Заполняем 6-ндфл при возврате налога работнику

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог?

Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ).

При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст. 207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В какие сроки нужно вернуть излишний ндфл

Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог. Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е. вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ

Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога». И заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу.

Данная логика важна, поскольку Контрольными соотношениями ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется больше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью.

Обратите внимание

Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет.

Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции.

Также читайте:

Ка в 6 ндфл отобразить возврат

Главная – Предпринимательское право – Ка в 6 ндфл отобразить возврат

Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 19 августа 2016 г. Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог? Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст.

207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Как отразить возврат ндфл в 6-ндфл

При данных обстоятельствах 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом: раздел 2:

• строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 100 000;
• строка 140 «Сумма удержанного налога» — 13 000;
• строки 100-120 – соответствующие даты.

Сумму возвращенного НДФЛ необходимо указать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ:

• по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1 000.

Заметьте, возвращенный налог отражается в 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором этот возврат был произведен. Если налоговый агент пересчитал отпускные за сентябрь в октябре, то возвращенный излишне удержанный НДФЛ нужно показать по строке 090 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ.

Отражение возврата налога в форме 6 ндфл: как это сделать правильно?

ВажноРасчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Аноним, Вы писали:Облака дешевле, это факт.

По надежности данных — я не силен в этих термин… Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса У на УСН 15% налог на имущество не платится? Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Удачи! Надеюсь, здравый смысл восторжествует.

Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы Над.К, тут я полностью согласна.

Если бы цена вопроса была ну даже 100 тысяч, я бы не стала замор… ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Главное, если фирма или ИП не действует, но есть долги, Это в каком смысле? Кто и где отка… Погасите долги по налогам до 1 мая.

Фнс разъяснило как отразить в 6‑ндфл возврат излишне удержанного налога

С этого дня должно пройти не более трех месяцев до того, как работник получит денежные средства, которые были излишне удержаны налоговым агентом.

Денежные средства взымаются с суммы налогов, которые налоговый агент только собирается выплатить в налоговую инспекцию, так как возврат средств с местного или федерального бюджета практически невозможен.

По сути, физическое лицо, подавшее заявление на возврат части удержанного налога, получает денежные средства с налогов других работников предприятия.

Однако данный исход событий возможен только в том случае, если налоговый агент располагает достаточным количеством денежных средств. В противном случае индивидуальному предпринимателю необходимо будет составить заявление и подать его в налоговую инспекцию. Такая процедура займет значительно больше времени, поэтому лучше вернуть удержанный налог с денежных средств предприятия.

Как в 6-ндфл отразить возврат налога: короткий ответ фнс на длинный вопрос

Нужно ли сдавать пустой 6 ндфл Несмотря на такие возможности, денежные средства физическое лицо должно получить не позже, чем через три месяца после подачи заявления.

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает определенный уровень наказания за уклонение от обязанностей по возврату излишне удержанного налога для физических лиц.

Лучшим вариантом решения проблемы является возврат излишне удержанного налога из личных средств налогового агента.

Отражаем в 6-ндфл возврат налога работнику

В избранноеОтправить на почту НДФЛ, который вы вернули работнику, отражайте в строке 090 расчета 6-НДФЛ за период возврата. На показатели раздела 2 сумма возврата не повлияет. Например, в октябре 2016 г. у вас образовалась сумма НДФЛ к возврату – 1 000 рублей. Доход (зарплата) работника за сентябрь составила 200 000 рублей, удержанный с нее НДФЛ – 26 000 рублей.

ВниманиеПоскольку 1 000 рублей подлежит возврату, перечислили вы 25 000 рублей налога.

Все это вы отразите в 6-НДФЛ за год следующим образом:

• в разделе 1 по строке 090 укажете 1 000 рублей;
• в разделе 2 по строкам 100 – 120 проставите соответствующие даты; по строке 130 – 200 000 рублей; по строке 140 – 26 000 рублей.

Такие рекомендации дает ФНС в письме от 13.10.2016 № БС-4-11/19483. Больше рекомендаций по заполнению расчета – в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Заполнение 6-ндфл в случае возврата излишне удержанного налога

В какие сроки нужно вернуть излишний НДФЛ Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог.

Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е.

вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Как составить и сдать расчет по форме 6-ндфл

Отчетность Бухгалтерия Если налоговый агент излишне удержал из дохода физлица суммы НДФЛ, то эти суммы подлежат возврату. О том, как произвести возврат налога и как отразить данную операцию в расчете 6-НДФЛ, сообщило УФНС по г.

Москве в письме от 17.07.17 № БС-4-11/[email protected] Возврат налога В силу пункта 1 статьи 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ должна быть возвращена налогоплательщику на основании его письменного заявления.

Возврат осуществляется за счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. Возврат производится в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Как отразить возврат ндфл в 6 ндфл

Многих бухгалтеров тревожит вопрос о том, как отразить возврат ндфл в 6 ндфл. После фактического возврата излишне удержанного налога необходимо отобразить данную операцию и в налоговой отчетности. На данном этапе у специалиста и могут возникнуть проблемы.
Содержание статьи

• 1 В каких ситуациях налоговому агенту приходится возвращать ранее удержанный налог?
• 2 Сроки возврата излишне удержанного налога
• 3 Отображение в отчетности

В каких ситуациях налоговому агенту приходится возвращать ранее удержанный налог? Во время проверки величины удержанного из доходов физического лица налога могут фиксироваться неточности.

Если факт увеличения размера налога был зафиксирован, тогда налоговому агенту необходимо совершить перерасчет издержки и при необходимости вернуть физическому лицу разницу между необходимым и удержанным налогом.
Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня.

Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.

Важно

Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.< < … Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно).

Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Когда не надо платить НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности У нас много ИП, а они что налоги не платят? А аутссорсинг работает за бесплатно? А жена — Генерал… Оптимизация бизнеса: личный опыт предпринимателя Демократия нонче. Гадить везде. А главное при демократии, сделать световой день таким, что бы пла…

Sber — … Сбербанк выдал 2,5 млн.

• Конституционное право
• Предпринимательское право

Заполнение 6-НДФЛ: примеры | Образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

Начнем с того, как выглядит раздел 2 в форме 6-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии. После этого перейдем к разбору вопросов по этому разделу.

Спорные моменты в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Сразу отметим: заполнение раздела 1 не представляет сложности, а данные в нем указываются нарастающим итогом. Проблемы появляются только при заполнении строк 070, 080, 090, так как данные перекликаются с разделом 2.

О нарастающем итоге

Из порядка заполнения отчета, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, следует, что отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, в том числе и раздел 2.

Но разъясняющие письма ИФНС сообщают, что в разделе 2 нужно указывать данные только за 3 последних месяца отчетного периода.

При сдаче отчета за полугодие это становится важным: в разделе 1 будут данные нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 — нужно будет отобразить данные только за 3 месяца: апрель, май, июнь.

О том, что заполнять не обязательно

При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года было не ясно, как заполнять раздел 2, если в течение 3-х последних месяцев отчетного периода не было выплат.

Наличие этого раздела было обязательным в электронном формате отчета, поэтому приходилось заполнять строки с нулевыми значениями дохода и налога и фиктивными датами.

Теперь в формат внесены изменения, и раздел 2 заполнять не обязательно. Если не было выплат за три месяца — раздел 2 должен быть пустым.

О датах выплат

Не существует четкого понимания того, как и когда (по какой дате) должны попадать выплаты в раздел 2.

В Контур.Бухгалтерии при автоматическом заполнении расчета во второй раздел попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, то есть те, у которых дата в строке 100 попадает в три последних месяца отчетного периода. ИФНС разрешает не включать в раздел 2 выплаты, у которых дата в строке 110 не входит в эти 3 месяца. Например, зарплата за июнь, выплаченная в июле.

Мы считаем, что такое заполнение, при котором в раздел 2 попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, более простое и прозрачное.

Совет

В этом случае данные раздела 2 совпадают с данными раздела 1 и с 2-НДФЛ и у пользователей не поялвяется дополнительных вопросов по заполнению строк 070, 080, 090 в разделе 1.

И поскольку порядок заполнения и формат электронного отчета не предусматривают никаких ограничений, такое заполнение тоже считается правильным.

Поэтому мы рекомендуем для прозрачности и простоты заполнения 6-НДФЛ сначала выплатить зарплату за последний месяц отчетного периода, удержать и перечислить НДФЛ, а затем уже сдавать отчет. В Контур.Бухгалтерии все данные в отчете заполнятся автоматически.

О повторных выплатах

В порядке заполнения не зафиксирован тот факт, что, если строки 100-140 по конкретной выплате попали во второй раздел отчета за один отчетный период, их уже не надо повторно включать в отчет за следующий отчетный период.

Например, если зарплату за март, выплаченную в апреле, уже отразили во втором разделе отчета за 1 квартал, то в отчет за полугодие эти же данные включать не надо. Мы задали вопрос об этом работникам ИФНС и получили подтверждение.

Официального разъяснения по этому вопросу пока нет, но мы надеемся получить его до начала отчетного периода.

О заполнении отчета при возврате ндфл

Возникают сложности с тем, как показать возврат налога плательщику в отчете 6-НДФЛ. Что именно считать возвратом — тоже не понятно. Например, считается ли возвратом отрицательная сумма налога, получившаяся при пересчете налога? Такая ситуация может произойти при предоставлении вычетов.

О расчете ндфл с межрасчетных выплат

При расчете налога с выплаты в межрасчетный период (например с отпускных) не понятно, как учитывать эти вычеты. Они же предоставляются в целом за месяц, и при расчете только отпускных в начале месяца еще не ясно, можно ли их предоставить. Это может привести в некоторых случаях к проблемам в заполнении 6-НДФЛ.

Однако, в форме отрицательных значений и пересчетов не предусмотрено. Такая ситуация не видна была в 2-НДФЛ, так как там нет помесячного расчета налога, тем более по отдельным выплатам. В 6-НДФЛ эта ситуация возникла, но непонятно, как «минусы» правильно обрабатывать. Разъяснений по поводу этой ситуации от ФНС пока не было.

Поэтому при заполнении отчета в нашем сервисе мы советуем изменить в разделе 2 сумму налога с отпускных так, чтобы налог с зарплаты не был отрицательным. В нашем случае нужно изменить 1300 на 1040.

Важно: форма 6-НДФЛ изменится

Уже известно, что ФНС планирует оптимизировать заполнение формы 6-НДФЛ. Специалисты Фонда разрабатывают изменения в самой форме, порядке ее заполнения, вносят правки в электронный формат. Текст поправок пока не опубликован, до 27 мая ведомство ждет предложений по усовершенствованию формы. 

Надеемся, что после изменений заполнение отчета будет более простым и понятным, спорные вопросы будут разрешены. Если у вас возникают вопросы, пишите нам. Постараемся помочь!

Главная / Таможенное право / Возврат ндфл работодателем 6ндфл

А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ? Расскажем в нашем материале. Когда налоговый агент возвращает налог? Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть.

Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ). Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст.

231 НК РФ). При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст. 207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В какие сроки нужно вернуть излишний НДФЛ Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог.

Важно

Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Помянем Советскую бухгалтерию, которая была проста и понятна.Аминь. Сегодня исполняется 21 год ИПБ России! Поздравляем! Я понимаю, «практически, единогласно»?

Отражение возврата переплаченного налога в форме 6-НДФЛ. Разъяснения ФНС

Уведомлять налоговиков о возврате переплаченного налога на доход физлиц не надо. Но указать эти данные в ежеквартальном отчете по форме 6-НДФЛ необходимо. ФНС рассказала, как это сделать без ошибок.

Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, в котором ответила на вопрос налогового агента о том, нужно ли отражать в форме 6-НДФЛ возврат излишне удержанного с работника налога.

Излишне уплаченный НДФЛ: указывать или нет

О возврате переплаченного налога отдельно уведомлять налоговиков не надо. Это не предусматривает действующее налоговое законодательство. Ведь возврат фактически производится в счет предстоящих платежей.

Однако при заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), эти данные необходимо указывать, подчеркивается в разъяснении.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ следует заполнять нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Обратите внимание

Следовательно, общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом плательщику в сил норм статьи 231 НК РФ,  также должна отражаться нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».

В свою очередь, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период нужно указывать только те операции, которые были произведены за последние три месяца этого периода.

Пример:

Доход работника в организации за июль, август и сентябрь 2016 года составил 200 тысяч рублей. Величина НДФЛ, исчисленная с его зарплаты за 2 квартал, оказалась равна 26 тысяч рублей (200 000 х 13%). В бюджет налоговый агент фактически заплатил 25 тысяч рублей., поскольку 1 тысячу рублей он вернул плательщику, как излишне удержанную в прошлом периоде.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев в этой ситуации должен быть заполнен так:

Строки 100-120 — соответствующие даты;

Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 200 000;

Строка 140 «Сумма удержанного налога» — 26 000.

Сумма 1000, которая была возвращена работнику, отражается по строке 090 раздела 1 расчета за этот же период.

Напомним, налоговый агент обязан по письменному заявлению налогоплательщика возвратить ему излишне уплаченную сумму НДФЛ. На это законом предоставлен трехмесячный срок.

Кто и когда сдает форму 6-НДФЛ?

Ежеквартальная форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] . За 9 месяцев 2016 года этот расчет предприниматели должны были сдать  до 30 октября.

Налоговики ждут сведения об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ от налоговых агентов – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые по законодательству обязаны рассчитывать, удерживать у налогоплательщика и перечислять налог в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы

Подавать отчетность в налоговую инспекцию обязаны юридические лица и предприниматели. Но только правильное заполнение гарантирует отсутствие вопросов со стороны инспекторов. Поэтому нужно быть внимательным при заполнении всех строк. Тема нашего обзора посвящена вопросу: как отражать налоговые вычеты в 6-НДФЛ.

Что и как отражать в расчете

Налоговый вычет – это сумма, снижающая базу обложения подоходным налогом, на основании которой производят его расчет для внесения в бюджет. Иными словами, он способен снизить налоговое бремя плательщика.

Налоговый кодекс предусматривает разные вычеты для плательщиков:

• социальный;
• стандартный;
• имущественный;
• профессиональный;
• инвестиционный.

Их отражают и в 6-НДФЛ: сумму налоговых вычетов физических лиц фиксируют в строке 030 с нарастающим итогом. При этом нужно следовать правилам заполнения расчетной части, установленным приказом налоговой службы № MMB-7-11/450.

А Приложением № 2 к приказу налоговой службы № ММВ-7-11/387 утверждены коды, информирующие о конкретном виде налогового вычета. Рассмотрим их более подробно.

Как отразить налоговые вычеты в 6-НДФЛ

Расскажем о наиболее распространенных вычетах, которые фигурируют в расчете.

Социальные вычеты

Это изъятия из налоговой базы, предусмотренные ст. 219 НК РФ. Они положены за расходы на обучение и определенные виды лечения. Подробная информация об отметках в 6-НДФЛ и их значении показана в таблице.

Код
Значение

320
Денежные средства, выплаченные за прохождение обучения (собственное или близких родственников) в учебном заведении на дневной форме. Условие – возраст до 24 лет.

321
Оплата обучения детей (до 24 лет) или подопечных (до 18 лет). Условие – дневная форма образования.

326
Затраты на дорогостоящее лечение в медицинских учреждениях или частных организациях

Также см. «Социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году: на что можно рассчитывать».

Стандартные налоговые вычеты в 6-НДФЛ

Они регламентированы ст. 218 НК РФ. Обозначают так:

Код
Значение

104
Вычет, предоставляемый участникам ВОВ, инвалидам, младшему медицинскому персоналу др. Полный список представлен в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

105
Льгота для военнослужащих, лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и получивших серьезную травму. Подробнее см. в подп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

114
Сотрудник имеет ребенка, не достигшего совершеннолетия, или учащегося на дневной форме (до 24 лет)

115
Льгота, которую дают при рождении второго ребенка, а также на учащегося на дневной форме (до 24 лет)

Также см. «Какие вычеты налогов производят на ребенка».

Имущественный налоговый вычет 6-НДФЛ

Его отмечают такими цифрами (ст.

220 НК РФ):

Код
Значение

311
Денежные средства, израсходованные на строительство или покупку недвижимости

312
Расходы на погашение кредитов, целевых займов и других средств, направленных на возведение строительных объектов

Такой вычет положен и налогоплательщику, у которого власти выкупили недвижимость для государственных нужд. Для получения вычета понадобится подготовить документ о подтверждении соответствующего права.

Также см. «Подоходный налог при продаже автомобиля».

Другие суммы вне налога

Они оговорены в ст. 217 Налогового кодекса.

Некоторые из них – в таблице:

Код
Значение

501
Вычет за счет подарков, сделанных фирмой или бизнесменом

503
Подразумевает денежную компенсацию сотрудникам предприятия в качестве материальной помощи

508
Ставят при выплате подчиненному разовой материальной помощи по причине рождения детей

Также в строке 030 может быть отражен профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ). Он положен бизнесменам. В любом случае, можно рассчитывать на 20% от своего дохода.

ПРИМЕР Фирма «Глобус» составляет отчетность в налоговую инспекцию. Сумма вычетов, уменьшающих налоговую базу, при расчете налога для 15 сотрудников, составляет 110 000 руб. Ее нужно указать в первом разделе отчета 6-НДФЛ так, как показано на рисунке:

Также см. «Заполняем Раздел 1 в 6-НДФЛ».

Материальная помощь в 6-НДФЛ: что не отражают

В расчетной части 6-НДФЛ некоторые виды выплат не показывают. К ним относятся денежные выплаты, выданные по следующим причинам:

• оказание помощи членам семьи вышедшего на пенсию или умершего служащего;
• потеря сотрудником близкого человека или родственника;
• стихийное бедствие или форс-мажор, в том числе при наличии серьезно пострадавших лиц;
• террористические события, в результате которых пострадал служащий или члены его семьи.

Также см. «НДФЛ с материальной помощи».

Размер налоговых вычетов

Каждый из видов вычетов имеет ограниченную величину, превышать которую недопустимо. Несмотря на то, что по строке 030 отражают итоговую сумму по всем физлицам, выявить ошибочное введение данных (в т. ч., завышенную сумму вычетов) достаточно просто.

Существует контрольное соотношение, несоблюдение которого свидетельствует о завышенной сумме вычетов: строка 020 не должна быть меньше 030. Выявить недостоверность введенных сведений также можно по итогам года при сдаче справки 2-НДФЛ.

ПРИМЕР
Королев получил от фирмы ООО «Александрит» подарок стоимостью 12 000 руб. Согласно ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождена только часть – 4000 руб. Какие нужно сделать отметки в расчетной части 6-НДФЛ?

Решение
По строке 020 – указывают сумму 12 000 руб., а по строке 030 – ставят 4000 руб.

ООО «Александрит» обязано удержать с Королева подоходный налог от суммы в 8000 руб., который будет равен 1040 руб. Эту величину включают в строку 040 рассматриваемого документа.

Также см. «Вычисляем подоходный налог».

Налоговые вычеты в форме 6-НДФЛ, которых нет в приказе ФНС

Некоторые суммы, уменьшающие налоговую базу, не упомянуты в Приложении № 2 к приказу налоговой службы № ММВ-7-11/387. Например, пособие по беременности и родам, компенсация при увольнении сотрудников и другие. Так вот: подобные сведения в строку 030 не вносят.

Какие особенности учитывать

Налоговая декларация составляется на основании сведений из регистра налогового учета, который должен быть у каждой организации. Такие требования устанавливает ст. 230 Налогового кодекса.

Также см. «Налоговый регистр для 6-НДФЛ».

Заполнять строки, в том числе сумму налоговых вычетов в 6-НДФЛ (030), можно двумя способами (см. таблицу).

Способ
Пояснение

При помощи специальных компьютерных программ
В них все сведения вносят быстро и просто, а многие расчеты происходят автоматически. Документ можно направлять в ИФНС по телекоммуникационным сетям (потребуется наличие ЭП).

Вручную
Документы оформляют аккуратно печатными буквами с учетом следующих нюансов: • отсутствие опечаток, ошибок; • разборчивый почерк; • наличие пробелов между словами; • при переносе слов прочерк не ставят.

При заполнении строки 030 вносят соответствующие цифры: указывают и рубли, и копейки. Остальные ячейки желательно оставлять пустыми. Готовый расчет можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте заказным письмом.

Также см. «Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ».

Как отразить в 6ндфл выплату дохода за прошлые налоговые периоды

Отчетность Бухгалтерия Если налоговый агент излишне удержал из дохода физлица суммы НДФЛ, то эти суммы подлежат возврату. О том, как произвести возврат налога и как отразить данную операцию в расчете 6-НДФЛ, сообщило УФНС по г. Москве в письме от 17.07.

17 № БС-4-11/[email protected] Возврат налога В силу пункта 1 статьи 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ должна быть возвращена налогоплательщику на основании его письменного заявления. Возврат осуществляется за счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог.

Возврат производится в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Почему в 6-ндфл попадают прошлые периоды

ВниманиеС 2016 года организации и ИП, заключающие трудовые договора с физическими лицами должны сдавать дополнительный отчет по доходам своих сотрудников.Он содержит и информацию о налогах, которые удерживаются с них.

• 1 Случаи, когда налоги необходимо вернуть
• 2 Как происходит возврат средств
• 3 Форма 6 НДФЛ, отражение возврата
• 4 Отражение переплаты, если сумма возвращена в другом периоде

Случаи, когда налоги необходимо вернуть НДФЛ в размере 13% удерживается со всех доходов сотрудников, которые являются налоговыми резидентами России.

Обязанность по удержанию и перечислению, средств в бюджет возлагаются на работодателя.

Заполнение 6-ндфл при удержании налога за прошлый год

Отражение переплаты, если сумма возвращена в другом периоде НДФЛ при возврате отражается в строке 090 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором она была перечислена работнику.

Как отразить возврат НДФЛ в 6 НДФЛ в этом случае? Рассмотрим на примере.

Важно

Переплата составила — 500 рублей. Ошибка была замечена только в следующем месяце, в котором наступил уже новый отчетный период.

Работнику перечислили деньги в августе. Доход работника за 3-й квартал составил 95 800 руб., удержанный налог — 12 454 руб.

Фактически в бюджет было перечислено — 11 954 руб. (12 454 – 500).

6-ндфл: как заполнить и сдать расчет

Если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для того, чтобы вернуть налог в течение трех месяцев, налоговый агент может обратиться в свою инспекцию за возвратом переплаты.

Срок для обращения в инспекцию составляет 10 дней с момента получения заявления физлица.

Сумма НДФЛ возвращается налоговому агенту в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.

Важно

При этом до осуществления возврата из бюджета суммы НДФЛ налоговый агент вправе вернуть физлицу данную сумму налога за счет собственных средств, заявили авторы письма.

Отражение возврата налога в расчете 6-НДФЛ Общая сумма НДФЛ, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, отражается по строке 090 нарастающим итогом с начала налогового периода.

Такой порядок действует и при возврате налога, излишне удержанного в предыдущих налоговых периодах.

Отражение возврата налога в форме 6 ндфл: как это сделать правильно?

В случае, если налоговый агент в 2017 году возвращает налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный из доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма указывается в строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2017 года. При этом в разделе 2 расчета эта операция не отражается. Также авторы письма добавили, что налоговый агент должен оформить на данного налогоплательщика уточненную справку по форме 2-НДФЛ.

Сделать это можно в нашем сервисе Контур.Экстерн. В новой справке нужно отразить показатели, полученные после пересчета налога за соответствующий налоговый период.

А вот представлять уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно.

Уфнс разъяснило, как в 6-ндфл отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

Пример заполнения формы за 9 месяцев по строкам:

• 130 — 95 800;
• 140 — 12 454;
• 090 — 500;
• 070 — фактические взносы в бюджет, которые налоговый агент произвел с начала года, с учетом перерасчета.

Корректировку отчета за прошлый период сдавать не нужно, но необходимо представить справку 2 НДФЛ по соответствующему сотруднику.

Фнс пояснила, как заполнить 6-ндфл в случае возврата налога сотруднику из-за имущественного вычета

Московская область:

• Москва
• Балашиха
• Домодедово
• Дубна
• Электросталь
• Клин
• Коломна
• Королёв
• Люберцы
• Мытищи
• Орехово-Зуево
• Подольск
• Пушкино
• Раменское
• Серпухов
• Химки
• Чехов
• Щёлково

Краснодарский край:

• Краснодар
• Анапа
• Армавир
• Белореченск
• Геленджик
• Гулькевичи
• Ейск
• Кропоткин
• Крымск
• Лабинск
• Новокубанск
• Новороссийск
• Сочи
• Тимашёвск
• Тихорецк
• пос. Лазаревское
• пгт Новомихайловский

Ростовская область:

• Ростов-на-Дону
• Азов
• Аксай
• Батайск
• Белая Калитва
• Волгодонск
• Зерноград
• Каменск-Шахтинский
• Миллерово
• Новочеркасск
• Новошахтинск
• Сальск
• Таганрог
• Шахты
• х. Новоспасовка
• ст-ца Егорлыкская
• п. Целина

Башкортостан:

• Уфа
• Белорецк
• Белебей
• Бирск
• Дюртюли
• Ишимбай
• Кумертау
• Мелеуз
• Нефтекамск
• Октябрьский
• Салават
• Сибай
• Стерлитамак
• Туймазы
• Янаул
• с. Бакалы
• с. Буздяк
• с. Месягутово
• с. Новобалтачево
• с. Старосубхангулово

Алтайский край:

Вологодская область:

• Вологда
• Великий Устюг
• Череповец

Воронежская область:

• Воронеж
• Борисоглебск
• Лиски
• Россошь

Иркутская область:

Калужская область:

Камчатский край:

• Елизово
• Петропавловск-Камчатский

Карачаево-черкесская республика:

Кемеровская область:

• Кемерово
• Междуреченск
• Новокузнецк

Коми:

• Сыктывкар
• Воркута
• с. Усть-Кулом

Красноярский край:

Крым:

• Джанкой
• Евпатория
• Севастополь
• Симферополь
• Ялта
• Феодосия
• Саки
• пгт. Черноморское

Курганская область:

Новосибирская область:

Оренбургская область:

• Оренбург
• Бугуруслан
• Орск
• Новотроицк
• Ясный

Пермский край:

Приморский край:

• Владивосток
• Арсеньев
• Артём
• Большой Камень
• Находка
• Партизанск
• Спасск-Дальний
• Уссурийск

Самарская область:

Саратовская область:

• Саратов
• Балаково
• Балашов
• Энгельс
• Маркс
• Вольск
• р.п. Духовницкое

Северная Осетия-Алания:

• Владикавказ
• пос. Заводской

Республика Дагестан:

Республика Ингушетия:

Ставропольский край:

• Ставрополь
• Пятигорск
• Лермонтов

Тамбовская область:

Татарстан:

• Казань
• Азнакаево
• Набережные челны

Хабаровский край:

Ханты-Мансийский АО:

Челябинская область:

• Челябинск
• Златоуст
• Магнитогорск

Ямало-Ненецкий АО:

Магаданская область:

Тульская область:

Тюменская область:

Другие города:

• Абакан
• Анадырь
• Архангельск
• Астрахань

Другие города:

• Белгород
• Благовещенск
• Брянск
• Владимир
• Великий Новгород
• Великие Луки
• Волгоград
• Екатеринбург
• Йошкар-Ола
• Иваново
• Ижевск
• Липецк

Другие города:

• Калининград
• Кингисепп
• Киров
• Кострома
• Курск
• Кызыл
• Майкоп
• Мурманск

Другие города:

• Нальчик
• Нижний Новгород
• Орел
• Пенза
• Петрозаводск
• Ржев
• Рязань
• Санкт-Петербург
• Саранск
• Смоленск

Другие города:

• Томск
• Тверь
• Улан-Удэ
• Ульяновск
• Элиста
• Южно-Сахалинск
• Якутск
• Ярославль
• Грозный

Как отразить в 6 ндфл переплату по ндфл за счет собственных средств

У работодателя появляется обязанность по представлению уточненной справки 2-НДФЛ и уточненного расчета 6-НДФЛ 11.01.2018 Автор: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Графкин Олег В августе 2017 года в результате проверки выявлена переплата по начисленным работнику выплатам. Должны были начислить (условно) 2000 руб. и удержать НДФЛ в размере 260 руб.

, а начислили 3000 руб. и удержали НДФЛ в размере 390 руб. Переплату работник вернул в сумме 870 руб. в сентябре 2017 года. То есть организация не применяет в данном случае механизм компенсации переплаты путем уменьшения дохода в части последующих выплат. Данный работник уволился в 2016 году.

Но периодически работник принимается на работу в организацию временно (на подмену).

Порядком заполнения 6-НДФЛ предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ данная операция не отражается.

Внимание

При этом уточненный расчет 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется. Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата.

Как отразить в 6-ндфл переплату по налогу

Однако поскольку сумма ошибочно начисленных отпускных была выплачена работнику и НДФЛ с нее фактически был удержан, то данная информация должна, на наш взгляд, найти отражение в разделе 2 Расчёта на соответствующие даты (дату фактического получения дохода (строка 100), дату удержания налога (строка 110), срок перечисления налога (строка 120)): — по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — в сумме полученного работником дохода в части ошибочно выплаченных отпускных; — по строке 140 «Сумма удержанного налога» — в сумме НДФЛ, удержанного из ошибочно выплаченных отпускных. Обоснование позиции: Организация-работодатель, производящая в соответствии с трудовым договором выплаты работнику (в том числе отпускные), в силу п. 1 ст.

Фнс разъяснило как отразить в 6‑ндфл возврат излишне удержанного налога

Случаи переплаты по НДФЛ нередки. Некоторые предприятия идут на взаимозачет, а некоторые просят вернуть им излишне уплаченные разницы. Как правильно отразить в отчете переплату? Содержание

• 1 Когда нужно сдавать отчет
• 2 С работника удержаны лишние суммы налога
• 3 Переплата НДФЛ из собственных средств
• 4 Заключение

Когда нужно сдавать отчет Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц. В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента.

В его обязанности входит не только начисление и удержание, но сдача отчетности по этим показателям в бухгалтерском учете к моменту формирования расчета.

Уфнс разъяснило, как в 6-ндфл отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

Если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для того, чтобы вернуть налог в течение трех месяцев, налоговый агент может обратиться в свою инспекцию за возвратом переплаты. Срок для обращения в инспекцию составляет 10 дней с момента получения заявления физлица. Сумма НДФЛ возвращается налоговому агенту в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.

Важно

Важно

При этом до осуществления возврата из бюджета суммы НДФЛ налоговый агент вправе вернуть физлицу данную сумму налога за счет собственных средств, заявили авторы письма.

Совет

Отражение возврата налога в расчете 6-НДФЛ Общая сумма НДФЛ, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, отражается по строке 090 нарастающим итогом с начала налогового периода.

Такой порядок действует и при возврате налога, излишне удержанного в предыдущих налоговых периодах.

Порядок отражения в 6-ндфл переплаты по заработной

2 ст. Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него. Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом. Как правило, вся отчетность формируется в программе.

Но для правильного отражения конечных сведений, первоначальные данные должны быть корректно занесены. Кроме того, все «флажки» и «галочки», которые влияют на способ исчисления и удержания, также должны быть расставлены верно.

С работника удержаны лишние суммы налога Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога.

В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель.

Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ

6-НДФЛ – квартальный отчет, подаваемый работодателями о суммарно исчисленном, удержанном и уплаченном подоходном налоге. Сдать расчет нужно в течение месяца с момента окончания отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес.). За год – до 01.01 следующего года включительно. В данной статье мы разберем подробно налоговые вычеты в 6-НДФЛ, правила заполнения бланка.

В отличие от годовых справок 2-НДФЛ показатели в 6-НДФЛ приводятся в обобщенном виде – в первом разделе за период с первого дня года, во втором разделе – за последний квартал периода.

Подать расчет можно в электронном или бумажном варианте, при этом те работодатели, у которых в среднем в течение года трудится более 25 человек, могут сдавать форму только в электронном формате.

Бланк 6-НДФЛ, особенности заполнения разделов

Форма подготовлена Приказом ФНС от 14.10.15г. ММВ-7-11/450@. Этот же приказ утверждает порядок составления расчета. 6-НДФЛ образован титульной страницей и 2-мя разделами. Читайте также статью: → “Заполнение 6-НДФЛ (отпускные и больничные)».

В 1-ом показываются обобщенные показатели о начисленном доходе за период, положенных вычетах и НДФЛ в разрезе по ставкам и в целом по компании. Во 2-ом разделе показываются даты получения физлицом дохода, удержания НДФЛ и его уплаты, также приводятся соответствующие размеры величин дохода и налога.

Заполнение 1-ого раздела проводится нарастающим итогом с первого дня января текущего года. Поэтому все показатели приводятся за период с 01.01 по конец прошедшего квартала. Во 2-ом разделе данные приводятся за 3 последних месяца.

Отражение налоговых вычетов в 6-НДФЛ

В отношении подоходного налога работнику может быть предоставлен вычет – имущественный, социальный, стандартный. Размер вычета не облагается НДФЛ, а потому для определения налоговой суммы к удержанию, его величина отнимается от общей исчисленной суммы дохода. Читайте также статью: → “Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры».

В 1-ом разделе размер предоставленных вычетов с первого дня года нужно показать в стр.030. Суммарный размер дохода без учета вычетов вносится в стр.020. Величина вычета не облагается НДФЛ, а потому налог высчитывается от разности дохода и вычета. Рассчитанная налоговая сумма вносится в стр.040.

Во 2-ом разделе показываются суммарные показатели за последний квартал. В стр.130 отражается доход без учета предоставленных вычетов за три месяца, в стр.140 – размер налога, удержанного с разности дохода, показанного в 130-й строке, и предоставленных в этом квартале вычетов. Данные пояснения показаны в Письме ФНС БС-4-11/10956@ от 20.06.16 г.

Пример отражения стандартного вычета в 6-НДФЛ

Работнику начислена зар/пл за январь в размере 27500 руб. Он имеет двух несовершеннолетних детей, на которых ежемесячно ему представляется стандартный вычет – 2800 руб. (за каждого по 1400).

Скачать пример отражения стандартного вычета в 6-НДФЛ 

Если для наглядности пренебречь прочими доходами работника и остальными сотрудниками, то при составлении расчета за 1 кв. указанные величины будут распределены по полям формы следующим образом.

Номер строки
Пояснения по заполнению
Сумма

Оформление I раздела

010
Ставка, применимая к зарплате
13%

020
Доход в форме зар/пл, без включения вычета с начала года
27500

030
Общий размер предоставленных льгот за двух детей с первого дня года (стандартный вычет)
2800

040
НДФЛ с разности показателей из полей 020 и 030
3211

(27500 – 2800) * 13%)

Оформление II раздела

100
Момент получения дохода по ст.223 НК РФ, для зарплаты берется последнее число расчетного месяца, за который она посчитана
31 янв.

110
Момент удержания налога – по п.4ст.226 дата соответствует дню выплаты дохода.
День, установленный в организации в качестве дня выдачи зарплаты, например, десятое число следующего месяца.

10 февр.

120
Момент уплаты НДФЛ – по п. 6 ст. 226 не позднее того дня, который идет за днем выплаты.
10 февр. или 11 февр.

(если зарплата выдана 10 февр.)

130
Доход, выданный в день, обозначенный в стр.100, без учета вычетов и налога.
27500

140
Размер налога, удержанный в день, обозначенный в стр.110.
3211

В 6-НДФЛ за 1 кв. данные цифры будут показаны следующим образом:

Имущественный вычет в 6-НДФЛ

Предоставление работнику имущественного вычета оформляется аналогичным образом. Данный вид льготы получает сотрудник на основании своего заявления и уведомительной бумаги из налоговой, доказывающей право на вычет. Если таких документов работник не предоставил, то и вычет не учитывается.

Если имеются все необходимые документы, то каждый месяц работодатель предоставляет часть вычета в размере начисленной зарплаты до полного его погашения. При этом НДФЛ к уплате будет равен нулю до тех пор, пока не будет выбрана вся величина вычета. Читайте также статью: → “Калькулятор налогового вычета в Excel».

Имущественный вычет не учитывается в сумме дохода, отражаемого в стр.130. В данном поле ставится общий доход, начисленный за 3 последних месяца без вычитания каких-либо сумм.

Непосредственно суммы вычета показывается только в разделе I в стр.030. НДФЛ, рассчитанный с разности дохода и имущественного вычета, показывается  в стр.140.

Если вычет представляется в размере начисленной з/п, то налог будет нулевым, в стр.140 вносится 0.

Пример отражения имущественного вычета в 6-НДФЛ

Работнику ежемесячно начисляется з/п 27500 руб. В феврале он приносит бумаги, свидетельствующие о праве на имущественную льготу в виде вычета в 2 млн.руб. Данный вычет работодатель начинается предоставлять, начиная с февраля. Размер ежемесячно предоставляемого вычета соответствует начисляемой з/п, НДФЛ при этом равен 0.

Скачать пример отражения имущественного вычета в 6-НДФЛ 

Оформление 6-НДФЛ за I кв.:

Номер строки
Пояснения по заполнению
Сумма

Оформление раздела I

010
Ставка, применяемая к з/п
13%

020
Общий доход за 3 месяца
82500

(27500 * 3)

030
Сумма положенных вычетов с первого дня года (в 1 кв. имущественный вычет предоставлен за второй и третий месяц квартала, за январь пересчета не выполняется)
55000

(27500 * 2)

040
НДФЛ с разности зарплаты и вычетов. При оформлении за 1 кв. будет отражен НДФЛ только за январь, за оставшиеся два месяца налог равен нулю.
3575

(27500 * 13%)

Оформление раздела II

100
Для з/п фактическое получение приходится число, когда произведено начисление –  последний день расчетного месяца, за который посчитана з/п
31 янв. – зар/пл за янв.

29 февр.– зар/пл за февр.

31 март. – зар/пл за март

110
Удерживается НДФЛ в момент выдачи зарплатных денег.
10 февр. – НДФЛ за янв.

120
Перечисляется налог в день выплаты или на следующий день
10 февр. или 11 февр. – за янв.

130
Сумма начисляемой ежемесячно зарплаты без учета предоставляемого имущественного вычета и удерживаемого НДФЛ
27500 – за янв.

27500 – за февр.

27500 – за март

140
Сумма исчисленного налога
3575 – за янв.

0 – за февр.

0 – за март

Если предположить, что в организации только один работник и другие вычеты, помимо имущественного, ему не положены, то в 6-НДФЛ приведенные выше данные будут отражены следующим образом:

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Финансовая поддержка, оказанная работодателем работнику, облагается НДФЛ только в части превышения над 4000 руб. То есть при оказании финансовой помощи в пределах четырех тысяч НДФЛ рассчитывать и удерживать не нужно. Если сумма помощи больше, то налог удерживается с величины превышения.

Помощь материального характера не подлежит обложению НДФЛ:

• если сотрудник пострадал при стихийных бедствиях, наступлении чрезвычайного события;
• если работник пострадал от терактов (или погиб, тогда помощь оказывается родственникам);
• если работник оплачивает лечение (или бывший сотрудник, отправившийся на пенсию);
• если выплачивается родственникам умершего сотрудника (единовременная выплата);
• если выплачивается работнику, в случае смерти близкого родственника (единовременная выплата);
• если в семье сотрудника родился или усыновлен ребенок (единовременная выплата), не облагается помощь в пределах 50000 руб. на обоих родителей.

Для работника полученная помощь является доходом, а потому должна быть внесена в 6-НДФЛ в оба раздела. В разделе I сумма помощи в общем выплаченном размере показывается в стр.020, необлагаемая налогом часть (в стандартной ситуации это 4000 руб.) вносится  встр.030. НДФЛ, посчитанный с разности общей помощи из стр.020 и необлагаемого налога из стр.030, записывается в стр.040.

В разделе II в стр.100 показывается день получения дохода, для материальной помощи это момент выплаты. В стр.110 день удержания НДФЛ (момент выплаты), в стр.120 – дата перечисления (день выплаты или следующий). В стр.130 пишется общая сумма выплаченной помощи, в стр.140 – удержанный налог.

Скачать пример отражения матпомощи в 6-НДФЛ 

Пример отражения матпомощи в 6-НДФЛ

Работнику 24.09 выдана материальная помощь 7500 руб. Данная сумма будет показана в отчете за девять месяцев. Заполнение полей 6-НДФЛ:

Номер строки
Пояснения по заполнению
Сумма

Оформление раздела I

010
Ставка, по которой облагается мат.помощь
13%

020
Общая величина помощи
7500

030
Необлагаемая налогом часть помощи
4000

040
Налог с величины превышения над необлагаемой частью
455

(7500 – 4000) * 13%

Оформление раздела II

100
Для мат.помощи дата фактического получения дохода – это число выдачи денег сотруднику
24 сент.

110
День удержания соответствует дню выплаты
24 сент.

120
Заплатить налог следует по факту выдачи мат.помощи сотруднику (в этот же или следующий день)
24 сент. или 25 сент.

130
Общая величина выданной помощи
6000

140
Величина удержанного налога
455

Если пренебречь прочими работниками и доходами, то в 6-НДФЛ выданную сотруднику материальную помощь показывают следующим образом:

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: