Можно ли «перевести» платеж на другую поставку

Переплатили по договору поставки можно ли зачесть в следующей

Можно ли «перевести» платеж на другую поставку

Зачет переплаты в счет нового контракта

В разделе о порядке расчетов пропишите:

  • форму оплаты: наличный, безналичный расчет;
  • авансовые платежи и их размер (при наличии);

Цели, на которые исполнитель вправе направить аванс, не устанавливайте. Такое условие проверяющие признают нарушением законодательства о контрактной системе. Исключение – это прописано в законодательстве.

Такой вывод следует из приложения к . Сроки оплаты пропишите по своему усмотрению. Исключение – закупки . Для них в проекте контракта и окончательном варианте обязательно пропишите: заказчик оплачивает товар, работу, услугу в течение 30 дней с даты подписи документов о приемке (, ).

Отлагательное условие Федеральные в контракты 2017 года, срок которых истекает в 2017–2019 годах, включают дополнительное условие – . Прописывают обстоятельства, при которых стороны выполнят свои обязательства.

Обратите внимание

Это нужно, чтобы на конец текущего года по таким контрактам не возникла кредиторка.

И денежные обязательства не превысили свободный остаток средств.

Объясним на примере. Контракт на услуги связи заключили в 2017 году, срок исполнения – 3 года (2016–2019 годы). В 2017 году заказчик вправе принять услуги только после того, как направит исполнителю уведомление, что на оплату уже довели.

То есть по переходящему на следующие годы контракту заказчик направляет уведомление о лимитах. А потом уже поставщик проводит поставку, а заказчик – приемку.

Условие пропишите так: Обнаружили, что в контрактах до 2017 и 2019 годов отлагательного условия нет – заключите допсоглашение и пропишите это условие. На это указывает Минфин России в письмах , . Частые вопросы Вправе ли заказчик оплатить работы напрямую субподрядчику, которого привлек подрядчик?

Нет, не вправе. Права и обязанности по контракту подрядчик переуступить не вправе. А значит и оплату по контракту от заказчика получает именно он. Нужно ли казенному учреждению заключать допсоглашение о переносе сроков оплаты контракта из-за недофинансирования?

Если учредитель уменьшил , учреждение расторгает контракт или согласовывает с исполнителем новые условия на плановый период и заключает допсоглашение.

Претензия переплата зачет при последующей поставке

На дату проведения зачета сделайте проводку дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») – кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму меньшей задолженности.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Дебиторка / кредиторка»: 2019 г. Если имеются данные о номере и дате счета, на который следует зачесть переплату, то указывается он.

Просьбу зачесть переплату в счет следующих платежей, если конкретного номера счета нет в наличии.

Как правильно оформить с контрагентом зачет излишне полученной суммы в счет другого договора

Но в бухгалтерии продавца никаких лишних сумм пока не видят. Или другая ситуация: вы перечисляли контрагенту по одному договору или по разным несколько платежей.

И в итоге общая сумма, которую получил продавец, отличается от той итоговой, что значится в контракте.

В этих ситуациях, чтобы и вам, и поставщику не запутаться с платежами, лучше провести сверку расчетов. Результаты сверки оформите актом.* Как лучше оформить Акт сверки платежей продавец и покупатель составляют совместно.

Важно

Чтобы поскорее получить результат, оформите сами такой документ с данными из вашего учета и направьте его продавцу. Ему останется лишь вписать в бланк свои показатели и подписать его. Строгой формы для акта сверки нет.

Можете воспользоваться той, что мы привели ниже.

К слову, в акте лучше предусмотреть все реквизиты, перечисленные в Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

Можно ли «перевести» платеж на другую поставку (Мартынюк Н.А.)

Он обязан учесть 150 000 руб. как оплату аренды за апрель в соответствии с назначением платежа.

А вот оставшиеся 50 000 руб. вправе учесть как частичное погашение долга, но не за любой месяц, а за наиболее давний — за январь.

Лучше уведомить об этом контрагента .

Обратите внимание: в отличие от предыдущего правила, это правило обязательно только тогда, когда договором не предусмотрен иной порядок зачета таких «неопределенных» сумм.

Поэтому если ваша компания (ИП) — покупатель и вы не хотите, чтобы ваши случайные переплаты за определенные поставки (периоды) и платежи, назначение которых однозначно не указано, поставщики засчитывали в погашение ваших долгов, дополните договоры с ними.Укажите, что такие суммы засчитываются в счет будущих поставок.

Возврат переплаты по договору поставки

При переплате по договору

Можно ли «перевести» платеж на другую поставку

Нтвп кедр

Как ей вернуть деньги, излишне выплаченные в университет за оказание образовательных услуг? В соответствии со ст. 779 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) договор оказания образовательных услуг является договором возмездного оказания услуг.

В соответствии с ч.1 ст. 781 ГК РФ заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. В соответствии с ч. 1 ст. 731 ГК РФ заказчик вправе отказаться от оплаты работы или услуги, не предусмотренной договором. Излишне оплаченные университету суммы являются неосновательным обогащением университета.

Порядок действий по защите своих прав по этому вопросу следующий. В соответствии с абз. 1 ч. 1 ст.

22 Гражданского процессуального кодекса (далее — ГПК РФ) исковые дела с участием граждан, организаций, вытекающие из гражданских правоотношений, подведомственны суду общей юрисдикции. В соответствии со ст.

Контрагент обратился в организацию с просьбой зачесть перечисленный по договору аванс в счет оплаты по другому договору (первоначальный договор не расторгается)

. Можно ли принять в зачет счет-фактуру на аванс?

Из вопроса следует, что первоначальный договор не расторгается, на момент направления письма с просьбой о зачете отгрузка по второму договору еще не произведена, т.е. 171 НК РФ налоговые вычеты.

  • возврат сумм авансовых платежей.
  • изменение условий либо расторжение договора;
  • Статьей 410 ГК РФ установлено, что обязательство

    Какие бумаги направить поставщику, чтобы вернуть или зачесть переплату

    1.

    При условии, что этого не запрещает договор.

    3. Продавец предоставил некачественные товары, за которые прежде получил аванс. Покупатель вправе расторгнуть договор, если продавец поставил некачественные товары, а устранить недостатки в короткий срок невозможно (ст. 523 Гражданского кодекса РФ).

    5.

    Правила осуществления возврата по акту сверки

    Акт сверки позволяет контрагентам проверить правильность своих взаиморасчетов.

    И нередко в процессе такой проверки обнаруживается переплата со стороны покупателя.

    В этом же соглашении следует прописать порядок возврата уплаченной суммы.

    В документе обязательно указывается: Копии всех подтверждающих документов (договора, платежные поручения и т.д.) должны идти в качестве приложения к документу.

    Письмо на возврат денежных средств от поставщика

    Документ представляет собой заявление (просьбу) о возврате перечисленных денег. Унифицированной формы не существует, поэтому составляем заявление в произвольной.

    Укажите обязательно следующие сведения: Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком следует приложить обязательно, вне зависимости от причины возникновения дебиторской задолженности.

    Он позволит понять расхождения в учете или выявить ошибку. Рассмотрим ситуацию, которая может случиться на практике (возвращаем аванс). ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» ошибочно перечислило аванс ООО «Поставка товаров» в сумме 30 000 рублей.

    Письмо о зачёте переплаты поставщику

    Письмо о зачете переплаты поставщику очень пригодится, если по какому-либо договору с контрагентом существует разница в оплате услуг или товара в большую сторону. Переплата между контрагентами может произойти по ряду причин:

    Особенно вероятность таких обстоятельств повышает отсутствие в договоре между организациями информации по этому моменту.

    Таким образом, возможно, придется поставщику предоставлять еще одно письмо с просьбой возврата переплаченных средств. Если неверная оплата (за непоставленный товар, невыполненные услуги и пр.

    ) была предоставлена вместе с НДС, то сумму этого платежа следует пересчитать.

    Совет

    Алгоритм следующий: В письме о зачете переплаты поставщику обязательно уточните, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме.

    Что касается срока хранения, то для писем такого рода он составляет 5 лет.

    Конференция ЮрКлуба

    сами думаем что на основании 410 статьи ГК только оформить всё надо корректно сами думаем что на основании 410 статьи ГК только оформить всё надо корректно шаг №1: составляем и подписываем документ, в котором описываем нужные обязательства (имеющие признаки, указанные в ст.

    410) и констатируем свою волю прекратить их зачётом шаг №2: отправляем этот документ контрагенту, оставляя у себя доказательства того, что, кому, куда и когда отправили шаг №3: дожидаемся попытки вручения корреспонденции контрагенту и сохраняем у себя доказательства итогов такого вручения контрагент на связь не выходит. Акты сверок не подписывает! а услуги оказаны? каков порядок расчетов по договору?

    контрагент на связь не выходит. Акты сверок не подписывает! а услуги оказаны? каков порядок расчетов по договору?

    Да, услуги оказаны полностью в полном объёме.

    Аванс перекинули на — другой договор: что делать с — НДС

    Стороны могут закрепить в одном соглашении и договоренность об изменении договора, и договоренность о переносе образовавшейся переплаты в счет уплаты аванса по другому договору.

    Пример. Оформление соглашения о переносе части аванса на другой договор при сокращении объема поставки решение / Соглашение стороны могут составить так.

    Перевод долга на третье лицо таит в себе скрытые возможности для оптимизации

    Можно ли «перевести» платеж на другую поставку

    В отличие от сделок по переуступке прав требования Налоговый кодекс не содержит специальных правил для определения налоговой базы по операции перевода долга. Неясности норм законодательства на практике используются для перераспределения налоговой нагрузки между участниками группы компаний, а также переноса момента уплаты НДС.

    Суть сделки по переводу долга – передача кредиторской задолженности третьему лицу. Это удобно, если компания в какой-то момент испытывает финансовые затруднения и не может самостоятельно погасить свои долги. При этом у бывшего должника возникает обязательство перед организацией, на которую был переведен долг. Эта сделка может предусматривать уплату вознаграждения.

    Три варианта переложить свою обязанность на третье лицо

    Сделать так, чтобы третье лицо исполнило обязательство за общество, можно тремя различными способами: договором о переводе долга, поручением исполнить обязательство третьему лицу или погашением обязательства переводным векселем. Каждый из них имеет свои гражданско-правовые особенности (см. таблицу).

    Гражданско-правовые особенности способов перевести долг

    Особенности
    Перевод долга
    Переводной вексель
    Исполнение третьим лицом

    Необходимо ли согласие кредитора на перевод долга?
    Да, в письменном виде
    Да, в виде акта приема-передачи векселя
    Нет, в отдельных случаях не требуется даже согласия должника (п. 2 ст. 313 ГК РФ)

    Когда происходит смена должника?
    В момент подписания соглашения всеми сторонами
    При акцепте переводного векселя новым должником
    Смены должника не происходит

    В случае неисполнения обязательств новым должником…
    …нельзя требовать исполнения от прежнего
    …вексель может быть предъявлен векселедателю
    …необходимо обращаться только к должнику, а не к третьему лицу

    Способ оформления перевода долга
    Письменное трехстороннее соглашение
    Бланк переводного векселя и акт его приема-передачи
    Письменное поручение третьему лицу погасить долг

    Ограничения
    Нет
    Только денежные обязательства
    Нет

    Перевод долга. В этом случае стороны заключают трехсторонний договор. В нем кредитор выражает согласие принять исполнение обязательства от третьего лица, прежний должник признает свой долг перед новым участником, а последний принимает на себя обязанности по выплате суммы долга (ст. 391 ГК РФ).

    на цифрах Компания получила заем на сумму 1 млн рублей. Но когда подошел срок возврата, выплатить его не смогла.

    Однако другое общество имеет свободные средства и согласно исполнить эту обязанность за заемщика за вознаграждение в размере 10 процентов от суммы займа.

    После подписания трехстороннего соглашения обязательство прежнего должника перед заимодавцем прекращается, зато он признает долг в размере 1,1 млн рублей перед компанией, ставшей должником вместо него.

    Исполнение обязательства третьим лицом. Здесь можно обойтись и без согласия кредитора, поскольку, например, договоры поставки или займа не требуют от должника исполнять обязательства лично.

    Для этого прежний и новый должники письменно договариваются о том, что обязательство одной компании исполнит другая (ст. 313 ГК РФ). За определенное вознаграждение.

    При этом кредитор обязан принять деньги, перечисленные ему за должника третьим лицом на условиях, предусмотренных первоначальным договором. Так как это соглашение продолжает действовать.

    Переводной вексель. В некоторых случаях отношения выгодно оформить переводным векселем (Положение «О простом и переводном векселе», утв. постановлением Совнаркома СССР от 07.08.37 № 104/1341).

    Например, если кредитор хочет иметь возможность требовать долг как с прежнего, так и с нового должника. В этом случае стороны новируют обязательство по договору в ничем не обусловленное право требования по переводному векселю.

    Обратите внимание

    Векселедателем выступает прежний должник, плательщиком – компания, согласная погасить обязательство, а векселедержателем – кредитор.

    В зависимости от избранного варианта сделки могут отличаться и ее налоговые последствия. Кроме того, спорные трактовки некоторых моментов можно использовать для получения налоговой выгоды.

    Вознаграждение за перевод долга можно расценить и как проценты, и как оплату услуг

    Если сделка по переводу долга предусматривает вознаграждение, то для признания его в расходах бывшему должнику необходимо определиться со статусом этой суммы. Здесь есть два варианта.

    Вознаграждение признается процентами по денежному займу. Перевод долга всегда сопровождается возникновением обязательства у прежнего должника по отношению к новому. То есть образуется денежный долг. Поэтому логичнее всего рассматривать вознаграждение за такой перевод в качестве процентов по займу.

    Это выгодно, поскольку они не облагаются НДС на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Но в расходах прежнего должника они признаются не полностью, а в пределах, установленных статьей 269 НК РФ. В пользу такой трактовки вознаграждения высказывается и Минфин России (письмо от 21.05.

    10 № 03-03-06/1/342).

    Дружественным компаниям выгодно согласиться с таким подходом, если размер платы за перевод долга укладывается в 1,1 ставки рефинансирования ЦБ РФ или соответствует среднему уровню процентов по сопоставимым обязательствам. Последнее возможно, если возмездная сделка по переводу долга на тех же условиях не является единственной.

    Вознаграждение признается платой за услугу. Есть также основания считать, что вознаграждение, выплачиваемое новому должнику, будет квалифицировано как плата за услугу.

    Следовательно, она должна облагаться НДС. Такой подход распространен на практике. Косвенно это следует, к примеру, из постановления Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.11.

    03 № А33-3230/03-С1-Ф02-4196/03-С2.

    Такая позиция может быть выгодна, если у участников группы есть цель перераспределить облагаемую базу по НДС между собой. В этом случае прежний должник получит вычет по НДС, а новый уплатит НДС в бюджет.

    Кроме того, этот подход выгоден в отношениях между неплательщиками НДС, например «упрощенцами» с базой «доходы минус расходы». Ведь затраты на оплату услуги можно будет признать в полном объеме, не нормируя их по статье 269 НК РФ. Например, как расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Момент признания вознаграждения в доходах и расходах зависит от оформления отношений

    Чем бы компании ни посчитали вознаграждение: платой за услугу или процентами по займу, возникает вопрос, в какой момент признавать эти доходы и расходы при методе начисления. Ответ также будет зависеть от того, каким из трех способов была оформлена передача долга.

    В случае трехстороннего соглашения, где четко прописан размер вознаграждения нового должника, стороны должны будут отразить доход и расход в периоде перехода обязательства – подписания трехстороннего договора. Впрочем, если речь идет о процентах (а не о плате за услугу), то признавать их придется равномерно за весь период пользования деньгами нового должника (п. 8 ст. 272 НК РФ), а не единовременно.

    Если же перевод долга был осуществлен при помощи переводного векселя или же письменного поручения третьему лицу погасить долг, точный размер вознаграждения может быть изначально не определен. Такой способ перевода долга лишь однозначно обязывает прежнего должника признать свое обязательство перед новым должником.

    Важно

    Однако все сделки между коммерческими компаниями по умолчанию являются возмездными (п. 3 ст. 423 ГК РФ). Так, в постановлении от 12.04.05 № Ф08-1339/2005 Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа указал следующее.

    Отсутствие указания на размер вознаграждения не влияет на возмездность договора перевода долга, поскольку он может быть определен в размере рыночной цены (п. 3 ст. 424 ГК РФ). Следовательно, налоговики не могут обвинить стороны в безвозмездном оказании и получении услуги, если размер вознаграждения не установлен.

    Кроме того, безвозмездность заемных отношений между компаниями никаких налоговых последствий и не влечет.

    Таким образом, при переводе долга при помощи веселя или поручения на оплату стороны могут оговорить размер вознаграждения позднее в выгодном для себя на тот период размере.

    Кроме того, оно может быть выплачено в период возврата долга, что будет зафиксировано дополнительным соглашением сторон.

    При этом датой признания таких доходов или расходов считается дата подписания допсоглашения, что позволяет (по сравнению с трехсторонним договором) перенести момент признания дохода и расхода на более поздний срок.

    В случае с переводным векселем есть еще одна возможность перенести момент признания дохода и расхода в виде вознаграждения. Дело в том, что для перехода обязательства к плательщику по векселю (новому должнику) он должен акцептовать предъявленный ему векселедержателем вексель. До этого момента обязательство не переходит, следовательно, не за что выплачивать вознаграждение.

    Но если стороны признают сумму вознаграждения процентами по займу, им стоит все-таки иметь в виду требование равномерности признания доходов и расходов (п. 8 ст. 272 НК РФ).

    Совет

    Хотя можно использовать позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в постановлении от 24.11.09 № 11200/09, – проценты признаются в периоде их начисления.

    Но чиновники категорически против такой позиции (письмо Минфина России от 16.04.10 № 03-03-06/1/270).

    Перевод долга на практике позволяет избежать уплаты НДС с аванса

    Предположим, компания получила аванс и уплатила с него НДС. Поставить товар самостоятельно она не смогла, поэтому переводит обязательство на третье лицо. В этом случае НДС при отгрузке начислит и уплатит в бюджет новый поставщик.

    Для покупателя при этом ничего не изменится – сначала он примет к вычету НДС с суммы аванса, а затем в случае необходимости скорректирует вычет на сумму отгрузки.

    Однако как быть с налогом, который исчислил с полученной предоплаты прежний должник?

    На наш взгляд, здесь применяется норма пункта 5 статьи 171 НК РФ, согласно которой вычет НДС с полученной предоплаты возможен в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата предоплаты. Очевидно, что выполнение этих условий также зависит от практической реализации перевода долга.

    Так, если перевод долга оформляется трехсторонним соглашением, это можно посчитать «изменением условий договора».

    Также есть основание для вычета и при новации договора поставки в заемные отношения по переводному векселю. Полученная прежним должником сумма при этом перестает быть авансом и превращается в заемные средства.

    Следовательно, одно из условий для вычета с аванса соблюдено – договор поставки, по сути, расторгнут.

    Обратите внимание

    А вот при поручении третьему лицу произвести оплату никаких изменений условий соглашения не происходит – оснований для вычета НДС с аванса в бюджет нет. Следовательно, компания не сможет получить вычет до периода отгрузки товара новым должником, когда аванс переквалифицируют в оплату.

    Впрочем, здесь есть большой риск, что такой вычет налоговики не признают вовсе, так как отгрузку товара произвела другая компания. Следовательно, она и обязана уплатить НДС в бюджет по этой операции. А получатель аванса ни товар не отгружал, ни предоплату не возвращал. Поэтому исполнение обязательства с помощью поручения третьему лицу чревато переплатой НДС.

    Второе условие для вычета – возврат аванса. НК РФ не уточняет, кому именно должен быть возвращен аванс. Формально, если общество перечислит сумму аванса новому должнику, это тоже будет возвратом предоплаты. Но такая логика также чревата налоговым спором, а возвращать аванс покупателю в случае перевода долга невыгодно с экономической точки зрения.

    Учитывая эти особенности, для избежания уплаты НДС с авансов иногда используют именно перевод долга (см. схему 1).

    Предположим, компания «Поставщик» получила аванс под поставку товара обществу «Покупатель».

    Чтобы не платить НДС с аванса, поставщик заявил о том, что обязательство по поставке будет исполнять дружественная компания. Покупатель согласился на это, о чем был подписан трехсторонний договор.

    Схема 1. Когда при переводе долга есть основания не платить НДС с авансов

    Сумма аванса в том же квартале передана третьему лицу, после чего бывший поставщик восстановил НДС, полагавшийся к уплате с аванса.

    Однако у третьего лица повода начислять этот налог при получении денег от прежнего поставщика нет.

    Важно

    Для него эти средства – не предоплата по договору поставки, а возврат долга, возникшего в связи с заключением трехстороннего договора. Возврат долга не облагается ни НДС, ни налогом на прибыль.

    Таким образом, дружественные компании получают от покупателя предоплату, но НДС с нее платить не обязаны. Это позволяет получить отсрочку по этому налогу до момента отгрузки товара.

    Перевод долга позволяет перенести базу по налогу на прибыль

    Возмездность сделки по переводу долга позволяет переносить базу по налогу на прибыль с одного плательщика на другого (см. схему 2). Например, компания, которая применяет общий режим налогообложения, получила прибыль, облагаемую по ставке 20 процентов.

    В то же время у нее есть долг, который она намеревается погасить. Общество может поручить сделать это дружественной компании на «упрощенке», которая применяет ставку единого налога 5–6 процентов, заплатив ей за это вознаграждение. Эта сумма прибыли и будет перенесена на льготный режим.

    Ведь компания учтет ее в своих расходах, а «упрощенец» уплатит налог по меньшей ставке.

    Схема 2. Возможности переноса налоговой базы на льготный режим с помощью перевода долга

    При этом стоит учитывать следующее. Во-первых, порядок нормирования процентов по займам, если вознаграждение признается процентами. В рассматриваемой ситуации это выгоднее всего, так как не возникает обязанности по уплате НДС. Во-вторых, должное экономическое обоснование необходимости перевода долга, чтобы у налоговиков не было повода отказать в признании расходов.

    Перевод долга выгоден и «упрощенцам»

    Как уже упоминалось, трехсторонний договор о переводе долга является способом прекращения обязательств. Поэтому для «упрощенца» подписание такого соглашения приравнивается к оплате и может влиять на момент возникновения расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Например, если компания на «упрощенке» с базой «доходы минус расходы» получила от поставщика материалы или основное средство, то их стоимость нельзя признать в расходах, пока не произошла оплата (подп. 1 и 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот процесс можно ускорить, переведя долг на дружественную компанию по трехстороннему соглашению. Момент его подписания признается оплатой.

    При переплате по договору

    Можно ли «перевести» платеж на другую поставку

    Возврат ошибочно и излишне перечисленных денежных средств

    Для возврата ваших денежных средств существует два способа: Подобные ситуации могут возникнуть, если предварительно не была проведена ревизия задолженности, а также присутствуют спорные моменты во взаиморасчетах – перерасчеты по коэффициентам, неучтенные возвраты, расхождения в приемке услуг и товаров. Как же быть и как грамотно вернуть переплату? Для этого рекомендуется:

    • Провести проверку взаиморасчетов.
    • Подписанный акт ревизии взаиморасчетов является основанием для написания заявления в адрес контрагента о перечислении остатка денежных средств на ваш счет.

    Форма заявления типовая, не имеет строго регламентированного вида, но все же в нем следует указать:

    • ваше наименование или Ф.И.О.;
    • номер платежного документа;
    • договор или накладная, по которой было осуществлено перечисление;
    • сумму к возврату;
    • основание для возврата – утвержденный обеими сторонами акт сверки взаиморасчетов.

    Возвращать переплату актуально, если вы более не планируете операций с данным контрагентом.

    Если же у вас и в дальнейшем будут поставки, то, быть может, стоит оставить эти средства в счет будущих операций?

    Можно ли переплату по одному договору зачесть в счет оплаты по другому договору? Как это официально сделать? Какой документ оформить? достаточно ли волеизъявления только одной стороны договора?

    Теоретически возможно, если признать переплату неосновательным обогащением, таким образом будут встречные денежные требования. Но лучше данные обстоятельства урегулировать путем составления доп.

    соглашения к договорам, в котором прописать этот взаимозачет. В данном случае доп. соглашение — двухсторонние волеизъявление.

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Письмо на возврат денежных средств от поставщика

    Документ представляет собой заявление (просьбу) о возврате перечисленных денег. Унифицированной формы не существует, поэтому составляем заявление в произвольной.

    Укажите обязательно следующие сведения: Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком следует приложить обязательно, вне зависимости от причины возникновения дебиторской задолженности. Он позволит понять расхождения в учете или выявить ошибку.

    Совет

    Составляем письмо. Письма на возврат, как и прочая деловая переписка, должны храниться не менее 5 лет. Для претензионной переписки можно завести отдельный журнал регистраций, его форму и порядок ведения утвердите в учетной политике. Ознакомьте ответственное должностное лицо с данным порядком под роспись.

    Ответственность за ведение и хранение этих документов пропишите в должностных инструкциях.

    Можно ли — перевести — платеж на другую поставку (Мартынюк Н

    В нашем примере при таком условии договора «лишние» 50 000 руб.

    должны быть учтены как аванс за май. Пункт 1 ст. 319.1, п. 2 ст. 522, п. 2 ст. 209 ГК РФ. Статья 2 Закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ.

    Как оформить и отразить в учете перевод долга – НалогОбзор.Инфо

    Можно ли «перевести» платеж на другую поставку

    Организация может перевести обязательства перед кредитором на своего контрагента. Это может быть любой долг, например по возврату займа, предварительной оплате товаров или выполнению работ. То есть меняется должник, а кредитор остается прежний. Он лишь выражает свое согласие или несогласие с таким переводом.

    Как оформить перевод долга

    Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

    Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

    По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности.

    В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

    Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п. 3 ст. 391 ГК РФ).

    Бухучет: у кредитора

    Дебет и креди на примерах в статье: что такое дебет и кредит простыми словами.

    Для кредитора перевод долга означает лишь замену должника в обязательстве. Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой:

    Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»
    – отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо.

    Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

    Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку:

    Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»
    – поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника.

    Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

    Бухучет: у первоначального должника

    На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника прекращается обязательство по договору. Одновременно с этим у него возникают обязательства перед контрагентом, который взял на себя обязанность погасить долг. Поэтому, если ваша организация является первоначальным должником, в бухучете списание суммы кредиторской задолженности отразите проводкой:

    Дебет 60 (66, 76…) Кредит 76
    – списана сумма кредиторской задолженности, переданной контрагенту с согласия кредитора.

    Погашение обязательства перед новым должником отразите проводкой:

    Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76)
    – произведена оплата (произведен зачет) обязательства по договору о переводе долга.

    Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

    Пример отражения операций по переводу долга в бухучете у первоначального должника

    В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

    1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (контрагент).

    «Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о том, что в счет оплаты готовой продукции, полученной «Мастером» от «Альфы», «Мастер» берет на себя обязательство по погашению долга «Альфы» перед «Гермесом».

    В учете «Альфы» бухгалтер сделал следующие проводки.

    В июне:

    Дебет 10 Кредит 60
    – 500 000 руб. – получены материалы от «Торговой фирмы “Гермес”»;

    Дебет 19 Кредит 60
    – 90 000 руб. – отражен НДС за приобретенные материалы;

    Дебет 68 Кредит 19
    – 90 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам.

    На момент отгрузки товаров «Мастеру»:

    Дебет 62 Кредит 90-1
    – 590 000 руб. – признан доход от реализации продукции «Мастеру»;

    Дебет 90-3 Кредит 68
    – 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции.

    В июле:

    Дебет 60 Кредит 62
    – 590 000 руб. – обязательства по переводу долга зачтены в счет оплаты поставленной продукции.

    Бухучет: у нового должника

    Когда ваша организация принимает на себя обязательства от другой организации и выступает в роли нового должника, признание задолженности перед кредитором отразите проводкой:

    Дебет 60 (76) Кредит 76
    – отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника.

    Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

    Погашение задолженности перед кредитором оформите проводкой:

    Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)
    – погашена задолженность перед кредитором.

    Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

    Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника

    В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

    1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (новый должник). У «Мастера» есть непогашенная кредиторская задолженность перед «Альфой» в сумме 1 180 000 руб.

    «Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о переводе долга в счет зачета кредиторской задолженности «Мастера» перед «Альфой».

    Бухгалтер «Мастера» сделал следующие проводки.

    В январе:

    Дебет 10 Кредит 60
    – 1 000 000 руб. – отражено получение продукции от «Альфы»;

    Дебет 19 Кредит 60
    – 180 000 руб. – отражен входной НДС по приобретенной продукции;

    Дебет 68 Кредит 19
    – 180 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенной продукции.

    В июле:

    Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа» Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”»
    – 590 000 руб. – приняты обязательства перед «Торговой фирмой “Гермес”»;

    Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»
    – 590 000 руб. – зачет кредиторской задолженности перед «Альфой»;

    Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”» Кредит 51
    – 590 000 руб. – погашена задолженность перед «Торговой фирмой “Гермес”».

    Ситуация: как новому покупателю отразить в бухучете поступление основного средства при приобретении права требования по договору купли-продажи? Право собственности переходит после оплаты продавцу.

    Поступление имущества отразите в составе основных средств на дату вступления в силу договора об уступке права требования.

    В данном случае ваша организация принимает на себя права и обязательства по договору купли-продажи. А именно:

    • погасить задолженность перед продавцом;
    • фактически получить имущество от бывшего покупателя;
    • получить право собственности на имущество после полной оплаты.

    Как только права и обязанности перешли к вам, имущество сразу отразите в составе основных средств. Ведь все условия для этого выполнены. Момент перехода права собственности роли не играет (п. 4 и 5 ПБУ 6/01).

    Поэтому на дату вступления в силу договора об уступке права требования в бухучете сделайте следующие записи:

    Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем»
    – отражена кредиторская задолженность перед бывшим покупателем в размере фактически перечисленных им продавцу денег за основное средство;

    Дебет 08 Кредит 60
    – отражена кредиторская задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование;

    Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08
    – принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

    На дату погашения кредиторской задолженности перед бывшим покупателем сделайте запись:

    Дебет 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем» Кредит 50 (51…)
    – погашена задолженность перед бывшим покупателем.

    Погашение задолженности перед продавцом оформите проводкой:

    Дебет 60 Кредит 50 (51…)
    – погашена задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование.

    Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 01, 08, 60, 76).

    Что касается НДС. Право на вычет налога у нового покупателя не возникает. Связано это с тем, что счета-фактуры ни от продавца, ни от бывшего покупателя у него не будет.

    Во-первых, реализации (отгрузки) оборудования в данном случае не происходит, хотя в дальнейшем право собственности к нему и перейдет. Во-вторых, правом на вычет воспользовался бывший покупатель (п.

     2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

    ОСНО: налог на прибыль

    Для кредитора замена должника не имеет никакого значения. При методе начисления выручка от реализации уже учтена (п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Если же кредитор применяет кассовый метод, то признать доходы нужно на дату поступления денежных средств от контрагента должника (нового должника) (п. 2 ст. 273 НК РФ).

    В учете первоначального должника затраты на приобретение товаров (работ, услуг) нужно отражать в общем порядке, несмотря на то что долг по оплате был переведен на контрагента (п. 1 ст. 272 НК РФ).

    При методе начисления стоимость приобретенных товаров признавайте в расходах независимо от их оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). Если используете кассовый метод, то товары считаются оплаченными на дату перевода долга (п.

     2 ст. 273 НК РФ).

    У нового должника сама операция перевода долга не отразится при расчете налога на прибыль. То есть такая операция не повлияет ни на доходы, ни на расходы. Ведь он просто участвует в расчетах.

    ОСНО: НДС

    В учете кредитора при переводе долга не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС.

    Первоначальный должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС со стоимости полученных товаров. Ведь оплата не является условием для вычета (п. 3 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

    Новый должник должен оплатить кредитору товары, которые тот поставил первоначальному дебитору. При этом право на вычет НДС у нового должника не возникает. Связано это с тем, что он товары не приобретал и счета-фактуры от кредитора у него нет (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Правом на вычет воспользовался первоначальный должник.

    Ситуация: нужно ли покупателю (кредитору) восстанавливать НДС с аванса, который он принял к вычету, если продавец не выполнил условия по поставке и с согласия кредитора аванс вернул его контрагент?

    Да, нужно.

    Условия для восстановления НДС выполнены, а именно:

    • стороны изменили или расторгли договор;

    Такой порядок установлен в подпункте 3 пункта 3 статьи 170, пунктах 2 и 12 статьи 171, пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

    Фактически продавец не вернул деньги покупателю. Но покупатель согласился, что аванс вернет третье лицо. Таким образом, кредиторская задолженность продавца гасится. Поэтому покупателю нужно восстановить НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 11 сентября 2012 г. № 03-07-08/268).

    УСН

    В учете кредитора (продавца) никаких особенностей в связи с заменой должника по обязательству не возникнет. Ведь организации на упрощенке признают доходы и расходы после их фактической оплаты (п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Поэтому продавец учтет доход, когда новый должник погасит обязательство. То есть так же, как если бы обязательство по оплате исполнил первоначальный должник. Доходы от реализации в данном случае возникают на дату поступления средств от нового должника (п. 1 ст. 346.

    15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    У первоначального должника при переводе долга прекращается обязательство по оплате. Поэтому стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) он может признать в составе расходов.

    Ведь обязанность по их оплате исполнена на дату перевода долга (подп. 5, 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 23 марта 2012 г. № 03-11-06/2/45, от 25 мая 2012 г.

    № 03-11-11/169).

    У нового должника попросту возникает долг перед кредитором. Но в учете это никак отражать не нужно. Расходы возникнут, только когда такой должник станет расплачиваться с продавцом.

    ЕНВД

    На расчет единого налога перевод долга не повлияет. И не важно, о какой стороне идет речь: кредитор, новый должник или первоначальный. В любом случае объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). То есть фиксированный показатель.

    ОСНО и ЕНВД

    Если у кредитора, первоначального или нового должника перевод долга не связан с деятельностью на ЕНВД, то на расчет единого налога это не влияет. Тогда налоги нужно рассчитать по общей системе налогообложения.

    Сопутствующие расходы, которые возникли и связаны с переводом долга и относятся как к деятельности на ЕНВД, так и к общей системе налогообложения, нужно распределить.

    Перевод с расчетного счета ООО на карту физ. лица: способы и условия банков

    Можно ли «перевести» платеж на другую поставку

    В статье поговорим о том, как сделать перевод с расчетного счета на карту физического лица для ООО. Разберем, можно ли перевести деньги на счет директора и какие способы предлагают для этого банки. Вы узнаете, как провести платеж через Сбербанк и ознакомитесь с самыми низкими тарифами банков на переводы.

    Можно ли перевести деньги с расчетного счета ООО на карту физического лица

    ООО может переводить деньги со своего расчетного счета на банковскую карту физ. лица. Вы вправе делать переводы как на карточку директора или любого сотрудника, так и на карты третьих лиц.

    Возможны четыре варианта:

    • перевод зарплаты;
    • перечисление подотчетной суммы;
    • выдача займа;
    • оплата товаров либо услуг физ. лица.

    Во всех случаях банк снимет комиссию, поэтому использование зарплатного проекта для выплаты зарплаты или корпоративной карты для перевода денег под отчет будет выгоднее. Например, Точка позволяет открыть сколько угодно корпоративных карт на всех тарифах.

    Если деньги были переведены под отчет, то сотрудник обязан предоставить в бухгалтерию расходные ордера, подтверждающие использование выданных средств. При отсутствии чеков налоговая инспекция посчитает подотчетную сумму как доход работника и потребует оплатить с нее налог в размере 13%.

    В перечень подотчетных статей, согласно положению ЦБ от 24.12.2004 № 266-П, попадают:

    • расходы, связанные с деятельностью ООО на территории РФ;
    • представительские расходы и командировочные;
    • иные расходы, не запрещённые законом РФ.

    Выдача займов на основании договора заимствования возможна только сотрудникам компании. Для предоставления займов третьим лицам необходима лицензия ЦБ на осуществление такого рода деятельности. Для перевода денег на карточку физ. лица, поставщика товаров либо работ необходим договор, оформленный согласно нормам Гражданского кодекса РФ.

    Если сумма перевода на карточку физического лица больше 600 000 рублей, то государство усиливает меры контроля за такой операцией. А, к примеру, Тинькофф Банк не ограничивает своих клиентов в суммах платежей.

    Перевод денежных средств с расчетного счета ООО на карточку директора

    Перевод со счета ООО на банковскую карточку директора возможно сделать как в случае выплаты зарплаты, так и в случае перевода денег под отчет. Рассмотрим оба случая.

    При переводе заработной платы указываются реквизиты личного карточного счета директора, а также его Ф.И.О и сумма перевода. Важно помнить, что переводы на карточку физического лица НДС не облагаются. С суммы заработной платы необходимо уплатить НДФЛ и сделать взносы в ПФР и ФСС.

    Перевод на карту директора (как зарплатную, так и личную) под отчёт — процедура несложная, но требующая внимания со стороны бухгалтера, т. к. она может быть признана доходом физ. лица.

    1

    Чтобы этого избежать, в назначении платежа нужно прописать «Выдача под отчёт на покупку проездных билетов…», «Выдача под отчёт на оплату проживания…» и т. п. Вообще, старайтесь максимально детализировано указывать цель для исключения проблем с налоговой.

    2

    Обратите внимание

    Второй важной особенностью подотчётных сумм является необходимость возврата остатка неизрасходованных средств компании. В бухгалтерии должен отразиться их приход. А по истраченным суммам должен быть представлен отчёт и расходные ордеры.

    Перевод под отчёт делается на основании заявления, где обязательно указываются:

    • цель;
    • сумма;
    • период пользования деньгами;
    • банковские реквизиты карты, куда делается перевод;
    • подписи руководителя или иного уполномоченного лица и подотчётного лица;
    • дата.

    Как перевести деньги со счета ООО на карту физического лица

    Перевод денег с расчетного счета ООО на банковскую карту физ. лица можно выполнить двумя способами: через отделение банка или через интернет-банкинг. Следует помнить, что перечисление денежных средств может занять от 1 до нескольких рабочих дней.

    Чтобы перевести деньги в отделении банка, где открыт счет, представителю ООО необходимо осуществить несколько действий:

  • Обратитесь к клиентскому менеджеру.
  • Предоставьте все реквизиты платежа: наименование банка-получателя, его БИК, ИНН, корр. счет, а также Ф.И.О получателя, номер его счета или карты, сумму платежа и его назначение.
  • Сохраните чек-ордер, а также квитанцию для отчётности.
  • Перевод можно оформить и платёжным поручением. Для этого в нём также нужно указать все реквизиты платежа и отправить в банк. За перевод, возможно, будет удержана комиссия.

    К примеру, банки Тинькофф и Точка не имеют оффлайн-офисов, так что перевод со счета ООО на карточку физ. лица возможен только через личный кабинет. Это, впрочем, облегает жизнь предпринимателя ещё и потому, что комиссии на переводы становятся ниже.

  • Зарегистрируйтесь в интернет-банкинге.
  • На страничке личного кабинета перейдите на вкладку «Сделать перевод» или подобную.
  • Введите реквизиты платежа: Ф.И.О получателя, номера его карты и счёта.
  • Введите сумму и подтвердите платёж.
  • Вы можете также напечатать платёжное поручение или отправить его в банк онлайн. Укажите назначение платежа, сумму и реквизиты физ. лица — получателя денег. Когда банк получит платёжку, он выполнит перевод.
  • Как перевести деньги с расчетного счета на карточку Сбербанка

    Давайте узнаем, как перевести деньги с расчетного счета ООО на карточку физ. лица, выпущенную Сбербанком.

    Для этого есть два способа:

  • Обратиться в ближайшее отделение своего банка с платёжным поручением;
  • Посредством интернет-банкинга или личного кабинета.
  • Внутри Сбербанка переводы осуществляются очень быстро (в пределах 1-2 дней). Более того, если карта физ. лицу выдана в том же отделении, где у предприятия открыт счет, то комиссия на перевод может отсутствовать вовсе (иначе она составляет 1,5%). Веста Банк, например, устанавливает фиксированный размер комиссии на осуществление перевода, что удобно для крупных сумм.

    Как перевести деньги с расчетного счета на карту через Сбербанк Бизнес Онлайн

    Для бизнеса, имеющего расчетный счет в Сбербанке, перевод с расчетного счета на карту Сбербанка возможен посредством Сбербанк Бизнес Онлайн. Это сервис, позволяющий предпринимателю свести все последующие визиты в банк к нескольким онлайн-операциям, занимающим считаные минуты. Для регистрации личного кабинета нужно один раз прийти в офис банка и подать заявление.

    Впоследствии перевести деньги на карту физического лица не составит труда:

  • Авторизуйтесь в системе.
  • В разделе «Платежи и переводы» выберете «Перевод средств» и далее войдите в меню «Перевод частному лицу».
  • Укажите все необходимые данные получателя.
  • Проставьте сумму платежа и нажмите «Продолжить».
  • Скорее всего, система запросит подтверждение по SMS на номер телефона, который был указан при регистрации.
  • Если перевод делается между собственными счетами, то нужно выбрать соответствующий пункт меню.
  • Далее выберете карту, которую хотите пополнить, сумму и подтвердите операцию.
  • Банки с минимальной комиссией за перевод от ООО на карты физ. лиц

    Рассмотрим предложения банков с наименьшими комиссиями за перевод на карты физ. лиц с расчетных счетов ООО в зависимости от тарифного плана.

    Точка

    Это один из лучших банков для бизнеса!

    Тарифный план
    Необходимый минимум
    Золотая середина
    Все лучшее сразу

    Лимит
    нет
    100 тыс. р.
    300 тыс. р.

    Размер комиссии
    0%
    1%
    0%

    Комиссия при превышении лимита

    • от 100 тыс. р. до 400 тыс. р. — 3% от суммы, но не менее 100 р.;
    • от 400 тыс. р. — 8% от суммы, не менее 100 р.
    • от 300 тыс. р. до 800 тыс. р. — 3% от суммы, не менее 100 р.;
    • от 800 тыс. р. — 8% от суммы, не менее 100 р.

    В лимит пакета на переводы физ. лицам входят и суммы снятия юр. лицом наличных со счета.

    Модульбанк

    В Модульбанке вы можете совершить перевод на следующих условиях:

    Тарифный план
    Стартовый
    Оптимальный
    Безлимитный

    Лимит
    до 300 тыс. р.
    до 500 тыс. р.
    до 1 000 000 р.

    Комиссия
    0,75%
    19 р.
    0 р.

    Комиссия за перевод зарплаты или выплату дивидендов
    Услуга не предусмотрена
    19 р.
    0 р.

    Счет открывается сразу и резервируется за вами после подачи заявки.

    Веста Банк

    Тарифный план
    Комиссия при переводе онлайн

    Стартап
    89 р.

    Базовый
    20 р.

    Торговый
    20 р.

    Всё включено
    0 р.

    на первые 200 платежей в месяц

    Банк даёт возможность уже через 10 минут получить номер расчётного счёта для начала бизнес-деятельности.

    Тинькофф Банк

    На переводы со счетов ООО физическим лицам банк устанавливает следующие комиссии.

    Простой
    Продвинутый
    Профессиональный

    До 400 тыс. р.: 1,5% + 99 р.
    До 400 тыс. р.: 1% + 79 р.
    До 800 тыс. р.: 1% + 59 р.

    От 400 тыс. до 1 млн р.: 5% + 99 р.
    От 400 тыс. до 2 млн р.: 5% + 79 р.
    От 800 тыс. до 2 млн р.: 5% + 59 р.

    Более 1 млн р.: 15% + 99 р.
    Более 2 млн р.: 15% + 79 р.
    Более 2 млн р.: 15% + 59 р.

    Банк также даёт возможность сразу зарезервировать номер счета при подаче заявки.

    (4

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector