Добровольное личное страхование: если работник уволился

Расходы на страхование жизни уволенных сотрудников

Автор: Голубева Е.И.

Медицинской страховкой на предприятии в наше время уже никого не удивить. Однако ряд организаций включают в социальный пакет и страхование жизни работников.

Договоры заключаются со страховыми компаниями на срок не менее пяти лет, но нередко возникают ситуации, при которых застрахованные работники увольняются, однако договор страхования с ними не расторгается.

Возникает вопрос: что делать с расходами по выплаченной страховой премии?

Как известно, в силу абз. 1 п. 16 ч. 2 ст.

255 Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, уплачиваемых на основании Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные согласно законодательству РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ.

Обратите внимание

В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда, в частности, по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (абз. 2, 3 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).

Абзацем 8 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, в свою очередь, предусмотрено, что в случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям п.

16, или в случае расторжения указанного договора в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников) взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, т.е. чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами).

Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов.

Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Буквальное прочтение нормы п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ позволяет сделать вывод, что ранее учтенные при определении налоговой базы расходы признаются подлежащими налогообложению в случаях:

1) изменения договора страхования, если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ;

2) расторжения договора.

При этом в отсутствие специального указания, по нашему мнению, такие расходы подлежат налогообложению в полном объеме. Иными словами, если страховая премия была единовременно учтена в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль, при наступлении случаев, указанных в п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, она признается подлежащей налогообложению в полной сумме.

Важно

Налоговым кодексом РФ не урегулирована ситуация в отношении необходимости включения в состав доходов страховых премий, уплаченных в отношении сотрудников, уволенных до истечения пятилетнего срока и с которыми договор страхования не расторгался.

Анализ судебной практики и разъяснений Минфина России показал, что к вопросу о необходимости включения в состав доходов, подлежащих налогообложению, ранее учтенных расходов на выплату страховой премии по договорам страхования жизни впоследствии уволенных сотрудников возможны два подхода.

С одной стороны, как уже отмечалось, из положений п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ следует, что в составе расходов на оплату труда учитываются суммы взносов работодателей по договорам, заключенным со страховыми организациями в пользу работников страхователя.

Учитывая данный факт, расходы в отношении уволенных сотрудников, по сути, не отвечают критерию п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ.

Данного вывода придерживаются и контролирующие органы. Например, в Письме Минфина России от 5 мая 2014 г.

N 03-03-06/1/20922 указано, что расходы работодателя на уплату взносов по договору добровольного медицинского страхования в части, приходящейся на уволенных работников, в целях налогообложения прибыли не учитываются и, как следствие, суммы страховой премии, которая приходится на бывших работников, из состава учитываемых для целей налогообложения расходов необходимо исключить.

Вместе с тем в найденном единичном судебном решении по аналогичной ситуации изложен иной подход. Так, в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 29 января 2015 г. N Ф09-9597/14 было отмечено, что в п. 16 ч. 2 ст.

255 НК РФ приведены условия, при которых налогоплательщик вправе списать на расходы платежи по договорам добровольного личного страхования. Договор должен быть заключен на срок не менее года и предусматривать оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.

Совет

Ограничение по последующему статусу застрахованных лиц налоговым законодательством не предусмотрено. Кроме того, коллективным договором было предусмотрено право неработающих пенсионеров на данный вид страхования до конца года.

Следовательно, факт увольнения сотрудников не имеет значения для правомерности признания расходов.

Более обоснованным, на наш взгляд, является первый подход, согласно которому при увольнении застрахованных работников ранее уплаченная сумма страховой премии признается подлежащей налогообложению. Данный подход основан на признании универсальности воли законодателя, направленной на одинаковое правовое регулирование схожих ситуаций.

Из п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ следует, что расходы подлежат восстановлению в составе доходов в той ситуации, когда в результате внесения изменений договор страхования перестает отвечать критериям, закрепленным в данной норме.

Несмотря на то что в случае, когда договор с работником не расторгается, стороны, заключившие договор страхования (работодатель и страховщик), не вносят в него изменения, тем не менее в результате увольнения работника договор также перестает отвечать требованиям п. 16 ч. 2 ст.

255 НК РФ, поскольку продолжает действовать в отношении лица, не являющегося работником организации.

Второй подход является формальным, основанным только на том, что в НК РФ не урегулирован вопрос о последствиях ситуации, когда договор страхования жизни продолжает действовать в отношении лица, с которым у работодателя прекратились трудовые отношения.

В связи с этим указанная позиция судебных органов, по нашему мнению, противоречит воле законодателя, закрепленной в п. 16 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ, направленной на установление обязанности включить ранее учтенные расходы в состав доходов в ситуации, когда договор страхования перестает соответствовать требованиям п. 16 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание

Несмотря на тот факт, что при увольнении сотрудника он не теряет статус застрахованного лица, для работодателя он перестает быть тем лицом, в отношении которого организация вправе признать расходы в целях налогообложения прибыли.

Таким образом, полагаем, что наименее рискованным для организации будет подход, при котором расходы по страхованию жизни в отношении уволенного сотрудника следует восстановить в составе доходов с даты увольнения сотрудника.

Действует ли полис дмс после увольнения с работы

Меня не информировал работодатель об этом, и полис при увольнении соответственно никто не забирал, да еще и стоматология подала запрос на лечение в страховую, они подтвердили лечение, а теперь требуют сумму которую я не в состоянии сейчас заплатить. Flex 18 дек. 2014 16:51 # в данном случае, Вы наверняка лукавите, т.к.

при получения полиса ДМС были информированы, что имеете право на обслуживание по этому полису , на период работы на предприятии , которое выдало Вам этот полис. Tuta321 18 дек.

2014 16:37 # Никто ничего не информировал, прислали полис и всё, но на нём же есть срок действия, и спустя неделю когда стоматология подала запрос на лечение в страховую, они подтвердили лечение Flex 18 дек.

Форум 44 Обсудить Вопросы 21 804 Спросить Участников 15 530 Вступить Юристов 2 781 Смотреть Бесплатная консультация юристов по увольнению Телефонная консультация 8 800 505-91-11 Звонок бесплатный Тема: Дополнительные условияДействует ли полис ДМС после увольнения? Заранее благодарен за ответ.

читать ответы (2) После увольнения могу я продолжать полисом ДМС?читать ответы (1) Тема: Полис дмсПосле увольнения с работы, обязан ли я сдать полис ДМС, выданный работодателем?читать ответы (1) Тема: Сроки годностиРаботодатель застраховал меня по ДМС Согаз, я собираюсь уволиться, будет ли действовать полис (на нем срок годности до конца 2017 г) ?читать ответы (1) Пользовалась Дмс после увольнения…

Налоги и право

Компания оплдачивает страховку только на период твоей работы в этой компании.А ты решил поймал царя за яйца, думал вот ты сейчас …, а нет.своровал, верни. Vaca 18 дек. 2014 16:34 2 # нет.ничего не обязаны.по всем вопросам отправляйте их в суд.

Стасёнышь. 18 дек. 2014 16:29 1 4 # После суда он еще больше должен будет fish_ka 18 дек.

2014 16:59 2 1 # Новости / Здравоохранение Все понравилось: новая комиссия не нашла проблем в сахалинском перинатальном центре Томографы и ангиограф поступили в Сахалинскую областную клиническую больницу На прошлой неделе клещи укусили 13 сахалинцев и курильчан Для Сахалинской области приобретут новый маммограф в рамках соглашения с Японией Поронайская ЦРБ отметила полувековой юбилей Сахалин.Бизнес Медицинские центры Семейная клиника № 1 240250 Belle Femme 753399 Мангустин 315315 МареМед 311313 Гончаров Владимир Алек..

Красота

Внимание

Бывают периоды, когда текучка кадров в компании доходит до немыслимых масштабов. При этом договор, обеспечивающий их дополнительное медицинское страхование, продолжает действовать.

Что делать с расходами на выплаты за людей, трудовой договор с которыми уже расторгнут? Расходы, которые приходятся на договор ДМС, действующий в отношении уволенного работника, нельзя учитывать для целей налогообложения прибыли организаций. При досрочном расторжении договора ДМС организация имеет право на возвращение части суммы уже выплаченных страховых взносов.

Можно ли уволиться и продолжить пользоваться полисом дмс

По мнению налогового органа, затраты на добровольное медицинское страхование в сумме 72 735 руб.

, необоснованно включены обществом в состав расходов для целей налогообложения прибыли, поскольку коллективным договором общества и трудовыми договорами, заключаемыми с работниками, не предусмотрено заключение договоров обязательного медицинского страхования, работники уволены до истечения срока договора страхования.

Данные обстоятельства послужили основанием для доначисления обществу налога на прибыль. Удовлетворяя заявленные требования в данной части, суды пришли к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для исключения названных затрат из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Выводы судов являются правильными. В соответствии со ст.

Что будет с дмс для сотрудника после его увольнения

В соответствии с п. 2 ст. 252 Кодекса расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, включают в себя расходы на оплату труда (подп.

2 п. 2 ст. 253 Кодекса). Согласно ст.

255 Кодекса в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В соответствии с п. 16 ст.

Дмс после увольнения

• Нужно ли оформлять полис ДМС иностранцам, которые были приняты на работу до того, как полис стал обязательным
• Как уволить сотрудника-иностранца в связи с тем, что окончился срок разрешительного документа на работу. Например, патента, разрешения на работу, разрешения на временное проживание, вида на жительство или полиса ДМС

Также ответ на Ваш вопрос может зависеть от дополнительных условий, прописанных в договоре добровольного медицинского страхования.

Возврат полиса дмс при увольнении

Важно

Значение имеет и основание расторжения трудового договора. Так, если трудовой договор расторгается по соглашению сторон, в нем (в соглашении) может быть закреплено условие о сохранении за работником права на ДМС на какой-то срок.

Во многих компаниях право на ДМС сохраняется при увольнении работника по его инициативе в связи переходом на пенсию.

Если сотрудник, в пользу которого заключен договор ДМС, увольняется до истечения срока страхования, а в коллективном или трудовом договоре нет условия о сохранении права работника на ДМС при увольнении, то уволившийся работник не сможет воспользоваться полисом ДМС, поскольку его фамилия исключается из списка застрахованных работников.

Важно

Когда наступает страховой случай, застрахованный должен получить медицинскую помощь, а медицинское учреждение — оплату услуг по установленным в договоре тарифам. Следовательно, если в пользу лица не заключен договор или договор расторгнут в связи с расторжением трудового договора, то лицо не является застрахованным.

Согласно ст.

57 ТК РФ в трудовом договоре могут предусматриваться дополнительные условия, не ухудшающие положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, в частности о видах и об условиях дополнительного страхования работника.

Бывают ситуации, когда в коллективном договоре компании было прописано сохранение права на ДМС, до тех пор, пока не истечет срок действия договора. При этом действие договора продолжается даже в случае увольнения сотрудника, но только по следующим причинам:

• по сокращению штата;
• по установлению инвалидности;
• в связи с уходом на пенсию;
• по состоянию здоровья;
• по уходу за ребенком до 14 лет;
• по другим уважительным причинам.

Минфин РФ высказывает по этому поводу следующее мнение: расходы по выплатам за уволенных сотрудников не должны учитываться для целей налогообложения прибыли.

Более подробно этот вопрос могут разъяснить фирмы, предлагающие услуги по ведению бухгалтерии. Учитывать при налогообложении прибыли компания может лишь взносы, выплаченные по договорам, срок которых превышает один год.

Исходя из текста письма трудовым договором и (или) коллективным трудовым договором организации предусмотрено право работодателя осуществлять добровольное медицинское страхование определенного круга работников. Согласно п. 2 ст.

942 ГК РФ при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение: — о застрахованном лице; — о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая); — о размере страховой суммы; — о сроке действия договора. Таким образом, при заключении договора добровольного медицинского страхования работодателю необходимо указать в том числе застрахованных лиц. Положений, предписывающих работодателю заключать договоры добровольного медицинского страхования для всех сотрудников организации, законодательство Российской Федерации не содержит.

Действует ли полис дмс после увольнения

Бывают ситуации, когда в коллективном договоре компании было прописано сохранение права на ДМС, до тех пор, пока не истечет срок действия договора. При этом действие договора продолжается даже в случае увольнения сотрудника, но только по следующим причинам:

#1 23.11.2011 6:15:45 Тогда возникают два вопроса: почему же при увольнении у меня не забрали полис, сказали, что он действителен? Обманули, получается? И еще, если больничный мне оформили в больнице, но организация его не сдала по каким-то причинам, то что получается в данном случае?

Вопрос-ответ: Правовое сопровождение

В случае заключения к основному договору дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников организации-работодателя, расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников также учитываются в составе расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций при условии, что дополнительным соглашением соблюдены все существенные условия (срок, количество застрахованных лиц и т.п.) договора добровольного личного страхования работников.

Налоги и Право Полис ДМС после увольнения Если в локальном акте, а также трудовом договоре не предусмотрено закрепление полиса ДМС после увольнения, то работодатель не обязан оставлять за данным работником право на пользование добровольным медицинским страхованием.

Действует ли дмс после увольнения

Позвоните в страховую мед компанию, полис которой у вас на руках, и вам всё расскажут точнее. На полисе имеется номер телефона. Все полиса в России действительны до 2014г.

если у вас не изменились фамилия и прописка. Но это не значит что надо ждать 2014г. , лучше обратиться за полисом сейчас. Выбрать можете любую мед страховую компанию.

Все сведения находятся в одном месте ( создается единая в России база мед страхования).

Рекомендуем прочесть:  Какой срок декрет

Конференция ЮрКлуба

В любом случае, эти обязанности заканчиваются в момент прекращения трудовых отношений. Следовательно. закрепленная в КД или ЛНА обязанность предоставить дополнительные льготы по медобеспечению, охране здоровья и пр, заканчиваются с увольнением работника, дальше только добрая воля и/или работа на HR-бренд.

Добровольное медицинское страхование сотрудников

Для чего компании нужна оплата ДМС, что это ей дает, кроме дополнительных расходов на страховые взносы? ДМС выступает в роли инструмента, повышающего привлекательность и конкурентоспособность предприятия на рынке труда, а соответственно дает ему возможность привлекать в свой штат высококвалифицированных работников, которые будут заинтересованы в работе на данном предприятии.

Изменения, в первую очередь, коснулись формы трудового договора, который работодатель заключает с иностранным гражданином, документов, которые соискатель должен предъявить при трудоустройстве и формы уведомления специализированных органов о приеме на работу иностранного гражданина. Рассмотрим более подробно каждый аспект отдельно.

Действует ли дмс после увольнения

Никто ЭТО проверять не будет. Сосед ушел с работы вместе с полисом, но когда положили в больницу, назвал прежнее место работы. Полис Не аннулирован и ЭТО главное.

В силе, действителен до При увольнении действующий полис ДМС остался на руках. Можно ли до окончания срока действия полиса получать медпомощь? Можно, работаете ли Вы никто не проверяет.

Совет

Так и родилась программа добровольного ухода, подталкивающая сотрудников к увольнению по собственному желанию.

С 2015 года законодательством введен новый порядок приема на работу иностранных граждан. Об особенностях нового порядка, а также документах и уведомлениях, которые необходимы для приема на работу иностранцев в 2015 году, мы расскажем в нашей статье. Федеральный закон № 409-ФЗ от 01.12.2014 года

Рекомендуем прочесть:  Взыскание утс

Действует ли дмс после увольнения

При получении полиса необходимо указать где ребёнок будет фактически проживать и его прикрепят к поликлинике по этому адресу. Причем, не требуется предоставлять каких-либо документов, подтверждающих фактическое проживание ребенка по указанному адресу. Адрес фактического проживания ребенка заносится в базу со слов родителя.

Предусмотренное количество услуг, список болезней, уровень предлагаемых лечебных заведений определяет то, сколько будет стоить полис ДМС. Что это дает? При наступлении страхового случая клиент получает необходимую медицинскую помощь в рамках предусмотренной страховой суммы.

Сколько действует омс после увольнения

нужно забирать медиц. полисы? Страх. комп. отказывается их принимать. Не далее как часа три назад навестила свою страховую компанию с подобной проблемой — при увольнении кадры на мой вопрос о сдаче полиса махнули рукой и сказали, что пользоваться им можно и далее, аж до конца срока его действия, то есть еще…

Предоставление кадровых услуг Подбирается и ведется штат Оказание услуг по бухгалтерии Бухгалтерский учет, аудит, ведение сотрудников за пределами штата Предоставление юридических услуг Оказание юридической поддержки Услуги по консультированию Консультации, обучение, использование аутсорсинга Сам аутстаффинг — Подтверждающим документом является: В договоре аутстаффинга отражаются такие нюансы:

Правда, некоторые компании дают возможность продлить действие программы для уволенных сотрудников и сохранить им медицинскую страховку. Для этого необходимо не только оформить дополнительное соглашение со страховой компанией, но и заплатить полную стоимость полиса. Выгода от такой схемы явно невелика.

Действует ли дмс после увольнения

Работодатели сменили материальное поощрение на моральное

Мотивация деньгами уходит в прошлое. На фоне кризиса компании все чаще поощряют сотрудников не прибавками и премиями, а публичной похвалой.

Об этом говорится в свежем «Обзоре оплаты труда» компании PricewaterhouseCoopers, который приводит газета «Коммерсантъ».

В частности, на предприятиях проводят конкурсы «Лучший сотрудник месяца». При этом доходы сотрудников, согласно исследованию, в среднем за год выросли всего на 5%.

Страхование при увольнении: увольнений не боюсь, Статьи

В последнее время все чаще стали появляться в прессе такие заголовки «Вторая волна кризиса», «Массовая безработица» и тому подобные.

Данный факт обеспечил рост интереса к такому виду страхования, как страхование от увольнения Кроме того, заключить такой договор стали предлагать при получении кредита.

В сложившейся ситуации многие люди стали считают, что получение подобной услуги может дать им уверенность в завтрашнем дне.

• Застрахованными могут быть физические лица в возрасте от одного года до 75 лет.

Рекомендуем прочесть:  Закон о клевете штрафы

• Договор заключается после заполнения медицинской анкеты. • Договор заключается сроком на один календарный год (365 дней).

• Страховой полис вступает в силу не ранее, чем через 15 календарных дней после заполнения анкеты. Это условие распространяется только на первый год действия полиса при условии беспрерывной пролонгации договора на следующий год.

В чем заключается основная цель ОМС?

Цель ОМС – обеспечить гражданину при возникновении ситуации, требующей медицинской помощи, ее получение за счет финансовых средств, аккумулированных в фондах (территориальных и федеральном) обязательного медицинского страхования.

Как образуются финансовые средства ОМС? Финансовые средства системы ОМС формируются из поступлений страховых взносов от работодателей (в виде отчислений от единого социального налога в размере 3,6%), а также платежей из бюджета на неработающее население.

Вопросы и ответы

Что является страховым случаем?

Страховым случаем является ваше обращение в медицинское учреждение, из числа предусмотренных договором страхования, при остром заболевании, обострении хронического заболевания, травмах, отравлениях и других несчастных случаях, предусмотренных программой страхования, за получением консультативной, диагностической и лечебной помощи.

Можно ли что-то изменить, если, например, меня не устраивает поликлиника, к которой меня прикрепили?

Если у вас сетевая программа (в «Памятке Застрахованного» указано несколько поликлиник), то вы можете обратиться в любую поликлинику сети.

Добровольное личное страхование: если работник уволился

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2019 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе.

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ.

На какой срок можно продлить полис ДМС для сотрудника-иностранца?

Уважаемые эксперты, здравствуйте!Ситуация следующая у иностранного сотрудника ВКС 17.07.2019 заканчивается разрешение на работу (продолжительность была 3 года).

Расходы на ДМС, которые нельзя учесть

Если работник уволился до окончания действия договора добровольного медицинского страхования, а организация продолжает уплачивать за него страховые взносы, то данные расходы в целях налога на прибыль не учитываются (письмо Минфина России от 5 мая 2014 г. № 03-03-06/1/20922). Рассмотрим все расходы на ДМС, которые нельзя учесть.

Порядок страхования

Для того чтобы застраховать своих работников, компания должна заключить письменный договор со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию (п. 1 ст. 940 Гражданского кодекса РФ, п. 3 ст. 3, подп. 5 п. 1 ст. 32.

9 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Организация может заключить такой договор в пользу родственников своих работников, а также бывших работников, ушедших на пенсию, и иных лиц (п. 2 ст. 3, п.

1 ст. 5 Закона № 4015-1).

При заключении договора между работодателем (страхователем) и страховщиком должно быть достигнуто соглашение (п. 2 ст. 942 Гражданского кодекса РФ):

• о застрахованном лице;
• о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая); о размере страховой суммы;
• о сроке действия договора.

Кроме того, при заключении договора компании необходимо указать и перечень застрахованных лиц.

По договору добровольного медицинского страхования фирма (страховщик) организует и финансирует предоставление застрахованным работникам медицинской помощи определенного объема и качества или иных услуг по программам ДМС (п.

3 ст. 3 Закона № 4015-1). Договор медицинского страхования считается заключенным с момента уплаты страховой премии или первого страхового взноса, если условиями договора не установлено иное (п. 1 ст. 957 Гражданского кодекса РФ).

Обратите внимание

Размеры страховых взносов (страховой премии) на добровольное медицинское страхование устанавливаются по соглашению сторон (п. 2 ст. 942 Гражданского кодекса РФ).

Порядок такого страхования организация определяет самостоятельно в трудовых или коллективных договорах (соглашениях и локальных нормативных актах).

Учет расходов

К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, суммы платежей (взносов), уплачиваемых предприятиями по договорам добровольного страхования (п. 16 ст. 255 Налогового кодекса РФ).

Расходы на уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования учитываются при исчислении налога на прибыль при соблюдении следующих условий:

• договор должен быть заключен на срок не менее одного года;
• страховая организация должна иметь лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ на ведение такой деятельности.

Порядок признания этих затрат при расчете налога на прибыль регулируется пунктом 6 статьи 272 Налогового кодекса РФ и зависит от способа оплаты страховой премии.

Если в соответствии с договором она перечисляется страховщику ежемесячно, то в состав затрат премию можно относить в момент выплаты.

Если же по условиям договора уплата страхового взноса предусмотрена разовым платежом, то расходы принимаются равномерно в течение срока действия договора.

Относятся они в состав затрат пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Нельзя сразу учесть расходы в виде страховой премии, если предусмотрена ее уплата в рассрочку. В этом случае в расходы она включается равномерно по каждому платежу. При этом относимая сумма рассчитывается также пропорционально количеству календарных дней.

Если программой добровольного медицинского страхования предусмотрено санаторно-курортное лечение работников организации, то платежи (взносы) по таким договорам также могут учитываться для целей налогообложения прибыли. Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 19 марта 2014 г. № ГД-4-3/4945, Минфина России от 30 сентября 2009 г. № 03-03-06/3/5.

Меняется перечень работников

Работники увольняются, на их место приходят новые. Кроме того, штат сотрудников может расширяться. В результате иногда появляется обязанность доплачивать суммы страховой премии. Возникает вопрос можно ли учитывать эти доплаты в составе затрат при расчете налога на прибыль? Чиновники говорят, что можно (письмо Минфина России от 16 ноября 2010 г.

№ 03-03-06/1/731). Они отметили, что если организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников с правом изменять количество застрахованных, то оплату при оформлении дополнительного соглашения она имеет право признать расходом.

При этом должны соблюдаться все существенные условия договора добровольного личного страхования работников.

Чиновников поддерживают и судьи. В постановлении ФАС Уральского округа от 15 декабря 2009 г. № Ф09-9912/09-С3 они указали на то, что статья 255 Налогового кодекса РФ содержит ограничение только по сроку, на который заключается договор добровольного медицинского страхования. А ограничение срока, на который застрахованы работники, не предусмотрено.

Расходы превышают нормативные

Учесть затраты можно только в пределах нормы. Она установлена пунктом 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с ним взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов работников, а также расходов по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников с медицинскими организациями, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

При этом не имеет значения, сколько договоров со страхователями заключено. В частности, в письме Минфина России от 29 июля 2013 г.

Важно

№ 03-03-06/1/30023 чиновники разъяснили, что законодательство в этом вопросе ограничений не содержит и страховые платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с разными страховыми организациями в отношении одних и тех же сотрудников, можно учесть в качестве расходов. Главное, чтобы их сумма не превысила установленную норму в 6 процентов.

Соответственно все суммы, которые превышают данную норму, относятся за счет прибыли после налогообложения.

Договор страхования краткосрочный

Нельзя учесть расходы на добровольное медицинское страхование и в случае, если договор заключен менее чем на год. Обязательное условие о том, что договор должен быть оформлен на срок не менее одного года, содержит абзац 5 пункта 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

При этом нельзя принять при исчислении налога на прибыль страховую премию, если долгосрочный договор был расторгнут до истечения года. На это чиновники указали в письме Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/327. Мало того, финансисты настаивают на том, что взносы, которые уже были отнесены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть восстановлены в составе доходов.

Срок договора исчисляется не в месяцах, поэтому следует контролировать количество дней действия договора. В постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 26 июня 2013 г. № А03-14446/2012 судьями рассмотрена ситуация, когда срок действия договора был предусмотрен со 2 августа по 31 июля.

Дата его начала была выбрана именно такая, потому что 1 августа был выходной день. Налоговики решили, что данный договор заключен на срок менее года и поэтому не соответствует условиям пункта 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ. Поэтому расходы по такому договору − это также расходы на ДМС, которые нельзя учесть.

Арбитры в этой ситуации встали на сторону налоговиков.

А вот заключать дополнительные соглашения на срок менее одного года опасаться не стоит. Минфин России в письме от 16 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/731 разъяснил, что значение имеет только срок действия основного договора.

Не заключен коллективный договор

Условие о добровольном медицинском страховании должно быть предусмотрено в трудовом и (или) коллективном договоре. Это общее правило для признания расходов на оплату труда, предусмотренное статьей 255 Налогового кодекса РФ. На это указали чиновники в письме Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-03-06/1/284.я

Уволился застрахованный сотрудник

Если работник уволился до окончания действия договора добровольного медицинского страхования, а организация продолжает уплачивать за него страховые взносы, то данные расходы в целях исчисления налога на прибыль учесть также нельзя. На это обратили внимание чиновники в письме Минфина России от 5 мая 2014 г. № 03-03-06/1/20922.

Отметим: не учитываются для целей налогообложения расходы только в части, приходящейся на уволенных работников, по продолжающему действовать в отношении них договору.

Оплачена страховка родственникам

Нельзя принять в состав расходов страховую премию и в случае, если застрахованы члены семьи работника или пенсионеры. Такое мнение высказали столичные налоговики в письме УФНС России по г. Москве от 22 августа 2008 г. № 21-11/079061@. Они указали на то, что этот вид затрат относится к расходам на оплату труда работников компании.

Согласно статье 20 Трудового кодекса РФ, работник – это физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с организацией. Они основаны на соглашении между работником и предприятием о личном выполнении за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессией, специальности с указанием квалификации, конкретного вида поручаемой сотруднику работы).

Таким образом, если члены семей сотрудников организации не являются работниками данной фирмы, то затраты в виде взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медицинских расходов, не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

И. Ченина,
аудитор

Добровольное личное страхование работников: как учесть расходы по уплате страховой премии

Расходы на выплату страховой премии по договорам добровольного личного страхования сотрудников, заключенным на срок не менее года, уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 16 ст. 255 НК РФ).

В каком порядке списывать расходы при исчислении налога на прибыль по методу начисления? Можно ли учесть суммы страховых премий, уплаченных за новых сотрудников на основании дополнительного соглашениям к договору страхования? Нужно ли восстанавливать ранее учтенные в расходах суммы, если работник уволился, и договор расторгнут до истечения срока действия? Ответы на эти вопросы содержатся в письме Минфин от 10.05.18 № 03-03-07/31371.

Порядок признания расходов при методе начисления установлен статьей 272 НК РФ. В пункте 6 этой статьи сказано: расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в том отчетном (налоговом периоде), в котором налогоплательщик оплатил услуги страховой компании.

Совет

Если договором, заключенным на срок более одного отчетного периода, предусмотрена единовременная оплата, то расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Если оплата производится в рассрочку, то каждый платеж нужно признавать равномерно в течение срока, соответствующего периоду, за который он был перечислен (месяц, квартал, полугодие, год).

На этом основании в Минфине полагают, что по договору страхования, заключенному на срок более одного отчетного периода, уплаченную страховую премию необходимо учитывать в расходах равномерно в течение срока действия договора страхования.

Допсоглашение к договору

Авторы письма считают, что если организация заключила допсоглашение, по условиям которого в основной договор добровольного личного страхования работников включаются новые сотрудники, то ничто не мешает учесть дополнительные суммы взносов в составе затрат. Главное, чтобы были соблюдены все существенные условия договора добровольного личного страхования работников. В нем должны быть указаны сведения:

Досрочное расторжение договора

Как уже было сказано выше, срок действия договоров добровольного страхования работников должен быть не менее одного года.

Если же страхователь досрочно расторгает договор до истечения одного года с момента заключения договора (например, в случае увольнения работника), то условия, установленные пунктом 16 статьи 255 НК РФ, считаются нарушенными.

В такой ситуации сумма страховой премии, учтенная ранее при исчислении налога на прибыль, должна быть исключена из состава расходов.

Что такое и как работает страхование от увольнения?

Главная » Страхование » Общая информация

Интересный вид страховой защиты предлагается тем, кто ценит свою работу. Страхование от увольнения позволяет предусмотреть безболезненный выход из кризисной ситуации при потере источника дохода.

Особое значение приобретает такая страховка для тех, кто имеет обязательства перед банком и должен ежемесячно платить кредит.

Наличие этого полиса не способно обезопасить от потери рабочего места, но данная страховка позволяет защитить финансовые интересы наемного сотрудника при наступлении страхового случая: выплаты по полису помогут пережить сложный период.

Как работает страховка от увольнения?

Клиент ежегодно оплачивает стоимость полиса от потери работы, а при наступлении страхового случая получает определенную сумму денежных средств от страховщика, что позволяет не терять платежеспособность в переходный период в процессе поиска нового работодателя.

Данная страховка часто оформляется в дополнение к кредитному договору – страховщик оплачивает несколько очередных платежей в погашение займа, пока заемщик не устроится на новое место.

Но можно приобрести такой полис и без сопровождения кредита – он просто станет заменой службы занятости и аналогом пособия по безработице.

Это позволяет не снижать планку и не торопиться с трудоустройством на первое попавшееся место сразу после неожиданного увольнения, а получать средства в привычном размере.

Отдельного закона, регламентирующего применение этого специального страхового продукта в России, не существует, заключение договоров страхования от безработицы производится на основании общего федерального законодательства в сфере страхового дела.

Конкретные условия страховой защиты устанавливаются непосредственно компанией в соответствии с базовыми нормами законодательства.

Когда действует страхование от потери работы?

Получить возмещение по такому полису можно только при условии, что увольнение произойдет по одной из следующих причин:

• смерть работодателя;
• ликвидация фирмы;
• прекращение деятельности ИП;
• смена собственника компании;
• переезд организации в другой город или регион;
• сокращение штатов;
• восстановление на текущем месте ранее ушедшего сотрудника;
• отсутствие другой работы по медицинским показаниям;
• изменение условий трудового контракта – снижение оплаты или перевод на менее квалифицированную работу;
• иные чрезвычайные обстоятельства.

Можно сказать, что в большинстве случаев, когда увольнение происходит по инициативе работодателя, страховка будет работать. Есть, правда, два исключения.

Работодатель решил вас уволить «по статье» за нарушения, например недобросовестное исполнение своих непосредственных задач или прогулы.

Обратите внимание

Вы по собственному желанию отказываетесь от неподходящего предложения (при переезде компании, урезании зарплаты, изменении должностных обязанностей и т.д.).

Таким образом, очень важно само основание для увольнения – страховщик обязательно заглянет в трудовую книжку, чтобы убедиться в соответствии ситуации критериям страхового случая.

Кто может застраховать свое место работы?

Важны и характеристики самого застрахованного сотрудника, нужно соблюдать ряд требований при заключении договора, чтобы получить право воспользоваться такой страховкой:

• действует страховка только на граждан РФ;
• распространяется она лишь на наемных сотрудников, но не на тех, кто находится на военной или гражданской службе;
• трудоустройство должно быть официальным, а само место работы – постоянным;
• общий трудовой стаж клиента страховой компании должен превышать 1 год, а на текущем месте он должен отработать не менее 3–6 месяцев;
• возраст работника не достигает пенсионного до окончания срока действия страховки.

Каждая страховая компания, предлагающая такой продукт, может устанавливать свои требования к клиентам данной программы защиты от увольнения и предусматривать дополнительные критерии отбора.

Сколько можно получить по полису?

Размер возмещения по страховке от увольнения зависит от нескольких факторов. Влияет на сумму компенсации стоимость самого полиса, условия страхования, величина «белой» зарплаты, которую потерял уволенный, и при наличии – размер платежа по кредиту.

В каждом конкретном случае может быть различный размер страхового возмещения, рассчитанный индивидуально. Но есть и пакетные предложения с фиксированными суммами страховки.

Например, полис от «ВТБ-Страхования» стоимостью в 1 000 рублей принесет единовременно 40 000 рублей при потере работы по инициативе руководства.

По страховке, которая сопровождает кредит в банке «Русский Стандарт», выплата ориентировочно равна размеру ежемесячных платежей по кредиту с небольшим люфтом, так что клиент в итоге остается в плюсе даже с учетом расходов на приобретение самого полиса.

Выплачиваться компенсация будет в течение 6 месяцев после наступления страхового случая.

Стоимость кредитной страховки от потери работы варьируется от банка к банку и может достигать 3–7 % от суммы займа, размер максимальной выплаты по таким полисам ограничен примерно полумиллионом рублей, но опять же все зависит от платежеспособности клиента и его официальных доходов в период трудоустройства.

Как поможет страховка трудоустройства при кредитовании?

В первую очередь страхование от утраты рабочего места защищает финансовые интересы самого сотрудника. И, как уже говорилось, наличие этого полиса позволяет делать очередные платежи по кредитным обязательствам за счет страховщика.

Выгода банка также очевидна – страховка гарантирует возврат заемных средств даже при возникновении у клиента проблем с работой. Хотя источник дохода заемщика может резко иссякнуть из-за увольнения, страховая компания покроет суммы, обязательные к погашению.

В результате страхование станет хорошим обеспечением по кредиту, что даст возможность повысить шансы на одобрение заявки с выгодными условиями.

Все просто: если есть этот полис, банк охотней предоставит запрашиваемую сумму в крупном размере, на длительный срок и с низкой ставкой, чем без данной страховки.

Почему страховщик может не заплатить?

Уловки страховых компаний для того, чтобы не платить клиенту, разнообразны, но чаще всего они заключаются в большом количестве дополнительных условий договора, которые невзначай застрахованный может нарушить или просто не знать.

Так, распространенная практика страховщиков – введение моратория на выплаты в течение определенного периода после оформления полиса (2–3 месяца).

Этим способом стараются отсечь тех, кто подозревает о скорейшем увольнении.

Договором может быть предусмотрено, что в трудовой книжке должна иметься определенная формулировка записи об увольнении, и если это условие не соблюдается, в выплате будет отказано.

Важно

В другом случае может потребоваться в обязательном порядке встать на учет в центр занятости и только со справкой об официальном статусе безработного идти в страховую компанию.

Есть и условия, усложняющие жизнь новоиспеченных безработных, желающих воспользоваться своей страховкой. Так, компания «Альфа-Страхование» не выдаст возмещения до тех пор, пока период отсутствия работы не затянется: в первые три месяца после увольнения выплат она не производит.

Нюансов может оказаться множество, поэтому следует тщательно просмотреть не только рекламный проспект страховой компании, но и текст всего договора страхования, а также правила страховой защиты и принципы применения полиса при увольнении.

Кратко о страховке от увольнения

Оформление страхового полиса от утраты места работы повысит вероятность получения выгодного кредита.

Оформить страховку может только гражданин РФ, не достигший пенсионного возраста, работающий по найму официально свыше 1 года.

Выдается страховое возмещение только при увольнении по инициативе работодателя либо если уход по собственному желанию спровоцирован изменением условий работы.

Получить возмещение получится только в пределах официального размера утраченных доходов. Необходимо внимательно читать все пункты договора страхования, чтобы точно знать, как он подействует при потере работы.

Страхование от потери работы – правила и выплаты

Среди прочих видов страхования – страховка от потери рабочего места – самый новый вид. Она удобна и страховикам и страхователям, поскольку одни получают доход, а другие – уверенность в том, что в период очередного экономического кризиса будет возможность заплатить по счетам, и не занимать деньги у родственников.

Страховка представляет собой возможность получать денежные выплаты ежемесячно (или 1 раз получить всю сумму), при условии неожиданного увольнения квалифицированного работника по независимым от него самого причинам.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Совет

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и !

Тарифы на страховку

Для каждого конкретного страхователя устанавливается личный тариф. Иногда предоставляется клиенту фиксированная ставка.

В таком случае подсчет выплат проще. Но чтобы учитывать больше факторов, определяющих выгодность сделки для страховика, некоторые компании предпочитают процентную денежную ставку.

Страховой процент будет зависеть от:

• должности, занимаемой человеком;
• суммы его заработной платы;
• стажа на одном рабочем месте (стаж должен быть не менее года);

Это справедливо, и клиент должен понимать, что страхования компания ― коммерческая организация, а не государственная. Ставка колеблется в размере от 0,8 до 10 % максимум. Но обычно 2 или 3%.

То есть, если у работающего человека есть какие-либо денежные запасы, которых хватит, чтобы прожить минимум 6 месяцев без получения заработной платы, страховка будет лишней. Она не выгодна в такой ситуации. А так как потребительская философия, не призывает к бережливости, чаще заработная плата тратится сразу. На это и ставят страховые компании.

Наступление страхового случая

Прежде, чем застраховываться, требуется разобраться в том, что же собой представляет страховой случай. Не каждое увольнение будет оплачивать страховщик.

Заметим, что ему (страховщику) нет резона платить уволенному малоквалифицированному работнику, или тому, кто ушел по собственному желанию, и решил, зарабатывать, не устраиваясь официально.

Перечислим те случаи увольнения, которые все же будут считаться застрахованными:

Сокращение штата работников (при наличии письменного уведомления).

Восстановление на должность бывшего сотрудника.

Ликвидация предприятия.

Увольнение по причине получения группы инвалидности (1 или 2).

Но не выплачивается страховка если:

Работник сокращен, но не получил официального уведомления.

Инвалидность получена вследствие несчастного случая по вине самого работника.

Увольнение из-за употребления алкогольных напитков или сильнодействующих наркотических средств.

Увольнение по личному желанию или по согласованию сторон.

Увольнение вследствие грубого нарушения техники безопасности.

Работодатель отказался подписывать работнику трудовой договор по истечении положенного срока испытания.

Был официальный перевод с полной рабочей ставки на половину ставки.

Страхователь получает ежемесячные выплаты в центре занятости.

Если потенциального клиента устраивает такое положение вещей, он полностью соглашается с политикой компании, подписывает договор и не претендует на оплату, если увольнение не считается страховым случаем.

Как получить выплаты?

Чтобы получить выплаты после наступления страхового случая, нужно обратиться в страховую компанию, предварительно подготовив необходимые документы:

Паспорт российского гражданина (и копия паспорта).

Расторгнутый трудовой контракт (копия). Если нет долгосрочного трудового контракта с работодателем, вас не застрахуют.

Трудовая книга с записью о потере работы (и оригинал, и копия).

2 обязательные справки (одна о среднемесячных доходах и другая из фонда занятости). Еще одна справка нужна из банка, если у клиента есть невыплаченный кредит.

Страховой случай будет оплачиваться лишь спустя несколько месяцев после заключения договора. У каждой фирмы этот период свой. Этот нюанс в страховом договоре наличествует для безопасности самой фирмы. Ведь многие клиенты догадываются заранее о банкротстве своего предприятия, и хотят получить деньги сразу после его ликвидации.

Значит, что алгоритм получения законных выплат таков:

После потери официального рабочего места по независимым от вас обстоятельствам займитесь подготовкой справок. Обязательно становитесь на учет в фонде занятости.

Если есть непогашенный кредит, и вы его заблаговременно застраховали, получите справку из банка.

После того, как истечет срок, исключающий обращение к страховику, указанный в договоре, можно прийти со всем пакетом документов и требовать выплаты.

Лишь после утверждения компанией страхового случая, страхователь вправе рассчитывать на свои деньги.

Чтобы удостовериться в том, что страхователь действительно безработный, агент страховой компании будет каждый месяц проверять вашу трудовую книжку.

Выгода или проигрыш?

Это совершенно новая область в страховании, к тому же русские люди обычно страхуются лишь в экстренных ситуациях. И компании ставят не очень высокие цены на свои полисы – не больше 10 тыс. руб. Но при этом условия получения страховки жесткие.

Однако, выгоды не плохие от сделки. А именно:

Можно не переживать по поводу потери работы в экономически трудное время. Даже когда в стране серьезная безработица, вы останетесь «на плаву».

Денежные выплаты обычно гарантируются на протяжении 6 -12 месяцев.

Если у клиента есть многолетний кредит, страховщик может рассчитывать, что его кредитная история не будет негативной.

Прозорливый страхователь знает ― есть и минусы в страховом договоре. Минус в том, что работодатель в случае сокращения, пишет чаще всего иную причину увольнения. А получив в трудовой книге запись «по согласованию», уволенный работник не может ожидать страховых выплат.

Другой минус, это невозможность получить полис работающему неофициально физическому лицу.

Итак, чтобы стопроцентно выиграть у страховой компании:

Сформируйте четкую оценку каждому предложению. Возможно, вам не подойдет одно предложение, но окажется выгодным другое.

Оцените адекватно свой страховой стаж и должность. Посчитает ли страховик вас выгодным клиентом?

Так же проанализируйте страховика. Просмотрите отзывы о компаниях, узнайте мнение уже страховавшихся людей. Возможно, некоторые компании не стоят вашего внимания.

Изучите «подводные камни» страхования. То есть проверьте все условия, на которых строится договор. Чем подробнее прописаны условия, при которых страховой случай является оплачиваемым, тем больше уверенности, что вы все-таки получите деньги.

Если хотите застраховаться, заранее изучите все предложения, которые готовы предоставить различные страховые компании.

Немало компаний отказывается выплачивать какие-нибудь суммы, ссылаясь на вину работника в увольнении, или другие нюансы, которые тот упустил при чтении договора.

Это относится к недобросовестным страховщикам. Чтобы найти ответственного страховщика, который заботиться о своем рейтинге среди компаний-конкурентов, придется потратить много времени. Подготовьтесь, изучите с различных сторон свою ситуацию, посоветуйтесь с юристами. И когда все проверено, можно спать спокойно.