Фирма уплатила штраф за директора: что с ндфл и взносами

Содержание
  1. Штраф гибдд страховые взносы — Ваш юрист
  2. Предупреждаем руководителя
  3. Из авторитетных источников
  4. Штраф за неуплату страховых взносов
  5. Похожие публикации
  6. Штрафы за неуплату взносов в ИФНС
  7. Штраф за неуплату страховых взносов в ФСС
  8. Об уплате штрафа за руководителя
  9. Возможна ли уплата административного штрафа наличными юридическим лицом
  10. Оплата штрафов ГИБДД юридическим лицом
  11. Как и где оплатить административный штраф? Самые удобные способы оплаты
  12. Можно ли взыскать с работника административный штраф, уплаченный по его вине организацией?
  13. Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний
  14. Департамент Общего аудита по вопросу уплаты штрафа организацией за должностное лицо
  15. Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2019 году
  16. Положения по закону
  17. Центральные вопросы
  18. Кто должен платить
  19. Наступление ответственности
  20. Последние изменения
  21. Какой установлен размер штрафа за неуплату НДФЛ в 2019 году
  22. Практические советы
  23. Как избежать или уменьшить
  24. Правильное определение даты
  25. Санкции для агентов, физлиц и плательщиков
  26. Сроки уплаты
  27. Ответственность директора за неуплату налогов
  28. Полномочия генерального директора ООО
  29. Какой и за что бывает ответственность единоличного исполнительного органа?
  30. Уголовная ответственность за неуплату налогов и срок ее давности
  31. Ответственность учредителя и участников ООО
  32. Что такое субсидиарная ответственность руководителя и участников общества?
  33. Организация заплатила штраф гибдд за сотрудника страховые взносы
  34. Оплата штрафа за водителя не влечет обязанности уплатить за него взносы
  35. Заплатили за сотрудника штраф гибдд облагать ли взносами
  36. Если по вине водителя фирма «попала» на штраф

Штраф гибдд страховые взносы — Ваш юрист

Фирма уплатила штраф за директора: что с ндфл и взносами

Бывает, что по результатам неналоговых проверок (например, «кассовых» или «пожарных») проверяющие выписывают административный штраф не на фирму, а на руководителя как на должностное лицо. Заметим, что в этом случае размер штрафа, как правило, в разы меньше.

Вот характерный пример для сравнения: штраф за нарушение порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций, накладываемый налоговикам и статьи 15.1, 23.5 КоАП РФ , составляет для организации 40 000— 50 000 руб., а для руководителя — 4000— 5000 руб.

Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ФГУП «Рыбоводный завод “Взморье”» Левченко Ларису Евгеньевну, г. Азов Ростовской обл.

Обратите внимание

Зачастую директора, недолго думая, передают постановление о наложении штрафа в бухгалтерию, а она покорно этот штраф уплачивает. При этом возникает вопрос: нужно ли включать сумму «директорского» штрафа в облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам?

Прежде чем дать ответ, скажем вот что. По-хорошему, административный штраф должен быть уплачен тем лицом, которое привлечено к ответственност и ч. 1 ст. 3.1, ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ , то есть самим руководителем. Но в том, что вместо него это сделает организация, ничего страшного нет.

Надо только указать в назначении платежа примерно следующее: «По постановлению (дата и номер), за (ф. и. о. руководителя)». Иначе перечисленные деньги могут затеряться, и когда истечет срок, отведенный на уплату штраф а ч. 1 ст. 32.

2 КоАП РФ , директора могут дополнительно оштрафовать за неуплату первоначального штраф а ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ .

Предупреждаем руководителя

Если штраф директора будет уплачен со счета фирмы, с ближайшей его зарплаты придется удержать дополнительный НДФЛ в размере 13% от этой суммы, а также начислить с суммы штрафа страховые взносы.

Теперь об НДФЛ. В нашей ситуации налицо доход руководителя, полученный в натуральной форм е ст. 41, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ . Поэтому в месяце, когда был перечислен штраф, нужно включить его сумму в облагаемый доход руководител я подп. 2 п. 1 ст. 223, пп. 1, 6 ст. 226 НК РФ .

На сумму уплаченного за директора штрафа также придется начислить взносы в ПФР и ФСС. Вот что сказал специалист пенсионного ведомства.

“ В данном случае штраф, который организация уплатила за своего руководителя, считается выплатой, начисленной в пользу физического лица в рамках трудовых отношени й ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ . Поэтому сумма штрафа будет облагаться взносами в ПФР ” .

Аналогичного мнения придерживается и представитель Фонда социального страхования.

Из авторитетных источников

“ Поскольку административный штраф был наложен лично на руководителя, он должен был уплатить его из своих доходов. Если же штраф за него заплатила организация, на сумму штрафа надо начислить взносы в ФСС ” .

Все вышесказанное справедливо и для той ситуации, когда директор поручает бухгалтерии уплатить с расчетного счета фирмы штраф, наложенный на него как на обычного «физика» (к примеру, за нарушение ПДД).

Однако не лишним будет напомнить руководителю, что такие его действия влекут дополнительные расходы как для него самого, так и для фирмы.

glavkniga.ru

Штраф за неуплату страховых взносов

Похожие публикации

Переход полномочий по контролю за страховыми взносами к ФНС отразился в 2017 году и на штрафах, применяемых к страхователям за неуплату страхвзносов. Теперь санкции за просроченные платежи по взносам (кроме «травматизма») устанавливает НК РФ, наравне с ответственностью за неуплату налогов. Рассмотрим подробнее, какие штрафы за неуплаченные страхвзносы ожидают юрлиц и предпринимателей.

Штрафы за неуплату взносов в ИФНС

Неполная уплата, или неуплата обязательных взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование может стать основанием для штрафа, если она возникла по причине (ст. 122 НК РФ):

  • занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
  • неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
  • иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).
  • При несвоевременной уплате страховых взносов или их полной либо частичной неуплате, у страхователя возникает недоимка, обнаружив которую, налоговики выставят требование о ее уплате, а также об уплате связанных с ней пеней и штрафов.

    Размер штрафа в перечисленных случаях составит 20% от суммы недоимки по страховому взносу. Если выяснится, что страхователь недоплатил или не перечислил взносы умышленно, его штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы.

    Нужно учитывать, что в случае, когда страхователь правильно отразил суммы страхвзносов в расчете и вовремя сдал его в ИФНС, но опоздал с их уплатой, с него будут взысканы только пени за просрочку, но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

    Штраф за неуплату страховых взносов в ФСС

    Об уплате штрафа за руководителя

    Фирма уплатила штраф за директора: что с ндфл и взносами

    Прошу предоставить консультацию по вопросу оплаты штрафа за административное правонарушение должностного лица (Генерального директора) согласно Постановлению государственной инспекции труда.

    Можем ли мы оплатить данный штраф через р/с компании?

    Примет ли ГИТ данный платеж? Когда будет аннулировано административное правонарушение?

    Ответ:

    Согласно пункту 1 статьи 32.2. КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 32.

    2 КоАП РФ, сумма административного штрафа вносится или переводится лицом, привлеченным к административной ответственности, в кредитную организацию, в том числе с привлечением банковского платежного агента или банковского платежного субагента, осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом “О национальной платежной системе”, организацию федеральной почтовой связи либо платежному агенту, осуществляющему деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”.

    Согласно пункту 8 статьи 32.

    2 КоАП РФ банк или иная кредитная организация, организация федеральной почтовой связи, платежный агент, осуществляющий деятельность по приему платежей физических лиц, или банковский платежный агент (субагент), которым уплачивается сумма административного штрафа, обязаны незамедлительно после уплаты административного штрафа лицом, привлеченным к административной ответственности, направлять информацию об уплате административного штрафа в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах, предусмотренную Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ “Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг”.

    В силу пункта 5 статьи 32.2.

    КоАП РФ, при отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, и информации об уплате административного штрафа в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, по истечении срока, указанного в части 1 или статьи 32.

    2 КоАП РФ, судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление, изготавливают второй экземпляр указанного постановления и направляют его в течение десяти суток судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

    В случае изготовления второго экземпляра постановления о наложении административного штрафа в форме электронного документа, указанный второй экземпляр направляется судебному приставу-исполнителю в электронном виде по информационно-телекоммуникационным сетям.

    Кроме того, должностное лицо федерального органа исполнительной власти, структурного подразделения или территориального органа, иного государственного органа, рассмотревших дело об административном правонарушении, либо уполномоченное лицо коллегиального органа, рассмотревшего дело об административном правонарушении, составляет протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 20.25 КоАП РФ, в отношении лица, не уплатившего административный штраф. Протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 20.25 КоАП РФ, в отношении лица, не уплатившего административный штраф по делу об административном правонарушении, рассмотренному судьей, составляет судебный пристав-исполнитель.

    Важно

    Из приведенных норм, по нашему мнению, следует, что административный штраф должен быть оплачен непосредственно должностным лицом, которому он выписан, самостоятельно, от своего имени.

    В нашем распоряжении отсутствует нормативный документ, который бы допускал или не допускал осуществление оплаты административного штрафа за должностное лицо со счета Организации в случае нарушения трудового законодательства.

    Отметим, что в отношении административного штрафа, подлежащего уплате в Роспотребнадзор, на сайте http://24.rospotrebnadzor.ru/directions/practice/96521 содержится информация о порядке заполнения платежного поручения в случае уплаты штрафа за третье лицо:

    «Если юридическое или физическое лицо, индивидуальный предприниматель оплачивают административный штраф по постановлениям, вынесенным в отношении других лиц, то в поле назначение платежа, указывается информация о постановлении и лице, в отношении которого оно вынесено. Например: «административный штраф по постановлению № 77 от 22.04.2013 г. в отношении Иванова Ивана Ивановича».

    Аналогичные разъяснения имеются на сайте ГИБДД (http://www.gibdd.ru/r/56/news/1015752/?type=special).

    На сайте Государственной инспекции труда по Ленинградской области (http://git47.rostrud.ru/spravochnaya_informatsiya/30375.html) указано следующее:

    «Административный штраф со ссылкой на реквизиты постановления должен быть уплачен от имени лица, которому назначено административное наказание. В ином случае административный штраф не считается оплаченным».

    Соответственно, в случае, если административный штраф за нарушение трудового законодательства, наложенный на руководителя, будет оплачен Организацией с ее расчетного счета (в том числе и в случае указания в назначении платежа информации о том, что он уплачен за руководителя), мы не исключаем, что оплаченный таким образом административный штраф не будет засчитан в качестве уплаченного.

    Также обращаем Ваше внимание, что с точки зрения налоговых органов в случае, когда административный штраф за работника оплачен Организацией, сумма штрафа будет квалифицироваться налоговыми органами как доход данного работника, полученный в натуральной форме на основании статьи 41 НК РФ, пункта 1 статьи 210 НК РФ, подпункта 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 20.01.16 г. №03-04-05/1660). Соответственно, в месяце, когда был уплачен штраф необходимо будет включить его сумму в налогооблагаемый доход генерального директора и удержать НДФЛ в размере 13%.

    При этом в разъяснениях контролирующих органов не указано каким именно способом Организация оплатила штраф за работника (путем оплаты со своего расчетного счета или путем компенсации денежных средств работнику).

    Возможна ли уплата административного штрафа наличными юридическим лицом

    Фирма уплатила штраф за директора: что с ндфл и взносами

    Оплата штрафов ГИБДД юридическим лицом

    практически не имеет отличий от оплаты штрафов физическим лицом, однако существует ряд отличий и нюансов. Если пришел штраф ГИБДД по почте, в каких случаях и как юридическое лицо обязано уплатить штраф ГИБДД? *Административная ответственность собственников (владельцев) транспортных средств закреплена в статье 2.6.1 КОАП РФ.

    Помимо удержаний штрафа с виновного лица, необходимо знать и следующее, что на основании ст. 270 Налогового кодекса, расходы, не учитываемые в целях налогообложения: Если исполнение постановления о назначении административного штрафа было отсрочено либо рассрочено судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление, административный штраф уплачивается в полном размере.

    В случаях, если работник и иное лицо, которое управляло транспортным средством отказывается возместить понесенные расходы, юридическое лицо вправе обратиться в суд за защитой нарушенных прав.

    Как и где оплатить административный штраф?

    Самые удобные способы оплаты

    Оплатить штраф необходимо в 60-дневный срок Однако, если он опоздает хотя бы на один день, право на скидку теряется, и придется выплатить штраф целиком.Если нарушитель не заплатит штраф вовремя, дело будет передано мировому судье, после чего к нарушителю будут применяться дополнительные штрафные санкции.

    Оплатить административный штраф можно онлайн Благодаря цифровым технологиям и электронным платежные сервисам система уплаты штрафов значительно упростилась.

    Нарушитель может рассчитаться с государством одним из следующих способов: После этого выбирается карта, с которой списываются средства, и указывается назначение платежа.

    Совет

    Транзакция также проводится с учетом комиссии, поэтому вы потеряете чуть больше денег, чем было указано в Постановлении. Если по каким-то техническим причинам платеж не придет вовремя, нарушитель может попасть под действие дополнительных штрафных санкций.

    Оплата административного штрафа через терминал Забытый административный штраф может привести к серьезным неприятностям для плательщика.

    Если оплата по постановлению не будет выполнена вовремя, нарушителя ожидают следующие штрафные санкции: Чтобы ваши планы на отпуск или деловую поездку не сорвались, рекомендуется предварительно проверить наличие проблемных штрафов. Провести оплату административного штрафа онлайн вас научит видеоматериал:

    Можно ли взыскать с работника административный штраф, уплаченный по его вине организацией?

    Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний

    Фирма уплатила штраф за директора: что с ндфл и взносами

    На пике популярности – уголовная ответственность по налогам
    Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя
    Как исключить привлечение руководителей к ответственности?

    Привлечение руководителей и собственников компаний к уголовной ответственности в настоящее время, к сожалению, становится обычным явлением, а не событием из ряда вон выходящим. Более того, за последние годы число уголовных дел, заведенных на руководителей, существенно выросло.

    Генпрокуратура ежегодно готовит статистику по количеству возбужденных уголовных дел. Так вот, по данным прокуроров, в 2015 году количество уголовных дел по «экономическим» статьям, включая статьи, связанные с неуплатой налогов, составило 234 600. По сравнению с 2014 годом эта цифра выросла на 22% – вы чувствуете масштаб катастрофы?

    Прежде чем разбираться в причинах, из-за которых руководители попадают в поле зрения правоохранителей, и способах минимизировать риск уголовного преследования, имеет смысл рассмотреть статьи, по которым чаще всего наступает уголовная ответственность директора (учредителей) компании.

    Хочу отдельно поговорить об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Эта тематика сейчас актуальна как никогда и касается практически каждого руководителя компании.

    По данным Генпрокуратуры, число уголовных дел, возбужденных по фактам уклонения от уплаты налогов, в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросло на 68%. Связано это, в частности, с поправками в уголовно-процессуальное законодательство, благодаря которым правоохранители получили возможность возбуждать уголовные дела самостоятельно, минуя результаты выездной налоговой проверки.

    Рост числа «налоговых» дел можно объяснить и тем, что следователи не связаны трехлетним сроком охвата выездной проверкой, и могут расследовать преступления, совершенные и более трех лет назад.

    Как правило, обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора.

    Обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора

    Обратите внимание

    Также последние два года (после внесения изменений в УПК РФ) по ряду уголовных дел, в отношении некоторых обвиняемых по «налоговым» статьям судами были вынесены обвинительные приговоры с реальным отбыванием наказания в местах лишения свободы.

    Лично я смотрел практику всех московских судов за 2011-2012 годы и не нашел ни одного приговора, опубликованного на сайте суда, где бы дали реальную меру наказания.

    В настоящий момент ситуация изменилась, и, как я указал выше, сейчас уже выносят приговоры с реальными сроками заключения.

    Всего есть пять статей, на основании которых могут привлечь директора к уголовной ответственности за налоговые преступления.

    • Уклонение от уплаты налогов с физического лица (статья 198 УК РФ)

    В группе риска те директора, которые одновременно являются предпринимателями. Например, директор как ИП оказывает какие-либо услуги компании, которую сам же и возглавляет. Оплачивая эти услуги, компания снижает налогооблагаемую прибыль, а ИП работает на «упрощенке» или «вмененке» и платит с дохода пониженный налог. В результате сумма налоговых платежей в бюджет снижается.

    • Уклонение от уплаты налогов с организации (статья 199 УК РФ)

    Это самая опасная статья для руководителя компании. Чаще всего ответственность директора по этой статье наступает за непредоставление деклараций либо искажение данных отчетности, то есть занижение доходов или завышение расходов, налоговых вычетов.

    Причем, если речь идет о руководителе нескольких компаний, то его вина будет оцениваться в совокупности по сумме недоплаченных в бюджет налогов каждой организацией.

    Вот почему возглавлять компании, у которых возможны проблемы с налогами, очень рисковое занятие.

    • Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ)

    В этой статье речь идет об ответственности за неуплату НДФЛ, удержанного с сотрудников. Однако привлечение руководителей к ответственности возможно лишь в том случае, если будет доказана личная заинтересованность руководителя компании. Личный интерес может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного либо неимущественного характера.

    • Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов (статья 199.2 УК РФ)

    Ответственность предпринимателя по этой статье будет только тогда, если будет доказана его вина в умышленном сокрытии денег или прочего имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов с организации. Например, компания задолжала налоги, но при этом предоставляет отсрочку покупателям по оплате товаров либо выдает направо и налево займы.

    • Незаконное возмещение НДС из бюджета может быть квалифицировано по «общеуголовной» статье 159 УК РФ (мошенничество)

    Когда подается декларация с требованием вернуть ранее уплаченный НДС, то возвращать на самом деле нечего, поскольку налог не уплачивался. То есть данное преступление не подпадает под статью 199 УК РФ (уклонение от налогов).

    В данном случае когда НДС поступает на счет организации, т.е. незаконно возвращается, то по сути происходит хищение денег из бюджета. Поскольку при этом предоставляются фиктивные документы в том числе декларации, то хищение осуществляется путем обмана.

    Данная совокупность образует состав преступления – мошенничество.

    ****

    В то же время есть надежда, что в обозримом будущем привлечение предпринимателей к ответственности за неуплату налогов сократится в разы. Дело в том, что Госдума рассматривает президентские поправки, которые повышают «лимиты» уклонения, при которых руководителям грозит наказание по УК РФ (см. таблицу).

    Как изменятся «лимиты» уголовного преследования по налогам

    Статья УК РФСумма уклонения
    Как сейчасКак будет

    Уклонение от налогов с физлица в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ)
    600 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 1,8 млн руб.
    900 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 2,7 млн руб.

    Уклонение от налогов с физлица в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ)
    3 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 9 млн руб.
    4,5 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 13,5 млн руб.

    Уклонение от налогов с организации в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ)
    2 млн руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 6 млн руб.
    5 млн руб. за три года (если не уплачено более 25% налогов) либо 15 млн руб.

    Уклонение от налогов с организации в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ)
    10 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 30 млн руб.
    15 млн руб. за три года (если не уплачено более 50% налогов) либо 45 млн руб.

    Помимо налоговых дел, чаще всего привлечение руководителей к уголовной ответственности происходит за преступления в сфере экономической деятельности, перечисленные в главе 22 УК РФ.

    • Незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ)

    Уголовная ответственность генерального директора возможна, если обнаружится, что компания работает без государственной регистрации или лицензии (когда она обязательна), либо нарушает требования или условия лицензии. Но наказание по статье будет, если причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере. Крупным ущербом или доходом считаются ущерб/доход, превышающий 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб.

    • Незаконное получение кредита (статья 176 УК РФ)

    Статья привлекает руководителя к ответственности, если будет доказано, что компания-заемщик сдает в банк документы, представляющие ее деятельность в более выгодном свете, чем это есть на самом деле, демонстрируя тем самым возможность погашения полученного кредита.

    Уголовная ответственность директора наступает только в том случае, если незаконное получение кредита причинило крупный ущерб.

    Обратите внимание: если кредит получен незаконно и его к тому же еще и не вернули, привлечь к ответственности руководителя фирмы могут за мошенничество (статья 159 УК РФ).

    • Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статья 177 УК РФ)

    Есть статьи, которые для неискушенного в уголовном праве руководителя могут оказаться полной неожиданностью. Так, к двум годам лишения свободы может быть приговорен Генеральный Директор фирмы за злостное уклонение от исполнения судебного решения о взыскании кредиторской задолженности.

    Такая же уголовная ответственность ожидает руководителя фирмы, которая не выплачивает долги по ценным бумагам (например, векселям). Злостность уклонения определяется судом по ряду обстоятельств.

    Это может быть, например, смена места нахождения/названия организации, перевод денег компании на личные счета, отчуждение имущества и передача его другим лицам и т. п.

    • Незаконное использование средств индивидуализации товаров (статья 180 УК РФ)

    Уголовная ответственность руководителя по этой статье будет, только если деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб – более 1,5 млн руб.

    • Преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ)

    Речь идет о действиях (либо, напротив, бездействии) руководителя, в результате которых компания оказалась неспособна удовлетворить требования кредиторов. Например, когда заключались сделки либо выдавались кредиты на невыгодных для компании условиях. Привлечь могут, если таким действиями кредиторам был причинен крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

    • Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

    Уголовная ответственность директора ООО возможна за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности компании (хотя оснований для этого нет), если тем самым причиняется крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

    За что еще могут привлечь директора?
    Уголовная ответственность руководителя организации также грозит за нарушение прав и свобод гражданина (глава 19 УК РФ). В частности, за невыплату зарплаты ( ст. 145.

    1 УК РФ), за необоснованный отказ в приеме на работу и за необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (ст. 145 УК РФ), за нарушение требований охраны труда (статья 143 УК РФ).

    Однозначно ответить на данный вопрос не представляется возможным. Более того, все зависит от специфики бизнеса. Можно дать лишь несколько общих советов:

    • По всем «сомнительным» вопросам той или иной сделки или операции консультироваться с юристами (в т. ч. налоговыми);
    • Регулярно проводить аудиторские проверки;
    • Организовать грамотное налоговое планирование;
    • Мониторить изменения в налоговом, уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве, а также практику рассмотрения судами уголовных дел в отношении руководителей компаний.

    Подробнее о том, какие шаги предпринять, чтобы минимизировать привлечение руководителей к уголовной ответственности, поговорим в ближайших публикациях.

    Департамент Общего аудита по вопросу уплаты штрафа организацией за должностное лицо

    Фирма уплатила штраф за директора: что с ндфл и взносами

    04.09.2015

    Ответ

    В соответствии с пунктом 1 статьи 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

    В силу пункта 1 статьи 2.

    2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случая, предусмотренного частью 1.1 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса.

    Таким образом, административный штраф должен быть уплачен тем лицом, которое привлечено к ответственности, то есть в рассматриваемой ситуации – самим руководителем Организации.

    Как следует из вопроса, Организация оплатила штраф за руководителя и не планирует взыскивать с него указанные средства.

    НДФЛ

    Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 «НДФЛ» (статья 41 НК РФ).

    Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

    На основании пунктов 1 и 2 статьи 211 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ.

    К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

    1) оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

    Важно

    2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

    3) оплата труда в натуральной форме.

    Поскольку к административной ответственности привлекается сам руководитель, при этом Организация фактически за него исполняет обязанность по уплате штрафа, считаем, что у руководителя возникает доход в натуральной форме, подлежащий налогообложению НДФЛ.

    Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2019 году

    Фирма уплатила штраф за директора: что с ндфл и взносами

    В 2019 году был введен порядок сдачи для работодателей формы 6-НДФЛ. Она позволяет контролировать своевременность внесения налогов. Ведь в соответствии со статьей 123 НК РФ предусматриваются штрафы за неуплату НДФЛ в 2019 году. Размер составит 20% от суммы просрочки и дополнительные пени. При этом во внимание не принимается количество дней, в течение которых платеж был просрочен.

    Смягчающих обстоятельств при определении размера штрафа нет. Поэтому даже если налоговики вовремя не прислали квитанцию, санкции будут применяться.

    Чтобы избежать подобных ситуаций, важно знать срок оплаты налогов. При внесении средств до определенной даты штрафы платить не придется.

    Положения по закону

    Налог на доходы физических лиц должен быть внесен в определенные статьей 226 НК РФ сроки. Если дата пропускается, то ФНС имеет право оштрафовать нарушителя. Размер санкций составит 20% от суммы платежа. Это правило касается всех налогоплательщиков.

    Сроки для уплаты для работодателей прописываются в статье 226 НК РФ. При этом ориентироваться на нормы 227 и 228 статьи им не нужно.

    Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику. Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет.

    Такие нормы отражаются в статье 123 НК РФ. Кроме того правила уплаты прописываются в Письме Министерства финансов РФ №03-02-07/1/8500, которое было издано 19.03.2013 года.

    Несмотря на начисленный штраф, налоговый агент все равно должен провести отчисление НДФЛ. На основании пункта 1 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 НК РФ взыскание может производиться налоговиками в принудительном порядке. При нарушении сроков уплаты организации потребуется заплатить пени. Размер определяется в соответствии с длительностью просрочки.

    Центральные вопросы

    Штрафы за неуплату НДФЛ в 2019 году предусматриваются для многих категорий налогоплательщиков. Важно знать, сколько придется заплатить нарушителю закона и какие изменения были введены в законодательство с начала года.

    Кто должен платить

    Налог на доходы физических лиц удерживается с каждого сотрудника работодателем. Он составляет 13%, которые установлены на государственном уровне.

    Налоги за трудовую деятельность работников отчисляются работодателями. Во внимание не принимается статус учреждения и его организационная форма. Иностранные граждане уплачивают налог по патенту заранее в установленном значении.

    Если специалисты осуществляют частную практику, их доход получается при самостоятельной трудовой деятельности. Порядок удержания налога прописывается в статьях 226 и 227 НК РФ.

    Когда оканчивается налоговый период, организации должны направить в налоговую инспекцию 2-НДФЛ на каждого работника. В документе отражается сумма общего дохода и удержанного налога. Сдача отчетности предусматривается до 1 апреля следующего за отчетным года.

    Наступление ответственности

    Иногда работодатели не вносят налоговые сборы, но инспекция не выявляет нарушения. Важно знать, в течение какого времени можно привлечь его к ответственности.

    Срок может варьироваться в зависимости от способа получения доходов:

    • наличными средствами;
    • натуральными товарами;
    • в форме материальной выгоды;
    • безналичным способом.

    Некоторые работодатели, чтобы избежать уплаты налога, применяют конвертную систему выдачи зарплаты. В этом случае размер налогов и страховых отчислений уменьшается.

    После совершения правонарушения работодателю потребуется заплатить пеню. Она начисляется в зависимости от некоторых обстоятельств. Важно знать ситуации, когда дополнительные средства не могут быть удержаны, а также полномочия налоговиков в начислении таких выплат.

    При оплате пени важно правильно прописать реквизиты. Для каждого налогоплательщика предусматривается особенный КБК.

    Последние изменения

    Штрафы в 2019 году остались неизменными, но корректировки были внесены в процедуру удержания налога на доходы физических лиц:

    • Налог с отпускных выплат начисляется вместе с непосредственным расчетом пособия.
    • Справка по форме 2-НДФЛ подается при полном удержании налога до 3 апреля 2019 года, а при неполном – до марта.
    • Ранее перевод НДФЛ должен был осуществляться в день выдачи заработной платы. Сейчас же работодателю разрешается сделать это в следующие сутки.
    • Социальные выплаты могут быть перечислены по месту осуществления трудовой деятельности. Ранее налогоплательщикам необходимо было посещать непосредственно территориальное отделение ФНС.

    Стоит помнить, что выделяют доходы, к которым налогообложение не применяется.

    К ним относят:

    • государственные пособия, связанные с материнством, детством, безработицей;
    • стипендии;
    • пенсионные выплаты;
    • единовременные переводы за рождение ребенка или на погребение;
    • наследственные или дарственные доходы;
    • проценты от вкладов;
    • дары и полученные призы, стоимость которых не превышает четыре тысячи рублей;
    • сертификат на получение материнского капитала.

    Какой установлен размер штрафа за неуплату НДФЛ в 2019 году

    При неуплате НДФЛ предусматривается суровое наказание.

    Оно может наступить в соответствии со статьей 123 НК РФ при:

    • отсутствии перевода средств в бюджет;
    • частичной оплате;
    • нарушении сроков оплаты налога.

    Статья 123. Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

    Размер штрафа составит 20 процентов от полной суммы долга.

    Выделяют случаи, при наступлении которых работодателя могут не привлечь к ответственности. Они отражены в статье 109 НК РФ.

    К ним относят:

    • отсутствие состава преступления;
    • наличие доказательств, что налоговый агент или плательщик не виновны;
    • нарушителю не исполнилось 16 лет;
    • срок исковой давности истек.

    Если работодатель не сдал отчеты или не уплатил налог, ФНС может инициировать выездную проверку.

    После выявления нарушений может быть:

    • начислена пеня;
    • предусмотрен штраф;
    • дело передано на рассмотрение в прокуратуру.

    В последнем случае высока вероятность привлечения работодателя к уголовной ответственности. Тогда штраф вырастет до 500 тысяч рублей. При особой тяжести деяния предусматривается лишение свободы на срок до шести лет.

    Практические советы

    В некоторых случаях работодатели хотят уменьшить размер налога или избежать штрафных санкций. Для этого им нужно изучить практические советы. Также важно заранее выяснить сроки, в течение которых погашается задолженность.

    Как избежать или уменьшить

    В некоторых ситуациях даже при совершении противоправного деяния наступление ответственности отсутствует.

    Это возможно при:

    • внесении НДФЛ заранее, до получения дохода;
    • перечислении налога в бюджет до выплаты заработной платы сотрудникам;
    • переводе средств в НФС головного офиса вместо курирующей филиал инспекции;
    • неуплате налога, так как приобретение было сделано из внебюджетных средств.

    В таких ситуациях работодатель может отстоять свои права и избежать административной ответственности.

    Выделяют ситуации, когда возможно законное снижение размера штрафных санкций.

    При определении штрафа важно учитывать смягчающие обстоятельства:

    • технические ошибки программы;
    • смена руководства организации;
    • признание вины работодателем;
    • отсутствие задолженности по другим сборам;
    • социальная сфера деятельности учреждения.

    Если присутствует хотя бы один из признаков, то штраф может быть уменьшен вдвое. В случае игнорирования данного пункта налоговиками, налоговый агент может обратиться в судебные органы.

    Правильное определение даты

    Для исключения штрафа необходимо знать дату, когда налоги должны быть перечислены в бюджет.

    Для каждого вида доходов предусматриваются особенные сроки:

    Доход
    Срок получения
    Дата удержания и перевода

    Заработная плата
    Последний день месяца или первый день следующего месяца, в течение которых осуществлялась трудовая деятельность
    Не позже даты перечисления средств

    Денежные средства в качестве дохода
    Дата перевода или выплаты денежных средств
    Дата, в который осуществляется перевод

    Выплаты отпускного пособия
    Последняя дата выплаты дохода
    Не позднее последней даты месяца, в котором была произведена выплата

    Пособие, предусмотренное за временную нетрудоспособность
    Последняя дата выплаты дохода
    Не позднее последней даты месяца, в котором была произведена выплата

    При отсутствии удержания НДФЛ штраф начисляется, а недоимка не может быть взыскана.

    Санкции для агентов, физлиц и плательщиков

    Удержание и перевод в бюджет 13% налога предусматривается работодателями, а также частнопрактикующими специалистами и иностранными фирмами.

    Обычные физические лица также должны производить отчисления при получении дохода при продаже имущества, получении приза или выигрыша в лотерее. Если они игнорируют требования закона, то штраф предусматривается для них в аналогичном размере.

    При особо крупных нарушениях сумма возрастает до 40%. Среди таких ситуаций выделяют снижение суммы дохода незаконным способом, а также применение противоправных вычетов.

    Индивидуальные предприниматели производят отчисление налогов с некоторых видов доходов. При снижении базы налогообложения ИП может быть привлечен к штрафу в размере 20% от суммы долга. Налоговые преступления караются 40% штрафа от суммы долга.

    Сроки уплаты

    Уплата НДФЛ производится в установленные законом сроки. Несмотря на выплату заработной платы в виде аванса и основного платежа, удержание производится один раз в конце месяца.

    Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты:

    При переводе средств через банк
    Выплата производится в дату перечисления.

    В случае выдаче денег наличными
    НДФЛ нужно удержать не позже следующего дня.

    Когда заработная плата выдается наличными через банк
    НДФЛ рассчитывается в момент поступления средств на счет.

    Индивидуальные предприниматели и физические лица вносят НДФЛ по окончании отчетного периода. Средства должны поступить не позднее 15 июля следующего года.

    Штрафные санкции не будут применяться, если средства будут удержаны и переведены в срок. Поэтому работодатели, ИП и частные лица должны внимательно следить за этим.

    Ответственность директора за неуплату налогов

    Фирма уплатила штраф за директора: что с ндфл и взносами

    Ответственность генерального директора ООО за долги предприятия — больной вопрос для любого управленца.

    Основную опасность представляют неоплаченные налоги, особенно если в этом проступке будет обнаружен злой умысел.

    В статье рассматриваются вопросы ответственности руководителя предприятия перед госорганами и участниками ООО, а также случаи возникновения ответственности самих участников по долгам предприятия.

    Полномочия генерального директора ООО

    Избрание единоличного исполнительного органа (а именно так корректнее назвать руководителя предприятия) осуществляется общим собранием участников ООО или его советом директоров.

    В договоре, заключенном между обществом и избранным единоличным исполнительным органом (ЕИО), прописывается порядок взаимодействия, полномочия и обязанности руководителя.

    Кроме договора стороны также руководствуются Уставом общества.

    Совет

    Устав, договор и внутренние нормативные акты могут сильно ограничивать полномочия ЕИО, обязывая его согласовывать условия отдельных видов сделок с советом директоров или общим собранием участников. В определенной мере это облегчает жизнь руководителя предприятия, так как снимает с него часть ответственности в случае негативных для общества результатов принятых управленческих решений.

    В целом п. 3 ст. 40 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ определяет функционал ЕИО так:

    • представляет интересы организации перед третьими лицами и госорганами;
    • заключает сделки;
    • решает кадровые вопросы и подписывает соответствующие документы;
    • сам действует без доверенности, но вправе выписать доверенность на любого представителя организации;
    • осуществляет те полномочия, которые не относятся к иным органам управления общества.

    Как составить должностную инструкцию гендиректора, узнайте здесь .

    Таким образом, генеральный директор несет ответственность за всю деятельность предприятия. Далее рассмотрим, какую именно.

    Какой и за что бывает ответственность единоличного исполнительного органа?

    В зависимости от того, за какой проступок может быть наказан руководитель и насколько строгое будет наказание, можно выделить такие виды ответственности, как:

    • гражданско-правовая;
    • административная;
    • уголовная.

    Участники общества могут в судебном порядке взыскать с назначенного ими руководителя предприятия убытки, если они получены вследствие решений ЕИО, которые не были согласованы с советом директоров или общим собранием участников. Но сделать это можно только в случае, если уставом общества или договором с руководителем такое согласование предусмотрено.

    Административная ответственность может наступить вследствие нарушений трудового законодательства, в том числе за нарушение сроков выплаты заработной платы (п. 6 ст. 5.27 КоАП), за искажение отчетности и, как следствие, занижение сумм налогов (ст. 15.11 КоАП). Если нарушение рассматривается как административное, то, как правило, налагается штраф или предупреждение.

    Больше всего руководителей пугает уголовная ответственность. Она может наступить вследствие:

    • долгов по заработной плате (ст. 145.1 УК РФ);
    • долгов по налогам (подробнее рассмотрим далее в статье);
    • долгов перед иными кредиторами (ст. 177 УК РФ)
    • убытков предприятия, если в действиях руководителя увидят злой умысел (например, кредиторы или участники общества могут привлечь ЕИО по ст. 159 УК РФ за мошеннические действия).

    Уголовная ответственность влечет за собой штраф или лишение свободы, а также запрет на занятие некоторых должностей.

    Уголовная ответственность за неуплату налогов и срок ее давности

    Уголовный кодекс предусматривает ответственность директора за неуплату налогов, а также за совершение иных преступлений в сфере экономической деятельности. Все варианты таких преступлений прописаны в гл. 22 УК РФ. В числе прочих отмечены и налоговые преступления:

    • уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ);
    • уклонение от исполнения обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
    • сокрытие источников для взыскания налогов и сборов (ст. 199.2 УК РФ).

    Какая ответственность грозит директору за неуплату страховых взносов в 2017 году, читайте здесь .

    Если не было доказано преступного умысла при совершении проступка или это случилось впервые, а все требования налоговых органов оплачены, то должностное лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности.

    В постановлении Пленума Верховного Суда РФ «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» от 28.12.

    2006 № 64 поясняется, что даже если налоги были уплачены, но позднее установленного срока, уголовная ответственность все равно может наступить (п. 3).

    Этот же пункт обозначает момент совершения преступления — фактическая неуплата налога в установленный законодательством срок. Именно с этой даты будет исчисляться срок исковой давности для привлечения к уголовной ответственности.

    Сроки исковой давности прописаны в п. 1 ст. 78 УК РФ. Исходя из определения тяжести налоговых преступлений, сроки составят:

    • преступление, описанное в п. 1 ст. 199 и п. 1 ст. 199.1 УК РФ, — 2 года;
    • преступление, описанное в ст. 199.2 УК РФ, — 6 лет;
    • преступление, описанное в п. 2 ст. 199 и п. 2 ст. 199.1 УК РФ, — 10 лет.

    Несут ли ответственность за долги участники ООО? Изучим этот вопрос далее.

    Ответственность учредителя и участников ООО

    Необходимо разделять понятие учредителя и участника общества с ограниченной ответственностью. Лицо (или лица), принявшее решение о создании юридического лица, является его учредителем. В момент регистрации предприятия учредитель становится участником общества.

    Пункт 6 ст. 11 закона 14-ФЗ указывает на то, что учредитель (или учредители) общества несет солидарную ответственность до момента госрегистрации организации. Далее ответственность переходит к новому обществу.

    А в п. 1 ст. 87 ГК РФ прописано, что участники общества несут риск убытков только в размере, не превышающем стоимость их доли в уставном капитале.

    Обратите внимание

    Данная норма не препятствует подаче в суд на одного из участников другому участнику, если первый действует не в интересах общества. В результате участник может быть исключен из общества.

    Такое решение было вынесено, например, определением Верховного суда РФ от 01.02.2017 № 305-ЭС16-19566.

    Ответственность ЕИО, а также иных органов управления прописана в ст. 44 закона 14-ФЗ. Закон обязывает эти органы выполнять свои обязанности добросовестно и разумно.

    Согласно п. 5 ст. 44 закона 14-ФЗ подать в суд на руководителя или иной орган управления может либо само общество, либо его участник (участники).

    При этом бремя доказывания недобросовестного отношения к своим полномочиям органа управления лежит на том, кто подает иск.

    Об этом говорится в постановлении Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» от 30.07.2013 № 62.

    Что такое субсидиарная ответственность руководителя и участников общества?

    Понятие субсидиарной ответственности раскрывается в ст. 399 ГК РФ. Это так называемая дополнительная ответственность иных лиц, кроме основного должника. Применительно к корпоративным вопросам субсидиарная ответственность подразумевает ответственность контролирующих деятельность предприятия лиц в случае невозможности компании погасить долги самостоятельно.

    Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО возникает в результате признания, что именно его действия привели к убыткам предприятия.

    Вопреки нормам ст. 87 ГК РФ, при банкротстве предприятия другие участники, влиявшие на деятельность лица, несут субсидиарную ответственность перед кредиторами предприятия. Такая норма прописана в п.

    Важно

    3 ст. 3 закона 14-ФЗ. В п. 4 ст. 10 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ зафиксированы случаи, когда ответственность по долгам предприятия возлагается на контролирующих лиц.

    К субсидиарной ответственности директора ООО, членов коллегиального исполнительного органа, участников общества может привлечь суд по иску конкурсного управляющего.

    Организация заплатила штраф гибдд за сотрудника страховые взносы

    Фирма уплатила штраф за директора: что с ндфл и взносами

    На практике возникают ситуации, когда компания вынуждена нести расходы в связи с неправомерными действиями, совершенными ее работниками. В частности, в случае уплаты фирмой штрафа за административное правонарушение, совершенное работником при исполнении своих должностных обязанностей.

    Например, сотрудник, управляя служебным автомобилем, совершил правонарушение в области дорожного движения, а ответственность несет организация как собственник (владелец) этого автомобиля (ст. 2.6.1 КоАП РФ). Работодатель вправе взыскать со своего сотрудника причиненный ему ущерб в размере штрафа, который он вынужден был уплатить (ст. 238 ТК РФ).

    Однако фирма вправе и отказаться полностью или частично от взыскания ущерба с виновного лица (ст. 240 ТК РФ).

    Важно

    НК РФ).Очевидно, что в рассматриваемой ситуации все эти обстоятельства отсутствуют.

    Хотя приведенный в Налоговом кодексе перечень доходов, полученных в натуральной форме, не является исчерпывающим, он связывает доход в натуральной форме с товарами (работами, услугами), иным имуществом, полученным сотрудником от фирмы (п. 1 ст. 211 НК РФ).

    То есть, эта норма предполагает, что облагаемый НДФЛ доход появляется только в том случае, если сотрудник получает от работодателя товары (работы, услуги) или иное имущество.

    Причем под имуществом для целей налогообложения необходимо понимать виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом (п. 2 ст. 38 НК РФ). Получается, что, оплачивая административный штраф за правонарушение, совершенное по вине работника, организация не оказывает ему никакой услуги.

    Оплата штрафа за водителя не влечет обязанности уплатить за него взносы

    Равным образом нельзя утверждать, что работник получает какое-либо имущество, относящееся к объектам гражданских прав (ст. 128 ГК РФ). Ведь факт оплаты фирмой штрафа сам по себе на имущественное положение работника никак не влияет.

    Из разъяснений чиновников косвенно усматривается, что они видят в отказе работодателя от взыскания с сотрудника суммы штрафа признак дарения, одной из форм которого выступает освобождение одаряемого от имущественной обязанности перед дарителем (п.
    1 ст.

    572 ГК РФ). На это можно возразить следующим образом.

    Во-первых, с формальной точки зрения освобождение от имущественной обязанности не относится ни к одному из видов доходов в натуральной форме: ни к товарам, работам или услугам, ни к иному имуществу, ни к оплачиваемым за физлицо имущественным правам.

    Заплатили за сотрудника штраф гибдд облагать ли взносами

    Такой подход применяется к тем случаям, когда к ответственности привлекается собственник транспортного средства, которым является организация-работодатель.То есть в результате оплаты организацией штрафа у физического лица не образуется реального дохода и права на распоряжение им, выплата штрафа произведена не в пользу физического лица и не в его интересах.

    Учитывая изложенное выше, считаем, что у физического лица не возникает в рассматриваемой ситуации подлежащих налогообложению доходов, а у организации — обязанности по удержанию НДФЛ (п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

    Вместе с тем нельзя исключать того, что налоговые органы будут иметь по данному вопросу иную точку зрения, в этом случае возможны соответствующие претензии с их стороны.

    Если по вине водителя фирма «попала» на штраф

    Арбитры исключили из базы по НДФЛ суммы оплаты организацией ущерба третьим лицам, который был причинен работниками этого юридического лица.

    Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.

    2000 N 94н, для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».

    Совет

    Учитывая изложенное, полагаем, что операции, связанные с начислением и уплатой организацией административного штрафа, отражаются на счетах бухгалтерского учета следующим образом: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам» — начислен административный штраф; Дебет 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам» Кредит 51 — административный штраф перечислен в бюджет.

    К жалобе необходимо приложить копии документов, подтверждающих, что в день нарушения машину использовал конкретный сотрудник-водитель (к примеру, путевой лист и выписку из штатного расписанияПостановление ВС от 31.10.2013 № 32-АД13-7).
    По идее, после этого производство по административному делу в отношении фирмы должно быть прекращено за отсутствием состава нарушенияп.2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ.

    НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

    Перечень доходов от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ приведен в п. 1 ст. 208 НК РФ. Данный перечень носит открытый характер: согласно пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ в него включаются также и иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

    Наряду с этим следует учитывать, что доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая, в частности, в соответствии с главой 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).Согласно п. 1 ст.

    Позиция третья (законодательная) — дохода не возникает, если…

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector