Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

Содержание
  1. Ндс при покупке недвижимости
  2. Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом
  3. Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом
  4. Rieltor — ask
  5. Налоги при продаже недвижимости
  6. Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом на усн
  7. Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом физическому лицу
  8. Судебный вердикт: ИП обязан платить НДС при покупке недвижимости
  9. Как продать коммерческую недвижимость
  10. Вариант второй: продажа за наличные через ячейку
  11. Вариант третий: структурирование сделки через продажу ООО
  12. Вариант четвертый: продажа нескольких ИП
  13. Вариант пятый: перевод объекта в ЗПИФ
  14. Как продать товар с ндс, купленный без ндс
  15. Ндс 20%: как повлияет повышение налога на стоимость жилья :: деньги :: рбк недвижимость
  16. Как купить товар без НДС?
  17. Кто освобожден от уплаты НДС?
  18. Руководство
  19. Полезный совет и рекомендации экспертов
  20. Приобретение недвижимого имущества
  21. Регистрация прав и сделок
  22. Купля-продажа объектов недвижимости: учет и налогообложение – Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона
  23. Юридические тонкости
  24. Учет у продавца
  25. Бухгалтерский учет
  26. Ндс – для чайников. что это такое простыми словами
  27. Откуда взялся НДС
  28. Кто платит НДС
  29. Расчёт НДС
  30. Формулы расчёта НДС
  31. Налоговый кредит и налоговое обязательство
  32. Виды НДС
  33. Операции подлежащие обложению НДС
  34. С каких процессов не взимается ндс
  35. Способы начисления НДС
  36. Отчётность по НДС
  37. Налоговые вычеты
  38. Счёт-фактура
  39. Итог

Ндс при покупке недвижимости

Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

Особенности налогообложения покупки и продажи недвижимого имущества для юридических лиц

Екатерина Анненкова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА “Клерк.Ру”

Возникновение сложностей налогового учета сделок с недвижимостью связано с тем, что право собственности на объекты недвижимости, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав (ЕГРП) в соответствии с положениями ст. 131 ГК РФ.

При этом в соответствии с п.2 ст.8 Гражданского кодекса, права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него.Моментом регистрации прав на недвижимость является день внесения соответствующих записей о правах в ЕГРП (п.

Обратите внимание

3 ст.2 закона 122-ФЗ «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).Государственная регистрация прав на недвижимость порой занимает несколько месяцев. Перед бухгалтером может возникнуть непростая задача обоснованного принятия решения о моментах начисления и уплаты налогов.

Нужно ли начислять и уплачивать налоги с объектов недвижимости, право собственности, на которые еще не перешло компании в соответствии с положениями ГК РФ? В какой момент сделки купли-продажи недвижимости собственник может прекратить платить налог на имущество и должен уплатить НДС и налог на прибыль?

Для облегчения решения этих задач, в нашей статье мы постараемся осветить разные подходы к этим вопросам, а так же возможные последствия того или иного выбора, сделанного налогоплательщиком.
Налог на прибыль при сделках купли-продажи недвижимости

Для продавца

Для целей налогового учета по налогу на прибыль, в соответствии со ст.249 НК РФ, доходом от реализации признается выручка от реализации за вычетом НДС и акцизов (п.1 ст.248 НК РФ).В соответствии с п.3 ст.

271 Налогового кодекса, при методе начисления датой признания доходов от реализации признается дата реализации, независимо от фактического поступления денежных средств на счет продавца.При этом, согласно п.1 ст.39 НК РФ, реализацией признается передача на права собственности на реализуемый объект.

Переход права собственности на недвижимость по договору продажи недвижимости к покупателю подлежит государственной регистрации в соответствии с п.1 ст.551 Гражданского кодекса.

Исполнение договора продажи недвижимости сторонами до государственной регистрации перехода права собственности не является основанием для изменения их отношений с третьими лицами в соответствии с п.2 ст.551 ГК РФ.Право собственности у покупателя имущества в случаях, когда продажа имущества подлежит государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации (п.2. ст.223 ГК РФ).

Соответственно, из прямого прочтения положений Гражданского и Налогового кодекса следует, что доход для целей налога на прибыль признается в момент государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Важно

Вроде бы, все достаточно ясно и понятно. Однако, позиция налоговых органов, Минфина и даже некоторые решения судов содержат иную точку зрения.

Так, например, в Минфин в своем Письме от 07.02.2011г. №03-03-06/1/78, делает следующий вывод:• Исходя из положений п.1 ст.

271 Налогового кодекса, доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества и (или) имущественных прав (метод начисления).

• Таким образом, считаем, что у организации — продавца недвижимого имущества возникает обязанность по уплате налога на прибыль организаций с момента передачи объекта недвижимости покупателю по акту приема-передачи и подачи документов на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, вне зависимости от даты регистрации указанных прав.Этой же позиции придерживался ВАС РФ в своем Определении от 22.01.2010г. №ВАС-18173/09:• Суд, отклоняя утверждение компании о том, что налоговая база для исчисления налога на прибыль возникла у него только после государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости, указал, что в целях исчисления и уплаты налога на прибыль моментом реализации имущества является егофактическая передача.Необходимо отметить, что есть решения суда, которые поддерживают налогоплательщиков, декларирующих доходы от реализации недвижимости на дату государственной регистрации перехода права собственности.

Ведь в соответствии с действующим законодательством, пока не состоялась государственная регистрация права, собственником остается продавец, не смотря на то, что акт приема-передачи имущества уже подписан.

Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом

Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

В каком порядке составлять счета-фактуры По общему правилу НДС необходимо начислять на более раннюю из дат — отгрузки или получения оплаты (п. 1 ст.Никакие налоговые вычеты к объектам коммерческой недвижимости в данном случае не применяются.

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы», при продаже коммерческого объекта должен будет заплатить в бюджет 15% с разницы между суммой сделки и остаточной балансовой стоимостью объекта недвижимости. Для ИП на ЕНВД четко определена деятельность, попадающая под эту систему налогообложения, и продажа объектов недвижимости в этот перечень не входит.

Точнее, предприниматель этой группы может продать недвижимость, но заплатить после сделки 13 % НДФЛ и 18 % НДС или УСН 6% или 15%.

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

ВниманиеЗдравствуйте друзья. Сделки, совершаемые по продаже недвижимости – не редкость. Люди покупают новое жилье, переезжают из города в город, меняют маленькие квартиры на квартиры с большей площадью.

Продажа юридическим лицом Обсуждая налогообложение при сделках с недвижимостью, необходимо уточнять, кем является продавец, юридическим лицом или физическим лицом.

В ситуации, когда в роли продавца выступает юридическое лицо, ситуация с налогами несколько иная.

Rieltor — ask

К недвижимому имуществу относятся:

  • дома и квартиры;
  • офисные помещения и иная коммерческая недвижимость;
  • земельные участки и участки недр.

Юридическое лицо обязано выплачивать ряд налогов как при покупке, так и при продаже недвижимости. В вопросе расчета налога учитывается:

  • Занимается ли компания предпринимательской деятельностью.
  • Является ли она резидентом РФ или нет.
  • Является недвижимость жилой или нет.
  • Очень важный аспект: в 2016 году налог на имущество придется платить всем без исключения юридическим лицам вне зависимости от того, имеют ли они отношение к специальному режиму налогообложения.
    Выделяют режимы:

    • патентный;
    • упрощенный;
    • ЕНВД.

    Также очень важен и тип объекта сделки. Все нюансы можно сверить с Налоговым Кодексом РФ, особенно тщательно нужно ознакомиться со статьей 23.

    Иногда выгодно предварительно договориться и за определенную плату поделить собственность на двух-трех владельцев, получить тройной вычет и значительно сэкономить на уплате налогов.

    • Учет расходов – это означает, что вы подтверждаете документами расход, понесенный на покупку и на ремонт объекта сделки. И сумма налога при продаже недвижимости рассчитывается по следующей формуле: (Доход от сделки – Понесенные расходы)*13%.(3 600 000 — 3 000 000)*13%= 78 тысяч рублей.
    • Применять обе льготы одновременно вам не позволят.

    Налоги при продаже недвижимости

    НК РФ, объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налоги при продаже недвижимости: платить, нельзя уклоняться Изменения в законодательстве, введенные Приказом Минфина от 24.

    12.

    2010 №186н в соответствии с которыми документы, подтверждающие государственную регистрацию прав на объекты недвижимости, перестали быть обязательным условием для перевода объекта в состав ОС, повлекли за собой следующие изменения:• Покупатель объекта недвижимости с 2011 года заплатит больше налога на имущество, так как раньше примет объект на учет в качестве ОС.• Продавец недвижимости с 2011 года налог на имущество будет платить в меньшем объеме, так как проданные объекты ОС будут сразу же исключаться из состава налогооблагаемой базы по налогу на имущество.

    Расходы по таким объектам, при последующей реализации, нужно учитывать в соответствии со ст. 268 НК РФ.

    Юридическое лицо, находящееся на ОСН (общую систему налогообложения), при продаже коммерческого объекта должно будет заплатить в бюджет Налог на прибыль 20% с разницы между суммой сделки и остаточной балансовой стоимостью объекта недвижимости.

    Rieltor — ask Как видно из вышеизложенного, признание налогоплательщиком для целей НДС реализации недвижимого имущества в момент государственной регистрации не противоречит позиции Минфина и арбитражной практике.

    Соответственно, выставляя счет-фактуру на реализацию имущества датой государственной регистрации, организация не нарушает требований действующего законодательства.

    Покупатель недвижимости, получив счет-фактуру от продавца и документ о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, сразу же может предъявить входящий НДС к вычету в соответствии со ст.171 Налогового кодекса.Налог на имуществе при покупке и продаже недвижимостиВ соответствии с п.1 ст.

    374 НК РФ, объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. У покупателя С 2011 года объекты недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано в установленном законодательством порядке, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве ОС с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств (п.52 Методических указаний по бухгалтерскому учету ОС, Приказ Минфина от 13.10.2003г.

    Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом на усн

    В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Гражданского кодекса РФ права на имущество, подлежащее государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом.

    • Из приведенных норм следует, что моментом определения налоговой базы по НДС в отношении недвижимого имущества является дата государственной регистрации права собственности на объект недвижимого имущества.

    Как видно из вышеизложенного, признание налогоплательщиком для целей НДС реализации недвижимого имущества в момент государственной регистрации не противоречит позиции Минфина и арбитражной практике.Соответственно, выставляя счет-фактуру на реализацию имущества датой государственной регистрации, организация не нарушает требований действующего законодательства.

    Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом физическому лицу

    Налоги при продаже недвижимости Если же объект недвижимости приобретается организацией для собственных нужд и рассматривается, как амортизируемое имущество, то налогоплательщик должен руководствоваться ст.256-259 Налогового кодекса.

    Это означает, что амортизировать для целей налогового учета приобретенный объект недвижимого имущества можно только с 1го числа месяца, следующего за месяцем, которым датирована расписка регистрирующего органа о получении документов для государственной регистрации права собственности на объект недвижимости. Компания по продаже коммерческой недвижимости Размер налоговой ставки составляет 18 процентов, и при продаже нежилого помещения юридическое лицо должно выставить покупателю счет-фактуру, в которой, помимо стоимости помещения, указывается сумма 18 процентов от цены недвижимости в качестве НДС.

    Судебный вердикт: ИП обязан платить НДС при покупке недвижимости

    Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

    Арбитражный суд Дальневосточного округа в Постановлении от 04.05.2018 № Ф03-1180/2018 признал, что предприниматели обязаны исчислять и уплачивать НДС при покупке муниципального недвижимого имущества.

    Предприниматель приобрела муниципальную недвижимость и зарегистрировала ее на себя, как на физлицо. Ей доначислили НДС и оштрафовали за неуплату налога.

    910 731 рубль

    налоговики

    Оспаривая действия налоговиков в суде, ИП указывала, что не являлась плательщиком НДС. Сама налоговая проверка проводилась в отношении физического лица, а не ИП. Спорное имущество было оформлено на физическое лицо. В предпринимательской деятельности оно не использовалось. Более того, НДС в договоре никто не выделял и о его уплате не информировал. Недвижимость продавалась без НДС.

    Суд кассационной инстанции признал, что данные обстоятельства не освобождают предпринимателя от уплаты НДС. Судьи пояснили, что если продавец имущества не является плательщиком НДС, то сумма налога при реализации данного имущества уплачивается в полном объеме налоговыми агентами (п. 4 ст. 173 НК РФ).

    Совет

    При реализации муниципального имущества налоговая база определяется как сумма дохода от реализации с учетом НДС (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ). В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

    Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. Если цена помещения по договору не включает НДС, ИП как налоговый агент должен исчислить сумму налога сверх цены, применив ставку 18%.

    Подписывая договор, ИП могла уточнить стоимость приобретаемого имущества с учетом всех сопутствующих платежей. В том числе, она могла запросить и информацию о необходимости уплаты НДС. Вместе с тем она этого не сделала.

    Регистрация недвижимости на физлицо, а не на ИП в данном случае также не имеет никакого значения. Спорное имущество по своему характеру не было предназначено для использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Доказательств обратного заявитель не представила.

    На момент приобретения муниципального имущества заявительница была зарегистрирована в качестве ИП и осуществляла розничную торговлю ювелирными изделиями. Соответственно, она являлась налоговым агентом по НДС, который был обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС, а также представить в ИФНС налоговую декларацию.

    В связи с этим кассация пришла к выводу, что налоговая инспекция обоснованно доначислила предпринимателю НДС и привлекла ее к ответственности.

    Как продать коммерческую недвижимость

    Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

    Конечно, с точки зрения законопослушного налогоплательщика самым оптимальным способом продажи объекта коммерческой недвижимости является прямая сделка купли-продажи с уплатой всех причитающихся налогов.

    Скажем, если объект продает физическое лицо, ему следует заплатить в бюджет 13% от стоимости здания или помещения в том случае, если этот человек владел недвижимостью менее пяти лет. Однако, как правило, в российской практике недорогими объектами стоимостью до 100 млн руб. владеют ИП.

    Если ИП не использовал объект для своей коммерческой деятельности, то обязан заплатить те же 13%.

    Обратите внимание

    В случае если объект использовался для бизнеса ИП, заплатить нужно 6% от стоимости или 15% от разницы между доходами и расходами. В случае если владельцем объекта является ООО на упрощенной схеме налогообложения, можно не уплачивать НДС.

    Однако используют такую форму лишь небольшие компании, доходы от объекта которых не превышают 120 млн руб. в год.

    Крупные объекты коммерческой недвижимости предполагают больший оборот, при их продаже возникает необходимость уплачивать НДС, налог на прибыль и 13% с остатка на дивиденды собственнику от дохода с продажи.

    Как правило, собственники объектов коммерческой недвижимости предпочитают минимизировать свои расходы, поэтому для совершения сделки используется компания, имеющая накопленный убыток.

    Объект переводится на баланс убыточной структуры, и уже она продает объект. Таким способом можно сэкономить 20% налога на прибыль.

    Минус схемы в том, что подобная убыточная структура есть не у каждого предпринимателя, при этом все остальные налоги платить все-таки придется.

    Вариант второй: продажа за наличные через ячейку

    Одним из самых распространенных вариантов структурирования сделок по купле-продаже недвижимости до сих пор остается весьма рискованный способ, предполагающий передачу наличных от покупателя к продавцу.

    Делается это следующим образом: продавец официально продает недвижимость по заниженной цене (например, по цене, которую заплатил он сам при покупке, к ней может прибавляться добавочный капитал из-за улучшений на объекте), остальная сумма выплачивается наличными с помощью банковской ячейки. Продавец и покупатель кладут деньги в банковскую ячейку, и продавец получает их, как только у покупателя возникает право собственности на объект продавца.

    Такая схема в общем-то незаконна и таит в себе большие риски при проведении сделки. Известны случаи, когда мошенник-покупатель получал в собственность объект и при этом забирал из ячейки деньги.

    Важно

    В свою очередь, добропорядочный покупатель, в случае обнаружения проблем на объекте, не сможет рассчитывать на возврат всей суммы через суд.

    В то же время такая схема выгодна покупателю, у которого на руках большая сумма в наличных, доказать законное происхождение которых он не может.

    Вариант третий: структурирование сделки через продажу ООО

    Разновидностью предыдущего варианта «серой сделки» является продажа объекта путем передачи долей ООО. При такой схеме не нужно платить НДС (а если часть денег передается через ячейку, на налогах можно сэкономить еще больше).

    Вариант продажи через ООО заключается в том, что продается не сам объект недвижимости, а компания, на балансе которой он числится. Такая схема популярна при продаже небольших объектов коммерческой недвижимости стоимостью примерно до 100 млн руб.

    , но предполагает значительные риски, которые берет на себя покупатель. В случае возникновения проблем и обмана со стороны продавца, суд не сможет рассматривать его в качестве добросовестного покупателя. Ведь приобретал он не объект, а доли в ООО.

    Вариант четвертый: продажа нескольких ИП

    Достаточно часто в российской практике мы сталкиваемся с ситуацией, когда с целью оптимизации налогообложения крупным объектом коммерческой недвижимости владеют несколько ИП (два или даже пять). Все ИП работают по «упрощенке», в результате после продажи объекта каждый из продавцов платит в налоговую небольшие суммы.

    Такая схема таит в себе следующие риски: покупатель не всегда хочет иметь дело с несколькими собственниками сразу, ведь каждый из них так или иначе может повлиять на ход сделки.

    Вариант пятый: перевод объекта в ЗПИФ

    Для продажи объекта недвижимости продавец может сформировать закрытый паевой фонд (ЗПИФ), на баланс которого и переводится здание или помещение. Покупатель приобретает в этом случае не объект, а паи фонда. Таким образом, сделка не влечет за собой необходимость уплаты НДС.

    Такой вариант не очень выгоден покупателю, целью которого является спекуляция, то есть быстрая перепродажа объекта с использованием иной схемы структурирования сделки.

    Все дело в том, что с баланса ЗПИФа объект может перейти напрямую к собственнику или попасть на баланс ИП (ООО) лишь путем купли-продажи. В этом случае платить НДС все-таки придется. Такой вариант структурирования сделок встречается пока довольно редко.

    Однако он выгоден при продаже здания или помещения пулу инвесторов (каждый из которых может стать собственником паев фонда) и практикуется нашей краудфандинговой площадкой AKTIVO.

    Артур Устимов, операционный директор краудфандинговой площадки AKTIVO

    Как продать товар с ндс, купленный без ндс

    Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

    Инструкция

    Покупайте в TFS. В Западной Европе на дверях достаточно большого количества торговых точек встречается значок «tax-free for tourists». В переводе с английского – «без налога для туристов». То есть, совершив покупку товаров в подобном магазине, можно достаточно сэкономить.

    Основой системы «tax-free shopping» (далее – TFS) является установленный в Европейском Союзе порядок: если человек постоянно проживает за границами Европейского Союза, то, выезжая из него, можно получить возврат НДС, уплаченного при приобретении товаров. Механизм возврата НДС достаточно прост.

    Оформляя покупку товара в магазине TFS, выдают специальный чек, на котором при выезде из страны ставится штамп таможни, затем по этому чеку можно получить деньги.Однако помните о некоторых деталях.

    Совет

    Совершая покупку товара в магазине TFS, необходимо попросить продавца выдать чек «Tax Free Shopping Cheque», при этом проследив, чтобы продавцом были правильно указаны ФИО и адрес покупателя. Их также можно вписать самому.

    Проверьте: в чеке должна быть также проставлена сумма покупки, размер НДС и сумма к выдаче (НДС за вычетом комиссионных), которую покупатель и должен получить выезжая за пределы ЕС. При этом стоит обратить внимание, что НДС и комиссионные в разных странах ЕС отличаются.

    Однако, как правило, можно получить 10% -19% от цены совершенной покупки.

    Также знайте, что в некоторых странах ЕС для того, чтобы получить возврат НДС, необходимо купить в магазине TFS товары на установленную сумму. Разные магазины также имеют свою специфику: в некоторых необходимо купить на установленную сумму во всех его отделах, в других – в одном любом отделе, например, DVD плеер и диски, но не DVD плеер и платье).

    Стоит также отметить, что зачастую продавцы неохотно работают с системой tax-free, даже при том, что их магазины относятся к ней. При этом они, как правило, предлагают замену чека tax-free на дополнительную скидку. Соглашайтесь.

    Соблюдайте формальности на таможне. Во время отъезда таможенникам покажите чек tax-free, паспорт и купленный товар. В ряде стран ЕС требуется показать товарный чек. В ряде стран (Голландия, Швеция) также введено правило, по которому таможенный штамп должен быть поставлен не позже 30 дн. со дня совершения покупки. А в Германии таможня ставит штамп, только если товар еще запечатан.

    После того как штамп на tax-free чеке поставлен, пройдите в пункт возврата НДС международного аэропорта. Следует заранее уточнить, где расположен пункт возврата денег. Однако если Вы не успели получить деньги в аэропорту, это можно сделать в другом пункте возврата НДС, поскольку их сеть распространена по всему миру.Покупайте в duty-free. Иногда на магазинах или киосках аэропорта установлен знак «duty-free». Стоит отметить, что «duty-free» и «Tax-free» – одно и то же. Торговля duty-free ведется и в самолетах международных рейсов, на круизных теплоходах и т.д. При этом цены на товар здесь гораздо ниже обычного магазина. Магазины duty-free предназначены не только для иностранных граждан, но и для граждан своей страны, выезжающих за рубеж. При этом главный момент – чтобы товар не был обратно ввезен в эту же страну. Для этого в аэропорту можно приобрести товар только при предъявлении билета на вылет за рубеж.

    Ндс 20%: как повлияет повышение налога на стоимость жилья :: деньги :: рбк недвижимость

    Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

    Повышение НДС с 18% до 20% может привести к увеличению стоимости жилья, а также к сокращению платежеспособного спроса, считают эксперты

    Фото: Татьяна Тимирханова/Интерпресс/ТАСС

    Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в России будет поднята до 20% с 1 января 2019 года, заявил в четверг глава правительства Дмитрий Медведев. Сейчас ставка составляет 18% (во вторник, 24 июля Госдума в третьем чтении приняла закон о повышении НДС до 20%).

    По словам первого вице-премьера, министра финансов Антона Силуанова, эта мера даст бюджету дополнительно более 600 млрд руб. ежегодно начиная с будущего года. НДС, который переносится в конечные цены всех товаров и услуг, — краеугольный камень российской налоговой и бюджетной системы. В прошлом году федеральная казна собрала 5,1 трлн руб. НДС, или 34% всех доходов бюджета, сообщает РБК.

    Обратите внимание

    Игроки рынка недвижимости, опрошенные редакцией «РБК-Недвижимости», считают эту новость негативной. Несмотря на то что покупка квартиры не облагается налогом, повышение НДС приведет к росту цен на товары и услуги в сфере девелопемента.

    Это, соответственно, способствует увеличению стоимости жилья для конечного потребителя, а также сокращению платежеспособного спроса населения.

    Повышение НДС также может привести к росту темпов инфляции, которая не позволит продолжать снижать ставки по ипотеке, считают эксперты.

    Дмитрий Соболев, финансовый директор девелоперской группы «Сити-XXI век»:

    — Эту новость нельзя назвать позитивной, поскольку повышение НДС приведет к увеличение налогового бремени. Стоимость строительства для девелоперов может вырасти на 0,5–1% суммарно, что повлияет на доходность бизнеса.

    При этом в условиях высокой конкуренции на цену для покупателей недвижимости данный фактор может существенно не повлиять. Следует учитывать, что в горизонте одного-двух лет рынок недвижимости начнет жить по новым правилам.

    И поправки в 214-ФЗ «О долевом строительстве…», вступающие в силу 1 июля 2018 года, окажут гораздо большее влияние на рынок недвижимости, чем повышение НДС.

    Екатерина Тейн, вице-президент по розничным продажам «Группы ПСН»:

    — Сейчас на рынке нет НДС на продажу квартир, поэтому в целом увеличение ставки налога на добавленную стоимость на процессе купли-продажи жилья значительно не отразится.

    Если говорить об апартаментах, то здесь изменение НДС будет более ощутимым, но только после ввода проекта в эксплуатацию.

    В связи с ростом ставки НДС можно прогнозировать опосредованное влияние на покупателей жилой недвижимости, поскольку вырастут цены на все массовые товары, что, в свою очередь, приведет к снижению платежеспособности потенциальных покупателей жилья.

    Дмитрий Власов, заместитель коммерческого директора ГК «А101»:

    — Покупка квартиры не облагается налогом, и даже, наоборот, предусматривает налоговый вычет. Вместе с тем повышение НДС приведет к росту цен абсолютного большинства товаров и услуг, в том числе тех, что активно применяются в девелопменте.

    Например, строительные и отделочные материалы, арматура, лифты и другое оборудование, IT-решения и услуги и т. п. Кумулятивный эффект от подорожания продукции всех ключевых для стройкомплекса отраслей повысит себестоимость реализации проектов на 2–3%.

    На ту же величину вырастут цены на жилье для конечного потребителя.

    Андрей Цвет, директор по развитию ГК «Гранель»:

    — При увеличении НДС стоимость почти всех строительных работ и материалов увеличится и, как следствие, вырастет стоимость строительства. Соответственно, застройщики будут просто вынуждены повышать стоимость жилья.

    Мария Литинецкая, управляющий партнер компании «Метриум»:

    — Повышение налога на добавленную стоимость приведет к росту цен на большинство товаров и услуг в стране.

    Важно

    Прежде всего увеличение налоговой нагрузки отразится на гражданах, потому что все товары и услуги, в том числе и массового потребления, подорожают, ведь фактически бизнес перекладывает налог на добавленную стоимость на плечи покупателей.

    После четырех лет беспрерывного падения реальных доходов населения и без видимых перспектив улучшения экономической ситуации повышение НДС нанесет очередной удар по платежеспособному спросу, а значит, и по покупательской активности на рынке жилья.

    Расходы бизнеса также вырастут во всех операциях, где он сам выступает потребителем товаров и услуг. То есть подорожают строительные материалы, оборудование и техника.

    В итоге увеличится себестоимость строительства.

    Для строительства, где конкуренция сейчас очень высокая, а платежеспособность покупателей низкая, повышение цен обернется еще большей стагнацией и падением доходов девелоперов и всех занятых в секторе.

    Наконец, еще одно важное последствие — ускорение инфляции. В совокупности с ростом инфляционных ожиданий повышение НДС может привести к увеличению инфляционных темпов до 5% вместо нынешних 2%. Это значит, что Центробанк будет проводить более жесткую кредитно-денежную политику, а снижение ипотечных ставок, которое сейчас стимулирует спрос на недвижимость, прекратится.

    Роман Сычев, генеральный директор Tekta Group:

    — В конечном счете НДС всегда оплачивает покупатель. При росте ставки повысятся и цены на жилую, а тем более нежилую недвижимость из-за увеличения себестоимости строительства и управления проектом застройки.

    Услуги компаний, которые работают не по упрощенной системе налогообложения (УСН), подорожают.

    Прочие компании, которые используют УСН, не будут иметь прямых оснований для повышения цен, но они все равно это сделают из-за роста инфляционных ожиданий.

    Также отмечу, что пока идет строительство жилого комплекса и квартиры в нем (как и машино-места или кладовки) реализуются по 214-ФЗ, эти объекты не облагаются НДС и данный налог не включается в стоимость квартиры. После ввода жилого объекта в эксплуатацию нежилые помещения, которые не были реализованы по 214-ФЗ, облагаются налогом на добавленную стоимость (машино-места, кладовые, нежилые помещения).

    Владимир Богданюк, коммерческий директор компании «Главстрой»:

    — Жилье подорожает для конечного потребителя, поскольку НДС оплачивает покупатель. Увеличение также произойдет за счет роста себестоимости объекта.

    Совет

    Поскольку строительство состоит из множества составляющих, которые девелопер приобретает с НДС, начиная от разработки проекта и заканчивая закупкой строительных материалов. По нашим прогнозам, стоимость жилья возрастет в среднем на 5%.

    Такая цена для целевой аудитории, которая пришла на рынок стандарт-класса с низкой ставкой, станет недоступной. 

    Как купить товар без НДС?

    Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

    У тех, кто только начинает заниматься бизнесом, возникают вопросы по уплате НДС. Этот налог содержит в себе разницу между стоимостью товаров, которые были проданы, и затратами на их производство. Таким образом, покупателем при покупке товара оплачивается и НДС, заложенный в его стоимость. Ставка налога достигает 18 %, поэтому часто возникает вопрос о том, как купить товар без НДС.

    К плательщикам НДС относятся индивидуальные предприниматели, экспортеры и импортёры, юридические лица. При этом существует возможность не платить налог, если у ИП или организации выручка, полученная в результате продажи товаров за 3 месяца, оказалась меньше 2-х млн. рублей. Правда, это не относится к подакцизным товарам и операциям с импортом.

    Кто освобожден от уплаты НДС?

    • Физические лица. В том случае, когда  они не оформлены как ИП.
    • ИП и организации. Обычно они работают по специальному налоговому режиму (УСН, ЕНВД и ЕСХН).
    • Покупатели. Клиенты, совершающие покупки в магазинах безналоговой торговли (tax-free, duty-free).

    Руководство

    Купить товар без НДС можно только у продавца, освобожденного от его уплаты. При покупке составляется счет-фактура. В ней НДС не выделяется, а в соответствующей графе делается отметка «без налога».

    Путешествуя за границей, не лишним будет обратить внимание на магазины, торгующие без налога (tax-free). В этом случае покупатель может получить НДС обратно при выезде из страны. Для этого в магазине должен быть оформлен специальный чек, на котором представитель таможни поставит штамп.

    В чеке указывают сумму покупки, данные покупателя, размер НДС. При этом в некоторых странах существует минимальная сумма, которую должен потратить покупатель, чтобы ему вернули налог.

    За деньгами следует обращаться в пункты возврата налога, которые обычно расположены в международных аэропортах. При этом необходимо предоставить нераспечатанный товар.

    Без НДС торгуют киоски или магазины duty-free. Приобрести товар могут не только иностранцы, но и граждане, выезжающие за пределы страны.

    Появилась возможность онлайн заказа товара в duty-free. Для этого на сайте заполняется форма, в которой необходимо указать номер международного рейса. Забрать покупку можно уже на борту авиалайнера. Необходимо учесть возможные ограничения по количеству покупаемых товаров. За товары, купленные сверх лимита, придется заплатить полную стоимость.

    Полезный совет и рекомендации экспертов

    Прежде чем приобретать товар, выбирая наличие или отсутствие НДС, рекомендуется просчитать оба варианта. Это позволит увидеть насколько выгодной будет та или иная сделка.

    Вопрос: Если компанией приобретён товар без НДС, а торгует она с НДС, каким образом должен продаваться товар?
    Ответ: При продаже компания должна сначала добавить установленную наценку и уже на общую сумму насчитать НДС.

    Вопрос: Предприятие работает без НДС. Должна ли выдаваться покупателю счет-фактура?
    Ответ: Чтобы упростить ведение налогового учета, в таких случаях разрешено не оформлять счет-фактуру.

    Вопрос: Для ООО на едином налоге выгоднее приобретать товар с НДС или без?
    Ответ: Это зависит от того, каким образом товар будет реализовываться. Если при его продаже предусмотрен НДС, то лучше и покупать с ним.

    Приобретение недвижимого имущества

    Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

    В соответствии с абз.1 п.1 ст.130 Гражданского Кодекса РФ (далее – ГК РФ) недвижимость – это объекты, прочно связанные с землей.

    Переместить такие объекты без несения им несоразмерного ущерба невозможно.

    К данной категории имущества относятся земельные участки и участки недр, леса и многолетние насаждения, здания и сооружения, нежилые и жилые помещения, объекты незавершенного строительства и т.д.

    К примеру, ангар относится к недвижимости, если является капитальным строением или его частью (некапитальные строения, такие как щитовые дома, каркасные сборные конструкции, не отвечают признакам недвижимого имущества). А вот бытовые помещения на колесах или железнодорожные вагоны не имеют связи с землей и их легко можно переместить без ущерба их назначению.

    Обратите внимание

    Из данного правила есть свои исключения. Гражданский кодекс причисляет к недвижимому имуществу:

           – воздушные и морские суда;        – суда внутреннего плавания;        – космические объекты;

           – предприятия, как имущественные комплексы в целом.

    При учете недвижимости стоит помнить, что права на данные объекты и сделки с ними подлежат обязательной государственной регистрации. В чем заключается различие понятий регистрация прав и регистрация сделок?

    Регистрация прав и сделок

    Недвижимое имущество часто становится объектом самых разнообразных действий, совершаемых гражданами и юридическими лицами с целью установления, изменения или прекращения гражданских прав и обязанностей. Такие действия называются сделками. К сделкам, в частности, относятся все гражданско-правовые договора: купля-продажа, аренда, рента, мена, дарение и пр.

    Права, возникшие на основании сделки с недвижимостью, подлежат государственной регистрации в случаях и порядке, предусмотренных законодательством РФ. Согласно п.1 ст.131 ГК РФ регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество (ЕГРП) подлежат следующие вещные права (в том числе их ограничение, переход и прекращение):

           – право собственности;        – право хозяйственного ведения;        – право оперативного управления;        – право пожизненного наследуемого владения;        – право постоянного пользования;        – ипотека;

           – сервитуты и пр.

    Законодательством может быть предусмотрена необходимость регистрации самой сделки. В настоящее время данное требование сохраняется в отношении договоров:

    • аренды недвижимого имущества – п.2 ст.609 ГК РФ;
    • аренды здания, сооружения (сроком не менее 1 года) – п.2 ст.651 ГК РФ;
    • аренды предприятия – п.3 ст.658 ГК РФ;
    • аренды земельного участка (сроком не менее 1 года) – п.2 ст.26 Земельного кодекса РФ;
    • об ипотеке – абз.1 п.1 ст.10 Федерального закона от 16.07.1998 г. №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»;

    Купля-продажа объектов недвижимости: учет и налогообложение – Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона

    Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

    Е.И. Карташова, ведущий аудитор ООО «Балансаудит+», действительный член ИПБ Московского региона, налоговый консультант

    К объектам недвижимости, согласно статье 130 ГК РФ, относятся земельные участки, участки недр и иные объекты, прочно связанные с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства[1]. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по продаже и приобретению недвижимости?

    Юридические тонкости

    Объекты недвижимости – особые товары.

    В первую очередь, это связано с тем, что право собственности и другие вещные права на них, ограничение, возникновение, переход и прекращение этих прав подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре (ст. 131 ГК РФ). При этом права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента их регистрации, если иное не установлено законом (ч. 2 ст. 8 ГК РФ).

    Напомним, что, согласно статье 209 ГК РФ, собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения.

    Из этого можно сделать вывод, что до момента государственной регистрации продавец недвижимости, даже если он передал ее по акту приема-передачи, сохраняет право распоряжения.

    А покупатель, несмотря на то что он фактически владеет и пользуется недвижимостью, не может ею распоряжаться (продавать, дарить, менять и т.д.).

    Аналогичный вывод содержится в пункте 60 совместного постановления Пленума ВС РФ № 10 и Пленума ВАС РФ № 22 от 29.04.2010.

    В нем сказано, что переход к покупателю права собственности на недвижимое имущество по договору продажи недвижимости подлежит государственной регистрации.

    Отсутствие государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество к покупателю не является основанием для признания недействительным договора продажи недвижимости, заключенного между покупателем и продавцом.

    Важно

    После передачи владения недвижимым имуществом покупателю, но до государственной регистрации права собственности покупатель является законным владельцем этого имущества и имеет право на защиту своего владения на основании статьи 305 ГК РФ. В то же время покупатель не вправе распоряжаться полученным им во владение имуществом, поскольку право собственности на это имущество до момента государственной регистрации сохраняется за продавцом.

    Еще один аспект, который определяет особое положение объектов недвижимости, это правила их учета. В соответствии с пунктом 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, далее – ПБУ 6/01) актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:

    а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

    б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

    в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

    г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

    Следовательно, если изначально организация предполагает последующую перепродажу объекта недвижимости (как правило, это характерно для организаций, для которых покупка и продажа недвижимости является обычным видом деятельности), она не должна учитывать его в составе основных средств. В данном случае такие объекты учитываются на счете 41 «Товары».

    Заметим, что целей налогового учета не имеет значения, как собственник объекта недвижимости учитывает его в бухгалтерском учете. Объекты недвижимости, как правило, соответствуют критериям, перечисленным в пункте 1 статьи 256 и пункте 1 статьи 257 НК РФ. А значит, в налоговом учете они всегда отражаются как амортизируемое имущество.

    Учет у продавца

    Сразу отметим, что от того, как продавец учитывал объект недвижимости – как основное средство или нет, – зависит лишь порядок бухгалтерского учета. На исчисление налога на прибыль организаций и НДС этот факт не влияет.

    Бухгалтерский учет

    Как следует из пункта 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, далее – ПБУ 6/01), выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае его продажи. В этом же пункте сказано, что стоимость объекта основных средств, который выбывает, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

    Выручка от продажи основного средства принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре (п. 30 ПБУ 6/01). Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся (п. 31 ПБУ 6/01).

    Ндс – для чайников. что это такое простыми словами

    Кто и когда купит казенную недвижимость без ндс

    НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с нишами бизнеса, аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все.

    И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно.

    Совет

    Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

    Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

    Откуда взялся НДС

    Почти сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки.

    И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли.

    Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

    На сегодняшний день ставка налога в России составляет всем известные восемнадцать процентов. Она распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг.

    Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания.

    А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

    Кто платит НДС

    В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение.

    Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель.

    Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

    • Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
    • Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
    • Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
    • Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 18 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

    Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

    Расчёт НДС

    Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

    Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

    В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 18 процентов. Так как реализацию нам джинсов совершил их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. Соответственно, мы оплатили эти проценты за него.

    Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

    Обратите внимание

    Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар.

    И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы.

    То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 18 процентов.

    Формулы расчёта НДС

    Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС.

    Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё.

    Для тех, же кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

    Формула расчёта НДС

    Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

    НДС=Х*18/100

    То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё начисляемый станет равен, исходя из формулы, 18 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

    Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 118 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

    Потому что на самом деле цена будет составлять 84745 руб., 76 коп., а ещё 15254,24 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком.

    Важно

    Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 118 тысяч.

    Формула расчёта суммы с НДС

    Сумма — Х.

    Сумма с налогом — Хн.

    Хн = Х+Х*18/100

    Либо

    Хн=Х*(1+18/100)=Х*1,18

    То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 118 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 118 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

    Формула расчёта суммы без НДС

    Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 18 процентам = 18/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

    Хн = Х+Y*Х

    Либо

    Хн = Х*(1+Y)

    Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,18) = Хн / 1,18

    Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит рублей истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом: Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,18 = 84 745 рублей с копейками.

    То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учён в этой сумме, то значит пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.

    Налоговый кредит и налоговое обязательство

    Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

    Купили мы всё-таки джинсов на 118 000 рублей. Из которых 18 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 18 000 рублей, а общая стоимость — 118 000 рублей.

    Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

    Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будет оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

    Смотрим дальше на джинсы.

    В реальности мы будем из суммы в 118 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

    Совет

    Допустим, включив все остальные фактора себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю.

    И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

    От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство.

    Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных.

    Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

    В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 18 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

    Виды НДС

    Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши бизнеса, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

    Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

    Ну и ставка 18 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

    Операции подлежащие обложению НДС

    • Импорт любого товара
    • Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
    • Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

    С каких процессов не взимается ндс

    • Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
    • Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
    • Инвестирование.
    • Реализация земельных участков.
    • Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

    Способы начисления НДС

  • Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
  • Сложение.

    В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

  • Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

    Отчётность по НДС

    Вроде бы стало немного понятнее, что же из себя представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

    Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

    Обратите внимание

    Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

    Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

    Налоговые вычеты

    В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

    Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

  • Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
  • У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
  • Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.
  • И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

    Счёт-фактура

    В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

    Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

    Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

    Итог

    Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно.

    Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика.

    Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

    О “Возмещение НДС” можете прочитать здесь.

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector