Хочу все знать: тест по ндс

Тест на тему: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ – скачать презентацию

Слайд 1
Описание слайда:

Тест на тему: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Слайд 2
Описание слайда:

1 Какой статус имеет НДС? а) Федеральный б) Региональный в) Местный

Слайд 3
Описание слайда:

2 Что является объектом НДС? а) Полезные ископаемые б) Реализация товаров в) Ввоз товаров на таможенную территорию

Слайд 4
Описание слайда:

3 Кто является налогоплательщиками НДС? 4 Какой была ставка НДС в первый год введения данного налога? а) 23%; б) 28% в) 15%

Слайд 5
Описание слайда:

5 Какова будет ставка НДС если экспортируют лекарственные средства? 6 Каков налоговый период у НДС? а) Год б) Квартал в) Календарный год

Слайд 6
Описание слайда:

7 Выберите какой код вида платежа имеет НДС? а) 1010 б) 4020 в) 5010

Слайд 7
Описание слайда:Обратите внимание

8 Для целей исчисления НДС, применяются ставки, действующие … а) на день выпуска товаров; б) на день регистрации таможенной декларации.

Слайд 8
Описание слайда:

9 В отношении каких ввозимых товаров ставка НДС будет 10%? а) макаронных изделий, тетрадей для рисования, племенных овец; б) масла растительного, спортивной обуви, пластилина; в) хлебобулочных изделий, продукции рекламного характера, овощей.

Слайд 9
Описание слайда:

10 Какова будет ставка НДС при ввозе сырокопчёной колбасы?

Слайд 10
Описание слайда:

11 Назовите операции, не подлежащие налогообложению а) ритуальные услуги, услуги по уходу за больными; б) услуги по перевозке пассажиров, услуги, оказываемые беременным женщинам; в) услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках.

Слайд 11
Описание слайда:

12 При помещении товаров под таможенную процедуру переработки на таможенной территории НДС не уплачивается при условии …

Слайд 12
Описание слайда:

13 Какими способами обеспечивается уплата НДС? а) денежными средствами, поручительством; б) банковской гарантией; в) залогом имущества

Слайд 13
Описание слайда:

14 В отношении каких товаров налогообложение производится по налоговой ставке 0%? а) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта; б) товаров для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами; в) продовольственных товаров.

Слайд 14
Описание слайда:

15 Какие товары не подлежат налогообложению при ввозе на территорию РФ? а) товары, ввозимые в качестве безвозмездной помощи б) продукты детского и диабетического питания в) необработанные природные алмазы.

Слайд 15
Описание слайда:

16 Моментом определения налоговой базы является :  1) день отгрузки товаров, имущественных прав  2) день оплаты 3) день частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

Слайд 16
Описание слайда:Важно

17 ……………..-является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Слайд 17
Описание слайда:

18 Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются: 1)Правительством Российской Федерации 2)Министерство экономического развития 3)Министерство экономики

Слайд 18
Описание слайда:

19 Не признаются объектом налогообложения: 1)передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации; 2)выполнение работ органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ установлена законодательством РФ 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;  4) ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Тест по НДС

1. Изменение в сторону увеличения стоимости отгруженных после 30 июня текущего года товаров, в том числе из-за увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров, плательщик НДС учитывает при определении облагаемой базы по налогу за налоговый период:

а) в котором осуществлена отгрузка соответствующих товаров;

б) в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур;

в) установленный в учетной политике налогоплательщика.

2. Внесение изменений в законодательство РФ о налогах и сборах, а также приостановление, отмена или признание утратившими силу положений актов законодательства РФ о налогах и сборах после 10 мая текущего года:а) осуществляются исключительно отдельными федеральными законами;

б) может осуществляться путем включения в тексты федеральных законов, изменяющих (приостанавливающих, отменяющих, признающих утратившими силу) другие законодательные акты РФ или содержащих самостоятельный предмет правового регулирования.

3. Индивидуальному предпринимателю, зарегистрировавшемуся в установленном порядке в середине налогового периода, необходимо представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде не позднее:

а) 5 рабочих дней с момента регистрации;

б) 5 рабочих дней с момента получения дохода от предпринимательской деятельности;

в) 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором был получен первый доход;

г) 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления такого дохода.4. Документы, подтверждающие исчисление и уплату сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, их плательщики должны хранить:

а) четыре года;

б) пять лет;

г) десять лет.

5. Залоговые цены по многооборотной таре, при условии что она подлежит возврату в налоговую базу по НДС:

б) включаются;

в) включаются либо не включаются в зависимости от выбранного варианта в учетной политике.

6. В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением об их взыскании за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, если общая величина налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает:

а) 1000 руб.;

б) 1500 руб.;

г) 5000 руб.

7. При передаче реорганизованной организацией правопреемнику товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе основных средств и нематериальных активов, при приобретении (ввозе) которых суммы НДС ею были приняты к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, соответствующие суммы налога данной организацией:

а) подлежат восстановлению и уплате в бюджет;

б) восстановлению и уплате в бюджет не подлежат.8. Расходы по первичному учетному документу, оформленному во втором полугодии текущего года в электронном виде, в налоговом учете, по мнению финансистов, учитываются только в том случае, если на нем имеется:

а) электронная цифровая подпись;

б) простая электронная подпись;

в) усиленная неквалифицированная электронная подпись;

г) усиленная квалифицированная электронная подпись.9. Размер материнского (семейного) капитала в 2013 г. составляет:

а) 343 378,80 руб.;

б) 365 698,40 руб.;

в) 387 640,30 руб.;

д) 431 453,30 руб.

10. Исковое заявление в суд о взыскании с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога, сбора, пеней, штрафов за счет его имущества налоговому органу надлежит подать не позднее:

б) одного года;

в) трех лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

11. Индивидуальный предприниматель за 2013 г. должен уплатить в ПФР:

а) 14 386,32 руб.;

б) 16 239,60 руб.;

г) 35 664,66 руб.

12. При изменении во втором полугодии текущего года стоимости товаров, которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее плательщиком НДС, он:а) обязан выставить корректировочный счет-фактуру отдельно к каждому счету-фактуре, оформленному ранее;б) вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров по нескольким поставкам;Совет

в) использует один из приведенных способов выставления корректировочного счета-фактуры, который прописан им в его учетной политике.

13. Справку о проведенной выездной проверке плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды должностные лица, ее проводящие, обязаны составить:а) в последний день ее проведения;

б) в течение 10 рабочих дней по окончании проверки;

в) не позднее одного месяца с ее окончания.

14. Выездные проверки пенсионщиками обособленных подразделений организаций, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, проводятся на основании решения руководителя территориального отделения ПФР:

а) по месту нахождения организации;

б) по месту нахождения обособленного подразделения;

в) как по месту нахождения организации (в рамках проверки страхователя), так и по месту нахождения обособленного подразделения.15. Индивидуальный предприниматель, получивший патент на срок более шести месяцев, обязан уплатить налог по месту постановки на учет в налоговом органе:

а) в размере его полной суммы в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

б) двумя платежами в размере 1/3 и 2/3 сумм налога в сроки не позднее соответственно 25 календарных дней после начала действия патента и 30 календарных дней до дня окончания налогового периода;

в) двумя платежами в размере 1/3 и 2/3 суммы налога в срок не позднее соответственно 25 календарных дней после начала действия патента и 25 календарных дней после окончания его действия.

Ключ к тесту: 1 – б, 2 – а, 3 – г, 4 – в, 5 – а, 6 – в, 7 – б, 8 – г, 9 – г, 10 – а, 11 – в, 12 – б, 13 – а, 14 – в, 15 – б.

Налоги и налогообложение Тесты с ответами Тема 1-4

 Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)

Тема 1

Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК РФ?

+различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов

налог и сбор – идентичные понятия

различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели

Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?

источником налога

+носителем налога

субъектом налога

налоговым окладом

объектом налога

Какие функции выполняют налоги?

фискальная и политическая

фискальная и социальная

экономическая и политическая

+фискальная и экономическая

Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет?

акцизы

налог на имущество организаций

+НДС

налог на прибыль организаций    

Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):

твердые, пропорциональные и прогрессивные

+твердые, адвалорные и комбинированные

пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

Какие налоги называют прямыми?

налоги, взимаемые при совершении определенных действий

налоги на потребление

+налоги на доходы и имущество

налоги на отдельные товары и услуги

налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база

Какие налоги называют косвенными?

налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

товаров или тариф за услугу

налоги на доходы и имущество

+налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену

налоги на переход собственности от одного лица к другому

Назовите принципы налогообложения

политические, экономические и юридические

политические, юридические и организационные

+экономические, юридические и организационные

Тема 2

Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?

таможенные органы и их территориальные подразделения

органы государственных внебюджетных фондов

+ФНС РФ и его территориальные подразделения

органы внутренних дел     

Когда прекращается обязанность по уплате налога?

при получении инвестиционного налогового кредита

при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа

+при уплате налога

при банкротстве предприятия

Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

финансовые органы

+налоговые органы

судебные органы     

правительство или администрация соответствующего уровня

В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?

в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию

при неуплате пени

в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика

+при неуплате налогов в установленный срок

В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?

пяти лет

+четырех лет

трех лет

В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?

10 дней

+5 дней

15 дней

30 дней

Дайте определение налоговой системы

налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему

налоговую систему РФ образуют Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения

+совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему

Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

пеня   

приостановление операций по счетам налогоплательщика

поручительство

арест имущества

залог имущества

+гарантия

Тема 3

Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?

в вышестоящем налоговом органе

в суде

+в вышестоящем налоговом органе или в суде

Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?

не чаще 1 раза в 2 года

не чаще 1 раза в 3 года

+не чаще 1 раза за 1 календарный год

Какова максимальная продолжительность выездной налоговой проверки организации?

не более двух месяцев

3 месяца

4 месяца

+6 месяцев

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период:

+не превышающий три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки

пять календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки

не превышающий два календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки

Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?

нет     

да, размер штрафа уменьшается на 50 %

+да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза

Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?

нет

да, с санкции прокурора

да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены

+да

Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?

нет

+да, размер штрафа увеличивается на 100 %.

да, размер штрафа увеличивается на 50 %

Тема 4

Определите сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если стоимость реализованных товаров по ценам без НДС – 120 000 руб. Стоимость приобретенных и оплаченных товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС – 236 000 руб. Ставка налога 18%.

21 600 руб

14 040 руб

+14 400 руб

20 880 руб

Будут ли облагаться НДС суммы, полученные в виде авансов в счет предстоящих поставок товаров?

да, при условии, что получатель осуществляет совместную деятельность с организацией, передавшей этот аванс

да, по формуле НДС = НБ* СТ

+да, по формуле НДС = НБ*СТ: (100 + СТ)

нет

По каким ставкам исчисляется НДС по продовольственным товарам первой необходимости?

по ставке 20%

по основной ставке

+по ставке 10%

по ставке 18%

Какие операции не признаются объектом обложения НДС?

+выполнение работ (оказание услуг) органами государственной власти

ввоз товаров на таможенную территорию РФ

реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

Кто составляет декларацию по НДС?

покупатель

+налогоплательщик

налоговый орган

Определите сумму НДС к уплате в бюджетную систему, если цена товара с НДС 346 000 руб. Ставка налога 18%.

52 000 руб

+52 780 руб

62 280 руб

Налоговый период по НДС

месяц

+квартал

месяц , квартал

год

Тест по НДС и ЭСЧФ в строительстве – ilex

0 из 9 заданий окончено

Вопросы:

Информация

При исчислении и принятии к вычету НДС в строительстве нужно учитывать ряд особенностей. Свои нюансы есть и в порядке выставления ЭСЧФ. Проверить знания по этим вопросам поможет наш тест.

Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.

Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.

Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:

Правильных ответов: 0 из 9

Ваше время:

Время вышло

Вы набрали 0 из 0 баллов (0)

Правильно

При подписании акта после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения работ, моментом фактической реализации этих работ признается дата подписания акта заказчиком. В нашем случае — 10 сентября (ч. 1 п. 1, п. 7 ст. 100 НК).

Неправильно

При подписании акта после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения работ, моментом фактической реализации этих работ признается дата подписания акта заказчиком. В нашем случае — 10 сентября (ч. 1 п. 1, п. 7 ст. 100 НК).

Правильно

Налоговая база у генподрядчика определяется с учетом стоимости работ, выполненных субподрядными организациями. В свою очередь, предъявленный ими НДС генподрядчик в установленном порядке может принять к вычету (п. 17 ст. 98, подп. 2.1, ч. 1 п. 3, абз. 2 п. 5-1, ч. 1 п. 6-1 ст. 107 НК).

Неправильно

Налоговая база у генподрядчика определяется с учетом стоимости работ, выполненных субподрядными организациями. В свою очередь, предъявленный ими НДС генподрядчик в установленном порядке может принять к вычету (п. 17 ст. 98, подп. 2.1, ч. 1 п. 3, абз. 2 п. 5-1, ч. 1 п. 6-1 ст. 107 НК).

Правильно

Передача субподрядчику материалов заказчика не признается реализацией. Соответственно, НДС исчислять не нужно (ч. 2 п. 18 Инструкции о порядке формирования стоимости объекта строительства в бухучете N 10; ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 93 НК).

Неправильно

Передача субподрядчику материалов заказчика не признается реализацией. Соответственно, НДС исчислять не нужно (ч. 2 п. 18 Инструкции о порядке формирования стоимости объекта строительства в бухучете N 10; ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 93 НК).

Правильно

Поскольку акт подписан заказчиком после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения работ, право на вычет НДС наступает в месяце подписания акта, т.е. в августе 2018 г. (п. 6 ст. 107 НК).

Неправильно

Поскольку акт подписан заказчиком после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения работ, право на вычет НДС наступает в месяце подписания акта, т.е. в августе 2018 г. (п. 6 ст. 107 НК).

Правильно

Подлежащие передаче дольщику суммы НДС, которые застройщик принял к вычету, восстанавливаются на дату заключения договора с дольщиком (ч. 2 подп. 19.13 ст. 107 НК).

Неправильно

Подлежащие передаче дольщику суммы НДС, которые застройщик принял к вычету, восстанавливаются на дату заключения договора с дольщиком (ч. 2 подп. 19.13 ст. 107 НК).

Правильно

При увеличении стоимости выполненных работ изменение налоговой базы в декларации по НДС отражается за тот отчетный период, в котором произведено увеличение, т.е. за август 2018 г. (месяц, когда был подписан корректировочный акт).

На сумму увеличения стоимости работ подрядчику следует выставить дополнительный ЭСЧФ (ч. 1 п. 11 ст. 103, абз. 2 ч. 2 п. 11 ст. 106-1 НК; ч. 1 п. 29 Инструкции по заполнению ЭСЧФ N 15; ч. 1 подп. 8.

2 Инструкции по заполнению налоговых деклараций N 42).

Неправильно

При увеличении стоимости выполненных работ изменение налоговой базы в декларации по НДС отражается за тот отчетный период, в котором произведено увеличение, т.е. за август 2018 г. (месяц, когда был подписан корректировочный акт).

На сумму увеличения стоимости работ подрядчику следует выставить дополнительный ЭСЧФ (ч. 1 п. 11 ст. 103, абз. 2 ч. 2 п. 11 ст. 106-1 НК; ч. 1 п. 29 Инструкции по заполнению ЭСЧФ N 15; ч. 1 подп. 8.

2 Инструкции по заполнению налоговых деклараций N 42).

Ндс – для чайников. что это такое простыми словами

НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с нишами бизнеса, аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все.

И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно.

Обратите внимание

Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Почти сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки.

И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли.

Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

На сегодняшний день ставка налога в России составляет всем известные восемнадцать процентов. Она распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг.

Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания.

А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение.

Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель.

Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

• Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
• Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
• Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
• Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 18 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 18 процентов. Так как реализацию нам джинсов совершил их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. Соответственно, мы оплатили эти проценты за него.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Важно

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар.

И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы.

То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 18 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС.

Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё.

Для тех, же кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*18/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё начисляемый станет равен, исходя из формулы, 18 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 118 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 84745 руб., 76 коп., а ещё 15254,24 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком.

Совет

Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 118 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х.

Сумма с налогом — Хн.

Хн = Х+Х*18/100

Либо

Хн=Х*(1+18/100)=Х*1,18

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 118 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 118 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 18 процентам = 18/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х

Либо

Хн = Х*(1+Y)

Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,18) = Хн / 1,18

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит рублей истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом: Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,18 = 84 745 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учён в этой сумме, то значит пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 118 000 рублей. Из которых 18 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 18 000 рублей, а общая стоимость — 118 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будет оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 118 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

Обратите внимание

Допустим, включив все остальные фактора себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю.

И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство.

Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных.

Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 18 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши бизнеса, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 18 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Операции подлежащие обложению НДС

• Импорт любого товара
• Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
• Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается ндс

• Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
• Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
• Инвестирование.
• Реализация земельных участков.
• Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.

Сложение.

В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же из себя представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.

У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.

Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Итог

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно.

Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика.

Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

О “Возмещение НДС” можете прочитать здесь.