Что будет со страховыми взносами в 2019 году

Переплата по страховым взносам в 2019 – 2020 году

Что будет со страховыми взносами в 2019 году

Сегодня рассмотрим тему: “переплата по страховым взносам в 2019 – 2020 году” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

Видео (кликните для воспроизведения).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

  • 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

Обратите внимание

Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале “Упрощенка”.

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Видео (кликните для воспроизведения).

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).

А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные.

В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;

Страховые взносы в 2019 году: изменения, последние новости, образец заполнения

Что будет со страховыми взносами в 2019 году

Бухгалтерам на заметку – страховые взносы в 2019 году будут рассчитываться по-новому. Соответствующие поправки внес Минфин на основании прогнозируемого роста среднего размера оплаты труда в стране. Максимальное повышение – 12,6%, для пенсионных взносов.

Изменения по страховым взносам

Максимальная величина, исходя из которой рассчитывается размер обязательных взносов в счет будущей пенсии гражданина, увеличилась на 12,6%.

Также повысились показатели, предназначенные для оплаты взносов на социальное страхование – на 6,1%.

В налоговом кодексе прописано, что эти показатели ежегодно индексируются в соответствии с ростом размера средней заработной платы в стране – изменения рассчитывает Минфин, а правительство их утверждает.

Также в кодексе указано, что при достижении установленных пределов, применяются следующие требования:

  • в случае материнства и/или временной нетрудоспособности – начисления прекращаются;
  • пенсионное страхование – ставка 10%.

Таблица по типам взносов:

Страховые взносы
2018
2019

Временная нетрудоспособность и в связи с материнством
815 тыс. рублей
865 тыс. рублей

Пенсионное страхование
1’021 тыс. рублей
1’150 тыс. рублей

Для расчета предельной величины базы используется следующая формула: среднюю зарплату и специальный повышающий коэффициент (в следующем году – 2,1) умножают на двенадцать месяцев.

Не обязательно искать образец платежного поручения по страховым взносам, достаточно зайти на сайт налоговой службы и воспользоваться автоматической формой.

Последние новости про расчеты по страховым взносам

Что касается взносов на страхование от несчастных случаев во время рабочего процесса и профессиональных заболеваний (образец платежки можно найти в интернете на профильных сайтах), то их размер не изменится. Как передают последние новости, правительство внесло на рассмотрение законопроект, согласно которому размер и порядок уплаты останется прежним.

Вместе с этим сохранятся действующие льготные тарифы, установленные для индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями сотрудников с разной группой инвалидности – 60% от установленного размера. Это является дополнительной стимулирующей мерой для работодателей не отказывать в приеме людям с ограниченными физическими возможностями.

Важно

В случае, если документ будет принят, он также вступит в силу с начала следующего года.

Уплата страховых взносов является обязательной для всех. Даже если предприниматель не ведет свою деятельность. В текущем году их размер не зависит от минимального размера оплаты труда, а являются фиксированными. Таким образом, каждый зарегистрированный ИП, даже если он только зарегистрировался и еще не получил доход, должен оплатить следующие взносы:

  • ОМС – 5 840 рублей;
  • ОПС – 26 545 рублей.

В случае, если доход предпринимателя превысил триста тысяч рублей за календарный год (пример заполнения бланка можно найти в сети), то оплачивается дополнительный взнос в размере 1% от суммы, сверх установленного лимита. Если гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в середине года, то расчет производится с даты выдачи свидетельства.

Предприниматель, являющийся работодателем, также делает расчет по страховым взносам в ФНС за своих сотрудников. Общая сумма составляет 30% и складывается из:

  • пенсионное страхование – 22%;
  • медицинское – 5,1%;
  • социальное – 2,9%.

Взносы должны быть уплачены до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. То есть, за октябрь нужно оплатить не позднее 15 ноября.

Страховые взносы в 2019 году

Что будет со страховыми взносами в 2019 году

Страховые взносы платят все, от предпринимателя до физического лица. Пока гражданин имеет официальный род занятости, по закону он должен делать отчисление в виде страхового взноса. В компаниях и на предприятиях этим занимается бухгалтерия. Стоит отметить, что страховой взнос – не относится к налоговому вычету.

О том, как изменяться страховые взносы в 2019 году можно узнать прямо сейчас. Ведь ежегодно сумма меняется как для физических лиц, так и для юридических.

Какие существуют виды страховых взносов

Сегодня страховые взносы можно разделить на две категории. Отличаться они будут только способом оплаты:

  • Бухгалтерия самостоятельно перечисляет в фонд средства от имени работников
  • Индивидуальный предприниматель делает самостоятельно отчисление за себя

Стоит отметить, что выступать в качестве нанимателя может абсолютно любое лицо. Так же страховые взносы в 2019 году будут идти в разные структуры и фонды, стоит отметить такие, как:

  • Пенсионный государственный фонд
  • Медицинское страхование и обеспечение
  • Социальная страховка
  • Страховые взносы делает каждый работающий гражданин. На многих предприятиях этот уже входит в заработную плату. Поэтому многие сотрудники даже не знают о существовании такой оплаты. Отчисление идет ежемесячно, стоит отметить, что тарифная сетка ежегодно меняется.

    Эти изменения связаны с инфляцией, со скачком валюты и прочих экономических явлений. Однако в предстоящем году, повышение будет не таким значительным как за последние несколько лет. Если в 2018 году сумма составляла – 5,1%, то в 2019 году – 5,9%.

    Такие изменения больше связаны с увеличением пенсионного возраста. Сейчас резервный фонд страны находится на грани, поэтому его срочно нужно пополнить. Все перечисление остается за каждым гражданином.

    Ведь именно они позже помогают получать дополнительные льготы в виде бесплатного медицинского обслуживания и так далее.

    Так же стоит отметить, что помимо обязательных взносов со стороны работника, есть и другие страховые платежи, которые делает работодатель. Чаще это относится к предприятиям вредного производства.

    Для того чтобы сотрудник мог пользоваться дополнительными бесплатными услугами, работодатель обязан выплачивать дополнительный процент самостоятельно.

    Этот момент так же позволяет сотрудникам вредного производства раньше выходить на пенсию.

    Изменится ли тарифная сетка в 2019

    Ставки по сборам ежегодно растут. Однако в предстоящем году правительство замедлило рост, так как будут введены дополнительные налоги. Так же был учтен тот факт, что экономическая обстановка в стране оставляет желать лучшего. Для того чтобы не ухудшить благосостояние работающих граждан, глобальные изменения тарифов государство перенесло на 2020 год.

    Сегодня можно рассмотреть сразу несколько тарифных сеток, которые изменятся в 2019. К ним можно отнести:

  • Платежки предпринимателей, которые обеспечивают рабочие места
  • Оплата для индивидуальных предпринимателей, если нет найма работников
  • Для предпринимателей, которые не имеют никаких льгот, а так же серьезных штрафов можно рассмотреть стандартный базовый тариф:

    • Статья 426 ч.1 – НК – регламентирует пенсионный сбор, который в предстоящем году будет приравниваться к 22%
    • Статья 426 ч.2 – НК – регламентирует социальные сборы, которые составляют 2,9%
    • Статья 426 ч.3 – НК – медицинское страхование, в 2019 перечисление поднимется до 5,9%.

    Так же стоит отметить, что есть такое понятие как предельная ставка. В прошлом году единый платеж за один год не должен был превышать 800 тысяч рублей. В случае если он все же превышал, работодатель должен был оплатить дополнительные 10%. Какой будет предельная ставка в 2019 году пока не известно. Государство сможет опубликовать данные лишь к 1 января 2019.

    Так же существует дополнительные перечисления, которые обеспечивает сам работодатель. Опасное производство всегда чревато травмами или другими трагическими последствиями. Для того чтобы работник если останется инвалидом после несчастного случая мог получать пособие, работодатель обязан делать перечисление в размере 8%.

    Сколько будут платить индивидуальные предприниматели

    Так же платежки получать и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность, самостоятельно не нанимая персонал. Для них разработана специальная сетка, с которой лучше ознакомиться заранее:

  • Если ежегодный доход не превышает 300 тысяч рублей, то индивидуальный предприниматель заплатит всего: 30 тысяч рублей в пенсионный фонд, 7 тысяч рублей в медицинский, социальный – по желанию.
  • Если ежегодный доход превышает 300 тысяч рублей, то ИП необходимо сделать следующие взносы: пенсионные – 30 тыс. рублей + 1% от суммы превышающей общий доход, социальный – добровольный, медицинский – не меняется.
  • Стоит отметить, что социальный платеж имеет свободный характер. Его по желанию оплачивает каждый предприниматель. В предстоящем году средства будут рассчитываться от прожиточного минимума. От МРОТ следует вычесть все 2% и направить в качестве платежки.

    Так же стоит рассмотреть случаи, когда индивидуальный предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов и отчислений:

    • Если ИП забрали в армию
    • Декрет, однако, всего до 1,5 лет
    • Если ИП ухаживает за инвалидом и престарелым гражданином

    Так же стоит учесть, что для того чтобы получить возможность уклона от налога на официальном уровне, все моменты должны быть подтверждены.

    Сроки оплаты в предстоящем году заканчиваются 31 января. Поэтому стоит уже сейчас проверить наличие средств. В случае не оплаты, налоговая служба имеет оштрафовать и применить более жесткие меры.

    Что такое единый социальный платеж

    Страховые взносы в 2019 году пополнятся так же единым социальным платежом. Еще в 2018 правительство решило для удобства объединить сразу 3 стандартных платежа, которые делали все работающие россияне. Единый платеж включает в себя: отчисление в пенсионный фонд, в медицинское страхование и в социальный фонд.

    Сам платеж пока находится на стадии разработки, однако специалисты обещают его ввести уже в предстоящем году. Это поможет облегчить жизнь тем, кто честно делает платежи на протяжении долгих лет.

    Одно из отличий – единые реквизиты. Индивидуальному предпринимателю больше не нужно искать и заполнять огромное количество бумаг. Это создаст благоприятную атмосферу для иностранных предпринимателей.

    Совет

    Так же платежка будет похожа на ранее известный единый социальный налог, который оплачивали все россияне. По мнению специалистов, такое упрощение покажет благоприятный результат. Проект уже утвержден со стороны правительства, поэтому осталось только ожидать пока специалисты подготовят все и учтут нюансы.

    Страховые взносы 2018 2019 ставки таблица

    Что будет со страховыми взносами в 2019 году

    С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

    Общие сведения о страховых взносах

    Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

    Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:

    • 22 % – Пенсионный фонд;
    • 5,1 % – Фонд обязательного медстрахования;
    • 2,9 % – Фонд социального страхования.

    Бизнесмены уплачивают страховые взносы:

    • по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
    • по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
    • в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).

    Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:

  • Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
  • Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины в ).
  • Полезный сервис: расчет страховых взносов, учет и отчетность для ИПи ООО. 

    Общие тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах – ставки, таблицы

    Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.

    Вид взноса
    Лимит по базе (в руб.)

    2018 год
    2019 год

    Пенсионные взносы
    1 021 000
    1 150 000

    Соцстрахование
    815 000
    865 000

    Медицинские взносы
    не определен

    Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году:

    Вид страховых взносов
    При начислениях в рамках базы
    При начислениях, превышающих установленную базу

    Пенсионные
    22%
    10%

    Социальные
    2,9%
    0%

    Медицинские
    5,1%

    Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

    https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

    Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

    Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

    Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС.

    Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу.

    Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

    Пенсионные взносы
    Медицинские взносы
    Социальные взносы

    Постоянно или временно проживающие в РФ

    Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС
    22 % в рамках базы, 10 % сверх базы
    5,1 %
    2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы

    Иностранцы ВКС
    22 % в рамках базы, 10 % сверх базы
    0 %
    2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы

    Временно пребывающие в РФ

    Иностранцы, не ВКС
    22 % в рамках базы, 10 % сверх базы
    0 %
    1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы

    ВКС из стран ЕАЭС
    0 %
    5,1 %
    2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы

    Остальные ВКС
    0 %
    0 %
    0 %

    Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

    Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2019 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.

    Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2019 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.

    Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2019 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.

    Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС 2019

    Категория страхователя
    Ставки взносов в 2018 году
    Ставки взносов в 2019 году

    Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонах
    ПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9%
    ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%

    Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте
    ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%
    ПФР – 22% в пределах базы и 10% – сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%

    Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2019 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.

    Льготные категории плательщиков страховых взносов 2019

    Категория плательщика
    Пенсионные взносы (ПФР)
    Медицинские взносы (ФОМС)
    Социальное страхование (ФСС)

    Организации в сфере ИТ
    8 %
    4 %
    2 %

    Некоммерческие организации на УСН
    20 %
    0 %
    0 %

    Участники ИЦ «Сколково»
    14 %
    0 %
    0 %

    Резиденты особых экономических зон
    6 %
    0,1 %
    1,5 %

    Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

    Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда.

    Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше.

    Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используют следующие дополнительные тарифы:

    • 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки – п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
    • 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 – п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

    После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.

    • 8% – подкласс 4 (опасные УТ);
    • 7% – подкласс 3.4 (вредные УТ);
    • 6% – подкласс 3.3 (вредные УТ);
    • 4% – подкласс 3.2 (вредные УТ);
    • 2% – подкласс 3.1 (вредные УТ);
    • 0% – классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).

    Страховые взносы в 2018-2019 годах: ставки в таблице для ИП

    Принцип расчета страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.

    Страховые взносы ИП «за себя» 2019. Таблица

    Вид взносов
    2018 год
    2019 год

    Фиксированная часть в ПФР
    26 545 руб.
    29 354 руб.

    Медицинское страхование
    5 840 руб.
    6 884 руб.

    Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
    1% от доходов, но не более 212 360 руб.
    1% от доходов, но не более 234 832 руб.

    В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год.

    Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени. 

    Все ставки страховых взносов на 2019 год в удобной таблице

    Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.

    Страхователи
    Стандартные страховые взносы

    Пенсионные
    Медицинские
    Социальные

    Общий тариф

    Предприятия, не подпадающие под льготы
    22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела
    5,1 %
    2,9 %

    Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности

    Аптеки и ИП на ЕНВД

    ИП на патенте

    Пониженный тариф страховых взносов

    Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ
    20 %
    5,1 %
    1,9 %

    Некоммерческие и благотворительные организации на УСН
    20 %
    0 %
    0 %

    Организации в сфере ИТ
    8 %
    4 %
    2 %

    Участники ИЦ «Сколково»
    14 %
    0 %
    0 %

    Резиденты ОЭЗ
    6 %
    0,1 %
    1,5 %

    Фиксированные платежи ИП «за себя»

    ИП без работников
    29 354 + 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб.
    6 884 руб.

    Итак, ставки страховых взносов зависят от многих факторов – вида деятельности, налогового режима, правового статуса работника, условий труда и т.д.

    В 2019 году взносы в фонды для ряда категорий плательщиков будут повышены. В первую очередь речь идет об отмене льгот для отдельных видов деятельности. Кроме того, с нового года вырастут фиксированные платежи, которые ИП перечисляют «за себя».

    Страховые взносы в 2019 году

    Что будет со страховыми взносами в 2019 году

    Страховые взносы – вид ежемесячных платежей, которые не относятся к налогам, но являются обязательными перечислениями в государственный бюджет.

    Их обязан платить любой работодатель, будь то индивидуальный предприниматель, физическое лицо или компания. В налоговое законодательство, определяющее размеры и порядок уплаты взносов, часто вносят изменения.

    По каким ставкам исчисляются страховые платежи в 2019 году, рассмотрим далее.

    Виды страховых взносов

    Страховые платежи делятся на два типа по категории плательщиков:

    • перечисляемые нанимателем за сотрудников,
    • перечисляемые лицом за себя.

    Нанимателем может выступать физическое или юридическое лицо, а за себя перечисляют платежи индивидуальные предприниматели и лица, работающие самостоятельно без образования ИП, то есть получающие прибыль от своей деятельности.

    Также страховые выплаты подразделяются по назначению:

    • пенсионный фонд,
    • медицинское обеспечение,
    • социальное страхование.

    Кроме данных обязательных сборов, предусмотренных Налоговым кодексом (НК РФ), есть еще дополнительные страховые суммы, предусмотренные за работу на опасных производствах.

    Изменение тарифов в 2019 году

    В прессе неоднократно говорилось об ожидаемом увеличении налогов в 2019 году. Предполагалось, что поднимется процентная ставка на взносы по ОМС – с 5,1 до 5,9%. Однако повышения не произошло. Тарифы, действующие в 2017-2018 году, продлили до 2020 года (ст.426 НК РФ). Общая сумма сборов на страхование по-прежнему составляет 30%.

    Повышение коснулось фиксированных выплат, отчисляемых ИП за себя. Данная сумма повышается ежегодно и с 1 января 2019 году выросла почти на 4 тысячи руб.

    Ставки для работодателей

    Если наниматель не относится к особой категории налогоплательщиков, которые платят по льготным или ужесточенным условиям, отчисления на страхование работников  считаются исходя из базовых тарифов.

    Тип страхования
    Базовый тариф
    Основание

    Пенсионное
    22
    Ст.426 НК, п.1

    Социальное
    2,9
    Ст.426 НК, п.2.

    Медицинское (ОМС)
    5,1
    Ст.426 НК, п.3

    Законодательством предусмотрена предельная величина налоговой базы для отчислений на ФСС и ОПС. Это значит, общая сумма выплат за весь налоговый период (год), которая облагается взносами по стандартным тарифам, составляет до 1 млн 21 тыс.руб в ПФР и 815 тыс.руб в ФСС.

    Выплаты, превышающие данный лимит, на пенсионное обеспечение облагаются сбором 10%. Однако эти данные актуальны на 2018 год, по 2019 году предельная налоговая база еще не установлена. Госдумой был внесен на рассмотрение законопроект №387959-7, в котором предлагалось полностью отменить налоговый предел.

    Однако данный проект был отклонен.

    Сколько платят ИП без работников

    Страховые взносы ИП, у которых нет сотрудников, составляют фиксированную сумму за налоговый период (год).  С 2018 года они рассчитываются, независимо от МРОТ. Это связано с приравниванием МРОТ в 2018 году к прожиточному минимуму, который увеличился до 11160 руб. Если бы выплаты ИП по-прежнему были привязаны к МРОТ, сумма бы резко выросла.

    Данные отчисления регламентируются ст. 430 НК РФ. На 2019 год они составляют:

    Страхование
    Фиксированная выплата (руб) при доходе до 300 тыс/руб
    При доходе свыше 300 тыс.руб

    Пенсионное
    29 354
    29 354 + (1% *сумму превышения)

    Медицинское
    6 884
    Не изменяется

    Социальное
    Добровольный платежРассчитывается по формуле (МРОТ*12)*2,9%

    Периоды освобождения ИП от выплат

    Если ИП не ведет в настоящий момент деятельность и не получает доходов, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы. Однако есть «льготные» периоды, когда предприниматели освобождаются их от уплаты данных сборов (закон № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст.12):

    • декретный отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
    • служба в армии по призыву;
    • уход за престарелым или инвалидом;
    • пребывание за границей в связи с дипломатической или консульской службой супруга;
    • пребывание с супругом-военнослужащим в местностях, где нет возможности вести хозяйственную деятельность.

    Все перечисленные основание должны быть документально подтверждены.  Условия действуют только тогда, когда деятельность не ведется и в налоговой декларации доходов не отражено.

    Сроки уплаты

    Индивидуальные предприниматели выплачивают фиксированную сумму взносов за 2019 год до 31 января (п. 2 ст. 432 НК РФ). Также ИП может платить данный сбор ежеквартально. В случае, если доход превысит 300 тыс.руб, дополнительное обложение по формуле (1%*сумму превышения) отчисляется не позже 1 июля 2020 года.

    https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

    Для категории плательщиков, делающих отчисления за работников, сроки определены в п. 3 ст. 431 НК РФ. Они перечисляются они ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

    Куда перечисляются выплаты

    До 2017 года выплаты производились адресно – в ПФР, ФОМС и ФСС. Но с 2017 года функции приема и контроля платежей были переданы налоговой службе. Это связывают с необходимостью единого учета поступающих отчислений и с тем, что у ФНС больше рычагов давления на недобросовестных плательщиков.

    Соответственно, в 2019 году страховые сборы уплачиваются в бюджет субъекта, где находится налогоплательщик,  в качестве получателя в платежках указывается ИФНС. Все актуальные реквизиты и КБК можно уточнить на сайте налоговой службы www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/.

    Под учет ФНС не попадают только взносы, отчисляемые на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний на производствах с высокой степенью риска. Они перечисляются в региональные Фонды социального страхования.

    Единый социальный страховой взнос

    Общий социальный страховой сбор, который объединил бы пенсионное, медицинское и социальное страхование планировали ввести в 2018 году.

    Он должен стать аналогом ЕСН (единого социального налога), который действовал до 2010 года. Планируется, что ввод одного страхового платежа облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку будет оплачиваться по единым реквизитам.

    Однако отчетность предполагается сдавать в целевые фонды, так же, как это делалось ранее.

    Обратите внимание

    Разработку законодательной базы и алгоритма введения новой системы поручили ФНС, однако соответствующий закона пока не был принят. Скорее всего, проект еще на стадии разработки. Возможно, он будет введен в 2019 году.

    Изменения в страховых взносах в 2019 году

    Что будет со страховыми взносами в 2019 году

    Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

    Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

    Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

    Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

    С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

    Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

    Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:

    Год
    Взносы на медицинское страхование
    Взносы на пенсионное страхование
    Общая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей

    2018
    5840
    26 545
    32385

    2019
    6884
    29354
    36238

    2020
    8426
    32448
    40874

    Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

    Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.

    Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.

    Важно

    Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

    Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

    • 2018 год 212 360 рублей;
    • 2019 год 23 483 рубля.

    На практике это выглядит так:

    ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей.

    Следовательно, до 1 июля 2020 года он должен помимо четко установленных на 2019 год пенсионных взносов доплатить (30 000 000 – 300 000) х 1% = 297 000 рубля.

    Но благодаря установленному максимальному пределу на оплату страховых взносов на 2019 год – 234 832 рубля, ИП доплатит:

    234 832 – 29 354 = 205 478 рублей.

    Конечно, трудно найти такого продуктивного ИП с доходом 30 000 000 рублей в год, но все же, раз есть лимиты, значит, видимо, есть и такие доходы.

    На уплату медицинских взносов правило доначисления 1% свыше доходов в размере 300 000 рублей не распространяется, уплачивается только четко определенная НК РФ сумма.

    Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения

    Кроме взносов за себя, ИП, применяющий в своем предпринимательском деле сотрудников – наемных работников, должен оплачивать страховые взносы с их зарплаты. Подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь. А в этой статье мы остановимся на изменениях в этом вопросе, которые надо учесть в работе в 2019 году.

    За наемных работников рядовой индивидуальный предприниматель оплачивает:

    Вид страхования
    Стандарная ставка
    Льготные ставки
    Ставка при превышении базы

    Пенсионное страхование
    22 %
    20 %
    10 %

    Медицинское страхование
    5,1 %
    0 %

    Страхование на случай нетрудоспособности и в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком
    2,9 %
    Не предусмотрено
    1,8 %

    Страхование на случай несчастного случая и в связи с профессиональными заболеваниями
    Зависит от класса риска основного вида деятельности от 0,2 % до 8,5 %
    Не предусмотрено

    С 2019 года планируется отмена льготных тарифов страховых взносов для:

    • ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
    • ИП на ПСН (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
    • ИП на ЕНВД для аптечных организаций и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности.

    С 2019 года вышеперечисленные категории ИП будут платить страховые взносы, рассчитанные по стандартным ставкам. В итоге размер взносов для них увеличится с 20% до 30%, без учета взносов на травматизм.

    Сроки уплаты страховых взносов за работников в 2019 году сохранятся:

    Наименование взносов
    Куда перечислять
    Срок перечисления
    КБК 2018-219

    На пенсионное страхование
    ИФНС
    Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
    182 1 02 02010 06 1010 160

    На медицинское страхование
    ИФНС
    Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
    182 1 02 02101 08 1013 160

    На страхование по временной нетрудоспособности и всвязи с материнством
    ИФНС
    Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
    182 1 02 02090 07 1010 160

    На страхование от несчастного случая и профессиональных заболевания
    ФСС
    Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
    393 1 02 02050 07 1000 160

    В заключение хорошая новость для ИП-пенсионеров. Если внесенный на рассмотрение законопроект будет подписан, то предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты взносов на пенсионное страхование.

    Штрафы за неуплату страховых взносов в 2019 году

    За неуплату в срок или же за занижение сумм взносов предусмотрена ответственность налогоплательщика в соответствии со ст. 122 НК РФ:

    • Штраф в размере 20% от суммы неуплаченного взноса.

    Если же предприниматель будет умышленное занижать базу для исчисления взносов, подобное деяние повлечет штраф в размере 40% от неоплаченной суммы.

    Однако согласно разъяснениям ФНС в письме от 26 июля 2018 года N СА-4-7/14490@ и следуя положениям Налогового кодекса Российской Федерации, не предусмотрено привлечение налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов к ответственности за неуплату авансовых платежей как по налогам, так и по страховым взносам.

    Уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу исходя из п.3 ст.58 НК РФ является авансовым платежом. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

    Совет

    Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

    Это же правило действует и в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов ( п.7 ст.58 НК РФ).

    Следовательно, начислить пени или оштрафовать по ст. 122 НК РФ, ИФНС имеет право, только в случае если будет занижена сумма взносов и в связи с этим произойдет недоплата взносов по итогам расчетного периода (года).

    Тоже может быть полезно:

    Нажимая на кнопку “Отправить” вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    .

    Тарифы страховых взносов на 2019 год

    Что будет со страховыми взносами в 2019 году

    В налоговое законодательство, которое определяет размер и порядок платы страховых взносов, регулярно вносят поправки.

    И с начала 2019 года начнут действовать новые ставки, а льготные тарифы будут отменены для многих организаций и индивидуальных предпринимателей. Но при этом планового повышения ставки, которое планировалось с начала 2021 года, не произойдет.

    Изменения происходят в соответствии с № 303-ФЗ, в котором отменяется действие ст. 426 НК РФ и делаются некоторые поправки в ст. 425 НК РФ.

    В этом году взносы за страхование рассчитываются следующим образом:

    ОтчисленияЛимитыСтавка

    Пенсионные отчисления
    В пределах лимита
    22%

    Выше лимита
    10%

    Отчисления в Фонд социального страхования
    Без лимита
    5,10%

    Отчисления в Фонд медицинского страхования
    В пределах лимита
    2,90%

    Выше лимита
    0%

    Ранее в кодексе было прописано, что такие проценты отчислений будут с 2017 по 2020 год. С 2021 года планировалось ввести новые тарифы и перейти на 26% пенсионных отчислений (согласно статьям 42 и 426 НК).

    И с учетом отчислений в фонды социального и медицинского страхования, ставка по страховым взносам составила бы 34%. Но новые поправки отменяют увеличение процента, а это значит, что стандартные тарифы страховых взносов на 2019 год и в дальнейшем не меняются.

    Отчисления в фонды ФФОМС и ФСС также остаются прежними: 5,1% и 2,9% соответственно.

    Льготные условия

    Большая часть из тех организаций, которые сейчас работают по упрощенной системе налогообложения, получат общий тариф в 30 процентов.

    Повышение страховых взносов в 2019 году не планируется только для организаций, которые занимаются некоммерческой и благотворительной деятельностью. Они получат пониженную ставку в размере 20%.

    Но такой льготой можно будет пользоваться только на протяжении шести лет: с 2019 по 2024 год.
    Стоит отметить, что сейчас УСН применяется для целого ряда организаций:

    • ломбарды, кредитные организации и банки;
    • учреждения, которые имеют филиалы;
    • организаторы азартных игр;
    • зарубежные организации;
    • бюджетные учреждения;
    • некоторые другие.

    Для тех организаций, которые и сейчас работают по обычному тарифу, процент страховых взносов повышаться не будет. В более ранних статьях указывалось, что их тариф вырастет на 4% начиная с 2021 года, но ФЗ № 303 отменил данное повышение.

    Как новые законы отразятся на работе

    Больше всего нововведения ударят по тем, кто раньше пользовался льготным тарифом. Для таких организаций нагрузка по взносам увеличится в полтора раза. А для тех, кто ранее не работал по упрощенной системе страхования, ничего не изменится.

    Другие нововведения, которые будут действовать в 2019 году

    29 июля 2018 года был принят Федеральный Закон № 232. В нем были приняты некоторые изменения, связанные со страховыми взносами. Главное нововведение, которое начинает действовать уже с 30 августа, ужесточает наказание за просрочку подачи отчетности.

    Налоговая будет блокировать счета тех организаций, которые не сдадут расчеты по взносам в течение 10 рабочих дней после крайнего срока.
    Также в 232-ФЗ было принято изменение, согласно которому организации смогут уточнить платежки, сделанные на протяжении последних 3 лет.

    Эта процедура может пригодиться в случаях, когда есть подозрения, что в номере счета Федерального Казначейства при оплате была допущена ошибка. Сейчас же налоговая не дает информации по проделанным платежам.

    Поэтому при ошибках в платежках приходится писать заявление о поиске и возврате платежа.

    Для индивидуальных предпринимателей не изменятся страховые взносы в 2019 году. Таблица ставок выглядит следующим образом:

    ОтчисленияСумма

    Пенсионные отчисления
    29354 рубля

    Отчисления в Фонд социального страхования
    6884 рубля

    Отчисления в Фонд медицинского страхования
    1% (но не больше 234 832 рубля)

    Полный перечень изменений

    В целом изменения в оплате страховых взносов выглядят следующим образом:

    Читайте также!  Новый экологический налог – что это такое и когда ожидать?

    ИзменениеДата начала измененийСтатья

    Переход на общий тариф большинства организаций, которые пользовались льготами (размер ставки составит 30%).
    1 января 2019 года
    303-ФЗ

    Предоставление льготного периода для всех благотворительных и некоммерческих фондов (их ставка будет 20%).
    1 января 2019 года (действие льгот окончится 31 декабря 2021 года)
    303-ФЗ

    Отмена планового повышения стандартной ставки до 24%.
    Планировалось с 1 января 2021 года
    303-ФЗ

    Другие нововведения, которые связанны со страховыми взносами:

    В случаях, когда не было расчета по взносам на протяжении 10 рабочих дней по окончанию крайнего срока, налоговой производится блокировка счетов
    30 августа 2018 года
    232-ФЗ

    Возможность уточнять платежки для сверки номера счета казначейства в течение 3 лет после осуществления платежа
    1 января 2019 года
    232-ФЗ

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector