Когда патент у ип есть, а бизнеса нет

Содержание
  1. Ип на псн не продлил патент: что за это будет и по какой системе налогообложения отчитываться?
  2. По какой системе тогда отчитываться?
  3. Подтверждением является письмо МинФина от 23 декабря 2016 г. N 03-11-12/77287:
  4. Еще статьи для ИП на ПСН:
  5. Как ИП на ПСН может доказать, что он не ведет деятельность?
  6. Но ИП на патенте не сдает налоговые декларации
  7. Советую прочитать:
  8. Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет
  9. Псн — дело добровольное
  10. Затягивать с подачей заявления нельзя! 
  11. Лишние деньги вернут
  12. Как оформить патент для ИП: пошаговая инструкция. Стоимость патента для ИП :
  13. Что такое патент для индивидуального предпринимателя
  14. Преимущества и недостатки патента для индивидуального предпринимателя
  15. Какие виды предпринимательской деятельности подпадают под патент для ИП
  16. Какие налоги нет необходимости платить при применении патента
  17. Срок действия патентов для ИП
  18. Налоговый период патента для индивидуального предпринимателя
  19. Подача заявления
  20. Отказ в выдаче патента
  21. Необходимые требования и документы на патент ИП
  22. Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя
  23. Как производится оплата
  24. Утрата права на использование
  25. Пошаговая инструкция
  26. Патент ИП (Москва): как повлияют нововведения в 2015 году на некоторые виды бизнеса
  27. Патент для физических лиц не являющихся ИП
  28. Правила получения документа
  29. Ограничения
  30. Срок выдачи
  31. Порядок выплаты налога
  32. Удобные налоги
  33. «Помогите разобраться, я – ИП на патенте!» или что нужно знать начинающему индивидуальному предпринимателю, применяющему Патентную Систему Налогообложения
  34. Сроки оплаты

Ип на псн не продлил патент: что за это будет и по какой системе налогообложения отчитываться?

Когда патент у ип есть, а бизнеса нет

Обновление статьи. Правила изменились, и теперь если не успели оплатить патент вовремя, то это не будет являться проблемой. Подробнее читайте вот здесь: 

Один из читателей сайта задал вопрос:

Тут следует напомнить, что ИП может приобрести патент сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Часто ИП покупают патент сроком на три месяца, а затем регулярно продлевают. И немудрено, что некоторые ИП в суматохе забывают это сделать.

И здесь нужно понимать, что если ИП не продлил действие патента, то он, соответственно, не имеет право использовать патентную систему налогообложения.

По какой системе тогда отчитываться?

Если ИП утратил право применять патент за неуплату, то за налоговый период, в котором ИП применял ПСН, он обязан оплатить налоги исходя из того, что он находится на ОСН (общая система налогообложения).

Если-же ИП совмещает ПСН+УСН, то по виду деятельности, на которую приобретался патент, ИП может применит УСН. Но сделать это можно только после того, как ИП снялся с учета в качестве плательщика по ПСН.

Подтверждением является письмо МинФина от 23 декабря 2016 г. N 03-11-12/77287:

Приведем некоторые выдержки из этого информационного письма.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 6 статьи 346.

45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если им не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса.

При этом снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в указанном случае осуществляется в течение пяти дней со дня истечения срока уплаты налога (пункт 3 статьи 346.46 Кодекса).

Пунктом 7 статьи 346.

45 Кодекса установлено, что суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 статьи 346.45 Кодекса, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание

В связи с этим в случае, если индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основанию, предусмотренному подпунктом 3 пункта 6 статьи 346.

45 Кодекса, то такой индивидуальный предприниматель за налоговый период, в котором им применялась патентная система налогообложения, обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых он был освобожден в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 346.43 Кодекса.

При этом сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

В случае если индивидуальный предприниматель является налогоплательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, то по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого ранее применялась патентная система налогообложения, с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения, произведенного в порядке, установленном пунктом 8 статьи 346.45 и пунктом 3 статьи 346.46 Кодекса, индивидуальным предпринимателем может применяться упрощенная система налогообложения.

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Не забудьте подписаться на новости для ИП на этой странице: https://ipvopros.com/podpiska

Еще статьи для ИП на ПСН:

Как ИП на ПСН может доказать, что он не ведет деятельность?

Когда патент у ип есть, а бизнеса нет

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие ИП знают, что есть шесть ситуаций, когда ИП может временно не платить страховые взносы “за себя”. Вот они:

  • Период прохождения военной службы;
  • Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
  • За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
  • Но для того, чтобы получить это послабление, кроме всего прочего, необходимо доказать, что ИП не вел деятельность и у него не было дохода. Более подробно про временное освобождение ИП от оплаты страховых взносов читайте здесь:

    Еще раз про тех, кто может временно не платить фиксированные взносы ИП: какие документы нужно подготовить?

    Но ИП на патенте не сдает налоговые декларации

    Какие документы ему нужно предоставить, чтобы доказать отсутствие доходов и деятельности?

    МинФин в своем письме № БС-4-11/6990@ от 12.04.2018 дает следующую рекомендацию:

    Кстати говоря, с аналогичной ситуацией могут столкнуться ИП на УСН, которых хотят освободить от сдачи налоговой декларации по УСН (если они будут применять онлайн-кассу), о чем писал в другой статье:

    Внезапно: похоже, что отменят декларацию по УСН с 2019 года. Но только если используете онлайн-кассу.

    Советую прочитать:

    Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет

    Когда патент у ип есть, а бизнеса нет

    6 июля 2017

    Автор: А.Ю. Никитин, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

    Предприниматель приобрел патент, но приостановил либо совсем прекратил вести «патентную» деятельность.

    Что делать? В некоторых ситуациях скорректировать налоговые обязательства по ПСН можно, если своевременно подать в инспекцию заявление о прекращении деятельности по патенту.

    Псн — дело добровольное

    Такого понятия, как приостановление «патентной» деятельности, не существует. Но предприниматель может просто прекратить ведение деятельности, в отношении которой применяется ПСН, даже если срок действия патента еще не закончился.

    Причины могут быть разные. Например, расторгнут договор аренды на единственный объект, в котором велась торговля или оказывались услуги, нет заказов и т. д.

    Тогда в течение 10 календарных дней после прекращения деятельности ИП должен заявить об этом в инспекцию, подав заявление по форме № 26.5-4 .

    Важно

    Налоговый период по ПСН в этом случае будет начинаться с первого дня срока действия патента и заканчиваться в день прекращения «патентной» деятельности, указанный в заявлении.

    Нужно понимать, что если у вас, например, три магазина на ПСН, то торговля через каждый магазин, на который получен отдельный патент, будет рассматриваться как самостоятельный вид деятельности. То есть, прекратив торговлю в каком-либо из магазинов до истечения срока действия патента, вы можете сообщить налоговикам о прекращении деятельности по этому патенту.

    Если же вы получили один патент на две торговые точки, но фактически вели деятельность только в одной, патент все равно придется оплачивать полностью, а не в размере 50% его стоимости .

    Ведь для досрочного прекращения применения ПСН по ведущейся деятельности в 2017 г. осталось всего два основания :

    – с начала календарного года доход ИП от всех видов «патентной» деятельности превысил 60 млн руб.;

    – средняя численность работников в течение налогового периода по патенту превысила 15 человек.

    А до 01.01.2017 самой частой причиной «слета» был пропуск срока уплаты налога при ПСН .

    Вывод. До истечения срока действия патента добровольно отказаться от ПСН и продолжать вести ту же деятельность с применением иного режима налогообложения нельзя. Можно только слететь с патента из-за превышения установленных ограничений.

    Затягивать с подачей заявления нельзя! 

    Заявление о прекращении «патентной» деятельности обязательно нужно подать до истечения срока действия патента, даже если вы по какой-то причине не уложились в десятидневный срок. Если заявление не подано, то оставшаяся часть стоимости патента должна быть оплачена независимо от того, что деятельность прекращена досрочно . То есть никакого перерасчета не будет .

    Конечно, потом можно попытаться доказать, что бизнес не велся, подтвердив документально отсутствие в спорный промежуток времени показателей деятельности по ПСН (арендованных помещений, работников, автотранспортных средств и пр.). Но доказывать это придется в суде, и шансы на успех невелики.

    Лишние деньги вернут

    Если ИП к моменту прекращения деятельности по патенту полностью за него рассчитался, то у налоговиков к нему никаких вопросов не будет. Мало того, получив заявление по форме № 26.

    5-4, инспекция обязана сделать перерасчет стоимости патента исходя из фактического срока ведения «патентной» деятельности в календарных днях.

    Если окажется, что бизнесмен переплатил налог по патенту, то переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты иных налогов в обычном порядке .

    Совет

    Чаще бывает, что патент оплачен не полностью. Тогда доплатить ИП также должен лишь за фактическое время работы по патенту, то есть за период по день прекращения деятельности, указанный им в заявлении, включительно.

    * * *

    Если прекращение «патентной» деятельности совпадает с прекращением статуса ИП, то подавать в инспекцию заявление по форме № 26.5-4 не нужно. С учета в качестве плательщика ПСН вас снимут автоматом на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП .

    Если же вы в этой ситуации подадите заявление о прекращении деятельности по патенту, то за промежуток времени между снятием с учета в качестве плательщика ПСН и внесением в госреестр записи о прекращении деятельности ИП вам придется отчитаться по общему режиму.

    —————————————

    п. 8 ст. 346.45 НК РФ; приложение № 4 к Приказу ФНС от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@

    Как оформить патент для ИП: пошаговая инструкция. Стоимость патента для ИП :

    Когда патент у ип есть, а бизнеса нет

    С 2013 года на территории Российской Федерации была введена система, предполагающая упрощение ведения предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей с оборотом не более шестидесяти миллионов рублей. С 2015 года были внесены некоторые поправки в закон. Об этом и пойдет речь в данной статье.

    Что такое патент для индивидуального предпринимателя

    В 2013 году, а именно с первого января, была введена новая система налогообложения. Такая система стала доступна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих только определенные виды деятельности.

    Этот налоговый режим не является обязательным по всей территории Российской Федерации, а стал возможным лишь в тех регионах, которые приняли в рамках своего субъекта Федерации закон о введении данной системы налогообложения.

    Система была разработана для облегчения налогового бремени индивидуальных предпринимателей, так как предусматривает освобождение от других налогов. Патентная система является добровольной и может сочетать в себе и другие режимы.

    Преимущества и недостатки патента для индивидуального предпринимателя

    Патент для ИП очень удобен, потому что стоит его приобрести – и в налоговую до окончания срока его действия можно не приходить. Не нужно сдавать никакие декларации, платить какие-либо налоги. Единственное, что потребуется, так это уплачивать страховые взносы, но это уже не в налоговой. Вот почему многие предприниматели стремятся с самого начала своей деятельности приобрести патенты.

    Осуществляя свою деятельность по новой системе налогообложения, они могут не вести бухгалтерский учет, не применять контрольно-кассовый аппарат, но специальная книга для учета должна заполняться в обязательном порядке соответствующим образом.

    Сумма налога патента является достаточно понятной для плательщика, потому что рассчитывается тем налоговым органом, который патент для ИП выдает.

    Такой вид налогообложения является свободным. Индивидуальный предприниматель решает сам, будет он пользоваться упрощенной системой налогообложения или же патентной.

    Процентная ставка по этому налогу составляет всего шесть процентов, а по единому налогу по вмененному доходу, например, пятнадцать.

    Не нужно будет обращаться в налоговую службу, то есть платить налоги на прибыль, на доход с физических лиц и в отдельных случаях на добавленную стоимость.

    Ввиду всех этих обстоятельств у патентной системы налогообложения есть все необходимые преимущества, привлекающие индивидуальных предпринимателей, включая прозрачность и простоту ведения расчетов. Но стоит сказать, что не все виды деятельности подпадают под возможность выдачи патента.

    Из недостатков такого вида налогообложения выделяется следующее:

  • Система предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей.
  • Видов деятельности, разрешенных для данного режима, не так много.
  • Налог по системе патента не будет включать в себя страховые взносы.
  • Стопроцентно понять, насколько эффективным окажется этот новый режим, можно будет только при подведении итогов года.
  • Какие виды предпринимательской деятельности подпадают под патент для ИП

    Перечень, скажем сразу, ограничен. Каждый субъект Российской Федерации определяет свой список видов деятельности, которыми можно заниматься на новой системе налогообложения.

    Для того чтобы его узнать, необходимо познакомиться с законом того региона, где предполагается вести бизнес. Существует так называемый Классификатор видов предпринимательской деятельности (коротко КВПДП).

    Обратите внимание

    В нем содержатся законы субъектов РФ, предусматривающие использование новой системы, и виды патентов для ИП.

    На территории Москвы шестьдесят пять видов деятельности подпадают под возможность получить ИП-патент. Московская область включает немного меньше – пятьдесят восемь видов. Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности одновременно, то необходимо на каждый из них получать отдельный патент.

    Какие налоги нет необходимости платить при применении патента

    Применяя патентную систему предпринимателям не нужно будет платить налог на добавленную стоимость, налог на доход с физ. лиц и налог на имущество физ. лиц.

    Срок действия патентов для ИП

    Патент для ИП выдается на срок от одного месяца до года (внутри одного календарного года). Надо иметь в виду, что патент можно получить только в начале года.

    Налоговый период патента для индивидуального предпринимателя

    Один год по календарю и является для индивидуального предпринимателя налоговым периодом действия патента. Патент может выдаваться на срок менее одного года, в таком случае в документе будет указаны термины его актуальности. Если предпринимательская деятельность прекращается, то налоговый период будет исчисляться от начала срока действия патента и до прекращения ведения бизнеса.

    Заявление на патент ИП подает в налоговую службу того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

    Имеется в виду, если предприниматель собирается открыть фотостудию в Москве, но он зарегистрирован в каком-нибудь другом регионе Российской Федерации, то ему следует обратиться в налоговую службу города Москвы.

    Подача заявления

    Подать заявление можно несколькими путями:

    • прийти в налоговый орган лично;
    • воспользоваться онлайн-услугой;
    • отправить письмо по почте.

    Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).

    Отказ в выдаче патента

    Отказ может быть вызван следующими причинами:

    • если неправильно указан срок патента;
    • если в поданном заявлении содержится вид деятельности, не подпадающий под возможность использовать патентную систему налогообложения;
    • если индивидуальным предпринимателем утрачивается право на использование такого режима в предыдущем периоде;
    • если налог не был уплачен полностью;
    • если неправильно заполнены обязательные поля в заявлении (нововведение 2015 года).

    Необходимые требования и документы на патент ИП

    Патентом могут пользоваться только те предприниматели, у которых ежегодный доход составляет менее шестидесяти миллионов рублей, и у которых средняя численность наемных работников составляет не более пятнадцати человек. Страховые взносы при этом за них оплачиваются так же, как и раньше. Кроме того, должна вестись книга учета доходов при патентной системе.

    https://www.youtube.com/watch?v=fZstLRLRw1o

    Для оформления патента в налоговую службу подается правильно заполненное заявление (если заявление заполнено не полностью или с ошибками, то это будет служить основанием для отказа в выдаче) и паспорт. Квитанция на оплату патента ИП предъявляется после его получения.

    Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя

    Налоговая ставка патента составляет шесть процентов вне зависимости от полученной в ходе деятельности прибыли, но рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности.

    Субъект Российской Федерации может определить его самостоятельно, ориентируясь на возможный годовой доход в этом регионе.

    Чтобы узнать стоимость патента для ИП в том или ином регионе, необходимо ознакомиться с законом субъекта РФ, где указываются все суммы.

    Квитанция на оплату патента ИП должна составляться на реквизиты той налоговой службы, где оформлялось заявление.

    Как производится оплата

    Если такая система налогообложения оформляется на срок менее шести месяцев, то в течение двадцати пяти дней с момента вступления в силу должна быть оплачена стоимость патента.

    Для ИП, что получают патент на срок больше шести месяцев, законом тоже определены сроки оплаты: в течение первых десяти дней следует оплатить одну треть от всей суммы, а остальные две трети – в течение всего периода действия патента, но не позднее тридцати дней до окончания его срока.

    Важно учитывать, что если имеющаяся льгота не будет распространяться на уплату страховых взносов внебюджетных организаций.

    Утрата права на использование

    Индивидуальный предприниматель теряет право на патент в текущем году по следующим причинам:

  • Количество наемных работников, допустимое для патентной системы, было превышено.
  • Максимальный размер доходов, составляющий на сегодняшний день шестьдесят миллионов рублей в год, был превышен.
  • Оплата патента не была вовремя произведена.
  • Если право на патент утрачено, индивидуальному предпринимателю надлежит обратиться с заявлением в налоговый орган, где был выдан патент. Или же он автоматически перейдет на общую систему исчисления налогов.

    Индивидуальный предприниматель, который потерял право на использование патентной системы налогообложения, может снова подать заявку, но только в следующем календарном году.

    Например, если индивидуальный предприниматель нанял служащих больше пятнадцати человек и лишился по этой причине патента, но в следующем году общая численность работников не превысила допустимую норму, то он сможет повторно подать заявление на получение патента.

    Важно

    ИП не может претендовать на восстановление патента в течение того года, в котором он его лишился.

    Если предпринимательская деятельность, которая велась с применением патентной системы исчисления налогов, прекращается, то в течение пяти дней со дня получения заявления о прекращении деятельности налоговый орган производит снятие с учета данного ИП.

    Пошаговая инструкция

    1. Если предприниматель не зарегистрирован, то сначала, естественно, необходимо пройти процедуру регистрации и получить об этом свидетельство.

    2. Заполняется заявление на получение патента. Для этого потребуется следующая информация:

    • почтовый индекс;
    • код субъекта РФ;
    • название вида предпринимательской деятельности;
    • идентификационный код предпринимательской деятельности;
    • адрес регистрации, указанный в паспорте.

    3. Заполненное заявление передается в налоговый орган того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность; инспектор выдает соответствующую расписку о принятии заявления.

    4. Через неделю можно забирать патент в налоговой службе, предъявив расписку и паспорт. Сразу нужно взять здесь реквизиты для оплаты патента.

    5. Оплата производится в течение двадцати пяти рабочих дней с начала действия патента полностью, если срок его действия составляет до шести месяцев, и в размере одной трети – при сроке свыше шести месяцев. В последнем случае оставшуюся сумму необходимо оплатить не позднее чем за десять дней до окончания срока действия патента.

    6. Необходимо своевременно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя. Приказом министерства финансов утверждена форма заполнения книги и порядок ее заполнения. В любом отделении ФНС можно взять образец заявления на патент ИП.

    Патент ИП (Москва): как повлияют нововведения в 2015 году на некоторые виды бизнеса

    Патентная система налогообложения в Москве начала действовать с начала 2013 года. Под действие патента подпадают шестьдесят пять видов деятельности, а процентная ставка составляет шесть процентов.

    Многие индивидуальные предприниматели, попробовав эту систему, предпочитают ее другим системам налогообложения. В 2014 году количество выданных патентов, например, в рознице и общепите возросло в несколько раз по сравнению с показателями предыдущих лет.

    Увидев столь успешные показатели, власти решили увеличить отчисления в 2015 году. Например, за патент ИП в Москве, который занимается грузоперевозками, платил восемнадцать тысяч рублей. Но в нынешнем году налог вырастет и будет составлять от девяноста до ста двадцати тысяч рублей ежегодно.

    Еще сложнее придется владельцам грузовых автомобилей. Для них выплаты увеличатся в два, три, а то и в десять раз.

    Максимальная выплата для машин грузоподъемностью более десяти тонн составит сто восемьдесят тысяч рублей в год.

    В таких условиях владельцы транспортных средств вряд ли смогут рассчитывать на прежнюю прибыль, а у некоторых из них и вовсе встанет вопрос о дальнейшем существовании бизнеса.

    Совет

    Что касается аренды, то до 2015 года она составляла шестьдесят тысяч рублей в год вне зависимости от того, где было расположено помещение, какова его площадь и назначение (жилое или нежилое).

    С 2015 года ситуация полностью изменилась и на сумму отчислений будет напрямую зависеть место расположения объекта, а также количество квадратных метров. Например, на квартиры, площадь которых менее пятидесяти квадратных метров, стоимость сократится.

    В центральном административном округе налог составит сорок пять тысяч рублей, в пределах МКАД — тридцать тысяч, а в Новой Москве — двадцать одну тысячу рублей. Но на квартиры с большой площадью цена на патент, напротив, возрастет. Максимальная стоимость патента дойдет до шестисот тысяч рублей, то есть повысится в десять раз.

    Это коснется квартир, расположенных в центральном административном округе с площадью более шестисот квадратных метров. Расчет составляется из возможного годового дохода от аренды в десять миллионов рублей.

    Что касается розницы и общепита, для объектов, находящихся в центральном административном округе Москвы, расходы возрастут вдвое и составят от двухсот сорока до трехсот шестидесяти тысяч рублей в год.

    Патент для физических лиц не являющихся ИП

    Когда патент у ип есть, а бизнеса нет

    Как свидетельствует статистика, после увеличения размера налогов огромная часть малого бизнеса прекратила свою работу, а на самом деле ушла в тень.

    Значительную часть этого сектора составляли индивидуальные предприниматели (ИП), но их сегодня регистрируется намного меньше. Чтобы исправить явный перекос, правительство решило выдавать патент на деятельность физических лиц.

    Все самозанятые специалисты могут вести свою профессиональную деятельность самостоятельно, но при этом не регистрировать ИП.

    Обратите внимание

    Итак, самозанятые граждане – это фактически являющиеся предпринимателями лица, которые при выполнении своих работ не будут нанимать других сотрудников для помощи, заключать с ними трудовые договоры. Фактически такой документ позволяет работать как предприниматель без регистрации ИП, а также вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.

    Чтобы было понятней, для каких физических лиц предусмотрен патент, обозначим самые популярные категории самозанятых граждан:

    • репетиторы;
    • мастера, ремесленники;
    • частные таксисты;
    • сезонные сельскохозяйственные работники.

    На самом деле список профессий, которые подпадают под подобное разрешение, до конца еще не утвердили. Мало того, он может меняться от региона к региону. Но уже сегодня по месту регистрации специалисты могут поинтересоваться возможностью оформления подобного документа.

    Выдается патент на конкретный срок, по истечению которого специалист автоматически снимается с учета в налоговой инспекции. Территориально патент действует только по данному региону по месту регистрации лица. Его стоимость определяется исходя из стоимости аналогичного патента для ИП.

    После регистрации и получения патента физическое лицо освобождается от уплаты НДС, налога по патенту, на имущество, а также подоходного. Но страховые взносы по всем фондам оно должно платить в обязательном порядке.

    Правила получения документа

    Хотя патент для физических лиц выдается с 2014 года, в 2016 году вступают в силу новые изменения, регулирующие взаимоотношения этой сферы экономики. Правда, эти изменения не коснулись порядка регистрации физических лиц, как предпринимателей, а также оплаты обязательных сумм.

    Итак, если физическому лицу, которое не является ИП, есть необходимость получить патент, оно должно отнести в налоговый орган по месту своей регистрации соответствующее заявление.

    К нему надо приложить документы, которые подтвердят, что такое лицо не зарегистрировано, как ИП. Стоимость рассмотрения документов и выдачи патента составляет тысячу рублей.

    Получив такой документ, специалист может приступать к работе.

    Некоторая сложность возникает с теми специалистами, которые зарегистрированы в одном регионе, а планировать собираются в другом. К сожалению, выдавать разрешение может только тот орган налоговой инспекции, на территории которого зарегистрирован гражданин.

    Однако действие патента распространяется именно на конкретный регион, который находится в юрисдикции данного разрешительного органа. Это значит, что деятельность физических лиц, которые прописаны в другом регионе, несколько усложняется.

    Хотя изменения законодательства 2016 года должны учесть этот нюанс и внести соответствующие коррективы.

    Законодатель предусмотрел не только некоторые послабления деятельности подобных лиц, например, налоговые каникулы, но и установил ряд ограничений. Прежде всего, они были установлены на виды деятельности, на которые выдается патент.

    Изначально таки видов было всего 12, затем их увеличили до 20. В связи с грядущими изменениями пока точно неизвестно, будет ли расширен этот список, или наоборот, сокращен.

    Важно

    Но каждый предприниматель может уточнить действующее положение вещей в региональном налоговом органе.

    Важно обратить внимание на то, что если физическое лицо, не являющееся ИП, которое получило патент на конкретный вид деятельности, занимается предпринимательством в совершенно другом направлении, это ведет к большим штрафам.

    Ограничения

    Для подобной деятельности законодательство тоже установило определенные ограничения. Поэтому прежде чем оформлять тот или иной патент, стоит ознакомиться с ними внимательно. К основным требованиям подобного рода относятся:

    • физическое лицо может получить патент только на тот вид деятельности, который зафиксирован в налоговом законодательстве;
    • оно не должно иметь статус ИП;
    • лицо должно быть гражданином Российской Федерации;
    • знать и придерживаться требований, которые регулируют процесс регистрации и выдачи патента.

    Если гражданин не придерживается установленных правил, ему могут отказать в выдаче патента, аннулировать уже выданное разрешение или наложить определенные финансовые санкции. Причем неважно, знал об этих правилах гражданин, или нет. Знать их он обязан.

    Срок выдачи

    Патент для физических лиц имеет свой срок действия. Так, минимальный срок, на который его можно оформить составляет один день, а максимальный достигает полугода. Однако налоги по такому патенту можно платить неограниченное количество времени. Это делает работу на таких условиях выгоднее, по сравнению с ситуациями, когда человек работает, как ИП и вынужден платить больше налогов.

    Выгода заключается еще и в том, что, например, при болезни, когда ИП не может выполнять свою работу, он все равно обязан выплачивать налоги. А для лиц, оформивших подобный патент, есть возможность приостановить эти выплаты на срок бездействия, не продляя действия патента.

    Первое очевидное преимущество таких отношений с налоговой – возможность опробовать себя в той или иной сфере деятельности без лишних финансовых потерь. Особенно, если у предпринимателя нет возможности зарегистрировать ИП.

    К тому же, наличие такого патента и оформление на учет в налоговой не лишает права физических лиц состоять в трудовых отношениях с организациями или другими предпринимателями, у которых есть возможность нанимать сотрудников.

    После вступления в силу изменений в законодательство есть шанс, что у физических лиц будет возможность официально заниматься специальной деятельностью не только по месту регистрации, но и по месту фактического проживания. Это важный нюанс, который актуален для огромного числа жителей страны.

    Однако изменения не коснулись той категории трудящихся, которые заняты на государственной службе. Для таких лиц по-прежнему не предусмотрено возможности заниматься предпринимательской деятельностью.

    Совет

    Единственным исключением по-прежнему остается преподавание Соответственно, и патент подобного рода получить они не могут.

    При выполнении подобной деятельности для них предусмотрены штрафные санкции, даже увольнение с места службы.

    Порядок выплаты налога

    После вступления в силу изменений, которые предусмотрены в 2016 году, размеры налогов на этот вид деятельности останутся прежними.

    При требовании больших сумм любой специалист имеет право отстаивать свое право платить оговоренное законом, в том числе и в зале суда.

    Но обратите внимание, что выплата всех обязательных платежей проводится до того, как будет сформирован и подан отчет по патенту.

    Итак, патент – это идеальный вариант для специалистов, не желающих работать в тени, но которые не могут финансово потянуть бремя налогов, предусмотренное для ИП. Также это уменьшает риски быть обнаруженным налоговой инспекцией при занятии трудовой деятельностью и неуплаты налогов, что влечет за собой определенные штрафные санкции.

    Удобные налоги

    Когда патент у ип есть, а бизнеса нет

    Поступления от торгового сбора в первом полугодии 2016 года также оказались больше, чем за второе полугодие 2015-го, — 4 трлн руб. против 2,3 трлн руб., по данным ФНС по Москве. По данным департамента экономической политики и развития Москвы на 25 июля 2016 года, сбор позволил легализовать в Москве 26,9 тыс. торговых объектов, которые принадлежат 15 тыс.

    владельцев. Это 41,42% розничной торговли столицы, подсчитал РБК, опираясь на данные Единой городской автоматизированной системы информационного обеспечения и аналитики потребительского рынка Москвы, а также департамента торговли и услуг Москвы.

    Раньше они либо не платили налоги, либо занижали свою налоговую нагрузку, пояснила пресс-служба департамента экономической политики.

    Плюсы и минусы

    Обратите внимание

    Эксперты сходятся во мнении, что залог популярности патента — его удобство. «Зачем платить больше, если можно платить меньше. Предпринимателям, кто работает в этой сфере, проще оформить ИП и продолжить работать, но уже по патенту.

    Плюс ИП на патенте не обязаны использовать ККМ (контрольно-кассовые машины)», — объясняет преимущества патентной системы председатель комитета по налогам московского отделения «Опоры России» Сергей Зеленов. Чтобы говорить о росте числа ИП, надо посмотреть, как сократилось число ООО за этот же период, считает он.

    По данным ФНС, в Москве за семь месяцев 2016 года приняли решение прекратить деятельность 16,2 тыс. ИП, зато появилось около 29 тыс. новых ИП.

    Патентная система подстраивается под желания бизнеса, рассказывает президент Московской торгово-промышленной палаты (МТПП) Владимир Платонов.

    «Закон корректировался, видоизменялся, сейчас действует уже четвертая его редакция; появились двухлетние налоговые каникулы для вновь созданных ИП, использующих патент или упрощенку, количество видов деятельности, подпадающих под патентную систему, увеличилось с 65 до 80», — говорит Платонов. По его словам, при патентной системе у предпринимателя меньше соблазна прятать доход и работать в тени.

    По мнению Зеленова, ставку патента трудно назвать справедливой: она ниже торгового сбора, но у предприятий, чья торговая площадь меньше 50 кв. м, получается довольно высокая ставка за квадратный метр. По мнению Платонова, у патента практически нет недостатков: с финансовой точки зрения во многих случаях патент обходится дешевле, чем торговый сбор.

    К тому же в ряде случаев его можно платить в рассрочку и определять самим себе налоговые периоды, считает президент МТПП. Если соблюдаются установленные законом условия для применения патента (в частности, для магазинов площадью до 50 кв. м), сумма торгового сбора равна патенту, утверждает эксперт сервиса для предпринимателей «Контур.

    Эльба» компании «СКБ Контур» Павел Орловский.

    В том, что ставку патента можно сделать более справедливой, с Зеленовым согласен Михаил Вышегородцев, бизнес-омбудсмен Москвы. Предприниматели, те, у кого торговая площадь совсем маленькая — 10–15 кв. м, предъявляют претензии, что отсечка (изменение ставки) идет на уровне 50 кв. м, объясняет он.

    «Мы предлагали мэру Москвы предусмотреть отсечку на более низком уровне, например на уровне 20 или 25 кв. м, а уже потом 50 кв. м. Кроме того, предприниматели Новой Москвы (ТиНАО) жаловались, что находятся в неравной конкуренции с предпринимателями, которые работают совсем рядом, например в Подольском районе, — говорит Вышегородцев.

     — Думаю, по итогам года можно будет уже сказать, смогли ли мы убедить органы власти в целесообразности наших предложений».

    Те ИП, для кого ставка патента оказалась слишком высокой, уходят с рынка и освобождают площади для более крупных игроков. «Крупные ретейлеры занимают места уходящих предприятий малого и среднего бизнеса.

    При этом крупные игроки продолжают уплачивать торговый сбор в бюджет города», — рассказывает Зеленов. За первый год действия торгового сбора Москва собрала более 4 млрд руб.

    , рассказывали в июле в столичном департаменте экономической политики и развития.

    Универсальный «фикс»

    Патентная система выгодна и властям, говорят большинство опрошенных РБК экспертов.

    «В условиях сокращения экономики сокращается и налоговая база, — объясняет вице-президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев.

     — При неизменности ее расчета с учетом высокой доли тени в экономике независимо от уровня бюджета исполнительная власть нацелена на увеличение налоговой базы». Отсюда и любые налоги, введение новых, изменение ставок и формул их расчета, заключает Буев.

    Само введение торгового сбора обусловлено желанием заставить всех платить некоторый «фиксированный сбор» вне зависимости от результатов деятельности, считает Орловский из «СКБ Контур». «Первые проекты по сбору касались не только торгового, а в целом сбора, которым предполагалось обложить и общепит, и туалеты, и т.д.

    , не только торговлю, — рассказывает эксперт. — Так что идея заключалась в том, чтобы каждый бизнес платил хотя бы какой-нибудь минимум в бюджет просто за то, что он — бизнес — существует, без привязки к результатам деятельности». В итоге сбор ввели только торговый — повлияла в том числе общественность, заключает Орловский.

    Важно

    Хоть торговый сбор и приносит в бюджет больший доход, для властей патентная система налогообложения удобнее: она позволяет планировать доходы бюджета, так как часть патента — 30% — уплачивается авансом, говорит Платонов из МТПП. По мнению Буева, если говорить о наполняемости бюджета Москвы, у патентной системы нет преимуществ перед торговым сбором.

    Выиграет ли от перехода бизнеса на патенты бюджет, судить пока преждевременно, считает Орловский из «СКБ Контур». «Скорее выигрывает, а если и проиграет, то скорректируют налогооблагаемые базы так, чтоб выигрывал, — рассуждает эксперт. — Не исключено, что стоимость патента для розницы будет увеличена».

    Александр Зотов, ИП, торгует пивом

    «Мы торгуем пивом вбелую, т.к. все проходит через систему ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система). Перешли на ПСН из-за торгового сбора.

    Если ты на упрощенке, то платишь УСН плюс торговый сбор. В моем случае это 120 тыс. в год. Если покупаешь патент за 120 тыс. в год, то твоя экономия — все, что ты не заплатил по УСН.

    6% от нашего дохода — это около 700 тыс. в год. Патентной системе очень рады».

    Антон Сергеев, основатель сети танцевальных школ «Дети на паркете»

    «Мы работаем чуть больше года и с самого старта выбрали патентную систему налогообложения. При том что ожидаемая выручка за 2016 год составит более 10 млн руб.

    Простейшая калькуляция показывает, что, если бы мы находились на УСН, наши отчисления в бюджет составили бы порядка 600 тыс. руб.

    Таким образом, заплатив в начале года один раз авансом, мы получаем удобство налоговой отчетности и экономим более полумиллиона рублей в год. Вместо большой розничной сети и ООО мы выбрали модель масштабирования по франчайзингу».

    Игорь Малышев, ИП, розничная торговля ювелирными изделиями

    «Патентная система налогообложения, на которую я перешел три года назад, сильно упростила нам жизнь. Во-первых, не нужно сдавать никакой отчетности в налоговые органы. Во-вторых, она избавляет нас от уплаты торгового сбора.

    В целом налоговые выплаты благодаря переходу на патент мы сократили в два раза.

    Патент хорош только для тех компаний, которые показывают ощутимую выручку и маржинальность: если вы торгуете, условно, спичками, смысла покупать патент нет, вы просто не покроете его сумму».

    Василий Щербаков, торговля садово-огородной техникой

    «На патентную систему налогообложения наша компания перешла только в феврале 2016 года. Раньше мы работали на упрощенке. Могу сказать, что покупать патент для нас оказалось намного выгоднее, чем ежемесячно платить проценты с дохода».

    Розничная торговля* и услуги общественного питания

    (стоимость патента в месяц, руб.)

    ЦАО

    Стационарная торговля — 20 000

    Нестационарная торговля — 27 000

    Общественное питание — 30 000

    Районы в пределах МКАД

    Стационарная торговля — 10 000

    Нестационарная торговля — 13 500

    Общественное питание — 15 000

    Районы за пределами МКАД**

    Стационарная торговля — 7000

    Нестационарная торговля — 9450

    Общественное питание — 10 500

    * Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

    ** В т.ч. районы Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное и Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

    Источник данных: ФНС по городу Москве

    при участии Валерии Житковой и Ильмиры Гайсиной

    Авторы: Олег Макаров, Анна Могилевская, Наталья Суворова

    «Помогите разобраться, я – ИП на патенте!» или что нужно знать начинающему индивидуальному предпринимателю, применяющему Патентную Систему Налогообложения

    Когда патент у ип есть, а бизнеса нет

    Большинство людей, понимающих, что работать самому на себя выгоднее, чем работать на предприятие/компанию/организацию, решают открыть ИП. Это решение вытекает из множества различных факторов: переход из теневого бизнеса в «открытый»; «спокойный сон», который не тревожат налоговики; забота о своем будущем, которая проявляется в стабильных отчислениях в Пенсионный фонд (ПФ РФ), и прочие.

    Часто, человек, владеющий определенными навыками, позволяющими ему заниматься своим делом, не имеет экономического образования.

    Такая ситуация, на фоне которой юный «бизнесменчик» просто боится возможных обязанностей и тягот, которые лягут на его плечи (а когда мы не знаем чего-то, нам страшнее вдвойне), может стать серьезным препятствием в легализации бизнеса и здоровом занятии хозяйственной деятельностью.

    Совет

    Данная статья нацелена на то, чтобы пролить свет на те обстоятельства, которые ждут человека, решившего открыть ИП на ПСН, и доказать, что каждый молодой предприниматель, даже не имеющий специального образования, в силах оценить свой возможный доход с учетом налогов и различных взносов, а также отчитаться перед налоговой и другими инстанциями за свою деятельность.

    Чтобы легче было усвоить информацию, представим, что условный человек «Анатолий», у которого есть потенциал к занятию определенной деятельностью, к примеру – оказание сварочных и сантехнических работ, попробовал себя в этой профессии и решил, что данная профессия приносит неплохой стабильный заработок. Что делать Анатолию?

    Правильно! Открывать ИП. Открытие ИП предполагает выбор какой-либо системы налогообложения, а также непосредственно регистрацию ИП.

    Анатолий, как человек экономный, выбрал один из 4х возможных вариантов регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя – это самостоятельная регистрация ИП, которая обойдется ему в 800 руб. (оплата гос. пошлины).

    Остальные 3 варианта регистрации подразумевают регистрацию: 1) через почту, 2) через юридическую компанию, 3) по доверенности. Но, как мы уже отметили, это дороже чем самостоятельная регистрация.

    При проверке своих документов Анатолий обнаружил, что у него нет ИНН, и, не теряя времени, заполнил заявление на получение ИНН и сдал в налоговую по месту прописки.

    Перед подачей заявления на регистрацию ИП в ФНС, Анатолий выбрал из списка кодов деятельности (ОКВЭД) возможные виды деятельности, которыми он может заниматься.

    Поскольку, за количество выбранных кодов денег платить не нужно, Анатолий выбрал около 15 видов, так как хлопотно потом дорегистрировать другие коды видов деятельности.

    После чего Анатолий оплатил указанную выше гос. пошлину в 800 руб.

    Обратите внимание

    При регистрации Анатолий заказал себе печать (500 руб.) и открыл расчетный счет (1000 руб.) (Обратите внимание!! Приобретение печати и открытие счета не являются обязательными).

    Одну часть открытия ИП освоили, теперь надо разобраться с той системой налогообложения, которую выбрал Анатолий, а именно – Патентная система налогообложения (УСН Патент).

    Чтобы «прикрепить» себя к этой системе, необходимо подать заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.

    Необходимо также учесть, что право применять УСН патент имеет тот предприниматель: 1) у которого среднесписочная численность не превышает за налоговый период 15 человек 2) который не подпадает под ЕНВД. (Как вы могли заметить, ИП может нанимать к себе работников).

    Организационная часть окончена, переходим к самому интересному: сколько платить Анатолию?

    Специфика ПСН такова, что законодательными актами уже определено, сколько предприниматель потенциально будет получать в год при занятии определенной деятельностью.

    Так, Анатолий, будучи жителем Липецкой области, руководствуется законом №80-ОЗ о патентной системе налогообложения в Липецкой области, который устанавливает потенциально возможный доход к получению индивидуальным предпринимателем. Открыв данный закон, Анатолий нашел вид деятельности, который наиболее полно отражает его «бизнес-занятие».

    Выбранный Анатолием вид имеет номер 13 «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». Так как на данном этапе хозяйствования Анатолий не хочет иметь наемных работников, то конечный номер вида деятельности такой: 13.1 «без наемных работников». В столбце «доход (руб.

    )» Анатолий обнаружил, что в год потенциально он будет получать 180000. Умножив сумму потенциального дохода на ставку налога в 6%, получаем, что в год Анатолию придется платить 10800 руб. налога.

    Важно

    Помимо налога при ПСН, необходимо осуществлять страховые взносы (законодательство не обязывает предпринимателей делать отчисления в социальный фонд, но обязывает их делать в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

    Единственная «бумажная волокита», которая предстоит ИП – это ведение кассовой дисциплины, то есть составление первичной отчетной документации, ведение регистров и пр. НО! Сдавать никуда ничего не нужно! Единственное, что могут затребовать для проверки в налоговую службу – это книга учета доходов предпринимателя, применяющего ПСН.

    А теперь рассчитаем конкретно, какие затраты Анатолий понесет при открытии ИП на ПСН:

    Затраты ИП при применении ПСН (Патентной Системы Налогообложения) состоят из:

  • Регистрация ИП:
    • гос. пошлина при регистрации – 800 руб.
    • печать – 500 руб.
    • открытие расчетного счета – 1000 руб.
    • покупка ниток для сшивания документов (50 руб. – 150 руб.).

    ИТОГО расходы на регистрацию (без открытия расчетного счета!!) = 2400 руб.

  • Страховые взносы (исходя из МРОТ = 5554 руб., утвержденного на 1.01.2014):
    • в ПФ (5554 руб.*26%*12 мес.) = 17329 р.
    • в ФФОМС (5554 руб.*5,1%*12 мес.) = 3400 р.

    ИТОГО страховых взносов в год = 20729 руб.

  • Покупка патента на год:
    • стоимость годового патента (при осуществлении деятельности №13.1 «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ») = 180000 руб.*6% = 10800 руб.

    ИТОГО налог при ПСН в год = 10800 руб.

  • Ведение кассовой документации:
    • Книга учета доходов предпринимателя, применяемого ПС,
    • ПКО, РКО,
    • Кассовая книга,
    • Приказ руководителя (сам ИП) об установлении лимита кассы,
    • Журнал регистрации ПКО и РКО.

    ИТОГО расходы на ведение кассовой документации: расходы на заправку картриджа и бумагу.

  • Сроки оплаты

    При выборе патента сроком действия:

  • менее 6 мес. – оплата производится одним платежом не позднее 25 календарных дней с начала действия патента;

    • Сумма патента на 1 месяц = 900 руб.
    • на 2 месяца = 1800 руб.
    • на 3 месяца = 2700 руб.
    • на 4 месяца = 3600 руб.
    • на 5 месяцев = 4500 руб.
  • от 6 месяцев – оплата производится в 2 этапа: 1/3 стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальные 2/3 в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания действия патента.

    • на 6 месяцев = 1800 и 3600 (всего 5400).
    • на 7 месяцев = 2100 и 4200 (всего 6300).
    • на 8 месяцев = 2400 и 4800 (всего 7200).
    • на 9 месяцев = 2700 и 5400 (всего 8100).
    • на 10 месяцев = 3000 и 6000 (всего 9000).
    • на 11 месяцев = 3300 и 6600 (всего 9900).
    • на год = 3600 и 7200 (всего 10800).
  • ИТОГО ЗАТРАТЫ В ГОД (без учета затрат на регистрацию ИП и ведения кассовой документации) = 20729+10800 = 31529 руб.

    Увидев годовую сумму затрат (не считая единовременных затрат при открытии ИП), равную 31529 руб., потенциальному предпринимателю такая ситуация покажется очень заманчивой. Следует учесть несколько подводных камней: 1.

    Кто будет вести кассовые документы (просить 3х лиц или осваивать технику самому (второй вариант предпочтительнее, поскольку это далеко не высшая математика, и при определенных усилиях через месяц другой вопросов по поводу ведения кассовой дисциплины не возникнет)) 2.

    Доход ИП не должен превышать 300 000 в год (то есть 25000 в месяц), иначе сумма налога при таких обстоятельствах будет меняться совсем не в приятную сторону. 3.

    При просрочке платежа автоматически ИП лишается права на Патент и переходит в лучшем случае (если он подал заявление на переход на УСН) на УСН (Упрощенную систему налогообложения), а в худшем случае на ОСН (Общая система налогообложения), что грозит уплатой многих налогов, которые платят малый бизнес и крупные организации.

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector