Ндфл с подарка не удержан. что делать?

Содержание
  1. Не удержан НДФЛ что делать
  2. Ндфл не удержан. Как исправить ошибку Статья подготовлена при участии В. М. Акимовой, советника налоговой службы III ранга
  3. Как исправить удержанный НДФЛ в 1С
  4. Похожие:
  5. Что грозит налоговому агенту, не удержавшему или не перечислившему НДФЛ
  6. Налог
  7. Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку
  8. Удержать с подарка ндфл
  9. 6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы
  10. Подарки сотрудникам и выигрыши
  11. Глава 23 НК РФ
  12. Ндфл с подарка декретнице
  13. Праздники, подарки, банкеты, букеты
  14. Налогообложение новогодних подарков сотрудникам и их детям
  15. Когда надо удержать НДФЛ с подарков сотрудникам – НалогОбзор.Инфо
  16. Ндфл с подарков сотрудникам: нужно ли платить
  17. Задача бухгалтера
  18. База для подоходного налога
  19. Оформление документов
  20. Удержание налога
  21. Сумма подарка с которого платят ндфл
  22. Глава 23 НК РФ
  23. Когда можно не платить налог на подарок в России: разъясняет Минфин
  24. Ндфл с — подарка не — удержан
  25. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  26. Строка 020 в 6-НДФЛ
  27. Кому и как платить НДФЛ?
  28. Правила расчета и уплаты налога на подарок
  29. Нужно ли уплачивать налог с полученных подарков
  30. Законодательная база
  31. При какой стоимости подарка требуется уплачивать налог
  32. Каковая ставка налога для резидентов и нерезидентов
  33. Особенности уплаты налога с подарка, полученного на работе
  34. Правила взимания налога
  35. Может ли взимать работодатель налог, если его размер превышает половину заработной платы
  36. Особенности получения подарка от частных лиц
  37. На какие подарки распространяется закон
  38. Как оценивается стоимость подарка
  39. Правила расчета налога
  40. Какие документы сдаются в инспекцию
  41. Сроки оплаты налога и подачи декларации
  42. Когда подарки не облагаются налогом
  43. Кто выступает близкими родственниками
  44. Ндфл с суммы подаренных работнику денежных средств
  45. Подарок в денежной форме
  46. Страховые взносы с суммы подаренных работнику денежных средств
  47. Материальная помощь
  48. Пример удержания НДФЛ
  49. Законодательная база
  50. Ндфл с подарка сотруднику – удерживать или нет?
  51. Как одаривать?
  52. Удерживаем НДФЛ
  53. Бухгалтерский учет подарков
  54. НДС, налог на прибыль и страховые взносы

Не удержан НДФЛ что делать

Ндфл с подарка не удержан. что делать?

Ндфл не удержан. Как исправить ошибку Статья подготовлена при участии В. М. Акимовой, советника налоговой службы III ранга

Название
Ндфл не удержан. Как исправить ошибку Статья подготовлена при участии В. М. Акимовой, советника налоговой службы III ранга

страница
1/4

Дата конвертации
04.02.2013

Размер
39.8 Kb.

Тип
Статья

  1   2   3   4

НДФЛ не удержан. Как исправить ошибку Статья подготовлена при участии В.М. Акимовой, советника налоговой службы III ранга.Бухгалтер ошибся в исчислении НДФЛ — не удержал налог из заработка работника или удержал не в полной сумме. Что нужно сделать в этом случае, вы узнаете из статьи.Организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, которые осуществляют выплаты физическим лицам, обязаны правильно и своевременно рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ). Эти обязанности возложены на них как на налоговых агентов.Ответственность налоговых агентов За невыполнение своих обязанностей налоговые агенты привлекаются к налоговой ответственности. Так, за неправомерное неудержание (неполное удержание) налога на доходы физических лиц согласно статье 123 Налогового кодекса налагается штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию, а за несвоевременное перечисление налоговый агент должен уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Пени рассчитываются за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы НДФЛ. В отношении доходов в виде заработной платы исчисление периода просрочки начинается со дня, следующего за днем получения (перечисления) денежных средств для выплаты дохода. Процентная ставка пени равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период просрочки.Что можно сделать для минимизации потерь от применения налоговых санкций? Только одно — постараться исправить ошибку.Перечень и последовательность действий, производимых с целью исправления ошибки, приведшей к недоплате НДФЛ в бюджет, зависит от того, возможно ли удержание дополнительной суммы налога данным налоговым агентом или такой возможности у него нет.Возможности налогового агента удержать НДФЛ Наличие возможности налогового агента удержать НДФЛ из доходов физического лица определяется несколькими условиями.Во-первых, между налогоплательщиком и налоговым агентом существуют договорные взаимоотношения, предполагающие выплату дохода. То есть работник не уволен, а продолжает трудиться и получать зарплату, исполнитель по гражданско-правовому договору исполняет согласованный объем работ за вознаграждение и т.д.Во-вторых, договором предусмотрена выплата налоговым агентом дохода налогоплательщику в денежной форме, то есть вознаграждение осуществляется не только в натуральной форме.В-третьих, сумма дохода, подлежащего выплате, достаточна для удержания НДФЛ. Соотношение суммы начисленных выплат, из которой удерживается налог, и суммы налога регулируется Налоговым кодексом. Сумма НДФЛ не должна превышать 50% суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).В-четвертых, не завершены расчеты между налоговым агентом и физическим лицом по налоговому периоду, из доходов которого следует удержать НДФЛ. Например, заработная плата, начисленная за декабрь, выплачивается в январе следующего года. В период до дня ее выдачи налоговый агент имеет возможность удержать НДФЛ. Позже этой возможности уже нет. Такой вывод следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 226 Налогового кодекса. Если обстоятельства складываются иным образом — из четырех выше перечисленных условий хотя бы одно не выполняется, налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика.Пятый случай — смерть налогоплательщика, когда налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ, в данной статье мы рассматривать не будем. Если налогоплательщик умирает, налог не может быть удержан. На основании статьи 44 Налогового кодекса в связи со смертью налогоплательщика обязательства по уплате НДФЛ прекращаются.Рассмотрим порядок действий налогового агента, не полностью удержавшего НДФЛ с доходов физического лица.Налоговый агент может удержать НДФЛ из доходов физического лица Если налоговый агент на момент обнаружения недоплаты НДФЛ сохраняет договорные отношения с физическим лицом, выплачивает ему доходы в денежной форме, величина выплат удовлетворяет условиям пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса и расчеты по налоговому периоду, к которому относится ошибка, не завершены, налоговый агент обязан удержать не полностью удержанный НДФЛ, перечислить его в бюджет, начислить пени и уплатить их. При этом налоговому агенту придется оформить ряд документов.Фиксируем ошибку в бухгалтерской справке В первую очередь факт выявления ошибки необходимо отразить в бухгалтерской справке. Может возникнуть вопрос, зачем создавать дополнительные бумаги? Постараемся ответить.Прежде всего бухгалтерская справка нужна самому бухгалтеру как документ, описывающий факт, имеющий значение для бухгалтерского и налогового учета, для контроля взаимодействия между налогоплательщиком и налоговым органом. Также она может потребоваться в случае проведения налоговой проверки для восстановления истории событий по исправлению ошибки, доказательства, что ошибка действительно обнаружена и исправлена самим налоговым агентом, а не налоговым инспектором.На основании бухгалтерской справки производится доначисление НДФЛ, осуществляются дополнительные расчеты с налогоплательщиком и бюджетом, вносятся исправления в регистры бухгалтерского и налогового учета. Рассмотрим содержание бухгалтерской справки в данном случае. В этом документе следует:— описать суть ошибки, дату, когда она была допущена, и ее причину;— дать правильный вариант расчета НДФЛ и зафиксировать дату осуществления пересчета;— обозначить сумму НДФЛ, которую необходимо доначислить;— указать, с каких доходов налогоплательщика и когда будет произведено удержание доначисленной суммы НДФЛ;— привести расчет суммы пеней за просрочку перечисления налога в бюджет;— установить дату перечисления в бюджет недоимки и пеней по НДФЛ;— предложить корректирующие записи для регистров налогового и бухгалтерского учета.Составление бухгалтерской справки рассмотрим на примере.Пример 1.В межрасчетный период 18 января 2011 года менеджеру по продажам ООО “Пирамида” Н.Г. Галушко была выплачена доплата к пособию по временной нетрудоспособности, предусмотренная системой оплаты труда на предприятии, в сумме 4530,77 руб. По ошибке бухгалтера эта сумма не была включена в состав облагаемого дохода работницы за январь 2011 года.Заработная плата за вторую половину января была выплачена 5 февраля 2011 года. С суммы доплаты к пособию по временной нетрудоспособности не был начислен и не был удержан налог в сумме 589 руб.Ошибка обнаружена 28 февраля 2011 года, когда работнице была выдана материальная помощь на приобретение лекарственных средств. Приказом директора материальная помощь назначена в сумме 1200 руб. Необходимо составить бухгалтерскую справку.Решение. Образец бухгалтерской справки смотрите на с. 86.Образец бухгалтерской справкиОбщество с ограниченной ответственностью “Пирамида” Бухгалтерская справка N 81. В ходе начисления материальной помощи Н.Г. Галушко на приобретение лекарственных средств 28 февраля 2011 года была выявлена ошибка.2. В январе 2011 года в налогооблагаемый доход Н.Г. Галушко ошибочно не была включена доплата к пособию по временной нетрудоспособности до оклада в сумме 4530,77 руб. Причиной ошибки явилась выдача доплаты в межрасчетный период, что по невнимательности повлекло неотражение суммы доплаты в составе начисленных выплат.3. Сумма НДФЛ, не удержанная с доплаты пособия по временной нетрудоспособности, составляет 589 руб. (4530,77 руб. х 13%).4. Датой совершения ошибки следует считать 5 февраля 2011 — день выдачи заработной платы за вторую половину января 2011 года.5. Дата пересчета (доначисления недоимки) НДФЛ — 28 февраля 2011 года.6. Недоимка по НДФЛ в сумме 589 руб.

Как исправить удержанный НДФЛ в 1С

подлежит удержанию 28 февраля 2011 года из дохода работницы в виде материальной помощи на приобретение лекарственных средств.

Сумма материальной помощи на приобретение лекарственных средств подлежит выдаче работнице на руки 1 марта 2011 года в сумме 611 руб. (1200 руб. — 589 руб.) за вычетом недоимки по НДФЛ.7. Недоимка по НДФЛ в сумме 589 руб.

подлежит перечислению в бюджет 1 марта 2011 года вместе с пени за просрочку платежа в сумме 3,8 руб. (589 руб. х 7,75% х 1/300 х 25 календ. дн.).

Обратите внимание

8. В бухгалтерском учете исправление допущенной ошибки отражается следующими проводками:28 февраля 2011 годаДебет 70 Кредит 68 субсчет “Расчеты по НДФЛ” — 589 руб. — удержан доначисленный НДФЛ из суммы материальной помощи на приобретение лекарственных средств.1 марта 2011 годаДебет 68 субсчет “Расчеты по НДФЛ” Кредит 51 — 589 руб. — перечислен НДФЛ в бюджет;

НДФЛ не удержан. Как исправить ошибку Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет “Расчеты по НДФЛ” — 3,8 руб. — начислены пени за просрочку уплаты НДФЛ;Дебет 68 субсчет “Расчеты по НДФЛ” Кредит 51 — 3,8 руб. — перечислены с расчетного счета пени за просрочку уплаты НДФЛ.9.

Доначисление, удержание и перечисление налога отражается в карточке налогового учета НДФЛ за 2011 год.ѓ« ў­л© ЎгеЈ «вҐа ЂдаЁЄ ­®ў  ‹.„.

яЂдаЁЄ ­®ў  ДДДДДДДДДДДД 28 䥢ࠫп 2011яЈ®¤ Уведомлять ли налогоплательщика?Согласно части 1 статьи 136 Трудового кодекса при выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему, а также о размерах и об основаниях произведенных удержаний и, конечно, об общей денежной сумме, подлежащей выплате. Это извещение осуществляется путем выдачи работнику расчетного листка. Его форма утверждается работодателем (ч. 2 ст. 136 ТК РФ).Готовить специальный документ, уведомляющий работника об ошибке, которая устраняется в течение налогового периода, не имеет смысла. Налоговое законодательство не вменяет налоговому агенту такой обязанности.Отдельное уведомление об удержании из начисленного дохода недоимки по НДФЛ может понадобиться для информирования физического лица, не связанного с налоговым агентом трудовыми отношениями. Например, когда получатель дохода — исполнитель по гражданско-правовому договору. Ему может быть направлена просто копия бухгалтерской справки.Примечание. Вправе ли налогоплательщик воспротивиться удержанию недоимки и заплатить ее самостоятельно?

Если налоговый агент имеет возможность удержать исчисленный налог, то обязан это сделать. Налогоплательщик не вправе решать вопрос о самостоятельной уплате НДФЛ, если это прямо не указано в Налоговом кодексе.

  1   2   3   4

Похожие:

“Учет. Налоги. Право”, 2005, n 40 налог на доходы физических лицЛариса Александровна Гуськова, советник налоговой службы РФ III ранга фнс россии
“Учет. Налоги. Право”, n 47, 2004 единый социальный налогТатьяна Ивановна Постникова государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской областиНдфл в налоговую инспекцию по месту своего проживания в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом…
Статья подготовлена при поддержке ргнф, проект №01-03-00300Свойства времени статья подготовлена при поддержке ргнф, проект №01-03-00300

Ндфл является: +федеральным, прямым, пропорциональнымВ какой форме учитываются доходы налогоплательщиков при определении налоговой базы
За первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователяКак следует исправить выявленную ошибку? Какая ответственность предусмотрена за ее совершение? Какие штрафы могут налагаться на учреждение…

Программа инвестированияКнига подготовлена по заказу американской Корпорации по содействию фермерскому движению (voca) при финансовом участии Агентства по…
От 20. 07. 2007 №03-04-06-01/255 ВопросОблагаются ли указанные компенсации ндфл и есн? Учитываются ли данные суммы возмещения работникам в составе расходов при исчислении…

Бизнес-план voca volunteers in overseas cooperative assistanceКнига подготовлена по заказу американской Корпорации по содействию фермерскому движению (voca) при финансовом участии Агентства по…
Бизнес-план начинается с конца: краткие выводы Продукт или вид услугКнига подготовлена по заказу американской Корпорации по содействию фермерскому движению (voca) при финансовом участии Агентства по…

Разместите кнопку на своём сайте:
txt.rushkolnik.ru
txt.rushkolnik.ru

Что грозит налоговому агенту, не удержавшему или не перечислившему НДФЛ

Вопрос о возможности удержания пеней с налогового агента, не удержавшего или не перечислившего в бюджет НДФЛ, и привлечении его к ответственности законодательством прямо не урегулирован. Это привело к формированию обширной и зачастую противоречивой арбитражной практики.

Попробуем разобраться, что действительно грозит налоговому агенту за невыполнение им обязанности по удержанию и (или) перечислению НДФЛ.

Налог

Если налоговый агент удержал сумму налога из доходов налогоплательщика, но не перечислил ее в бюджет, то налог однозначно будет с него взыскан .

Если же налог не был удержан, то следует различать две ситуации .

Первая: налог не удержан, но мог быть удержан из доходов, выплачиваемых налоговым агентом физическому лицу в более поздние периоды.

В основном это касается случаев, когда налог не был удержан с доходов работника, продолжающего работать у налогового агента.

Мнения судов в этом случае разделились: в большинстве решений указывается, что уплата налога за счет средств налогового агента в такой ситуации не допускается .

Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку

Однако встречаются суды, которые считают, что налог должен быть уплачен именно агентом .

Вторая ситуация: когда налог не был удержан и не может быть удержан в будущем (например, работник, с доходов которого не удержан налог, уволился). В этом случае налог с агента взысканию не подлежит .

Удержать с подарка ндфл

Ндфл с подарка не удержан. что делать?

Подарки, полученные от российской организации физическими лицами-нерезидентами, стоимость которых превышает 4 тыс. руб. облагаются НДФЛ. – напомнил Минфин России в письме от 31 октября 2019 г.

Согласно статье 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц-нерезидентов является доход, полученный этими лицами от источников в РФ.

Пункт 28 статьи 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ доходов в виде подарков, полученных от российских организаций, стоимость которых не превышает 4 тыс. руб. за налоговый период (то есть, за год). Если цена подарка свыше 4 тыс. руб. он облагается налогом в общем порядке вне зависимости от статуса получателя, резидент он или нет.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

Можно разработать и специальный регистр (см. образец ниже), не забыв утвердить его форму в качестве приложения к учетной политике. При этом такой регистр должен содержать всю информацию, необходимую для заполнения 6-НДФЛ (о датах начисления, перечисления и удержания НДФЛ см. справочную таблицу).

Отсутствие налогового регистра по НДФЛ является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по статье 120 Налогового кодекса (п. 2 письма ФНС России от 29.12.

2012 № АС-4-2/22690 ) Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно. Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4000 руб.

Подарки сотрудникам и выигрыши

В этом случае Налоговый кодекс РФ предписывает организации уведомить налоговую инспекцию о невозможности удержать налог. Так предусмотрено пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

С 2019 года справки 2?НДФЛ о невозможности удержать налог надо направить в инспекцию и работникам до 1 марта включительно (п. 5 ст. 226 НК РФ). Раньше нужно было уведомить не позднее 31 января.

Однако НДФЛ относится к адресным или персональным налогам.

Глава 23 НК РФ

У нерезидентов под налогообложение подпадают только доходы, полученные от источников в России. На доходы, которые делятся на две категории: полученные от источников в РФ и полученные от источников за пределами России.

К «российским» доходам относится заработная плата, вознаграждение за работы и услуги, выполненные в нашей стране, дивиденды и проценты, выданные российскими компаниями, выручка от продажи или сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, и некоторые другие виды выплат.

Перечень является открытым, и в нем есть такой пункт, как . В посвященной НДФЛ главе 23 Налогового кодекса перечислены доходы, освобожденные от налога.

Ндфл с подарка декретнице

При этом сумма лимита сравнивается с общей стоимостью всех подарков, которые сотрудница получила в текущем налоговом периоде. С суммы превышения работодатель обязан исчислить НДФЛ и удержать его за счет выплачиваемого «детского» пособия.

На мой взгляд, права сотрудницы здесь не нарушаются, ведь пособие ей начисляется верно, а обязанность удержания НДФЛ по подарку за счет средств пособия четко вытекает из положений Налогового кодекса .

Безусловно, женщина может и отказаться от подарка, чтобы сохранить и без того небольшое пособие.

Праздники, подарки, банкеты, букеты

Однако при правильном документальном оформлении средства, потраченные предприятием на организацию праздника и на подарки, не будут признаны доходами физлиц. Подпункт 2.

2 статьи 153 НК определено, что не признаются объектом обложения подоходным налогом доходы, полученные плательщиками в размере оплаты организациями расходов на проведение презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, культурных, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ими деятельностью .

Следовательно, для того чтобы расходы на проведение банкетов, фуршетов, праздничных мероприятий не являлись доходами физлиц, участвующих в таких мероприятиях (то есть чтобы с них не удерживался подоходный налог), эти мероприятия должны быть связаны с деятельностью организации.

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Редакция НКУ 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы).

Последние изменения, касающиеся налогобложения пенсий, вступили в силу с 1 января 2019 года и затронули налогообложение дивидендов. Ниже приводится полная таблица ставок НДФЛ в редакции на 01.01.2018.

Налогообложение новогодних подарков сотрудникам и их детям

Когда надо удержать НДФЛ с подарков сотрудникам – НалогОбзор.Инфо

Ндфл с подарка не удержан. что делать?

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Подробнее – в схеме ниже.

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб. в год.

Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Важно

Ситуация: облагаются ли НДФЛ подарки в пределах 4000 руб. в год, выданные работникам в виде денежных средств?

Ответ: нет, не облагаются.

Такова официальная позиция Минфина России. Чиновники считают, что не важно, в какой форме (денежной или натуральной) работодатель сделал подарок сотруднику. В любом из этих случаев применимы нормы пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» 
– удержан НДФЛ с доходов сотрудника.

Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример. НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам 

В 2014 году к празднику 8 Марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма “Гермес”» сотрудницам организации были вручены косметические наборы.В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.

Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб. (в том числе НДС – 381 руб.).

В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам следующим образом:

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 41
– 4238 руб. ((2500 руб. – 381 руб.) × 2) – вручены подарки сотрудницам.

Все сотрудники «Гермеса» уже получали вещественные подарки в 2014 году к юбилею организации. Их рыночная стоимость составляла 3000 руб. на человека. Стоимость наборов, выданных к 8 Марта, войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте.

Предположим, что сотрудницы организации не имеют права на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Совет

Бухгалтер «Гермеса» так рассчитал НДФЛ, который нужно удержать с зарплаты каждой из сотрудниц:
22 000 руб. × 13% + (3000 руб. + 2500 руб. – 4000 руб.) × 13% = 3055 руб.

Эта сумма не превышает 50 процентов зарплаты каждой из сотрудниц к выплате – 11 000 руб. (22 000 руб. × 50%).

Поэтому всю сумму НДФЛ бухгалтер удержал с одной их зарплаты за март 2014 года.

В учете 31 марта 2014 года бухгалтер сделал запись:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3055 руб. – удержан НДФЛ с зарплаты сотрудницы за март.

Ситуация: должна ли компания информировать инспекцию о подарках стоимостью не более 4000 руб.?

Ндфл с подарков сотрудникам: нужно ли платить

Ндфл с подарка не удержан. что делать?

После поздравления персонала с той или иной знаменательной датой, событием и вручения презентов бухгалтерии приходится проверять, не возник ли НДФЛ с подарков сотрудникам. Рассмотрим, как ничего не упустить.

Задача бухгалтера

Подарки членам коллектива – это один из элементов корпоративной культуры многих компаний. При этом организация выступает источником дохода налогоплательщика и одновременно – налоговым агентом согласно ст. 226 НК РФ. Поэтому основной задачей бухгалтерской службы будет правильный расчет и удержание НДФЛ с подарков сотрудников.

Одни подарки могут быть не связаны с профессиональной деятельностью сотрудника. Их выдают по случаю юбилея или праздника. Другие – выступают поощрением за хорошую работу. Согласно ст. 191 Трудового кодекса РФ, подчиненные могут быть награждены за добросовестный труд ценными презентами. А к новогодним праздникам по традиции получают подарки дети сотрудников компании.

Подарки выдают деньгами или в натуральной форме. В последние годы распространены подарочные сертификаты. Но в каждом случае возникает вопрос: начислять ли НДФЛ на подарки сотрудникам? Ответ на него дает Налоговый кодекс РФ.

База для подоходного налога

Как вытекает из п. 1 ст. 210 НК РФ, к доходам, полученным в натуральной форме, следует отнести подарки. С их стоимости нужно взять налог на доходы физлиц. Так же, как и с доходов, полученных в виде «живых» денег.

В статье 217 НК РФ перечислены поступления в адрес человека, с которых не берут НДФЛ. К ним относятся и подарки, полученные сотрудниками от нанимателей. При условии, что их стоимость – не превышает 4000 рублей (п. 28). И такая налоговая льгота может иметь место только один раз за год. Это нужно учитывать при исчислении, например, НДФЛ с подарков сотрудников к Новому году.

Оформление документов

Чтобы избежать проблем при налоговой проверке, следует уделить особое внимание оформлению документов по выдаче презентов персоналу. Это поможет избежать неприятных сюрпризов в отношении НДФЛ с подарков сотрудникам.

Так, для награждения подарками издают приказ от имени руководителя. Причем независимо от их вида и стоимости. На основании приказа оформляют распоряжение о закупке подарков. Либо вопрос о закупке сразу оговаривают в данном приказе.

Передаются подарки обычно с составлением договора дарения. По закону он может быть, как в устной, так и в письменной форме.

В торжественной обстановке руководитель произносит речь, вручает небольшие подарки и сувениры персоналу, а работники их принимают. Этот момент можно считать устным договором дарения.

Если стоимость подарка, который вручает руководитель, свыше 3000 рублей, договор дарения оформляют в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Причем, это может быть многосторонний документ, в котором даритель – работодатель, а получатели подарков – подчиненные.

К такому договору составляют ведомость, в которой сотрудники, получившие подарки, ставят свою подпись.

Заметим, что при вручении ценного подарка на основании ст. 191 Трудового кодекса РФ договор дарения обычно не составляют. Дело в том, что подарок выступает частью оплаты труда, его передают на основании трудового соглашения. В приказе руководителя оговаривают получателя, наименование подарка и его стоимость. А факт вручения такого презента отмечают в трудовой книжке.

Подробнее об этом см. «Благодарность в трудовой книжке: образец и что дает».

Удержание налога

Когда точно ясно, начислять ли НДФЛ на подарки сотрудникам, медлить нельзя. Налог со стоимости подарка должен быть взят при ближайшей выплате любых денежных средств, перечисляемых сотруднику. Размер удержания составляет:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – если работник нерезидент нашей страны.

Обратите внимание: если выплаты, с которых можно было бы взять НДФЛ, отсутствуют и их больше не будет, организация обязана:

  • письменно уведомить об этом сотрудника (бывшего);
  • подать в налоговую инспекцию сведения о невозможности удержать НДФЛ.
  • Также см. «Дарственный налог на ценный подарок: секреты аккуратного налогообложения».

    Сумма подарка с которого платят ндфл

    Ндфл с подарка не удержан. что делать?

    Глава 23 НК РФ

    Каждая статья «Налогового кодекса «для чайников»» будет совпадать с главой НК РФ. Публикуемый материал описывает налог на доходы физических лиц — НДФЛ.

    Статьи предназначены для начинающих бухгалтеров; для бухгалтеров, которые ранее имели узкую специализацию (скажем, расчет зарплаты), а теперь планируют занять более высокую должность (например, заместитель главбуха); для студентов.

    Задача наших статей — дать человеку общее представление о механизме действия того или иного налога. Разобраться в данном механизме путем чтения Налогового кодекса крайне сложно — утонешь в деталях (вроде перечня расходов), даже не приблизившись к порядку исчисления налога.

    А представление о сути налога, которое можно получить с помощью наших статей, делает чтение НК РФ легким и приятным. Обратите внимание: наши статьи дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

    Когда можно не платить налог на подарок в России: разъясняет Минфин

    Многих россиян, получивших наследство, интересует вопрос: а нужно ли платить налог на подарок? Пресс-служба Министерства финансов разъяснила, какие приобретения облагаются НДФЛ, а какие нет.

    Минфин ответил на один из наиболее распространенных вопросов: когда налог на подарки в России нужно платить, а когда от его уплаты гражданин освобождается? Однако в абзаце втором вышеуказанной нормы говорится также, что любые доходы, полученные от близких родственников, пошлиной не облагаются.

    Обратите внимание

    Исключение не делается и для квартир, домов или комнат, поэтому налог на подарок недвижимости, которая получена от ближайшей родни, платить не нужно.

    К слову, с 1 января 2012 г. не облагается госпошлиной поддержка в денежной или натуральной форме, полученная от благотворительных организаций или частных дарителей (ФЗ-235).

    Ндфл с — подарка не — удержан

    ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

    Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

    В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

    Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику.

    Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно.

    Очень часто к нам обращаются люди за консультациями на тему получения подарков, призов и выигрышей, и с вопросами о необходимости платить налоги в этих случаях?

    Кто-то получает подарки от работодателя, кому-то дарят имущество родственники, а бывает просто повезло – выиграл приз. Наверно каждый работник хоть раз получал подарок от работодателя: сладкие подарки на Новый год, подарки к юбилею и другим знаменательным событиям и датам. Нужно ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в таком случае?

    Прежде всего, нужно четко понимать, что подарок – это доход работника, будь он в денежной или натуральной форме.

    Важно

    А у нас все доходы облагаются НДФЛ. Но! Существует исключение – подарки освобождаются от налогообложения, т.е. не облагаются НДФЛ, в случае если их стоимость не превышает 4 000 в год.

    Как поменять водительскоеудостоверение? Как оформить загранпаспорти каков срокего действия? Какие товарынельзя вернутьили обменять?

    По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов.

    Например, из зарплаты (ст. 24. п. п. 1. 2. 4 ст. 226 НК РФ).

    Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он обязательно должен уведомить вас об этом (п. 5 ст. 226 НК РФ)

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей .
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2019 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • заработная плата;
  • Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

    Строка 020 в 6-НДФЛ

    Все доходы физлиц, облагаемые подоходным налогом, указываются в Расчете 6-НДФЛ по строке 020. Расчет применяется с начала 2019 года, но до сих пор у налоговых агентов остается много вопросов по его заполнению.

    Инструкция, утвержденная приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, дает лишь обобщенный алгоритм внесения показателей в 6-НДФЛ.

    Отвечая на вопросы плательщиков, ФНС выпустила уже достаточное количество писем с разъяснениями, в частности и о том, как заполняется в Расчете 6-НДФЛ строка 020, какие доходы включаются в нее, а какие нет.

    Об этом мы и расскажем в нашей статье, а также приведем примеры отражения тех или иных доходов в Расчете. Строки 010-050 Раздела 1 заполняются отдельно по каждой ставке НДФЛ, в отличие от строк 060-090, в которых показатели вносятся совокупно по всем ставкам.

    С наступлением 2019 г.

    граждане столкнулись с очередными налоговыми сюрпризами.

    Важные новации коснулись налога на доходы (НДФЛ), декларирования, а также транспортного налога.

    По традиции в начале года в стране проходит декларационная кампания – граждане отчитываются перед налоговой службой о доходах за минувший год. Декларацию о доходах за 2015 г.

    (форма 3-НДФЛ) должны сдавать граждане, получившие доход, с которого не был удержан налог. Таким доходом могут быть средства, например, от продажи квартиры или машины. В 2019 г.

    с учетом выходных и праздничных дней подать декларацию необходимо до 4 мая включительно С этого года, сдавая декларацию за прошлый налоговый период, необходимо применять новые правила.

    Измененная форма декларации за 2015 г.

    доступна на официальном сайте налоговой службы.

    Кому и как платить НДФЛ?

    Если вы получаете какой-либо доход, то должны заплатит с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Обычно этот налог удерживается из зарплаты и уплачивается работодателем.

    Но доход может быть получен и не от трудовой деятельности.

    А, например, от сдачи в аренду квартиры. Или это разовый заработок, и работодатель не заплатил за вас этот налог.

    Сегодня я хочу поговорить об НДФЛ и о том, кто, как и когда должен его платить. НДФЛ платится с полученного дохода. Как я уже сказала, это может быть и сдача в аренду квартиры, и зарплата.

    Правила расчета и уплаты налога на подарок

    Ндфл с подарка не удержан. что делать?

    Каждое физлицо обязано уплачивать за любой полученный доход НДФЛ, причем это относится даже к ситуациям, когда такой доход был получен в качестве подарка. Поэтому перед предоставлением дорогостоящего подарка другому человеку следует изучить тщательно законодательство.

    Нужно ли уплачивать налог с полученных подарков

    Важно! Подарок – это предмет, который может быть представлен недвижимым имуществом или небольшой вещью, передаваемый от дарителя одариваемому на безвозмездной основе.

    Не допускается наличие каких-либо условий в процессе передачи подарка, так как если за него передается другое имущество или деньги, то предмет не может выступать в качестве презента.

    Не существует понятия налога на подарок, поэтому используется стандартный налог на доход, так как получение дорогостоящего имущества выступает в качестве заработка определенного дохода. Даритель должен самостоятельно известить одариваемого о том, какова примерная стоимость презента.

    Надо ли платить налог на подарок?

    Законодательная база

    Так как взимается НДФЛ, то учитываются положения законодательных актов и законов в отношении данного налога. Поэтому изучается информация из источников НК РФ, причем много информации содержится в ст.226, а также учитываются данные ФЗ №117 главы 23.

    При какой стоимости подарка требуется уплачивать налог

    Необходимость уплачивать НДФЛ с презента, полученного от работодателя, возникает в случае, если его стоимость превышает 4 тыс. руб. Поэтому дарители должны осознавать в процессе подготовки презента, что превышение данной ограниченной суммы приведет к уплате налога.

    Важно! Учитываются все подарки,полученные в течение одного периода от работодателя. Если даритель является физлицом, то стоимость подарка не важна, поэтому налог платится, если в качестве дара выступают паи земли, недвижимое имущество, акции или автомобили.

    Каковая ставка налога для резидентов и нерезидентов

    Налоговая ставка зависит от резидентства, поэтому:

    • для резидентов РФ он равна 13%;
    • для нерезидентов – 30%.

    Как быстро оспорить дарственную на квартиру? Читайте по ссылке.

    Важно! Снижена процентная ставка до 13% для нерезидентов, обладающих статусом беженцев.

    Особенности уплаты налога с подарка, полученного на работе

    Нередко работодатели дарят своим работникам на дни рождения или другие значимые даты значительные по размеру презенты, представленные в виде единовременного вознаграждения. Обычно их размер зависит от возраста сотрудника, стажа работы, должности и иных факторов.

    Это обусловлено тем, что они получены не в процессе деятельности человека на работе и не связаны с результатами выполнения должных обязанностей. Если размер такого вознаграждения не превышает 4 тыс. руб. за налоговый период, то уплачивать НДФЛ не требуется. С суммы, превышающей данный лимит, взимается 13%.

    Правила взимания налога

    Особенности взимания зависят от того, кто являлся дарителем:

    • если презент был подарен на работе, то работодатель должен самостоятельно рассчитать и уплатить за работника НДФЛ, причем удерживается нужная сумма с заработной платы гражданина;
    • если даритель является другом или знакомым, то одариваемый должен самостоятельно рассчитать налог и подать декларацию, в которой будет указана оценочная стоимость дара.

    Важно! Уклонение от уплаты налога приводит к необходимости нести ответственность гражданам, поэтому им придется уплачивать штрафы.

    Может ли взимать работодатель налог, если его размер превышает половину заработной платы

    Не допускается взимать налог, если его размер больше заработной платы человека на 50% или больше. Работодатель должен оповестить работника о том, что он не смог удержать налог. В этом случае у налогоплательщика возникает обязанность по его самостоятельной уплате.

    Нужно ли платить налог на подарок? Смотрите видео:

    Особенности получения подарка от частных лиц

    Подарки могут дариться не только на работе, но и разными знакомыми людьми или друзьями. Важно! Обязательно платится налог с дорогостоящих подарков, если даритель не является близким родственником одариваемого. Необходимость по уплате данного налога возникает, если презент представлен:

    • земельным паем;
    • недвижимым имуществом;
    • акциями;
    • автомобильной техникой.

    Важно! Не уплачивается НДФЛ с любого подарка, если он подарен близким родственником.

    На какие подарки распространяется закон

    Как оформить дарственную на квартиру у нотариуса? Подробности тут.

    Если даритель не является родственником, а при этом дарит автомобили, акции, землю или недвижимость, то непременно уплачивается налог с оценочной стоимости данного подарка.

    Как оценивается стоимость подарка

    Получить данные о стоимости презента можно разными способами:

    • данная стоимость указывается в договоре дарения;
    • производится оценка стоимости имущества.

    Какие подарки облагаются налогами?

    Первый вариант считается самым простым, но встречается редко. Часто приходится производить оценку. Если подарена недвижимость или земля, то обычно используется кадастровая стоимость. Если подарена машина или акции, то заказывается независимая оценка, для чего учитываются рыночные цены.

    Правила расчета налога

    Расчет считается простым процессом, поэтому легко выполняется самим налогоплательщиком, однако учитывается стоимость дара. Например, была подарена машина, оцененная стоимость которой равна 320 тыс. руб. В этом случае размер налога будет равен:

    • для резидентов – 320000*13%=41600;
    • для нерезидентов – 320000*30%=96000.

    Какие документы сдаются в инспекцию

    Непременно надо отчитаться по налогу, для чего составляется декларация и сдается в инспекцию до 30 апреля следующего года. Если подарок был получен на работе, то данная обязанность возложена на работодателя.

    При получении квартиры в наследство, надо ли платить налог? Смотрите тут.

    Сроки оплаты налога и подачи декларации

    Декларация должна сдаваться до 30 апреля следующего года, а налог платится до 15 июля этого же года. Квитанция на уплату налога приходи по месту жительства налогоплательщика после подачи им декларации в течение двух недель. Важно! Нерезиденты обязаны уплатить всю сумму до того момента, когда покинут территорию России.

    Когда подарки не облагаются налогом

    Существуют ситуации, при которых при получении подарка одариваемый не должен уплачивать НДФЛ с полученного дохода. К ним относится:

    • презент был подарен работодателем, а при этом за налоговый период, в качестве которого выступает год, общая сумма даров не превысила по стоимости 4 тыс. руб.;
    • дарителем выступал близкий родственник гражданина, причем не учитываются дальние родственники, к которым относятся двоюродные братья или сестры;
    • дарятся мелкие подарки частными лицами, поэтому они не являются землей, недвижимостью, акциями или автомобилями.

    Что такое налог на подарок? Расскажет видео:

    Таким образом, во всех вышеуказанных ситуациях не требуется рассчитывать и уплачивать налог, а также подавать декларацию.

    Кто выступает близкими родственниками

    Одним из условий, когда не требуется уплачивать налог, является наличие родственных отношений между дарителем и одариваемым. Близкими родственниками считаются:

    • родители;
    • бабушки и дедушки;
    • внуки;
    • родные братья и сестры;
    • дети.

    Таким образом, во многих ситуациях при получении дорогостоящих подарков людям требуется уплачивать налог. Его размер зависит от стоимости подарка и резиденства гражданина. Уплачиваются средства до 15 июля следующего года, а также декларация передается до 30 апреля.

    Ндфл с суммы подаренных работнику денежных средств

    Ндфл с подарка не удержан. что делать?

    Работодатель вправе по своему усмотрению поощрять своих работников, выдавая им, например, к празднику подарки в виде денежных сумм.

    Передача таких подарков оформляется договором дарения (572 ГК РФ), заключить который можно не только в письменном виде, но и в устной форме.

    Ндфл с суммы подаренных работнику денежных средств удерживать нужно не всегда, а только в том случае, если сумма подаренных денежных средств или подарков в натуральной форме течение года превысила 4000 рублей.

    Подарок в денежной форме

    Работодатель может как подарить работнику деньги, так и оказать ему матпомощь. При этом, матпомощь не будет облагаться НДФЛ и взносами, если выдана она в пределах 4000 рублей. Подарки в этом же пределе 4000 рублей так же не подлежат обложению НДФЛ.

    Однако, страховые взносы на сумму подарка можно не начислять только тогда, когда подарок вручают на основании договора с работником, составленного в письменной форме.

    Если такого договора нет, то со стоимости подарка необходимо перечислить страховые взносы (Читайте также статью ⇒ Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году).

    Совет

    Уплачивать НДФЛ с подарка нужно только в том случае, если сумма подаренных средств превышает 4000 рублей в год. При этом НДФЛ удерживается только с той суммы, которая превышает этот лимит, то есть с суммы свыше 4000 рублей.

    Исключением является только подарок, который выдается сотруднику в связи с рождением ребенка. При этом выдан он должен быть в течение одного года после рождения малыша. Даже в том случае, если сумма подарка превысит 4000 рублей НДФЛ с него платить не нужно.

    Однако важно, чтобы сумма подарка не превышала 50 000 рублей (217 НК РФ).

    Проводка при удержании НДФЛ с подарка будет следующей:

    Д70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ») – с дохода работника удержан НДФЛ.

    Удержать налог следует в ближайшую выплату заработной платы. Сумма НДФЛ, которую можно за один раз удержать, не может быть более 50% от суммы зарплаты, либо иных вознаграждений, выплачиваемых вместе с зарплатой (226 НК РФ).

    Страховые взносы с суммы подаренных работнику денежных средств

    Как уже отмечалось выше, если работодатель передает подарок своему сотруднику на основании договора дарения, который заключен в письменном виде, то страховые взносы начислять не нужно. При этом совершенно не важно, какова сумма подаренных денег.

    Договор именно в письменном виде важен лишь в том случае, если сумма подарка превышает 3000 рублей (574 ГК РФ). В договоре в таком случае не должно содержаться условие по уплате взносов, только в этом случае их не нужно будет начислять и перечислять.

    Иногда договор дарения между работником и работодателем не составляют, а подарок выдают на основании другого документа, например, трудового договора. В этом случае страховые взносы начислить придется. Так как этот подарок будет является оплатой за труд.

    Некоторые компании, чтобы избежать уплаты взносов составляют гражданско-правовые договора, в которых предусматривают выплату подарков сотрудникам в размере, зависящем от таких показателей, как стаж работника, либо его должность. Проверяющие органы могут расценить такие выплаты как производимые в рамках трудовых отношений, а работодатель просто пытается их скрыть (ст. 170 ГК РФ).

    В этом случае вносы придется пересчитать и перечислить. А должностных лиц компании могут привлечь к ответственности, согласно статьи 5.27 КоАП РФ.

    Материальная помощь

    Вместо подарка иногда работникам оформляется материальная помощь. Такие выплаты не будут облагаться НДФЛ и взносами в пределах 4000 рублей. Но в некоторых случаях и с большего размера матпомощи удерживать НДФЛ не нужно:

    Вид материальной помощи
    Предельный размер помощи, не подлежащий обложению НДФЛ, рублей

    Единовременная матпомощь, выплата которой произошла в первый год жизни ребенка в связи с его рождением, либо усыновлением, либо удочерением
    До 50 000,00 рублей на каждого ребенка

    Матпомощь, выплаченная в связи с ЧС, например, стихийным бедствием. В качестве подтверждающего документа может быть справка из пожарных органов
    Предельного значения нет

    Матпомощь, выплаченная в связи со смертью одного из членов семьи работника, либо самого работника. Такое правило действует также и для совместителей
    Предельного значения нет

    Матпомощь, выплаченная родственникам погибшего от террористических актов в РФ. В качестве подтверждающего документа может быть справка из ОВД
    Предельного значения нет

    Для выплаты руководитель издает приказ по каждому из оснований. По матпомощи, выплачиваемой по любым другим основаниям нужно придерживаться предельного значения в 4000 рублей. Целью выплаты может быть юбилей работника или другой праздник, это не будет иметь значения (Читайте также статью Заполнение формы 6-НДФЛ работодателем).

    Пример удержания НДФЛ

    Бухгалтеру О.П. Петровой в честь дня рождения подарили денежные средства в размере 5000 рублей 20 марта 2018 года. На праздник 8 марта 2018 года Петрова также получила подарок – денежные средства в размере 3000 рублей. Детей у Петровой нет, а значит право на вычет по НДФЛ нет. Зарплата Петровой за март 2018 года составила 35 000 рублей.

    НДФЛ с зарплаты Петровой за март составит:

    35 000 х 13% + (5000 + 3000 – 4000)х 13% = 5 070 рублей

    Сумма НДФЛ не превышает 50% от зарплаты Петровой, поэтому он полностью удерживается из ее зарплаты за март.

    Законодательная база

    Статья 572 ТК РФ
    «Договор дарения»

    Статья 217 НК РФ
    «Доходы не подлежащие налогообложению»

    Статья 226 НК РФ
    «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

    Статья 5.27 КоАП РФ
    «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»

    Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

    Ндфл с подарка сотруднику – удерживать или нет?

    Ндфл с подарка не удержан. что делать?

    Приближающийся Новый год – традиционное время дарить подарки. Многие работодатели готовят для своих сотрудников такие виды поощрения, или же подарки предназначаются для детей работников. В любом случае подарок признается доходом работника, а значит встает вопрос о начислении налогов и взносов. Удерживать или нет НДФЛ с подарка сотруднику? Давайте ответим на этот вопрос.

    Как одаривать?

    Обратите внимание: в данной статье речь пойдет именно о подарках, а не о выигранных сотрудниками призах в ходе проведенных конкурсов.

    Подарок может быть вручен за:

    — трудовые достижения;

    — по другому поводу, например, к юбилею.

    В первом случае приказ о премировании оформляется по стандартной форме №Т-11 (форма №Т-11а для группы сотрудников). Во втором случае приказ оформляется в произвольной форме.

    Если подарок имеет стоимость более 3000 руб., то нужно оформить договор дарения (п.2 ст.574 ГК).

    Удерживаем НДФЛ

    Удерживать НДФЛ с подарка или нет, зависит от его стоимости. Подарок – это доход работника в натуральной форме. Поэтому налоговой базой по НДФЛ является рыночная стоимость подарков. Согласно п.28 ст.217 НК пока стоимость подарков нарастающим итогом с начала года не превышает 4000 руб. НДФЛ не удерживается.

    Если же выдается более дорогой подарок или несколько подарков в течение года, то с суммы, которая превышает 4000 руб.  начисляется НДФЛ с подарка сотруднику по ставке 13% (а для нерезидентов по ставке 30%).

    Обратите внимание

    Поскольку непосредственно с дохода в натуральной форме НДФЛ удержать не получится, то налог придется удерживать из других доходов, которые будут начислены в пользу работников, например, из зарплаты.

    Не позже дня, который следует за тем, в который налог удержали с сотрудника, его перечисляют в бюджет (п.6 ст.226 НК).

    Бухгалтерский учет подарков

    В бухгалтерском учете при выдаче подарков работникам делаются такие проводки:

    Дебет 41 – Кредит 60 – приходуются подарки по покупной стоимости

    Дебет 19 – Кредит 60 – учтен «входной» НДС

    Дебет 68 – Кредит 19 – НДС принят к вычету

    Дебет 73 – Кредит 41 – подарки переданы работникам

    Дебет 91 – Кредит 73 – выданные подарки включены в состав прочих расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли

    Дебет 91 – Кредит 68 – начислен НДС

    Обратите внимание: выдача подарков для детей сотрудников производится в таком же порядке, как и подарков для самих работников.

    НДС, налог на прибыль и страховые взносы

    Безвозмездная передача подарков работникам является реализацией, поэтому облагается НДС (пп.1 п.1 ст.146 НК). Налоговая база – рыночная стоимость подарков без учета НДС (п.2 ст.154 НК). По сути, она равна покупной стоимости подарков без НДС. «Входной» НДС по приобретенным для сотрудников подаркам можно принять к вычету (п.2 ст.171 НК).

    Независимо от стоимости выданных праздничных подарков, на них не начисляются страховые взносы и взносы на травматизм, поскольку такие подарки не относятся к выплатам и вознаграждениям ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договорам.

    Подарки, которые не являются вознаграждением за трудовые достижения, не учитываются в расходах при расчете налога на прибыль (п.16 ст.270 НК, письмо Минфина от 21.07.2010г. №03-03-06/1/474).

    Обратите внимание: подарки, выдаваемые в виде поощрения за труд в виде «награждения ценным подарком» (фактически – премия в натуральной форме, ч. 1 ст. 191 ТК РФ), можно учесть при расчете налога на прибыль, если они предусмотрены локальными актами организации, например, коллективным договором. В этом случае они облагаются страховыми взносами, а НДФЛ уплачивается со всей стоимости подарка.

    О подарках работникам также читайте здесь . А о подарках в виде путевок мы говорили тут.

    А в вашей организации выдают работникам подарки к юбилеям и праздникам? Делается ли это официально за счет средств самой организацииили за счет сбора средств других сотрудников? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: