Исчисляем взносы в пфр, фсс и фомс: ответы на злобу дня

Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня

Исчисляем взносы в пфр, фсс и фомс: ответы на злобу дня

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 декабря 2011 г.

Содержание журнала № 1 за 2012 г.

«Праздничное» вознаграждение сдельщикам от взносов не освобождается

Мы выплачиваем сдельщикам дополнительное вознаграждение за нерабочие праздничные дни, в которые они не работали, в размере, установленном положением об оплате трудаст. 112 ТК РФ. Поскольку эти суммы мы платим по требованию трудового законодательства, можем ли мы не облагать их страховыми взносами?

: Льготировать такие выплаты оснований нет.

От взносов освобождаются только законодательно установленные компенсации, в том числе те, которые связаны с исполнением работником трудовых обязанностейподп. «и» п. 2 ч. 1 ст.

 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах…» (далее — Закон № 212-ФЗ). А суммы, которые ваши сдельщики получают за нерабочие праздничные дни, являются гарантиямист.

 164 ТК РФ, которые не льготируются.

За 2011 г. по обязательным страховым взносам надо сдать:

Чем одно отличается от другого? Тем, что компенсации возмещают работнику понесенные им затраты, а гарантии обеспечивают его права. В данном случае — право на справедливую оплату труда.

Обратите внимание

Ведь при сдельной оплате размер зарплаты работника напрямую зависит от выработки. И наличие нерабочих праздничных дней — не причина для лишения сдельщика права на заработок, который он получил бы за эти дни, если бы закон не прерывал его работу.

Но никаких материальных затрат, которые надо было бы компенсировать, сдельщик не понес.

На «временную» спецодежду взносы не начисляются

Мы обеспечиваем наших работников специальной одеждой. Причем и тех, кому обязаны ее выдавать по закону, и тех, кому не обязаны. В Законе о страховых взносах говорится только об освобождении от взносов стоимости форменной одеждып. 9 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ. А можно ли не начислять взносы на стоимость специальной? Если можно, то всех ли работников это касается?

: В первую очередь, это будет зависеть от того, выдаете ли вы специальную одежду на время или навсегда. Если ваши работники получают ее во временное пользование и потом возвращают, то ни о каком начислении взносов на ее стоимость не может быть и речи.

Ведь в этом случае право собственности на одежду остается за организацией, а значит, никаких выплат в свою пользу работник не получает. А раз нет выплат, нет и объекта обложения взносамич. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; п. 3 Письма Минздравсоцразвития России от 05.08.

2010 № 2519-19.

Если же полученную спецодежду работники не возвращают, то тогда ее стоимость — это натуральная выплата в их пользуч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8, ч. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ.

Правда, если спецодежда положена по закону и выдается в пределах установленных нормст. 221 ТК РФ, то взносы на ее стоимость вы не должны начислять. Ведь это компенсация, связанная с исполнением работником трудовых обязанностей.

А такие суммы льготируютсяподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Любые суточные — без взносов

Л.О. Перекопова, г. Ногинск

Одному из работников, вернувшихся из командировки, по индивидуальному распоряжению директора мы выплатили суточные в повышенном размере по сравнению с величиной, установленной в положении о командировках. Надо ли на сверхнормативные суммы начислять взносы в ПФР, ФСС и ФОМС?

: Нет, не нужно. В Законе № 212-ФЗ сказано лишь, что взносами не облагаются суточные. И ничего не говорится о том, в пределах каких сумм они льготируютсяч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Хотя в Минздравсоцразвития считают, что суточные освобождаются от взносов только в пределах норм, установленных организацией в своем коллективном договоре или локальном актест. 168 ТК РФ; п. 1 Письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 № 2538-19.

И чтобы у проверяющих не возник вопрос к суточным, выплаченным по распоряжению директора в повышенном размере, в положение о командировках добавьте фразу: «Отдельным работникам в исключительных случаях суточные могут быть повышены по специальному распоряжению руководителя».

Проезд в отпуск льготируется только до границы

Е.А. Адарьева, г. Новодвинск

Наше предприятие расположено в местности, приравненной к районам Крайнего Севера.

По коллективному договору мы оплачиваем проезд работников и членов их семей в отпуск и обратно, в том числе тогда, когда они вылетают на отдых за рубеж.

Некоторые из работников вместе с проездными документами представляют и справки из авиакомпании о стоимости перелета до границы РФ. Можно ли суммы, указанные в справке, не облагать взносами, так же как и НДФЛ?

: Нет, нельзя.

По Закону о страховых взносах ими не облагается стоимость проезда от места отправления в отпуск до пункта пропуска через государственную границу Россиип. 7 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Важно

А работник, путешествующий самолетом, границу проходит в аэропорту вылета за рубежст. 9 Закона РФ от 01.04.93 № 4730-1 «О Государственной границе Российской Федерации» (далее — Закон о госгранице). То есть еще до того, как сел в самолет.

Следовательно, стоимость перелета из России за границу и обратно в Россию не льготируется.

А для НДФЛ действуют другие правила. Здесь уже речь идет о льготировании стоимости проезда по территории России, а не до пункта пропуска через ее границуп. 3 ст. 217 НК РФ; ст. 325 ТК РФ; ст. 1 Закона о госгранице. Поэтому-то указанная в справке авиакомпаний стоимость перелета до границы не облагается НДФЛПисьмо Минфина России от 18.10.2010 № 03-03-06/1/651.

Компенсация морального вреда — необлагаемый объект

Н.Г. Капитулов, г. Соликамск

В сентябре 2011 г. наш работник получил производственную травму. В связи с этим мы выплатили ему компенсацию за моральный вред, размер которой определили отдельным соглашением. Надо ли на нее начислять взносы?

: Компенсация морального вреда с 2011 г. является объектом обложения по взносамч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ. Но является ли она льготируемой выплатой? Вот что думают на этот счет в ПФР.

Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

Хотя можно рассудить и иначе. Компенсация причиненного работнику морального вреда, в том числе в связи с несчастным случаем на производстве, предусмотрена Закономч. 1 ст. 21, ч. 2 ст. 22, ст. 237 ТК РФ; п. 3 ст. 8 Федерального закона от 24.07.

98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Она связана с возмещением вреда, причиненного здоровью работника, а также с исполнением им своих трудовых обязанностей. Поэтому ее можно отнести к льготируемым суммамподп. «а», «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Кормите бесплатно, но не персонифицировано

Э.П. Луняк, г. Альметьевск

У нас при каждом вахтовом поселке есть своя столовая, в которой работники питаются бесплатно. Должны ли мы облагать страховыми взносами такие бесплатные обеды?

Расчеты страховых взносов по льготному тарифу

Исчисляем взносы в пфр, фсс и фомс: ответы на злобу дня

2012 г.

  • Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  • Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  • Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  • Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  • Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  • Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  • Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  • Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  • Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1
  • 2011 г.

    Льгота по страховым взносам в 2018 году

    Рассмотрим пример. ИП Таран работает в фармацевтической сфере и применяет пониженный тариф по страховым взносам. У него работает только 1 наемный рабочий. Выплата сотруднику в 2018 году составила 900 тысяч рублей, общая прибыль – 6 миллионов.

    ВниманиеЗа 2018 году владельцем были уплачены в бюджет такие суммы страховых взносов.

    База для исчисления страховых взносов за сотрудника превысила максимально допустимый лимит, соответственно, взнос начисляется в пределах 876 тысяч рублей, а на превышающую лимит сумму (900 тысяч – 876 тысяч = 24 тысячи рублей), взносы не начисляются, поскольку используется льготный тариф в 20%:

    • 876 тысяч х 20% = 175 тысяч рублей – размер пенсионных взносов за наемного рабочего;
    • взносы относительно ОМС и соцстраха за наемного рабочего составляют 0%.

    “За себя” Таран уплачивает установленный законодательством РФ размер страховых взносов.

    Пониженные тарифы страховых взносов и порядок их применения в 2018 году

    Пока вы не будете уверены, что у вас есть все основания применять пониженный тариф для уплаты страховых взносов, целесообразно рассчитывать их на общих основаниях.

    Ведь статья 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212‑ФЗ (далее — Закон № 212‑ФЗ) говорит о праве применять пониженный тариф, а не об обязанности.

    Когда и у кого может возникнуть необходимость пересчитать взносы по пониженному тарифу? Применение льготных тарифов по взносам ограничено некоторыми дополнительными условиями.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    ВажноНевозможно провести сравнение с потерей прав использования “упрощенки” из-за возможного превышения дохода, поскольку налогоплательщик в такой ситуации вынужден будет совершить уплату налогов по общему тарифу исключительно с того квартала, где сформировалось превышение.

    Страховые взносы подлежат перерасчету исключительно с начала того квартала, в котором организация вынуждена рассчитать свои платежи на общих основаниях.
    Льготные тарифы распространяются исключительно на категории плательщиков, чей доход не превышает 75 миллионов рублей.

    Получается, если прибыль больше установленного лимита, льготный тариф недействителен.
    Согласно этому, пересчитать страховой взнос нужно будет с начала года.

    Пересчитываем страховые взносы по пониженному тарифу

  • Обеды для сотрудников: начисляем взносы?, № 8Отражать ли в РСВ-2018 возмещение расходов на пособия-2017, № 8Пониженные тарифы взносов: как турагентству считать «льготно-доходную» пропорцию, № 8
  • На повестке дня — заполнение расчета по взносам, № 7Страховые взносы: как начислить и отчитаться, № 7
  • Зачет и возврат переплаченных страховых взносов, № 4
  • Страховые взносы работодателей: новшества-2018, № 1Заполняем расчет по взносам за год: что нового, № 1Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни, № 1
  • 2017 г.

    Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на усн

    Если с начала года право на льготу не использовалось, то, как уже было сказано выше, у вас возникла переплата по взносам. Чтобы определить ее размер, вам нужно сделать следующее.

    Относительно взносов в ПФР:

    • пересчитайте взносы за предыдущие месяцы (с начала года или с момента возникновения права на льготу) по льготному тарифу;
    • подайте корректирующий расчет РСВ‑1 ПФР (8) за уточняемые периоды с заполненным разделом 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов». Разные подразделы раздела 3 соответствуют разным причинам применения льготного тарифа (см. таблицу 2);
    • в подразделе 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» укажите льготный код тарифа плательщиков страховых взносов согласно приложению к Порядку заполнения формы РСВ‑1 ПФР (9).

    Смена тарифа страховых взносов — расчет

    В январе 2018 года организация начислила:

  • Взносы на пенсионное страхование: С1 = 20 000 х 20% = 4 000 рублей;
  • Взносы на ОМС и ОСС отсутствуют.
  • Дополнительно организации должны соблюсти требования, применяемые к НКО на УСН (Читайте также статью ⇒ Как правильно оформлять платежки по общеобязательным страховым взносам в 2018). Определение соответствия видов деятельности установленным для льготы ОКВЭД Имеется особенность в определении видов деятельности, утвержденных в учредительных документах предприятия указанным в перечне ст.

    427 НК РФ. При разработке видов применялся квалификационный справочник ОКВЭД1, действующий до 2017 года. После ввода в действие справочника ОКВЭД2 возникло противоречие в точной формулировке видов деятельности.

    Страховые взносы в 2019 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

    Исчисляем взносы в пфр, фсс и фомс: ответы на злобу дня

    Кто платит страховые взносы

    Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

    • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
    • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
    • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
    •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

    Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

    • в ПФР;
    • в ФФОМС;
    • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

    Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

    Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

    Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

    Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  • Государственные пособия;
  • Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  • Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  • Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  • Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
  • И другие виды выплат и компенсаций.
  • Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

    Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

    Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

    Если база превышена, то взносы платить не нужно.

    Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

    Тарифы страховых взносов в 2019 году

    Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

  • На обязательное пенсионное страхование — 22%.
  • На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
  • На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
  • На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
  • В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

    Категория страхователяна ОПС, %на ОМС, %на ВНиМ, %Общий тариф, %ПФР с сумм свыше базы, %

    Основной тариф, без льгот
    22
    5,1
    2,9
    30
    10

    ИТ-организации
    8
    4
    2
    14
    –  

    Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны
    8
    4
    2
    14
    –  

    Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями
    8
    4
    2
    14
    –  

    Участники проекта «Сколково»
    14

    14
    –  

    Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов

    –  

    Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта
    20

    20
    –  

    Благотворительные организации на УСН
    20

    20
    –  

    Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
    6
    0,1
    1,5
    7,6
    –  

    Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
    6
    0,1
    1,5
    7,6
    –  

    Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
    6
    0,1
    1,5
    7,6

    Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию
    8,0 
    2,0
    4,0 
    14
    –   

    В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

    • Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
    • Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
    • Индивидуальные предприниматели на патенте.

    С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

    Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

    Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

    Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

    Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

    Порядок начисления страховых взносов

    Исчисляем взносы в пфр, фсс и фомс: ответы на злобу дня

    Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды.

    Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством.

     В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

    Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

    Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

    Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

    • ПФР – пенсионный фонд;
    • ФСС – фонд социального страхования;
    • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

    Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

    Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Предельная величина базы для начисления:

    Рассмотрим данный вопрос подробнее.

    Порядок начисления взносов в ПФР

    Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

    Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

    • расчетный период – календарный год;
    • отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

    Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

    Пример таблицы начисления страховых взносов:

    Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

    Порядок начисления взносов в ФСС

    Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

    При начислении действуют следующие тарифы:

    • 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
    • 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

    Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб.

    В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет.

    В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

    Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

    Порядок начисления взносов в ФОМС

    Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

    Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

    Пример расчета страховых взносов

    Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

    • январь – 125 000 руб.;
    • февраль – 129 000 руб.;
    • март – 118 000 руб.

    Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

  • (125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
  • (125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
  • (125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
  • (125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.
  • Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

    Страховые взносы в 2017 году. ПФР, ФСС и ФОМС

    Исчисляем взносы в пфр, фсс и фомс: ответы на злобу дня

    Платить страховые взносы в 2017 году надо по новым правилам. В ПФР, ФСС РФ и ФОМС перечислять взносы не надо. Они переданы налоговикам. КБК тоже изменились. За ФСС остались только взносы на травматизм.

    С 1 января 2017 года страховые взносы вернулись в Налоговый кодекс. Появилась новая глава 34 НК РФ. Администрировать уплату взносов станут налоговики, но это не значит, что компаниям не придется больше взаимодействовать с фондами. Рассмотрим, какие ведомства с 1 января 2017 года контролируют процессы, связанные со страховыми взносами, какую отчетность, куда и как сдавать.

    Какие полномочия налоговиков

    Администрирование означает, что в компетенцию налоговых органов попадут только четко определенные функции, часть из них по-прежнему оставлена за фондами. Круг полномочий налоговиков довольно широк. Теперь они вправе:

    • контролировать правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты страховых взносов;
    • принимать расчеты по страховым взносам, начиная с расчета за 1 квартал 2017 года. Помните, что представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если последний день сдачи придется на выходной или нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. Проще говоря, расчет за 1 квартал нужно представить не позднее 2 мая 2017 года;
    • проводить зачет/возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов. Это касается и периодов, истекших до 1 января 2017 года. Решения по ним вынесены ПФР или ФСС и преданы в ФНС для исполнения.

    Предоставлять рассрочки или отсрочки по страховым взносам, взыскивать недоимки, пени и штрафов, в том числе возникшие до 1 января 2017 года, тоже будут налоговые органы.

    Что делать с остатками

    Информацию по остаткам, которые образовались у страхователей на 1 января 2017 года, налоговые органы получат от ПФР и ФСС. Сведения налоговикам фонды направят через систему межведомственного электронного взаимодействия.

    Чтобы не возникло недоразумений, всем плательщикам страховых взносов не помешает провести сверку расчетов с фондами. Тогда получение требования о погашении недоимки не окажется сюрпризом. Заодно можно будет понять, на возврат какой суммы подавать заявление в фонд, если имеется переплата.

    Как платить взносы с нового 2017 года

    Платить взносы и представлять расчеты нужно будет по месту нахождения и организации, и обособленного подразделения, которое самостоятельно начисляет выплаты и вознаграждения физическим лицам. Это значит, что расчеты не будут принимать по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (в МРИ).

    Не нужно сдавать расчеты и по месту нахождения каждой обособки (по аналогии с 6-НДФЛ). Расчеты представляют только подразделения, которые самостоятельно начисляют заработную плату. Причем не требуется наличия отдельного баланса. Условие о нем имеется в Федеральном законе от 24 июля 2009 г.

    № 212-ФЗ, но с 1 января 2017 года этот закон прекращает действие.

    У организаций появляется новая обязанность — сообщать в налоговые органы о наделении обособок полномочиями начислять выплаты и вознаграждения физическим лицам. На основании такой информации подразделения поставят в налоговой инспекции на учет в качестве плательщика страховых взносов.

    Как отчитываться

    Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Расчет содержит в себе не только информацию в целом по плательщику страховых взносов, но и персонифицированные сведения по каждому физическому лицу, состоящему в трудовых отношениях с плательщиком.

    Важный вывод можно сделать, изучив норму пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

    Страхователям разумно еще до начала отчетной компании за 1 квартал 2017 года выверить по всем работникам соответствие ФИО-СНИЛС-ИНН (если есть у работодателя).

    Совет

    Дело в том, что при расхождениях хотя бы по одному физическому лицу налоговики не примут весь расчет. Страхователю направят уведомление об отказе. На исправление в этом случае отводится 5 дней с момента отправки уведомления.

    Кстати, подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по .

    Чем займутся ПФР и ФСС

    Некоторые функции по администрированию взносов остаются по-прежнему за ПФР РФ и ФСС. Так, фонды продолжат принимать расчеты по взносам, в том числе уточненных, за периоды до 1 января 2017 года.

    За периоды до 1 января 2017 фонды также продолжат:

    • проводить камеральные и выездные проверки, в том числе повторные, выносить решения по их результатам;
    • выносить решения о возврате излишне уплаченных или взысканных страховых взносов (затем их передадут налоговикам). Заявления о возврате переплаты, образовавшейся на 1 января 2017 года, нужно подавать в ПФР и ФСС по месту учета;
    • списывать невозможные к взысканию недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам.
      • ведение индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования;
      • прием сведений о застрахованных лицах и контроль за правильностью представления и достоверностью сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

    Кто ведет персонифицированный учет

    Пенсионный фонд ведет индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Сдавать сведения по форме СЗВ-М по-прежнему нужно в территориальные отделения фонда.

    Срок сдачи СЗВ-М изменился. Отчитаться нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

    С учетом переноса срока сдачи отчетности, последний день для СЗВ-М за декабрь 2016 года — 16 января 2017 года.

    Сдавать сведения о стаже застрахованных лиц в отделения ПФР нужно ежегодно, не позднее 1 марта следующего года. Сведения о стаже по новой форме, разработанной ПФР, нужно представлять не только по окончании года, но и если работник обратится с заявлением о назначении пенсии. На это отведено три дня с даты подачи заявления.

    ПФР продолжает сбор реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателем. При этом форма ДСВ-3 представляется не позднее 20 дней со дня окончания квартала.

    Сведения о выплатах и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (для отражения на счетах застрахованных лиц) ПФР получит от налоговых органов.

    Обратите внимание

    На это отпущено 5 дней, когда расчеты представлены в электронном виде, или 10 дней — для сведений, поданных на бланках. Если обнаружатся ошибки или несоответствия, то фонд вернет сведения налоговым органам.

    Те, в свою очередь, пришлют плательщикам уведомления о предоставлении корректировок.

    Когда обращаться в соцстрах

    Фонд социального страхования, как и раньше, будет контролировать исчисление и уплату взносов на травматизм. Значит, по-прежнему будет принимать расчеты по этому виду взносов. Новую форму 4-ФСС нужно представлять в фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге и до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде.

    Правильность заявленных расходов на выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Фонд теперь проверит по данным расчетов, переданным налоговиками. И туда же, в налоговые органы, сообщит об итогах проверки.

    В регионах, которые не участвуют в пилотном проекте по прямым выплатам пособий из ФСС, отделения Фонда по заявлениям от страхователей возмещают превышение расходов на выплату страхового обеспечения над начисленными взносами.

    Если требуется возместить средства за периоды после 1 января 2017 года, нужно учитывать изменения в перечне подаваемых документов. Вместо формы 4-ФСС вместе с заявлением нужно будет подать справку-расчет.

    Бланки нужных документов приведены в письме ФСС России от 7 декабря 2016 г. № 02-09-11/04-03-27029.

    Как заполнять платежные документы

    Пока новая система взаимодействия контролирующих органов окончательно не устоялась, есть риски неверного зачисления платежей или их отражения в базе данных налоговых органов. Поэтому организациям рекомендуется уделить особое внимание заполнению реквизитов платежных поручения.

    «ИНН и КПП получателя». Указывайте ИНН и КПП налогового органа, который администрирует ваши платежи.

    «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование налогового органа, который администрирует платеж.

    «Код бюджетной классификации». Первые три знака обозначают код главного администратора доходов бюджетов, то есть должны принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

    Коды КБК, которые с 1 января 2017 года нужно использовать для уплаты страховых взносов утверждены приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н (находится на регистрации в Минюсте).

    При заполнении кодов будьте особенно внимательны с подвидами доходов: они отличаются в зависимости от периода, за который уплачиваются страховые взносы.

    И обязательно указывайте, за какой именно период производится уплата.

    Внимание!

    С 1 января 2017 года платите взносы только по новым КБК, даже если это платежи за декабрь. Новые коды мы привели в таблице ниже. В декабре платите взносы по старым КБК.

    Таблица. Новые КБК по взносам на 2017 год

    Вид платежа
    КБК

    взносы за декабрь '2016
    взносы за январь, февраль и т.д.

    Взносы с выплат работникам

    Пенсионные взносы

    Взносы
    182 1 02 02010 06 1000 160
    182 1 02 02010 06 1010 160

    Пени
    182 1 02 02010 06 2100 160
    182 1 02 02010 06 2110 160

    Штрафы
    182 1 02 02010 06 3000 160
    182 1 02 02010 06 3010 160

    Взносы по временной нетрудоспособности и материнству

    Взносы
    182 1 02 02090 07 1000 160
    182 1 02 02090 07 1010 160

    Пени
    182 1 02 02090 07 2100 160
    182 1 02 02090 07 2110 160

    Штрафы
    182 1 02 02090 07 3000 160
    182 1 02 02090 07 3010 160

    Взносы на травматизм

    Взносы
    393 1 02 02050 07 1000 160
    393 1 02 02050 07 1000 160

    Пени
    393 1 02 02050 07 2100 160
    393 1 02 02050 07 2100 160

    Штрафы
    393 1 02 02050 07 3000 160
    393 1 02 02050 07 3000 160

    Взносы на обязательное медицинское страхование

    Взносы
    182 1 02 02101 08 1011 160
    182 1 02 02101 08 1013 160

    Пени
    182 1 02 02101 08 2011 160
    182 1 02 02101 08 2013 160

    Штрафы
    182 1 02 02101 08 3011 160
    182 1 02 02101 08 3013 160

    Елена Кулакова

    Страховые взносы в 2017 году: что изменилось

    Исчисляем взносы в пфр, фсс и фомс: ответы на злобу дня

    Страховые взносы с 2017 года переходят под контроль ФНС. Это изменение отразится на всех страхователях.

    Что именно изменится в 2017 году? Какая будет предельная база для начисления страховых взносов? Определены ли ставки тарифов страховых взносов на предстоящий год? По какой форме потребуется отчитываться перед ФНС, ПФР и ФСС в 2017 году? Наиболее значимые для бухгалтера изменения по страховым взносам с 2017 года мы обобщили в данной статье.

    Контроль за страховыми взносами с 2017 года

    С 1 января 2017 года Налоговый кодекс РФ дополнен новой главой 34 «Страховые взносы». В эту главу вошли статьи 419-432, регулирующие правила начисления и уплаты страховых взносов. Одновременно с этим основные принципы, касающиеся налогов, с 2017 года распространяются и на страховые взносы. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ.

    Таким образом, с 2017 года пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») – это часть налогового законодательства, которым и станут руководствоваться налоговики. Именно ФНС с 2017 года станет администрировать указанные виды страховых взносов (в частности, принимать соответствующую отчетность по ним).

    Важно

    Страховые взносы «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, останутся под контролем ФСС. Этот фонд будет принимать и отчетность по этому виду страховых взносов.

    Пенсионный фонд, в свою очередь, продолжит контролировать персонифицированную отчетность. В 2017 году в ПФР нужно будет, по прежнему, ежемесячно сдавать форму СЗВ-М. Дополнительно появится и годовой отчет в ПФР с обобщенными данными о стаже работников. Также см. “Органы контроля за уплатой страховых взносов с 2017 года“.

    Тарифы страховых взносов в 2017 году

    В 2017 году тарифы страховых взносов не изменятся. Все тарифы сохранены на уровне 2016 года. Приведем таблицы со ставками тарифов на 2017 год.

    Общие тарифы

    Если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2017 году ей следует рассчитывать взносы по основным (общим) тарифам. С 2017 года ставки этих тарифов установлены статьей 426 Налогового кодекса РФ.

    С выплат работнику
    Размер тарифа

    ПФР
    ФСС на ВНиМ
    ФФОМС

    не превышающих предельную базу.
    22 %
    2,9%
    5,1%

    в части, превышающей предельную базу
    10 %

    Пониженные тарифы

    Ставки пониженных тарифов, по сравнению с 2016 годом, тоже не изменились. В таблице ниже приведены наиболее часто встречающиеся пониженные тарифы страховых взносов на 2017 год (ст. 427 НК РФ).

    Страхователи
    Тарифы %

    ПФР
    ФСС на ВНиМ
    ФФОМС

    Организации и ИП на УСН, ведущие «льготный» вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб. При превышении лимита право на пониженные тарифы утрачивается с начала года (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)
    20

    Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД. Пониженные тарифы взносов применяются в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
    20

    ИП на патенте – в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
    20

    Организации, ведущие деятельность в области IT (пп. 3 п. 1, пп.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ ).
    8
    2
    4

    Как видно из таблицы, для организаций на УСН с 2017 года появились новые условия, при соблюдении которых можно применять пониженные тарифы.

    В частности, организации на УСН, ведущие «льготную» деятельность, вправе применять пониженные тарифы, если их годовой доход не превышает 79 млн. рублей. Ранее такого требования к ним не предъявлялось. Также см.

    “УСН с 2017 года: как увеличатся лимиты доходов и основных средств“.

    Заметим, что поправками не предусмотрено, что новые положения распространяются на правоотношения истекших периодов. Новая глава Налогового кодекса РФ 34 «Страховые взносы» начнет действовать с 1 января 2017 года.

    Полагаем, что именно с этой даты и нужно учитывать величину полученных при УСН доходов для определения правомерности расчета взносов по пониженным тарифам. Соответственно, даже если по итогам 2016 года доходы превысят 79 млн.

    рублей, то страховые взносы с начала 2016 года пересчитывать по общеустановленным тарифам не потребуется.

    Также см. «Таблица ставок страховых взносов в 2017 году».

    Тарифы взносов «на травматизм»

    Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, будут определяться в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации (ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). См. «Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменяться».

    При этом в 2017 году ФСС, по-прежнему, сможет установить тариф с учетом скидки или надбавки, размер которой не должен превышать 40 процентов от тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

    Ставка и процент страховых взносов в ФСС

    Исчисляем взносы в пфр, фсс и фомс: ответы на злобу дня

    В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью.

    После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС.

    Совет

    Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.

    Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.

     Размеры страховых взносов в ФСС

    Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%.

    К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника.

    При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.

    Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.

    В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.

    Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2018 года включительно:

    Сроки уплаты отчислений в фонд

    Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.

    Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце.

    Обратите внимание

    Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной.

    Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.

    Пример пошагового расчета

    Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:

  • Осуществляется подсчет сумм доходов, выплачиваемых работникам, числящимся в организации.
  • К полученной единой сумме добавляются средства за физ. лиц, ведущих в организации временный вид деятельности.
  • Из полученной таким образом суммы происходит вычитание суммы пособий, ранее выданных ФСС работникам организации.
  • Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.

    На что идут отчисления в ФСС

    Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:

    • Временная нетрудоспособность, связанная с болезнью работника. Выплаченные фондом средства идут на погашение части суммы, потраченной работником на лечение.
    • Необходимая реабилитация работника в санатории и другом учреждении частично компенсируется средствами из фонда.
    • Безработный. Для людей, не имеющих официального трудоустройства, фондом предусмотрена временная финансовая поддержка.
    • Беременность. На этот случай в фонде предусмотрено особое пособие.
    • Рождение и последующий уход за ребенком. На весь период больничного фонд осуществляет особую выплату пособия.
    • Поддержка дошкольников. Осуществляется постоянная передача средств фондом на частичное их обеспечение.
    • Система страхования. Всегда имеются изъяны, и для их устранения в существующей ныне системе социального страхования фондом выделяются определенные суммы.

    В данный момент каждый руководитель обязан регулярно перечислять в фонд средства, равные 2,9% сумме зарплаты, получаемой работником.

    Страховые взносы за работников в 2019 году

    Исчисляем взносы в пфр, фсс и фомс: ответы на злобу дня

    ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

    Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

    С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

    Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

    Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

    Бесплатная консультация по налогам

    Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

    В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

    • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
    • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
    • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

    При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

    В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

    • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
    • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
    • на ОМС – предельная величина отменена.

    Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

    В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

    Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

    Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

    Категория плательщиковОПСОМСОССИтого

    Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников
    22%
    5,1%
    2,9%
    30%

    В случае превышения лимита в 865 000 рублей
    22%
    5,1%

    27,1%

    В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей
    10%
    5,1%

    15,1%

    Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

    Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого

    НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц.

    обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
    20%


    20%

    Благотворительные организации на УСН

    Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
    6%
    0,1%
    1,5%
    7,6%

    Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах
    20%
    5,1%
    2,9%
    28%

    Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ

    Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»
    14%


    14%

    Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов



    0%

    Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек
    8%
    4%
    2%
    14%

    Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

    Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

    Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого

    Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона
    9%


    9%

    Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст.

    419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона
    6%


    6%

    Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

    взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

    Порядок и сроки уплаты страховых взносов

    Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

    В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

    • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
    • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

    Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

    Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

    В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

    • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
    • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

    Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

    Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

    Отчетность по страховым взносам

    В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

    Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

    • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
    • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
    • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
    • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

    Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

    Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

    Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

    В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

    • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector