Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в фсс и больничные

Содержание
  1. Кто оплачивает блист если организация на усн не платит фсс
  2. УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные
  3. Как упрощенцам учесть при — налогообложении взносы в — ФСС и — больничные
  4. Взносы за работников в ФСС 2019
  5. Кто оплатит больничный «упрощенца»?
  6. Страховые взносы за работников в 2019 году
  7. Особенности оплаты больничного листа при упрощенке
  8. Возмещение фсс является ли доходом при усн
  9. Как учесть в расходах при УСН сумму страховых взносов в ФСС
  10. Больничный при пониженных страховых взносах
  11. Оплата больничного 2019 организацией усн не оплачивающей налог по материнству
  12. Больничный при пониженных страховых взносах
  13. Усн: уменьшаем налог на взносы в фсс и больничные
  14. Оплата больничных листов организацией, не платящей взносы в фсс
  15. Страховые взносы на временную нетрудоспособность: тарифы, порядок расчета
  16. Можно ли усн по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы?
  17. Оплата больничного 2018 организацией усн не оплачивающей налог по материнству
  18. Организация на усн не платит взносы в фсс
  19. УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные
  20. Какие взносы нужно платить в — ФСС при — УСН в — 2017 году
  21. Страховые взносы за работников на УСН
  22. Вопрос: изация применяет УСН и добровольно уплачивает взносы в ФСС РФ
  23. Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов
  24. Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
  25. Порядок уменьшения налога при УСН на страховые взносы
  26. Каковы страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах
  27. Особенности выплаты больничных при упрощенной системе налогообложения | Бухгалтерия и кадры
  28. Пособия по временной нетрудоспособности…
  29. Пример 1
  30. Пример 2
  31. …уменьшают единый налог
  32. Налог с доходов
  33. Пример 3
  34. Налог с разницы
  35. Взносы в ФСС при УСН в 2017 году ИП и ООО — Контур.Бухгалтерия
  36. Тарифы страховых взносов в ФСС для УСН
  37. Что ждет упрощенцев в 2017 году?
  38. Кбк для уплаты взносов
  39. Порядок учета больничных листов при УСН. Особенности отражения в ПП «1С: Бухгалтерии предприятия 8» ред. 2.0 | Гелиос

Кто оплачивает блист если организация на усн не платит фсс

Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в фсс и больничные

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

И ее лучше отразить в Книге учета доходов и расходов на последний день квартала. Пример. Определение суммы взносов в ФСС и пособий, учитываемых в расходах при УСН В организации 10 работников с окладом 10 000 руб.

Приведем в таблице порядок учета в расходах страховых взносов в ФСС и выплаченных больничных.

Взносы за июнь в размере 2900 руб. были перечислены в ФСС 14.07.2011. Эту сумму взносов можно учесть в расходах только в июле.

Исчисленный авансовый платеж (налог при УСН) можно уменьшить (Пункт 3 ст.

Как упрощенцам учесть при — налогообложении взносы в — ФСС и — больничные

Ее вы покажете по строке 9 формы-4 ФСС.

И эта переплата сложилась за счет: превышения суммы пособий над начисленной суммой взносов — 200 руб. (26 300 руб. – 26 100 руб.). Сумма превышения показывается по строке 10 формы-4 ФСС; суммы взносов, перечисленной организацией в ФСС в феврале, — 3400 руб.

Ее вы покажете по строке 9 формы-4 ФСС. И эта переплата сложилась за счет: превышения суммы пособий над начисленной суммой взносов — 200 руб.

Взносы за работников в ФСС 2019

Именно поэтому в моем случае для торговли процентная ставка ФСС от несчастных случаев самая маленькая. Вам же обязательно необходимо в ФСС узнать ставку от несчастных случаев для Вашего вида деятельности.

Отчётность которую необходимо сдавать в ФСС имеет форму 4-ФСС. Сдается данная форма пока что на бумажном носителе, однако если у Вас более 25 работников (что конечно просто мало вероятно для новичка в бизнесе) сдавать нужно в электронном виде.

В прошлом году была введена новая форма бланка 4-ФСС, как всегда Вы можете скачать его с моего Яндекс Диска: скачать бланк 4-ФСС в 2019 году и пояснение по заполнению 4-ФСС от Консультант Плюс .

Отчетность в ФСС необходимо сдавать каждый квартал:

  • Первый квартал – отчетность сдается до 20 апреля 2019 года;

Стоит отметить, что даже если Вы не вели деятельность, Вам все равно необходимо сдавать отчетность в ФСС.

Кто оплатит больничный «упрощенца»?

и март (23 раб.

дн.) 2006 г. Общая сумма выплат за этот период равна: Размер дневного пособия Орлова составит: 14 000 руб.

: (20 раб. дн. + 23 раб. дн.) х 60% = 195,3 руб/дн.

: 20 раб. дн. = 55 руб/дн. Дневное пособие Орлова (195,3 руб.) больше максимального (55 руб.). Следовательно, пособие ЗАО «Восток» платит исходя из расчета 55 руб./дн.

Работник болел 4 дня. Сумма пособия равна: На эту сумму ЗАО «Восток» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» не начисляет.

Страховые взносы за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ.

Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС. Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ. Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя». В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см.

таблицу ниже). В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

Особенности оплаты больничного листа при упрощенке

24 НК РФ, то есть так же, как облагаемую базу для ЕСН. В случае уплаты добровольных взносов листки нетрудоспособности полностью оплачивают за счет средств ФСС. При этом если средний заработок окажется меньше максимального пособия, то для расчета суммы пособия применяют фактический средний заработок.

Если больше, то больничные оплачивают по максимально допустимой величине. Статьей 8 Федерального закона от 25.11.2008 N 216-ФЗ

установлено, что в 2009 г.

Возмещение фсс является ли доходом при усн

В сентябре 2005 года менеджер ООО «Виола» Семенов С.С.

2. 0 Вместе с тем пособия, которые финансируются соцстрахом, можно зачесть в счет уменьшения текущих платежей по страховым взносам (п.

Продавец вернул организации денежные средства в размере стоимости бракованного монитора.

Учитываются ли указанные средства в составе доходов для целей налогообложения? Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), учитывать в целях гл.

Перечень нормативных правовых актов или их структурных элементов, как оформить декретный отпуск, аналогичный Вашему.

Как учесть в расходах при УСН сумму страховых взносов в ФСС

№ 255-ФЗ.

Организация в июне начислила в пользу своих сотрудников:

  • зарплату в размере 1 250 000 руб.;
  • пособия по временной нетрудоспособности в сумме 44 500 руб., в том числе за первые три дня, оплачиваемые за счет организации, 4000 руб. Пособия полностью выплачены сотрудникам в том же месяце, в котором они были начислены.
  • В книге учета доходов и расходов за II квартал (в июне) бухгалтер отразил:

  • на дату выплаты пособий – суммы, выплаченные за первые три дня нетрудоспособности (4000 руб.);
  • в последний день месяца – пособия, которые должны быть профинансированы за счет средств ФСС России, в размере, равном сумме начисленных страховых взносов (36 250 руб.).
  • Разница между суммой выплаченных пособий и суммой начисленных страховых взносов в размере 4250 руб.

    Больничный при пониженных страховых взносах

    Как засчитываются уплаченные сотрудникам больничные при расчете налога 6 % по УСН. Организация находится на льготе по страховым взносам- платит только 20 % в ПФР, а от взносов в ФОМС и ФСС освобождена.

    Если ваша компания применяет УСН, рассчитывать и оплачивать больничные работникам вам надо по общим правилам. При расчете налога при УСН пособия за первые три дня болезни работников, выплаченные за счет работодателя: — при объекте «доходы минус расходы» включаются в налоговые расходы (пп.

    48.1 п. 1 ст. 264, пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ); — при объекте «доходы» уменьшают авансовый платеж по налогу при УСН (сам налог). Однако общая сумма пособий и страховых взносов, уменьшающих налог, не может превышать 50% налога (пп.

    Оплата больничного 2019 организацией усн не оплачивающей налог по материнству

    Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в фсс и больничные

    Эту сумму взносов можно учесть в расходах только в июле. УСН с объектом «доходы» Исчисленный авансовый платеж (налог при УСН) можно уменьшить (Пункт 3 ст. 346.

    21 НК РФ):- на сумму уплаченных взносов в пределах исчисленных сумм (пенсионных взносов, взносов в ФСС в связи с болезнью и материнством и «на травматизм», взносов на медстрах);- на сумму пособий по болезни, выплаченных работникам за счет средств работодателя (Пункт 5.

    9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н).При этом авансовый платеж (налог) не может быть уменьшен более чем на 50%.

    Обратите внимание

    Как нам разъяснил специалист ФНС России Анатолий Николаевич Мельниченко, при зачете выплаченных пособий в счет уплаты взносов у «доходных» упрощенцев применяется такой же порядок, как и у «доходно-расходных» упрощенцев.

    Основанием для начисления страховых взносов служит налогооблагаемая база. Это фактически начисленный доход работника, за выполненную им работу, в которую входят выплаты, установленные трудовым договором. К ним относятся:

  • Фактическая оплата за осуществление трудовых обязанностей, повременная, сдельная, оклады, оплата за ночное время, сверхурочное время, а также работа в праздничные и выходные дни;
  • Премиальные и дополнительные выплаты по приказу руководителя, по итогам временных периодов: месяц, квартал, год;
  • Отпускные, выходное пособие при сокращении штата, окончательный расчет работника при увольнении.
  • Кроме облагаемого налогами зарплатного фонда, есть выплаты, на которые страховые взносы не распространяются, будь то пенсионные, медицинские взносы или взносы на травматизм и в связи с заболеваниями и материнством.

    Больничный при пониженных страховых взносах

    Несмотря на то, что данное письмо адресовано плательщикам налога на прибыль, им могут руководствоваться и организации на упрощенке (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

    Суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на доплаты можно учесть в расходах при расчете единого налога (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    УСН Как учитывать больничное пособие при расчете единого налога, зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

    • только доходы;
    • разница между доходами и расходами.

    Если организация платит единый налог с доходов, то на сумму пособия, выплаченную за ее счет (первые три дня болезни сотрудника), уменьшите сумму налога к уплате.
    При этом соблюдайте такие правила.

    Усн: уменьшаем налог на взносы в фсс и больничные

    Таким образом, при уменьшении УСН на страховые взносы опирайтесь на следующие правила, которые позволяют снижать «упрощенный» на взносы:

    • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
    • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. То есть, что нельзя уменьшить налог по УСН на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам.В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
    • уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения УСН.

    Оплата больничных листов организацией, не платящей взносы в фсс

    Внимание

    Пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, и др. пособия по декрету данным сотрудникам оплачиваются в общем порядке. Работодатели, применяютльготу по страховым взносов в ФСС РФ по нетрудоспособности по ставке 0%, или по иным ставкам, 2% или 2,4%. То есть такие работодатели не освобождены от уплаты страховых взносов в ФСС, просто они или применяют нулевой или пониженный тариф.

    Страховые взносы на временную нетрудоспособность: тарифы, порядок расчета

    Форум журнала «Главбух» Бухучет и налоги Спецрежимы: ЕНВД, УСН, ЕСХН Уменьшение единого налога УСН 6% на сумму больничных PDA Просмотр полной версии : Уменьшение единого налога УСН 6% на сумму больничных Белова Татьяна 25-12-2013, 13:57:48 Доброго времени суток, уважаемые коллеги.

    Работаем на УСН 6% .Столкнулась с такой проблемой: согласно п.п 3 ст.346.21 НК налогоплательщики вправе уменьшить сумму единого налога на расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности только за те дни, которые оплачивает работодатель.

    Получается, что на ту часть пособия, которая выплачивается за счет ФСС, уменьшить единый налог нельзя. Разъяснения различных ведомств по этому вопросу весьма противоречивы. Принимать всю сумму больничного в уменьшение налога-небезопасно.У меня сотрудница уходит в декретный отпуск.

    Выплаты по больничному составляют кругленькую сумму.

    Можно ли усн по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы?

    Важно

    Все пособия, сумму которых возмещает фонд социального страхования, не облагаются взносами.

    В случае когда работник получил больничный лист по болезни, полученной травме или по уходу за больным членом семьи, он сдает его в бухгалтерию по месту работы. Бухгалтер производит его начисление.

    Также он должен начислить подоходный налог по больничному и выплатить сумму компенсации за минусом 13% (НДФЛ).

    Согласно ФЗ 212 от 29 сентября 2009 г. единовременное родовое пособие, декретный отпуск в размере 140 или 194, 156 дней, отпуск для воспитания малышей, не подвергаются начислению и удержанию НДФЛ, и других страховых взносов, в том числе взносами по травматизму.

    Многие довольно обеспеченные директора своим наемным работникам доплачивают пособие по больничному листу, чтобы он был соразмерным с заработной платой. Это так называемая доплата больничного листа до 100% средней заработной платы.
    В счет их уплаты зачитывается выплаченное пособие. Тем не менее в этом случае страховые взносы вы все равно можете учесть в расходах.

    Из авторитетных источниковМельниченко А.Н., государственный советник РФ 1 класса»Разъяснений Минфина и ФНС по данному вопросу пока нет.

    Вместе с тем следует отметить, что сумма страховых взносов, подлежащих перечислению работодателями в ФСС, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам (в том числе пособий по больничным листам) (Часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ; ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

    То есть указанные расходы в пределах начисленных сумм взносов за соответствующий отчетный (расчетный) период являются по существу уплаченными работодателями страховыми взносами в ФСС за этот период. Следовательно, их можно учесть в расходах в качестве уплаченных взносов (Подпункт 7 п. 1 ст.

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про начисление налоговых взносов на временную нетрудоспособность. Сегодня вы узнаете:

  • Что понимается под страховыми взносами;
  • Кто должен платить налоги, и с какой суммы начисляются налоговые платежи;
  • Как осуществляются отчисления по налогам;
  • Каков порядок работы с органами социального страхования;
  • Положено ли начислять налоги на больничное пособие.
  • Содержание

    • Страховые взносы – общие понятия. Кто должен платить страховые взносы;
    • Налогооблагаемая база, что это? Основные тарифы страховых взносов;
    • Как происходит перечисление страховых взносов;
    • Страховые взносы с больничного листа;
    • Порядок расчетов с органами ФСС;
    • Вывод.

    Страховые взносы – общие понятия.

    Кто должен платить страховые взносы.

    Оплата больничного 2018 организацией усн не оплачивающей налог по материнству

    Организация на усн не платит взносы в фсс

    Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в фсс и больничные

    Женщинам по их заявлению и в соответствии с медицинским заключением предоставляется отпуск по беременности и родам (ст. 255 ТК). При этом им выплачивается пособие по государственному социальному страхованию в установленном законом размере за счет средств ФСС.

    Максимальный размер пособия в 2007 году за полный календарный месяц не может превышать 16 125 рублей (ст. 13 закона от 19 декабря 2006 г. N 234-ФЗ).

    Таким образом, женщинам, работающим по трудовым договорам, заключенным с компаниями-упрощенцами, указанное пособие выплачивается за счет средств ФСС полностью (ст. 2 закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ).

    Важно

    Это означает, что фирма, применяющая УСН, должна предъявлять ФСС для возмещения всю сумму отпускных по беременности и родам. Однако ее максимальный размер в настоящее время не может превышать 16 125 рублей.

    Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками единого социального налога. Сумма единого налога, уплачиваемого при упрощенной системе налогообложения, зачисляется в том числе и в государственные внебюджетные фонды.

    Минимальный налог также является не дополнительным налогом, а лишь формой единого налога при упрощенке. Это связано с необходимостью обеспечения минимальных гарантий для работающих граждан по их пенсионному, социальному и медицинскому обеспечению (письмо Минфина от 15 июля 2004 г.

    N 03-03-05/2/50).

    УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

    Из авторитетных источников Мельниченко А.Н., государственный советник РФ 1 класса «Данное Письмо ФНС России не было предназначено для применения налоговыми органами и налогоплательщиками. Оно было направлено исключительно в адрес Минфина России.

    И Минфин не разделяет изложенную в этом Письме позицию касательно уменьшения упрощенцами с объектом «доходы» суммы налога (авансового платежа) на всю сумму выплаченных пособий по болезни.

    Ведь в этом случае не учтена ситуация, когда сумма выплаченных страхователем пособий по болезни может превышать исчисленную сумму страховых взносов в ФСС за соответствующий период.

    Поэтому пока упрощенец может уменьшить авансовый платеж (налог за год) только на сумму пособий, которые он выплачивает работникам за счет собственных средств (то есть за 3 дня болезни), и на сумму пособий, выплаченных работодателем за счет средств ФСС в пределах начисленных сумм страховых взносов за соответствующий период».

    Теперь поговорим о страховых взносах в ФСС. Если бы такие взносы перечислялись в Фонд, то в расходы они включались бы на дату их уплаты (Подпункт 7 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 1 Письма ФНС России от 12.

    05.2010 N ШС-17-3/210). В рассматриваемом же случае взносы в Фонд не перечисляются. В счет их уплаты зачитывается выплаченное пособие. Тем не менее в этом случае страховые взносы вы все равно можете учесть в расходах.

    Какие взносы нужно платить в — ФСС при — УСН в — 2017 году

    В идеале нужно сверяться с фондами раз в квартал сразу после сдачи отчетности. Обычно с переносом взносов с одного КБК на другой проблем не возникает — достаточно написать письмо в банковскую группу ФСС. Чтобы не утруждать себя лишними переписками и звонками в ФСС, внимательно заполняйте платежные поручения на уплату взносов.

    В определенный момент упрощенец, как и любой другой плательщик, имеет право перестать платить взносы по временной нетрудоспособности в ФСС. Это право наступает, когда зарплата нарастающим итогом с начала года превысит 718 000 рублей (для 2016 года) и 755 000 рублей (для 2017 года).

    К примеру, если сотрудник ежемесячно получает 70 000 рублей, в декабре с его заработной платы взносы в ФСС уже не перечисляются, так как его совокупный доход превысит установленный лимит (70 000 * 11 месяцев = 770 000 рублей).

    Обратите внимание! Взносы на травматизм платятся независимо от начисленной базы, то есть всегда.

    Интересное:  Посмотреть какие в очереди в детский сад

    Страховые взносы за работников на УСН

  • Все субъекты, использующие УСН,обязаны предоставить разделы отчета: титульный лист, 1, 2.1, 2.5.1 и 6.
  • Если субъект имеет право на применение пониженных тарифов, то на каждый тариф заполняется отдельный лист расчета 2.1 и раздел 3.2.
  • Если в связи с деятельностью бизнес-субъектов законодательно предусмотрено применение дополнительных ставок по СВ, то оформляются разделы 2.2 — 2.4 с применением ставок СВв соответствии с классом и подклассом вредности, присвоенных после спецоценки условий, созданных для работы на конкретном рабочем месте.
  • Добавим, что с 1 апреля 2016 года все плательщики страховых взносов в Пенсионный Фонд за работающих у упрощенцев лицобязаны сдавать новую отчетность – «Сведения о застрахованных лицах»по форме СЗВ-М, подаваемую ежемесячно не позднее 10 числа, следующего за отчетным месяцем, на всех, с кем упрощенец состоял в рабочих отношениях или имел заключенные и продолжающие действовать договоры.

    Вопрос: изация применяет УСН и добровольно уплачивает взносы в ФСС РФ

    Статьей 2 вышеуказанного Федерального закона, в частности, установлено, что гражданам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями или индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием) выплачивается за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, поступающих от единого налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, и средств работодателей — в части суммы пособия, превышающей 1 минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом.

    Федеральным законом от 31.12.

    2002 N 190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан» установлен порядок начисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан, а также порядок уплаты страховых взносов отдельными категориями страхователей.

    Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов

    • для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН – уведомление налоговой инспекции о возможности применять упрощенную систему налогообложения
    • для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО – патент на право применения патентной системы налогообложения;
    • для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся фармацевтической деятельностью – уведомление налоговой инспекции о возможности применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
    • организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ (подробнее о видах деятельности и ОКВЭД в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
    • аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
    • индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности (подробнее в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
    • организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ).

    Индивидуальные предприниматели без сотрудников платят фиксированные страховые взносы, а также взносы в размере 1% от суммы, превышающей сумму годового дохода в 300 тыс. руб. УСН этой категории налогоплательщиков (ИП без сотрудников) дает возможность полностью уменьшить сумму авансового платежа на фактически перечисленные за себя взносы. На 2018 год размер фиксированный части для ИП равен 32385 руб. Если за год общий доход от предпринимательской деятельности превысит 300000 рублей, на сумму превышения дополнительно нужно будет начислен 1%. Предприниматель вправе сам выбирать, когда перечислять взносы в фонды. Но фиксированную часть необходимо отправить в бюджет до 31 декабря, а превышающую лимит до 1 апреля следующего года (за 2017 год срок продлен). При расчете налоговой базы УСН и уплате авансовых платежей или налога по итогам года, он может уменьшить их на всю сумму фактически перечисленных взносов в течение соответствующих кварталов.

    Интересное:  Где надо прописать членов своей семьи

    Страховые взносы УСН для ИП с сотрудниками рассчитываются и уплачиваются по тем же правилам, что описаны выше. Т.е. за работников предприниматель платит взносы ежемесячно до 15 числа, свои – до 31 декабря и 1 апреля (если превышена сумма 300000 рублей).

    Что касается уменьшения авансовых платежей по УСН, ИП может вычесть взносы, которые он уплатил в течение квартала, как за себя, так и за сотрудников, но не более 50% от суммы к перечислению в бюджет.

    Обратите внимание, страховые взносы, уплаченные после 31 декабря, не уменьшают УСН за отчетный период. Они войдут в расчет за следующий.

    Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

    Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

  • За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  • За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 16 000 – 100 = 8 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  • За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 24 000 – 100 – 8 980 = 3 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
  • По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 38 755 — 100 — 8980 — 3760 = 4 625 руб.
  • Порядок уменьшения налога при УСН на страховые взносы

    • при исчислении налога с объекта «доходы» сумму страховых взносов необходимо вычесть непосредственно из налога;
    • если налог рассчитывается с объекта «доходы минус расходы», страховые взносы должны быть включены в расходную часть при определении налогооблагаемой базы.

    ВАЖНО! Льготная тарифная сетка приводится в ч. 3.4 ст. 58 закона № 212-ФЗ. Чтобы применять пониженную ставку, плательщику необходимо предоставить в контролирующие органы документ, уведомляющий об использовании УСН, и документ, подтверждающий право на такой тариф.

    Каковы страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах

    ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

    Доходы юрлиц и ИП от коммерческой деятельности, указанной в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, не должны за год превышать 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

    Объем доходов от установленной для них, а также для НКО деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода (п. 6, 7 ст. 427 НК РФ). НКО в числе таких доходов учитывают и целевые поступления.

    Совет

    Для НКО и благотворительных организаций дополнительным условием применения сниженного тарифа является ведение именно той деятельности, ради которой они создавались (п. 7, 8 ст. 427 НК РФ).

    31 Авг 2018      yslygiur         619      

    Особенности выплаты больничных при упрощенной системе налогообложения | Бухгалтерия и кадры

    Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в фсс и больничные

    Взносы на обязательное пенсионное страхование и пособия по временной нетрудоспособности обретают особое значение, если речь идет об «упрощенке».

    Дело в том, что эти выплаты уменьшают единый налог, когда в качестве объекта налогообложения выбраны доходы. К тому же, у спецрежимников больничные покрываются за счет средств ФСС России не так, как у обычных фирм, а по особым правилам.

    Кроме того, возникают определенные сложности при расчете больничных, когда компания совмещает ЕНВД и УСН.

    Всем перечисленным аспектам и посвящена наша статья.

    Пособия по временной нетрудоспособности…

    Правила выплаты больничных при «упрощенке» зависят от того, перечисляет фирма добровольные взносы в ФСС России или нет. Если добровольные взносы упрощенец не платит, то ФСС России возместит только сумму, не превышающую 1 МРОТ без учета районного коэффициента (2300 руб.) на одного сотрудника за полный календарный месяц болезни.

    Оставшуюся часть пособия по временной нетрудоспособности фирма выплатит за счет собственных средств. Таковы требования статьи 2 Федерального закона от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ.

    В остальном же правила расчета больничных не отличаются от порядка, который применяют общережимные компании. То есть больничные рассчитывают исходя из среднего заработка сотрудника.

    В зависимости от страхового стажа тот или иной работник может претендовать на 100, 80 или 60 процентов заработка. Максимальный размер пособия ограничен.

    За полный календарный месяц он не должен превышать 17 250 руб.

     А как действовать, если человеку по больничному положено больше этой суммы? Тогда обязательный размер пособия будет равен максимальному (17 250 руб.). Впрочем, никто не запрещает компании добровольно делать доплату больничного до фактического заработка, закрепив это в коллективном договоре.

    Пример 1

    ООО «Весна» применяет упрощенную систему налогообложения. Добровольные взносы в ФСС России компания не платит. Коллективным договором фирмы предусмотрено, что пособие по временной нетрудоспособности выплачивается исходя из фактического среднего заработка.

    Сотрудник «Весны» Сергеев болел с 12 по 21 мая (10 календарных дней). Страховой стаж Сергеева составляет 10 лет, поэтому он имеет право на пособие в размере 100% среднего заработка. Средний заработок работника составляет 900 руб. в день.

    Бухгалтер рассчитал общую сумму выплат:

    900 руб. Х 10 дн. = 9000 руб.

    Максимальный размер пособия составляет:

    17 250 руб. : 31 дн. Х 10 дн. = 5564 руб. 52 коп.

    Из них ФСС России может возместить только такую сумму:

    2300 руб. : 31 дн. Х 10 дн. = 741 руб. 94 коп. 

    Получается, за счет собственных средств ООО «Весна» выплатит такое пособие:

    5564 руб. 52 коп. – 741 руб. 94 коп. = 4822 руб. 58 коп.

    Доплата к пособию до фактического среднего заработка составит:

    9000 руб. – 5564 руб. 52 коп. = 3435 руб. 48 коп. 

    А теперь предположим, что упрощенец платит добровольные взносы в ФСС России. Делают это по правилам, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 5 марта 2003 г. № 144.

    Тариф добровольных взносов – три процента от суммы выплат сотрудникам, которую определяют по правилам главы 24 НК РФ, то есть так же, как облагаемую базу для ЕСН.

    Обратите внимание

    В этом случае листки нетрудоспособности полностью оплачивают за счет средств фонда.

    Разумеется, и в этой ситуации больничные рассчитывают исходя из среднего заработка сотрудника, с поправкой на страховой стаж. Если при этом средний заработок окажется меньше максимального (17 250 руб.

    на человека в месяц), то для расчета суммы пособия применяют фактический средний заработок. Если больше, то больничные оплачивают по максимально допустимой величине. По крайней мере, ФСС России возместит не более максимальной суммы.

    Но компания может делать доплату больничного до фактического заработка за счет собственных средств.

    Пример 2

    ООО «Лето» применяет упрощенную систему налогообложения. Компания платит добровольные взносы в ФСС России. Доплата пособия до фактического среднего заработка коллективным договором фирмы не предусмотрена.

    Сотрудник ООО «Лето» Попов болел с 26 по 31 мая (6 календарных дней). Страховой стаж Попова составляет 10 лет, поэтому он имеет право на пособие в размере 100% среднего заработка.

    Максимальное дневное пособие в мае составит:

    17 250 руб. : 31 дн. = 556 руб. 45 коп.

    Средний заработок работника составляет 1000 руб. в день.

    1000 руб. > 556 руб. 45 коп.

    Поэтому пособие Попову выплатят исходя из максимального дневного размера.

    Бухгалтер рассчитал сумму больничных за май:

    556 руб. 45 коп. Х 6 дн. = 3338 руб. 70 коп.

    Поскольку «Лето» платит добровольные взносы в ФСС России, всю эту сумму компенсирует фонд.

    Из суммы пособия по временной нетрудоспособности нужно удержать НДФЛ (п.1 ст. 217 НК РФ). А вот пенсионные взносы и взносы на травматизм на больничные не начисляют.

    Однако это не относится к выплатам, дотягивающим пособие до фактического среднего заработка. Разумеется, с таких доплат также придется удержать НДФЛ.

    Но кроме того, они будут облагаться и пенсионными взносами и взносами на травматизм. 

    …уменьшают единый налог

    Пособия по временной нетрудоспособности и взносы на обязательное пенсионное страхование так или иначе участвуют в расчете упрощенного налога. Особенности такого участия зависят от того, что выбрала компания в качестве объекта налогообложения: доходы или разницу между доходами и расходами.     

    Налог с доходов

    Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, то сумма больничных и пенсионных уменьшает единый налог (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

    При этом действуют такие правила.

    Во-первых, упрощенный налог не может быть уменьшен больше, чем наполовину.

    Во-вторых, в расчете участвует только та сумма пособий, которые компания выплатила за счет собственных средств, а не за счет ФСС России. Получается, фирмы, которые платят добровольные взносы в ФСС России, вообще не включают больничные в расчет налога, поскольку всю сумму пособий у них возмещает фонд.          

    Важно

    В-третьих, для того, чтобы уменьшить единый налог, пенсионные взносы должны быть не только начислены, но и перечислены в Пенсионный фонд РФ. А пособия по временной нетрудоспособности – не только начислены, но и выплачены работникам.

    В-четвертых, доплаты больничных до фактического среднего заработка в расчете не участвуют, поскольку пособием не являются (ст. 12 Федерального закона от 21 июля 2007 г. № 183-ФЗ)  

    Пример 3

    С 1 января 2008 года ЗАО «Радуга» перешло на упрощенную систему налогообложения, а в качестве объекта налогообложения выбрало доходы.

    За первое полугодие 2008 года сумма доходов составила 8 000 000 руб.

    Сумма единого налога за первое полугодие 2008 года будет равна:

    8 000 000 руб. Х 6% = 480 000 руб.

    В течение первого полугодия 2008 года фирма перечислила пенсионные взносы в сумме 144 000 руб., в том числе: – 24 000 руб. – за декабрь 2007 года; – 120 000 руб. – за январь–май 2008 года.

    Пенсионные взносы за июнь 2008 года «Радуга» перечислила 10 июля.

    Добровольные взносы в ФСС России компания не уплачивает. Доплата пособия до фактического среднего заработка коллективным договором не предусмотрена. В течение 1 полугодия 2008 года фирма выплатила больничные на сумму 17 000 руб., в том числе:

    – 4600 руб. – за счет ФСС России;

    – 12 400 руб. – за счет собственных средств. 

    Общая сумма пенсионных и больничных, которая может уменьшить единый налог, такова:

    144 000 руб. + 12 400 руб. = 156 400 руб.

    Между тем, половина единого налога составила 240 000 руб. (480 000 руб. Х 50%).  

    Значит, единый налог за первое полугодие 2008 года можно уменьшить на всю сумму пенсионных и больничных (156 400 руб.)

    Получается, в бюджет придется заплатить 323 600 руб. (480 000 – 156 400)  

    Налог с разницы

    Если в качестве объекта налогообложения выбрана разница между доходами и расходами, то пособия по временной нетрудоспособности включают в состав затрат при расчете единого налога (подп. 6 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

    Разумеется, при условии, что больничные оплачены работникам. И, конечно, только ту часть пособия, которую компания выплатила за свой счет. Перечисленные в бюджет Пенсионного фонда РФ обязательные взносы также учитывают в составе УСН-расходов (подп.

    7 п.1 ст. 346.16 НК РФ).      

    А можно ли учесть в расходах НДФЛ, удержанный из суммы пособия? Когда речь идет о налоге на доходы, удержанном из зарплаты и перечисленном в бюджет, чиновники отвечают на этот вопрос положительно (письмо УФНС по г. Москве от 30 июня 2005 года № 18-11/3/46282). Поэтому можно сделать вывод, что и НДФЛ, начисленный с суммы пособия и уплаченный в бюджет, также можно включить в состав УСН-затрат.   

    Взносы в ФСС при УСН в 2017 году ИП и ООО — Контур.Бухгалтерия

    Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в фсс и больничные

    Независимо от системы налогообложения компании и ИП, которые выплачивают своим сотрудникам облагаемый доход, должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В данной статье рассмотрим ставки взносов в ФСС и кардинальные изменения, которые вступят в силу уже с 2017 года и повлияют на работу ИП и организаций на УСН.

    Тарифы страховых взносов в ФСС для УСН

    В ФСС страхователи платят два вида взносов:

    • На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — исходя из ставки 2,9%.
    • На страхование от производственных травм. Ставка определяется по виду деятельности и установленному классу профессионального риска (Приказ Минтруда РФ от 25.12.2012 № 625Н). Минимальный тариф равен 0,2%. Если плательщик страховых взносов занимается опасным производством (например, добычей каменного угля), его ставка может достигать значения 8,5%.

    Взносы платят с дохода работника. Не облагаются взносами командировочные, выходные пособия в пределах трех средних заработков, декретные пособия, разовая материальная помощь и т.д. (ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    В определенный момент упрощенец, как и любой другой плательщик, имеет право перестать платить взносы по временной нетрудоспособности в ФСС. Это право наступает, когда зарплата нарастающим итогом с начала года превысит 718 000 рублей (для 2016 года) и 755 000 рублей (для 2017 года).

    К примеру, если сотрудник ежемесячно получает 70 000 рублей, в декабре с его заработной платы взносы в ФСС уже не перечисляются, так как его совокупный доход превысит установленный лимит (70 000 * 11 месяцев = 770 000 рублей).

    Обратите внимание! Взносы на травматизм платятся независимо от начисленной базы, то есть всегда.

    ИП на УСН, работающие без наемных работников, не платят обязательные взносы за себя в ФСС, но могут делать это добровольно.

    Ставки тарифов, приведенные выше, распространяются на большую часть работающих. Однако есть категории лиц, по которым платятся взносы по иным ставкам. Например, по временно пребывающим иностранцам тариф в ФСС составляет 1,8% вместо 2,9%.

    Кроме того, часть упрощенцев имеют право на пониженные тарифы (льготы). Все категории льготников перечислены в ст. 58 Закона № 212-ФЗ. Если вы попадаете в данную категорию, платить взносы в ФСС не нужно совсем. Такие упрощенцы перечисляют взносы только в ПФР по ставке 20%.

    Что ждет упрощенцев в 2017 году?

    С 2017 года взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перейдут в руки ФНС. Это значит, что в ФСС перечислять придется только взносы на травматизм.

    До конца 2016 года лучше свериться с Фондом и закрыть переплаты и недоимки. Фонды будут взаимодействовать с ФНС и обмениваться данными. Например, придется состыковывать информацию по пособиям, выплаченным работникам за счет ФСС.

    Совет

    Кроме того, налоговые инспекторы и специалисты фондов теперь смогут проводить совместные проверки на местах согласно плану.

    На практике такие проверки чаще всего бывают у крупнейших налогоплательщиков и у тех страхователей, которые возмещают из Фондов существенные суммы.

    Также обязательно нужно проследить за изменениями предельных лимитов для начисления взносов — в 2017 году они станут выше и составят 755 000 рублей.

    По взносам в ФСС страхователи отчитываются с помощью расчета 4-ФСС. В 2017 году он изменится и будет включать информацию лишь о взносах на травматизм. Срок оплаты останется прежним — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

    По остальным взносам отчитываться нужно будет в ФНС по форме единого расчета по взносам (в него войдут показатели по взносам на социальное страхование и пенсионное обеспечение).

    Новый расчет, также как и 4-ФСС, — квартальный, сдавать его нужно будет до 30-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

    ИП без наемных работников, не зарегистрированный в качестве работодателя, в ФСС не отчитывается.

    Кбк для уплаты взносов

    Очень часто компании и ИП путаются в КБК. Отсюда возникают проблемы: уплаты по взносам зависают на неопределенных платежах и расхождения по взносам порой выявляются только при сверке.

    В идеале нужно сверяться с фондами раз в квартал сразу после сдачи отчетности. Обычно с переносом взносов с одного КБК на другой проблем не возникает — достаточно написать письмо в банковскую группу ФСС. Чтобы не утруждать себя лишними переписками и звонками в ФСС, внимательно заполняйте платежные поручения на уплату взносов.

    Обратите внимание! Если вы успеете перечислить декабрьские взносы до конца 2016 года, используйте прежний КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.

    Если же взносы с декабрьской зарплаты вы будете отправлять в новом 2017 году, в платежке укажите КБК, который утвердит ФНС в конце года. Детали о перечислении вносов по-новому можно узнать из Информации ФСС от 24.08.2016.

    Обратите внимание

    Также с нового года поменяется и получатель взносов: вместо ФСС следует указывать вашу ИФНС.

    Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам рассчитать взносы в ФСС, сформировать платежки и отчитаться перед Фондом. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

    Попробовать бесплатно

    Порядок учета больничных листов при УСН. Особенности отражения в ПП «1С: Бухгалтерии предприятия 8» ред. 2.0 | Гелиос

    Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в фсс и больничные

    Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться как за счет средств работодателя, так и Фонда социального страхования РФ. Все зависит от того, что является страховым случаем.

     В то же время расходом, который можно учесть при упрощенной системе налогообложения, является только собственная выплата организации.

    Именно ее бухгалтеру нужно записывать в Книгу учета доходов и расходов и не забыть при этом уделить особое внимание сумме НДФЛ, которую также можно списать на расходы

    Если пособие полностью возмещает ФСС, то у работодателя на УСН не возникает ни доходов, ни расходов. Он выступает лишь как посредник между сотрудником и Фондом соцстраха.

    Соответственно по такой выплате никаких записей в Книгу учета вносить не надо. А выплаченные суммы пособия по болезни нужно зачесть в счет платежей в ФСС РФ при уплате страховых взносов.

    Либо, если «упрощенец» применяет льготный тариф и взносы в ФСС не платит, в отделение фонда нужно обратиться за возмещением.

    Вместе с тем пособия, которые финансируются соцстрахом, можно зачесть в счет уменьшения текущих платежей по страховым взносам (п. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

    Получается, что в расходы при упрощенной системе можно включить только ту сумму пособия по болезни, которая начислена работнику за первые три дня нетрудоспособности, при условии, что заболел именно он сам, а не член семьи (чаще всего больничные листы берут в связи с уходом за больным ребенком). Это следует из подпункта 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

    Важно

    Соответственно, в день выплаты пособия в графе 5 Книги учета доходов и расходов бухгалтеру нужно отразить лишь начисления за первые три дня болезни. А вот пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС, в Книге учета доходов и расходов не отражается.

    У пользователей всегда возникает множество вопросов по отражению учета больничных листов при УСН в ПП «1С: Бухгалтерии предприятия 8». Рассмотрим две методики ведения  подобных расчетов в программе.

    ПРИМЕР 1. Учет расчетов по больничным листам, когда сумма начисленных взносов превышает сумму начисления по больничке

    В организации «Упрощенка» были сделаны следующие  записи при начислении и уплате заработной и налогов с ФОТ:

     В январе 2013 года

    Д 26 К 70 1000 руб.  – начислена заработная плата

    Д 26 К 69.01 300 руб. – начислены страховые взносы за счет организации

    Д 69.01 К 70 100 руб. – начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС.

    В феврале 2013 года

    Д 70 К 50 1100 – выплачены работникам все виды начислений;

    Д 69.01 К 51 200 руб. – уплачен кредитовый остаток на конец месяца по сч. 69.01

    ПРИМЕР 2. Учет расчетов по больничным листам, когда сумма начисленных взносов меньше суммы начисления по больничке

    В организации «Упрощенка пример 2» были сделаны следующие  записи при начислении и уплате заработной и налогов с ФОТ:

    В январе 2013 года

    Д 26 К 70 1000 руб.  – начислена заработная плата

    Д 26 К 69.01 300 руб. – начислены страховые взносы за счет организации

    Д 69.01 К 70 500 руб. – начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС. 

    В феврале 2013 года

    Д 70 К 50 1500 руб. – выплачены работникам все виды начислений;

    Д 51 К 69.01 200 руб. – получено возмещение из ФСС;

    Д 26 К 70 1000 руб.  – начислена заработная плата

    Д 26 К 69.01 300 руб. – начислены страховые взносы за счет организации

    Примечание: В организации зарплата выгружается из внешней  программы, учет зарплаты ведется сводно по всем работникам.

    Учет расчетов по больничным листам, когда сумма начисленных взносов превышает сумму начисления по больничке.

    Отражение в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8»  (ред 2.0)

    Согласно российскому законодательству мы имеем право признать в расходы и отразить в Книге учета доходов и расходов только собственные затраты (выплаты) организации. В нашем примере затратами организации являются: 1000 руб.

    – начисленная заработная плата, 300 – начисленные взносы (За счет организации!) в ФСС. Соответственно, в расходы, которые мы можем признать при упрощенной системе налогообложения, должна быть включена сумма затрат 1300 руб.

    Шаг 1. Отразим начисление заработной платы и взносов. При ведении учета во внешней программы начисление отражается документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете».

    ВАЖНО:  При отражении начисления по больничному листу за счет ФСС в поле «Расходы УСН» нужно указать «Не принимаются». Это необходимо для того чтобы при выплате заработной платы, в т.ч. пособий по временной нетрудоспособности за счет ФСС, в КУДиР не попало начисление за счет ФСС (рис.1).

    Рис. 1

    Запись в Книгу учета доходов и расходов по тому или иному расходу попадает при выполнении определенных условий. Для признания расходов по заработной плате и налогам с ФОТ необходимо выполнение 2 условий:

    • Начисление зарплаты, налога;

    • Уплата зарплаты, налога.

    Порядок выполнения условий для программы не важен, расход попадает в Книгу при выполнении последнего из условий, причем расходом признается наименьшее значение (выплата или начисление) в случае, если  суммы начисления и уплаты не совпадают.

    В программе учет выполнения условий (прохождение так называемых статусов признания расходов) производится в регистре накопления «Расходы при УСН». Записи, попавшие в регистр, можно просмотреть из первичного документа по кнопке .

     Проанализируем движения, сформированные регистром «Расходы при УСН» при проведении документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (рис.2).

    Рис.2

    По каждому виду начисления (зарплата, начисление налогов с Фот, начисление по б/л и др.) формируется Приход в регистр со Статусом (поле «Статус оплаты») «Не оплачено». Программе необходимо выполнить условие «Оплата»  для признания данного расхода.

    Обратите внимание:Признание расходов по начисленному больничному воспринимается конфигурацией как оплата страховых взносов. Для программы Д сч. 69.01 (кор. счет не важен) является оплатой (погашением задолженности) по этому налогу.

    Совет

    Поэтому при  проведении документа по начислению больнички формируется  Расход в регистр «Расходы при УСН» со статусом «Не оплачено». Происходит признание части наших расходов по начисленным налогам (по наименьшей из сумм Начислено 300 (Приход), по К сч.69.

    01 прошло 100 руб. (Расход).

    !!!! Данная схема подходит для предприятий, уплачивающих в ФСС разницу между суммой начисленных взносов и начислением по б/л за счет ФСС (рис.3).

    Рис. 3

    Не менее важное значение имеют движения по регистру «Прочие расчеты» (рис.4):

    Рис. 4

    Этим регистром фиксируется факт оплаты или задолженности по каждому виду расхода. Таким образом происходит контроль обязательной оплаты для признания расхода.

    Запись в регистр «Расходы при УСН» делается на основании записей этого регистра. Например, если у организации была переплата, по регистру «Прочие расчеты» останется положительное сальдо и программа при проведении начисления зарплаты и налогов на эту сумму предоплаты сделает запись в КУДиР.

    Шаг 2. Произведем выплату заработной платы. Для отражения данной операции введем документ «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выплата заработной платы по ведомостям» (рис.5).

    Рис. 5

    При проведении документа будут сформированы следующие движения (рис.6-9):

    Отражение по счетам бухгалтерского учета

    Рис. 6

    Отражения в регистрах для налогового учета по УСН:

    Расходы при УСН

    Рис. 7

    Прочие расчеты

    Рис. 8

    Книга учета доходов и расходов

    Рис. 9

    Шаг 3. Отразим уплату налогов с ФОТ (сч. 69.01). Для отражения данной операции введем документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога» (рис.10).

    Рис. 10

     При проведении документа будут сформированы следующие движения (рис.11-14):

    Отражение по счетам бухгалтерского учета

    Рис. 11

    Отражения в регистрах для налогового учета по УСН:

    Прочие расходы

    Рис. 12

    Расходы при УСН

    Рис. 13

    Книга учета доходов и расходов

    Рис. 14

    Сформируем Книгу учета доходов и расходов и проанализируем получившиеся данные (рис.15):

    Рис. 15

    В расходы были признаны 1300 руб., как того и требует российское законодательство.

     Учет расчетов по больничным листам, когда сумма начисленных взносов меньше суммы начисления по больничке

    Отражение в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» (ред. 2.0)

    Если взносов начислено больше, чем начислений за счет ФСС, то остаток взносов будет признан при перечислении налогов или при следующем начислении за счет ФСС. Если начислений за счет ФСС больше, чем начислено взносов, при следующем начислении взносов они сразу будут включены в расходы (в пределах остатка начисления за счет ФСС).

    Рассмотрим особенности учета по больничным листам при отражении возмещения из ФСС в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8».

    Шаг 1. Отразим начисление заработной платы и взносов за январь 2013 г. (рис.16)

    Рис. 16

    По 2 условиям (начислено и уплачено) вся сумма начисленных налогов по сч. 69.01 300 руб. попадает в расход в Книгу учета доходов и расходов.

    Так как сумма начисления по больничному листу превышает сумму начисленных взносов, организация не должна в этом месяце уплачивать взносы по сч. 69.

    Обратите внимание

    01 в ФСС и вся сумма понесенных расходов попадает в книгу сразу при проведении документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (рис.17-19).

    Рис. 17

    Рис. 18

    Рис. 19

    Если организация уплачивает в ФСС всю сумму начисленных страховых взносов, не вычитая начисления по больничкам, то начисление по больничному листу необходимо отражать документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», а не документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (рис.20).

    Рис. 20

    При начислении взносов ручной операцией не формируется записей в регистры УСН и соответственно на эту сумму программой не будет уменьшена задолженность по страховым взносам.

    Отражение начисления по больничному листу документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете» влечет за собой автоматическое уменьшение задолженности по страховым взносам.

    Шаг 2. Произведем уплату заработной платы работникам (рис.21)

    Рис. 21

    При проведении документа были сформированы следующие движения: (рис.22-23)

    Отражение движений по данным бухгалтерского учета:

    Рис. 22

    Отражения в регистрах для налогового учета по УСН:

    В расходы организации должна попадать только сумма начисления за счет организации, в нашем случае 1000 руб.

    Рис. 23

    Шаг 3. Отразим  возмещение из ФСС.

    При подаче организацией заявления о возмещении по больничным  листам  Фондом социального страхование осуществляется перечисление денежных средств. Для отражения в ПП «1С: Бухгалтерии предприятия 8» рекомендуется использовать документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» (рис.24-25).

    Рис. 24

    Рис. 25

    Проанализируем, как работает программа при отражении возмещения из ФСС с точки зрения налогового учета по УСН.

    Сумма полученного возмещения по умолчанию признается доходом для Книги учета доходов и расходов (рис.26).

    Рис. 26 

    Обратите внимание: При проведении документа не сформирована запись по регистру «Прочие расходы». Это означает, что задел (сумма превышения начисления по больничному листу над начисленной суммой страховых взносов), сформированный при отражении начисления зарплаты за январь 2013 г. не закрыт и будет учтен при следующем начислении страховых взносов (будет их уменьшать).

    Важно

    Организация должна признавать возмещение из ФСС в качестве дохода в случае, если при выплате начислений работникам в расходы организации принимается вся сумма начисления, в т.ч. начисления по больничному листу.

    Если организация (как в нашем примере) в качестве расхода признает только начисление заработной платы (исключая начисление по больничному листу), то возмещение из ФСС не должно признаваться доходом, принимаемым для целей УСН.

    Для этого в документе «Поступление на расчетный счет» необходимо нажать кнопку «КУДиР» и снять галочку «Сумма доходов и расходов определяется автоматически» (рис.27).

    Рис. 27

    В открывшемся окне в поле «в т.ч. принимаемые»  стираем сумму, заполненную автоматически (рис.28). 

    Рис. 28

    Сохраняем внесенные изменения по кнопке «ОК».

    При проведении документа видим, что поступившие денежные средства попали только в Графу 4 Книги учета доходов и расходов (рис.29).

    Рис. 29

    Шаг 4. Отразим начисление заработной платы и взносов за февраль 2013 г. (рис.30)

    Рис. 30

    При проведении документа будут сформированы следующие движения  по регистрам налогового учета (рис.31-33):

    Расходы при УСН

    Рис. 31

    Прочие расчеты

    Рис. 32

    Книга учета доходов и расходов

    Рис. 33

    Шаг 5. Отразим выплату заработной платы работникам за февраль 2013 г. (рис.34-35)

    Рис. 34

    Рис. 35

    Шаг 6. Отразим уплату страховых взносов за февраль 2013 г. (рис.36)

    Рис. 36

    При проведении документа в принимаемый расход для целей УСН попадает сумма 100 руб., т.к. 200 руб. уже были признаны в расходы при проведении документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (рис.37).

    Рис. 37

    Проанализируем учет доходов и расходов по организации «Упрощенка пример 2» за 1 квартал 2013 г. Для этого сформируем отчет «Книга учета доходов и расходов» за указанный период.

    Совет

    По данным отчета видим, что в расходы признаны только суммы начислений за счет организации за январь-февраль 2013 г. (рис.38).

    Рис. 38

    Таким образом, мы рассмотрели тонкости учета больничных листов в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8», выявили «подводные камни», по которым могут возникать вопросы при ведении учета. Используя данные знания механизмов работы программы, вы можете выбрать наиболее подходящий для вашей организации способ учета больничных листов.

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector