Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

Содержание
  1. Надо ли сдавать 3 ндфл иностранцу на патенте
  2. 3-ндфл для иностранцев по патенту
  3. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации
  4. Справка 3-ндфл для иностранных граждан. порядок получения, сроки предоставления
  5. Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период
  6. Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления
  7. Как осуществляется возврат излишне удержанного НДФЛ в 2018 году
  8. Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
  9. Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2016 году
  10. Как вернуть излишне удержанный ндфл иностранцу на патенте
  11. Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента
  12. Ндфл при патенте иностранного гражданина
  13. Как облагаются ндфл выплаты иностранцам работающим по патенту
  14. Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту
  15. Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры
  16. Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления
  17. Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период
  18. Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту – в 2019 году, какие документы нужны
  19. Что такое патент
  20. Сумма налога
  21. Как получить
  22. Общие понятия о налогообложении
  23. Налоги на доходы физлиц
  24. Видео: Консультация бухгалтера
  25. Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2019 году
  26. Необходимые условия
  27. Какие нужны документы
  28. Какую сумму можно вернуть
  29. Как происходит
  30. Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2019 году
  31. Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту
  32. Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры
  33. Звявление на возврат налога иностранцам 2019
  34. Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
  35. Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году
  36. Патент на работу для мигрантов в 2019 году: изменение стоимости патента на 2019 год
  37. Статья
  38. Временно пребывающий иностранец по патенту ндфл 2019
  39. Ндфл с нерезидентов
  40. Возврат ндфл иностранцу на патенте в 2019
  41. Возврат ндфл иностранцу на патенте в 2019
  42. Ндфл с нерезидентов РФ в 2019 году
  43. Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж
  44. Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
  45. Сколько процентов НДФЛ с иностранцев в 2019 году
  46. Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент
  47. Налогообложение иностранных работников в 2019 году
  48. Cтавка НДФЛ для иностранцев на патенте
  49. Ндфл с работника на патенте. Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления
  50. Ндфл с иностранцев, работающих по найму на основании патента
  51. Удержание НДФЛ с иностранцев
  52. Правила приема на работу иностранных граждан в 2017 году
  53. Ндфл с нерезидентов рф в 2017 году
  54. Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2017 году
  55. Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах
  56. Величина платы за патент на работу в 2017 году по регионам РФ
  57. Налогообложение иностранных работников в 2015 году
  58. Уменьшаем НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту
  59. Возврат ндфл иностранцу на патенте в 2017
  60. Как заполнить форму 6-НДФЛ по иностранцу на патенте
  61. Ндфл с нерезидентов рф в 2017 году

Надо ли сдавать 3 ндфл иностранцу на патенте

Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2016 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периода 11. Также в НК не предусмотрено право иностранца на возврат из ИФНС налога, удержанного работодателем в 2015 г. 12 СИТУАЦИЯ 3. Мигрант в 2015 г.

работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента. Причем в период работы «по разрешению» иностранец являлся нерезидентом РФ, поэтому НДФЛ с него удерживался по ставке 30% 13.

А к моменту, когда он стал работать по патенту, его статус изменился на «резидент».

3-ндфл для иностранцев по патенту

Л на фиксированный авансовый платеж, № 19

  • Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  • Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  • Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  • Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  • Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  • Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  • Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  • Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  • Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  • «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  • Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1
  • 2014 г.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

НДФЛ с проставлением в поле «Статус налогоплательщика» кода 6 (налогоплательщик — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму на основе патента)разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ (приложение № 2 к Приказу ФНС от 30.10.

2015 № ММВ-7-11/[email protected]) и налоговой ставки 13%”.

От себя добавим, что в разделе 5 «Общие суммы дохода и налога» справки 2-НДФЛ надо отразить сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем, а также данные об уведомлении из ИФНС, подтверждающем право на уменьшение налога на эти платежи.

Что же касается НДФЛ, излишне уплаченного за тот период 2015 г., когда к доходам иностранца применялась ставка 30%, то за возвратом этой суммы по итогам прошедшего года мигранту надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет. Для этого ему придется подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидентап.

Справка 3-ндфл для иностранных граждан. порядок получения, сроки предоставления

Как известно, работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие специальный патент 1, могут уменьшать сумму начисленного с их зарплаты НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцами за период действия патента, относящийся к текущему календарному году 2. Что для этого нужно сделать, мы писали не так давно (подробнее см. ГК, 2015, N 19, с. 91). Внимание! Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, облагаются НДФЛ по ставке 13% 3.

Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений. Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.

После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ.

У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105). Поэтому мы рекомендуем вместе с заявлением о праве на уменьшение НДФЛ предоставлять в ФНС копию патента, трудового договора, квитанций об оплате НДФЛ, а главное – копии уведомления о заключении трудового договора с отметкой территориального органа миграции о принятии. В этом случае ведомствам сложнее будет отказать вам по основанию отсутствия информации о факте заключения трудового договора, держа это подтверждение в руках.

Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода.

Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы — справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ.

Обратите внимание

В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания размера авансовых платежей в разделе 5 есть специальное поле.

Как осуществляется возврат излишне удержанного НДФЛ в 2018 году

  • Расчет осуществляется нарастающим итогом в каждом месяце в отношении того дохода, что был получен за данный период налогоплательщиком. Необходимо производить зачет удержанных в предшествующих месяцах налогов.
  • Не нужно при расчете суммы учитывать прибыль, что была получена от другого налогового агента.
  • Сумму налога на доход физического лица стоит определять в отношении каждого вида прибыли по необходимой ставке.
    • если гражданин получил вознаграждение от лица, которое не выступает налоговым агентом;
    • если гражданин имеет прибыль от продажи имущества, что принадлежит ему на праве собственности менее 3 лет;
    • при наличии налогооблагаемого дохода, с которого не было удержано НДФЛ налоговыми агентами;
    • при получении выигрыша, полученного от организатора лотереи, тотализатора.

    Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

    Организация в январе 2016 г. получила из своей ИФНС уведомление 5 о праве зачесть в 2016 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2015 г.?

    Рекомендуем прочесть:  Сколько в рублях пенсия социальная

    Если НДФЛ в виде фиксированных «авансов» уплачен в 2015 г., соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 г., но при этом срок выданного патента истекает в 2016 г., то пересчитывать сумму «авансов» с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 г., и что-либо доплачивать не нужно 6 .

    Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2016 году

    Иностранец приобрел патент на 3 месяца (93 дня) — с 12 ноября 2015 года по 11 февраля 2016 года. Авансы по патенту внесены с учетом коэффициентов 2015 года (письмо ФНС России от 27.01.2016 № БС-4-11/[email protected]). Итого 12 000 руб. (1200 руб. × 1,307 × 2,5504 × 3 мес.). Цена за один день — 129 руб. (12 000 руб. : 93 дн.).

    Иностранец вправе купить патент на период от месяца до года. Авансы по патенту он платит перед выдачей документа. Однако срок действия патента может переходить на следующий год. ФНС уточнила, что в этом случае можно уменьшить НДФЛ иностранца текущего года на авансы по патенту, которые уплачены в прошлом году, но только за период действия патента, который приходится на текущий год.

    Как вернуть излишне удержанный ндфл иностранцу на патенте

    • предприятия вне зависимости от организационно-правовой формы;
    • лица, выступающие в качестве индивидуального предпринимателя;
    • практикующие в частном порядке нотариусы, адвокаты;
    • российские граждане, которые по той или иной нуждаются в помощи для ведения хозяйственных дел личного характера.
    • лист прибытия, выданный подразделением ФМС по местонахождению иностранного подданного;
    • полис добровольного медицинского страхования, дозволяющий получить качественное медицинское обслуживание. Не исключается вероятность предоставления договор, заключенного между прибывшим из другой страны человеком и медицинским учреждением об оказании ему медицинских услуг на платной основе;
    • платежная квитанция, подтверждающая факт внесения платы за оказание услуги управления ФМС по выдаче патента.

    Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

    Отметим, что на сумму возврата, перечисленную работнику с нарушением срока, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п.п. 2. 10 ст. 78 НК РФ).

    Ндфл при патенте иностранного гражданина

    Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

    Иностранные работники в РФ вынуждены тоже знать особенности налогообложения. Это довольно сложно — даже сами работодатели не всегда в курсе в каком размере удерживать налог с трудоустроенного иностранца.

    Если же такой сотрудник еще и платит авансовые платежи с патента на работу, то сложностей только добавляется.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Как облагаются ндфл выплаты иностранцам работающим по патенту

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

    Или позвоните нам по телефонам: +7 (499) 450-01-33 (Москва)+7 (812) 490-76-58 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно! Какой НДФЛ удерживать с иностранца по патенту Работодатель обязан перечислить налоги на иностранного сотрудника, хотя есть различия в размере НДФЛ для работников с разрешением и с патентом.

    Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту

    • заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;
    • документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа);
    • уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 ноября 2015 г.№ ММВ-7-11/512.

    Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается один раз и действует в рамках одного налогового периода (п. 6 ст. 227.

    1 НК РФ, информация ФНС России от 26 декабря 2014 г.).

    Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

    Для безвизовых иностранцев характерно получение патента. Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%. При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет.

    ВниманиеВ таких случаях часто возникает ситуация двойного налогообложения:

    • Авансовый платеж с патента
    • НДФЛ, удержанный работодателем.

    Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности.

    Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

    Для осуществления процедуры необходимо выполнить главное условие – получить разрешение налоговой службы осуществить выплату. Для получения соответствующего уведомления зарубежный гражданин или работодатель должен подать заявление, по форме, рекомендуемой ФНС. В течение 10 дней налоговая служба должна отправить уведомление о принятом решении.

    В соответствии с установленными нормами РФ, возмещение налога осуществляется строго на основании решения налоговой службы. Какие нужны документы Для возмещения налога по патенту иностранному гостю необходимо обращаться в региональный налоговый орган. Резиденту другой страны необходимо подготовить следующий пакет документов:

    • заявление на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту;

    Обратите внимание.

    Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства.

    Важно

    Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы — справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

    Важно! Иностранец может получить такой вычет только на одном рабочем месте. Если он работает в нескольких местах, то на основную работу сотрудник должен принести справку-подтверждение о том, что не пользовался таким правом у других работодателей.

    Также стоит обратить внимание на то, что размер уменьшения НДФЛ не может превышать ежемесячную сумму фиксированного платежа, оплаченного за патент.


    Если сумма налога по ставке 13% меньше размера авансового платежа, то НДФЛ подлежит полному возврату работнику.

    НДФЛ По причине стандартной оплаты 13% НДФЛ для иностранцев с патентом, они отражаются в разделе 1 отчета 6-НДФЛ так же, как и остальные сотрудники. Является ли иностранец резидентом или нет — роли не играет. Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050.

    Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей. Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.

    23.01.2017 05:40

    Если иностранный гражданин работает по патенту, то работодатель удерживает 13% с его заработной платы для оплаты налога на доход физического лица (НДФЛ). Однако не только работодатель выплачивает налог, но и иностранный гражданин ежемесячно оплачивает госпошлину за патент в размере 3000 рублей на территории Санкт — Петербурга и Лен. области. 

    Получается, что каждый иностранец с патентом платит налог дважды, что недопустимо. В связи с этим каждый, кто работает по патенту, имеет право вернуть часть излишне уплаченного НДФЛ. 

    Как можно вернуть себе излишне оплаченный налог (возместить повторно оплаченный НДФЛ)? 

    Сделать это можно 2 способами: 

    1 способ. Иностранный гражданин может самостоятельно написать заявление о возмещении НДФЛ в налоговую службу, прикрепив к этому заявлению 3-НДФЛ* и копии всех уплаченных чеков. 

    Сделать это можно только 1 раз, но за весь прошедший год.

    Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

    Другими словами, подготовив эти документы и сдав их до 30.04.17 г. в налоговую службу можно возместить излишний налог за весь 2016 год; 

    2 способ. С самого начала работы в компании иностранный гражданин может написать заявление своему работодателю с просьбой учитывать все его платежи по патенту при расчете налогов.

    В этом случае Ваш работодатель запрашивает в налоговой разрешение на то, чтобы учитывать Ваши авансовые платежи по патенту. И через 10 дней в Вашу компанию придет ответ, можно или нельзя возмещать Ваш НДФЛ.

    Если решение положительное, то есть можно, то с момента его получения Ваши платежи по патенту будут возмещаться ежемесячно. 

    На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ? 

    Важно

    В соответствие с пунктом 7 статьи 227 Налогового Кодекса РФ, возмещение НДФЛ в Санкт- Петербурге и Лен. области можно сделать на сумму уплаченных работодателем 13% от зарплаты, но не более 3000 рублей.

    Например, если Ваша зарплата составляет 23000 рублей и выше, то Вы вернете себе все 3000 рублей, а если она меньше, то Вам возвращается сумма 13%, которую удержал работодатель.

    ВАЖНО: в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту отличается друг от друга, а значит сумма налога, которую можно вернуть, может быть другой.

    *3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогам на доход физических лиц, а также этот документ необходимо подавать для возмещения некоторых налоговых вычетов.

    Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту – в 2019 году, какие документы нужны

    Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

    Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну. По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России.

    За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту. Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик?

    Что такое патент

    Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ. Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических.

    В соответствии с установленными нормами России патент может быть выдан сроком от одного до двенадцати месяцев. Документ содержит территорию его действия, а также профессию, на которую он распространяется.

    При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

    После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.

    Сумма налога

    При определении суммы налога необходимо акцентировать внимание не на гражданской принадлежности, а на резидентность – соответственно, продолжительность фактического нахождения на территории России.

    Среди них можно выделить следующие:

    • налоговый резидент — лицо находиться на территории РФ свыше 183 дней в течение года;
    • нерезидент – лицо пребывает на территории страны менее 183 дней в год.

    Непосредственно от налогового статуса гражданина будет зависеть ставка налога на рабочий патент.

    Подробная информация представлена в таблице ниже:

    Статус лица
    Налоговая ставка

    Нерезиденты страны
    30%

    Высококвалифицированный иностранец
    15%

    Иностранец-резидент
    15%

    В случае долевого участия в российской компании
    15%

    Как получить

    Для получения патента на трудоустройство зарубежному гостю необходимо строго следовать пошаговой инструкцией, предусмотренной общепринятыми нормами РФ:

    • Отправка документов. Резиденту другой страны необходимо предоставить отсканированные документы в Миграционный Центр. Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.
    • Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
    • Подготовка дополнительной документации. Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.
    • Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.

    Общие понятия о налогообложении

    Для проверки срока действия патента иностранного работника работодателю необходимо заблаговременно проверить факт внесения указанным лицом фиксированных авансовых платежей.

    Более того, работодатель для проверки данных имеет возможность воспользоваться официальным сайтом по вопросам миграции МВД России. Ежемесячная сума платежа составляет 1200 рублей в месяц.

    Налоги на доходы физлиц

    Общий порядок налогообложения иностранных лиц предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Отдельными положениями закона предусмотрено, что зарубежные гости должны уплачивать налог в размере 30% от всех доходов, полученных на территории России.

    В том случае, если иностранный работник находиться на территории РФ более 183 дней, он вправе вносить налоговый платеж в том же размере, что и российские коллеги – 13%.

    Видео: Консультация бухгалтера

    Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2019 году

    Безвизовые иностранцы, имеющие патент на работу, вправе получить зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Порядок оформления процедуры предусмотрен действующим Законодательством РФ, которого необходимо придерживаться иностранным гостям.

    Необходимые условия

    Иностранные гости вправе вернуть НДФЛ по патенту. Для осуществления процедуры необходимо выполнить главное условие – получить разрешение налоговой службы осуществить выплату.

    В соответствии с установленными нормами РФ, возмещение налога осуществляется строго на основании решения налоговой службы.

    Какие нужны документы

    Для возмещения налога по патенту иностранному гостю необходимо обращаться в региональный налоговый орган.

    Резиденту другой страны необходимо подготовить следующий пакет документов:

    • заявление на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту;
    • квитанции, чеки или прочие документы, подтверждающие уплату налога;
    • справка 2НДФЛ и декларация 3НДФЛ;
    • уведомления от ФНС, позволяющие иностранцу получить возмещение НДФЛ.

    В том случае, если компенсация налога происходит посредством работодателя, ему необходимо предоставить следующие документы:

    • ксерокопии чеков, подтверждающие уплату налогов иностранным лицом;

    Какую сумму можно вернуть

    В соответствии с общепринятыми нормами сумма возмещения НДФЛ для зарубежных граждан возможна на сумму выплаченных работодателем 13% от заработной платы. При этом общая сумма компенсации может составить не более 3 тысяч рублей.

    Расчет выглядит следующим образом: к пример заработная плата сотрудника составляет 22 тысячи рублей то гражданин сможет вернуть себе 3 тысячи рублей. Если заработная плата менее 22 тысяч рублей, то иностранец вернет 13% с суммы удержанной работодателем.

    Как происходит

    Порядок возмещения налога предусмотрен действующим Законодательством России.

    Процедуру возможно реализовать несколькими альтернативными способами:

    • при личном обращении работника;
    • посредством обращения работодателя.

    В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы. При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога.

    Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ.

    Во втором случае, для возмещения налога иностранному сотруднику работодатель в обязательном порядке должен заполнить и отправить соответствующее заявление в органы налоговой службы.

    После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу. Ответ от ФНС поступает в течение 10 дней с момента подачи заявления.

    Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ.

    Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.

    Общепринятыми нормами РФ предусмотрено право иностранцев возместить налог по трудовому патенту.

    Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы. При получении официального разрешения от налоговой службы гражданин сможет получить компенсацию.

    Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2019 году

    Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

    Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту

    Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ.

    Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение.

    Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.

    Совет

    Перечень работодателей, наделенных правом привлечения к работе безвизового иностранного гражданина, утвержден указаниями Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

    Акт издан 25 июля 202 года под номером 115-ФЗ. В их число входит: предприятия вне зависимости от организационно-правовой формы; лица, выступающие в качестве индивидуального предпринимателя; практикующие в частном порядке нотариусы, адвокаты; российские граждане, которые по той или иной нуждаются в помощи для ведения хозяйственных дел личного характера.

    Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

    Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну.

    По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России.

    Соответственно иностранный гость теряет право на трудовую деятельность на территории Российской Федерации.

    После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.

    Звявление на возврат налога иностранцам 2019

    Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 14.02.2019 № ММВ-7-8/182.

    Также о наличии переплаты по налогам могут узнать по результатам проведенной сверки с ИФНС. Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет?

    Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.

    Означает это, что гражданин имеет право, но не обязан использовать вычет.

    Для возврата НДФЛ необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.

    Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

    Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, облагаются НДФЛ по ставке 13% п.

    3 ст. 224, п. 1 ст. 227.1 НК РФ . Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ. СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2015 и 2017 гг.

    То есть работодатель может уменьшить НДФЛ, начисленный иностранцу с доходов 2017 г., на 12 877,6 руб.

    Мигрантов в России стало меньше.

    Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

    В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е.

    с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.

    В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000).

    Патент на работу для мигрантов в 2019 году: изменение стоимости патента на 2019 год

    На 2019 год зафиксированы изменения и определён расчёт суммы фиксированных платежей по патенту на работу для мигрантов по новому, с учётом изменений общего и регионального коэффициента-дефлятора, см.

    Статья

    Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

    На примерах – расчет НДФЛ с доходов иностранца на патенте в 2017 году. Ситуации, когда иностранец получил патент в прошлом году или имеет несколько патентов. 

    Размер платежа за патент в 2017 году

    Общая сумма платежа по патенту зависит от срока его действия. Фиксированная величина составляет 1200 руб. в месяц. Она ежегодно индексируется на:

    •  коэффициент-дефлятор;
    •  региональный коэффициент.

    Коэффициент-дефлятор на 2017 год составляет 1,623 (в 2016 году – 1,514) . Размер патента с учетом коэффициента-дефлятора посмотрите в таблице:

    Год
    Коэффициент-дефлятор
    Фиксированный авансовый платеж
    Документ

    2017
    1,623
    1947,60
    Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698

    2016
    1,514
    1816,80
    Приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772

    Фиксированный платеж по патенту также могут индексировать на коэффициент, который отражает особенности рынка труда в регионе (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). В Москве такой коэффициент равен 2,3118 (Закон от 26 ноября 2014 г. № 55).

    Пример

    Размер фиксированного авансового платежа по патенту в Москве составляет:

    в 2016 году

    1200 руб. х 1,514 х 2,3118 = 4200 руб.

    в 2017 году

    1200 руб. х 1,623 х 2,3118 = 4500 руб.

    Если региональные власти не установили коэффициент, он принимается равным единице.

    Расчет НДФЛ с доходов иностранца на патенте

    Общий алгоритм расчета НДФЛ по патенту – в схеме на стр. ХХ. Рассмотрим, как считать налог с доходов иностранцев на патенте в сложных случаях.

    Как считать НДФЛ с доходов иностранца на патенте

    1. Иностранец перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за период действия патента.

    2, Сотрудник предоставляет работодателю:

    •  письменное заявление на зачет фиксированных авансовых платежей;
    •  копии документов об уплате фиксированных авансов.

    3. Компания получает в налоговой инспекции по месту регистрации уведомление. Для этого надо направить в инспекцию заявление. Уведомление выдадут в течение 10 рабочих дней.

    4. Бухгалтер уменьшает НДФЛ с доходов работника на суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в течение всего календарного года, указанного в уведомлении.

    Иностранец начал работать в 2016 году, а закончит – в 2017 году

    Иностранный работник оформил патент на 12 месяцев с 15 ноября 2016 года по 14 ноября 2017 года. С 21 ноября 2016 год он устроился на работу в хозяйство, которое расположено в Свердловской области.

    Обратите внимание

    Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в этом регионе составляет в 2016 году 2860 руб. в месяц. За дни, отработанные в ноябре, иностранному работнику начислили 11 429 руб., за декабрь – 30 000 руб.

    В сельхозорганизации зарплату за вторую половину месяца выдают 10-го числа следующего месяца.

    В первый месяц работы иностранец обратился в бухгалтерию с заявлением, чтобы компания уменьшала налог с его дохода на сумму фиксированных авансовых платежей.

    На основании полученного заявления бухгалтер обратился в налоговую инспекцию по месту регистрации и 15 декабря получил уведомление.

    Важно!

    Уменьшать НДФЛ на стоимость патента можно на основании уведомления. Его выдает налоговая инспекция. Чтобы получить уведомление, обратитесь в инспекцию с заявлением.

    В ноябре бухгалтер удержал НДФЛ со всех доходов иностранца (на тот момент не было уведомления из инспекции). В декабре НДФЛ уменьшили на сумму фиксированных авансовых платежей за ноябрь и декабрь 2016 года. С доходов за декабрь НДФЛ не удерживали, аналог с зарплаты за ноябрь вернули работнику на основании его заявления (ст. 231 НК РФ).

    Часть фиксированного авансового платежа 334 руб. (5720 – 5386), превышающая сумму исчисленного НДФЛ, не возвращается иностранцу (п. 5-7 ст. 227.1 НК РФ). Расчеты посмотрите в таблице:

    Месяц, 2016
    Начислено, руб.
    Фиксированный авансовый платеж, руб.
    НДФЛ исчисленный, руб.
    Переплата НДФЛ к возврату, руб.

    ноябрь
    11 429

    1486 (11 429 руб. х 13%)
    1486

    декабрь
    30 000
    2860 х 2 = 5720
    3900 (30 000 руб. х 13%)

    За год
    41 429,00
    5720
    5386 (41 429 руб. х 13%)

    В 2017 году бухгалтеру сельхозорганизации следует повторно обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением. НДФЛ в 2017 году в Свердловской области надо уменьшать на 2860 руб. в месяц (письмо ФНС от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1052).

    Иностранец получил патенты в двух субъектах, а работает в одном

    Налоговый агент вправе уменьшать доходы физических лиц на все суммы фиксированных авансовых платежей, даже если их заплатили в другом субъекте (письмо ФНС от 26 сентября 2016 г. № БС-4-11/18086).

    Предположим, что иностранец заплатил фиксированные авансовые платежи за 2016 год в Москве и Московской области. В 2016 году в Москве иностранцы перечисляли 4200 руб. в месяц (1 200 руб. × 1,514 × 2,3118) в Московской области – 4000 руб. в месяц (1 200 руб. х 1,514 х 2,2017).

    Документ

    Важно

    Региональный коэффициент в Московской области установлен Законом Московской области от 27 ноября 2015 г. № 209/2015-ОЗ.

    На работу иностранец устроился в агрофирму в Московской области.

    В октябре 2016 года иностранному работнику начислили 33 000 руб., в ноябре – 29 500 руб., в декабре – 34 300 руб. Уведомление из инспекции хозяйство получило в ноябре.

    Расчет НДФЛ с иностранца посмотрите в таблице:

    Месяц, 2016 год
    Начислено, руб.
    Фиксированный авансовый платеж, руб.
    НДФЛ исчисленный, руб.
    Переплата НДФЛ к возврату, руб.

    октябрь
    33 000

    4290 (33 000 руб. х 13%)
    4290

    ноябрь
    29 500
    (4200 руб. + 4000 руб.) х 2
    3835 (29 500 руб. х 13%)

    декабрь
    34 300
    4 200 + 4 000
    4459 (34 300 руб. х 13%)

    За год
    96 800
    24 699
    12 584 (96 800 руб. х 13%)

    Эмма ФОРШТРЕТЕР,

    главный эксперт ООО «Аудиторская фирма «Экспертный центр «Партнеры»»

    http://www.glavbukh.ru/art/88564-qqqm2y17-kak-schitat-ndfl-s-dohodov-ino…

    Временно пребывающий иностранец по патенту ндфл 2019

    Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

    Ндфл с нерезидентов

    Для граждан дружественных стран предусмотрены упрощенные условия трудоустройства в России. Они платят подоходный налог по специальной ставке – 13%. Важно! НДФЛ для иностранных граждан в году не предусмотрен для доходов, получаемых из заграничных источников. Важно! Особые ставки предусмотрены только для трудовых доходов иностранных граждан.

    Получаемые ими дивиденды от российских компаний облагаются по ставке 15%, иные поступления от источников на территории РФ – по ставке 30%.

    О том, как платить НДФЛ с прибыли иностранного работника, задаются вопросом многие бухгалтеры. Ведь в отношении таких лиц не все так однозначно и понятно.

    Какого же порядка стоит придерживаться самим плательщикам и их налоговым агентам?

    Выясним, на какие нормативные документы можно ссылаться.

    Возврат ндфл иностранцу на патенте в 2019

    Возврат ндфл иностранцу на патенте в 2019

    Ндфл с нерезидентов РФ в 2019 году

    Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж

    Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

    Допустим, в середине декабря 2015 г.

    На примерах — расчет НДФЛ с доходов иностранца на патенте в 2019 году.

    В 2019 году бухгалтеру сельхозорганизации следует повторно обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением. НДФЛ в 2019 году в Свердловской области надо уменьшать на 2860 руб.

    в месяц (письмо ФНС от 27 января 2019 г.

    Налоговый агент вправе уменьшать доходы физических лиц на все суммы фиксированных авансовых платежей, даже если их заплатили в другом субъекте (письмо ФНС от 26 сентября г.

    Предположим, что иностранец заплатил фиксированные авансовые платежи за 2019 год в Москве и Московской области. В 2019 году в Москве иностранцы перечисляли 4200 руб. в месяц (1 200 руб. × 1,514 × 2,3118) в Московской области – 4000 руб.

    в месяц (1 200 руб.

    В октябре 2019 года иностранному работнику начислили 33 000 руб.

    в ноябре – 29 500 руб. в декабре – 34 300 руб.

    Сколько процентов НДФЛ с иностранцев в 2019 году

    Имеется в виду не календарный год от начала января до конца декабря, а период в 12 месяцев, который может начаться в середине одного года, а закончиться – в середине другого.

    Такие периоды определяются на момент перечисления средств плательщику налога.

    Налоговая служба считает, что день въезда в Россию и выезда в сроки также учитываются, тогда как судебные инстанции имеют противоположенное мнение.

    Иностранные работники | 12:08 22 января 2015 Иностранные работники | 13:03 6 сентября 2019 ПСН | 15:36 12 февраля

    Иностранные работники | 12:16 14 декабря 2015

    Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент

    Налоговая инспекция может отказать в выдаче уведомления по двум причинам:

  • у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.
  • в этом году инспекция уже выдавала уведомление в отношении данного иностранца;
  • При отказе инспекции выдать уведомление не нужно уменьшать сумму налога на перечисленные авансовые платежи! Это следует из положений пункта 2 статьи 226, статьи 227.1 Налогового кодекса РФ, статьи 13.3 Закона от 25 июля 2002 г.

    Налогообложение иностранных работников в 2019 году

    Информация, которая обязательно должна присутствовать в составляемом соглашении:

    >

    Cтавка НДФЛ для иностранцев на патенте

    Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

    Компании, предприниматели и люди, занимающиеся частной практикой, с этого года получили право принимать на работу иностранцев, находящихся в России без визы, на основании патента.

    Однако необходимо иметь в виду, что одновременно введен и особый порядок расчета и уплаты подоходного налога с таких «патентных» иностранцев. Ставка по патентникам 13 процентов, независимо от резидентства.

     Как было  По старым правилам иностранцы, работающие у физлиц по патенту (гувернантки, няни и т.п.), платили подоходный налог фиксированными авансовыми платежами в размере 1 000 рублей каждый месяц. Размер этих платежей на каждый год индексировался. В расчетном документе иностранец указывает наименование фиксированного платежа.

    Перечисляются такие авансы по месту жительства (пребывания) иностранца. По итогам года иностранец должен сам рассчитать итоговую сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных авансов. В данном случае вне зависимости от того, является он резидентом или нет, применяется 13-процентная ставка.

    Если в итоге налог превысит величину авансовых платежей, то разницу нужно показать в декларации и заплатить. Если же сумма авансов превысит сумму подоходного, исчисленного по итогам года, переплата не признается суммой излишне уплаченной и не подлежит возврату либо зачету иностранцу.

    Как видим, расчеты с бюджетом вели сами “безвизовые” иностранцы. То есть их работодатели в данный процесс вовлечены не были.

     Как стало 

    Теперь мы имеем иностранцев, которые работают по найму: – у физлиц – для личных нужд, не связанных с осуществлением бизнеса; – в компаниях или у индивидуальных предпринимателей, а также у лиц ведущих частную практику.

    В обоих случаях патентники платят фиксированные авансовые платежи по месту осуществления ими трудовой деятельности на основании полученного патента. При этом, как и раньше, налогоплательщиком в соответствующей “платежке” указывается наименование фиксированного платежа. В то же время изменился размер этого авансового платежа.

    Его базовый размер теперь равен 1200 руб. При этом он также подлежит индексации. Дальнейший же порядок расчетов с бюджетом по НДФЛ уже зависит от того, кто трудоустроил такого иностранца – физлицо для личных нужд, не связанных с бизнесом, или фирма.

    Работодатель – физлицо.

    Собственно говоря, для первой категории иностранцев в этой части мало что изменилось. Как и прежде, все расчеты по НДФЛ они ведут самостоятельно, не привлекая к этому процессу своего работодателя.

    Работодатель – организация. Куда более иной порядок расчетов установлен для случаев, когда патентника на работу берет фирма или предприниматель. В этом случае по доходам, выплаченным в пользу данных работников, они признаются налоговыми агентам. А стало быть, на них возлагаются обязанности исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму налога. При этом при расчете общей суммы налога за год налоговый агент уменьшает ее на сумму авансов. Такое уменьшение производится на основании заявления, полученного от иностранца, и представленных им документов (подтверждение, что он уплатил фиксированные авансы). Причем предварительно требуется запросить в налоговой инспекции, по месту нахождения работодателя, уведомление, подтверждающее права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных платежей. И только после получения такового (спустя 10 дней с момента подачи заявления) можно производить уменьшение подоходного налога на сумму фиксированных авансов. Дело тут в том, что право уменьшать подоходный налог на сумму авансовых платежей, уплаченных патентником, дано только одному (!) работодателю. При этом видимо, чтобы не было путаницы, налоговый агент только раз в год может запросить в налоговой инспекции данное уведомление. И, кстати говоря, таковое налоговики выдадут только при наличии информации от ФМС России о том, что у работодателя с патентником заключен трудовой договор или ГПД на выполнение работ или оказание услуг и этому иностранцу выдан патент.

     В заключение 

    Совет

    Обратим внимание, ставка для патентников, установлена в размере 13 процентов и не зависит от наличия статуса резидента.

    Также, патент и документ, подтверждающий уплату иностранцем подоходного налога в виде фиксированных авансов, впоследствии могут быть использованы им для подтверждения наличия законного источника средств к существованию при получении вида на жительство в России.

    Просмотры:

    Ндфл с работника на патенте. Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

    Мигранты с патентом: все внимание на ндфл

    На основании пункта 13 Закона, иностранный гражданин, достигший восемнадцатилетнего возраста, и прибывший на территорию российского государства в порядке, не требующем получения визы, имеет право работать как у физических, так и у юридических лиц на основании патента.

    граждане РФ, использующие наемных работников для личных нужд, которые не связаны с предпринимательской деятельностью; юридические лица и ИП; частные нотариусы, адвокаты, имеющие собственную практику; лица, деятельность которых подлежит обязательной государственной регистрации или лицензированию.

    достигшие 18 лет; прибывшие с целью работы по найму; иностранные граждане из государств, с которыми в РФ установлен безвизовый режим; временно находящиеся на территории России.

    участников программы по переселению соотечественников и членов их семей; представителей дипломатических и консульских учреждений, международных организаций; работников юридических лиц, зарегистрированных в ином государстве, исполняющих работы по монтажу, сервисное, гарантийное и послегарантийное обслуживание техники, поставляемой в Россию; аккредитованных журналистов; учащихся профессиональных и высших учебных заведений, работающих в свободное время и на протяжении каникул; научных сотрудников и педагогов, приглашенных в РФ, за исключением работы в духовных педагогических учреждениях; медицинских сотрудников, приглашенных в РФ для работы на территории международных медицинских проектов; иностранный граждан, получивших статус временного убежища или беженца; граждан Казахстана и Беларуси. Чтобы получить патент, дающий право на занятие трудовой деятельностью, иностранный гражданин в течение 30-ти дней со дня пересечения границы РФ, обязан предоставить в органы миграционного контроля следующие документы: Заявление, написанное в двух экземплярах. Паспорт, признаваемый на территории РФ.

    Ндфл с иностранцев, работающих по найму на основании патента

    Исчисление налога на доходы физических лиц физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц производится самостоятельно иностранными гражданами, а по найму у организаций или индивидуальных предпринимателей – налоговым агентом.

    Налоговый агент исчисленную сумму налога с доходов иностранного гражданина уменьшает на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким налогоплательщиком за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

    Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее – Уведомление). Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления. Уведомление выдается налоговому агенту в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента.

    Удержание НДФЛ с иностранцев

    Однако ставка НДФЛ иностранных работников зависит в первую очередь не от режима, а от длительности их пребывания в России.

    То есть, от их налогового статуса – сотрудник может быть налоговым резидентом РФ или нерезидентом.

    Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не меньше 183 дней в течение последних 12 месяцев. Налоговые резиденты платят НДФЛ по тем же правилам, что и российские граждане.

    Правила приема на работу иностранных граждан в 2017 году

    К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство.

    Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.

    ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же.

    Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы.

    С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

    Ндфл с нерезидентов рф в 2017 году

    ; гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ); членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст.

    224 НК РФ); иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года).

    Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ.

    Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2017 году

    облагаются НДФЛ по ставке 13%, согласно п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ.

    Иностранец в конце года самостоятельно пишет заявление в налоговую службу и прикладывает справку 3-НДФЛ (и в течении месяца ему возвращают сразу всю сумму излишне уплаченного налога за весь период его работы); Можно не ждать конца года, при устройстве на работу написать заявление своему работодателю с просьбой засчитывать те суммы, которые мигрант уже заплатил за патент.

    Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах

    Однако в течение года налоговый статус работника может измениться. Как только нерезидент станет резидентом, налог нужно удерживать по ставке 13 процентов.

    И учтите, что налоговый статус работника нужно обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать НДФЛ по соответствующей ставке. Все доходы работников – налоговых резидентов, кроме тех, что указаны ниже.

    К доходам, облагаемым по этой ставке, например, относятся заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества.

    Величина платы за патент на работу в 2017 году по регионам РФ

    Есть регионы, которые удивили. Снизился размер платы за патент в Орловской области (с 3172 до 3075 руб.) и в Забайкальском крае (с 4269 до 4265 руб.). Но особенно отличились депутаты Ленинградской области.

    Благодаря установленному ими региональному коэффициенту (1,54) размер платы за патент в Ленинградской области с 2017 года составляет не 3000, а 2999 руб. В соседнем Санкт-Петербурге региональный коэффициент равен 1,5403 и, в соответствии с правилами округления, размер фиксированного авансового платежа — 3000 руб.

    Вероятно, что при планировании размера платы за патент мигрантами, региональные чиновники брали в расчет размер НДФЛ от средней зарплаты по региону и стремились сделать эти цифры сопоставимыми.

    Налогообложение иностранных работников в 2015 году

    Ранее в ее названии конкретно указывалось только на тех, кто трудится у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а теперь она называется «Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога». На всех иностранцев, трудоустроенных по найму на основании патента, возложена обязанность платить НДФЛ.

    Уменьшаем НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту

    в месяц (1200 руб.

    × 1,307 × 2,5504). Именно на этот аванс можно уменьшить НДФЛ с зарплаты. Поэтому стоит проверить, на основании какого документа трудится иностранец — патента или разрешения.

    Если у иностранца разрешение, то уменьшать налог не требуется. Налоговый агент уменьшает НДФЛ с зарплаты на основании заявления иностранца. Поэтому работнику можно сообщить, что он имеет право на зачет.

    Напомним, что физические лица, находившиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, для целей уплаты НДФЛ признаются нерезидентами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    иностранец, работающий по патенту; иностранец – высококвалифицированный специалист; иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС; нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей; иностранец – беженец.

    При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/).

    Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему Виртуальному помощнику по НДФЛ для налоговых агентов. Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2017-2017 гг.

    Возврат ндфл иностранцу на патенте в 2017

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У налогового агента есть возможность вернуть излишне удержанные у налогоплательщика и перечисленные в бюджет суммы НДФЛ при обращении с заявлением в налоговый орган по месту учета.

    Обратиться в налоговый орган за возвратом можно, если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет (за счет которой производится возврат), недостаточно для осуществления возврата излишне удержанного налога налогоплательщику в течение 3 месяцев со дня получения соответствующего заявления от налогоплательщика.

    При этом срок на обращение в налоговый орган не ограничивается конкретным налоговым периодом, а исчисляется со дня подачи соответствующего заявления налоговому агенту работником.

    В связи с чем налоговый агент может вернуть излишне удержанный и перечисленный в бюджет за 2015 год НДФЛ, за исключением сумм налога, переплата по которому образовалась в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным иностранным работником статусом налогового резидента.

    Как заполнить форму 6-НДФЛ по иностранцу на патенте

    — по строке 020. По общему правилу в ней указывают общую сумму зарплаты (включая НДФЛ), полученную всеми сотрудниками. Поэтому данный показатель формирует сумма зарплаты иностранного работника; — по строке 040. Здесь отражают общую по организации сумму исчисленного НДФЛ с дохода в виде зарплаты. Этот показатель включает сумму НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте;

    Ндфл с нерезидентов рф в 2017 году

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector