Что нового для северян в не облагаемых взносами выплатах

Содержание
  1. Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2019 году
  2. Общие нормативы
  3. Главные оговорки
  4. Какую отчетность нужно сдавать
  5. Нюансы по объектам и доходам
  6. Проверка и возврат взносов
  7. Частные случаи
  8. Компенсации командировки и прочие детали
  9. Какие выплаты не должны облагаться страховыми взносами в 2019 году
  10. Какие выплаты, не облагаемые страховыми взносами, в 2019 году
  11. Выплаты, облагаемые страховыми взносами
  12. Выплаты, не облагаемые на сегодняшний день страховыми взносами
  13. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами
  14. Какие суммы не облагаются взносами
  15. Пособие при увольнении
  16. Пособия по профессиональной подготовке
  17. Компенсации, не облагаемые страховыми взносами
  18. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
  19. Что не подлежит обложению страх. взносами
  20. Облагается ли взносами оплаченный листок нетрудоспособности
  21. Облагаются ли дивиденды взносами по страховке
  22. Где суммы, не облагаемые взносами по страховке, указываются в Расчете
  23. Выплаты, не облагаемые страх. взносами в 2017 году
  24. Жителям северных территорий оплатят проезд к месту отпуска

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Что нового для северян в не облагаемых взносами выплатах

Важной задачей бухгалтера каждого предприятия, особенно в ситуации перехода с 2019 года на налоговое администрирование страховых взносов, является четкое определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются обязательные платежу в госбюджет.

Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-либо льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд обязательного медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

При этом 422-й статье Налогового кодекса также устанавливается, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году. Этот перечень важно учитывать при определении базы налогообложения.

Общие нормативы

В соответствии с 420-й статьей НК для компаний, предпринимателей и физлиц, не имеющих статуса ИП, в качестве объекта исчисления страховых взносов выступают осуществляемые ими выплаты в пользу работников, предусмотренных установленными между ними трудовыми отношениями и условиями гражданско-правовых соглашений.

В случае осуществления в пользу работников неких выплат, прямо не предполагаемых условиями договора, отчисления страховых взносов с них все равно должны производиться, поскольку они имеют место в рамках существующих отношений трудового характера.

Главные оговорки

Какую отчетность нужно сдавать

Изменения в законодательстве обусловили необходимость для плательщиков взносов подавать отчет не только в различные фонды, но и в налоговую. Для этого внедрен единый расчет, предусматривающий ежеквартальную сдачу, который пришел на смену сразу нескольким ранее используемым формам.

Несмотря на ликвидацию форм РСВ-1 и 2, 4-ФСС и РВ-3, обязанность отчитываться перед фондами по-прежнему сохраняется.

При этом с 2019 года вводится ряд новшеств:

  • Срок подачи формы СЭВ-М увеличивается на пять дней, и теперь на ее предоставление отводятся первые пятнадцать дней после окончания предшествующего отчетного месяца.
  • Вводится новый отчет, требующий указания сведений о стаже и подаваемый не позже начала марта, следующего за отчетным годом.
  • Отчетность перед Фондом соцстраха сохраняется лишь по взносам, уплачиваемым на случай травм и профзаболеваний сотрудников. Эта отчетность подается в первые двадцать или двадцать пять дней идущего за отчетным месяца в зависимости от способа подачи (в бумажном или электронном формате).

Нюансы по объектам и доходам

Начисление страховых взносов в случае отсутствия объекта обложения не происходит. В отечественном Налоговом кодексе предусмотрены прямые случаи, когда необходимость начисления взносов отсутствует.

Что касается обычной зарплаты, то уплата с нее страховых взносов не производится лишь при условии, что ее получают граждане иностранных государств или лица вообще не имеющие гражданства, если с ними имеются заключенные трудовые соглашения, и трудятся они в обособленных департаментах российских компаний за границей. Также это касается случаев заключения договоров на реализацию работ или неких услуг за пределами РФ.

Объект обложения страховыми взносами отсутствует в ситуации, когда осуществляется компенсация понесенных добровольцами расходов, если с ними заключены договоры гражданско-правового характера в соответствии с законом о благотворительной деятельности.

Проверка и возврат взносов

Проведение камеральных и выездных проверок, касающихся начисления и уплаты взносов, за исключением тех, которые касаются травматизма, с 2019 года перешло в категорию полномочий налоговой службы. Правила таких проверок аналогичны тем, которые используются для проверок в налоговой сфере.

Под контролем Пенсионного фонда остается лишь персонифицированная отчетность по форме СЭВ-М, а также требующие ежегодной подачи данные, касающиеся стажа. За страхователями сохранено право на получение возвратов по переплаченным взносам, однако ответственность за это теперь ложится на налоговую, а не на фонды.

Процедура возврата в целом будет совпадать с той, что имеет место при возврате налогов, при этом вводится новое условие, закрепленное в 78-й статье НК: возврат переплаченных пенсионных взносов будет невозможным в случае отражения их в персонифицированной отчетности и разнесения Пенсионным фондом по лицевым счетам.

Возврат лишних уплаченных сумм по взносам на травматизм будет осуществляться Фондом соцстрахования. Процедура совпадает с той, которая используется, когда дело касается других взносов.

Частные случаи

Увольнение
В случае увольнения сотрудник предприятия получает некую компенсацию, размер которой, как правило, сопоставим с суммой получаемого им двухнедельного заработка. Взносы на выходные пособия не начисляются.

Повышение квалификации
Не предусмотрена уплата взносов с сумм, затраченных на профессиональную подготовку/переподготовку и повышение квалификации персонала, а также его обучение согласно профессиональным образовательным программам.

Матпомощь
На законодательном уровне установлены льготные виды матпомощи, выплата которой не предполагает начисления страховых взносов:

  • в связи с бедствием стихийного характера или иной ЧС террористическим актом для компенсации причиненного здоровью и имуществу вреда;
  • в связи с кончиной члена семьи сотрудника;
  • в связи с рождением или усыновлением ребенка (в пределах 50 тысяч рублей);
  • матпомощь работнику от работодателя в размере до 4 тысяч рублей в течение расчетного периода.

Компенсации командировки и прочие детали

В число подлежащих возмещению командировочных расходов входят:

  • средства на покупку билетов и топлива;
  • плата за аренду жилья;
  • иные траты сотрудника, разрешение на которые получено от работодателя.

Законодательно также установлено, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году в связи с командировками:

  • затраты на проезд к и от места назначения;
  • комиссии, предусмотренные аэропортами за пользование их услугами;
  • арендная плата за номер или иное жилье на время командировки;
  • затраты, связанные с получением загранпаспорта или визы.

Не подлежат обложению страховыми взносами все выплаты, связанные с исполнением сотрудником его прямых трудовых обязанностей. В число исключений из этого правила входят надбавки за труд в особо тяжелых условиях, а также выплаты в иностранной валюте, аналогичные суточным, полагающиеся сотрудникам морских и воздушных судов, осуществляющих международные рейсы.

Какие выплаты не должны облагаться страховыми взносами в 2019 году

База для начисления страховых взносов высчитывается путем вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

Определенные законодательством как необлагаемые страховыми взносами, а также не являющиеся объектом обложения, выплаты содержит таблица:

Выплата
Основание для освобождения для начисления

Не причисляется к объектам обложения
Является объектом, но не облагается

Зарплата и вознаграждение по договору гражданско-правового характера на предоставление услуг или выполнение работ иностранцев, временно находящихся на российской территории
Да

Средний заработок, который сохраняется за сотрудником, выполняющим функцию донора
Да

Средний заработок, получаемый работником во время ухода за детьми с ограниченными возможностями
Да

Пособие, выплачиваемое в первые два дня болезни временно нетрудоспособным
Да

Выплачиваемая ежемесячно сумма компенсации матерям, которые до достижения ребенком трехлетнего возраста ухаживают за ним
Да

Выплаты членам cовета директоров
Да

Дивиденды собственникам предприятия
Да

Выплаты бывшим сотрудникам
Да

Компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателя
Да

Арендная плата за использование имущества работника в интересах работодателя
Да

Компенсация понесенных сотрудниками расходов в связи с разъездным характером деятельности
Да

Прибавка вахтенным рабочим
Да

Суммы, которые выданы сотрудникупод отчет
Да

Возмещение переплаты по авансовому отчету сотрудника
Да

Какие выплаты, не облагаемые страховыми взносами, в 2019 году

Что нового для северян в не облагаемых взносами выплатах

Говоря о налоговой политике, стоит сказать о законодательстве, которое координирует выплаты. Статья 422 НК России регулирует оплату, не облагающуюся страховыми взносами. В ней содержится установленный список позиций.

Если же вы не нашли в данном перечне ту, которая вас интересует, следовательно, с этой выплаты обязательно перечисляются взносы. Изменения в действующем законодательстве являются важным моментом, который нельзя упускать из вида.

Обратите внимание

До конца 2016 года список данных доходов был прописан в Федеральном законе «О страховых взносах» № 212.

Переход на новый закон связан с тем, что процесс контроля над взносами перешел от внебюджетных организаций к налоговым службам. Соответственно, с изменением законодательства появились новшества и в процессе выплат. Однако перемены не глобальны. Они практически не отличаются от перечня, представленного в предыдущем законе.

Выплаты, облагаемые страховыми взносами

Прежде, чем говорить о тех выплатах, с которых не нужно вносить данные взносы, необходимо упомянуть о доходах, являющихся предметом налогообложения.

Выплаты, не облагаемые на сегодняшний день страховыми взносами

Когда отсутствует объект обложения, страховые взносы не начисляются. Законодательством установлен довольно широкий список тех выплат, из которых вы, будучи работодателем или индивидуальным предпринимателем, не должны дополнительно выплачивать деньги. К ним относятся:

  • различные социальные пособия, которые относятся к сфере страхования (например, пособия по безработице);
  • государственные компенсационные выплаты. Они могут быть связаны с вредом, который наносится здоровью (травматизм), страхованием работников и договорами на оказание медицинских услуг, бесплатной выдачей продуктов, повышением квалификации персонала по основным или дополнительным программам обучения, трудоустройством уволенных по сокращению в связи с закрытием или реорганизацией компании. Также к государственным компенсационным выплатам относятся те платежи, которые связаны с увольнением. Исключением в данном случае являются компенсации невостребованного отпуска и выходного пособия;
  • материальная помощь, которая предоставляется работнику в случае болезни или смерти его родственников. Размер помощи при этом не должен превышать 4 000 рублей. Однако данный вид помощи не облагается налогом только в случае, если он осуществляется один раз. В последующие разы он будет являться объектом обложения;
  • нельзя облагать суммы, потраченные на специальную одежду для государственных служащих;выплаты от комиссий референдумов;
  • деньги, которые даются сотрудникам на оплату процентов по кредитам, оформленным для покупки или строительства жилья;
  • обеспечение продуктами и вещами военных, служащих в пограничных войсках, противопожарной службе;
  • выплаты по трудовым договорам иностранцам и лицам без гражданства;
  • оплата суточных в командировках.

Данный вид выплат был значительно изменен с вступлением в силу нового законодательства.  При командировках как по территории России, так и за ее пределами не облагаются налогом такие расходы:

  • траты на проезд до пункта назначения и обратно. Они должны быть обязательно подтверждены документами;
  • расходы на перевозку багажа, съем жилья, оплату услуг связи;
  • издержки на оформление медицинской страховки и визы.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Что нового для северян в не облагаемых взносами выплатах

Организация или коммерсант, имеющие сотрудников, обязаны уплачивать взносы, называемые страховыми, в государственные структуры. Уплачиваются взносы в пенсионный фонд России, взносы на мед. и соц. страхование.

Последний вид взноса был введен совсем недавно. Раньше работодатели самостоятельно оплачивали больничные листы сотрудникам, сейчас этим занимается социальный фонд.

Существует законодательно утвержденный список, в котором указано, какие выплаты не облагаются страховыми взносами.

Какие суммы не облагаются взносами

Существует определенный список тех денежных сумм, на которые уплата страховых взносов не производятся:

  • Когда сотрудник получил государственное пособие, выплаченное в соответствии с законодательством.
  • Выплачено пособие безработному (по безработице).
  • Получение пособия сотрудником, ушедшим на больничный.
  • Если на производстве произошел несчастный случай и был выплачен больничный.
  • Оплаченные пособия по родам и уходу за ребенком.
  • Пособия женщинам, которые встали на учет на ранних сроках беременности.
  • Единовременное пособие при рождении ребенка.
  • Пособие (социальное) на погребение родственника.

Если, например, сотруднику в связи с профессиональным заболевание был предоставлен дополнительный отпуск для лечения, то в этом случае соц. страх кроме ежегодного оплачиваемого отпуска оплачивает работнику проезд в оба конца и дополнительные отпускные.

Недавно ПФР напомнил всем застрахованным лицам, что пособие по уходу за ребёнком одному из родителей предоставляется до достижения ребенком полутора лет.

Кроме этого, указом Президента была предоставлена гражданам компенсация по уходу за ребенком до трех лет. Эта сумма также не подлежит обложению страховыми взносами. Кроме пособий по уходу за детьми, не облагается взносами пособие, выплаченное сотруднику при увольнении.

Подробности о нюансах смотрите в видео:

Пособие при увольнении

Когда сотрудник уволен или уволился сам,  ему причитается некоторое вознаграждение, называемое увольнительными. В этом случае сотруднику выплачивают двухнедельный средний заработок, если он:

  • Отказался перевестись на другую должность.
  • Если сотрудник был призван на военную службу.
  • При отказе сотрудника переводиться на другое место работы, находящееся территориально в другой местности.
  • Если сотрудник вновь восстановился на работе и раньше выполнял эту работу.
  • При признании сотрудника полностью нетрудоспособным по медицинским заключениям.
  • Уволенному сотруднику, который проработал на крайнем севере и ушел в связи с ликвидацией организации или попал под сокращение.
  • Если сотрудник, который занимался сезонной работой, был уволен.

Есть категория сотрудников, которым при увольнении дополнительно выплачивается месячное пособие. К ним относятся:

  • Сотрудники, уволившиеся в связи с ликвидаций организации.
  • Если сотрудник попал под сокращение.
  • Если руководитель компании нарушил условия договора и работник не может дальше продолжать работать. Если же договор нарушил сам сотрудник, то пособие ему не полагается по закону.

Трехмесячное выходное пособие выплачивается:

  • Руководству организации (директору, главбуху, заместителю) при реорганизации предприятия или смене собственника.
  • Если руководитель предприятия был уволен не по собственной инициативе, а решение принял собственник.

Во всех этих случаях выходное пособие не облагается взносами. Кроме этого, плательщики страховых взносов могут не уплачивать взносы по начислениям денежных сумм на переподготовку и на обучение.

Пособия по профессиональной подготовке

Если организация отправила сотрудника на обучение и выплатила ему определенную денежную сумму, то взносами она не облагается (ТК РФ 196). Работодатель вправе решать, оплачивать ли обучение сотруднику или нет. Если работодатель отправляет работника на переподготовку или на обучение по собственной инициативе, то он оплачивает обучение.

Эти денежные суммы также не подлежат обложению. Какие формы переподготовки будет использовать предприятие, повышение квалификации или переподготовка, решается на общем собрании организации.

Сотрудники, проходящие переподготовку, должны быть обеспечены необходимыми условиями. Они должны получать социальные гарантии и возможность совмещать работу с учебой. Подготовка или переподготовка сотрудников производится только в общеобразовательных учреждениях (ФЗ №32665-1), которые реализуют одну или несколько программ.

Эти учреждения могут быть как государственными, так муниципальными и негосударственными. Есть несколько способов повышения профессиональной квалификации. Каждый из этих вариантов имеет свои затраты. К ним относятся такие способы:

  • Повешения квалификации по профессии.
  • Сотрудник отправляется на стажировку.
  • Профессиональная переподготовка сотрудника.

Кроме перечисленных выше денежных компенсаций, которые не облагаются страховыми взносами, есть еще и такие:

  • Суточные, выплачиваемые командировочным лицам.
  • Сборы за услуги аэропортов.
  • Сборы по комиссиям (комиссионные).
  • Выплаченные деньги за найм жилья командировочному сотруднику.
  • Денежные суммы, выплаченные за связь (оплата телефона).

Компенсации, не облагаемые страховыми взносами

Что нового для северян в не облагаемых взносами выплатах

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов во внебюджетные фонды, регулируются Федеральным законом от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования”.

В ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ содержится исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В этом перечне присутствуют и компенсационные выплаты. Однако не все выплаты компенсационного характера являются необлагаемыми.

Важно

Рассмотрим подробнее и по возможности проанализируем каждую компенсационную выплату, не подлежащую обложению страховыми взносами.

Итак, согласно п. 2 ч. 1 ст.

9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:

– с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (пп. “а” п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

Отметим, что к выплатам, связанным с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, относится и компенсация за моральный вред или ущерб;

– с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения (пп. “б” п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ);

– с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия (пп. “в” п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

Следует заметить, что, по смыслу указанного подпункта, объект обложения страховыми взносами отсутствует лишь только в том случае, если натуральное довольствие, а также выплата денежных средств взамен этого довольствия предоставляются в силу законодательных требований и в пределах законодательно установленных норм.

Так, к примеру, не подлежит обложению страховыми взносами возмещение стоимости рациона питания членам экипажей воздушных судов в пределах норм, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2001 г.

N 861 “О рационах питания экипажей морских, речных и воздушных судов” и Порядком обеспечения питанием экипажей воздушных судов гражданской авиации, утвержденным Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 30 сентября 2002 г.

N 122, при условии отсутствия во внебазовых аэропортах (аэродромах, посадочных площадках) специализированных организаций общественного питания;

– с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной форм, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях (пп. “г” п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ);

– с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск (пп. “д” п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

Исходя из данной нормы, подлежит обложению страховыми взносами выплачиваемая компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением работников.

Однако если увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией организации, либо в случае сокращения численности или штата работников организации, либо в случае расторжения трудового договора по основаниям, указанным в ч. 3 ст.

178 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ), то данное пособие не подлежит обложению страховыми взносами. В остальных случаях, то есть по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ, выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам, облагается страховыми взносами.

Необходимо отметить, что если увольнение работника было признано судом незаконным и он был восстановлен в ранее занимаемой должности, то суммы, выплаченные ранее в связи с увольнением на период трудоустройства, не могут быть далее рассмотрены в качестве компенсационных выплат, связанных с увольнением, а значит, и оснований для освобождения их от обложения страховыми взносами не имеется;

– с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников (пп. “е” п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

В отношении данной нормы можно сказать, что если, например, работникам, успешно обучающимся на заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования, 1 раз в учебном году оплачивается проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно, то данная оплата не подлежит обложению страховыми взносами. В то же время оплата работнику учебного отпуска в размере среднего заработка облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке;

– с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (пп. “ж” п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

Отметим, что компенсация издержек физического лица, направленная на погашение расходов (документально подтвержденных), к примеру, по договору подряда, где выполненные работы, произведены им в интересах заказчика работ, не могут рассматриваться в качестве оплаты самой работы. Это заложено в вышеуказанном подпункте.

При таких обстоятельствах выплаты, направленные на компенсацию издержек (в частности, на оплату проезда, проживания и прочих расходов в местах проведения работ), не подлежат обложению страховыми взносами.

Совет

Поэтому из общей суммы выплат по договору подряда необходимо исключить фактически произведенные расходы (подтвержденные оправдательными документами – гостиничными счетами, копиями ж/д или авиабилетов и др.

) на переезд и проживание по месту осуществления работ по данному договору, если этим договором предусмотрена оплата упомянутых расходов. Исключением являются суточные, которые выплачиваются только при наличии трудовых отношений;

– с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию (пп. “з” п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

Применительно к данной норме можно сказать, что компенсационными выплатами, не облагаемыми страховыми взносами, признаются:

выплаты выходного пособия в размере среднемесячного заработка, при ликвидации организации, сокращении численности или штата работников организации;

выплаты среднемесячного заработка на период трудоустройства, сроком не выше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия), при ликвидации организации, сокращении численности или штата работников организации;

выплаты, производимые в исключительных случаях, – в размере среднемесячного заработка, сохраняемого за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения;

выплаты руководителю или членам коллегиального исполнительного органа организации, в случае расторжения трудового договора с ними, до истечения срока его действия;

– с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением (пп. “и” п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ):

выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов;

выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством Российской Федерации российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы.

Из данного подпункта следует, что выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, подлежат обложению страховыми взносами.

Облагаются страховыми взносами и выплаты в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством Российской Федерации российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, и выплаты, производимые в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы.

Также подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты:

– производимые для возмещения расходов работника, связанных с наймом жилья в связи с переездом на работу в другую местность или в случаях когда организация по собственной инициативе оплачивает иногороднему работнику съемное жилье или проживание в общежитии.

– осуществляемые организацией в виде оплаты авиабилетов для работников либо в виде возмещения работникам стоимости проезда от места жительства до места сбора для отправки в вахтовый поселок или от места жительства до объекта и обратно.

Оптимизация страховых взносов, Страховые взносы

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Что нового для северян в не облагаемых взносами выплатах

Различные выплаты, которые начисляются служащим, с которыми заключены трудовые контракты, подлежат обложению взносами по страховке. Но есть и суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Из данной статьи вы узнаете, на какие доходы начисляются страх. взносы, а на какие нет.

По нормам действующего законодательства, взносами по страховке облагаются выплаты и вознаграждения, которые начисляются в пользу служащих в рамках их трудовых контрактов, ГПД и контрактов авторского заказа. Такими выплатами являются з/п и премии.

Что не подлежит обложению страх. взносами

Действующее законодательство утвердило список выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами:

  • Пособия, выплачиваемые в связи с безработицей;
  • Денежные компенсации за нанесение вреда здоровью на трудовом месте;
  • Бесплатное предоставление еды и места для проживания, оплата услуг коммунального характера;
  • Взносы на мед. страховку обязательного и добровольного характера;
  • Компенсация в денежной форме, которая выплачивается за увольнение;
  • Издержки на трудоустройство служащих, попавших под сокращение;
  • Фин. помощь единовременного характера, которая оказывается служащим по причине стихийных бедствий или гибели близкого родственника;
  • Выплаты пенсионного характера по контрактам, которые заключены с негосударственными фондами;
  • Мат. помощь служащим фирмы;
  • Приобретение спец. обуви и одежды, которая обеспечивает защиту служащих от вредных факторов;
  • Издержки на обучение и переобучение служащих.

Облагается ли взносами оплаченный листок нетрудоспособности

Не стоит сомневаться в вопросе, подлежит ли больничный обложению страховыми взносами. В большинстве случаев, ответ является однозначным – нет. Не исключением являются и взносы на травматизм.

Выплаты по листку нетрудоспособности облагаются страх. взносами только в том случае, когда фирма-наниматель доплачивает лист нетрудоспособности исходя из стопроцентного среднего заработка служащего.

Облагаются ли дивиденды взносами по страховке

Еще одни вопросом, по которому могут возникать разногласия, подлежат ли обложению страховыми взносами дивиденды? Налоговое законодательство не содержит прямого ответа на него.

Однако дивиденды не облагаются взносами по страховке. Связано это с тем, что они выплачиваются не в рамках оформленного трудового контракта. Поэтому, причин для уплаты страх. взносов с них не возникает.

Где суммы, не облагаемые взносами по страховке, указываются в Расчете

По правилам действующего законодательства, в Расчете по страховым взносам необлагаемые суммы должны отражаться в обязательном порядке. Для этого предусмотрены спец. строчки.

Сначала не облагаемые выплаты прописываются в строчке 030, после чего их переносят в строчку 040.

Выплаты, не облагаемые страх. взносами в 2017 году

С начала текущего года администрированием взносов по страховке занимается налоговая служба. Нормативным документом, который устанавливает и регулирует процедуру их начисления и уплаты, является НК РФ.

При этом особых изменений в области уплаты страх. взносов не произошло. Объекты обложения взносами по страховке остались прежними. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами также остался прежним.

Жителям северных территорий оплатят проезд к месту отпуска

Что нового для северян в не облагаемых взносами выплатах

Наступающее лето станет для жителей северных территорий настоящим праздником: впервые расходы на проезд и провоз багажа при использовании отпуска работникам обязаны компенсировать не только бюджетные предприятия, но и все остальные работодатели.

Федеральный закон, впервые прямо установивший право работника получить деньги на проезд к месту отдыха и обратно вне зависимости от формы собственности предприятия, на котором он трудится, вступил в силу 13 апреля 2014 года. Значит, уже нынешним летом северяне (а Крайний Север и приравненные территории занимают, между прочим, более 2/3 территории страны) смогут воспользоваться правом на компенсацию.

Понятно, что жить и работать на Севере несладко: холодно и темно большую часть года, да еще и от цивилизации далеко. С ростом стоимости проезда – и по железной дороге, и самолетом – северяне и вовсе “оторвались” от остальной России. Не случайно за последние несколько лет численность живущих “на Северах” сократилась на 700 тысяч человек, и это беспокоит и демографов, и руководство страны.

Путин подписал закон о льготах для северян-отпускников

В Трудовом кодексе, других федеральных законах предусмотрены определенные льготы для северян.

Обратите внимание

В числе прочего (северные надбавки, районные коэффициенты, досрочный выход на пенсию) законодательно оговорено и право на оплату за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах страны. Такая льгота предоставляется раз в два года.

При этом, как сообщили “РГ” в Роструде, ежегодно во время проверок обнаруживается много нарушений: работникам занижают заработок, рассчитывая его без учета “северных” коэффициентов, недоплачивают отпускные. И очень многие предприятия, в первую очередь частные, “забывают” включить пункт о компенсации отпускных в трудовой договор.

“В случае если у работодателя нет актов, регламентирующих компенсацию, то с учетом сформировавшейся судебной практики, компенсация рассчитывается исходя из положений, регламентирующих выплаты для федеральных государственных органов, которые предусмотрены статьей 325 Трудового кодекса, – пояснили “РГ” в федеральной службе. – То есть оплачивается проезд всеми видами транспорта (кроме такси) по наименьшей стоимости кратчайшим путем”.

У жителей Крайнего Севера ежегодный отпуск практически удваивается: им положены дополнительные оплачиваемые 24 дня отдыха.

Работники, которые живут на территориях, приравненных к районам Крайнего Севера, получают дополнительно 16 календарных оплачиваемых дней. Этот порядок тоже предусмотрен трудовым Кодексом. Когда работник оформляет отпуск, эти дни суммируются.

При этом на практике северяне часто просят разрешить им “отгулять” только часть положенного срока, а за неиспользованные дни выплатить компенсацию.

В Роструде говорят, что в этом году будут особенно пристально следить за выполнением нового порядка, и призывают граждан обращаться в трудовую инспекцию, если у них возникнут проблемы при оформлении отпуска.

Комментарий

Егор Иванов, руководитель управления юридического сопровождения и правовой поддержки Роструда:

У работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, условия и порядок предоставления компенсации на отпуск, а также ее размер определяются коллективными соглашениями, внутренними приказами, трудовыми договорами.

Уже сейчас в Роструд обращаются руководители предприятий с вопросом, обязаны ли они предоставлять эту компенсацию работникам, или это, как говорится, дело добровольное.

Важно

Так вот приходится напомнить: Конституционный суд прямо указал, что предоставление этой гарантии – обязанность всех работодателей, вне зависимости от экономической ситуации на предприятии.

Да, для работодателей-небюджетников эта обязанность является дополнительным обременением и предполагает, что они будут нести дополнительные расходы. Реальные экономические возможности предприятия должны учитываться.

Однако они не могут служить основанием для полного отказа работнику в компенсации или неоправданного занижения ее размера.

Кроме того, в законодательстве предусмотрен ряд мер, которые должны помочь бизнесу справиться с этой нагрузкой. В частности, Налоговым кодексом предусмотрено, что организации могут учесть подобные расходы при налогообложении прибыли. Помимо этого, стоимость оплаченного ими проезда не облагается взносами на соцстрахование.

Еще один важный момент: когда принимается решение о компенсации, администрация предприятия должна учитывать ее целевое назначение – эти выплаты предназначены для того, чтобы максимально обеспечить выезд работника за пределы северных районов. Начиная с этого года проезд на отдых в Крым также подлежит компенсации. Правда, если семья едет на своем транспорте, она не сможет вернуть расходы, связанные с проездом по территории Украины.

И еще одно напоминание: работники часто просят заменить им часть отпуска денежной компенсацией. Закон это допускает, но надо иметь в виду, что такая замена – это право, а не обязанность работодателя.

Оцените статью
Просто о технологиях
Добавить комментарии

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector