Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

Годовой отчет 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: правила заполнения, проверка, расхождение, сроки сдачи :

Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

НДФЛ обозначает налог на доход физлиц. В документ по форме 2-НДФЛ вносится сумма доходов и удержанный с нее налог. Справку 6-НДФЛ считают новой формой отчета работодателей, где указывают все начисленные, удержанные и уплаченные налоги в общей сумме. У обеих форм справок имеется юридическая сила в государственных организациях, в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ расхождений быть не должно.

У многих возникают вопросы по заполнению отчетности. И если по первой привычной справке все более или менее понятно, то с новой формой часто происходит путаница. В данной статье разберемся, как правильно оформлять и сдавать годовую отчетность в налоговую службу.

О справке 2-ндфл

В данную форму вносится в обязательном порядке:

  • Полная информация о работодателе (наименование компании, ее реквизиты).
  • Информация о работнике (Ф. И. О., ИНН, паспортные сведения, место проживания).
  • Ежемесячный доход, 13 % – такова его ставка.
  • Информация о положенных вычетах с их кодами (стандартный вычет, социальный или имущественный).
  • Суммы налога удержанного.
  • Общие суммы (доход, вычеты и налоги).
  • Справки данной формы выдают:

    • Физическому лицу, имеющему доход, с которого работодателем взимается налог.
    • Физическому лицу, имеющему доход, с которого работодателем не взимается налог.

    Заполнение данной справки проводится на специально для этого предназначенном бланке. В новой форме бланка в левом углу сверху имеется штрих-код, который был присвоен в соответствии с правилами. Дальнейшая информация заполняется по следующему порядку:

    • период, за который выдана справка;
    • налоговый агент (работодатель);
    • информация о сотруднике;
    • информация о доходе, облагаемом по ставке 13 % (важно указывать код дохода);
    • информация о налоговых вычетах;
    • информация об общих суммах дохода и налогов.

    Как ее правильно заполнять?

    Важно владеть информацией о правильном заполнении годового отчета 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, так как его принимает налоговая служба России, справки же 2-НДФЛ выдаются сотрудникам предприятия по их просьбе, к примеру, в банк.

    Суммы заносятся в справки в рублях с обязательным указанием копеек, кроме налога на доходы. Он предоставляется в полной сумме в рублях. Если сумма получилась с копейками, то меньше 50 коп. отбрасываются, а больше 50 копеек округляют, при этом к сумме в рублях прибавляют единицу.

    Если в отношении дохода работника на протяжении года применялись разные ставки, соответственно, пункты 3-5 будут равняться их количеству.

    Действия при допуске ошибки в справке

    Бывают случаи, когда в справке допускают ошибки. В таком случае нужно действовать в соответствии с порядком по исправлению ошибок. Заголовок имеет специальное поле «Номер корректировки». У корректировок есть свои номера:

    • «00» означает заполнение первичной формы;
    • «01», «02» и т. д. указываются при заполнении исправленной справки, которая оформляется вместо предыдущей, на единицу больше, чем указывалось в предыдущей справке;
    • «99» означает аннулирование справки.

    Исправленную форму бланка годового отчета 2-НДФЛ представляют для устранения ошибки в форме, которая была подана вначале, а аннулирующую форму представляют для отмены данных, ненужных для предоставления.

    Если же налоговый орган не принял справку (для этого в протокол указывают ошибки с форматным контролем), пишется новая справка, а не корректировка.

    Поэтому в ходе заполнения новой справки указывают номер «00» и новую дату.

    В какие сроки сдавать?

    Справку, где указаны доходы сотрудников организации, необходимо сдать в определенные сроки. Налоговый агент предоставляет информацию о доходах сотрудников по справке 2-НДФЛ ФНС по месту учета. Отчетным будет прошедший налоговый период. Там указываются начисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ суммы налогов.

    Отчет необходимо сдавать каждый год в поставленные сроки, по форме, формату и порядку, которые утверждены федеральными службами исполнительной власти, уполномоченными по проверкам и надзором в сфере налогов и сборов.

    Информация должна быть предоставлена в электронной форме при помощи телекоммуникационных каналов связи или в бумажном формате (на электронных носителях).

    Обратите внимание

    Если с начала 2016 года предприятием выплачен доход 25 сотрудникам и больше, он должен сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год в электронном формате при помощи телекоммуникационных каналов связи через оператора, который занимается электронным документооборотом. Пользоваться жесткими дисками, флешками и т.

    д. нельзя. В случае если работодатель выплатил в налоговом периоде доходы менее 25 сотрудникам, то справки предоставляются в бумажном формате.

    Данные поправки предусмотрены в пункте 2 статьи 230 НК РФ. Они также относятся к отчетам за 2015 год. Соответственно, если работодатель в 2015 году перечислил доходы 25 сотрудникам и более, информация должна быть предоставлена только через Интернет.

    Информацию о невыполнимости удержания налога за 2017 год необходимо также предоставить в электронном виде, если работодатель перечислил доходы минимально 25 сотрудникам.

    В конце года работодатель в обязательном порядке предоставляет справку, например, 2-НДФЛ за 2016 год, в инспекцию:

    • Не позже первого марта с отметкой «2». Такая справка оформляется по тем сотрудникам, с чьих доходов НДФЛ не удерживается (например, оказание материальной помощи или вручение подарков лицам, которые не работают в организации, суммой больше 4 000 рублей.
    • До первого числа апреля месяца с отметкой «1». Здесь имеется информация о доходах в общей сумме, заработанных за предыдущий год, налоговая база, с которой удержан НДФЛ.

    Таковы сроки сдачи годового отчета 2-НДФЛ.

    Справка 6-НДФЛ

    Справка 6-НДФЛ – это документ для сдачи отчетности работодателя, выплачивающего доходы физлицам.

    Представлена в виде сводки общей информации о доходах работников за определенный период и об удержанном налоге с этих сумм. Отчетность сдается ежеквартально, то есть каждые три месяца.

    Предоставлять отчетность необходимо в электронном виде. Но если в организации трудится меньше 25 сотрудников, можно направлять в бумажном формате.

    Важно

    При оформлении справки нужно проследить, чтобы все клеточки были заполнены. Пустые графы заполняются прочерком, как на титульном листе, так и на второй странице. Сдавать такую форму обязаны все налоговые агенты.

    К ним можно отнести индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов. Доходы следует отражать всех физических лиц, которые трудятся на предприятии.

    Говоря о доходе, имеют в виду зарплату, дивиденды, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.

    Как сдать годовой отчет 6-НДФЛ?

    Важно знать, что сдавать отчет необходимо по нарастающей, четыре раза в год:

    • в первом квартале;
    • в полугодии;
    • в 9 месяцев;
    • в год.

    В соответствии с законом, квартальная отчетность по данной форме сдается в инспекцию не позже начала последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Годовой подсчет направляется до первого числа в апреле следующего года. За несвоевременную подачу отчета имеется штраф. За каждый месяц задержки стоимость составляет тысячу рублей.

    Так что лучше постараться вовремя направлять отчетность по 6-НДФЛ с 2017 года.

    В бумажном виде такую справку сдавать допустимо только тем организациям, численность сотрудников которых меньше 25.

    Образец справки 6-НДФЛ

    Образец годового отчета 6-НДФЛ действителен уже около года, но при этом у налоговых агентов и бухгалтеров возникает множество вопросов по заполнению.

    Справка имеет титульный лист и вторую страницу, в которой имеется еще два раздела. В случае нехватки строк для отчета можно пронумеровать дополнительные листы. Обычно не хватает места при заполнении второго раздела, который находится на одном листе с первым. В таком случае копировать содержание первого раздела не надо.

    В колонтитуле первого листа заполняются ИНН и КПП организации, которая сдает отчетность. Если информация предоставляется филиалом компании, то заполняется КПП филиала.

    Под заголовком имеется строка «Номер корректировки», предполагающая способы, по которым заполняется отчет. В случае обнаружения в отчете ошибки или неточности их можно подкорректировать, направив измененный вариант отчета. Соответственно, если отчет направляется первый раз, в нужной графе указывается три нуля. При надобности уточнения расчетов указывают номера «001», «002» и т. д.

    Раньше при сдаче отчетности по НДФЛ год не делился на отчетные периоды, соответственно, по НК РФ не имел значения «отчетный период» по отношению этого налога. Сейчас же в образец отчета внесено значение «период представления», это срок сдачи годового отчета 6-НДФЛ, за который подается отчет.

    Ниже пишется код налоговой, в которую работодатель направляет отчетность. Код – это четыре цифры: первые два числа – это номер региона, а вторые два числа являются кодом инспекции.

    Необходимо запомнить, что отчет передается в инспекцию по месту фактического нахождения предприятия или филиала.

    Совет

    Индивидуальные предприниматели направляют отчетность в налоговую инспекцию по своему месту проживания.

    По коду в строке «По месту нахождения (учета)» можно определить, какая организация сдает отчет. Данные коды указаны в Порядке заполнения годового отчета 6-НДФЛ:

    • где зарегистрирована российская организация – «212»;
    • где зарегистрирован филиал компании – «220»;
    • крупные налогоплательщики указывают – «213»;

    Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены свои коды:

    • ИП на УСН или общей системе – «120».
    • ИП на ЕНВД или патенте – «320».

    В строке о налоговом агенте указываем наименование организации. Можно также указывать и короткое название, если такое имеется.

    При заполнении общероссийского классификатора территорий муниципального образования (ОКТМО) обязательным является указание кода образования, на участке которого находится и зарегистрирована организация или ее отделение (при сдаче отчета за филиал). Т. е.

    код годового отчета 6-НДФЛ. Бывает, что сотрудники получают доходы, например заработная плата, премии и т. д., как от головного предприятия, так и от его подразделения. В такой ситуации предоставляют инспекции два расчета с различными кодами по ОКТМО.

    Вторая страница справки 6-НДФЛ

    На второй странице справки имеются для заполнения еще два раздела, которые каждый в свою очередь разделен еще на подразделы.

    В первом подразделе обобщенных показателей указывается ставка налога, которая используется в организации. На одном предприятии начисляют налог на доходы сотрудников по нескольким ставкам. Основная ставка является 13 %.

    Остальные, высокие ставки, используются в отношении физических лиц нерезидентов России (15 и 30 %), и в отношении выигрышей в лотерее, конкурсе или рекламной акции (35 %).

    Если в организации используется только основная ставка, то раздел заполняется один раз.

    Во втором подразделе суммируют итоги по всем используемым ставкам налога на доходы.

    Во втором подразделе указываются итоговые значения. В строке вписывается количество сотрудников, получивших начисления за период. В случаях если работник увольнялся, а потом возвращался в организацию, информация не меняется.

    Есть случаи, когда в годовых отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ налог, который удержан, не совпадает с суммой исчисленного налога. Это случается из-за того, что какие-то налоговые суммы были перечислены ранее, а удержаны с работников позже.

    Обратите внимание

    Также указывают сумму НДФЛ, которую не удалось удержать по каким-то причинам.

    Второй раздел 6-НДФЛ за последний квартал содержит информацию, то есть в расчет не идет период с начала года. Здесь заполняются даты начислений доходов работникам и их суммы. Даты указывают в хронологическом порядке:

    • Дата, в которую сотрудник получил доход. Указанные число и месяц зависят от типа выплат. День, являющийся датой получения дохода сотрудником, также зависит от этого типа. Заработная плата, таким образом, является доходом физлица, полученным в конце месяца (выдана последним числом), за который она уплачивается, то есть указывается последний день, например, января 2017 года, а зарплату за этот месяц сотрудник получил в феврале. Отпускные и больничные являются доходами в день их получения.
    • Дата, когда удержан налог предприятием. Взимать НДФЛ с заработка нужно в день его выплаты. Налог на доход сотрудника с отпускных или больничного также удерживается предприятием в день их выплаты.
    • Дата отчислений суммы налога в бюджет в соответствии с законом. Налог с зарплаты нужно внести в бюджет следующим после выплаты днем, не позже, а с отпускных и больничных до окончания того месяца, когда они выплачивались.
    • Сумма, которую сотрудники получили в определенную дату, без вычета налога.
    • Сумма налога, удержанного по факту выплаты дохода сотрудникам на дату удержания налога предприятием, независимо от перечислений в бюджет.

    При проверке 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо проверить их внутренние данные, но и сравнить образец 6-НДФЛ с другими отчетностями, и со сведениями бухгалтерского учета и налоговых регистров.

    НК РФ предопределяются сроки предоставления информации о доходах сотрудников организации и суммах налога удержанного, исчисленного и перечисленного в бюджет Российской Федерации за год за каждого сотрудника по годовому отчету 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

    Сроки предоставления этих отчетностей одинаков: не позже начала апреля года, наступившего за прошедшим налоговым периодом.

    В случае если последний день подачи отчетности выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, подать отчетность разрешается на следующий за ним рабочий день.

    Например, если первое число апреля выпадает на субботу, то последний срок предоставления отчетностей по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 3-го числа.

    Соответствия годовых отчетов 2НДФЛ и 6 НДФЛ

    Не только сроки подачи объединяет эти отчетности. Письмом ФНС России обозначены контрольные соотношения для них.

    К годовому расчету 6-НДФЛ применяют итоговое соотношение с ежегодной справкой 2-НДФЛ, которая имеет признак «1» (с указанием общей суммы доходов, заработанных сотрудником за предыдущий год, налоговая база, с которой произведено удержание налоговых сумм). Так как в справке 6-НДФЛ содержатся обобщенные сведения, а в справки 2-НДФЛ заполняют раздельно по каждому сотруднику, который заработал на предприятии свой доход в виде зарплаты, при проверке 6-НДФЛ и 2-НДФЛ у них должны совпасть некоторые данные:

    • Число работников, которые заработали доход за отчетный период, не должно разниться с общим количеством предоставленных справок 2-НДФЛ.
    • По ставкам налога (каждой из них) начисленный доход должен равняться итогу строк «общая сумма дохода» по всем справкам 2-НДФЛ, при этом налоговая ставка будет точно такой же.
    • Дивидендный доход должен равняться сумме этого же дохода по всем справкам 2-НДФЛ.
    • Полный налог, который удержан из общей суммы дохода сотрудника в рублях без копеек, должен равняться сумме строки «сумма налога исчисленная» по всем формам 2-НДФЛ с соответствующими ставками.
    • Не удержанный по каким-либо причинам налог с физического лица должен быть равным сумме налога, который не удержал налоговый агент во всех справках.

    В отчетах в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ расхождение не допускается.

    2-НДФЛ и 6-НДФЛ в бухгалтерии

    В бухгалтерской программе «1С» сформировывается декларация по налогу на доход на основании данных, полученных из программы «1С:ЗУП». Там информация для отчетностей 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по дивидендам сформировывается на основании документации.

    При использовании бухгалтерской программы “1С” можно не переживать о выполнении соотношений в годовом отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Автоматический режим формирования отчетностей гарантирует обязательный автоматический режим соблюдения всех необходимых контрольных соотношений. Для этого нужно следить за современностью версии программы и обновлять при необходимости.

    Заполнив образцы отчетов, бухгалтер обязан проверить всю внесенную информацию, чтобы быть уверенным в корректности и достоверности предоставляемых сведений. Годовой отчет 6 -НДФЛ и 2- НДФЛ должны совпадать.

    Важно

    Если все-таки имеются какие-либо расхождения, ИФНС имеет право направить работодателю приказ о внесении корректировок в Расчет, либо о представлении объяснений в письменном виде сроком в пять дней.

    Также при обнаружении ошибки в Расчете ИФНС имеет право взыскать с работодателя штраф.

    НДФЛ. Готовимся к годовой отчетности

    Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

    Уделим внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно предотвратить при использовании программ «1С» и каким образом проверить итоговые данные.

    Содержание:

    • 1. Как заполнить 6-НДФЛ за год
    • 2. Как оформить авансы в 6-НДФЛ
    • 3. Способы удержать налог в 6-НДФЛ
    • 4. Ошибки при заполнении 6-НДФЛ в «1С»
    • 5. 2-НДФЛ за 2016 год
    • 6. Как сравнить данные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

    6-НДФЛ

    Рассмотрим основные аспекты заполнения формы 6-НДФЛ, а также недавно принятые рекомендации ФНС по отражению различных ситуаций в данной отчетности.

    Форма 6-НДФЛ содержит в себе «Титульный лист», раздел 1 «Обобщенные показатели», раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

    Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Он содержит обобщенные показатели для каждой налоговой ставки:

    • сумму начисленного дохода (строка 020), в том числе сумму начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025)
    • сумма налоговых вычетов (строка 030)
    • сумма исчисленного налога (строка 040), в том числе суммы НДФЛ, исчисленные с дивидендов (строка 045), и фиксированные сумм авансовых платежей (строка 050).

    В суммы полученного дохода включаются все доходы, при выплате которых организация признается налоговым агентом: это зарплата, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие доходы (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

    В зарплатной программе «1С» данный доход регистрируется документами начислений и записывается в регистр накопления, а именно: «Операции» – «Регистр накопления» – «НДФЛ сведения о доходах». Т.е. весь доход, зарегистрированный в данном регистре, начиная с 1 января 2016 г., попадает в данную строку (рис.

    1 – зарплата за июль).

    Рис. 1

    Суммы налоговых вычетов регистрируются также в документах начислений и записываются в регистр «Предоставленные стандартные и социальные вычеты по НДФЛ» («Операции» – «Регистр накопления»).

    Суммы исчисленного налога при проведении документов начислений в программе записываются и попадают со знаком плюс в регистр накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» (на рис. 2 строка со знаком плюс – начисленная зарплата за июль). В строку 040 попадают суммы нарастающим итогом, начиная с 1 января 2016 г..

    Рис. 2

    Строки 060 – 090 заполняются суммарно по всем ставкам:

    • по показателю «Количество физических лиц, получивших доход» – указывается количество человек, которые получали доход в течение отчетного (налогового) периода.
    • «Суммы удержанного налога» – указывается сумма удержанного налога при выплате доходов сотрудникам. Стоит иметь в виду, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было, тогда удержать эту сумму до фактической выплаты дохода будет невозможно. Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как доход будет выдан сотрудникам. В соответствие с этим суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Суммы удержанного налога при проведении документов начислений в программе записываются и попадают со знаком минус в регистр накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» (на рис. 2 строка со знаком минус – зарплата за июль, выплаченная 05.08.2016).

    Отчетность по НДФЛ

    Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

    Какую отчетность необходимо сдать в налоговую инспекцию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и в какие сроки это необходимо сделать?До 1 апреля текущего года необходимо сдать отчетность по НДФЛ за год предыдущий. Отчитаться перед налоговой должны все предприятия, имеющие в своем составе сотрудников, а также индивидуальные предприниматели за себя.

    Какую необходимо сдавать отчетность по НДФЛ?

    Справка 2-НДФЛ

    Прежде всего, сдается заполненная справка форма 2-НДФЛ. Данный документ заполняют налоговые агенты, то есть предриятия, на своих работников.

    Справки 2-НДФЛ заполняются на каждого работника и содержат информацию о доходах сотрудника, положенных ему вычетах, а также указываются суммы исчисленного и подлежащего уплате подоходного налога.

    Если ранее было необходимо для каждой налоговой ставки НДФЛ оформлять отдельную справку 2-НДФЛ, то есть на одного сотрудника оформлялось несколько справок, то теперь это можно сделать все в одном бланке.

    Совет

    Подать справки 2-НДФЛ можно в электронном виде, а если предприятие небольшое, численностью до 10 человек, то допускается заполнение бланков вручную.

    Образец заполнения 2-НДФЛ, а также рекомендации по оформлению справки представлены здесь. Там же вы сможете скачать бланк 2-НДФЛ.

    Реестр сведений о доходах физических лиц

    В дополнение к справкам 2-НДФЛ прилагается реестр сведений о доходах, который подается в налоговую в бумажном виде. Скачать бланк реестра сведений вы можете здесь.

    3-НДФЛ

    Декларацию 3-НДФЛ подают индивидуальные предприниматели, отчитываясь о доходах своей предпринимательской деятельности, а также лица, занимающиеся частной практикой.

    Кроме того, с помощью этой декларации отчитываются физические лица за свои доходы, полученные, например, при продаже квартиры, автомобиля или иного имущества.

    Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже жилой недвижимости смотрите в этой статьей, а при продаже автомобиля в этой статье. Подать её можно до 30 апреля 2013 года.

    Скачать бланк 3-НДФЛ можно здесь, там же вы найдете образец 3-НДФЛ для ИП.

    За несвоевременную подачу отчетности по НДФЛ налагается штраф:

    • если отчитывается физическое лицо, то от 100 до 300 руб.;
    • если отчитывается предприятие о доходах своих сотрудников, то от 300-500 руб.

    Далее мы разберем порядок заполнения этой отчетности.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Изменения в ведении отчетности по НДФЛ в 2017 году

    Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

    Налоговые агенты в 2016 году столкнутся с изменениями по ведению отчетности перед государством по подоходному взносу, уплачиваемому за физических лиц. Еще в апреле 2015 года было постановлено, что теперь эта форма будет представлять собой отдельный документ по аналогии с представляемыми бланками в иные фонды – социального страхования и пенсионный.

    Государство пошло на эту меру из-за того, что на настоящий момент недостаточно данных для проведения камеральных проверок исчисления и удержания НДФЛ налоговыми агентами. Эту сферу необходимо контролировать более тщательно, так как отсутствие информации приводит к тому, что суммы подоходного налога собираются лишь частично.

    В какие сроки необходимо подавать расчеты и оплачивать ндфл

    Впервые данные следует представлять в 2016 году. Для этого уже установлены сроки:

    • годовой отчет – до 1 апреля;
    • ежеквартальный, за 9 месяцев или полугодие – до последнего дня апреля, июля, октября или января.

    Итак, предпринимателям в следующем году придется первый раз подать отчетность за квартал не позднее 3 мая. Согласно расписанию майских праздников, на этот день будет перенесена отчетная дата 30 апреля.

    В бюджет НДФЛ должен быть перечислен не позднее следующего дня после того, как физическому лицу был выплачен доход. Если работник получил отпускные или выплату по больничному листу, то подоходный налог на эти виды перечислений вносится в казну не позднее конца месяца, в котором был произведен расчет.

    Новая форма ведения отчетности – 6-НДФЛ

    С начала 2016 года отчетность необходимо будет вести еще по одной форме – 6-НДФЛ. Ее ввели для подачи квартальных отчетов и оформляется она следующим образом:

    • титульный лист;
    • первый раздел: указывается количество физических лиц (работников предприятия), получающих доход и сумма удержанного с них подоходного налога;
    • второй раздел: с построчным выводом налогов по каждой разновидности дохода, выводятся вычеты, и показывается разница между этими показателями, отдельно показываются суммы НДФЛ;
    • по необходимости второй раздел делится на несколько подпунктов по каждому виду дохода: премии, отпускные, больничные и другие;
    • в третьем разделе описаны все виды уплаченных с начала периода вычетов: имущественные, стандартные, социальные, инвестиционные;
    • в последнем разделе вписаны даты доходов и суммы удержанных налогов.

    Это форма имеет общий вид и отдельно по физическим лицам разграничения не имеется. Все суммы выведены нарастающим итогом. Необходимо это для того, чтобы инспекторы налоговой легко могли поднять бумаги и сравнить удержанные с работников суммы с поступлениями в бюджет.

    Сдать отчет за квартал нужно в течение месяца, который идет вслед за ним. Раз в год следует готовить годовой отчет, в котором будут выведены общие итоги за предшествующие 12 месяцев.

    Если говорить о форме подачи, то она различается для предприятий малого бизнеса и более крупных организаций. Для фирм, в которых доходы получают более 25 служащих, обязательна подача в электронной форме. Для небольших компаний можно оформить отчет на бумаге.

    Представление годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год | Аюдар Инфо

    Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

    Автор: Зобова Е. П., редактор журнала

    В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу – в Росстат и налоговые органы.

    Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора.

    Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

    О том, какие конкретно изменения внесены в порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и куда представлять данную отчетность за 2018 год, – в нашем материале.

    Изменения, внесенные в Федеральный закон «О бухгалтерском учете».

    Федеральный закон № 444‑ФЗ[1] внес следующие изменения в Федеральный закон № 402‑ФЗ[2]. Отметим, что изменения имеют разные сроки вступления в силу, при этом начало действия документа – 28.11.2018.

    Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности

    Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности несколько изменились.

    Во-первых, уточнено, что бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

    В случае если законодательством РФ или договором предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в виде электронного документа. Статья 13 Федерального закона № 402‑ФЗ дополнена п. 7.1.

    Во-вторых, до рассматриваемых поправок бухгалтерская (финансовая) отчетность считалась составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

    Обратите внимание

    Теперь это правило обновлено: бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после ее подписания руководителем экономического субъекта (изменения внесены в п. 8 ст. 13 Федерального закона № 402‑ФЗ).

    Соответственно, сделать это можно и в электронном виде, распечатывать на бумажном носителе больше не обязательно.

    Зачем для отчетов ввели форму 6-НДФЛ

    Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

    С недавнего времени все налоговые агенты получили обязанность оформлять ежеквартально отчетность по форме 6-НДФЛ, причем к оформлению этой отчетности предъявляются достаточно жесткие требования.

    Многие современные предприниматели не знают о том, как и в каких ситуациях должна правильно оформляться такая отчетность, особенно учитывая то, что действующее законодательство регулярно подвергается различным изменениям.

    Помимо этого, часто бизнесмены задаются вопросом о том, зачем ввели форму 6-НДФЛ и стоит ли заниматься ее оформлением.

    Особенности заполнения

    Среди многочисленных пояснений, которые появились от представителей контролирующих органов касательно оформления 6-НДФЛ, стоит выделить отдельно письмо представителей Налоговой службы №БС-4-11/13984@, которое было опубликовано 1 августа 2019 года, так как в нем полностью концентрированы сведения по нескольким важным правилам, которые должны учитываться в процессе оформления 6-НДФЛ:

    • если в компании нет собственного штата и она не делает никаких выплат в пользу физических лиц, ей не нужно будет подавать отчетность по форме 6-НДФЛ;
    • построчное заполнение данной отчетности в том случае, если уволившемуся сотруднику выплачивается прибыль в натуральной форме, а также всем действующим сотрудникам в любой форме, является обязательством любой компании;
    • те выплаты, которые подпадают под нормы статьи 217 Налогового кодекса, не должны указываться в строке 020 составляемой отчетности;
    • детализация строки 080 предусматривается для формирования общей суммы тех доходов, которые были получены сотрудником в виде какой-либо материальной выгоды или в натуральной форме, если уполномоченный налоговый агент не смог удержать с этих выплат сумму НДФЛ по причине отсутствия каких-либо выплат в пользу указанных получателей;
    • если у компании есть несколько обособленных подразделений, которые были зарегистрированы на территории, находящейся в юрисдикции одного отделения Налоговой службы, то им все равно нужно будет подавать отчетность по каждому отдельному подразделению самостоятельно;
    • механизм оформления отчетности в случае совмещения режимов предусматривает подачу отчетности по месту жительства ИП в случае использования упрощенной системы, а также персонально по каждому отдельному месту учета предпринимателя, если деятельность ведется по ЕНВД.

    Подробные разъяснения

    Представители Министерства финансов отдельно разъяснили то, что подача формы 6-НДФЛ является необходимой для любых учреждений, в то время как Налоговая служба отдельно уточнила то, какие особенности нужно учитывать в процессе формирования данной отчетности.

    В частности, письмо Налоговой службы включает в себя определенные особенности, которые должны учитываться в процессе заполнения второго раздела данной формы отчетности. Таким образом, во втором разделе полностью отражаются суммы фактически полученной сотрудниками прибыли, сумма удержанного с них налога, а также даты, когда эти суммы были перечислены сотруднику и в государственный бюджет.

    Заполнение строки 100 должно осуществляться в полном соответствии с теми положениями, которые прописаны в статье 223 Налогового кодекса, которой устанавливается порядок определения даты получения различных видов прибыли.

    Порядок сдачи

    Подача отчетности может осуществляться на бумажных носителях или же в электронном виде с помощью телекоммуникационных каналов связи. Первый вариант предусматривается исключительно тем лицам, которые имеют среднесписочную численность сотрудников менее 25 человек, в то время как подача отчетности в электронном виде предусматривается для всех.

    Если же подача документов осуществляется в электронном виде, то в таком случае на документе должна в обязательном порядке стоять соответствующая электронная подпись обязанного налогового агента или же его уполномоченного представителя, в то время как отчетность должна подаваться в том порядке, который установлен приказом Министерства налогов и сборов №БГ-3-32/169, изданным 2 апреля 2002 года.

    Подача отчетности должна осуществляться ежеквартально, но при этом данные в ней указываются с нарастающим итогом.

    Документация должна подаваться со следующими крайними датами:

    До 30 апреля
    За первый квартал.

    До 31 июля
    За полгода.

    До 31 октября
    За девять месяцев.

    До 1 апреля
    Годовая отчетность.

    При этом стоит отметить, что если документы подаются в бумажном виде, то в таком случае датой представления расчетов будет считаться момент фактической подачи документов, в то время как при отправке моментом подачи документов будет рассматриваться день оформления посылки через почту или оператора телекоммуникационной связи.

    Зачем на практике ввели форму 6-НДФЛ

    Шестая форма данного бланка должна подаваться за полный год вместе со справкой 2-НДФЛ до 1 апреля того года, который идет после отчетного периода.

    Таким образом, при необходимости оформления отчетности за 2019 год оба бланка должны подаваться налоговыми агентами до 1 апреля 2019 года, а в противном случае уполномоченные лица будут подвержены соответствующей административной ответственности.

    Данное нововведение было зарегистрировано с целью упрощения проверки подобных деклараций, то есть ускорения обработки различной информации. Инспектор может провести полную проверку присланного пакета документов, после чего отправить их для корректировки или же принять в течение короткого промежутка времени, что позволяет исключить наложение каких-либо пеней за задержки.

    Для налоговых инспекторов использование новой отчетности предоставляет возможность существенно упростить задачу, связанную с обеспечением контроля над оформлением отчетности, в то время как компаниям теперь приходится гораздо дольше подготавливать необходимые декларации.

    Главным отличием данного формуляра от стандартной справки 2-НДФЛ является сама суть информации, так как в справке указывается информация по отдельному сотруднику, в то время как 6-НДФЛ включает в себя финансовые показатели по всей организации. Чтобы в дальнейшем не возникало никакой путаницы в информации, поданной контрагентом и имеющейся у налоговой инспекции, подавать такую отчетность нужно каждые три месяца.

    Помимо этого, в соответствии со структурой данной отчетности проводится также проверка следующей информации:

    • насколько правильно были оформлены отдельные бланки из полного пакета документации;
    • насколько полноценно указана информация и соответствует ли она реальному положению вещей;
    • насколько правильно были соблюдены сроки удержания налогов с зарплаты отдельных работников компании;
    • насколько правильно была рассчитана и удержана сумма налога с каждого сотрудника компании.

    Использование отдельной формы по всему предприятию предоставляет возможность быстро определить какие-либо нарушения в своевременности издержек и выплаты сумм налогов в государственный бюджет.

    Функционал документа

    Сдавать 6-НДФЛ должны любые компании, имеющие в своем штате каких-либо наемных сотрудников. При этом стоит отметить, что не все понимают, нужно ли подавать новую отчетность вместе со старой справкой или же предыдущие вовсе были отменены. На самом деле необходимость подачи предыдущей справки не пропала, в связи с чем приходится заполнять сразу оба документа.

    По мнению чиновников, относительно небольшие санкции, а также возможность достаточно длительного судебного разбирательства по вопросам, связанным с решениями фискальными органов о взыскании всевозможных пеней, штрафов и самих налогов, а также отсутствие у сотрудников инспекции ежеквартальных данных по начисленным доходам, сильно препятствует нормальному взысканию налогов. По этой причине законодательные органы приняли решение усилить ответственность налоговых агентов, и помимо стандартного штрафа и возможности остановки финансовых операций компании, предусматривается также ответственность и для уполномоченных лиц.

    По мнению авторов, подобные меры сами по себе являются сбалансированными, и их введение не должно привести к какому-либо ухудшению показателей в рейтинге. Чиновники говорят о том, что использование новой формы отчетности позволит увеличить эффективность администрирования этого налога, а также повысить показатели его собираемости.

    Как сформировать отчетность по форме 2-НДФЛ

    Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

    Опубликовано 13.01.

    2015 15:37Просмотров: 42692

    Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ бухгалтерам приходится только раз в год, поэтому многие нюансы забываются, и приходится каждый раз заново вникать во все тонкости.

    Для того, чтобы освежить информацию в памяти, я рекомендую прочитать эту статью, в которой изложен общий порядок подготовки отчетности в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8. 

    Итак, для того, чтобы создать справку, необходимо перейти на вкладку рабочего стола “Налоги” и выбрать пункт “Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС”.

    Создаем новый документ, выбираем организацию и период, вид справок – “Ежегодная отчетность”.

    Важно

    В том случае, если в вашей организации есть обособленные подразделения, и НДФЛ в течение года исчислялся в разрезе разных кодов ОКТМО, то для каждого из кодов справки нужно будет сформировать отдельно.

    В этом случае выбираем нужный код ОКТМО. Затем нажимаем “Заполнить” – “Физ. лицами, получавшими доходы”.

    Все данные в справку попадают автоматически. В таблице, расположенной в левой части формы, можно увидеть список сотрудников. При выделении мышкой любого из физлиц, в других таблицах отражается информация о его доходах, вычетах и исчисленном налоге.

    Теперь начинается самое интересное – нужно проверить все данные.

    Как это сделать проще всего? Первым делом я бы рекомендовала вывести на печать реестр справок и сверить общую сумму начисленной зарплаты и исчисленного НДФЛ с отчетом “Свод начисленной зарплаты” (помните, что могут быть начисления, которые не облагаются НДФЛ, это нужно учесть при сверке). Для этого нажимаем кнопку “Печать” в нижней части формы и выбираем “Реестр справок 2014 года (доп. форма)”.

    Затем нужно обратить внимание на то, что в справке фигурируют три суммы налога: исчисленный, удержанный и перечисленный. В общем случае они должны совпадать, хотя бывает и такие ситуация, когда суммы отличаются, но это не является ошибкой.

    Если Вы не понимаете, почему в вашем случае данные расходятся, и не знаете, верно это или нет, то я рекомендую ознакомиться с моими статьями на эту тему Почему в справке 2-НДФЛ исчисленный налог не равен удержанному? и Почему не заполняется графа “перечислено” в справках 2-НДФЛ?.

    После того, как все суммы проверены и всё сходится (ну или проверено, исправлено, перезаполнено и после этого всё сходится), можно нажать на кнопку “Записать файлы на диск”, расположенную в нижней части формы. При этом программа осуществит проверку корректности личных данных сотрудников, в т.

    ч. паспортных данных. Если будут выявлены ошибки, их можно исправить на вкладке “Личные данные”. Но лучше это сделать непосредственно в справочнике “Физлица”, а на вкладке “Личные данные” нажать кнопку “Обновить”. Иначе такие исправления придется делать каждый раз при формировании отчетности.

    Совет

    Если ошибок в личных данных не обнаружено, то программа предложит выбрать каталог, в который будет записан файл со справками 2-НДФЛ. Его можно загрузить в другие программы для отправки в ФНС. В том случае, если вы используете сервис 1С-Отчетность, то справки можно отправить непосредственно из программы.

    Если у Вас остались вопросы, то Вы можете их задать в комментариях к статье.  

    Отчет 5-НДФЛ: что это такое, кто заполняет, где скачать форму

    Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

    С понятием декларации 3-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ знакомы многие. Загадочная 5-НДФЛ известна только в узких кругах налоговиков. Ни простым гражданам, ни рядовым бухгалтерам организаций нет дела до этой формы отчетности. Эта разновидность НДФЛ почти неизвестна обычным сотрудникам компаний.

    Общая справка по форме 5-НДФЛ

    Эта особая форма отчета, содержащая в себе данные о всех налогоплательщиках региона. В обязательном порядке в ней отражается 3 группы разной информации. В сводных таблицах 5-НДФЛ отражаются такие данные:

  • Налоговая база, подлежащая обложению по разным ставкам (9, 13, 30 и 35%).
  • Информация о предоставленных налоговых вычетов (НВ) различных категорий.
  • Прогнозы по определению налоговых отчислений и вычетов на будущие периоды.
  • Помимо этого справка отражает и другие данные, более детально раскрывающие нюансы этих пунктов. В масштабах страны — это важный документ. Его необходимость экономически обоснована, а форма и порядок заполнения регламентированы приказами и письмами Минфина.

    Существует ряд таких документов, объединенных в рамках понятия «утверждение форм статотчетности ФНС». В первую очередь стоит ознакомиться с Приказом ФНС России № ММВ-7-1/674 от 2014 года, описывающего процесс заполнения сводных таблиц формы 5-НДФЛ. Также в таких нормативных актах прописаны сроки подачи объединенной документации и ответственные за ее составление.

    Предназначение и субъекты

    Этот вид отчетности используют для анализа статистических данных и прогнозирования на будущие года.

    Также на его основе можно оценить реальный объем средств, поступающих в бюджет из конкретного региона.

    Дополнительно в отчете отражаются данные предоставленных НВ всех разновидностей с указанием сумм, не подлежащих налогообложению и размера недополученных средств из-за применения конкретных вычетов.

    Обязанности по составлению этого объемного документа возложены на территориальные подразделения ФНС. От граждан и бухгалтерий организаций требуется лишь своевременно предоставлять данные по налогам на доходы с физических лиц и заявления на получение НВ.

    Как заполнить документ

    Для этого документа существует единственная форма подачи — электронная. Отчет содержит огромные массивы данных и его составление на бумажных носителях нецелесообразно. Составление сводного отчета 5-НДФЛ происходит на основании данных из справок 2-НДФЛ и деклараций 3-НДФЛ.

    В справке 5-НДФЛ содержится ряд разделов, определяющих группы вносимой в отчет информации. Каждый из них имеет 3 столбца:

  • Категория.
  • Код классификации.
  • Денежное выражения значения показателя.
  • При этом указываемые суммы округляются до значения рублей — до 50 копеек в меньшую сторону, свыше 50 в большую. Наиболее объемным по количеству вносимых данных является первый раздел отчета. В нем отражаются все плательщики НДФЛ по ставке в 13%.

    По факту процесс заполнения этого документа не особо сложный, просто это кропотливая работа по переносу информации из других форм отчетности от физлиц и предпринимателей.

    Важная информация

    Стоит знать, что этот вид отчета подается 2 раза в год. На его основании формируется прогноз по налоговым отчислениям в следующем периоде, что позволяет приблизительно оценить объемы наполнения бюджета. Ответственность за правильность заполнения отчета и его своевременную подачу несут руководители конкретного территориального подразделения ФНС.

    Для подачи этого вида отчета существует ограничение по срокам. Он должен быть готов через 5 дней после подачи работодателями и физическими лицами данных по 2— и 3-НДФЛ.

    Конкретные даты сдачи данных формируются в зависимости от уровня отчета — сначала данные предоставляются муниципалитетами, на их основе составляются региональные сводные бланки, позже заполняется документ федерального уровня.

    НДФЛ: сроки уплаты, ежеквартальная отчетность, изменения в 2015 году

    Годовая ндфл-отчетность: отдельные вопросы

    Декларации по НДФЛ подаются за каждого, кто платит этот налог. Справки 2-НДФЛ за работников подают работодатели. ИП и другие самозанятые физлица сдают отчетность по форме 3-НДФЛ самостоятельно. ИП, кроме того, подают декларации 4-НДФЛ. Пока отчитываться по НДФЛ нужно за год, но с 2016 года вводится ежеквартальная форма 6-НДФЛ. Уточните все детали с помощью этой статьи.

    Содержание:

    1. Отчетность по НДФЛ в 2015 году: ежегодная и ежеквартальная
    2. Декларация 2-НДФЛ, сроки уплаты
    3. Декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ
    4. Форма 6-НДФЛ с 2016 года

    Отчетность по НДФЛ в 2015 году: ежегодная и ежеквартальная

    НДФЛ – федеральный налог на доходы физических лиц. Работодатели удерживают этот налог с выплат своим сотрудникам и перечисляют государству. Индивидуальные предприниматели, помимо этого, платят НДФЛ за себя.

    Поэтому на каждого, кто получает доход, заполняются декларации по НДФЛ. За наемных работников отчитываются работодатели.

    Самозанятые физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, подают отчетность по НДФЛ самостоятельно.

    Обратите внимание

    Принимает отчетность по НДФЛ налоговая инспекция. Можно заполнить нужные декларации по НДФЛ в бумажном или электронном виде – на налоговиков. Если вы сдаете декларации 2-НДФЛ за своих сотрудников и у вас их больше десяти, для вас – только электронная форма отчетности по НДФЛ. Однако можно с 2016 года отчитываться по НДФЛ на бумаге за количество работников и подрядчиков, не превышающее 25.

    Обязанность заполнения деклараций по НДФЛ не зависит от налогового режима. По налогу на доходы физлиц отчитываются и те, кто работает на общей системе налогообложения, и те, кто платит ЕНВД, и те, кто применяет УСН, и предприниматели на ПСН. Формы деклараций по НДФЛ различаются в зависимости от того, кто представляет отчетность по налогу. Работодатели заполняют:

    • форму 2-НДФЛ – ежегодно;
    • форму 6-НДФЛ – ежеквартально, начиная с 2016 года.

    Индивидуальные предприниматели сдают за своих сотрудников ту же отчетность по НДФЛ, что и работодатели-юрлица, и еще за себя:

    • форму 4-НДФЛ – о предполагаемом доходе от предпринимательской деятельности на текущий год;
    • форму 3-НДФЛ – о фактическом доходе за прошлый год.

    Декларация 2-НДФЛ, сроки уплаты

    Декларация по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого наемного работника, который получал от вас вознаграждение за труд.

    Это и есть справка 2-НДФЛ, которую наемные сотрудники просят у работодателей, – например, чтобы взять кредит в банке или получить налоговый вычет.

    Если вы заключили с физлицом гражданско-правовой договор, вы становитесь в отношении этого подрядчика налоговым агентом – уплачиваете НДФЛ с суммы его вознаграждения по договору и отчитываетесь по НДФЛ в налоговую.

    Если по каким-то причинам удержать налог с работника или исполнителя не получается, в налоговую нужно сообщить о невозможности удержания НДФЛ – тогда физлицо будет отчитываться по этим доходам самостоятельно. Такое возможно, например, если вы сделали кому-то подарок дороже 4 тыс. руб.

    и не выплачиваете этому человеку никаких денег, из которых можно было бы удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме. Сообщения о невозможности удержать НДФЛ за прошлый год надо сдавать в налоговую до 31 января, а с 2016 года – до 31 марта.

    Для такого сообщения тоже заполняется форма 2-НДФЛ, только с цифрой 2 в поле «Признак».

    Декларации 2-НДФЛ с отчетом об НДФЛ за прошедший год по каждому работнику заполняются и сдаются ежегодно до 1 апреля. Кроме того, нужно подать сведения о среднесписочной численности работников за прошлый год до 20 января текущего года. Если ваше юрлицо только что создано или реорганизовано, сведения о среднесписочной численности подаются до 20 числа следующего месяца.

    Справка 2-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации того работодателя, который осчастливил сотрудника доходом и удержал с этой выплаты налог. Если у компании есть обособленные подразделения, каждое из них подает формы 2-НДФЛ за своих работников в свою налоговую.

    Важно

    Если в одной налоговой зарегистрировано несколько подразделений компании, каждое из них отчитывается по НДФЛ отдельно – реквизиты у них разные.

    Если штатный сотрудник или внештатник в течение года поработал и получил деньги на нескольких ваших точках, каждая из них сдает по нему справку 2-НДФЛ с тех сумм, которые ему выплатила.

    Головная организация может полностью отчитаться за работника, который трудился в филиале, только если он был там в командировке.

    За каждую непредставленную справку 2-НДФЛ налоговики возьмут с вас по 200 руб. штрафа. Если запутаетесь и отчитаетесь по чьим-то доходам не в ту налоговую – это тоже приравняют к неподаче отчетности и взыщут за каждую такую ошибку по 200 руб.

    Декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

    Если физлицо получило доход, с которого НДФЛ не был удержан при выплате, получателю такого дохода придется отдать налог в бюджет самому. Для этого человеку нужно заполнить и сдать в налоговую отчет о своих доходах по форме 3-НДФЛ.

    Самый распространенный пример заполнения декларации 3-НДФЛ – продажа имущества в течение года. Декларация 3-НДФЛ по доходам за прошедший год представляется до 30 апреля текущего года.

    Индивидуальные предприниматели также заполняют декларацию 3-НДФЛ в отношении доходов с предпринимательской деятельности за прошедший год.

    Кроме того, как только ИП получил первый доход от предпринимательской деятельности в текущем году, до 5 числа следующего месяца ему нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ.

    В ней указывается, на какой предпринимательский доход вы рассчитываете в этом году.

    На основании декларации 4-НДФЛ налоговики рассчитают вам НДФЛ за год к уплате и будут присылать уведомления, чтобы вы в течение года платили авансы по этому налогу.

    Если ИП понимает, что его ожидания доходов от предпринимательской деятельности оказались сильно завышенными (на 50% или больше), можно подать уточненную декларацию 4-НДФЛ.

    Тогда налоговики пересчитают суммы авансов по НДФЛ к уплате.

    Совет

    А можно заплатить всю сумму налога по предварительным расчетам и вернуть переплату по окончании года после подачи декларации 3-НДФЛ с указанием фактических доходов.

    За подачу декларации 3-НДФЛ позже срока вам грозит штраф в 5% НДФЛ за каждый месяц просрочки. Если же вы занизили свои декларируемые доходы в форме 3-НДФЛ, налоговики не только доначислят налог, но и потребуют от вас одну пятую недополученной суммы в качестве штрафа.

    Форма 6-НДФЛ с 2016 года

    Правила представления отчетности по НДФЛ за штатных наемных работников и подрядчиков по гражданско-правовым договорам меняются с января 2016 года. В частности, отчетность по НДФЛ в электронной форме становится обязательной не с десятой, а с двадцать пятой справки 2-НДФЛ. Сведения о невозможности удержать НДФЛ сдаются до 31 марта (а не до 31 января).

    Обязанность ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности и справки 2-НДФЛ остается. Однако к ней прибавляется необходимость ежеквартальной отчетности по форме 6-НДФЛ.

    Отчетность по НДФЛ за квартал, полугодие и 9 месяцев нужно будет готовить не индивидуально по каждому сотруднику или исполнителю, а совокупно по всем, кто получил от вас какие-то доходы за отчетный период.

    Это своеобразный эквивалент расчета РСВ-1 или формы 4-ФСС в отношении НДФЛ.

    В декларацию 6-НДФЛ включаются данные о доходах, рассчитанном и удержанном НДФЛ с этих выплат, налоговых вычетах физлиц, с которыми у вас в отчетном периоде были возмездные трудовые или гражданско-правовые отношения.

    При этом уже установлена повышенная ответственность работодателей за непредставление отчетности 6-НДФЛ. Каждый не сданный вовремя или представленный не в ту налоговую расчет 6-НДФЛ будет так же тянуть на 200 руб. штрафа.

    Кроме того, за задержку с представлением отчетности 6-НДФЛ отдельно взыщут по тысяче рублей за каждый месяц просрочки. За каждую форму 6-НДФЛ с неверными сведениями возьмут по 500 руб.

    Но самое страшное не это – опоздание с подачей деклараций 6-НДФЛ на десять дней уже станет поводом заблокировать все ваши счета и банковские транзакции, включая электронные денежные переводы.

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector