23 неналоговых повода уведомить налоговую

Формирование сводного налогового уведомления в личном кабинете в 2017 году

23 неналоговых повода уведомить налоговую

ФНС России объявила, что с августа 2017 года начата рассылка сводного налогового уведомления по имущественным налогам, а также неудержанному налоговым агентом НДФЛ за период 2016 года. Рассказываем, как происходит формирование этого документа и приложений к нему. В том числе – в личном кабинете физлица на сайте ФНС.

Формирование документа

Новая форма единого налогового уведомления действует с 01 апреля 2017 года. Она утверждена приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477. Рассматриваемый документ включает в себя 4 независимых блока. Это расчет/перерасчёт 4-х видов налогов:

  • на транспортные средства;
  • на землю;
  • на имущество физического лица;
  • НДФЛ, который не смог удержать налоговый агент (работодатель и т. п.).

Также см. «ФНС дополнила налоговое уведомление для физических лиц».

Сразу скажем, что во всех случаях формирование сводного налогового уведомления происходит в автоматическом режиме с использованием налоговиками технических средств и специальных компьютерных программ.

Также см. «Сводные налоговые уведомления в 2017 году: рассылка».

Теперь поясним, что значит формирование сводного налогового уведомления. По сути, это заполнение ИФНС тех его налоговых частей, по которым у физического лица существует или появилась обязанность делать отчисления в бюджет. То есть соответствующего раздела в уведомлении вообще не будет, если у физического лица нет объекта по данному налогу.

Необходимые данные для формирования уведомления инспекция берёт:

  • из своих внутренних информационных баз;
  • из открытых государственных реестров (ЕГРН, кадастр);
  • путем запросов и обмена сведениями с иными гос. структурами, должностными лицами (ст. 85 НК РФ);
  • из сообщений самих физических лиц о наличии у них недвижимости, транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Учтите, что сводное налоговое уведомление в 2017 году может прийти и за предыдущие налоговые периоды. То есть не только за 2016 год. Это происходит в случае перерасчета сумм налогов. В этом случае будет прислан только одноимённый раздел по соответствующему налогу.

Подробнее об это см. «Порядок действий при перерасчёте налогов на имущество».

В личном кабинете

Получить сводное налоговое уведомление в личном кабинете на сайте ФНС России www.nalog.ru (https://lkfl.nalog.ru/lk/) можно только в том случае, если человек к нему подключился. Для этого необходимо один раз явиться с паспортом в налоговую инспекцию (в т. ч. если забыли пароль).

Если есть доступ к личному кабинету, то сводное налоговое уведомление на бумаге по почте плательщик точно не получит. Можно смело его не ждать (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Непосредственно в личном кабинете формирование сводного налогового уведомления не происходит. После окончания расчета всех налогов, по которым у физического лица есть обязанность, инспекция формирует этот документ на своей платформе и потом сразу же (!) выгружает его в электронном виде в личный кабинет в раздел «Документы налогоплательщика». Причём вместе с платёжными квитанциями.

Обратите внимание

При этом подключенные к личному кабинету плательщики должны самостоятельно отслеживать здесь момент появления сводного налогового уведомления.

Провести оплату можно:

  • Напрямую через личный кабинет.
  • С помощью сервиса сайта ФНС «Заплати налоги».
  • Через банк, предварительно распечатав платежки.
  • Также см. «Что делать, если не приходило налоговое уведомление за 2016 год».

    Как не попасть на налоги в Крыму?

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    С недавнего времени крымчане стали получать налоговые уведомления с требованием предоставить декларацию либо письменное пояснение о причинах снятия с учёта в органах ГИБДД в 2014-2016 годах транспортного средства. Речь идёт о машинах, принадлежащих собственнику менее трёх лет.

    С чем связана такая рассылка и почему отчётность нужно подавать спустя почти три года, выясняла «Крымская газета».

    Успеть в срок

    Как подчёркивает начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по РК Евгения Филатова, подавать декларации о полученных доходах – личная обязанность каждого крымчанина. И незнание законов, как говорится, не освобождает от ответственности. То есть если владелец продал автомобиль и получил доход при сделке, он должен сам подать декларацию.

    – Плательщики, которые получили доходы от неналоговых агентов, то есть когда налог с них не удержали, должны самостоятельно прийти в налоговую службу в следующем году до 30 апреля, подать декларацию и уплатить налог до 15 июля, – уточняет Евгения Филатова.

    Всё это касается авто, которые находятся в собственности у одного человека менее трёх лет, если же более, то подавать декларацию и тем более платить налоги вы не обязаны.

    А что делать в случае, если вы забыли задекларировать доходы? Как отмечает специалист, для крымчан, к сожалению, это очень распространённая практика.

    – За непредоставление декларации штраф будет составлять одну тысячу рублей, кроме того, необходимо будет уплатить от 5 до 30% от суммы своевременно неуплаченного налога и, конечно, сам налог, – предупреждает Евгения Филатова.

    При «смягчающих обстоятельствах» вас могут избавить от штрафных санкций. Бывает это нечасто, но, к примеру, если вы докажете, что уезжали в длительную загранкомандировку и потому не подали вовремя декларацию, то санкции могут быть смягчены.

    Кроме того, если при продаже авто, принадлежащего вам менее трёх лет, вы обязаны подать декларацию, то не всегда возникает необходимость платить сам налог.

    В налоговом законодательстве существует такое понятие, как налоговый вычет, он равен 250 тысячам.

    Например, вы продали машину дешевле 250 тысяч рублей – налог платить не нужно, если же дороже, например, за 350 тысяч, то с вас удержат налог только со 100 тысяч рублей.

    Важно

    Также налог платить не придётся в случае, если вы продали автомобиль дешевле, чем купили. Допустим, вы приобрели «ладу калину» за 400 тысяч, но через пару лет продали её за 300 тысяч рублей.

    В итоге вы не получили никакого дохода, а одни лишь убытки, и платить налог не придётся.

    Вот только в этом случае вам предстоит подтвердить (например, договором купли-продажи), что машина была куплена по одной стоимости, а продана по другой.

    Штраф будет расти

    Как пояснили в налоговой Крыма, именно из-за того, что крымчане не отчитались о сделках с авто и не указали, получили они доход или нет, сегодня они получают письма, о которых шла речь в начале.

    Почему указаны 2014-2016 годы? По словам Евгении Филатовой, такой промежуток времени прописан в связи с тем, что у некоторых неплательщиков налогов есть задолженность за минувшие годы, поэтому всем высылают шаблонные уведомления.

    Итак, что делать тем, кто попал в списки должников и получил письмо от налоговой? Конечно, подавать декларацию не затягивая, ведь за каждый год просрочки сумма штрафа удваивается, например, за непредоставление декларации за 2014 год после апреля 2015 с вас возьмут тысячу рублей, а вот в 2016-м – уже две тысячи.

    Если автомобиль вы не продавали, а с учёта сняли по другим причинам, то также стоит обратиться в налоговую, чтобы там в индивидуальном порядке рассмотрели ваш случай и исключили из списка должников.

    Надлежащее извещение (уведомление) налогоплательщика налоговым органом о проводимых мероприятиях налогового контроля

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    В рассматриваемом случае, организация-налогоплательщик, подав налоговую декларацию по НДС и заявление о налоговых вычетах в размере 2,5 млн. руб. получила отказное решение налоговой. Причем, решение было получено после того, как с расчетного счета фирмы указанная денежная сумма была списана банком в безакцептном порядке по инкассовому поручению инспекции.

    Причиной данным событиям послужила неосведомленность налогоплательщика о необходимости представления оправдательных документов, о составленном акте и решении налоговой проверки.

    Налоговая инспекция направляла все указанные документы на адрес компании (юридический, он же – фактический), но, предположительно по вине Почты России, налогоплательщику извещения о необходимости получения корреспонденции не приходили, а инспекция получала уведомления об отсутствии адресата.

    Совет

    Ситуация неоднозначная, т.к., с одной стороны, налогоплательщик обязан получать корреспонденцию по адресу, указанному в качестве места нахождения организации в ЕГРЮЛ, с другой стороны, неполучение им отправлений может быть не связано с его виновными действиями (или непредусмотрительностью) и Налоговый кодекс РФ устанавливает порядок надлежащего извещения (уведомления) налоговым органом.

    Несмотря на то, что юридическое обслуживание организаций в рамках налоговых споров давно является одним из основных направлений нашей деятельности, суд первой инстанции по моему заявлению принял неожиданное решение, отказав в заявленных требованиях полностью по основаниям, которые я привел в апелляционной жалобе. При этом, в ходе рассмотрения дела, судья дважды требовала от налогового органа изучения представленных налогоплательщиком документов, что инспекция не исполнила.

    Девятый арбитражный апелляционный суд
    127994 г. Москва, пр. Соломенной Сторожки, д. 12

    Заявитель: ООО «____________________» 117218, г. Москва, ул. ___________________, д. ___

    (ИНН _____________, ОГРН _______________)

    представитель на основании доверенности Суханов Дмитрий Викторович, т. 8(926)6106054 123242, г. Москва, ул. Садовая-Кудринская,

    дом 7, строение 22, офис 16 – для ООО «ЮК Антанта»

    Орган, принявший оспариваемое решение: ИФНС России № 27 по г. Москве 117418,г. Москва, Новочеремушкинская ул., 58, 1

    (ИНН 7727092173, ОГРН 1047727044584)

    Дело № №А40-________/12-____-____

    Апелляционная жалоба

    Решением Арбитражного суда города Москвы от 04.12.2012 года по делу № А40-_____/12-____-____ отказано в заявлении ООО «____________________» («заявитель») к ИФНС России № 27 по г. Москве («ответчик») о признании решения № _____/_____ от ___.___.______ г. о привлечении ООО «____________________» к ответственности за совершение налогового правонарушения частично незаконным.

    В качестве оснований для отказа в заявленных требованиях арбитражный суд указал на отсутствие аргументации о нарушении прав заявителя принятым решением, т.е.

    что заявитель не согласился только с формальной стороной решения, не оспорив его по существу; суд установил, что инспекция выполнила все возможные меры по надлежащему извещению (уведомлению) заявителя о необходимости представления документов и о проводимой проверке, а заявитель злоупотребил правом, умышленно отказавшись получать от налоговой инспекции указанные документы, закон не устанавливает приоритетности способов извещения налогоплательщика, а лишь перечисляет их; заявителем не соблюдена процедура возмещения НДС ввиду того, что вместе с декларацией указанные документы предоставлены не были. Следует отметить имеющиеся в решении существенные противоречия в том, что вопреки вышеуказанным установленным судом фактам, на страницах 6 (абз. 6) и 7 (абз. 4) решения суд указывает на допущенные налоговым органом процессуальные правонарушения, классифицируя их как несущественные.

    Обратите внимание

    В итоге, из мотивировочной части судебного решения нельзя сделать однозначный вывод о наличии либо отсутствии нарушений в оспариваемых действиях налогового органа.

    Заявитель не согласен с решением суда первой инстанции, считает, что суд проигнорировал основополагающие доводы заявителя, нарушил нормы материального права и принял решение, закону не соответствующее.

    Позиция заявителя сводилась к двум базовым доводам:

    1) если бы не допущенное налоговым органом прямое нарушение указаний императивных норм закона – ч. 1 ст. 93 и ч. 5 ст. 100 НК РФ, заявитель был бы надлежащим образом извещен (уведомлен) о проводимых проверочных мероприятиях налогового контроля, несмотря на упущения в работе почты России по доставке почтовых отправлений;

    2) весь объем оправдательных для вычетов (и возмещения) НДС документов был у налогоплательщика в наличии, т.е. он имел право на заявленное в декларации возмещение НДС, предусмотренное ст. ст. 171, 176 НК РФ, которое нарушено налоговым органом.

    Являются необоснованными и основаны на неправильном применении норм материального права следующие выводы суда:

    – налогоплательщиком не соблюдена процедура возмещения НДС, т.к. с декларацией в налоговый орган не представлены соответствующие документы.

    Вопреки мнению суда, нормы гл. 21 НК РФ, в частности ст.ст. 171, 172, 173, 176, не предусматривают обязанность налогоплательщика по представлению каких-либо документов вместе с налоговой декларацией по НДС (вывод подтвержден многочисленной судебной практикой).

    – суд не обязан проводить проверку представленных налогоплательщиком декларации и документов.

    Информация о форме уведомления о привлечении и об использовании иностранных работников. Уведомление в налоговую

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    ГлавнаяНалогУведомление в налоговую

    В предыдущей статье мы подробно рассказали о налоговом уведомлении, о том, какие изменения произошли в нем в 2018 году, какие теперь сведения оно содержит и так далее. А теперь поговорим о том, как написать заявление по налоговому уведомлению в ФНС, если вы не согласными с указанными в нем данными.

    Вы, как налогоплательщик, можете опротестовать данные НУ, и сделать это по следующим причинам:

    • указана недостоверная информация о вас и объекте налогообложения
    • неверно произведены расчёты
    • завышена сумма налога
    • неправильно указана доля в собственности
    • не точный адрес
    • и многое другое

    Всё это вы можете оспорить, но не каждый знает, как это сделать в случае обнаружения ошибки. Решение данной проблемы начинается с подачи заявления, где вы сообщаете официальному органу свою позицию.

    ВНИМАНИЕ! ФНС РФ ошибается достаточно часто — они тоже люди. Не терпите их ляпы, не платите по неверно рассчитанным налогам с безграничной покорностью. Сообщите о ситуации, в большинстве случаев с должным упорством любую проблему можно решить. 

    Заявление к налоговому уведомлению (НУ) – это дополнительное приложение, которое идёт вместе с письмом от налоговой службы.

    Важно

    Оно имеет такой же номер, что и само уведомление, и в зависимости от того, какой налог вам прислали, необходимо будет указать те ошибки и неточности, которые с ним связаны.

    Что нужно указывать в документе:

    • Наименование налогового органа
    • Ваше ФИО и ИНН
    • Объект налогообложения (наименование/адрес)
    • Сведения для уточнения об объекте
    • Сведения о владельце объекта
    • Дополнительную информацию
    • Ваш адрес электронной поты (для получения ответа)
    • Контактный номер телефона
    • Дату и подпись

    Если объект налогообложения не принадлежит вам на правах собственности, то стоит указать его наименование (марка автомобиля и регистрационный номер, кадастровый номер, наименование объекта недвижимости), продан ли он или вовсе вам не принадлежит.

    Если в НУ вы обнаружили неверные данные по расчёту лошадиных сил вашего транспортного средства, количество месяцев в поле «владения», кадастровой стоимости и т.п., то об этом тоже стоит написать в приложении.

    Вы можете так же вписать другие выявленные ошибки в графе дополнительная информация.

    Обязательно оставьте свой номер телефона и электронную почту, чтобы налоговики, при обработке вашего заявления к налоговому уведомлению могли с вами связаться.

    Как подать

    После того, как вы во всём разберётесь и укажите данные для дальнейших разъяснений, заявление необходимо направить обратно в налоговую инспекцию, сделать это можно несколькими способами.

  • Почтовым отправлением в бумажном виде
  • Опустить письмо в почтовый ящик налогового органа
  • Отправить в электронном виде через сайт ФНС
  • Кстати, все физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, могу обратится в ФНС России на официальном сайте через электронную услугу.

    Памятка ФНС

    Если вы не согласны с начисленным налогом по автомобилю, квартире или земельному участку, ознакомьтесь с инструкцией как обратится в инспекцию.

    Пишем заявление к налоговому уведомлению

    Налоговая ответила Business FM: без уведомления не платить!

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    Business FM получила от налоговой главные ответы относительно уплаты новых налогов на недвижимость: ждать ли прихода квитанции, куда обращаться, если она не приходит, и когда платить?

    Фото: Кирилл Кухмарь/ТАСС

    В налоговой ответили на вопросы Business FM о странностях с информированием граждан о начислении имущественных налогов на примере истории конкретного гражданина из Москвы. Радиостанция продолжает разбираться с тем, что изменилось в системе в этом году. Эксперты предлагают перестраховаться, ответы налоговой особой уверенности не придают.

    Наш герой москвич Сергей отправился в налоговую после того, как его дети получили уведомления о налогах на свои квартиры с очень странными цифрами, а он сам понял, что вообще ничего из налоговой в этом году не получал. У детей Сергея сумма налога по почти одинаковым объектам недвижимости отличается в 5 раз.

    А отцу семейства в отделении сказали, что вообще не могут начислить ему налог, так как не знают, во сколько Росреестр оценил его квартиру. При этом сам Сергей как физлицо видит кадастровую стоимость квартиры на сайте, а налоговая — нет.

    Совет

    Как это возможно? На этот вопрос, подготовившись, Business FM ответил начальник управления налогообложения имущества ФНС Алексей Лащенов.

    Алексей Лащенов начальник управления налогообложения имущества ФНС

    Уточнение Business FM о том, что об отсутствии взаимодействия между налоговой и Росреестром москвичу сказали в конкретном отделении налоговой Алексей Лащенов добавил.

    Москвич Сергей опасается, что пока чиновники будут разбираться, установленные сроки уплаты налогов пройдут и ему начислят штрафы.

    Эксперты в эфире Business FM ранее призывали на всякий случай посчитать налоги самим и заплатить, не дожидаясь уведомлений, проявив так сказать добрую волю.

    Начальник управления налогообложения имущества ФНС Алексей Лащенов утверждает, что самодеятельность здесь не нужна.

    По словам чиновника, обязанность самостоятельно докладывать налоговой о своем имуществе у гражданина возникает только, если он никогда ранее не получал уведомлений о налоге на то или иное имущество или не заявлял налоговую льготу.

    Представитель налоговой службы также обратил внимание на то, что мероприятия по расчету и направлению уведомлений физлицам об имущественных налогах служба закончила только на прошлой неделе. Другими словам, Лащенов призвал просто подождать, пока письма дойдут.

    Однако, по его словам, обстоятельства, при которых уведомления по почте не отправляются, все же есть. Этого не произойдет, если общая сумма начисленного не превышает 100 рублей, и если гражданин получил доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте Nalog.ru.

    Обратите внимание

    В личном кабинете действительно есть возможность поставить галочку в графе «отказываюсь от получения уведомлений на бумажном носителе». Скептики говорят, что раз галочку в этой графе можно и не ставить, значит, налоговая должна присылать соответствующие бумаги почтой.

    В налоговой парируют: «Информация об особенностях использования личного кабинета есть в налоговом кодексе». И это действительно так. Вооружившись полученной информацией, москвич Сергей обещал еще раз наведаться в отделение налоговой с новой порцией вопросов.

    Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

    Образцы заявлений в налоговую инспекцию в 2018 году

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    Существует множество ситуаций, когда вместе или вместо стандартного пакета различных документов налоговому специалисту необходимо предоставить также заявление.

    Согласно федеральному закону, заявление считается просьбой, требованием человека, чтобы его права были реализованы. Представители власти, в нашем случае, налоговые специалисты, в этой просьбе обязаны гражданину посодействовать.

    Иными словами, заявление о ФНС – это обращение, содержащее запрос на реализацию права и свободы. В частности, это может быть просьба об оформлении ИНН, требование о вычете по налогам или оформлении льготы.

    В этих и других случаях поможет заявление, грамотно и корректно составленное. В тексте мы рассмотрим самые распространённые ситуации и покажем примеры того, как должны выглядеть образцы заявлений в налоговую инспекцию.

    Образцы заявлений в налоговую инспекцию

    Заявление в налоговую: общие моменты

    Многие граждане считают, что заявление составляется в свободной формулировке и пишется на белом листе от руки. Это не так – большинство заявлений в налоговую нужно заполнять по инструкции и использовать для этого специализированные бланки. Независимо от того, какое заявление вы готовите для передачи инспектору, необходимо помнить базовые правила:

  • Правый верхний угол заявления всегда занимают реквизиты налогового отделения. Чтобы узнать их, можно войти на сайт nalog.ru и ввести свой адрес. Система подскажет, к какой налоговой относится гражданин по месту жительства, и, соответственно, предложит реквизиты, адрес и режим работы отделения.
  • Шапка заявления должна содержать личные данные заявителя – здесь нужно указать паспортные данные, ФИО и номер ИНН. Если гражданин не имеет данных об идентификационном номере плательщика, он может воспользоваться сервисом «Узнать ИНН», запущенным налоговой службой страны.
  • Если документ заполняется от руки, писать нужно печатными буквами, разрешено использовать только чёрные или синие чернила, запрещено зачёркивать или корректировать ошибки.
  • Если документ содержит несколько листов, каждый должен быть завизирован личной подписью гражданина. Некоторые заявления по закону должны содержать заверенный автограф – для этого бумагу надо подписать в присутствии налогового инспектора.
  • Любая информация в заявлении обязана быть актуальной, достоверной и проверенной. Необходимо дважды проверять все данные, указанные в заявлении, особенно числа.
  • Теперь перейдём к особенностям заполнения и примерам заявлений, использующихся чаще всего.

    Получение ИНН

    Каждый гражданин России, неважно, будущий (несовершеннолетний) плательщик или уже являющийся плательщиком налогов, должен встать на учёт ФНС. Для этого нужно получить документ – ИНН. Это можно сделать посредством сайта ФНС.

    В течение пяти дней после обращения налоговая служба будет готова предоставить ИНН. Если же гражданин предпочитает взаимодействовать с бумажными носителями или предпочитает посещать государственные учреждения лично, он должен скачать и заполнить форму №2-2-Учёт.

    Скачивать эту форму, как и бланк для любого иного заявления, мы рекомендуем исключительно с официального ресурса налоговой службы России.

    Важно

    В случае с заявлением на получение ИНН целесообразнее всего будет набрать в поиске по сайту ключевые слова и получить образец бланка по первой же ссылке. Выглядит он следующим образом.

    Заявление для постановки на учёт в налоговой заполняется очень просто

    На примере мы демонстрируем верхнюю часть бланка, которую нужно заполнить гражданину. Далее идёт поле, в которое вносится информация об официальном представителе плательщика, если он самостоятельно не может обратиться в ФНС, а также поля для заполнения специалистами налоговой. Как видите, ничего сложного.

    Справка об отсутствии долгов

    Документ, свидетельствующий, что у гражданина нет задолженности перед государством, может понадобиться в ряде случаев, например, при ипотечном кредитовании. Чтобы такую справку получить, нужно обратиться в территориальную ФНС с соответствующим заявлением. Для бумаги пока не существуют строгой формы, но в налоговой рекомендуют придерживаться подобного содержания и структуры запроса.

    Даже такое простое заявление требует реквизитов налоговой справа наверху

    Рассрочка или отсрочка налоговых выплат

    До 1 декабря большинство граждан обязаны внести плату за некоторые виды налогов, к примеру, на землю, транспорт или имущество.

    Но случается, что человек попадает в сложную ситуацию, когда финансовое положение становится крайне нестабильным.

    В этом случае можно обратиться в налоговую с просьбой перенести дату налогового платежа или разбить сумму на более мелкие части. В учреждение нужно принести заявление по следующей форме.

    Заявление с просьбой отсрочить платёж помешается на один лист

    Форма данного заявления очень проста, скачать её также можно с официального сайта Федеральной налоговой службы. Обсудить заполнение второй части документа можно с налоговым инспектором, рассказав ему о сложившейся жизненной ситуации.

    Налоговый вычет

    Процедура возврата тринадцати процентов для плательщиков подоходного налога может быть связана с разными событиями: покупкой недвижимости, оплатой медицинских или образовательных услуг и так далее.

    Два названных нами типа вычета – имущественный и социальный, наиболее распространённые.

    Они позволяют вернуть достаточно существенные денежные суммы – к примеру, максимум для имущественного возврата составляет 260 тысяч рублей.

    Совет

    Сотрудники налоговой службы принимали заявление от граждан в вольной форме до 2016 года. Сейчас в действие вступила фиксированная форма, по которой следует заполнять бланк заявления. Скачать форму мы рекомендуем с официального сайта налоговой службы nalog.

    ru, так как сторонние источники дают риски получить неподходящую бумагу. Заявление входит в стандартный пакет документов для получения вычета, поэтому его неверное написание может стать основанием для отказа в возвращении средств.

    Формат этого заявления несколько похож на декларацию, но интуитивно понятен и сложностей вызвать не должен.

    Первая страница заявления с личными данными гражданина

    Заявление составляется на нескольких листах, которые должны содержать данные гражданина, полную сумму вычета, на который он претендует и год понесённых трат.

    Далее указываются контактные данные и адрес плательщика, расчётный счёт для возврата средств, наименование банка, код бюджетной классификации и количество листов и приложений, из которых состоит заявление.

    Напоминаем, что каждая страница заверяется подписью.

    Предоставление льготы

    Ряд налогоплательщиков по закону имеют право на налоговые льготы – к примеру, полную отмену или снижение суммы платежей по земельному, имущественному или транспортному сборам.

    Специалисты налоговой инспекции обязательно подскажут каждому гражданину, может ли он претендовать на так называемую «фискальную амнистию».

    Если ответ будет положительным, в ФНС следует незамедлительно подать заявление на получение льготы. Выглядит оно так.

    Заполнить заявление для получения льготы – дело двух минут

    В заявлении нужно указать личные данные, а также приложить к нему копию документа, на основании которого гражданин претендует на налоговое послабление. Это может быть пенсионное или ветеранское удостоверение, в регионах, где льготы положены многодетным семьям – соответствующее удостоверение.

    Возврат или зачёт налога, уплаченного излишне

    В процессе исполнения налоговых обязательств граждане могут переплачивать – к примеру, округлять сумму налога в большую сторону или не знать, что им положена льгота. Банальная опечатка в документах может также привести к переплате.

    Сообщить об этом может и сама налоговая, но если плательщик обнаружил переплату раньше, он может написать соответствующее заявление. Сумму переплаты можно потребовать вернуть или же «перебросить» в счёт другого вида налога.

    Форма заявления сложностей вызвать не должна.

    Заявление по переплате схоже с бланком на налоговый вычет

    Подать такое заявление можно в течение трёх лет с момента (дня), когда переплата имела место. Налоговый орган вернёт излишнюю сумму за месяц. Впрочем, он переплате ФНС можно уведомить электронным способом. Нужно зайти на портал Федеральной налоговой службы, перейти в одноимённый раздел – «Переплата/Задолженность» и заполнить бланк онлайн.

    Видео — Составить заявление для возврата излишне уплаченного НДФЛ

    Делаем выводы

    Как вы видите, все перечисленные нами типы заявлений заполняются довольно просто, не требуют каких-то особых знаний или сложной информации. Кроме того, каждый гражданин может прийти в налоговую инспекцию на приём, где специалист покажет и передаст вам бланки для любых заявлений и даст исчерпывающую консультацию по заполнению.

    Уведомление (извещение) налогового органа – когда и о чем надо сообщать в ФНС

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    О чем физлицо обязано уведомлять налоговую инспекцию

    Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики – физические лица обязаны уведомить или известить налоговые органы о:

    • о выборе объекта налогообложения;
    • наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств;
    • об участии в иностранных организациях;
    • об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;
    • о контролируемых ими иностранных организациях;
    • об открытии (закрытии) счетов в зарубежных банках;
    • о движении средств по счетам в зарубежных банках.

    Кроме уведомления ФНС, в определенных Налоговым кодексом РФ случаях налогоплательщик обязан декларировать полученные доходы и уплатить НДФЛ

    Уведомление о выборе объекта налогообложения

    Если у физического лица – льготника имеется несколько объектов налогообложения (несколько транспортных средств, и (или) несколько земельных участков, и (или) несколько квартир, и (или) несколько жилых домов), то в соответствии с п. 7 ст. 407 НК ему до 1 ноября надо предоставить уведомление о выбранном объекте налогообложения.

    Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@

    С уведомлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

    • по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);
    • по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

    Если такое уведомление не будет направлено в ФНС, по правилам п. 7 ст. 407 НК льгота будет автоматически применена к объекту с максимальной суммой налога.

    Уведомление налогового органа о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

    Как известно, владельцы имущества не позднее 1 октября (с 01.01.2016 – до 1 декабря) обязаны на основании налогового уведомления (направляемого налоговой инспекцией) уплачивать:

    • земельный налог;
    • налог на имущество физических лиц;
    • транспортный налог.

    В тех случаях, когда налоговые уведомления об уплате налогов налогоплательщику не приходили или если в уведомлении не были указаны какие-то имеющийся у вас объекты налогообложения, никаких обязательств у налогоплательщиков – физических лиц до 2015 года не возникало.

    Однако с 2015 года налогоплательщик – физическое лицо обязано сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 12 ст.

    1 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

    Уведомление налоговой инспекции об участии в иностранных организациях, об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, о контролируемых иностранных организациях

    Физические лица – налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства:

    • о своем участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%);
    • об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда гражданин выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
    • о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

    Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) нужно представить в срок не позднее месяца с даты возникновения (изменения) доли участия в такой иностранной организации.

    Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) представляется с учетом особенностей, изложенных в части 4 статьи 4 Закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ

    Уведомление ФНС об открытии (закрытии) счетов в зарубежных иностранных банках

    Граждане – резиденты РФ (в целях применения положений валютного законодательства) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего жительтсва в РФ:

    • об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей;
    • об изменении реквизитов таких счетов (вкладов);
    • о закрытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей.

    Резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

    С 05.10.2018 уведомление может быть направлено в ФНС (по выбору налогоплательщика) одним из следующих способов:

    Обратите внимание

    В соответствии с частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

    Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

    Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках

    Законом предусмотрена обязанность резидентов представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

    До утверждения Правительством РФ формы и порядка представления отчета такой обязанности у физических лиц (которые не являются ИП) не возникает.

    Постановлением Правительства РФ от 12.12.

    2015 № 1365 утверждены Правила представления физическими лицами-резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, согласно которым с 2016 года физлицо – валютный резидент обязан предоставлять отчеты о движении средств по открытым счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются в налоговые органы ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

    Что делать, если вы не получили налоговое уведомление?

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    Тревога налогоплательщиков понятна – до срока уплаты земельного, транспортного налогов и налога на имущество граждан (не позднее 1 декабря) осталось совсем немного времени.

    Сразу укажем, что действительно законом предусмотрены случаи, когда сводное налоговое уведомление в бумажном виде не направляется гражданину, несмотря на то, что он владеет недвижимым имуществом, транспортным средством или земельным участком.

    Первый случай – когда гражданин освобожден полностью от уплаты налога при наличии льготы (100% освобождение), налогового вычета (например, вычет по налогу на имущество на жилой дом равен 50 м2, на квартиру – 20 м2, на комнату – 10 м2, и если дом 6х8, то вычет полностью покроет площадь дома, и налог не начислится), или иных оснований освобождающих владельцев от уплаты налога.

    Сюда можно отнести и случай, когда общая сумма налогов, исчисленных налоговой инспекцией гражданину, составляет менее 100 руб. Тогда налоговое уведомление ему не направляется. Но из этого случая есть исключение: уведомления с суммой налога менее 100 руб.

    в любом случае направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право на его направление (за три предшествующих года).

    Скажем, в 2017 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 руб. гражданин получит с начислениями за 2014, 2015, 2016 года.

    Второй случай: налогоплательщик является пользователем Личного кабинета налогоплательщика. В этом случае, он получает от налогового органа в электронной форме через Личный кабинет практически все документы, в том числе и налоговые уведомления.

    Важно

    Третий случай: когда гражданин имеет недвижимое имущество, или транспортное средство, или земельный участок, но при этом за период владения им он не получал налоговое уведомление, а также не заявлял налоговые льготы.

    При таком раскладе, гражданин должен направить сообщение о наличии объектов налогообложения согласно установленной форме (размещена на сайте ФНС www.nalog.ru.

    ) в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости. Это также можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика.

    Это сообщение заполняется в отношении каждого объекта налогообложения однократно и в срок не позднее 31 декабря (в этом году) направляется в налоговый орган.

    В любом случае для уточнения своих налоговых обязательств имеет смысл обратиться в налоговый орган – лично, или через Личный кабинет, или через онлайн-сервис налоговой службы «Обратиться в ФНС России», который находится на сайте www.nalog.ru.

    Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия

    Читать далее

    Ст. 23 НК РФ (2017): вопросы и ответы

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    Скачать ст. 23 НК РФ

    Ст. 23 НК РФ посвящена обязанностям налогоплательщиков. О каких обязательных действиях не следует забывать, чтобы не попасть под налоговые санкции, расскажем в нашем материале.

    Кто обязан выполнять требования статьи 23 НК РФ?

    Какие обязанности для налогоплательщиков предусматривает п. 1 ст. 23 НК РФ?

    Кого затрагивают положения п. 2 и п. 2.1 ст. 23 НК РФ?

    Какие обязанности предусматривает ст. 23 НК РФ для российского налогоплательщика, если он приобрел долю участия в иностранной компании?

    Что нужно знать налогоплательщику об обязанности, предусмотренной п. 5.1 ст. 23 НК РФ?

    Какая ответственность предусмотрена за нарушение обязанностей ст. 23 НК РФ?

    Кто обязан выполнять требования статьи 23 НК РФ?

    Большинству из нас рано или поздно приходится платить установленные законодательством налоги и сборы. Физлица — собственники транспорта, земли или недвижимости — ежегодно уплачивают имущественные налоги, а при реализации этого имущества обязаны отчитаться в ИФНС и уплатить налог с полученных доходов.

    Юрлица и ИП помимо имущественных уплачивают ряд других налогов и сборов (налог на прибыль или НДФЛ, НДПИ, НДС и др.), а также обязаны отчитываться об этом в налоговые органы.

    С 2017 года работодатели, имеющие наемных работников, начисление и уплату страховых взносов также осуществляют по правилам НК РФ.

    Об этих и ряде других налоговых обязанностей рассказывает ст. 23 НК РФ. Ниже поговорим об этом подробнее.

    О том, по какой форме и в какие сроки сдается первая отчетность по страховым взносам в ИФНС, читайте в публикации «Официально опубликован расчет по взносам – 2017».

    Какие обязанности для налогоплательщиков предусматривает п. 1 ст. 23 НК РФ?

    Основной обязанностью для всех налогоплательщиков по ст. 23 НК РФ является уплата налогов, а с 2017 года – и страховых взносов (подп. 1 п. 1 и подп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

    Все налогоплательщики учитываются в налоговых органах с присвоением каждому отдельного ИНН (идентификационного номера налогоплательщика) — он есть и у физлиц, и у компаний. Обязанность встать на учет в установленных законом случаях предписывает подп. 2 п. 1 ст. 23 НК РФ.

    Налогоплательщики должны вести учет полученных доходов и объектов обложения налогами (транспорта, недвижимости, земли и т.д.) и страховыми взносами — эта обязанность возложена на них подп. 3 п.

    Совет

    1 и подп. 2 п. 3.4 ст. 23 НК РФ. Также необходимо отчитываться перед налоговиками, подавая налоговые декларации (подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ), а по страховым взносам – расчеты (подп. 3 п. 3.4 ст.

    23 НК РФ).

    Подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ предусмотрено обязательное представление контролерам годовой бухотчетности (если налогоплательщик обязан вести бухучет), а также книги доходов и расходов (их ведут ИП, частные нотариусы и адвокаты) — в случае поступления от налоговиков соответствующего запроса.

    Если инспекторы посчитают необходимым запросить у налогоплательщика документы, содержащие информацию о том, как он рассчитал и уплатил налог или взносы, предоставить эти бумаги придется, так как эта обязанность предусмотрена подп. 6 п. 1 и подп. 4 п. 3.4 ст. 23 НК РФ. Для плательщиков страховых взносов аналогичная обязанность предусмотрена также в части сведений по застрахованным лицам (подп. 5 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

    О том, какие документы по взносам будет запрашивать ИФНС, читайте в материале «Налоговая сможет истребовать документы по взносам для камералок».

    В случае если контролеры выявят нарушения законодательства о налогах и сборах, налогоплательщик обязан устранить их и выполнить все требования налоговиков, если они не противоречат закону (подп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ).

    Еще одна обязанность налогоплательщика — сохранять в течение 4-х лет бухгалтерские и налоговые документы, содержащие информацию о том, как рассчитаны налоги и подтверждающие их уплату (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Для страховых взносов аналогичный срок установлен в большем размере: он равен 6 годам (подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

    Кроме перечисленных, налогоплательщик несет и иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах (подп. 9 п. 1 и подп. 8 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

    Кого затрагивают положения п. 2 и п. 2.1 ст. 23 НК РФ?

    П. 2 ст.

    23 НК РФ устанавливает дополнительные обязанности для ИП и организаций, а именно сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения (для ИП — по месту жительства) информацию об участии в российских организациях, если доля прямого участия превышает 10%. Для этого установлен срок — не позднее 1 месяца со дня начала такого участия (подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ). Сообщать не требуется, если налогоплательщик стал участником хозяйственного товарищества или ООО.

    Если налогоплательщик создал на территории РФ обособленное подразделение, об этом тоже требуется сообщить контролерам в течение 1 месяца со дня его создания (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). О создании филиала или представительства извещать не нужно.

    Этим же подпунктом предусмотрена обязанность для налогоплательщика сообщать обо всех изменениях, связанных с обособленными подразделениями в части ранее переданных налоговикам сведений. На это отводится всего 3 дня со дня изменения соответствующих сведений.

    Обратите внимание

    В случае закрытия обособленного подразделения срок на подачу таких сведений тоже составляет 3 дня (подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

    Если п. 2 ст. 23 НК РФ предусмотрел дополнительные обязанности для ИП и организаций, то п. 2.1 не обошел вниманием физлиц.

    Если они на основании налогового уведомления уплачивают имущественные налоги и такое уведомление не получено, они обязаны сообщить инспекторам о наличии у них недвижимого имущества и (или) транспортных средств.

    Нужно не только сообщить об этих объектах до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, но и приложить копии правоустанавливающих документов. От указанных действий физлицо освобождается, если ему предоставлена соответствующая льгота, позволяющая не платить налог.

    Подробнее об этой обязанности физлиц читайте в статье «Ст. 31 НК РФ (2015-2016): вопросы и ответы».

    Какие обязанности предусматривает ст. 23 НК РФ для российского налогоплательщика, если он приобрел долю участия в иностранной компании?

    В этом случае он обязан сообщить налоговикам о своем участии, если его доля в иностранной компании более 10% (п. 3.1 ст. 23 НК РФ). Сроки для подачи сведений указаны в ст. 25.14 НК РФ.

    Важно! Расчет доли участия в иностранной компании определяется с учетом требований, установленных ст. 105.2 НК РФ.

    П. 3.1. ст. 23 НК РФ обязывает также сообщать налоговикам следующую информацию:

    • об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, контроле над ними или праве на доход, получаемый такой структурой;
    • о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

    Важно!

    О чем и в какие сроки нужно уведомить налоговую инспекцию

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    Разрастание организации обычно приводит к увеличению оборотов, прибыли, имущества, выплат работникам и т.п. То есть, выражаясь языком Налогового кодекса, происходит увеличение налоговой базы, а значит, и суммы уплачиваемых налогов. Так что интерес налоговых органов к подразделениям компании вполне закономерен.

    Отсюда первое правило — как только организация создает хотя бы одно рабочее место сроком более месяца, нужно позаботиться об уведомлении инспекторов. Другими словами, подобное уведомление нужно направлять не только при создании филиалов и представительств, но и при образовании других подразделений, даже если они не отражены в уставе (п.

    2 ст. 11, ст. 23 НК РФ).

    Сообщение о создании обособленного подразделения направляется в инспекцию по месту его нахождения. Сделать это надо в течение месяца со дня появления обособленного подразделения. Форма уведомления утверждена приложением № 3 к Приказу ФНС РФ от 21.04.09 № ММ-7-6/252@. Тем же, кто проигнорирует данную обязанность, грозит штраф в 50 рублей (ст. 126 НК РФ)*.

    Второе правило вытекает непосредственно из первого: о закрытии подразделения также нужно сообщить в налоговую инспекцию.

    На это статья 23 Налогового кодекса отводит организации один месяц со дня прекращения деятельности через обособленное подразделение. Форма уведомления о закрытии подразделения такая же, как и при его образовании.

    Аналогичным будет и штраф для тех, кто проигнорирует данную обязанность — 50 рублей по статье 126 Налогового кодекса.

    Третье правило касается организаций, уплачивающих налог на прибыль через ответственное обособленное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ).

    Важно

    Они должны дополнительно уведомлять инспекторов о создании новых подразделений на территории субъекта РФ, уплата налога на прибыль в котором производится через ответственное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ).

    Данное уведомление направляется в инспекцию по месту нахождения созданного подразделения в произвольной форме. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней.

    Кроме того, в течение 10 рабочих дней в инспекцию нужно направить отдельное уведомление (в произвольной форме), если в течение года ликвидируется или создается новое ответственное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ). Ответственность за нарушение обеих перечисленных обязанностей стандартная — 50 рублей (ст. 126 НК РФ).

    Штраф за несообщение об открытии счета — до 100 тысяч рублей

    Помимо сведений о подразделениях организации, инспекция собирает информацию и о банковских счетах. Оно и понятно — ведь со счетов можно взыскать неуплаченные налоги. При этом инспекторам все равно где находится банк, открывший счет — в России или за ее пределами.

    Главное, чтобы счет открывался на основании договора банковского счета или вклада и организация или предприниматель вправе зачислять и списывать с него деньги (ст. 11 и 23 НК РФ).

    Из этого следует, что не нужно сообщать в инспекцию о временных расчетных (накопительных) счетах, о ссудных и депозитных счетах, а также о счетах, открываемых для расчетов по аккредитиву.

    Об открытии или закрытии любого другого счета в налоговую инспекцию нужно направить соответствующее уведомление. На заполнение такого уведомления по счетам в российских банках (его форма утверждена в приложении № 1 к уже упоминавшемуся Приказу ФНС РФ от 21.04.

    09 № ММ-7-6/252@) п. 2 ст. 23 НК РФ отводит налогоплательщику 7 рабочих дней. А если счет открыт (закрыт или изменены реквизиты) в заграничном банке, то уведомление направляется в течение месяца и по формам, приведенным в приказе ФНС РФ от 10.08.06 № САЭ-3-09/518@.

    Невыполнение обязанности по сообщению в налоговую инспекцию об открытых счетах грозит штрафом, размер которого также зависит от того в каком банке (российском или иностранном) находится счет. Так, утаивание информации о счетах в российских банках «стоит» 5 тыс. рублей (ст. 118 НК РФ). А вот сокрытие сведений о счетах в банках, расположенных за пределами России, обойдется гораздо дороже.

    Штраф за несообщение об открытии счета в этом случае составляет уже 50-100 тыс. рублей для организации и 5-10 тыс. рублей для ее руководителя (ст. 15.25 КоАП РФ).

    За отсутствие уведомления о закрытии такого счета придется организации 3-5 тыс. рублей, а руководителю 300-500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

    Совет

    Такой же штраф положен за несообщение инспекторам об изменении реквизитов зарубежного счета.

    Контроль за неналоговыми платежами планируют передать ФНС

    23 неналоговых повода уведомить налоговую

    Включение неналоговых сборов в Налоговый кодекс приведет к ужесточению ответственности за их неуплату — вплоть до уголовного преследования.

    Предприниматели негативно восприняли инициативу по включению в Налоговый кодекс части неналоговых сборов. При одобрении инициативы сборы будут включены в него уже до конца этого года.

    Чиновники заявляют о том, что изменения пойдут бизнесу на пользу —повышение сборов станет более предсказуемым и прозрачным. По мнению чиновников, это осложнит рост тарифов.

    Предприниматели сомневаются, они опасаются, что в результате возрастет и без того ощутимая административная нагрузка на бизнес.

    Детали инициативы точно не определены — на сегодняшний день нет даже конкретного списка сборов, которых это коснется. В их числе называют утилизационный, экологический и курортный сбор. Всего в Налоговый кодекс планируется включить около шести неналоговых сборов.

    Законодатель рассматривает вариант выделения их в отдельную главу Налогового кодекса, но точного решения по этому вопросу пока нет. По логике чиновников, эта мера повысит довольно низкую сейчас платежную дисциплину. Вопрос в том, какими средствами будет повышаться дисциплина.

    Передача неналоговых сборов Федеральной налоговой службе приведет к ужесточению ответственности за их неуплату — вплоть до уголовного преследования.

    Обратите внимание

    Российский уголовный кодекс позволяет привлечь к ответственности лиц, которые уклоняются от уплаты налогов и сборов. Сейчас эти положения не применяются, если лицо виновно в неуплате неналоговых платежей.

    После интегрирования их в кодекс ситуация изменится: в России появятся средства уголовно-правового воздействия на людей, уклоняющихся от уплаты. Статьи 198 и 199 Уголовного кодекса содержат суммовые ограничения — аналогичные ограничения должны будут быть включены и по неналоговым платежам.

    Также в Уголовный кодекс могут быть добавлены новые нормы, предусматривающие наказание за уклонение от уплаты неналоговых сборов, включенных в Налоговый кодекс.

    С опасениями бизнеса сложно не согласиться.

    Включение неналоговых сборов в Налоговый кодекс существенно расширит перечень инструментов, с помощью которых налоговые органы смогут преследовать людей, которые эти сборы не будут платить.

    Более того, с большой долей вероятности подавать отчетность по неналоговым платежам придется в налоговые органы, что повлечет дополнительные трудозатраты как со стороны налоговиков, так и бизнеса.

    Сейчас за неналоговые платежи отвечают соответствующие ведомства, например, Росприроднадзор за экологические сборы. В это ведомство и подается соответствующая отчетность.

    Можно пойти по примеру совершенствования сбора с привлечением к административной ответственности по валютному законодательству.

    Сегодня банк сообщает налоговому органу о совершении нарушения в валютном законодательстве, а уже налоговый орган привлекает к ответственности и взыскивает деньги либо устанавливает факт отсутствия нарушения административного наказания.

    Важно

    Необходимо помнить, что за неуплату и неподачу отчетности у налоговых органов есть право и даже обязанность блокировки счета до устранения нарушения. По сути, речь идет о том, что у налоговых органов появятся дополнительные возможности для давления.

    Правда, заявленная цель изменений практически противоположная — снижение нагрузки на бизнес и ужесточение правил повышения неналоговых сборов.

    Это также противоречит официальному курсу властей на декриминализацию многих деяний, среди которых есть и налоговые правонарушения. 

    Варианты решения

    Пока сложно сказать, сбудутся ли опасения представителей бизнеса, но критика законопроекта вполне обоснована — передача неналоговых сборов в ФНС может привести к увеличению административной нагрузки на предпринимателей.

    С другой стороны, нельзя не отметить, что изменения в сфере неналоговых платежей необходимы, их систематизация требуется уже давно. Возможно, стоит принять отдельный закон и создать реестр, не включая их в Налоговый кодекс.

    Обвинения в непредсказуемости неналоговых сборов связаны с тем, что решение об их повышении принимает правительство. Предприниматели не могут не только повлиять на такое решение, но даже заранее узнать о нем. Понятно, что в экономической деятельности это создает ряд проблем.

    Но повысить прозрачность процедуры изменения размера неналоговых сборов можно и без передачи их ФНС и включения в кодекс. Выходом могло бы стать принятие отдельного закона, который бы регулировал порядок и условия изменения размера сборов.

    Это позволило бы систематизировать сборы и повысить их предсказуемость без ужесточения ответственности за неуплату.

    Совет

    Торгово-промышленная палата оценивает долю неналоговых сборов в 1% ВВП. Это эквивалентно сумме, превышающей 800 млрд рублей. Поэтому совершенствование законодательства в этой области необходимо так же, как и систематизация сборов. Однако эти меры не должны привести к негативным последствиям для бизнеса, иначе никакого позитивного эффекта от них не будет. 

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector