Ао выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать ндфл?

Налог (НДФЛ) при продаже акций физическим лицом. Должен ли акционер платить налог с продажи акций?

Ао выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать ндфл?

Акционеры нам часто задают вопросы, связанные с порядком уплаты налогов при продаже акций Сбербанка, Ростелеком, Газпром, Норильского никеля, Лукойла, Роснефти и многих других компаний. Все вопросы можно сформулировать следующим образом:

  • В каком размере я должен заплатить налог? Платится ли налог с разницы между ценой покупки и продажи акций или необходимо заплатить 13% со всей суммы?
  • Нужно ли платить налоги с прибыли (НДФЛ) при продаже акций если я владею акциями более 3-х лет?
  • Есть ли разница в налогообложении при продаже акций физическому или юридическому лицу?
  • Сколько должен заплатить налога акционер, если он не является резидентом РФ (гражданин другой страны)?
  •  Законна ли уплата налога покупателем акций? Может ли заплатить за меня налог 3-е лицо? Кто является налоговым агентом по закону?
  • Как не платить налог 13% с прибыли (НДФЛ) совсем?
  • Что грозит акционеру, если не заплатить налог при продажи акций? Каковы санкции штрафы?
  • Существует ли законная схема не платить налог государству при продаже акций?
  • Итак, давайте разберемся со всеми вопросами, связанными с уплатой или неуплатой налогов по порядку:

  • Налог с прибыли (НДФЛ) в размере 13% при продаже акций может быть уплачен исключительно продавцом акций (акционером), независимо от того, продает ли он акции физическому или юридическому лицу. Согласно НК РФ прибыль, полученная с продажи акций ценных бумаг (акций) облагается налогом в обязательном порядке. Некоторые акционеры наивно полагают, что при продаже акций физическому лицу, они смогут избежать уплату налога. Данное заблуждение связано с разницей при отчетности физлиц и юридических лиц. Якобы если продать акции физическому лицу, то информация не попадет в банк и налоговые органы не узнают о получении прибыли акционером. Это заблуждение, т.к. информация о продаже акций попадает не от банков. Банки здесь совсем не причем.
  • Налог может заплатить либо сам акционер, либо лицо (покупатель), являющееся налоговым агентом. Давайте здесь разберемся по подробнее. Иногда покупатель предлагает заплатить налог за акционера. В некоторых случаях факт уплаты налога покупателем даже прописывается в договоре. Это незаконно! Покупатель не имеет право оплатить налог за продавца по договору купли-продажи. В большинстве случаев это просто мошенники, которые, пользуясь неосведомленностью акционеров, забирают 13% себе. Естественно, никакой налог они не оплачивают. Исключение составляют лишь случаи, когда покупатель является налоговым агентом. В этом случае процедура купли-продажи акций происходит по брокерскому договору. Для этого у покупателя должна быть лицензия на осуществление брокерской деятельности. Такой вариант на законных основаниях обычно могут предложить лишь банки или крупнейшие брокерские компании. Большинство частный покупателей акций или небольших компаний не могут выступать налоговыми агентами. Более того, продажа акций по брокерскому договору не выгодна покупателям, т.к. их комиссия обычно не превышает 0,5%. Будьте бдительны и не попадайтесь на предложения заплатить за вас налог!
  • Надо ли платить налог при продаже акций, если владел ими более 3-х (5-ти) лет? Ранее в НК РФ существовала статья, согласно которой акционер, владеющий имуществом более 3-х лет при продаже освобождался от уплаты налогов. Сейчас также такой закон существует, но в последней редакции из перечня исключены ценные бумаги (акции). Касаемо акций, внесено изменение в НК, согласно которого акционер освобождается от уплаты налогов с продажи акций только в случае: Если он владеет акциями более 5 лет и они приобретены акционером не ранее 2011 г. Т.е. если акции получены акционером в 90-х годах, либо куплены в начале 2000-х, то акционер не освобождается от налогов при продаже.
  • Существуют ли какие-то законные (или не совсем) способы не платить налоги с продажи акций? Закон для всех един. Платить налог- обязанность акционера, получающего прибыль от продажи акций. Вопрос: Надо ли платить налоги? Все-равно, что спросить: «Надо ли переходить улицу на зеленый свет?» Да. Надо. Всегда ли мы это делаем? Не всегда.
  • Единственный абсолютно законный способ минимизировать риски того, что информация о продаже вами акций попадет в налоговые органы- продать акции компании, имеющей свой собственный депозитарий (место хранения акций).

    Тогда покупатель сможет перед покупкой ваших акций перевести акции в свой депозитарий без смены собственника, а не подавать договор купли-продажи в текущий.

    Обычно на стадии смены собственника информация попадает в налоговые органы.

    Хотите продать ваши акции надежному и проверенному покупателю максимально выгодно и быть спокойными за налоги?

    8(800)775-21-28 (Бесплатно по России)

    Также вы можете воспользоваться Формой обратного звонка

    Добавьте страничку к себе в закладки в соц. сети, чтобы не потерять!

    Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?

    Ао выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать ндфл?

    Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

    Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

    Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

    Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% – для нерезидентов.

    Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции.

    Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции.

    Обратите внимание

    Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

    Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

    Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

    Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

    Учет доходов

    В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

    • с акциями, которые торгуются на бирже;
    • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
    • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
    • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

    Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

    Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

    Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

    Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

    Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

    или по телефону:

    • Москва и область: +7-499-350-97-04
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
    • Федеральный: +7-800-511-69-34

    Учет расходов

    К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

    • с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
    • с хранением и погашением акций;
    • с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
    • с исполнением различных обязательств по сделкам.

    В качестве примеров таких расходов можно привести:

  • суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
  • суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
  • периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
  • расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
  • расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
  • уплата биржевых сборов;
  • налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
  • проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
  • прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.
  • Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

    Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

    Определение финансового результата

    ​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

    Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

    Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

    Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке.

    Важно

    Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам.

    То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

    Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах.

    Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен.

    Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

    В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

    Налог по сделкам с акциями: льготы

    Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций.

    В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года.

    Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

    Совет

    Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

    Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы.

    Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

    Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

    • они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
    • физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
    • акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

    Следующий вариант уменьшения налогов по доходам со сделки с акциями — применение инвестиционных вычетов. Изучим их специфику подробнее.

    Применение инвестиционных вычетов

    Вычеты, о которых идет речь, представлены законодательством РФ в 2 разновидностях. Рассмотрим их.

    1. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету или ИИС.

    С 2015 года российские граждане имеют право открывать ИИС — аккаунты, управляемые компетентными брокерами, сроком на 3 года и более. Максимальная сумма денежных средств, которая может быть размещена на ИИС — 400 тыс. рублей в течение года.

    Фактический вычет по схеме, о которой идет речь, может составить (по выбору гражданина):

    • 13% от суммы денежных средств, которые размещены на ИИС (в счет уменьшения НДФЛ);
    • всю сумму налога на инвестиционные операции по ИИС.

    В первом случае для практического применения вычета у гражданина должны быть налогооблагаемые доходы — например, представленные зарплатой. Если, к примеру, на его ИИС размещено 400 тыс.

    рублей в течение года, то данный гражданин сможет получить вычет по зарплатному НДФЛ в сумме 52 тыс. рублей (13% от 400 000).

    Вполне возможен и возврат налога при продаже акций, которые покупались через обычный брокерский счет и принесли налогооблагаемую прибыль.

    Можно отметить, что соответствующий вычет не влияет на возможность оформления иных налоговых вычетов — например, имущественных или социальных.

    Второй вариант больше подходит опытным трейдерам, которые используют ИИС как полноценный финансовый инструмент, и рассчитывают получить за счет этого значительный доход: налог с него уплачиваться не будет.

    Во многих случаях трейдеры, применяющие второй вычет по ИИС, также занимаются торговлей акциями в рамках обычных брокерских счетов. При этом, они могут задействовать следующую разновидность налоговых льгот.

    2. Вычеты по акциям, находящимся в обращении 3 года и более.

    Обратите внимание

    Речь идет об акциях, которые торгуются на российской бирже. Если гражданин, купив соответствующего типа акцию, удерживал ее 3 года, и после — продал, то при положительном финансовом результате он не будет обязан уплачивать с него налог.

    При этом, максимальная сумма положительного финансового результата, которая может быть учтена в рамках рассматриваемого вычета, соответствует 3 000 000 рублей, умноженным на установленный коэффициент. Он может быть равным:

    • количеству лет, в течение которых акции находятся во владении налогоплательщика (если все они находятся в собственности одинаковое количество времени на момент продажи);
    • показателю, который определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 Налогового Кодекса России.

    Если положительный финансовый результат при торговле акциями на российской бирже превысил максимальное значение, определяемое в порядке, рассмотренном нами, то гражданин будет обязан уплачивать НДФЛ.

    Можно отметить, что, в свою очередь, при применении вычета второго типа по ИИС величина финансового результата может быть любой, и налог на него начисляться не будет. Кроме того, вычет по акциям, которыми нужно владеть 3 года для освобождения от налога, начисляется вне инфраструктуры ИИС — только на отдельном брокерском счете.

    Еще один нюанс — гражданин вправе открывать на себя только 1 индивидуальный инвестиционный счет. Если он зарегистрирует еще один, то должен закрыть предыдущий.

    В свою очередь, брокерских счетов — на которых возможно применение вычета по акциям, находящимся в собственности 3 года и более, может быть открыто любое количество.

    Главное, чтобы торговля на них велась по ценным бумагам, которые обращаются на российских биржах.

    Налог с продажи акций: кому полагается, облагается ли, нужно ли платить, как исчисляется

    Ао выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать ндфл?

    Акции являются отличным источником получения прибыли. Законодательством установлено, что любая полученная прибыль облагается налогом в пользу государства, независимо от того, как и в каких размерах осуществляются операции купли-продажи.

    Облагается ли налогом такая реализация

    При проведении любых операций с акциями, в результате которых владелец получает прибыль, необходимо выплатить подоходный налог государству. Он рассчитывается как разница между вырученными денежными средствами и затратами на покупку, хранение, продажу, обслуживание пакета акций (статья 208 Налогового кодекса).

    Содержание пакета акций включает в себя:

    • комиссионные выплаты бирже и брокеру;
    • депозитарные расходы;
    • оплата торговой программы.

    Они также вычитаются из общей суммы сделки.

    • Налог начисляется, даже если акции находятся в собственности более 3-х лет, в отличие от любого другого имущества.
    • Но если акции были приобретены после 1 января 2014 года, переданы брокеру, за этот период никаких операций с ними не производилось и на момент продажи акции находятся в собственности уже 3 года и более, то полагается налоговый вычет.
    • Налог платить не придётся, если акции находятся в собственности более 5 лет и приобретены, начиная с 2011 года.
    • Если за весь календарный год никаких операций не производилось или прибыли не получено, налог также не выплачивается.
    • При несвоевременной выплате налога или подаче декларации, взыскиваются штрафы и пени.

    Налоговым агентом является брокер. В январе он рассчитывает налоги за предыдущий год, сам заполняет бумаги и перечисляет деньги в банк. В марте владелец акций может затребовать у брокера справку 2-НДФЛ или отчёт об убытках.

    Юридические лица платят налог на прибыль, физическим лицам требуется выплачивать НДФЛ. Размер налога для нерезидентов выше, чем для налоговых резидентов.

    Ставка налога для разных категорий в %:

     Физическое лицо(НДФЛ)Юридическое лицо(налог на прибыль)

    Резидент
            13
            20

    Нерезидент
            30
            20

    Про налоги при продаже ценных бумаг расскажет видео ниже:

    Как начисляется налог с продажи акций

    Физическим лицам

    В отличие от других видов деятельности работа с ценными бумагами не требует оформления в качестве Индивидуального предпринимателя. Проведение всех операций можно доверить брокерской фирме.

    При расчёте налога владельцам акций полагаются некоторые льготы и право на вычеты в случаях, предусмотренных НК РФ.

     Нерезидент также вправе получить такие льготы, если имеется соглашения по уплате налогов с тем государством, на территории которого он проживал или проживает.

    Важно

     Налоговой базой является чистая прибыль, полученная при продаже акций, то есть разница между доходом и расходом на содержание и обслуживание ценных бумаг.

    Пример. Гражданин купил акции «Нефтегаза» в количестве 400 штук по цене 250 рублей. Общая сумма покупки – 100 000 рублей. Выплачены комиссии: брокеру – 50 руб. (0.05 % от общей суммы), бирже – 10 руб. (0.01 %). Ежемесячные выплаты брокеру за ведение счёта – 100 рублей.

    Через год гражданин продал свои акции по 300 рублей, при этом он выручил 120 000 рублей. Комиссии брокеру и бирже – 60 и 12 рублей соответственно. Налоговая база: (120 000 — 100 000) – (51 + 10 + 100 х 12 + 60 + 12) = 20 000 – 1 333 = 18 667. С этой суммы рассчитывается подоходный налог 13 %, он равен 2426 руб. 71 коп.

    Юридическим лицам

    Юридическое лицо самостоятельно обращаться в налоговую службу и высчитывать налоги может только в той области, в которой работает его фирма. По всем остальным видам деятельности, на которые он не получил разрешения, производить отчёты в качестве юридического лица он не вправе.

    Все сделки с его ценными бумагами производит брокерская компания, в том числе расчёт и выплату налогов. Потому что доход от ценных бумаг не является доходом от его деятельности в качестве юрлица. Поэтому налог с прибыли исчисляется на общих основаниях.

    Если операции с ценными бумагами относятся к основному виду деятельности юрлица и на это имеется специальное разрешение, то при продаже акций он выплачивает налог в размере 20 % от прибыли, независимо от того, является он резидентом или нет.

    Пенсионерам

    Пенсионерам РФ полагаются льготы при уплате налога на имущество, но никаких льгот при уплате налога от реализации ценных бумаг для них не предусмотрено. Поэтому подоходный налог при продаже акций начисляется на общих основаниях, то есть так же, как и физическим лицам.

    Брокерские комиссии и порядок уплаты налогов по продаже акций в портфеле — тема видео ниже:

    Акции по наследству

    При получении акций в наследство гражданин не производит никаких расходов. Налоги на такие акции не начисляются. При продаже подаренных акций начисление налога производится по обычной схеме, с учётом всех расходов, связанных с хранением и обслуживанием этих акций, так как владелец акций получил доход от проведения сделки с акциями.

    Если акции передаются в дар, то получатель акций выплачивает подоходный налог в сумме 13 % от общей стоимости пакета. В некоторых случаях получатель может быть освобождён от уплаты налога. Например, если дарение производится родственником или членом семьи, к таким относятся даже отчимы и пасынки, сводные братья и сестры. Потребуется предоставить:

    • справку о составе семьи,
    • справку о совместном проживании;
    • копии свидетельств о рождении.

    Часто доказывать право быть освобождённым от налога приходится в суде.

    Как оплатить сбор

    • Физическому лицу нет необходимости самостоятельно рассчитывать и выплачивать налог при продаже своих акций. Это делает брокер, через которого данный гражданин (трейдер) производит различные операции с ценными бумагами. Брокер вычисляет сумму налога, перечисляет деньги на счет налоговой службы.
    • Трейдеру не нужно подавать декларацию. От него требуется лишь освобождение своих денежных средств для того, чтобы брокер мог снять сумму налога.

    Каждый брокер одновременно с проведением сделок с ценными бумагами является налоговым агентом. В его функции входит удержание налогов с клиентов в пользу государства.

    Рассчитываются налоги двумя путями:

  • Одновременно с выводом средств из биржи. Компания сразу же производит расчёт прибыли и налога 13 % с этой прибыли. Деньги переводятся на счёт трейдера с удержанием суммы налога. Налог списывается в течение 1 месяца после вывода средств.
  • Плановый расчёт налога, обычно в конце каждого года. Рассчитывается сальдо прибыли и убытка за прошедший год. Если имеется прибыль, с неё вычитывается налог 13 %.
  • Прибыли и убытки рассчитываются только по произведённым операциям. То есть, если за последний год с акциями не производились никакие операции, но цена их на рынке растёт, то налог не взымается. Налог вычитается только после продажи акций в момент вывода средств или в конце года.

    Пример. Трейдер продаёт акции: 200 штук по 200 рублей. Сумма сделки – 40 000 руб. Куплены они были за 150 рублей за штуку. Полученная прибыль – 10 000 рублей.

    Из неё вычитаются все комиссии и другие расходы, с оставшейся суммы рассчитывается налог 13 %: 1070 рублей.

     Если в течение года трейдер терпел убытки, размер его депо понизился (с 150 тысяч до 120 тысяч), а в начале следующего года он провел несколько прибыльных операций и решает вывести средства (140 тысяч).

    Перед выводом вычитается налог. Если в ходе прибыльных сделок, трейдер не восстановил первоначальную сумму сделки (в данном случае так и произошло), то он вправе получить справку от своего брокера об убытках и обращается в налоговую службу с заявлением о возврате налога.

    Не все граждане знают о том, что при продаже акций полагается выплатить налог. Клиент обычно проявляет недовольство тем, что брокер изначально высчитал налог, несмотря на то, что денег на счету было меньше, чем вначале. Но прибыльные операции были проведены уже в новом году, а брокер производит расчёты только за новый отчетный период. Операции за прошлый год рассматривать он не вправе.

    Как уменьшить НДФЛ при продаже акций, смотрите в данном видеоролике:

    Как доходы, получаемые акционерами, облагаются НДФЛ

    Ао выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать ндфл?

    Получаем дивиденды

    Дивидендом признается любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям (долям) пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации.

    Особенности налогообложения дивидендов определены ст. 214 НК РФ. Налоговый кодекс РФ предписывает налогоплательщикам самостоятельно определять сумму НДФЛ по таким доходам (применительно к каждой сумме дивидендов).

    Но если дивиденды выплачиваются российской организацией, то именно она обязана рассчитать и удержать налог, иначе говоря, выполнить функции налогового агента.
    Налоговая ставка для этого вида доходов равна 9%, но лишь для налогоплательщиков-резидентов, для нерезидентов ставка – 15%.

    Некоторые граждане получают дивиденды от источников за пределами нашей страны и платят соответствующие налоги в странах, где извлекают доход. Однако это не значит, что такие доходы освобождены от налогообложения в России. Сумму НДФЛ, которую придется заплатить в нашей стране, можно уменьшить на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода.

    Но получится это лишь в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Если же такого соглашения нет, придется уплатить налог и в стране, где получен доход, и в России.

    В случае, когда сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии с гл. 23 НК РФ, получившаяся разница налогоплательщику не возмещается.

    Доходы от операций с акциями

    Физическим лицам, продавшим в течение года ценные бумаги, как обращающиеся, так и не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (фондовой бирже), придется заплатить НДФЛ. Налог будет рассчитан по правилам ст. 214.1 НК РФ. Является ценная бумага обращающейся или нет, определяется на дату ее продажи.

    Доходы, полученные налоговым резидентом от операций с ценными бумагами, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период.

    В свою очередь, финансовый результат рассчитывается по формуле: доходы минус соответствующие расходы. Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Расходы, на сумму которых могут быть уменьшены доходы от продажи акций, определены в п. 10 ст. 214.1 НК РФ.

    Это документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные, в частности, с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.

    Совет

    В перечне расходов упомянуты, например, суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг; затраты на оплату услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг; биржевой сбор (комиссия); налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им акций в порядке дарения в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, и др.

    При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

    Если проданы акции общества, ранее увеличивавшего уставный капитал. Нередко акционерные общества прибегают к процедуре увеличения уставного капитала. Уставный капитал общества может стать больше, в частности путем увеличения номинальной стоимости акций.

    В этом случае осуществляется конвертация ранее выпущенных акций в акции той же категории (типа) с большей номинальной стоимостью. При этом акции, конвертируемые при изменении номинальной стоимости акций, в результате такой конвертации аннулируются.

    Далее акционер может захотеть продать “подорожавшие” акции.

    Вопрос 81699 – Налог при продаже акций ( формирование расходной части)

    Ао выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать ндфл?

    В 1995 были приобретены по договору акции . Далее 2 раза они были обменены по коэффициентам , на акции других эмитентов. ( происходили слияния и реорганизация компаний).

    В 2014 году по принудительному выкупу , акции были выкуплены . Как грамотно составить цепочку понесенных расходов , на уменьшение налога на прибыль.

    ?? Как от номинала денег 1995 года перейти к номиналу денег 2014 году ??

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Вадим, добрый день.

    Вам необходимо поднять подтверждающие документы по покупке акций. Стоимость надо смотреть по документам. Какая стоимость была “последняя”, проверьте по документам. К декларации надо будет обязательно прикладывать копию такого документа.

    Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна

    от 29 декабря 2014 г.

    В конце 1997 года, за акции было заплачено около 6 500 000 рублей. Как эту цифру “перевести” в деньги 2014 года??? Какие документы по цепочке обмена акций на другие эмитенты, до принудительного выкупа ( было два обмена ) ?

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Вадим, в документах по обмену что указано? Есть указание на стоимость?

    Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна

    от 30 декабря 2014 г.

    Обратите внимание

    В 1997 году за 6,5 миллионов рублей гражданином Y были куплены 500 акций эмитента А ( есть договор купли-продажи) . Затем в результате поглощения эти акции , по решению нового собственника были превращены в 100 акций эмитента В ( есть выписка из реестра, о том что у гражданина Y есть 100 акций В).

    Далее в результате нового поглощения 100 акций эмитента B, превратились в 9000 акций эмитента С. (есть выписка из реестра, о том что у гражданина Y есть 9000 акций С). Затем 9000 акций С принудительно выкупаются. Вопросы – 1. Как перевести 6,5 млн. рублей 1997 года в сегодняшние цены – дабы уменьшить на них налогооблагаемую прибыль? 2.

    Как показать цепочку перехода акций, имея только выписки о праве собственности разных эмитентов ??

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Обратите внимание

    В 1997 году за 6,5 миллионов рублей гражданином Y были куплены 500 акций эмитента А ( есть договор купли-продажи) . Затем в результате поглощения эти акции , по решению нового собственника были превращены в 100 акций эмитента В ( есть выписка из реестра, о том что у гражданина Y есть 100 акций В).

    Далее в результате нового поглощения 100 акций эмитента B, превратились в 9000 акций эмитента С. (есть выписка из реестра, о том что у гражданина Y есть 9000 акций С). Затем 9000 акций С принудительно выкупаются. Вопросы – 1. Как перевести 6,5 млн. рублей 1997 года в сегодняшние цены – дабы уменьшить на них налогооблагаемую прибыль? 2.

    Как показать цепочку перехода акций, имея только выписки о праве собственности разных эмитентов ??…

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Вадим, сумму дохода вы сейчас не сможете исправить. А вот показывать всю “цепочку” операций необходимо с помощью документов, если у вас такая выписка – на ее основании и будет сделан расчет.

    Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна

    от 3 февраля 2015 г.

    У меня есть выписки , о том что у меня были сначала акции А, потом В, и потом С.

    Но нет документов , что А меняли на В, а затем В на С (какие это могут быть документы ? ) С принудительно выкупили ( как предоставить документально сумму выкупа и операцию выкупа ??) Как уменьшить сумму обложения продажи С, если есть договор приобретения акций эмитента А ( но в договоре 1997 года стоит сумма “”тех денег в миллионах”) ? .

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Вадим, хочу у вас уточнить, вы пишите, что ваши акции были в свое время принудительно выкуплены. Кем они были выкуплены? Если юридическим лицом, тогда именно компания является налоговым агентом и обязана была удержать с вас НДФЛ. Попросите у нее справку 2-НДФЛ за тот год, в котором вам был выплачен доход. 

    Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна

    от 5 февраля 2015 г.

    Роснефть принудительно выкупала акции ТНК-ВР. Налог не удерживался

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Удержит ли ОАО «НК «Роснефть» у акционеров – физических лиц (резиденты/ нерезиденты) налог при выплате денежных средств за выкупленные акции? Нет. У ОАО «НК «Роснефть» нет обязанности по исчислению и уплате налога при выплате денежных средств за выкупленные у акционеров – физических лиц акции.

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Здравствуйте, Вадим. 

    Налоговый агент (которым  в данном случае является ОАО “НК “Роснефть”) обязан удержать из ваших доходов налог при их фактической выплате.

    Это распространяется на все доходы налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.

    1, 227 и 228 НК РФ). Выкуп же акций облагается налогом на основании статьи 214.1 НК РФ, и должен был быть удержан налоговым агентом. 

    Важно

    При невозможности удержать налог, налоговый агент обязан был Вам сообщить об этом. 

    Советую Вам все же запросить справку 2-НДФЛ, можно сделать это почтой. А так же, данное условие может быть прописано в договоре о выкупе акций. 

    Ответ налогового эксперта Ропперт Анна

    от 6 февраля 2015 г.

    Я получил ответ от Роснефти Справка 2-НДФЛ Компанией не предоставляется, так как в соответствии с законодательством РФ на ОАО «НК «Роснефть» не возложена обязанность по исчислению и уплате налога при выплате денежных средств за приобретаемые у акционеров – физических лиц акции.

    Физические лица обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, полученных от продажи акций. Договора выкупа акций нет. Есть решение компании и принудительном выкупе. Вопрос – В декабре 2007 году , когда акции приобретались , за них было уплачено по договору 6 500 000 рублей. 1 января 1998 года в России была деноминация по курсу 1000 к 1.

    В каком объеме учесть ( для уменьшения налогооблагаемой базы) сумму приобретения (отбросить 3 нуля от суммы покупки или иначе) ?

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Ошибка приобретались не в 2007 году, а в 1997 .

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Если продавались акции и только по ним нужно заплатить налог за 2014 год, какие листы нужно заполнять и в декларации ? Нужно ли указывать другие доходы в декларации ?

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Другие доходы вносить в декларацию вам не надо.

    Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна

    от 18 марта 2015 г.

    Как перевести сумму в договоре покупки акции 1997 года , в сегодняшние цены ? ( учитывая , что деноминация рубля была 1.01.1998)

    Вадим Ф, | 29 декабря 2014 г.

    Налог на доходы с продажи акций

    Ао выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать ндфл?

    • Налог на доходы с продажи акций
    • Продажа акций полученных в наследство
    • Уменьшаем налоги с продажи акций и ценных бумаг
    • Какие налоги платит инвестор
    • Кто и как удерживает налог
    • Снижаем налоги
    • Как продавать акции без уплата налога
    • Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?
    • Исчисление налога с продажи акций: общие нормы
    • Учет доходов
    • Учет расходов
    • Определение финансового результата
    • Налог по сделкам с акциями: льготы
    • Применение инвестиционных вычетов
    • Налог с продажи акций
    • Консультации юристов по законодательству России
    • Выбор категории
    • Налог с продажи акций
    • Налог с продажи акций
    • Есть вопрос к юристу?
    • Надо ли платить налог с продажи акций иностранной фирмы?
    • Как уйти от налога на прибыль от продажи акций, при дарении их родственнику для продажи?
    • Как взыскивается налог от продажи акций?
    • Должен ли я платить налог от продажи акций, если владею ими более пяти лет?
    • Что делать, если неправильно начислен налог на прибыль с продажи акций?
    • Нужно ли платить налог при продаже акций, если пенсионер владеет ими более 20 лет?
    • Нужно ли пенсионеру платить налог при продаже акций предприятия?
    • НДФЛ при продаже акций
    • Нужно ли платить налог с продажи акций, если они в собственности более пяти лет?
    • Уплата подоходного налога 13% с продажи акций
    • Исчисление налога с продажи акций Газпрома
    • Нужно ли платить налог за продажу акций, если держатель пенсионер?
    • Надо ли платить налог с продажи акций, считается ли это прибылью?
    • Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Есть правда ограничение — максимальная сумма освобождаемых от налога доходов рассчитывается по формуле: количество лет * 3 млн. рублей. То есть после 3-х лет владения акциями вы сможете освободить от НДФЛ 9 млн. руб. дохода от их продажи, что вполне достаточно для подавляющего числа частных инвесторов. Важно, что размер освобождаемых от налога доходов увеличивается каждый год на 3 млн. рублей, то есть за инвестиционный период в 30 лет вы сможете не платить НДФЛ с 90 млн. рублей дохода от продажи акций.

    Для получения освобождения никаких документов по общему правилу подавать не нужно, брокер сам все рассчитает и удерживать налог с вас не будет.

    Однако для того, чтобы не продать акции раньше 3-х летнего срока и не попасть на налог, даты и сроки покупки акций нужно учитывать .

    Для учета срока владения акциями я разработал специальную таблицу (по ссылке можно скачать).

    Совет

    Когда вы покупаете акции, заносите дату покупки акций в таблицу. Причем датой покупки акций будет не та календарная дата, в которую вы совершили сделку через терминал, а дата + 2 рабочих дня. Это связано с тем, что право собственности на акции, купленные на бирже, переходит к вам только через 2 рабочих дня.

    Акции одной компании, купленные в разные даты, записывайте отдельно (по партиям), поскольку по каждой партии акций брокер будет рассчитывать срок владения отдельно.

    Срок владения акциями учитывается в таблице в месяцах. Когда истечет 3 года со дня покупки, напротив соответствующей партии акций ячейка со сроком станет зеленой. И вы сможете продать акцию без налога.

    Но все же, хорошие по фундаментальным показателям акции, вообще лучше не продавать, даже после 3-х лет, если цены на них не завышены.

    smart-lab.ru

    Продажа акций полученных в наследство

    Андрей К, Иркутск, Иркутская область / 26 августа 2015 г

    Получил акции в наследство в 2015 году, акции обращаются на Московской бирже. Если продать их сейчас, то нужно платить налог 13%. Говорят, что если их подержать три года, то после этого НДФЛ платить не нужно. Так ли это? И какие еще существуют льготы по уплате НДФЛ

    Пентегова Светлана, налоговый консультант / ответ от 26 августа 2015 г

    При расчете налога с продажи акций вы вправе учитывать расходы, которые понес наследодатель на их приобретение, то есть платить налог вы будете только с полученной от продажи прибыли. Что касается освобождения, то в вашей ситуации правило с тремя годами не действует, так как данное освобождение распространяется только на продажу недвижимости и земельных участков.

    Какие именно льготы вас интересуют? их достаточно много. Из основных: вы получаете налоговый вычет по НДФЛ, если у вас есть дети, если вы учитесь платно либо оплачиваете обучение своего ребенка, или получаете платные медицинские услуги в отношении себя или своих родственников, если вносите дополнительные взносы на свое пенсионное обеспечение, если приобретаете жилье.

    Андрей К / дополнение от 26 августа 2015 г

    Цветкова Елена / ответ от 26 августа 2015 г

    Для того, чтобы ответить вам, приведу разъяснения ФНС России (Письмо Федеральной налоговой службы от 16.01.2013 г. № ЕД-4-3/254):

    Нужно ли платить налог с продаж акций? Основы налогообложения граждан, инвестирующих в акции

    Ао выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать ндфл?

    Уплата налогов с продажи акций – вопрос, который учитывают не все начинающие инвесторы.

    Однако это очень важный аспект, требующий особенного внимания.

    Зная основные правила, которыми отличается налог с продаж акций, можно существенно снизить эти расходы.

    к оглавлению ↑

    Налоги, выплачиваемые инвесторами: размер и порядок уплаты

    Инвесторы, осуществляющие деятельность на рынке ценных бумаг, должны уплачивать налог в размере 13 процентов. Торгуя акциями, участник биржи получает прибыль, фактически являющуюся разницей между суммой, затраченной на покупку, и суммой, полученной при продаже акций. Определенные торговые издержки, например, на хранение акций, также должны быть вычтены из итогового размера прибыли.

    Если владелец акций дарит другому лицу ценные бумаги, также предусматривается уплата 13-процентного налога за исключением случаев, когда в дар получают акции родственники первой линии. Уплата налога должна осуществляться лицом, которое получает дар.

    Если инвестор в ценные бумаги имеет на счету определенную денежную сумму, ему не нужно дополнительно заполнять налоговую декларацию: вопросом списания необходимых денежных средств занимается брокер.

    Если же участник биржи своевременно не позаботится о наличии на счету минимальных средств, ему придется все процедуры с заполнением декларации и подачей документов в налоговую инспекцию проходить лично.

    Чтобы определить конкретную сумму налога, можно выяснить этот вопрос в личном кабинете или непосредственно у своего брокера.

    Сроки удержания налогов с продаж акций бывают следующими:

    • в момент получения инвестором дивидендов по акциям: на счет участника биржи попадают средства уже за вычетом положенных налоговых 13 процентов;
    • в последний день календарного года;
    • во время вывода денежных средств со счета брокера.

    Все налоговые выплаты, которые были произведены на протяжении года, в конце отчетного периода должны быть вычтены из общей налоговой суммы.

    к оглавлению ↑

    Как снизить налог с продаж акций?

    Для многих инвесторов в акции интересен вопрос возможности уменьшения выплачиваемых налогов. Как показывает практика, возможно не только сократить налоги, но и полностью избежать их уплаты. Нужно только знать основные пути решения.

    Одни из методов избавиться от необходимости выплаты налога – искусственным образом увеличить убыток инвестора таким образом, чтобы чистая прибыль, с которой собственно и вычитаются налоговые выплаты, существенно снизилась.

    Для этого можно продать ценные бумаги с минимальными котировками, что в итоге даст убыточную сделку. После одной или нескольких убыточных сделок совокупный налог уменьшится и таким образом сумма к уплате налога будет меньше.

    Обратите внимание

    Не осуществлять выплаты в налоговую службу вообще и при этом совершенно легально инвестор может, если он будет торговать ценными бумагами, которые по закону не должны облагаться налогом. Так, не взимают налог на прибыль при продаже государственных или муниципальных облигаций.

    Следует знать и о том факте, что акции, которые были куплены с 2014 года, отличаются определенными налоговыми льготами, позволяющими сократить итоговые выплаты, а при соблюдении определенных условий возможно даже полное освобождение от уплаты налога.

    Еще одна важная информация касается продолжительного владения акциями. Так, каждый год их держания в одних руках, а также при условии общего владения в течение 3 лет, налог сокращается на 3 миллиона рублей. Таким образом, многие частные инвесторы при помощи такой возможности вообще не уплачивают налог на часть своих акций.

    Налогообложение при выкупе акций акционерным обществом

    Ао выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать ндфл?

    Акции, выкупленные акционерным обществом у акционеров, зачисляются на баланс акционерного общества, являются его собственностью, но не предоставляют права голоса на общих собраниях акционеров. Кроме того, по таким акциям не начисляются и не выплачиваются дивиденды.

    Закон об АО установил особый порядок действий акционерного общества с выкупленными у акционеров акциями. Согласно п. 1 ст. 34 указанные акции должны быть реализованы обществом в течение одного года со дня их выкупа по цене не ниже их номинальной стоимости.

    Дело в том, что в связи с реализацией акционерным обществом собственных акций, выкупленных у акционеров, у него появляется обязанность по исчислению и уплате налога на прибыль, возникающая в результате продажи собственного имущества.

    Объектом обложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком и определяемая для российских организаций как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 1 ст. 247 НК). Налоговой базой по указанному налогу признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии с п. 1 ст. 274 НК.

    НК установлены особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, согласно которым доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику (п. 2 ст. 280 НК).

    Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги.

    Таким образом, конкретные особенности определения налоговой базы по операциям выкупа собственных акций для дальнейшей реализации (погашения) действующим налоговым законодательством не установлены.

    Важно

    В связи с этим при определении налоговой базы по налогу на прибыль необходимо руководствоваться общими положениями, в частности нормами ст. 247, 274, 280, 329 НК.

    Из этого следует, что прибыль, полученная акционерным обществом от реализации (погашения) собственных акций, облагается налогом на прибыль организаций.

    Если акционерное общество является профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую деятельность, то убыток от реализации собственных акций, ранее выкупленных на вторичном рынке, может быть в соответствии с п. 8,10 и 11 ст.

    280 НК принят в уменьшение налоговой базы, полученной по операциям с ценными бумагами, как обращающимися, так и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитывая также доходы (расходы) и суммы убытка, которые получены от осуществления предпринимательской деятельности.

    Если акционерное общество не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, то убыток от реализации собственных акций, ранее выкупленных у акционеров, может быть в соответствии с п. 8 и п. 10 ст.

    280 НК принят в уменьшение налоговой базы, полученной по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, если акции являются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

    Убыток, полученный от реализации ранее выкупленных собственных акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть принят в уменьшение прибыли, полученной от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

    Необходимо отметить, что применительно к данной ситуации существует и иное мнение, основанное на следующей законодательной норме.

    Совет

    При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный капитал организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью) (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК).

    Между тем в соответствии со ст. 2 Закона о РЦБ под размещением акций понимается их отчуждение эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок, а взносы в уставный капитал упоминаются в законодательстве только применительно к процессу формирования уставного капитала.

    Таким образом, указанная норма применима к эмиссии и не применима к дальнейшему обращению акций (заключению гражданско-правовых сделок, влекущих переход прав собственности на акции). Эмиссионный доход образуется только при размещении дополнительных акций, т.е.

    при их продаже первым владельцам по цене выше номинальной стоимости.

    В соответствии с действующим законодательством реализация Ценных бумаг на территории РФ не подлежит обложению (освобождается от налогообложения) НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК). Следовательно, не облагаются НДС и операции, связанные с реализацией акционерными обществами собственных акций, ранее выкупленных у акционеров.

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector