.

Первым ребёнком считается самый старший, соответственно второй третий и т.д. – в порядке убывания возраста.

В случае наличия категории инвалидности у ребёнка, родитель вправе получить вычет в следующих размерах:

14 тысяч рублей
За первого ребёнка.

12 тысяч рублей
За второго ребёнка.

6 тысяч рублей
В случае вычета в отношении опекуна, попечителя или приёмного родителя.

Важно: отражение детских пособий и других льготных доходов отражать в форме 2-НДФЛ не нужно, так как они не облагаются налогом. Денежные пособия в связи с беременностью, по уходу за ребёнком и т.д. в справку включать не надо.

Используемые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ за 2019 год

В 2019-ом году поле код дохода в справке формы 2-НДФЛ может содержать в себе коды доходов, представленные в таблице ниже:

Код
Что означает

1010
Дивиденды с различных финансовых операций

1011
Выгода, приобретенная с процентов (за исключением прибыли с операциями над облигациями)

1110
Выгода, приобретенная с процентов операция над облигациями.

1120
Прибыль, полученная в результате приобретения сертификатов ипотечного кредитования.

1201
Выплаты по страховке в форме путевок на курорты и в санатории.

1202
Выплаты, полученные на основании заключенного договора о страховании жизни добровольного типа.

1203
Выплаты, полученные на основании заключенного договора о страховании имущества.

1211
Выплаты, полученные на основании договоров страхования из активов организаций.

1212
Сумму выкупа, полученные на основании заключенного договора о страховании жизни добровольного типа.

1213
Прибыль, полученная на основании договоров пенсионного страхования добровольного типа.

1215
Прибыль, полученная на основании договоров пенсионного страхования добровольного типа от негосударственных фондов.

1219
Выгода, приобретенная за счет расторжения договоров пенсионного страхования с негосударственными фондами.

1220
Выгода, приобретенная за счет расторжения договоров пенсионного страхования добровольного типа.

1240
Выплаты в виде пенсий, полученные от негосударственных фондов.

1300
Прибыль, полученная в результате временного пользования авторским правом.

1301
Прибыль, полученная в результате отказа от авторского права или же его передачи.

1400
Прибыль, полученная в результате сдачи в аренду какого-либо имущества.

1530
Выручка, полученная в результате операций с ценными бумагами, которые выполняются на организованном рынке.

1531
Прибыль, полученная за счет операций с ценными бумагами на неорганизованном рынке.

1532
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами.

1533
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами, которые не вращаются на организованном рынке.

1535
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами, которые не вращаются на организованном рынке, с базисным активом в виде ценных бумаг.

1536
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с ценными бумагами, которые на момент обращения удовлетворяли все признаки обращающихся.

1537
Прибыль в виде процентов, полученная за счет выдачи и взятия займов.

1538
Прибыль, полученная согласно договорам займа.

1539
Прибыль, полученная за счет открытия новой позиции короткого типа.

1540
Финансовые вложения, числящиеся в уставном капитале организации.

1541
Операции обмены с ценными бумагами.

1542
Настоящая стоимость финансовых вложений в уставной капитал компании.

1544
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованных рынках и не фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.

1545
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованных рынках и фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.

1546
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами с активом в виде ценных бумаг, которые не вращаются на организованных рынках.

1547
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами, которые вращаются на организованных рынках и фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.

1548
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами, фиксирующимися в индивидуальной инвестиционной отчетности, актив которых выражен в ценных бумагах.

1549
Прибыль, полученная за счет проведенных операций с ценными бумагами, которые не вращаются на организованных рынках и фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.

1550
Прибыль, полученная в результате уступка прав по договорам строительства долевого типа.

1551
Прибыль в виде процентов по займам, полученная за счет проведенных операций РЕПО, которые фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.

1552
Прибыль, полученная за счет операций на позициях короткого типа, которые входят в число РЕПО и фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.

2000
Поощрительные вознаграждения, выданные за выполнения тех или иных обязанностей.

2001
Поощрительные вознаграждения, полученные сотрудниками, входящих в состав совета директоров организации.

2002
Поощрительные премии, полученные за успехи в производстве и другие результаты, предусмотренные законодательством государства.

2003
Поощрительные вознаграждения финансы, на выплаты которых были заимствованы из активов организации.

2010
Прибыль, полученная за счет положения договоров гражданско-правового характера. Исключение составляет авторское право.

2012
Заработная плата, выданная в связи с отпуском.

2201
Гонорары авторов в сфере театра, кино, литературы и т.д.

2202
Гонорары авторов в сфере фотографии, графики, архитектуры и дизайна.

2203
Гонорары авторов в сфере скульптуры, живописи и т.д.

2204
Гонорары авторов в сфере кинофильмов, телефильмов и т.д.

2206
Гонорары авторов в музыкальной сфере.

2207
Гонорары авторов в сфере исполнения произведений литературы и искусства.

2208
Гонорары авторов в научной сфере.

2209
Гонорары авторов за успехи в промышленности, за открытия изобретения и т.д.

2210
Доходы наследников автором научных, литературных произведений, открытий, изобретений и т.д.

2300
Выплаты в связи с потерей трудоспособности.

2400
Прибыль, полученная за счет сдачи во временное пользование транспортных средств.

2510
Денежные вознаграждения за работы и услуги имущественного права.

2520
Прибыль, которая получена в результате оплаты чего-либо в интересах налогоплательщика.

2530
Заработная плата.

2610
Финансовая выгода в процентах, полученная за счет предоставления кредитов и займов.

2630
Прибыль, полученная в процессе приобретения каких-либо услуг или товаров.

2640
Прибыль, полученная в процессе операций по покупке ценных бумаг.

2641
Прибыль, полученная в результате приобретения финансовых инструментов производного типа.

2710
Финансовая помощь всех типов за исключением, оказываемой сотрудникам начальством.

2720
Цена полученных подарков.

2730
Цены выигранных призов в различной форме.

2740
Цены выигранных призов в различной форме, полученных в результате каких-либо рекламных акций.

2750
Цены выигранных призов в соревнованиях, проводящихся без согласования с государством.

2760
Финансовая помощь, оказываемая сотрудникам начальством.

2761
Финансовая помощь людям с категориями инвалидности.

2762
Разовая финансовая помощь, оказываемая сотрудникам начальством.

2770
Финансовое возмещение стоимости медикаментов.

2780
Финансовое возмещение стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом.

2790
Значение суммы помощи, а также стоимость подарков, которые были получены ветеранами ВОВ.

2800
Прибыль от процентов в результате проведенной операции по оплате векселя.

2900
Прибыль от проведенных операций с иностранными валютами.

3010
Прибыль, полученная на тотализаторах и в букмекерских конторах.

3020
Прибыль в виде процентов, полученная по вкладу в банке.

3022
Прибыль, полученная в результате использования денежных средств, которые принадлежат участникам кредитных кооперативов.

4800
Иные доходы.

Наличие ИНН и правильность заполнения

В поле идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) необходимо указать значение, принадлежащее налогоплательщику. Возможны случаи, когда номер отсутствует, тогда поле остаётся пустым.

В случае недостоверности информации в числовых данных налоговый агент также приводится к административной ответственности.

Стоит добавить, что если налоговый агент не может найти ИНН налогоплательщика, то поле нужно оставлять пустым. Так как неправильное значение – это недостоверная информация.

В случае если в документе не будут присутствовать ошибки и неточности, он будет принят даже с пустым полем ИНН.

О новой форме справок 2-ндфл с отчетности за 2018 год

Новая форма 2-НДФЛ 2019 называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Справка по новой форме 2-НДФЛ для налогового органа выглядит теперь так же, как и налоговые декларации и состоит из двух листов: титульного и помесячной расшифровки доходов.

Вверху справки заполняем ИНН и КПП налогового агента, а в отдельных ячейках остальные реквизиты.

• Налоговый агент по НДФЛ – это физическое или юридическое лицо (организация или ИП), являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику-физическому лицу в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового Кодекса РФ по трудовым и/или гражданско-правовым договорам.Налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислять и удерживать налог с выплат физическим лицам в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Налогового Кодекса РФ.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме для представления в налоговый орган

Новая форма справки 2-НДФЛ начинает действовать с 1 января 2019 года. Её следует применять, начиная с представления в налоговый орган сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Раньше все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам надо было отражать в разделе 3, а в обновленной форме справки эти сведения вынесены в приложение на втором листе.

Важно

Общие доходы, налоговую базу по налогу, исчисленный и удержанный НДФЛ в старой справке налоговые агенты отражали в разделе 5, а в новой справке эти сведения перенесены в раздел 2.

Стандартные (на детей), социальные и имущественные вычеты указываем в разделе 3, а не 4.

Кроме того, в новой справке 2-НДФЛ появился новый реквизит “Код вида уведомления”, где налоговые агенты выбирают и указывают следующие коды:
• 1 — для уведомления на имущественный вычет;
• 2 — для уведомления на социальный вычет;
• 3 — для уведомления, которое подтверждает право налогового агента-работодателя уменьшить НДФЛ на аванс, который иностранец внес за патент.

Форма справки 2-НДФЛ для выдачи налогоплательщику на руки

Форма справки 2-НДФЛ для выдачи на руки налогоплательщику-получателю дохода по его запросу напоминает старую форму справки 2-НДФЛ, но есть отличия.

В этой форме справки нам не надо заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о вычетах.

Если работник увольняется или просит выдать справку за прошлый год, то выдавать ему справку 2-НДФЛ нам нужно теперь по новой форме.

ФНС не включила в новый порядок заполнения справки для работников, поэтому можно использовать прежний порядок (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

Коды налоговых вычетов для 3-НДФЛ в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-22 в 12:19

Для чего нужны коды вычетов? Для обычного гражданина они не требуются, ими оперируют бухгалтеры при формировании сведений о сотрудниках — код вычета указывается в справке 2-НДФЛ и других персонифицированных учетных документах о налогообложении работников.

Таблица кодов вычета по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой

Гражданам коды дохода и налогового вычета нужны только в том случае, если они получают вычеты по месту работы и должны сдать декларацию 3-НДФЛ. При заполнении отчета как на бумаге, так и в программе необходимо указывать по доходам и расходам специальные коды.

Важно! Все действующие коды утверждены приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@. Также они все интегрированы в программу «Декларация» и в сервис для заполнения отчета 3-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика», т. е. При помощи этих продуктов вы можете пользоваться кодами, не прибегая к приказу ФНС.

Все коды находятся по ссылке.

Самые популярные — коды стандартных налоговых вычетов на детей в декларации 3-НДФЛ — приведены в таблице:

Название
Код

код вычета на 1 ребенка в 2019 году
126

код вычета на второго ребенка в 2019 году
127

код вычета на 3 ребенка в 2019 году
128

код налогового вычета на ребенка единственному родителю
134

код налогового вычета на 2 ребенка единственному родителю
135

код налогового вычета на 3 ребенка единственному родителю
136

В случае подачи отчета при продаже имущества можно использовать имущественный вычет либо предъявлять расходы, имевшие место при приобретении этого имущества. Для этих целей предусмотрены также коды и вычеты расходов в 3-НДФЛ — в программе они находятся в разделе доходов и отображаются, когда вы добавляете доходы.

Какие изменения произошли в кодах налоговых вычетов в 2018 — 2019 годах? Ответ: код стандартного вычета на ребенка в 2019 году не изменился, как и размер компенсации и порядок его предоставления. После внесенных поправок в 2017 году новых корректировок этого приказа ФНС не было.

В обновленной версии декларации 3-НДФЛ, которую вы можете скачать по ссылке, действуют старые коды вычетов на одного, на двух детей и более. Также они применяются в программе и в «Личном кабинете налогоплательщика».

Итоги

Коды вычетов нужны при получении возмещения за детей и по иным основаниям по месту работы.

Коды применяются бухгалтерами, их можно увидеть в справке 2-НДФЛ сотрудников, получающих вычеты у работодателя.

В 2018 году действуют коды прошлого года.

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: бланк, коды и срок сдачи

2-НДФЛ — это справка о доходах физических лиц и уплаченных налогах, которая хорошо знакома всем бухгалтерам. Все организации-работодатели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны ежегодно отчитываться в ФНС о доходах и налоге, который с него удержан, в отношении всех своих сотрудников.

Таких отчетов законодательством предусмотрено несколько, однако справка 2-НДФЛ занимает среди него особое место.

В этом материале пойдет речь о том, что собой представляет этот отчет, в какие сроки его нужно сдать и на что обратить внимание при заполнении — с учетом того, что с 2019 года форма значительно изменилась.

Совет

Справка 2-НДФЛ (2019) выполняет несколько функций при информировании налоговых органов и других учреждений, например, банков, о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога.

Если в органы ФНС этот отчет сдается один раз за год, то в течение года она должна быть выдана по заявлению налогоплательщика для предъявления им по месту требования.

Поэтому составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Начиная с 2019 года в соответствии с Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] будут применяться 2 формы — в зависимости от назначения:

• собственно 2-НДФЛ (для информирования ФНС);
• справка о доходах работника.

Оба бланка можно скачать в конце статьи. А далее рассмотрим подробнее особенности заполнения 2 НДФЛ в 2019 году: какие изменения, сроки сдачи и нюансы таит в себе этот документ.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 год

Сдать форму 2-НДФЛ за 2018 год в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 1 апреля 2019 года. Никаких переносов не будет, так как 1 апреля выпадает на понедельник. Именно до этой даты все справки должны быть сданы в налоговую.

Правда, в некоторых случаях ее нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таких отчетах должна быть информация о неудержанном с налогоплательщиков-физлиц НДФЛ в 2019 году.

Кстати, об этом нужно известить не только органы ФНС, но и самих налогоплательщиков.

Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, имеют право сдавать в ФНС справки о доходах в течение всего календарного года.

Бланк 2-НДФЛ

Форма справки, которую работодатели должны использовать в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 02.10.

2018 N ММВ-7-11/[email protected] Как уже говорилось выше, самым важным изменением 2019 года можно назвать то, что если раньше и для представления в Налоговую, и для выдачи работникам использовалась одна и та же форма 2-НДФЛ, в 2019 году эти два документа разделили.

Теперь 2-НДФЛ — это документ исключительно для Налоговой, для работников — теперь оформляют «Справку о доходах и суммах налога физического лица» с использованием другого бланка.

Какие изменения претерпела 2-НДФЛ?

Изменилась структура документа: если раньше в нем было 5 разделов, то теперь — 3 раздела и приложение.

В шапку формы теперь вносят ИНН и КПП.

Убраны поля уведомлений о праве на вычеты и на уменьшение налога — их теперь отражают в виде кодов в новом поле «Код вида уведомления».

Расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам вписывают в приложении.

Выглядит заполненный бланк 2-НДФЛ так:

А вот так должна выглядеть справка для работника в 2019 году:

Коды доходов и вычетов