Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

Содержание
  1. Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение
  2. Страховые взносы с заработной платы
  3. Нужно ли облагать страховыми взносами компенсацию за задержку заработной платы
  4. Расчет компенсации за задержку заработной платы – 2018
  5. Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ
  6. Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы
  7. Ндфл с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы
  8. Облагается ли страховыми взносами компенсация за задержку зарплаты
  9. Налогообложение компенсационных выплат за задержку оплаты труда
  10. Как осуществляется расчет компенсации за задержку заработной платы, выплачивается ли НДФЛ и страховые взносы с предоставленной компенсации
  11. Как рассчитывается компенсация?
  12. Пример расчета
  13. Компенсация за задержку заработной платы в отчете расчет по страховым взносам
  14. Как учесть компенсацию за задержку выплаты зарплаты
  15. Отражение в отчетах фсс и пфр взносов с компенсации за задержку зарплаты
  16. Расчет компенсации за задержку заработной платы — 2017
  17. Начисление страховых взносов с компенсации за задержку зп
  18. Компенсация за задержку выплаты заработной платы
  19. Сроки выплаты компенсации за задержку выплаты заработной платы
  20. Расчет компенсации за задержку зарплаты
  21. Компенсация и НДФЛ
  22. Компенсация за задержку выплаты зарплаты
  23. Что такое компенсация за задержку выплаты зарплаты
  24. Какие правила и особенности имеет начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты
  25. Как производится расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты
  26. Как менялась ставка компенсации за задержку выплаты зарплаты и какова она сейчас
  27. Положена ли сотруднику компенсация за задержку зарплаты
  28. Проводки по компенсациям задержки зарплаты в бухучете
  29. Пример расчета и проводок
  30. Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году
  31. Задержка аванса
  32. Размер компенсации
  33. Пример расчета компенсации
  34. Учет и налогообложение компенсации
  35. Что делать при длительных задержках зарплаты
  36. Что грозит работодателю за нарушение сроков выплаты денежного содержания
  37. Компенсация за задержку заработной платы 2019 облагается налогами
  38. Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты
  39. Компенсация за задержку заработной платы-2017: калькулятор
  40. Размер компенсации за задержку заработной платы
  41. Все о компенсации за задержку заработной платы в 2019 году
  42. Как считать
  43. Налогообложение

Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение

Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

Компенсация за задержку перечисления заработной платы — денежная выплата, которую обязан перечислить работодатель сотруднику в случае несвоевременного перечисления заработной платы и других перечислений, связанных с выполнением трудовых обязанностей.

Разберемся в статье, как учитывается компенсация за задержку заработной платы, страховые взносы и НДФЛ нужно ли начислить на нее.

Работодатель обязан своевременно перечислять сотрудникам все вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей:

  • заработную плату — не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ);
  • отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ);
  • пособие по нетрудоспособности — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ);
  • окончательный расчет — в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).

За задержку перечисления компания должна выплатить сотруднику денежную компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Размер ее не может быть менее 1/150 ключевой ставки ЦБ, установленной в этот период. Внутренним нормативным документом может быть установлен иной порядок расчета, но размер не может быть ниже законодательно установленного.

Страховые взносы с заработной платы

Порядок начисления страховых взносов установлен главой 34 НК РФ. Администрирование этих платежей передано налоговикам начиная с 01.01.2017. Ранее сборы на соцстрахование контролировали внебюджетные фонды: ПФ, ФСС и ФОМС, а правила были установлены Федеральным законом № 212-ФЗ.

Страховыми взносами облагаются начисления сотрудникам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым и авторским договорам.

Ставки соцвзносов на 2019 г. установлены в статье 426 НК РФ.

Вид страхованияТариф, %Предельный доход для начисления на 2019 г., руб.Ставка на доходы, превышающие предельную величину

Социальное страхование
2,9
815 000
Не уплачивается

Обязательное пенсионное страхование
22
1 021 000
10 %

Обязательное медицинское страхование
5,1
Не установлен, сбор уплачивается со всех облагаемых доходов

Страховые взносы исчисляются ежемесячно и уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если день перечисления выпадает на выходной, то последний срок уплаты переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кроме страховых взносов, установленных Налоговым кодексом, все компании уплачивают налог на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Они идут в Фонд социального страхования, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифная ставка может варьироваться от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профриска вида деятельности компании.

Нужно ли облагать страховыми взносами компенсацию за задержку заработной платы

Расчет компенсации за задержку заработной платы – 2018

Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

Компенсация за задержку заработной платы – 2018 год оставил этот вопрос по-прежнему актуальным.

Однако на практике мало кто из сотрудников предприятий знает, что если зарплату не выплатили в срок, то с работодателя можно потребовать еще и проценты за просрочку.

Для организации же важно знать, облагается ли такая компенсация НДФЛ, страховыми взносами и включается ли в расходы по налогу на прибыль.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ

Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы

Ндфл с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате

Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль

Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы

Итоги

Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ

В условиях кризиса многие российские компании, зачастую относящиеся к малому бизнесу, все чаще задерживают заработную плату (далее – ЗП) своим сотрудникам. В большинстве случаев это происходит не по вине фирмы: каждая из них является звеном в зависимой цепочке контрагентов.

Следовательно, как только перебои с оплатой (оплата по договорам от заказчиков/покупателей не поступает в срок) возникают в одном звене, это автоматически отражается на всех последующих.

В итоге это может привести к тому, что сотрудники одного, а может быть, и нескольких звеньев не получат ЗП в срок.

Обратите внимание

Если это произойдет и сотрудники не получат причитающийся им заработок в срок, то компания-работодатель обязана будет впоследствии выплатить сотрудникам не только их заработок, но еще и компенсацию (которая по своему содержанию представляет собой проценты за просрочку). Об этом говорится в ст. 236 ТК РФ.

ВАЖНО! Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда (ст. 142, 237 ТК РФ).

Компенсация за просрочку по ЗП начисляется со следующего за установленным сроком выплаты дня по день погашения работодателем задолженности перед сотрудниками включительно.

Пример 1

Если зарплата, к примеру, должна была быть выплачена 5-го числа, а была выплачена фактически 12-го, то компенсация будет рассчитываться за 7 дней (с 6-го по 12-е включительно).

Если просрочка все-таки имела место, фирма-работодатель будет должна выплатить сотруднику соответствующую компенсацию вне зависимости от того, виновата непосредственно она в задержке ЗП или нет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сегодня особенно актуальна ситуация, когда из-за отзыва лицензии банк не осуществил перечисление ЗП сотрудникам организации — зарплатного клиента.

Такое обстоятельство не снимает с работодателя риска попадания под действие ст. 236 ТК РФ, поскольку факт наличия вины не имеет значения.

Поэтому, чтобы минимизировать данный риск, компании следует более тщательно выбирать банк для зарплатного проекта.

При этом если виноват в просрочке, к примеру, банк (в частности, не выполнил в срок платежное поручение организации-клиента на перечисление сотрудникам ЗП), то фирме следует помнить, что она вправе обратиться с регрессионным требованием к банку за то, что он несвоевременно перечислил сотрудникам ЗП, а значит, нарушил условия зарплатного проекта с фирмой. Однако сначала нужно будет все-таки выплатить компенсацию работникам.

Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы

ТК РФ не устанавливает, в каком конкретном размере компания должна выплатить работникам компенсацию за просрочку по ЗП. Законодатель предоставил организациям право самостоятельно определять это в коллективном договоре.

Вместе с тем определена нижняя граница компенсации — не меньше 1/150 ключевой ставки за период задержки по ЗП в расчете на каждый день просрочки:

МРК = ЗПнач × Кл.Ст. / 150 × Дпр,

где: МРК — минимум, который работодатель обязан выплатить сотруднику за задержку ЗП;

Важно

ЗПнач — сумма заработной платы, которая должна была быть выплачена сотруднику в строго установленный день (за вычетом НДФЛ);

Кл.Ст. — ставка рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ РФ на период просрочки;

Дпр — количество дней, на которые работодатель просрочил выплату сотрудникам ЗП.

В коллективном договоре компания может только увеличить размер компенсации за просрочку, установить ее в меньшем размере, чем по указанной выше формуле, организация не имеет права.

ВАЖНО! Информацию о размере ключевой ставки (ставки рефинансирования) см. здесь.

Пример 2

ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го (за вторую половину предыдущего месяца) и 20-го (за первую половину текущего месяца) числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит.

За первую половину февраля 2018 года сотруднику была начислена ЗП в размере 30 000 руб. Однако фактически выплачена она была только 6 марта.

Ставка рефинансирования, действовавшая в рассматриваемый период (2018 год), составляла 7,5%.

При данных условиях организации следует выплатить сотруднику 6 марта помимо ЗП также компенсацию задержки за 15 календарных дней в минимальном размере:

МРК = 30 000 × (100% – 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (руб.)

Однако недостаточно просто корректно рассчитать размер компенсации за просрочку ЗП. Организации также важно четко знать, нужно ли удерживать с такой компенсации НДФЛ, следует ли начислять и уплачивать на такую сумму страховые взносы и как быть с расходами в целях налогообложения прибыли.

Ндфл с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

С одной стороны, НК РФ устанавливает, что не нужно платить в бюджет НДФЛ с компенсации, если она должна быть выплачена сотруднику по причине, в частности, выполнения им трудовых функций в фирме (п. 3 ст. 217 НК РФ).

С другой стороны, ТК РФ ограничивает простор для установления конкретного размера компенсации минимальной границей. Верхний предел не нормирован. Следовательно, работодатель может установить сколь угодно высокую компенсацию, зафиксировав ее в коллективном договоре.

Возникает вопрос: будет ли облагаться НДФЛ сумма компенсации (как в части минимума, так и в части превышения минимума по ТК РФ)?

Облагается ли страховыми взносами компенсация за задержку зарплаты

Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

Каждый труд должен быть оплачен. В полном объеме и вовремя. Согласно ст. 236 ТК РФ, зарплата – это материальная ответственность работодателя перед наемным рабочим.

При факте просрочки выплаты оклада, отпускных и иных выплат, касающихся трудовой деятельности сотрудника, работодатель обязан оплатить денежное возмещение в виде процентов.

Совет

При этом возникает резонный вопрос: компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами и является ли оплатой труда?

Порядок расчета и размер выплат разумно прописать в трудовом договоре или установить внутренними нормативными актами. Однако есть ограничение, меньше которого выплачивать нельзя. Этот порог – одна сто пятидесятая актуальной на момент просрочки ключевой ставки ЦБ РФ от задержанной суммы за каждый день просрочки. Такой размер прописан в ст. 236 ТК РФ.

Вне зависимости от того, прописан ли данный пункт в трудовом или коллективном договоре или нет, предусмотренная компенсация должна быть оплачена. День, когда долг по оплате труда был погашен, включается в начисление процентов за просрочку.

В 2017 году действующей является ключевая ставка ЦБ РФ в размере 10% (установлена с 19 сентября 2016 года). Ставки за прошедшие периоды можно посмотреть здесь.

Налогообложение компенсационных выплат за задержку оплаты труда

По поводу НДФЛ ясно написано в ст. 217 ТК РФ: все виды компенсационных выплат освобождаются от налогообложения.

Однозначного толкования, облагаются или нет компенсационные выплаты страховыми взносами, пока не существует. Рекомендуем просто не доводить ситуацию до просрочки.

Касательно страховых взносов ситуация двоякая: ФСС считает, что такие взносы должны оплачиваться, опираясь на позицию Минсоцразвития, изложенную в официальном письме № 784-19. Здесь указано, что раз компенсации не перечислены в ст. 9 № 212-ФЗ, то, на основании ст. 7 № 212-ФЗ, они облагаются страховыми взносами в обычном порядке.

Но дело в том, что с 1 января 2017 года вышеуказанный закон утратил силу, и вопросы выплаты страховых взносов описываются в гл. 34 НК РФ. В ст. 420 НК РФ также не перечислены компенсационные выплаты как не признанные предметом обложения страховых взносов.

Однако в судебной практике имеется противоположное мнение, аргументируемое тем, что компенсацию за задержку заработной платы нельзя признать оплатой труда. Так как она не выплачивается за выполненные работы, не зависит от их сложности и объема, не отчисляется гарантированно и автоматически (см. признаки заработной платы в ст. 129 ТК РФ).

Соответственно, компенсационные выплаты являются материальной ответственностью работодателя, и их логично относить к иным выплатам, осуществляемым в соответствии с действующим законодательством, необлагаемым страховыми взносами.

Любая выбранная вами в этом вопросе позиция имеет под собой основания. Но если вы примете решение не оплачивать взносы, то есть риск того, что придется отстаивать свою точку зрения в суде. При этом шансы выиграть довольно высоки, поскольку суды в этой ситуации на стороне работодателя и признают правомерность освобождения компенсационных выплат от начисления страховых взносов.

Как осуществляется расчет компенсации за задержку заработной платы, выплачивается ли НДФЛ и страховые взносы с предоставленной компенсации

Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

В 136 статье трудового законодательства содержится описание нюансов выплаты заработной платы. Устанавливается, что работодатель обязан осуществлять выплату ЗП не менее двух раз в месяц.

Фактически, формируется описание структуры оплаты работы в виде авансового платежа и полной выплаты ЗП в конце месяца.

Все нюансы выплаты аванса и ЗП, а также конкретные дни, в которые осуществляются выплаты, прописываются в коллективных договорах, трудовых соглашениях и другими внутренними, локальными документами.

Обратите внимание

Законодатель определяет необходимость указать конкретные дни, когда на предприятии будет осуществлен процесс выплаты ЗП. Также устанавливается, что если день выплат попадает на праздничный или же выходной день, то все необходимые выплаты должны быть осуществлены за день до этого.

Определено, что если работодатель не имеет возможности осуществить выплату ЗП в установленные сроки, то после, он обязан будет осуществить дополнительную выплату компенсации. Данная компенсация выплачивается за опоздание выплат больничного, отпускных, ЗП и других выплат, которые устанавливаются в соответствии с подписанным трудовым соглашением, а также локальными документами предприятия.

Многие предприниматели, особенно в сегменте среднего и мелкого бизнеса, в условиях современной кризисной ситуации, все чаще стали задерживать оплату труда своим работникам.

Чаще всего, виной таких задержек становится непосредственно фирма, которая не осуществляет начисления в срок.

Перебои с оплатой возникают достаточно часто, но мало кто из работников знает о том, что за несвоевременное предоставление ЗП работодатель обязан осуществить начисление компенсационных выплат.

Если такие выплаты не начисляются, а ЗП регулярно задерживается, работник имеет право подать заявление в инспекцию труда, или же сразу составить исковое заявление в суд, посредством решения которого, можно будет получить все необходимые дополнительные выплаты. Можно формировать коллективное заявление на взыскание компенсации за несвоевременное предоставление ЗП.

Работник, в случае отсутствия выплат по ЗП, получает возможность не посещать свое рабочее место, причем в соответствии с законом. Но, на практике работники чаще всего продолжают исполнять все условия ранее подписанного трудового соглашения, а вот работодатели нередко забывают о своей обязанности осуществить выплату компенсации.

Насчитывается вплоть до того дня, когда работодатель осуществляет расчет со своими сотрудниками. Начисляется она на каждого сотрудника в отдельности.

Например, если ЗП выплачивается до пятого числа, а фактически платеж был осуществлен 12-го числа текущего месяца, предприниматель или работодатель обязан осуществить выплату компенсации с шестого и по двенадцатое число.

Просрочка составляет семь дней, за которые и осуществляется расчет суммы компенсационных выплат.

Важно

Если просрочка выплат имела место быть, то в принципе, причины отсутствия своевременных выплат не имеют значения, все равно работодатель осуществляет предоставление компенсации.

Бывают ситуации, когда банки из-за отзыва лицензии не осуществляют своевременное перечисление денежных средств на карты работников.

В данной ситуации, все равно формируется вина работодателя, а соответственно, работодателю нужно крайне внимательно выбирать банки, с которыми можно работать по зарплатным проектам.

Когда основой отсутствия выплат стал именно банк, руководство предприятия имеет право осуществить регрессионные требования к банку по вопросу предоставления средств на компенсацию.

Фактически, работодатель осуществляет выплату компенсаций работникам, после чего, имеет право осуществить взыскание выплат с банка, ведь банк нарушил условия зарплатного проекта с организацией.

А значит, работодатель сможет получить выплату от банка, но изначально он должен со своих средств осуществить выплату компенсации, чтобы в дальнейшем не возникло никаких проблем с контролирующими инстанциями, трудовой инспекцией или же судом.

Если работодатель вовсе отказывается осуществлять уплату компенсационных выплат, то это фактически становится основой возможности работников осуществить подачу искового заявления в суд. Для работодателя это чревато административной ответственностью, вплоть до приостановки деятельности предприятия.

Как рассчитывается компенсация?

  • Компенсация должна быть рассчитана за все дни задержки, расчет осуществляется последующего дня (после дня начисления ЗП в соответствии с нормами).

    Например, ЗП выдается пятого числа, но выплата не была осуществлена, значит, с шестого числа начисляется компенсация;

  • Расчет компенсационных выплат осуществляется на основании параметра 1/150 ставки рефинансирования.

    Бывает так, что действует несколько ставок за период отсутствия выплат, в данном случае осуществляется процесс расчета периодов задержки по разным ставкам;

  • Компенсация насчитывается на сумму, которую фактически работник должен был получить на руки.

    Соответственно, сразу осуществляется отчисление НДФЛ, после чего, получается сумма, на основании которой можно осуществить расчет компенсационных выплат;

  • Чтобы осуществить расчет компенсации нужно получить сумму невыплаченной оплаты труда за вычетом НДФЛ, после чего, полученная сумма умножается на 1/300 и на ставку рефинансирования. Нужно будет полученную сумму умножить на то количество дней, когда не осуществлялась выплата ЗП;
  • Если внутренние, локальные документы предприятия содержат указание более существенных параметров выплат компенсации, то используется большее значение для расчета.
  • Пример расчета

    Работник на предприятии получает ЗП – 18 тыс. рублей. Устанавливается, что вторая ЗП должна быть выплачена не позднее, чем в срок до седьмого числа. Фактические выплаты были осуществлены 17 числа текущего месяца. Как осуществить расчет?

    • Нужно подсчитать количество дней, в течение которых выплачивается компенсация. Так как выплата должна быть 7 числа (последний срок), то расчет компенсации начинается с 7 и по 17 число. Получается, что просрочка составила 10 дней, за это время работодатель обязан осуществить выплату компенсации;
    • Теперь нужно изучить параметры ставки рефинансирования. Вам нужно посетить официальный сайт центрального банка, где вы сможете получить нужные вам данные. Для примера условно укажем, что в течение периода отсутствия выплат, ставка составляла 8.25%;
    • Нужно рассчитать сумму, с которой и будет осуществлен расчет компенсационных выплат. На сумму выплат НДФЛ компенсация не распространяется. Значит, нужно от суммы фактически начисленной ЗП, осуществить вычет НДФЛ. 18тыс. рублей – 13% (НДФЛ) = 15 660 рублей;
    • Теперь, используя предоставленную формулу, мы умножаем полученную сумму в 15 660 рублей на ставку 1/150 (ставка 8.25%). Полученная сумма должна быть умножена на десять дней просрочки.

    Работодателю нужно изучить не только формулу расчета суммы компенсационных выплат, в том случае, если ЗП предоставлена не своевременно, но еще и узнать о структуре расчета НДФЛ с данной суммы. По своей сути, компенсация является определенной выплатой, по неисполненным обязательствам.

    С другой же стороны, работодатель не имеет права осуществить выплату данной компенсации по собственному усмотрению, законом предусмотрен минимальный размер, с учетом ставки рефинансирования на определенный день. А вот работодатель имеет право назначить сумму компенсационных выплат в разы выше.

    Как же осуществить расчет НДФЛ в данном случае?

    Компенсация за задержку заработной платы в отчете расчет по страховым взносам

    Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

    Задержанная сумма Установленная дата выплаты Дата фактической выплаты РАССЧИТАТЬ ОЧИСТИТЬ Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы. Компенсация за задержку заработной платы-2018: калькулятор Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

    • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е.

    Аналогично и в Расчете по начисленным и уплаченным пенсионным взносам по форме РСВ-1 ПФР 20 такую компенсацию вам нужно указать: — при применении обычного тарифа в разделе 2 одновременно и по строкам 200 — 202 — в сумме начисленных выплат, и по строкам 210 — 212 — в сумме необлагаемых выплат.

    В результате в базе для начисления пенсионных взносов по строкам 220 и 221 и взносов на медстрах по строке 230 сумма компенсации не отразится; — при применении пониженного тарифа в отношении работников-инвалидов и работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, в разделе 3 по строкам 300 — 302, 350 — 352 — в сумме начисленных работнику выплат, по строкам 310 — 312, 360 — 362 — в сумме необлагаемых выплат.

    Поэтому в базе для начисления пенсионных взносов по строкам 320, 321, 370 и 371 и взносов на медстрах по строкам 330 и 380 сумма компенсации не отразится. .

    Как учесть компенсацию за задержку выплаты зарплаты

    Она является самостоятельным видом законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с выполнением человеком трудовых обязанностей. Следовательно, компенсация за задержку выплаты зарплаты не подлежит обложению страховыми взносами на основании: пункта «и» части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г.

    № 212- ФЗ – в отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование; подпункта 2 части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ – в отношении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Подтверждает такой подход арбитражная практика (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 10 декабря 2013 г.
    № 11031/13, определение Верховного суда РФ от 18 декабря 2014 г. № 307-КГ14-5726, постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 октября 2014 г.

    Отражение в отчетах фсс и пфр взносов с компенсации за задержку зарплаты

    Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

    < …

    Внимание

    Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

    < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

    Расчет компенсации за задержку заработной платы — 2017

    Важно

    Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно.

    Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых ни в законе о страховых взносах (ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), действовавшем до 2017 года, ни в гл.

    34 НК РФ, устанавливающей правила начисления взносов с 2017 года (ст.422 НК РФ).

    Начисление страховых взносов с компенсации за задержку зп

    Компенсация за задержку выплаты заработной платы

    Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

    Работник, не получивший свою зарплату в срок, может претендовать на компенсацию за каждый просроченный день.

    На такую выплату можно рассчитывать не только при задержке зарплаты, но и других сумм –  отпускных, премий.

    В статье рассмотрим, что такое компенсация за задержку выплаты заработной платы: сроки выплаты, ее расчет, облагается ли компенсация НДФЛ, а также приведем пример бухгалтерских проводок.

    Сроки выплаты компенсации за задержку выплаты заработной платы

    Для каждого вида подобных выплат устанавливаются конкретные сроки выдачи, подлежащие обязательному соблюдению лицом, использующим наемный труд. Отпускные подлежат выдаче за 3 дня до первого отпускного дня. Оплатить труд сотрудника нужно в дни, утвержденные самим работодателем.

    Каждый трудящийся должен знать дни получения зарплаты и прочих выплат от работодателя. Обязанность компании в данном вопросе – обеспечить доступ работника к документации, прописывающей эти даты. Причем ознакомление работника нужно провести под роспись.

    Совет

    Сроки оплаты отпускных установлены ТК РФ, выплат по оплате труда – внутренним локальным документом (например, Правилами трудового распорядка, Коллективным договором) или трудовым договором (если порядок оплаты труда конкретного сотрудника отличается от общих правил).

    Работодатель сам определяет дни, когда он будет выплачивать суммы, связанные с оплатой труда. В ТК РФ прописано, что величина зарплаты должна выплачиваться двумя платежами за каждую половину месяца. Конкретные даты устанавливает компания самостоятельно и закрепляет их на бумаге. Причем нельзя установить временной промежуток в несколько дней, необходимо определить конкретные числа.

    Расчет компенсации за задержку зарплаты

    236 ст. ТК РФ обязывает лицо, оплачивающее наемный труд, посчитать и выдать компенсацию денежного характера за все дни задержки зарплаты или иных выплат, подлежащих выдаче трудящемуся в установленный срок.

    Если в утвержденный для выплаты день работник не получил причитающиеся ему средства, то за каждые сутки со следующего дня, нужно посчитать денежную компенсацию.

    Для расчета применяется такая формула:

    Компенсация = сумма долга * (ставка Центробанка/300) * число дней задержки.

    Данный порядок расчета закреплен в трудовом законодательстве, полученная компенсационная сумма представляет собой минимально возможную величину. В компании могут быть предусмотрены повышенные размеры компенсации внутренней документацией – коллективным, трудовым договором или иным актом.

    Законодательство в вопросе установления максимальной границы для компенсации работодателей не ограничивает. Не допускается начислять компенсационную выплату, меньшую установленной границы, вычисляемой по формуле выше.

    Для расчета следует знать следующие величины:

  • Величина долга за работодателем.
  • Ставка Банка.
  • Число дней задержки выплаты.
  • Задолженность по зарплате или иным суммам перед работником вычисляется на день расчета компенсации в связи с задержкой выплаты. При этом берется общая сумма, причитающаяся сотруднику, за минусом НДФЛ, подлежащего удержанию из доходов физлиц (13% от величины выплаты).

    Что касается ставки Центробанка России, то для расчета с 2016 года вместо ставки рефинансирования берется ключевая ставка, данный момент закреплен в Постановлении №1340 от 8.12.

    15, разработанном Правительством РФ. То есть две эти ставки приравниваются друг к другу, самостоятельного значения для рефинансирования с января 2016г. не устанавливается. На 2016г.

    для расчета следует брать значение ставки, равное 8,25%.

    Число дней задержки начинает считаться со дня, идущего после дня невыплаты положенной суммы работнику. Дата фактической выплаты задержанной суммы также включается в данный период.

    Компенсация и НДФЛ

    С исчисленной величины денежной компенсации за несоблюдение сроков выдачи отпускных, зарплаты НДФЛ удерживать не нужно

    Компенсация за задержку выплаты зарплаты

    Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

    В ситуациях, когда работодатель не укладывается в сроки выплат (пособий, заработной платы, командировочных, отпускных и т. п.), Трудовой кодекс в ст. 236 обязывает его к выплате компенсаций за задержку. Чаще всего это компенсация за задержку выплаты зарплаты. Посмотрим, каковы особенности данной процедуры и как правильно рассчитать сумму, полагающуюся работнику.

    Что такое компенсация за задержку выплаты зарплаты

    Задержки выплаты зарплаты, к сожалению, нередкое явление на российских предприятиях. Эти задержки могут растягиваться на большие отрезки времени.

    Поэтому любому работнику нужно владеть информацией о том, на какие компенсации он имеет право в случае невыплаты заработанных денег в установленные сроки, как добиться получения компенсации и каков алгоритм ее расчета. Не лишняя эта информация и для работодателя.

    Конституция Российской Федерации закрепляет право всех трудящихся граждан страны на получение справедливого вознаграждения за свой труд в полном объеме. Положения о выплате компенсации за задержку выплаты зарплаты и иной полагающейся работнику оплаты содержатся в ст.

    Обратите внимание

    236 ТК РФ, которая так и называется – «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику».

    Кроме зарплаты, работодатель обязан также выплачивать компенсации при задержке персоналу отпускных, выходных и социальных пособий.

    Согласно правовым нормам РФ, зарплата должна выплачиваться рабочим и служащим как минимум дважды в месяц. Обычно это делается каждое 5–7 и 20–25 число месяца.

    Даты выплат фиксируются во внутренних документах организации – трудовых договорах с работниками, положениях о трудовом распорядке.

    Соответственно, если сотрудник не получает денег в один из этих периодов, то со следующего дня отсчитывается срок задержки зарплаты и начисляются проценты.

    Какие правила и особенности имеет начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты

    Общий принцип расчета компенсации за задержку выплаты тех или иных пособий, включая зарплату, следующий: работодатель должен уплатить трудящемуся процент от суммы задолженности за каждый день задержки. Законодательством РФ предусмотрен размер компенсационной выплаты от 1/300 (или выше, но никак не ниже) ставки рефинансирования, установленной Центробанком на период задолженности по зарплате.

    Этот размер может быть увеличен, если таковое условие отражено в коллективном договоре или иных внутрикорпоративных документах организации или ИП – в положениях о трудовых правах, о порядке выплаты зарплаты, в индивидуальных трудовых договорах с каждым работником. Если это так, то с разницы между устанавливаемой законом суммой компенсации и той ее величиной, которая зафиксирована в актах компании, необходимо будет еще уплатить НДФЛ.

    Важно знать, что компенсация за задержку выплаты зарплаты и других подобных выплат работникам обязательна для работодателя в любом случае – и если задержка была намеренной и без какой-либо вины со стороны предприятия или ИП.

    Нерабочие дни – выходные, государственные праздники – точно так же учитываются при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты, как и обычные рабочие. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то эту процедуру переносят на день раньше, накануне праздника или выходного, чтобы не допускать задержек.

    Как производится расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты

    Конкретные суммы, которые работодатель обязан начислять персоналу при задержке выплаты зарплаты, не определены Трудовым кодексом РФ, и каждая коммерческая фирма или ИП устанавливают их самостоятельно в коллективном договоре.

    В законе прописана только минимальная планка, ниже которой опускаться нельзя: это 1/150 текущей ключевой ставки Центробанка, применяемой к невыплаченным суммам.

    За каждый просроченный день минимальный размер компенсации работнику (МРК) рассчитывается по следующей формуле:

    МРК = ЗПнач × Кл.Ст./150 × Дпр,

    ЗПНач – это невыплаченная в соответствующий день сумма зарплаты (не включая НДФЛ);

    Кл.Ст. – текущая ставка рефинансирования ЦБ;

    Важно

    Дпр – число дней с даты, когда должна была выплачиваться зарплата.

    Величина компенсации, присутствующая в коллективном договоре, может быть равной получившемуся значению или превышать его, но никак не может быть меньше.

    Как менялась ставка компенсации за задержку выплаты зарплаты и какова она сейчас

    Положена ли сотруднику компенсация за задержку зарплаты

    Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

    Поскольку это один из важнейших вопросов в трудовом праве, порядок начисления и выдачи заработной платы максимально четко регламентируется в ТК РФ. Этому полностью посвящена статья 136.

    Причем хорошо ориентироваться в требованиях следует не только самому работнику, чтобы защитить собственные права, но и работодателю.

    Незнание юридических тонкостей в этой чувствительной сфере грозит и директорам, и работникам бухгалтерии серьезными неприятностями.

    В данном вопросе имеется множество нюансов. Нормативные сроки – это лишь один из них. Платежи могут проходить как в наличной, так и в безналичной форме. Однако требования о сроках выплат остаются при этом неизменными. Выглядят они достаточно простыми и доступными для восприятия. Главное: между выплатами денег сотруднику не должен составлять свыше 15 календарных дней.

    Таким образом, платежи следует производить не меньше двух раз в течение месяца. В традиционной схеме это аванс и расчет. Однако закон допускает еженедельные платежи либо подекадные. Это находится в зависимости от того, какие условия указаны в коллективном и индивидуальном трудовом договоре либо в правилах внутреннего трудового распорядка.

    К примеру, дата аванса – 20 числа, а полного расчета – 5 числа того месяца, который идет за расчетным. Указание в трудовом или коллективном договоре промежутка из нескольких дат (скажем, выдачи аванса осуществляются с 18 по 21 число) противоречит требованиям закона. Но выплаты сотрудникам разных подразделений вправе производить в разные дни.

    Трудовой кодекс обязывает работодателя платить сотрудникам заработную плату минимум два раза в месяц. Но конкретные даты выплаты до недавнего времени можно было выбрать самостоятельно. С 3 октября 2016 г. правила изменились — в законе четко прописаны крайние сроки выплаты зарплаты.

    Трудовое ведомство опубликовало на своем сайте обширное разъяснение по вопросам, касающихся начисления и выплаты заработной платы в различных ситуациях, а также оформления соответствующих документов.

    Совет

    Роструд напоминает, что работодатели обязаны проводить индексацию зарплаты в связи с ростом потребительских цен и выдавать сотрудникам расчетные листки, содержащие информацию о составных частях зарплаты, причитающейся работнику за соответствующий период, а также о размерах иных сумм, начисленных сотруднику.

    к меню ↑

    На практике компании производят выплаты дважды: первая выплата — это аванс (его размер должен соответствовать фактически отработанному времени на момент выплаты), а вторая — окончательный расчет за месяц.

    С 03.10.2016 в ТК РФ внесены изменения и по-прежнему платить зарплату нужно не реже чем каждые полмесяца. Однако теперь крайний срок для окончательного расчета за месяц — 15-е число.

    Таким образом, если аванс на предприятии выплачивается 20-го числа, зарплату нужно заплатить через полмесяца (чаще всего за полмесяца принимают 15 дней) — 5-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

    Внимание! Обязательно проверьте установленные сроки для выплаты заработной платы на вашем предприятии (для аванса крайний срок — 30-е число, для зарплаты — 15-е число следующего месяца). При необходимости внесите изменения в Правила трудового распорядка и Положение об оплате труда. Известите сотрудников о новых сроках выплаты с помощью дополнительного соглашения к трудовому договору.

    Проводки по компенсациям задержки зарплаты в бухучете

    Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

    Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор).

    Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию.

    Обратите внимание

    Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности.

    В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

    Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования.

    Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки.

    Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.

    Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

    Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 (51).

    Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.

    Пример расчета и проводок

    Расчет:

    • Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 63 638,21
    • Расчет компенсации: (489 524 – 63638,21) х 8,25% х 1/300 х 23 = 2693, 73

    Проводки:

    Счет Дт
    Счет Кт
    Описание проводки
    Сумма проводки
    Документ-основание

    20
    70
    Начислена зарплата сотрудникам
    489 254,74
    Ведомость по начислению заработной платы

    70
    68 НДФЛ
    Удержан налог НДФЛ
    63 638,21
    Ведомость по начислению заработной платы

    91.2
    73
    Начислена компенсация за задержку зарплаты
    2693,73
    Ведомость по начислению заработной платы

    70
    50
    Выплачена заработная плата сотрудникам через кассу
    425 886,53
    Расчетно-платежная ведомость

    73
    50
    Выплачена компенсация за задержку зарплаты
    2693,73
    Расчетно-платежная ведомость

    Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

    Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

    Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники любого предприятия – будь то крупный холдинг или скромное ООО – должны дважды в месяц получать оплату за труд. Порядок выплаты положенного заработка прописан законодательно – в ст. 136 ТК РФ. Работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, в которых следует указать:

    • конкретные дни месяца, в которые производится выплата денежного довольствия;
    • место выдачи (касса компании, счет в кредитной организации).

    До момента выплаты заработка сотрудник должен получить на руки письменное уведомление о составе и размере начислений, видах и обосновании удержаний, итоговой сумме, положенной к выплате работнику.

    Если работодатель задерживает выплаты сотрудникам, обосновывая опоздание любыми причинами, он должен возместить свое упущение денежной компенсацией.

    Помимо заработной платы, при расчете денежного возмещения за не вовремя полученные деньги, принимаются следующие выплаты:

    • отпускные;
    • компенсация при увольнении за неотгулянный отпуск;
    • начисления за специфические условия труда;
    • все виды пособий.

    Нарушение трудового законодательства, четко оговаривающего сроки обязательных выплат сотрудникам, чревато для работодателя материальной ответственностью.

    Задержка аванса

    Новая редакция ТК РФ, в отличие от советской версии КзоТ, не содержит формулировки «аванс». По положению ст. 136 ТК, работодатель начисляет и выплачивает зарплату персоналу не реже, чем два раза на протяжении календарного месяца.

    Таким образом, общий размер месячного заработка может быть условно подразделен на понятия «зарплата за первую» и «за вторую половину периода». По этой причине нет никакой разницы, какая именно часть месячного заработка не выплачивается вовремя.

    Каждый день просрочки работодатель обязан возместить сотруднику в размере, не меньшем, чем предусмотрено законодательством.

    Размер компенсации

    Величина денежной компенсации, обязательной для выплаты в случае задержки зарплаты, установлена, как 1/300 часть от размера ставки ЦБ, применяемой для рефинансирования, умноженная на количество дней просрочки.

    Надо знать: начиная с 01.01.2016г. ставка рефинансирования, как самостоятельная единица, не устанавливается. Ее величина отныне приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ.

    Алгоритм подсчета компенсации выглядит следующим образом:

    ДК = ЗП Х (1 : 300) Х КСТ Х ДП

    где ДК – компенсация за опоздание с выплатой денежного вознаграждения;
    ЗП – итоговая сумма к выдаче сотруднику;
    КСТ – ключевая ставка, зафиксированная Центробанком;
    ДП – число дней просрочки с выдачей заработка.

    Пример расчета компенсации

    В ООО составлен коллективный договор, в котором оговорены сроки выплаты заработной платы: первая часть – 21 числа текущего месяца; вторая часть – 6 числа следующего расчетного периода.

    За вторую половину марта 2016 года сотруднику было начислено 22 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Фактически деньги были переведены на банковскую карточку только 25 апреля, опоздание составило 18 календарных дней.

    Денежная компенсация рассчитывается по формуле:

    ДК = 22000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 рублей.

    По приведенному выше порядку рассчитывается минимальный размер компенсации, зафиксированный в трудовом праве. Трудовой коллектив совместно с профсоюзом могут предложить работодателю установить в коллективном договоре иной алгоритм расчета или повышенный размер возмещения.

    Для законодателя несущественно отсутствие или наличие вины работодателя при задержке с выплатой положенного вознаграждения, он в любом случае обязан возместить денежные потери работника.

    Учет и налогообложение компенсации

    Гарантированное возмещение при задержке официальных выплат сотруднику, как и все прочие виды компенсаций, не подлежат налогообложению НДФЛ. Для работодателя начисление компенсации сопряжено с дополнительными налоговыми и обязательными платежами:

    • начисленная компенсация не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль;
    • с сумм возмещения следует уплатить взносы во внебюджетные фонды – ФСС, ПФ, ФОМС.

    Для работодателей, применяющих «упрощенку» по схеме «доходы минус расходы», ежегодный налог на доходы не может быть скорректирован в меньшую сторону на компенсационные расходы.

    Что делать при длительных задержках зарплаты

    Если у работодателя просрочки по выплате зарплаты становятся системой, и задержки превышают половину месяца (15 дней), то сотрудникам дано право принимать меры по нормализации обстановки:

    • ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;
    • отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
    • прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.

    Имейте в виду: приостановление работы невозможно для работников сфер, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда – военнослужащих, полицейских, сотрудников коммунальных служб, медиков.

    Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране. Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.

    Что грозит работодателю за нарушение сроков выплаты денежного содержания

    Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно.

    При повторении аналогичного проступка руководитель компании может потерять свою должность на срок от 1 до 3 лет.

    Уголовное преследование может наступить при длительных задержках с выплатой положенных видов вознаграждений или пособий, если при этом просрочки связаны с корыстными или личными мотивами руководителя. Если при этом не выплаченными вовремя остались не менее 50% от положенного вознаграждения, то наказание может быть от штрафа в 120000 рублей до двух лет лишения свободы.

    Компенсация за задержку заработной платы 2019 облагается налогами

    Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

    Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

    Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

    Расчетные листки распечатывать необязательно

    Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

    «Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

    В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

    Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

    Важно

    Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

    Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

    Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

    Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

    Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

    Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

    Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

    Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

    Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

    Компенсация за задержку заработной платы-2017: калькулятор

    Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

    • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
    • установленную дату выплаты зарплаты;
    • дату фактической выплаты зарплаты.

    Размер компенсации за задержку заработной платы

    Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ ):

    Все о компенсации за задержку заработной платы в 2019 году

    Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы

    Согласно действующему трудовому законодательству, сотрудники в обязательном порядке должны получать вознаграждение за выполненную работу от работодателя. Выплаты производятся дважды в месяц. Аванс и непосредственно зарплата выдаются работникам в срок, установленный коллективным или трудовым договором.

    В случае задержки выдачи зарплатных средств, независимо от причин такой отсрочки, работодателем начисляется компенсация за задержку заработной платы, проводки для отражения в бухгалтерском учете которой будут представлены далее в статье.

    Регламентируется такая выплата Трудовым кодексом РФ (ст. 236 ТК РФ). В том случае, если работодатель решит пренебречь выплатой возмещения, он может быть подвергнут административному наказанию и уплате штрафных санкций (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ) в размере:

    • от 1000 до 5000 руб. — на индивидуальных предпринимателей;
    • от 10 000 до 20 000 руб. — на должностное лицо учреждения;
    • от 30 000 до 50 000 руб. — на организацию.

    Как считать

    Прежде чем разобраться, как начислить компенсацию за задержку зарплаты, рассмотим, как рассчитать положенную сумму. Компенсационные средства начисляются за полный период отсрочки выдачи заработной платы, начиная с даты, следующей за днем уплаты, установленным в учреждении, по дату фактического перечисления вознаграждения.

    Размер компенсационного платежа необходимо закрепить в локальных нормативных актах учреждения — коллективном и трудовом договорах, а также в положении об оплате труда.

    Если же внутренними нормативными документами размер такой компенсации не определен, то она рассчитывается исходя из действующей ключевой ставки. На данный момент компенсация за задержку заработной платы, 2019 проводки аналогичны бухгалтерским записям 2017 года, не должна быть ниже 1/150 ключевой ставки. Работодатель вправе увеличивать размер возмещения, установленный ТК РФ.

    Таким образом, порядок расчета компенсационной суммы определяется следующим образом: 1/150 ставки рефинансирования за каждый день несвоевременной уплаты.

    Формула расчета, установленная в ст. 236 ТК РФ, будет такой:

    Налогообложение

    Многие специалисты задаются вопросом, облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты.

    В том случае если сотрудник получает компенсационные выплаты, рассчитанные согласно ТК РФ, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц.

    Если же расчет производится на основании локального нормативного акта, а возмещаемая величина установлена в повышенном размере, то бухгалтеру надлежит начислить НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector