Чем чревато использование массового адреса

Что такое адрес массовой регистрации. Последствия Решение Практика

Массовые юридические адреса регистрации предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей в соответствии с п. 1 ст. 8.1 ГК РФ , а так же негативные последствия использования подобных «резиновых» адресов и как проверить адрес Многие клиенты нашего правового центра спрашивают:

• какие последствия существуют для юридических и физических лиц при регистрации по данным адресам.
• как выяснить, что юридический адрес является адресом является массовым и насколько подобная регистрация законна.
• что делать, если ФНС (налоговая) отказала в регистрации за по данной причине.
• что является подобным адресом регистрации юрлиц по мнению налоговых органов и судебной системы.
• о чистках реестра ЕГРЮЛ налоговыми инспекциями и связанных с этим проблем для бизнеса, мы писали тут, а тут как исправить неточности в ЕГРЮЛ.
• как исключить адрес из списка массовых адресов.

Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Понятие адреса местонахождения юридического лица

В Российской Федерации законодательно определено понятие «место нахождения юридического лица», которое в свою очередь определяется по месту нахождения исполнительного органа общества – генерального директора.

(что такое Исполнительный орган).

Начинающие предприниматели должны знать, что согласно п. 2 статьи. 54 Гражданскому кодексу Российской Федерации (далее ГК РФ) местонахождение юридического лица должно совпадать с его фактическим местонахождением. Нарушение этого пункта считается административным правонарушением и наказывается штрафными санкциями.

(кто такой Предприниматель)

Статья 54 пункт 2 ГК РФ гласит

Отличие адресов регистрации от местонахождения

Важно понимать законодательные тонкости, согласно п. 1 ст. 8.1 ГК РФ адрес регистрации и место нахождение юридического лица не одно и тоже – понятия не являются идентичными и взаимозаменяемыми.

Юридические лица как субъекты гражданских прав не могут иметь адреса, они имеют лишь место нахождения. Уточняем, что в текущем материале будем использовать понятие массовый адрес регистрации применительно к массовым адресам местонахождения исполнительных органов.

Не путать с почтовым адресом!

По адресу регистрации в обязательном порядке находится исполнительный орган, проверить его нахождение надзорным органам не представляет труда. В налоговых органах существуют базы массовых адресов регистрации.

Обратите внимание

К тому же, многие фирмы на стадии создания покупают юридические адреса, причиной этому служит отсутствие возможности провести регистрацию фирмы по фактическому адресу.

Примером может быть ситуация, когда собственник не разрешает проводить регистрацию фирмы по адресу помещения, находящегося в его владении и арендованного фирмой.

Что такое массовый адрес регистрации

Понятие массовой адрес регистрации можно толковать как регистрацию множества компаний по одному адресу и офису (комнате).

Важно понимать, что бизнес-центры имеют свой юридический адрес, и при заключении договора аренды добавляется один существенный факт, как номер офиса или комнаты.

Именно совпадение данных фактов при регистрации множества компаний по одному адресу с указанием комнаты или офиса определяется как место массовой регистрации.

Логично понимать, к примеру, что невозможно 10 компаниям, находящимся по одному адресу, вести свою деятельность, если площадь помещения составляет 12 квадратных метров. Иное понимание ситуации, если площадь помещения 300 кв. м., соответственно минимизируются риски попасть под последствия признания юридического адреса как адреса массовой регистрации.

К тому же 30.07.2013 года ВАС РФ принял постановление, в котором разъяснил, когда юридический адрес, указанный в заявлении на регистрацию предприятия, является недостоверным, а также разрешил другие спорные вопросы, возникающие на практике.

Позиция Верховного суда по массовым адресам

Вот краткая выдержка из постановления ВАС РФ от 30.07.2013 года об особенностях массового адреса:

по указанному адресу уже зарегистрировано большое количество других юридических лиц, в отношении которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна;

указанный адрес не существует или расположенный по этому адресу объект недвижимости разрушен;

указанный адрес является условным почтовым адресом объекта незавершенного строительства;

по указанному адресу размещены органы власти, воинские части и другие учреждения, что не допускает возможность использования этого адреса юридическим лицом;

представлено заявление собственника, который отказывает в регистрации по указанному адресу;

отсутствие договора почтового обслуживания.

Важно: Судебная практика не дает право ФНС по надуманным или видимым, но не установленным законным способом фактам, отказывать в регистрации ООО по адресу массовой регистрации, так как орган ФНС должен был доказать недостоверность представленных заявителем сведений об адресе создаваемого юридического лица (см. Постановление от 10 марта 2017 г. по делу N А19-8568/2016).

При этом, арбитражным судам необходимо принимать во внимание, что регистрирующий орган на основании подпункта «р» пункта 1 статьи 23 Закона N 129-ФЗ имеет право отказать в государственной регистрации при наличии подтвержденной информации о недостоверности представленных заявителем сведений об адресе юридического лица, то есть о том, что такой адрес был указан без намерения использовать его для осуществления связи с организацией.

Мы трактуем это так: Если на момент подачи документов на регистрацию, адрес был проверен по базе на сайте ФНС и не находился в списке, то данный отказ можно оспорить в судебном порядке.

Налоговые органы об адресах массовой регистрации

Налоговые органы толкуют понятие адреса массовой регистрации следующим образом: «обозначен как адрес большого количества иных юридических лиц, в отношении всех или значительной части которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна». Проверить адрес на массовость можно на сайте ФНС https://service.nalog.ru/addrfind.do

Суд трактует немного иначе: «Адрес организации признается недостоверным, если регистрирующий орган установит, что исполнительный орган общества по указанному адресу не находится или не может находиться, а сам адрес является «адресом массовой регистрации».

С 2017 года Налоговая стала вызывать директоров компаний по данному вопросу.

Свидетельства массовости адреса регистрации

О недостоверности сведений может, в частности, свидетельствовать следующее:

адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, согласно сведениям ЕГРЮЛ обозначен как адрес большого количества иных юридических лиц, в отношении всех или значительной части которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна (представители юридического лица по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т.п.);

адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен;

адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, является условным почтовым адресом, присвоенным объекту незавершенного строительства;

адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адреса, по которым размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);

имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу данного объекта недвижимости.

При наличии хотя бы одного из перечисленных обстоятельств сведения об адресе юридического лица считаются недостоверными, если заявитель не представил в регистрирующий орган иные сведения (документы), подтверждающие, что связь с юридическим лицом по этому адресу будет осуществляться.

К примеру: Договор почтового обслуживания.

Вывод из судебной практики

• Адрес общества признается недостоверным, если регистрирующий орган установит, что исполнительный орган общества по указанному адресу не находится или не может находиться, а сам адрес является «адресом массовой регистрации», т.е. 2 (два) условия.

Как происходит на практике

Прокуратура выходит в суд общей юрисдикции с требованием о признании недостоверными сведения об адресе (место нахождении) юридических лиц: ООО «Лунтик» ООО «Тузик» и т.д.

Приводит расчеты площадей на 1 сотрудника компании (директора), свидетельства рекламы данного адреса, акт об отсутствии указанных компаний по адресу и т.д.

, ну, а суд выносит решение об удовлетворении иска, признании адреса фирм недостовернным и о запрете по данному адресу регистрационных действий.

Преимущество адреса массовой регистрации

Единственным преимуществом адреса массовой регистрации является его стоимость, которая значительно ниже аренды помещения и белого адреса. Других преимуществ нет.

Можно ли регистрировать фирму на подобном адресе

ФНС не имеет право признавать или запрещать регистрацию по данным адресам, это делает прокуратура через судебное решение. Но по факту ФНС отказывает если по ее данным адрес проблемный.

На что обратить внимание при выборе адреса регистрации юридического лица

1. Проверить адрес через ФНС (Что такое ФНС). Это можно осуществить на странице сайта nalog.ru ФНС России и сайтах Налоговых управлений России по субъектам Российской Федерации. Перечень налоговых органов Москвы. 2. Съездить и посмотреть, что находится по предлагаемому адресу регистрации. 3. Низкая стоимость адреса.

К примеру на начало 2017 года, не более 15 тыс. руб. в год (1,25 тыс. руб. в месяц) для г. Москва и Московской области. 4. Даже если вы прикупили адрес по низкой цене, кроме вас еще несколько тысяч компаний сделали тоже самое, 90% из них переехали с налоговыми проблемами. 5.

Получить справку от собственника помещения о зарегистрированных по адресу компаниях.    

Важно

6. Подписывать договор аренды только с компанией собственником помещения (без субаренды).   

Важно понимать, что даже при положительном заключении по рассматриваемому адресу на предмет массовой адрес регистрации он не может получить подобный статус через месяц или год.

Данные риски невозможно проконтролировать, если они не прописаны в договоре аренды, к примеру: арендодателю запрещено без письменного согласия арендатора сдавать в аренду помещение (часть помещения) кому бы то ни было.

Рекомендуется при выборе юридического адреса обращать внимание на условия договора и пакет документов, предоставляемый продавцом, а также на услуги предлагаемые дополнительно. В обязательном порядке должно осуществляться почтовое обслуживание, и идеальным вариантом можно считать секретарские услуги и предоставление рабочего места.

Какие существуют риски при регистрации по адресу массовой регистрации

1. Отказ в регистрации юридического лица в ФНС, в т.ч. во внесении изменений. Массовый адрес регистрации является основополагающим признаком фирм-однодневок, а в совокупности с низким показателем налоговых отчислений (менее 0,5%) с оборота, такой фирме деятельность приостановят. 

2. Ужесточение внимания налоговых органов к совершаемым операциям, в т.ч. приостановление операций по счету и выездные проверки.

К прочтению: Причины налоговых проверок в плоскости Уголовного кодекса. 

3. Отказ банков в открытии расчетного счета. С 3 квартала 2015 года это вопрос стал весьма актуален, что подтверждает статистика отказов банков в открытии расчетного счета или его внезапной блокировки.

 Банки опасаются попасть под санкции финансового регулятора и готовы жертвовать клиентами.

Только в III квартале 2016 года банк «ВТБ 24» отказал в открытии расчетного счета примерно 4 тысячам организаций (каждый пятый). 

4. Отсутствие возможности получения корреспонденции, в т.ч. потеря важной корреспонденции. 

5. Отказ в сотрудничестве от государственных и иных компаний, в т.ч. по участию в аукционах и тендерах, так как существует позиция ФНС, что регистрация контрагента по адресу массовой регистрации свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды (признак недобросовестности). 

6. При проведении проверки предприятия ФНС налоговый орган имеет право привлечь руководителя такого юридического лица к ответственности согласно ст. 14.25 КоАП Российской Федерации. 

Совет

7. Добавлены новые основания для отказа в государственной регистрации. Физические лица, которые однажды уже злоупотребили своими гражданскими правами – были замешаны в нарушении законодательства, создании или деятельности фиктивных фирм, сознательно внесли в реестры недостоверные сведения, будут ограничены в создании новых юрлиц. Данное ограничение будет действовать три года. 

8. С 2016 года ФНС часто упоминало и стало проводить чистку данных в ЕГРЮЛ на предмет несоответствия и иных нарушений, поэтому при выявлении уже зарегистрированного юридического лица по адресу массовой регистрации велика вероятность санкций налоговых органов.

9. Самое важное, мошенники могут подать иск в арбитражный суд на вашу компанию с представлением в суд поддельных документов и рассмотрении дела в упрощенном порядке без присутствия сторон, уведомления приходят на адрес вашей регистрации, вы конечно ничего не получили, а …. получите на основании исполнительного листа списание с вашего расчетного счета денежных средств.

 10. Депутат госдумы Яровая предлагает внести уголовную ответственность, которой будут предусмотрены штрафы от 100 000 до 500 000 рублей или лишение свободы до 3 (трех) лет с лишением права занимать определенные должности или другие меры.

11. ну и главный риск, это остаться без денег на счету компании, читайте историю клиента центра: Мошенничество в арбитражном суде Москвы.

Какие риски (последствия) несет арендодатель массовых адресов

В административном законодательстве отсутствует ответственность за подобное деяние, но мы уверены, что в скором времени она появится, так с 2017  года налоговая стала вызывать арендодателей для получения объяснений: где размещались, как приезжали, как съезжали, как оплачивали и вообще откуда на такой площади столько фирм, а также выдавать требования о предоставлении договоров аренды и первичных документов по ним.

Не предоставление документов ведет к административному штрафу и прочим проблемам взаимодействия с налоговыми органами.

Как исключить адрес из списка собственнику офиса

Нужно выяснить в ФНС причины занесения адрес в список, далее направить уведомление об исключении этих причин в егрюл: соответствие номеров офисов и данным бти, количество кв.м. на 1 арендатора и т.д.

После внесения правок, обратиться повторно в налоговую на предмет дополнительных претензий и исключении адреса из списка.

Если налоговый орган умаляет ваше право, требуется обратиться в суд и получить нужное решение, обязывающее налоговую устранить допущенное нарушение.

Обратите внимание

Юридическая фирма Малина-Групп имеет практический опыт и рабочие контакты в различных фнс по вопросам массовых адресов и их урегулированию.

Юридические адреса

Вроде что-то об этом слышал каждый, при этом легального определения массового адреса до сих пор нет, а расхожий штамп крепко прилип к самому понятию юр. адреса, пугая и предпринимателей, и банки. Поэтому давайте попробуем разобраться в этом вопросе и оценим плюсы и минусы.

Что такое массовый адрес?

Массовый адрес – это адрес, по которому зарегистрировано, как правило, более 10 юридических лиц.

Это всего лишь оценочное суждение ФНС и банков, в реальности на одном адресе могут быть зарегистрировано и 20, и 90 юридических лиц, и все они будут действующими! Однако, с точки зрения ФНС, это неправильно и так не должно быть.

Ведь по адресу регистрации юридического лица располагается единоличный исполнительный орган – генеральный директор! И как же 90 генеральных директоров поместятся в одном помещении?

В действительности, всё далеко не так. На самом деле, генеральный директор может в принципе не появляться в офисе, если, например, речь идёт о строительстве, где нужен повседневный контроль, постоянное посещение объектов и т.д.

Если, например, говорить о зарубежном опыте, то в Великобритании или США вообще не существует такой проблемы, а юридическими адресами служат адреса консалтинговых компаний, обслуживающих клиентов или адреса регистраторов, уполномоченных осуществлять регистрацию юридических лиц.

Значит, массовые юр адреса – это специфическая проблема нашей страны, связанная с некорректным отношением к этому вопросу. Нет ничего зазорного в том, что ваша компания и еще 89 других располагаются по одному адресу, главное – что с вами можно связаться по этому адресу.

Поэтому первостепенную важность имеет качество связи с юридическим лицом по адресу регистрации. Это, кстати, подтверждает многочисленная судебная практика.

Важно

Таким образом, основная задача юридического адреса – обеспечить не круглосуточное нахождение генерального директора на рабочем месте, а качественный почтовый сервис. И вот в этом случае адреса массовой регистрации юр. лиц нисколько не уступают другим.

Ведь исправное получение почтовой корреспонденции никак не зависит от массовости, это вопрос организации работы собственником помещения и Почтой России.

Юридические адреса массовой регистрации – так ли это страшно?

Теперь, когда мы имеем представление о массовом адресе, давайте оценим, чем это грозит.

Массовые юридические адреса в основном вызывают подозрение (по счастью – в основном только подозрение) у налоговой инспекции.

Раньше часто ходили слухи о некой базе массовых адресов, но на самом деле это не более чем сплетни. Как уже упоминалось, нет ни легального определения массовых адресов, ни реестров, ни, тем более, баз.

Контрагенты зачастую сами располагаются по адресам массовой регистрации. Внебюджетные фонды этим вопросом вовсе не интересуются.

Что касается банков, то здесь обычно затруднения возникают из-за прессинга Центрального Банка, который постоянно принуждает коммерческие банки выискивать все подозрительные юридические лица.

Естественно, под угрозой отзыва лицензии банки часто начинают настоящую охоту на ведьм.

Совет

С другой стороны, в банках также прекрасно понимают, что массовый адрес регистрации юридического лица – это обычная нормальная практика, особенно в Москве, где зарегистрированы миллионы юридических лиц. Причем практика вынужденная, ведь арендодатели далеко не всегда позволяет компаниям регистрироваться в том помещении, которое они занимают.

В сухом остатке у массовых адресов практически нет минусов. Несмотря на негативное отношение налоговой, массовость – это только один из критериев недостоверных сведений об адресе юридического лица. И у многих уважаемых компаний адрес часто оказывается массовым, поэтому массовость мало о чём говорит.

Немассовый юридический адрес

Иногда бывают ситуации, когда массовый адрес – не вариант. Чаще всего это связано с непримиримой позицией банка, а порой это жёсткое требование для участия в тендере. Так или иначе, но более чем полноценные массовые адреса не годятся. Что делать?

Многие собственники, понимая потребности бизнеса, имеют в своём распоряжении юридический адрес не массовой регистрации. На таком адресе зарегистрировано не больше 3-5 лиц, что не считается массовостью. Проверить адрес массовой регистрации юридических лиц можно, например, на сайте ФНС “Налог ру” или на сайте “Картотека ру” причем последний позволяет оценить массовость более точно.

Кстати, банки очень часто оценивают массовость на сайте налоговой, но они проверяют на массовость не помещение, а целое здание, что абсолютно неправильно. Ведь, если здание – бизнес-центр, то в нём могут располагаться сотни юридических лиц, которые при таком подходе окажутся юридическими лицами с массовыми юридическими адресами!

С другой стороны, немассовым, т.е. более доверительным, с точки зрения налоговой и банка, может быть адрес, по которому расположено какое-нибудь заброшенное здание. В общем, это тот случай, когда нельзя грести всех под одну гребёнку.

Как бы то ни было, немассовый юридический адрес это, обычно, отдельная услуга адресодателей, и она, естественно, стоит несколько дороже. Также владельцы дорогих офисов часто более лояльны в этом вопросе и разрешают арендаторам указывать помещение как свой юридический адрес.

Недостоверные сведения о юридическом адресе

Поскольку мы понимаем, что массовость – это совершенно необъективный показатель, следует рассмотреть вопрос о таком явлении, как недостоверные сведения о юридическом адресе.

Это нововведение, появившееся после вступления в силу федерального закона от 30 марта 2015 года № 67-ФЗ, позволяет ФНС вносить в реестр своего рода «черную метку» – запись о том, что некоторые сведения о юридическом лице являются недостоверными.

ФНС не вносит запись о недостоверности сразу и без предупреждения. Этому должна предшествовать проверка, в ходе которой ИФНС высылает юридическому адресу запрос.

Обратите внимание

В запросе юридическому лицу предлагается или аргументировано опровергнуть обвинения налоговой, или немедленно их исправить.

В противном случае в ЕГРЮЛ появляется эта крайне нежелательная запись, о которой, конечно, сразу смогут узнать в банке и заморозить счет.

На текущий момент, если говорить о юридическом адресе, то для ФНС следующие факторы являются достаточными для начала проверки: адрес является массовым и по нему невозможна связь с юридическим лицом.

Как мы уже выяснили в статье, массовость никак не влияет на связь с юр лицом. Покупка адреса у проверенного собственника, который обеспечивает почтовое обслуживание и информирует ИФНС о текущих арендаторах, в принципе исключает такой ход событий.

Вот почему решение обратиться в компанию «Юрадрес-центр» – грамотный выбор и взвешенный подход. Наша компания предлагает своим клиентам широчайший выбор юридических адресов с гарантией.

Налаженное взаимопонимание с налоговыми органами и качественные почтовые услуги защитят вашу компанию от любых проблем, связанным с юридическим адресом.

Юридические адреса. В чем опасность покупки массового юрадреса

22.11.2017

Марина Макарова
юрист

Начнем с того, что такое «юридический адрес».

Юридический адрес — термин укоренившийся в деловом обиходе, однако, не определенный в нашем законодательстве.

Часто употребляется как синоним почтового адреса (места нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (т.е. генерального директора), по которому с таким лицом осуществляется связь.

На практике,   юридический адрес для регистрации компании и дальнейшее место нахождения исполнительного органа – это два совершенно разных понятия.

Важно

Бывает, что организация не может или не хочет регистрироваться по фактическому месту нахождения. К примеру, собственник помещения не разрешает регистрировать новые фирмы на адрес своего помещения или же сам предприниматель хочет сэкономить на реальной аренде офиса, либо компания не ведёт деятельности и наличие офиса не нужно в принципе.

Найти в наше время юридический адрес на рынке не составляет труда, на любой вкус и кошелек, в любой налоговой и в любом районе. Важно, конечно, чтобы юридический адрес был качественным и надежным: чтобы состоялась регистрация, чтобы адрес мог принять выездные проверки налогового органа и сотрудников банка, компания могла получать корреспонденцию и, конечно же, чтобы адрес был не массовый.

Массовые адреса – хорошо или плохо?

Что такое массовый адрес – это адрес, на котором зарегистрировано больше пяти организаций.

Есть два вида массовых адресов:

Самые популярные «экспресс-адреса» – адреса несуществующих зданий. Стоят совсем не дорого, из затрат – только оплата распечатки договора аренды. Это, пожалуй, единственный плюс. Сейчас, конечно, налоговый орган не допускает регистрацию на такие адреса. Это было доступно около пяти лет назад и активно использовалось, несмотря на поддельные свидетельства о собственности и невозможность принять выездную проверку налогового органа и прочие риски. В попытках сэкономить многие владельцы бизнеса страдали от использования таких адресов.

Массовые адреса на реально существующие бизнес центры – это вариант, при котором  80 компаний зарегистрировано на одном и том же адресе, и «ведут свою деятельность» на 15 квадратных метрах. Парадокс, да?

Из плюсов такого адреса обычно можно выделить только его стоимость, которая значительно ниже стоимости аренды фактического помещения.

В остальном сплошные минусы:

• риск в отказе регистрации компании, либо регистрации изменений;
• риск в отказе открытия расчетного счета в банке;
• корреспонденция приходит не всегда, а если приходит, то в большим опозданием, что чревато пропуском важного уведомления;
• риск при участии в аукционах и тендерах;
• отказ налоговой инспекции от возмещения НДС и прочие риски.

Данные риски к сожалению, не возможно предугадать заранее и минимизировать.

Жесткие реалии

На сегодняшний день налоговые органы ужесточили требования, предъявляемые к юридическому адресу компании, таким образом, они пытаются бороться с фирмами «однодневками».

Более чем 90% юридических лиц за последние пол года получили уведомление о необходимости подтвердить своё местонахождение, т.е. предоставить в регистрирующий орган достоверные сведения о юр. адресе, п. 4.2 ст. 9, п. 6 ст. 11 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”.

Если адрес не был подтвержден компанией, и это уведомление было проигнорировано либо представленные документы не свидетельствуют о достоверности сведений,  то регистрирующий орган вносит запись о недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) организации.

После  внесения в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности, организация рискует быть исключенной через 6 месяцев, как недействующая организация (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).  После такого исключения (т.е.

по сути принудительной ликвидации) и директор компании, и её участник попадают в «чёрный список» и регистрирующий орган вправе проверить принадлежность данных лиц к другим компаниям на предмет выявления «массовых» директора и участников.

Кроме того, физические лица (бывший директор и участники) не смогут в течении 3-х лет зарегистрировать новую компанию или занять подобную должность в существующей! Так же за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц, когда  место нахождения исполнительного органа не соответствует адресу, указанному в ЕГРЮЛ,  предусмотрена ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере  от пяти до десяти тысяч рублей (п. 4 ст. 14.25 Кодекс об административных правонарушениях (КоАП РФ).

Более того, ИФНС рассылают такие же уведомления в банки,  сообщая, что адрес конкретного юридического лица, является адресом «массовой» регистрации и компания имеет признаки фирмы «однодневки».

После этого у компании блокируется расчетный счет (п. 5.2 ст. 7 ФЗ от 07.08.

Совет

2001 N 115-ФЗ  “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”)
 

Кроме того, ни один контрагент не заключит договор с организацией, имеющей подобную «чёрную метку» – запись о недостоверности в ЕГРЮЛ, проведя элементарную проверку на сайте ИФНС. Особенно это актуально для компаний, активно участвующих в тендерах.

Таковы последствия использования массовых адресов.

Не массовые адреса, есть ли такие в природе?

Не массовый юридический адрес – это адрес, на котором зарегистрировано 3-4 компании, при условии определенного метража.. Выбирая не массовый юридический адрес, вы защищаете себя от всех рисков, о которых говорилось выше.

Наличие не массового адреса значительно повышает шансы:

• успешно пройти регистрацию в ИФНС;
• открыть расчетный счет в любом банке;
• принимать любые выездные проверки;
• не попасть под критерии  фирмы-однодневки;
• сформировать положительную репутацию компании.

Не массовый адрес минимизирует все риски, описанные в данной статье, убережёт собственников  бизнеса от штрафов, пристального внимание налогового органа, недоверия со стороны партнёров, отказов банков.

Очевидно, что приобретение не массового адреса является максимально приемлемой альтернативой фактической аренде офиса.

Чем вы рискуете, используя недостоверный юридический адрес

1 сентября 2017 года вступили в силу изменения в законе о государственной регистрации юридических лиц. Налоговики получили право без решения суда исключать из ЕГРЮЛ компании, зарегистрированные по так называемым массовым адресам.

Вообще-то, в российском законодательстве нет такого понятия — адрес массовой регистрации. Но оно широко используется в подзаконных актах и судебной практике.

Если ваш адрес признают массовым, сначала в ЕГРЮЛ появится запись о недостоверности сведений о компании (также недостоверными могут быть сведения об адресе, руководителе, учредителе или участниках юрлица). Если в течение шести месяцев она оттуда не исчезнет, бизнес будет ликвидирован.

Поскольку формальных критериев «массовости» адреса нет, каждое областное управление ФНС устанавливает свои. Например, в Москве и Московской области «массовыми» считаются адреса, по которым зарегистрировано десять и более юрлиц. Проверить свой адрес на «массовость» можно здесь.

Компании, зарегистрированные по адресу массовой регистрации, рискуют многим.

Во-первых, если в ЕГРЮЛ появится отметка о недостоверности сведений о компании, придётся заплатить штраф — до 10 000 рублей. Повторное нарушение приведёт к дисквалификации должностных лиц (руководителя или учредителя) юрлица на срок от года до трёх.

Во-вторых, с вами могут отказаться работать некоторые контрагенты.

Если компания участвует в системе госзакупок, её могут не допустить к тендеру, потому что сведения в заявке участника (его наименование, ИНН, место нахождения, почтовый адрес, номер контактного телефона и т.д.

) будут признаны недостоверными. Таково требование ФЗ №44 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В-третьих, это чревато проблемами с банком. Как правило, в договоре банковского счёта прописывается обязанность клиента предоставлять достоверную информацию, в частности, о своём местонахождении. Узнав, что на самом деле компания находится по иному адресу, банк может расторгнуть договор через суд.

Обратите внимание

Узнать о том, что имеющиеся у него данные о вашем адресе недостоверны, банк может, к примеру, от налоговиков. Также банк может запросто отказаться открывать счёт компании, чей юридический и фактический адреса не совпадают. А если всё-таки согласятся, то будет пристально следить за её операциям.

Эти сведения могут быть направлены в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Ликвидация бизнеса — самое страшное, что может случиться. Это произойдёт, если вы не решите вопрос с отметкой о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ в течение шести месяцев после её внесения.

Если сведения в ЕГРЮЛ действительно недостоверны, то их нужно исправить на реальные. Для этого заполните форму Р14001 на сайте ФНС, если меняете данные только в реестре.

Если требуется изменить уставные документы, нужно составить заявление по форме Р13001.

Многие компании зарегистрированы по массовым адресам. Например, арендаторы маленьких магазинчиков в супермаркетах, владельцы «островков» в торговых центрах.

Такие фирмы традиционно покупали юридические адреса с полным почтово-секретарским обслуживанием в специальных конторах — это проще и дешевле, чем арендовать реальный офис, который далеко не всегда нужен.

Долгое время такие фирмы никто не трогал. Теперь риски высоки.

Даже если вы фактически работаете в другом месте, необходимо, чтобы по адресу регистрации у вас было оборудовано рабочее место.

Важно

Статья 209 Трудового кодекса определяет рабочее место как помещение, где работник должен находиться (или куда ему необходимо прибыть) в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

О предоставлении такого рабочего места нужно договориться с собственником помещения и прописать этот пункт в договоре аренды.

В случае выездной проверки собственник помещения должен будет подтвердить, что ваша фирма находится по данному адресу. То, что он разрешает вам использовать свой адрес, нужно закрепить в гарантийном письме (составляется в свободной форме) или в договоре аренды.

Чтобы не возникли проблемы с налоговой, нужно обеспечить регулярное получение писем, поступающих на юридический адрес компании. Например, вы можете раз в два-три дня посылать курьера в соответствующее почтовое отделение. Впрочем, компании, которые продают адреса, часто предлагают услугу «почтовое обслуживание».

Если арендодатель отказывается помогать, думаю, вам стоит задуматься о смене места регистрации.

Если налоговая инспекция внесла отметку в ЕГРЮЛ, в течение трёх месяцев вы можете подать жалобу в ФНС. Такая жалоба составляется в письменной форме и содержит следующие обязательные пункты.

Первый пункт — наименование, ИНН, адрес и номер телефона (адрес электронной почты) вашей организации. Второй — наименование ИФНС, решение которой обжалуется. Третий — название, номер и дата обжалуемого решения.

Четвёртый — основания, по которым вы считаете решение неправомерным, а ваши права — нарушенными (со ссылками на законы и иные нормативные правовые акты). Пятый — ваши требования (например, отменить обжалуемое решение ИФНС). Последний пункт — перечень прилагаемых документов, подтверждающих ваши доводы.

Совет

Жалобу должен подписать руководитель организации или её представитель по доверенности (в последнем случае нужно приложить доверенность, иначе жалобу не рассмотрят).

Жалобу нужно адресовать региональному управлению ФНС, но подаёте вы её через ИФНС, решение которой оспариваете, любым из следующих способов: лично (это может сделать руководитель или представитель организации по доверенности); по почте ценным письмом с описью вложения; через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»; по телекоммуникационным каналам связи в электронном формате, утверждённом ФНС.

Ничего сложного. Но в ответ вы, скорее всего, получите отписку.

Если жалоба не помогла, можно обратиться в арбитражный суд, потребовав признать действия налогового органа незаконными. Судебное разбирательство, как правило, занимает два-три месяца.

За это время вам предстоит доказать, что компания действительно находится по юридическому адресу. Если доказать не получится, придётся устранить нарушения и зарегистрироваться по фактическому адресу.

Ещё один вариант — внести изменения в сведения о юридическом адресе.

Например, компания арендует офис в бизнес-центре. При этом в ЕГРЮЛ числится адрес с указанием только номера дома, то есть неясно, в каком именно офисе находится фирма.

В этом случае, как правило, лучше сразу внести изменения в ЕГРЮЛ, а не судиться с налоговой.

Причём адрес нужно указать в точности, как это указано в договоре аренды и свидетельстве о праве собственности на помещение: с указанием номера помещения и даже этажа.

Самые важные новости и лучшие тексты «Секрета фирмы» — в нашем Telegram-канале. Подписывайтесь!

Фотография на обложке: Elisa Vendramin / Getty Images

Адрес массовой регистрации юридических лиц

При регистрации очень важен юридический адрес.

В его качестве выступает, как правило, место проживания руководителя фирмы, который по совместительству обычно является и учредителем этой компании, или же адрес нахождения собственного помещения предприятия или учредителя.

Редко юридическим адресом выступает адрес арендуемого помещения: иначе в случае переезда фирмы придется изменять ее учредительные документы. Однако только этим ли так важен юридический адрес?

Что означает данное понятие?

Самое главное при регистрации компании – это ее адрес, по которому налоговая структура должна иметь возможность связаться с фирмой! При этом даже не требуется, чтобы  организация постоянно находилась по своему юридическому адресу. Тем более в его качестве обычно используется место жительства исполнительного органа предприятия, т.е. директора или иного лица, который выступает от имени компании без доверенности.

Однако часто юридический адрес является адресом, по которому зарегистрировано большое число компаний.

И не обязательно такое явление должно быть признаком недобросовестности налогоплательщика и контрагента. Дело в том, что законом не запрещено брать адрес арендуемого помещения для регистрации фирмы.

Обратите внимание

А помещение может находиться, например, в торговом центре, где еще множество других фирм также снимают офисы или отделы.

Такое явление получило название адреса массовой регистрации организаций (далее по тексту – массовый адрес), т.е.

когда по одному адресу зарегистрировано сразу множество разных компаний, у которых и учредители разные и сферы деятельности.

Конечно, это затрудняет поиск нужной фирмы и даже вызывает определенные трудности у самих ее владельцев в случае переезда в другое место. Но не является уголовно наказуемым или противоправным деянием, если не будет доказано иное.

Как правило, использование одного адреса при регистрации сразу многими фирмами может быть результатом того, что:

• компания, как и многие другие, арендует место в торговом комплексе или в бизнес-центре, либо в ином аналогичном по массовости заведении. И при регистрации был указан именно адрес аренды;
• один учредитель может создать сразу несколько компаний и зарегистрировать их по одинаковому адресу. Конечно, такой факт может насторожить: ведь наличие даже двух компаний, зарегистрированных одним и тем же лицом, как правило, у налоговой инспекции сразу вызывает интерес из-за возможности совершения операций по уходу от налогов. Но это, правда, нужно будет еще доказать;
• адрес при регистрации может быть куплен. Т.е. предприятие просто сэкономило деньги на аренде офиса, например. Но кто мешает поступить также и другим компания? В итоге возникает явление массовой регистрации на один и тот же адрес. Хотя это самый опасный вариант!

Юридический адрес предприятия – это место жительства его руководителя, либо арендуемый или собственный офис учредителя, и т.д. Иными словами, это – место нахождения тех объектов, которые на праве собственности или по договору аренду, или иным законным образом связаны с компанией или ее учредителями, либо руководителем.

Причем, для подтверждения адреса при  регистрации предъявляется, в частности:

• копия договора аренды;
• копия права собственности;
• копия паспорта с пропиской руководителя и протокола или решения о создании организации, в которых утвержден ее руководитель.

А если адрес не принадлежит фирме на законных основаниях, даже если по нему можно связаться с ней, то он способен стать причиной множества неприятностей!

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Риски и правовые последствия использования такого адреса

Прежде всего, учредителям могут отказать в регистрации фирмы с таким адресом. Это разрешено Федеральным законом от 08 августа 2001г. «О государственной регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей» №129-ФЗ (потом по тексту – Закон №129-ФЗ), его ст.23.

В частности, в данном законе указано, что в случае если у налоговой структуры – регистрирующего органа – есть доказательства недостоверности заявленного адреса нахождения организации, она вправе отказать фирме в ее регистрации.

И как итог: потеря госпошлины и тех денег, которые были уплачены за помощь в оформлении регистрационных документов.

Кроме того, часть 2 ст.25 Закона №129-ФЗ дает налоговой инспекции право на обращение в суд с требованиями по ликвидации юридического лица, если были выявлены факты о допущенных указанным лицом нарушениях при его создании, носящих неустранимый характер.

Важно

Несмотря на то, что недостоверный юридический адрес является устранимым нарушением, налоговые структуры часто подают в суд на налогоплательщиков.

И последним приходится тратить свое время и деньги на доказательство либо обратного, либо на убеждение о своей невиновности и возможности все исправить.

Также за представление изначально ложных данных (в том числе и об адресе регистрации) о юридическом лице при его регистрации положен штраф в пределах 5-10 тыс. рублей на должностное лицо, ответственное за предоставление указанных сведений. Это наказание предусматривается п.4 ст.14.25 КоАП РФ.

Более того, если налоговой структурой получены сведения о подложности документов, поданных для регистрации организации, то она вправе направить материалы в правоохранительные органы с целью возбуждения уголовного дела.

А также вправе отправить в банк, где у фирмы открыт расчетный счет, информацию о недостоверности адреса, чтобы кредитная организация приняла необходимые меры во исполнение требований закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов» №115-ФЗ от 07.08.2001г. Т.е.

приостановка денежных операций по счету фирме грозит, как минимум!

Однако у адреса, за которым числится массовая регистрация компаний, есть и положительная сторона – это его цена! Если такой адрес покупается, то он обойдется гораздо дешевле, чем аренда помещения, по адресу которого можно без опасений регистрировать фирму. Но стоит ли так рисковать?

Как проверить фирму?

Для этого на сайте ФНС РФ в «Электронных сервисах» есть раздел «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами».

В данном разделе представлена небольшая анкета, куда заносится проверяемый адрес.

По итогам поиска можно сразу оценить, насколько «перегружен» выбираемый адрес для регистрации, и все связанные с этим риски.

Как быстро и бесплатно осуществить данную проверку на сайте ФНС рассказано в данном видеосюжете:

Чем опасны массовые юридические адреса?

Понятие «массовый юридический адрес» все чаще упоминается, когда осуществляется регистрация ООО, ИП или смена юридического адреса.

Массовые адреса — это адреса, которые используются в учредительных документах в качестве юридического адреса, по которому зарегистрировано юридическое лицо, более чем десятком компаний.

Такие адреса часто используются фирмами-однодневками, сомнительными компаниями или предпринимателями, которые по собственной вине либо  неосознанно стали жертвами мошенников.

Совет

Продажа юридических адресов — выгодная и прибыльная услуга, к которой часто вынуждены прибегать юридические лица, желающие зарегистрировать компанию.

Поскольку не каждая фирма может зарегистрироваться по адресу ее фактического месторасположения, покупка юридического адреса становится единственным выходом из ситуации.

При этом юридические лица рискуют приобрести адрес массовой регистрации, что может привести к таким негативным последствиям, как:

Потеря денег и времени. Постоянный спрос на покупку юридических адресов стал причиной возникновения мошеннических фирм, продающих юридические адреса по завышенным ценам, ссылаясь на легальность адреса. При этом  они не могут гарантировать, что через месяц или полгода этот адрес не станет массовым и по нему не будут зарегистрированы еще десятки компаний.

Адрес может оказаться в черном списке ФНС. Учитывая количество нарушений, мошеннических действий со стороны компаний, зарегистрированных под массовыми юридическими адресами, ФНС создала черный список таких адресов.

Благодаря этому списку налоговые органы могут отказать юридическому лицу в регистрации, если его адрес попал в список черных, массовых адресов.

Даже если регистрация ООО или смена юридического адреса прошла успешно, не исключена вероятность, что такую компанию часто будут внепланово проверять налоговые органы.

Риск покупки массового адреса чрезвычайно велик, но юридическое лицо все-таки может обезопасить себя, предприняв следующие меры:

Получив гарантийное письмо от арендатора или субарендатора помещения. При регистрации компании юридическое лицо не может быть полностью уверено в том, что указанный в учредительных документах юридический адрес не станет массовым. Также ИНФС не может отказать в регистрации компании, указывая в качестве причины массовый адрес.

Поэтому даже по массовому адресу, который попал в черный список, возможно успешное завершение процесса регистрации. Для этого юридическое лицо должно предоставить налоговым органам гарантийное письмо от арендатора или собственника помещения.

Это письмо подтверждает, что сразу после получения компанией регистрационных документов в силу вступает договор об аренде или субаренде помещения.

Предусмотрев в договоре об аренде юридического адреса пункт о возврате средств. С помощью этого пункта арендатор помещения сможет вернуть всю сумму или часть суммы при отказе в регистрации компании из-за выявления несоответствия фактического и юридического адреса компании.

Проверив юридический адрес. На официальном сайте ФНС есть сервис, с помощью которого можно проверить юридический адрес на предмет массовой регистрации.

Проверив нотариально заверенные документы о праве собственности.

Нотариально заверенная ксерокопия свидетельства собственника помещения о его праве собственности, платежные поручения и чеки, акт сдачи и приема помещения по договору аренды или субаренды будут полезны при открытии расчетного счета в банке. На их основании банк не сможет отказать в открытии расчетного счета, ссылаясь на массовую регистрацию юрадреса.

Поделиться живой новостью:

Массовый адрес и массовый директор организации

Формулировки «массовые адреса» и «массовые руководители» обозначают не запрещенные, но неоднозначные приемы, используемые при регистрации предприятий.

Массовые адреса регистрации юридических лиц

Адрес, по которому зарегистрировано от десяти юридических лиц, по терминологии ФНС, считается массовым. Настоящее местонахождение фирм по указанным в документах координатам маловероятно.

Когда в базе о зарегистрированных предприятиях налоговой службы появляется информация о том, что в одном офисе зарегистрировалось много компаний, к таким предприятиям возникает естественное подозрение у контролирующих органов.

Пример массового адреса. 1179 организаций в жилом доме

Проверить юридический адрес на массовость:

Для проверки будущих компаньонов по бизнесу и адреса при регистрации новой компании рекомендуется пользоваться специальным сервисом ФНС: service.nalog.ru/addrfind.do. Чтобы узнать информацию о массовой регистрации, точное количество привязанных к одному адресу компаний, создан реестр. Данные постоянно обновляются, что гарантирует их актуальность.

Информация, размещенная на других ресурсах, может оказаться устаревшей или ошибочной. Пользование сервисом необходимо начинать с посещения сайта налоговой инспекции. В открывшемся диалоговом окне вводится каталожный номер региона. Название улицы, номер дома, офиса вводятся вручную. Откроется информация об интересующем вас адресе.

Проверка массовых адресов

Критерии попадания в реестр массовых адресатов

С юридической точки зрения запрещать одновременную регистрацию по одному адресу нескольких субъектов хозяйственной деятельности нет оснований. В законах понятие «массовый адрес» не обозначено.

Его использует налоговая служба в своих распоряжениях при выявлении недобросовестных налогоплательщиков.

Чтобы признать массовый адрес неблагонадежным, требуется доказать, что по нему зарегистрировано от десяти юридических лиц, и связь с ними по указанному адресу невозможна.

Для офиса площадью в тысячу квадратных метров будет нормальным показателем наличие и 50 юридических лиц. Если возникают проблемы с регистрацией компании в налоговой инспекции, можно предоставить письмо от собственника недвижимости о том, что фирма действительно пользуется этим адресом.

Чем грозит попадание в базу с массовым адресом регистрации

Массовый адрес автоматически относится к основным признакам идентификации фирм-однодневок. Поэтому возникает вероятность получения отказа в регистрации юрлица или запрета на внесение поправок в учредительные документы. Если сумма налоговых отчислений меньше, чем полпроцента от оборота, деятельность фирмы будет приостановлена.

Предприятию, попавшему в реестр массовых адресов, следует ожидать частых проверок со стороны налоговой инспекции, приостановку операций по счетам без предупреждений. Банки чаще всего отказывают в открытии счетов именно таким клиентам, потому что они рискуют получить санкции от финансового регулятора.

Компания с массовым адресом получит отказ в сотрудничестве с государственными органами, когда подаст заявку на участие в аукционах и тендерах. Информация о массовых адресах и нарушениях, связанных с ними, сохраняется в базе ФНС. Это причина для отказа учредителям в создании новых фирм, если налоговая служба посчитает, что действия были умышленными.

Обратите внимание

Предприятие с массовым адресом чаще всего становится жертвой действий мошенников, которые пользуются неопределенным положением. Они подают иск на компанию в арбитражный суд, использовав для этого поддельные документы.

Процедура рассмотрения дела пройдет в упрощенном порядке, когда присутствие сторон не обязательно. В адрес компании уведомления будут отправлены почтой, но нет гарантии, что они будут получены.

В результате, на основании исполнительного предписания, со счета фирмы будут списаны средства.

Для подтверждения действительности массового адреса важно контролировать почтовое обслуживание. Если предприятие следит за получением почтовых отправлений, это значит, что ее деятельность основывается на реальном сотрудничестве.

Если в налоговой службе станет известно, что фирма не получает почту, это причина, по которой инициируется проверка.

В некоторых случаях фирмы создают формальные рабочие места по адресу регистрации, чтобы доказать соответствие фактического и юридического месторасположения.

Стоит ли доверять организациям с массовым адресом

Возможностью зарегистрировать предприятие с использованием массового адреса юридических лиц пользуются не только те, кто хочет создать фирму-однодневку. Это может быть вынужденной мерой, чтобы сэкономить на таком адресе. Он стоит намного дешевле, а для начинающих предпринимателей это имеет серьезное мотивационное значение.

Взаимодействовать с организациями с массовым адресом можно, но начинать работу придется с более тщательного присмотра к будущему компаньону. В первую очередь следует обратить внимание на срок фактической деятельности, когда компания не просто существовала, а действительно работала.

Массовые директора и учредители

Массовый директор – это физическое лицо, формально являющееся единоличным исполнителем руководящих обязанностей в нескольких организациях.

Термин используется налоговой службой для обозначения директоров, занимающих должность более чем в пяти фирмах.

Смысл формулировки «массовый руководитель» сводится к признанию вероятной фиктивной деятельности предприятий для ухода от налогов.

Проверить директора на массовость:

Ресурс, на котором проверяют директора предприятия на массовость, разработан налоговым ведомством, регулярно обновляется и предоставляет достоверную информацию: service.nalog.ru/mru.do. Пользоваться следует только этим источником. Помимо проверки на массовость, показываются следующие сведения:

• Организации с массовыми адресами.
• В каких исполнительных органах числятся дисквалифицированные физические и юридические лица.
• Информация о лицах, в отношении действий которых принимались решения судебными органами.
• О юридических лицах, с которыми отсутствует связь по зарегистрированному адресу.
• Об организациях с налоговыми задолженностями.
• О юридических лицах, которые больше года не сдавали отчетность.

Проверка директора на массовость

Введя в поисковом окне необходимый запрос, получите информацию в режиме онлайн в достаточном объеме, чтобы не стать жертвой действий аферистов и защитить свой бизнес.

Критерии попадания физического лица в список массовых директоров

Само по себе понятие массовости не запрещено и не наказывается, если такое явление не ведет к нарушениям законов. Но если одно лицо одновременно оказывается массовым учредителем или руководителем нескольких десятков фирм, это без внимания фискальной службы не останется.

Если по решению суда окажется, что создание юридического лица было незаконным, осуществлялось через подставных лиц, за нарушение предусмотрена уголовная ответственность по УК РФ, статья 173.1п.1. Сам факт попадания в базу риска автоматически приведет к пристальным контрольным проверкам.

Чем чревато попадание в список массовых учредителей/директоров

Если фискальная служба выявляет высокую деловую активность у физических лиц, которая им несвойственна, первое, что она предпримет, это откажет в приеме документов на регистрацию следующего предприятия. Если заявитель будет настаивать, он получит письменно подтвержденный отказ в регистрации, а предприятия ожидают тщательные проверки.

Если будет доказано, что компания и ее деятельность являются фиктивными, информация попадет в ЕГРЮЛ и станет доступной для всех потенциальных партнеров. Для банков попадание в реестр массовых учредителей также является предупреждением, реакцией на которое будет затягивание с открытием счета или выдача отказа в предоставлении такой услуги.

Сотрудничество с организацией с массовым директором

Для контрагента, который не проявил достаточной предусмотрительности, сотрудничество с фирмами-однодневками грозит перекладыванием на них налоговых обязательств, отказе в вычете НДС, признании налоговых расходов.

Претензии налоговиков будут основываться на фактах неправомерного вычета по контрагентам, которые не осуществляли реальных хозяйственных действий.

Такие факты нарушений станут очевидными в результате проверок на достоверность проведенных сделок.

Интересуясь контрагентом, следует обращать внимание на:

• Корректность регистрационных данных.
• Не состоит ли в процессе ликвидации или реорганизации предприятия.
• Нет ли заявки на изменение уставного капитала.
• Не запущен ли процесс банкротства.
• Наличие долгов перед налоговой или другими организациями.
• Действительность почтового адреса.

Вывод

Факт массовости адреса или руководителя не дает оснований для подозрений в благонадежности фирмы. Но проверка данной информации является необходимой для проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Созданная ФНС база проверки помогает предпринимателям разобраться в том, насколько правдивой является информация о контрагенте, и стоит ли с ним сотрудничать.