Как предпринимателю заполнить «за себя» рсв-2 пфр за 2019 год

РСВ-2 в 2019 году – что это такое, образец заполнения, пример, нулевая, инструкция

Как предпринимателю заполнить «за себя» рсв-2 пфр за 2019 год

Все работодатели обязаны своевременно отчислять платежи в ПФР и подавать соответствующую отчетность.

Перечень отчетов зависит от организационно-правового статуса и прочих нюансов. Кем и как в 2019 году заполняется отчет РСВ-2?

Обратите внимание

Каждый отчет, подаваемый в ПФР, имеет утвержденную форму и срок сдачи. Несвоевременная подача отчетности ведет к применению штрафных санкций.

Но нужно не только сдать отчет, необходимо правильно его составить. Как в 2019 году оформляется РСВ-2?

Общие моменты

РСВ-2 направляется в Пенсионный фонд в качестве расчетного документа по начисленным и выплаченным пенсионным взносам и выплатам на обязательное медстрахование.

За несвоевременную сдачу отчета начисляется штраф величиной в пять процентов от суммы взносов, начисленных за последних три месяца расчетного периода.

Причем учитывается всякий месяц просрочки, включая и неполный. Минимальный размер штрафного взыскания соответствует одной тысяче рублей. Максимальная сумма штрафа соответствует тридцати процентам от указанного размера взносов.

Таким образом, применяемые штрафные санкции соответствуют общим нормам привлечения к ответственности за несдачу отчетности плательщиками взносов.

Что это такое

РСВ-2 это расчетная форма отчетности по начисленным и оплаченным страховым взносам в ПФР РФ и ФФОМС, подаваемый руководителями КФХ.

Существуют некоторые особенности формы РСВ-2, касающиеся несвоевременной сдачи. В частности плательщики взносов, обязанные отчитываться по РСВ-2, относятся к самозанятым лицам.

Они платят взносы не позже завершения текущего года. Требований о ежемесячной уплате взносов для них не предусмотрено.

Важно

Потому не совсем понятно, как рассчитывать пять процентов от величины платежей за три месяца. Известны случаи, в которых ПФР исчислял штраф, руководствуясь годовой суммой взносов.

Доказать неверность расчета в суде о необходимости исчисления штрафа от трехмесячного периода удавалось, но судебные разбирательства требуют времени и определенных усилий.

Кто сдает отчет

Подавать РСВ-2 обязаны исключительно руководители фермерских хозяйств. Представлять заполненный документ необходимо даже в том случае, когда деятельность не велась совсем или доходы за отчетный период отсутствовали.

Касалось это индивидуальных предпринимателей, у которых не было наемных сотрудников, то есть выплачивающих взносы в ПФР только за себя.

Сейчас отчетность для предпринимателей весьма упростилась, и уменьшился перечень нужных документов. Теперь ИП не сдают РСВ-2.

Обязанность по подаче РСВ-2 возлагается на руководителя КФХ. Таковым считается один из членов хозяйства с обязательного согласия прочих участников.

Когда фермерское хозяйство создано единственным человеком, то именно он и признается главой.

Нормативное регулирование

Действующий в 2019 году отчет РСВ-2 ратифицирован Постановлением Правления ПФР № 347п от 17.09.2015.

По ч.1 ст.10, ч.5 ст.16 ФЗ № 212 подавать отчетность формы РСВ-2 надлежит до 1 марта года, последующего за расчетным годовым периодом.

Крайним сроком для сдачи отчета становится последний рабочий день февраля. Одновременно с формой РСВ-2 Правление ПФР утвердило и порядок заполнения отчета.

В п.2 этого Постановления установлено, что утвержденный Порядок используется начиная с 2015 года.

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован

Как предпринимателю заполнить «за себя» рсв-2 пфр за 2019 год

Обновление статьи от 23.08.2018. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2019 год + сделал простой онлайн-калькулятор. Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю.И, кстати, все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

Добрый день, уважаемые ИП!

Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2019 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

Совет

Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7

На странице № 109 этого закона написано следующее:

Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 год:

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2019 году:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  • Итого за 2019 год = 36238 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс.

    рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

  • Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

    https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

    Как платить 1% в 2019 году, если доход превысит 300 000 рублей?

    И снова я предпочел записать небольшое видео, чем портянку текста =)

    Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

    Калькулятор взносов на 2019 год уже готов. Смотрите его вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-fiksirovannyh-vznosov-ip-2019

    Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за 2020 год = 40874 руб.
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс.

    рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

  • А на 2020 год есть калькулятор?

    Да, и на 2020 год тоже готов калькулятор: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-na-2020-god

    Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)

    Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

    Что с 2018 годом? Какие взносы будут?

    Про 2018 год писал отдельную статью:

    Госдума одобрила новую схему взносов ИП “за себя” и новый МРОТ на 2018 год

    Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2018 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018

    С уважением, Дмитрий.

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Подписаться на новости по емайл

    Уважаемые читатели!

    Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

    Она так и называется:

    “Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

    Из этой инструкции Вы узнаете:

  • Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  • Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  • Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  • Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  • Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  • Все примеры приведены на 2019 год
  • И многое другое!
  • Уважаемые предприниматели!

    Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

    “Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

    В книге рассмотрены:

  • Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  • Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  • Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  • Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
  • Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

    “ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

    Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

    Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2019 году

    Как предпринимателю заполнить «за себя» рсв-2 пфр за 2019 год

    В 2018 году вступили в силу законодательные нормы, согласно которых изменен порядок расчета страховых взносов для ИП за себя. В статье разберем, коснулись ли изменения в законодательстве порядка подачи отчетов в ПФР, а также выясним, какая предусмотрена отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2018 году.

    Страховые взносы ИП без работников: новый расчет 2018 года

    В нынешнем году законодатели изрядно откорректировали статью 430 НК РФ, на основании которой ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают страховые взносы за себя.

    Как мы все помним, в 2017 году, как и в предыдущие годы, сумма страховых взносов для предпринимателей напрямую зависела от показателя МРОТ и рассчитывалась по следующей формуле:

    (МРОТ * СтСтрВзн) / 12 мес. * ПериодДеят,

    где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
    СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
    ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

    Расчет страховых взносов за отчетные периоды с 2018 по 2020 гг. производится на основании установленного показателя, пропорционально периоду фактической регистрации:

    ФиксСтавка / 12 мес. * ПериодДеят,

    где ФиксСтавка – фиксированная ставка страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ;
    ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

    Ст. 430 НК РФ определяет фиксированную ставку в следующих размерах:

    № п/п
    Вид страхового взноса
    2018 год
    2019 год
    2020 год

    1
    Страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)
    26.545 руб.
    29.354 руб.
    32.448 руб.

    2
    Страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)
    5.840 руб.
    6.884 руб.
    8.426 руб.

    Страховой взнос на обязательное социальное страхование ИП без работников не оплачивают.

    Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИП без работников».

    Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2018 году

    В 2018 году сохранили для предпринимателей лояльный порядок составления и подачи отчетности по страховым взносам. Ниже разберем, нужно ли ИП без работников подавать в контролирующие органы основные формы отчетности – СЗВ-М, СЗВ-Стаж, РСВ и Ф-ФСС

    СЗВ-М

    Отчет СЗВ-М является основным элементом индивидуального персонифицированного учета и используется для расчета страховых периодов лиц, признанных застрахованными по системе обязательного пенсионного страхования.

    В отчете СЗВ-М отражается следующая информация о застрахованных лицах:

    Сведений о суммах выплаченных доходов и начисленных страховых взносов данный отчет не содержит.

    Бланк отчета СЗВ-М можно скачать здесь ⇒ Форма СЗВ-М.

    На основании действующего законодательства, отчет СВЗ-М заполняется работодателями, которые являются страхователями по отношению к штатным сотрудникам или наемным работникам.

    Если ИП или иной самозанятый гражданин работает самостоятельно, то подавать отчет СЗВ-М ему не нужно. Также предприниматели не подают отчет СЗВ-М за себя.

    Обратите внимание

    В случае если в ходе ведения деятельности ИП нанял работника по договору порядка на определенный срок, то в период действия договора предприниматель обязан подавать в ПФР отчет СВЗ-М. Подача отчета производится в территориальный орган ПФР по месту регистрации ИП ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

    При наличии действующего договора подряда, ИП обязан подавать отчет ежемесячно с момента заключения такого договора до момента расторжения (окончания срока действия). Порядок, в рамках которого ИП производит выплаты по договору, на подачу отчета СЗВ-М не влияет.

    Читайте также статью ⇒ “Страховые взносы ИП при перерегистрации“.

    Рассмотрим пример. Шумов С.Л. зарегистрирован в качестве ИП 08.04.2018. В период с момента регистрации Шумов работал самостоятельно, без работников.

    Отчет по фиксированным взносам | Бухгалтерия и кадры

    Как предпринимателю заполнить «за себя» рсв-2 пфр за 2019 год

    Какие сведения отражаются в расчете РСВ-2 ПФР?

    Нужно ли представлять пустые разделы расчета РСВ-2 ПФР?

    Как определяются взносы, если коммерсант работал неполный календарный год?

    До 1 марта 2011 года все коммерсанты должны отчитаться по фиксированным взносам на пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, уплаченным за 2010 год. Форма РСВ-2 ПФР, утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. № 895н.

    Официальных правил заполнения бланка нет. Но Пенсионный фонд опубликовал рекомендательный порядок (далее – Порядок), который размещен на сайте фонда в разделе «Самозанятому населению», подразделе «Порядок уплаты страховых взносов».

    Бланк включает титульный лист и три раздела. Титул и раздел 1 заполняют все коммерсанты. В разделе 2 таблица 2.1 предназначена для всех бизнесменов, за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – КФХ). Последние заполняют в этом разделе таблицу 2.2 (соответственно, остальные ИП эту таблицу не заполняют).

    Раздел 3 заполняется, если у предпринимателя на 31 декабря 2009 года была задолженность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа (п. 1.4 Порядка).

    На самом бланке РСВ-2 в сноске указано, что раздел 3 коммерсанты заполняют только в том случае, если у них есть задолженность или переплата.

    В то же время в разделе V рекомендованного Порядка пенсионщики указывают, что при отсутствии задолженности (переплаты) по страховым взносам по состоянию на 31 декабря 2009 года в таблице проставляются прочерки.

    Иными словами, здесь фонд требует представить раздел 3 в составе отчета, даже если он пустой. Поскольку официальных правил нет, а рекомендованный Порядок противоречив, лучше раздел распечатать, тем самым вы избавите себя от дополнительных вопросов со стороны представителей фонда.

    Важно

    В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. При отсутствии данных в графе ставится прочерк. Если на страницах формы, какие-либо таблицы не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк (п. 1.2 Порядка). Таким образом, в разделе 2 у всех коммерсантов (кроме глав КФХ) будет пустовать таблица 2.2.

    Значения денежных показателей отражаются в полных рублях. Величина менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

    В случае ошибки неверный показатель зачеркивается, рядом вписывается правильное значение, ставится подпись коммерсанта (представителя) и дата исправления. Правка заверяется печатью (при наличии) предпринимателя (представителя). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего карандаша или иного аналогичного средства.

    После заполнения расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.». Кроме того, в верхней части каждой заполняемой страницы указывается регистрационный номер, присвоенный коммерсанту в территориальном отделении Пенсионного фонда по месту постановки на учет.

    Титульный лист

    На титульном листе расчета, как и любой декларации, указывается «Номер корректировки». При представлении исходной формы в зоне из трех ячеек ставится код «000». В случае подачи уточняющего расчета коммерсант вписывает номер, который укажет, какой по счету отчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется в фонд (например: «001», «002», «010» и т. д.).

    Рядом проставляется календарный год, по итогам которого представляется отчет: «2010». Далее вносятся сведения о предпринимателе.

    ФИО пишется полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Ниже указывается регистрационный номер в территориальном фонде обязательного медицинского страхования (в соответствии с записью в Свидетельстве о регистрации).

    Рядом пишется ИНН, регистрационный номер предпринимателя (ОГРНИП), коды ОКАТО и ОКВЭД, страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС), который берется из соответствующего страхового свидетельства, проставляется год рождения бизнесмена и контактный телефон.

    В разделе «Адрес регистрации» записывается адрес бизнесмена по месту жительства в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Если адрес нахождения ИП отличен от адреса регистрации, вписывается фактический адрес проживания (п. 2.2 Порядка).

    В ячейке «Количество членов крестьянского (фермерского) хозяйства» указывается численность членов КФХ в расчетном периоде (календарный год), включая главу КФХ.

    Далее указывается число страниц в отчете, а также число листов приложений. К расчету должны прилагаться копии платежных документов о перечислении взносов (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Когда отчет заполняет представитель, то в числе приложений будет также доверенность.

    Совет

    Перейдем к разделу титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Когда расчет представляет сам бизнесмен, здесь указывается код «1». По строке «фамилия, имя, отчество» указываются ФИО предпринимателя полностью, проставляется личная подпись ИП, заверяемая печатью (при наличии), и дата подписания.

    Если коммерсант поручает сдачу отчета представителю, пишется код «2». Остальные строки данного раздела заполняются в зависимости от того, кто выступает представителем.

    Представитель – физическое лицо укажет свои ФИО (полностью), проставит подпись, дату подписания, а также сообщит вид документа, подтверждающего его полномочия (доверенность).

    Требования заверять подписью и печатью (при наличии) в рекомендациях нет.

    Если бизнесмен поручает ведение своей бухгалтерии посторонней фирме, то от лица представителя фирмы будет выступать один из ее сотрудников, полномочия которого также должны подтверждаться доверенностью.

    Соответственно, в расчете указываются ФИО этого сотрудника, он ставит подпись, укажет дату, впишет наименование документа, подтверждающего его полномочия. Помимо этого Порядок советует указать наименование компании в строке «наименование организации – представителя плательщика страховых взносов».

    Правда, такой строки в расчете нет. Но наименование фирмы будет указано в доверенности, которая прилагается к отчету, так что проблем не возникнет.

    Подпись плательщика (его представителя), а также дата подписания расчета проставляются также в конце каждой страницы.

    Раздел 1

    В разделе 1 отражаются страховые взносы, начисленные и уплаченные в 2010 году на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

    По строкам таблицы данного раздела показывается задолженность по взносам, начисленные и перечисленные суммы.

    По графам идет разбивка по видам взносов: страховая и накопительная части пенсионных взносов (графы 3 и 4), взносы в ФФОМС (графа 5) и в ТФОМС (графа 6).

    Обратите внимание

    Взносы начисляются независимо от факта осуществления деятельности. Действующее свидетельство о регистрации в качестве ИП обязывает вас перечислить взносы, даже если фактически предпринимательскую деятельность вы не осуществляете. Таким образом, те, кто был предпринимателем в течение всего 2010 года, перечислят одинаковую сумму.

    Платеж рассчитывается исходя из стоимости страхового года (ст. 13 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

    Стоимость страхового года рассчитывается как произведение МРОТ, установленное на начало финансового года, за который уплачиваются взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз:

    МРОТ х тариф х 12.

    Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2010 года составлял 4330 руб. Тариф пенсионных взносов – 20 процентов, взносов в медстрах – 3,1 процента.

    В отношении лиц 1966 года рождения и старше вся сумма пенсионного взноса перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, а в отношении лиц 1967 года рождения и моложе взносы распределяются следующим образом: 14 процентов – на страховую и 6 процентов – на накопительную часть пенсии (ст. 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Расчет взносов показан в таблице 1.

    Таблица 1

    Страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя в 2010 году

    № п/п
    Наименование
    Формула
    Расчет

    1
    Пенсионный фонд (лица 1967 года рождения и моложе)
    страховая часть
    МРОТ х 14 % х 12 мес.
    4330 руб. х 0,14 х 12 мес. = 7274,4 руб.

    накопительная часть
    МРОТ х 6 % х 12 мес.
    4330 руб. х 0,06 х 12 мес. = 3117,6 руб.

    2
    Пенсионный фонд (лица 1966 года рождения и старше)
    МРОТ х 20 % х 12 мес.
    4330 руб. х 0,20 х 12 мес. = 10392 руб.

    3
    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
    МРОТ х 1,1 % х 12 мес.
    4330 руб. х 0,011 х 12 мес. = 572 руб.

    4
    Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
    МРОТ х 2 % х 12 мес.
    4330 руб. х 0,02 х 12 мес. = 1039 руб.

    Если коммерсант зарегистрировался в 2010 году или прекратил деятельность, то есть пребывал в статусе индивидуального предпринимателя неполный год, то взнос уплачивается только за период, когда бизнесмен являлся ИП. Размер страховых взносов определяется по формуле:

    МРОТ x тариф x М + МРОТ x тариф / Кн x Дн + МРОТ x тариф / Ко x До,

    где:

    МРОТ – минимальный размер оплаты труда на начало года, за который уплачиваются страховые взносы (4330 руб.);

    тариф – тариф страховых взносов в соответствующий фонд;

    М – количество полных месяцев в расчетном периоде в течение календарного года;

    Кн – количество дней в календарном месяце, когда гражданин зарегистрировался в качестве ИП;

    Важно

    Дн – количество календарных дней осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение календарного месяца, когда ИП зарегистрирован;

    Ко – количество дней в календарном месяце прекращения деятельности;

    До – количество календарных дней осуществления деятельности в течение календарного месяца прекращения предпринимательской деятельности (снятия с учета).

    Учтите, что начало осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности не учитывается при расчете показателя «Дн». В свою очередь день прекращения осуществления деятельности в расчет «До» включается (ст. 4 Закона № 212-ФЗ, п. 3 Порядка).

    Пример

    Гражданин (1960 г. р.) зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 9 августа 2010 года.

    Началом предпринимательской деятельности считается 9 августа (даже если гражданин фактически не начал работать). До конца 2010 года в расчетном периоде у бизнесмена будет 4 полных календарных месяца (сентябрь – декабрь) и 22 календарных дня в августе (день регистрации не учитывается). Фиксированные страховые взносы за 2010 год коммерсант обязан перечислить в следующих размерах:

    – в Пенсионный фонд 4078,58 руб. (4330 руб. х 20% х 4 мес. + 4330 руб. х 20% / 31 к. дн. х 22 к. дн.);

    – в ФФОМС 224,32 руб. (4330 руб. х 1,1% х 4 мес. + 4330 руб. х 1,1% / 31 к.дн. х 22 к. дн.);

    – в ТФОМС 407,86 руб. (4330 руб. х 2% х 4 мес. + 4330 руб. х 2% / 31 к.дн. х 22 к. дн.).

    Таблица 2

    Заполнение раздела 1 расчета РСВ-2 ПФР

    Код строки
    Наименование показателя
    Комментарий

    100
    Остаток задолженности на начало расчетного периода
    В расчете за 2010 год в строке ставится «0» (п. 3 Порядка). Строка предназначена для отражения задолженности по взносам за прошлый год. Показатель переносится из строки 150 расчета за предыдущий год. Поскольку коммерсанты впервые отчитываются по новому бланку, показатель будет нулевой, даже если задолженность по итогам 2009 года была (эта задолженность показывается в разделе 3 расчета)

    110
    Начислено страховых взносов с начала расчетного периода
    Указывается величина фиксированного взноса, которую ИП должен перечислить в бюджет. Рассчитывается исходя из стоимости страхового года по правилам статьи 13 Закона № 212-ФЗ

    120
    Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода
    Отражаются суммы страховых взносов, доначисленные Пенсионным фондом. У коммерсанта должен быть соответствующий документ от фонда о доначислении взносов

    130
    Всего к уплате
    В строке определяется общая сумма взносов, подлежащих уплате за календарный год (сумма строк 100, 110, 120)

    140
    Уплачено с начала расчетного периода
    Указываются суммы страховых взносов, уплаченные с начала года нарастающим итогом

    150
    Остаток задолженности на конец расчетного периода
    Расчетная величина. Определяется как разность строк 130 и 140

    Таблица 2.1 раздела 2

    В таблице 2.1 указываются периоды осуществления деятельности. Здесь указывается дата начала осуществления деятельности в расчетном периоде (графа 2) и дата окончания деятельности в расчетном периоде (графа 3). Формат указания даты: «ДД.ММ.ГГГГ» (ДД – день, ММ – месяц, ГГГГ – год).

    Сведения вносятся на основании документов, подтверждающих право на осуществление либо прекращение физлицом предпринимательской или иной профессиональной деятельности, независимо от фактического начала (окончания) такой деятельности.

    ИП заполняют таблицу на основании свидетельства о госрегистрации физлица в качестве предпринимателя и свидетельства о прекращении деятельности в качестве ИП.

    В Порядке говорится, что в таблице должно быть столько строк, сколько периодов предпринимательской или иной профессиональной деятельности было в расчетном периоде (календарный год). Несколько строк возможны у адвокатов, в случае приостановления (возобновления) статуса адвоката.

    У индивидуальных предпринимателей в таблице 2.1 будет только одна строка, а указываемые даты зависят от свидетельств.

    Если коммерсант осуществлял деятельность в течение полного года, то в графы 2 и 3 таблицы вносятся соответственно «01.01.ГГГГ» и «31.12.ГГГГ», где «ГГГГ» – календарный год, за который составлен расчет.

    Бизнесмены, кто в течение года зарегистрировался, в графу 2 впишут дату регистрации физлица в качестве ИП. В случае прекращения деятельности в течение года, в графе 3 указывается дата представления расчета (п. 1.4 Порядка).

    Совет

    Дело в том, что если коммерсант прекращает свою деятельность в качестве ИП, он до дня подачи в инспекцию соответствующего заявления, должен в Пенсионный фонд представить расчет по форме РСВ-2 ПФР за период с начала года по день представления расчета.

    Раньше при прекращении деятельности отчитаться перед фондом нужно было в течение пяти дней после подачи в инспекцию заявления (п. 8 ст. 244 НК РФ). Теперь обратиться в фонд нужно раньше. Новый порядок действует с 2010 года.

    При этом в течение 15 календарных дней с момента подачи расчета следует уплатить страховые взносы за отчетный период календарного года, то есть с начала года по дату прекращения деятельности (ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

    Если коммерсант в течение года несколько раз прекращал и возобновлял деятельность, то есть аннулировал свидетельство, а потом вновь получал статус ИП, то для каждого периода составляется отдельный расчет, в котором заполняется одна строка. Дело в том, что при регистрации бизнесмену присваивается новый регистрационный номер в Пенсионном фонде, а отчет составляется по определенному номеру регистрации в фонде (п. 4.1 Порядка).

    Таблица 3

    Заполнение таблицы 2.1 раздела 2 расчета РСВ-2 ПФР

    Ситуация
    Дата начала периода(графа 2)
    Дата окончания периода(графа 3)

    Коммерсант имел статус ИП в течение всего календарного года. Деятельность может фактически не осуществляться. Если свидетельство о регистрации в качестве ИП не аннулировано, берется полный период с 1 января по 31 декабря
    01.01.2010

    Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2019 году: размер, порядок расчета, КБК для оплаты

    Как предпринимателю заполнить «за себя» рсв-2 пфр за 2019 год

    Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей.

    Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними.

    Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.

    Кто должен платить фиксированные платежи?

    Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

    Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

    Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

    • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
    • При использовании любого режима обложения налогом;
    • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
    • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
    • Фиксированные платежи ИП в 2018 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

    Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

    • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
    • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
    • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

    Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих :

    • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
    • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

    Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2018 года

    Что изменилось с 2018-2019 году

    С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

    Изменения в 2018 году:

    • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
    • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
    • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
    • 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.

    Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

    Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

    Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

    Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.

    Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2019 году за себя составят:

    Год
    Пен. Страх. (26%), р.
    Мед. Страх. (5,1%), р.
    Итого, р.

    2019 г.
    29 354 руб. 00 коп.
    6 884 руб 00 коп.
    36 238 руб. 00 коп.

    2018 г.
    26 545 руб. 00 коп.
    5 840 руб 00 коп.
    32 385 руб. 00 коп.

    1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

    Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:

    • В ПФР необходимо оплатить 26545.
    • На ОМС 5840.

    Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2018 годом.

    Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

    Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

    При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

    На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

    • На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);

    Образец заполнения РСВ 2

    Как предпринимателю заполнить «за себя» рсв-2 пфр за 2019 год

    Форма РСВ 2 – документ, представляемый в Пенсионный фонд, в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование , которые не осуществляют выплаты и другие вознаграждения в адрес физических лиц, а уплачивают взносы только за себя.

    ИП сдают документ такого рода лишь один раз в год, а предприятия и организации не сдают вообще. Что касается индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников, то форму РСВ они сдают два раза: единожды в год за себя (РСВ 2) и ежеквартально за работников (РСВ 1).

    При этом следует иметь в виду, что страховые взносы нужно платить всем индивидуальным предпринимателям, независимо от того занимаются ли они деятельностью или нет.

    Обратите внимание

    Освободиться от уплаты взносов можно лишь после ликвидации статуса ИП, предварительно погасив задолженность в ПФР за все время.

    Инструкция по заполнению РСВ-2

    Согласно порядку заполнения РСВ 2, этот документ сдаётся по месту регистрации ИП в соответствующий орган ПФР. Что касается правил заполнения РСВ 2 для ИП, то они утверждены Приказом Минздравсоцразвития № 895н от 12.11.2009. Скачать образец заполнения РСВ 2 ПФР.

    В соответствии с примером заполнения формы РСВ 2 ПФР, допускается использование специального программного обеспечения. В случае, если речь идет о ручном заполнении, то следует иметь в виду, что в каждую строчку и графу вписывается по одному показателю. В качестве значения денежных показателей используются полные рубли.

    Все эти и другие нюансы, которые следует иметь в виду, заполняя форму вручную, уже учтены в специальных программах для заполнения РСВ 2. Однако удобнее всего пользоваться не отдельными программами, позволяющими заполнять те или иные отчетные документы, а единым функционалом онлайн-сервиса «Моё дело».

    В сервисе по тарифам для бизнесменов доступно автоматическое заполнение отчетных документов с последующей их сдачей в контролирующие органы через Интернет. Таким образом, оформление, заполнение и сдача любых отчётных документов, с которыми приходится иметь дело каждому ИП, будет отнимать совсем немного времени.

    Как заполнить РСВ 2 без ошибок

    Содержащиеся в базе данных сервиса бланки документов ежедневно обновляются в соответствии с малейшими изменениями в законодательстве. И так как заполнение форм осуществляется автоматически, это гарантирует отсутствие ошибок в готовых документах, которых не избежать при ручном заполнении, даже если вы используете самый подробный пошаговый пример заполнения РСВ-2.

    Чтобы не пришлось заполнять вручную расчёт РСВ 2, переписывая его вновь и вновь из-за ошибки или опечатки, начните пользоваться сервисом «Моё дело» прямо сейчас – оцените преимущества быстрого и безошибочного заполнения любых документов с возможностью их мгновенной отправки в контролирующие органы прямо из личного кабинета на сайте.

    Скачать и заполнить бланк

    Узнать подробнее про:

    • Коды тарифов РСВ-1
    • Бланк РСВ-2
    • Декларация в ПФР

    Фиксированные взносы ИП за себя 2019

    Как предпринимателю заполнить «за себя» рсв-2 пфр за 2019 год

    • Размер взносов ИП за себя в 2019 году
    • Пенсионные страховые взносы
    • Медицинские страховые взносы
    • Сроки оплаты
    • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
    • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
    • Отчетность по взносам ИП за себя

    С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

    С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

    [Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

    [Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%)

    Страховые взносы в 2019 году

    До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

    За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

    Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

    Пенсионные страховые взносы

    Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

    Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.

    Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. – 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб.

    (ограничение за 2019 – 234 832 руб.)

    Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме “ПД (налог)”.

    Медицинские страховые взносы

    Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

    Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме “ПД (налог)”.

    Оплата фиксированных страховых взносов

  • Сроки оплаты – не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. – не позднее 1 июля следующего года.
  • Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  • Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  • Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  • Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года – платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
  • Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы – Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  • Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов – воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.
  • Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  • На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%).
  • Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН – взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

    Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие – значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия – т.е. до 30 июня.

  • Наверное, самый простой и выгодный вариант – оплатить взносы в первом квартале – так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма – на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. – 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. – получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 – 10 000 – можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  • Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  • Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.
  • Отчетность по фиксированным платежам

    Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

    Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) – отменена!.

    Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения – позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом “Личный кабинет индивидуального предпринимателя”.

    Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

    Страховые взносы ИП за себя – расчет и оплата в 2019 году

    Как предпринимателю заполнить «за себя» рсв-2 пфр за 2019 год

    Фиксированными страховыми взносами индивидуальных предпринимателей (далее взносы на страхование, страховые платежи, отчисления на страхование) называются обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, вне зависимости от наличия наемных работников, применяемой системы налогообложения и факта ведения деятельности в целом.

    Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом или отчетном периоде доход, велась ли деятельность вообще.

    Кто должен платить страховые взносы

    • ИП на любой системе налогообложения;
    • ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
    • ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
    • ИП, получившие по итогам года убыток.

    Кто может не платить страховые взносы

    Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:

    • Проходящие военную службу;

    Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.

    • Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;

    Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).

    • Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;

    Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.

    • Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.

    В данном случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в указанные организации с указанием периода совместного пребывания.

    Какие взносы должен уплачивать ИП

    Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, обязаны уплачивать:

    • Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
    • Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

    Фиксированные взносы ИП

    В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) производятся на усмотрение ИП.

    Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года

    До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой ежегодно. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.

    Формула расчета взносов до 2018 года

    Для полного года:

    Для ОПС: МРОТ х 26% х 12

    Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12

    В 2017 году размер взносов составлял:

    На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.

    На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.

    Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. или по 6 997,5 руб. ежеквартально.

    Для неполного года:

    Если ИП встал на учет или снялся с него в середине года, то расчет необходимо производить исходя из количества отработанных дней. Для этого сначала рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а затем расчет производится исходя из количества целых месяцев, в которых велась деятельность.

    Формула расчета для неполного месяца

    МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая день постановки на учет /Количество дней в данном месяце.

    Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.

    Пример расчета

    ИП Степанов встал на учет 25 ноября 2017 года.

    Важно

    Он должен рассчитать страховые взносы за 6 рабочих дней в ноябре (с 25 по 30 ноября) и один полный месяц (декабрь).

    Сумма взносов за ноябрь составит 466,5 руб.:

    На ОПС – 390 руб. (7 500 х 26% х 6 : 30)

    На ОМС –  76,5 руб. (7 500 х 5,1% х 6 : 30)

    За декабрь взносы будут равны 2 332,5 руб.

    На ОПС – 1 950 руб. (7 500 х 26% х 1 (на один месяц – декабрь))

    На ОМС –382,5 руб. (7 500 х 5,1% х 1)

    Итого сумма взносов за неполный 2017 год составит 2 799 руб.

    Порядок расчета и размер фиксированных взносов после 2018 года

    Начиная с 2018 года фиксированные взносы более не привязаны к МРОТ и самостоятельно предпринимателями не рассчитываются (за исключением случаев, когда ИП работает неполный год). Величина платежей на страхование в 2019 году прописана в п.1 ст. 430 НК РФ и равна:

    • На ОПС –29 354 руб.
    • На ОМС – 6 884 руб.

    Итого за год взносы составят 36 238 руб. или 9 059,5 руб. ежеквартально.

    Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.

    Например, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен рассчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).

    Для того, чтобы рассчитать взносы за февраль необходимо определить размер взносов за 1 месяц.

    Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545 : 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840 : 12).

    Таким образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:

    • На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
    • На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)

    За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:

    • На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10)
    • На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)

    Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.

    Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб

    Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.

    Порядок расчета данного платежа в 2019 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.

    Расчет взноса с превышения в 2017 году

    Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб. (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.

    Расчет взноса с превышения в 2018 году

    Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ. Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).

    Какой доход берется для расчета

    Для расчета размера взноса с превышения свыше 300 тыс.руб. учитывается следующий доход:

    • УСН 6% и 15% – доход без учета расходов;
    • ЕНВД – «вмененный» государством доход;
    • ПСН – потенциально возможный к получению доход;
    • ОСНО (НДФЛ) – доходы, уменьшенные на расходы (профвычеты).

    Калькулятор взносов ИП

    Сроки уплаты взносов

    • Фиксированные страховые взносы необходимо уплатить до 31 декабря текущего года.

    Порядок уплаты, периодичность и размер платежей значения не имеют.

    Наиболее удобный для большинства ИП вариант – платить поквартально, уменьшая на сумму взносов налог по ЕНВД или аванс (налог) по УСНО.

    • Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. за 2017 год необходимо уплатить до 1 апреля

    При превышении доходов сверх установленного лимита в 2017 году взносы необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля 2018 года.

    Обратите внимание, что в 2018 году переносится срок уплаты указанного платежа с 1 апреля на 1 июля. Таким образом, за 2018 год взнос в размере 1% необходимо будет уплатить до 1 июля 2019 года.

    Реквизиты для уплаты страховых платежей

    До 2017 года все платежи на страхование уплачивались во внебюджетные фонды: на ОПС в ПФР, на ОМС в ФФОМС и на соцстрахование в ФСС. Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов было передано в компетенцию ФНС, в связи с чем, начиная с 2017 года данные платежи перечисляются по реквизитам налоговой службы.

    КБК для перечисления страховых платежей

    • ОПС (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

      ) – 182 1 02 02140 06 1110 160

    • ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

    Обратите внимание, что, если указанные взносы будут перечислены по старым реквизитам Пенсионного фонда, до налоговой они не дойдут и будут «висеть» в невыясненных платежах и потребуется их уточнение, которое потребует от ИП личного обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением.

    Особенности уплаты отчислений на страхование

    • Взносы (в отличие от налога и аванса) перечисляются в бюджет в рублях и копейках и не округляются.
    • Если ИП встал на учет (или снялся с него) в середине года, то взносы рассчитываются исходя из количества отработанных дней и полных месяцев.
    • Если ИП не уплачивает своевременно сумму взносов на недоимку начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за неуплату, начиная с 31 дня просрочки.
    • Если ИП на УСНО и ЕНВД не имеет наемных работников он может уменьшить налог или аванс на всю сумму взносов и, если она превышает размер исчисленного аванса или налога, то уплате он не подлежит.
    • ИП на ПСН не могут учитывать при расчете стоимости патента страховые взносы, как за себя, так и за наемных работников.
    • Обязанность уплаты взносов прекращается только после снятия гражданина с учета в качестве ИП.

    Отчетность по страховым взносам

    ИП, не имеющие наемных сотрудников, никакой отчетности по страховым взносам не сдают.

    ИП, являющиеся работодателями, обязаны сдавать следующие отчеты за своих сотрудников:

    Ежемесячный отчет, включающий сведения о застрахованных лицах. Сдается он по итогам каждого месяца в Пенсионный фонд в срок до 15 числа следующего месяца.

    Подача отчета, включающего неверные или неполные сведения о сотрудниках, грозит ИП штрафом в размере 500 руб. за каждого сотрудника, указанного в данном отчете. Также, предусмотрена дополнительная ответственность для должностных лиц организации –штраф в размере от 300 до 500 руб.

    Совет

    Ежегодная отчетность, представляемая в Пенсионный фонд по всем работникам ИП и о нем самом, как о страхователе. Это новый вид отчетности, пришедший на смену РСВ-1, утратившего силу с 2017 года.

    Первый раз указанный документ необходимо направить в ПФР в срок до 1 марта 2018 года. За 2018 год необходим будет отчитаться до 1 марта 2019 года.

    • Расчет по страховым взносам (в ФНС);

    Расчет по страховым взносам также пришел на смену устаревшим отчетам РСВ-1, РСВ-2, РВ и 4-ФСС (в старой форме). Его необходимо сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально, в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

    Данный отчет в 2017 году претерпел существенные изменения и с указанного периода в нем отражаются лишь сведения по травматизму и профзаболеваниям работников. 4-ФСС необходимо сдавать ежеквартально в Фонд соцстрахования в срок:

    • не позднее 20 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается на бумаге;
    • не позднее 25 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается в электронной форме.

    Ответственность за неуплату взносов

    Как было сказано выше, за неуплату страховых взносов налоговый орган вправе начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за просрочку до 30 дней и по ставке 1/150 для просрочки свыше 31 дня.

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector