Новогодние ндфл-новости для продавцов недвижимости и учредителей

Как происходит продажа доли уставного капитала НДФЛ

Новогодние ндфл-новости для продавцов недвижимости и учредителей

Открывая предприятие, учредители вкладывают в него свое имущество, чтобы достигнуть поставленных целей и получать прибыль от хозяйственной деятельности.

Свои доли для создания уставного капитала (УК) участники ООО могут вносить основными средствами, материалами, товарами, деньгами. Таким образом, изначально количество долей соответствует числу участников.

От размера доли в денежном эквиваленте зависит, каким числом голосов будет наделен участник, сколько в итоге он получит прибыли.

Обратите внимание

Участник, он же владелец доли, имеет право распоряжаться долей на свое усмотрение, но в пределах норм, определенных уставом предприятия и законом. Желая выйти из общества в любой момент, участник имеет право продать свою долю. Он может также реализовать свою долю УК частично, при этом оставаясь участником ООО.

Нередко участник, выходя из ООО, не предполагает, что продажа доли уставного капитала НДФЛ облагается в полном размере, т. к. отчуждая свое имущество или вложенные деньги, он фактически получает доход. При этом участник должен еще подать декларацию по ф. 3-НДФЛ за период (календарный год), в котором доход был получен.

Если декларация подается до конца апреля года, следующего за отчетным, то подоходный уплачивается до 15 июля. Но в данном случае существуют нюансы. Если ООО выплачивает участнику стоимость его отчуждаемой доли, а он продает ее другим участникам общества или самому ООО, то общество не является налоговым агентом.

Значит, ООО не должно начислять, удерживать и уплачивать подоходный, это делает сам участник, получивший доход. Если участник выходит из общества и оформляет заявление о том, что передает свою долю ООО, то он получает доход в виде стоимости ДУК. В данном случае ООО становится налоговым агентом, начисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ с полной суммы, выплаченной в качестве дохода участнику.

Центральные условия

Возникновение обязанности у налогоплательщика по уплате НДФЛ возникает при определенных обстоятельствах.

Что утверждает законодательство

Законом об ООО № 14 (08.02.98) регулируются положения относительно УК. Право участника (владельца ДУК) на ее продажу или отчуждение в пользу других лиц закреплено ст. 21. В 2019 г.

, 29 декабря законодатель Законом № 391 установил новый порядок в отношении продажи, передачи ДУК, он вступил в силу с начала 2019 г.

Доля переходит в собственность к новому владельцу только после того, как в ЕГРЮЛ будет внесена запись.

Министерство финансов подчеркивает, что ДУК для получения льготы необходимо получить на основании договора купли-продажи. Если участника приняли в ООО и подарили ему часть доли УК или полностью, то он не может быть освобожден от уплаты подоходного, несмотря на то что стал владельцем в 2011 г. или в течение последующих лет.

Согласно НК, ст. 220, п. 2, когда участник продает долю, которой владел меньше 5 лет, то он имеет право на уменьшение дохода от продажи на расходы, которые были связаны с ее приобретением.

Нотариальное заверение

Заверять сделки об отчуждении ДУК согласно Закону об ООО не требуется нотариально, когда:

Ее приобретает само ООО
Ст. 23

Участник выходит из общества
Ст. 26

Доля, принадлежащая ООО, распределяется между участниками, продается им или третьим лицам
Ст. 24

Были использованы преимущественные права на приобретение ДУК
Ст. 21, п. 5–7

В указанных выше случаях достаточно внести изменения в ЕГРЮЛ, чтобы доля перешла к новому владельцу. При заверении договора нотариус обязан на основании ст. 21 (п. 13) проверить полномочия лица, которое отчуждает долю.

Полномочия на распоряжение ДУК могут подтверждаться:

  • нотариально заверенным договором на приобретение ДУК ранее;
  • выпиской из ЕГРЮЛ, где содержаться сведения о том, что лицу принадлежит ДУК в таком-то размере.

Если нотариус заверяет сделку на отчуждение доли, то он и подает заявление в территориальное отделение НС о том, чтобы в ЕГРЮЛ были внесены изменения. Заявление нотариусу необходимо подать в электронном виде, заверив своей электронной подписью.

Стороной сделки могут являться разные лица:

  • Если продавцом ДУК является юрлицо, нотариусу, прежде чем заверить договор отчуждения, потребуется проверить, не является ли сделка крупной. Вторым моментом для проверки является заинтересованность в ней лиц согласно ст. 45–46. Продавец ДУК обязан представить нотариусу справку, что сумма сделки не более 25% от стоимости всего имущества предприятия. Если ее стоимость больше, то необходимо представить документы на одобрение, это может быть решение общего собрания или совета директоров. Не требуется представлять документы на одобрение сделки в случае, когда уставом предусмотрено совершение крупных сделок. Если у ООО один участник, он не может совершить крупную сделку и реализовать более 25% стоимости УК.
  • Если реализатором доли УК, например, в 2019 году является участник (физлицо), то он обязан предоставить нотариусу согласие супруга на совершение сделки, о чем сказано в СК, ст. 35. Исключение составляют ситуации, когда ранее доля УК была приобретена до брака, перешла по наследству, принадлежит участнику на основании раздельной собственности, что указано в брачном договоре.

К договору должен прилагаться документ об оплате ДУК, который будет указан в договоре отчуждения. После совершения сделки нотариус также направляет копии документов в ООО. В другом случае оповестить общество может один из участников сделки.

Момент появления права

Согласно ГК, ст. 454 на основании договора купли-продажи у одной стороны возникает обязанность передать что-либо, а у другой принять в собственность. В ст. 48 говорится, что участники юридического лица имеют перед ним обязательства, вещные права, в отношении его имущества, и неимущественные. ДУК предоставляет комплекс прав его участникам.

В Законе об ООО, в ст. 8 указаны права участников, они могут:

  • управлять делами ООО;
  • знакомиться с хозяйственной деятельностью предприятия на основании различной документации;
  • участвовать в распределении прибыли;
  • продавать или отчуждать свою долю любым способом;
  • выходить из состава участников ООО путем отчуждения или продажи доли обществу, если данное положение предусмотрено уставом;
  • получать при ликвидации предприятия имущество (его стоимость), которое останется после расчетов с различными кредиторами;
  • иные.

В чём особенность продажи доли уставного капитала ндфл

По мнению некоторых специалистов, ДУК представляет собой имущественные права, а не имущество. Участник – физическое лицо, ранее владел какими-то денежными средствами или имуществом, но вложил в УК предприятия, после чего утратил право собственности на эти вещи. Имущество участника перешло в собственность ООО.

Если за время хозяйственной деятельности предприятие динамично развивалось, то доля УК по отношению к первоначальному взносу возрастет, а значит, сумма начисленного подоходного будет существенной. Естественное желание продавца доли – это уменьшение суммы НДФЛ.

Согласно НК, ст. 220, п. 1, подп. 1, абз. 2 продавец имеет право на имущественный вычет. Но в связи с тем, что доля признается имущественными правами, вычесть из дохода разрешается расходы. Налоговые органы нередко спорят с налогоплательщиками по этому вопросу, считая, что законодатель не определил четко перечень расходов для вычета.

Налоговики требуют включать в вычет расходы, которые связаны только с приобретением доли. Но участники настаивают на включение расходов, связанных с развитием предприятия. Например, участник мог в свое время отказаться от дивидендов, когда распределялась годовая прибыль и направить эту сумму на развитие бизнеса.

Пошаговый алгоритм

Инструкция по переходу прав собственности на ДУК внутри предприятия может выглядеть так:

  • Учредитель, продающий долю, и другой участник (и) подписывает в присутствии нотариуса договор купли-продажи.
  • Процедура должна происходить в присутствии генерального директора ООО. Он обязан заверить печатью и подписью не только договор, но и другие сопровождающие документы.
  • Иные участники, которые не приняли участие в сделке, обязаны до ее заключения представить в нотариальную контору письменные отказы от своих прав на преимущественный выкуп.
  • Нотариус составляет заявление по ф. Р14001, где указывает всех участников ООО и сведения в отношении продаваемой доли. Ему необходимо указать, что имущественное право на долю УК прекращается у одного участника и появляется у другого.
  • Заявление в НС нотариус обязан подать в течение 1–2 недель с момента, как договор будет заключен и заверен.
  • На руки участникам нотариус выдает 3 экземпляра договора, по одному продавцу и покупателю доли, один для хранения в архиве ООО.
  • Важные замечания

    Если покупатель откажется платить после оформления договора за стоимость доли, то соглашение можно расторгнуть на основании ГК, ст. 450, т. к. контрагент нарушил условия договора. В другом случае возможна отсрочка платежа, если это оговорено условиями договора.

    Если же судом будет признано нарушение договора одной из сторон, например, со стороны покупателя не было оплаты, то продавец по решению суда может взыскать стоимость доли с покупателя и понесенные в связи с этим убытки.

    Во избежание недоразумений следует заранее предусмотреть условиями договора, как вернуть долю, если покупатель не оплатит ее. Лучше всего потребовать полной оплаты от покупателя к моменту заключения договора.

    Механизм действия

    Налогообложение сделки осуществляется в нескольких направлениях:

    • За нотариальное удостоверение сделки по продаже ДУК оплачивается госпошлина. Для исчисления ее размера принимается стоимость доли по договору, умноженная на 0,5%. Размер пошлины для уплаты не должен быть меньше 300 руб. и больше 20 тыс. руб.
    • НДС не уплачивается с полученной назад ДУК участником, ведь фактически ему возвращается имущество, которое он раньше вложил. Об этом говорится в НК, ст. 149, п. 2, подп. 12. Но разница между первоначальным вносом и фактической стоимостью на момент возврата облагается НДС. Налоговики считают, что налицо скрытая реализация, тогда как арбитражные суды делают разграничение между возвратом доли и сделкой купли-продажи. ООО от уплаты НДС освобождается, если вторая сторона сделки физическое лицо. Если передача ДУК происходит между юрлицами на основании договора купли-продажи, то НДС платить необходимо.
    • Если реализатором доли и участником ООО является юрлицо, то согласно НК, ст. 249, п. 1 у него возникает объект для обложения налогом на прибыль. В случае когда продается доля УК, стоимость которой равна ранее сделанному вкладу в УК, то налог на прибыль не начисляется.
    • Если участником ООО является физлицо – резидент, то продажа доли уставного капитала НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Нерезиденты оплачивают подоходный по ставке 30%. Если продажа осуществляется по номинальной стоимости, то подоходный не взимается. Если участником ООО и продавцом является предприниматель, то он оплачивает налоги, как физлицо.

    Обзор декларации

    Положение о заполнении декларации по ф. 3-НДФЛ для физлиц указано в НК, ст. 209. Необходимо учитывать, что при расчете подоходного положен определенный вычет на сумму расходов, если они будут документально подтверждены. Эти расходы необходимо включить в декларацию и приложить к ней копии подтверждающих документов.

    Сопутствующие расходы

    Начиная с 2019 г. законодатель конкретизировал расходы, которые могут быть включены в вычет при продаже ДУК.

    Это могут быть:

    • денежные средства и/или иное имущество, которое было ранее внесено в УК при учреждении ООО;
    • расходы, связанные с покупкой или увеличением ДУК.

    Минфин считает, что физлицо может в разряд расходов отнести:

    • проценты по займу, если он был взят на приобретение ДУК;
    • стоимость акций ОАО, если в дальнейшем произошла реорганизация общества в ООО;
    • сумму долга общества по договору займа, который был приобретен участником на основании договора цессии;
    • нотариальные услуги и комиссионные, которые участнику пришлось оплатить при покупке доли.

    Отличия от выхода из ООО

    Уставом ООО может быть заранее предусмотрено, что участнику не разрешается осуществлять отчуждение ДУК в пользу третьего лица. В то же время остальные участники могут отказаться от своих преимущественных прав и не выкупить долю. В этом случае купить ДУК у участника придется самому ООО. Если участник выходит из общества, оно обязано оплатить ему долю в УК имуществом или деньгами.

    В этом случае исчисляя налог на доходы физических лиц нельзя уменьшить сумму дохода на расходы, даже если они подтверждены документально, потому что продажа ДУК отсутствует. Правоотношения между ООО и участником, выходящим из него, нельзя рассматривать, как вытекающие из договора купли-продажи.

    Расчёт и последствия

    Если физлицо может документально подтвердить расходы, которые разрешается вычесть из доходов при исчислении подоходного, то необходимо учитывать, что максимально сумма вычета может составлять 250 тыс. руб. Расчет налога требуется сделать за период, который составляет 12 месяцев. Если сумма льгот (расходов) превысит полученные участником доходы от продажи ДУК, то база для исчисления НДФЛ равна нулю.

    Для ООО, которые находятся на разных режимах налогообложения, последствия продажи ДУК будут отличаться:

    УСН
    Выручка от продажи ДУК полностью считается доходом и облагается единым налогом. Первоначальные расходы, связанные с приобретением доли, и иные не могут уменьшить сумму дохода.

    ОСН или ЕСХН
    Учитываются положения НК, ст. 251. Из базы налогообложения (дохода) разрешается исключить сумму первоначального взноса в УК. Если результат операции будет отрицательным, то его нельзя будет зачесть для уменьшения базы налогообложения.Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

    ЕНВД
    Продажа доли УК не может входить в виды деятельности, которыми ему разрешено заниматься. Поэтому ООО придется произвести оплату налога на прибыль. Когда ЕНВД применяется совместно с УСН, то необходимо будет рассчитать сумму налога к оплате по «упрощёнке».

    Ндфл при продаже недвижимости в 2019 году для физических лиц

    Новогодние ндфл-новости для продавцов недвижимости и учредителей

    Согласно действующему законодательству, каждый резидент РФ, получивший прибыль при продаже недвижимого имущества, должен в установленный срок отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации своевременно заполненную налоговую декларацию. Как начисляется Ндфл при продаже недвижимости в 2019 году для физических лиц, как и когда правильно подать налоговую декларацию, расскажем в этом материале.

    Когда необходимо заплатить налог

    Размер НДФЛ с продажи недвижимости стандартен и равен 13% с полученной гражданином прибыли.

    Уплата в пользу государства осуществляется тогда, когда реализованная недвижимость принадлежала гражданину меньше трех лет.

    Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2016 г., налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, то будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

    Недвижимость, для которой сохранен минимальный срок владения 3 года

    Если налогоплательщик продает квартиру или землю, которой владел меньше трех лет (например, подаренную родственниками) или меньше пяти лет (после 01 января 2016), в установленный законодательством срок он должен подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован.

    Сроки и нюансы подачи налоговой декларации

    Налоговая декларация подается и заполняется в год, следующий за годом, когда имущество было реализовано.

    Если в декларации указаны сведения, которые позволят начислить налог, платеж должен быть сделан до 15 июля.

    Как рассчитывается НДФЛ при продаже недвижимости

    Стандартная налоговая ставка при получении прибыли от продажи недвижимости физическими лицами составляет 13%.

    Например, если имущество было продано за 3,5 миллиона, размер налога составит:

    • 3 500 000*0,13=455 000 рублей.

    Законные способы снизить размер НДФЛ

    • Если гражданин продает квартиру, которая в собственности более 3 лет (при ее изначальной покупке до 2016) или более 5 лет, он освобождается от заполнения налоговой декларации, начисления и уплаты налогового сбора.
    • Если стоимость реализуемого объекта недвижимость свыше 1 миллиона рублей, раз в год налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в сумме до 1 миллиона рублей. Именно на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая сумма дохода от продажи объекта.

    Например: если квартира или дом, которые продает гражданин, стоили 3 миллиона рублей, стандартный размер налога составит 3 000 000*0,13=390 000 рублей.

    С применением имущественного вычета начисленный размер НДФЛ существенно изменится и составит:

    • (3 000 000-1 000 000)*0,13=260 000 рублей.

    Как можно снизить налог и особенности исчисления НДФЛ, можно посмотреть в видео:

    Из суммы, подлежащей налогообложению, будут вычтены документально подтвержденные расходы:

  • На приобретение данной недвижимости, в том числе с применением ипотечного или потребительского кредита.
  • На ремонт, перепланировку и проектно-сметные работы по данной квартире, дому или земельному участку.
  • На приобретение новой недвижимости в том же налоговом периоде.
  • Если сумма расходов превысит или будет равна размеру полученной прибыли, НДФЛ при продаже недвижимости в 2019 для физических лиц начислен не будет.

    Как рассчитать НДФЛ при продаже недвижимости – изменения с 2017 года

    Новогодние ндфл-новости для продавцов недвижимости и учредителей

    Содержание

    Что нужно знать о подоходном налоге при продаже объекта недвижимости в 2017 году и далее?

    Налогообложение и взимание налогов являются древнейшими и одними из основных внутренних функций любого государства, обеспечивающих его существование.

    Налоговая система РФ строится в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ. Налоги обеспечивают один главных доходов и финансовое обеспечение государства, а взимаются они и с юридических, и с физических лиц посредством обязательных сборов.

    С этими реалиями не понаслышке знаком каждый гражданин России, поскольку уплата налогов сопровождает его в жизни повсюду – от получаемой заработной платы, от обладания собственностью на движимое и недвижимое имущество, от получаемой прибыли в своей деятельности, будь то оказываемые услуги, ведение крестьянского хозяйства или бизнеса, и, конечно, от доходов при продаже, дарении, переуступке, наследовании имущества, в том числе и объектов недвижимости.

    Гражданский кодекс РФ (статья 130) определяет недвижимость, как объекты, прочно связанные с землёй, – те, перемещение которых влечёт несоразмерный ущерб.

    К ним, в частности, относятся:

    • земельные участки
    • жилые дома
    • дачи,
    • садовые домики,
    • квартиры,
    • комнаты,
    • приватизированные жилые помещения,
    • доля (доли) в перечисленном выше имуществе.

    Людям, собравшимся продать свою недвижимость, помимо вопросов по сделке, нужно изучить и её детали, связанные с налогообложением.

    Поскольку порядок взимания обязательного сбора с физических лиц при продаже объектов недвижимости глобально изменился не столь давно (с 1 января 2016 года), а с 1 января 2017 года вступили в силу новые изменения в Налоговом кодексе РФ, снова регламентирующие сроки, порядок и льготы при исчислении налогов с полученных доходов от продажи объектов недвижимости, то злободневная тема налогообложения тревожит умы владельцев и покупателей недвижимости с неустанным постоянством. Значит, при подготовке к продаже объектов недвижимости нужно опять разбираться с очередными нововведениями.

     

    Обязанность физических лиц по уплате подоходного налога

    Подоходный налог (НДФЛ) относится к федеральным базисным налогам, так как именно он обеспечивает главные задачи налогообложения, решаемые государством.

    Этот налог определяет порядок назначения налогового «багажа», к которому, в частности, относятся доходы, получаемыми физическими лицами при продаже объектов недвижимости.

    Выступившие в договорах по сделкам с недвижимостью в качестве продавцов, дарителей, передатчиков ренты, наследодателями они обязаны уплатить государству некую сумму в виде подоходного налога (за исключением льготных ситуаций, для которых предусмотрено освобождение от налоговой нагрузки).

    Важно

    Подоходным налогом облагается доход от сделки по реализации любого объекта недвижимости – дачи, земельного участка, частного дома, квартиры, комнаты, нежилого строения, незаконченных построек, гаражных боксов, нежилых помещений.

    Порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых физическими лицами, установлен главой 23 Налогового кодекса РФ.

    Налог с продажи объекта недвижимости оплачивает его бывший владелец. Налоговая декларация подаётся в следующем после году после отчетного периода, в течение которого произошла сделка (к примеру, если продажа квартиры произошла в 2017 году, то заплатить налог и сдать отчетность нужно только в 2018 году).

    Тот человек, что покупает недвижимость, никакие налоги не платит. Налогоплательщиком он станет в случае продажи своего имущества.

    Плательщики налога на доходы физических лиц от реализации объектов недвижимости, находящихся в РФ, разделяются по своему статусу на 2 категории (статья 207 Налогового кодекса РФ):

  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ,
  • физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
  • Налоговые резиденты РФ

    Налоговый резидент РФ – человек, пребывающий на территории России в течение последних непрерывных 12 месяцев не менее 183 календарных дней. Периоды нахождения в стране могут чередоваться с датами отъезда и идти в любой последовательности.

    Период нахождения в РФ не прерывается на время отбытия за границу, если целью выезда становятся:

    • учеба или поправка здоровья – на срок менее 6 месяцев,
    • выезд к местам добычи нефти и газа, расположенным на морских шельфах,
    • загранкомандировки сотрудников государственных или местных органов власти и военнослужащих.

    Если иностранцы становится налоговыми резидентами РФ, то они обязаны уплачивать налог НДФЛ по целому комплексу доходов (статья 209 Налогового кодекса РФ):

    • с доходов от продажи их российской недвижимости,
    • с доходов от продажи иностранцами недвижимости за пределами России,
    • с других доходов, даже если они получены за пределами России.

    Если резиденты РФ продают свою зарубежную недвижимость, то доход от её продажи относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (подпункт 5 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса РФ).

    Этот доход подлежит налогообложению. Освобождение от взимания налога на доходы физических лиц, равно как и при продаже недвижимости на территории России, производится на основании, изложенном в пункте 17.

    1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

    Иными словами, для резидентов РФ налогообложение дохода и освобождение от него не зависят от места нахождения продаваемой недвижимости (Письмо ФНС России № ЕД-3-3/4062 от 09.11.2012 г.).

    Нужно учесть и такой факт, что законодательство иностранного государства может предусматривать налогообложение, уровень которого может оказаться достаточно существенным и требующим заблаговременного планирования.

    Совет

    Чтобы избежать двойного налогообложения, при уплате НДФЛ в России придётся проанализировать возможность зачёта налога, уплаченного за границей (cтатья 232 Налогового кодекса РФ).

    Нерезиденты РФ

    Налоговыми нерезидентами являются налогоплательщики, не соответствующие критерию резиденства РФ и не попадающие под перечисленные выше исключения.

    Валютные резиденты

    Существует ещё один обособленный статус налогоплательщиков подоходного налога (резидентов РФ) – валютные резиденты РФ.

    Как получить вычет по ндфл за сдачу квартиры

    Новогодние ндфл-новости для продавцов недвижимости и учредителей

    Breaking News

    Home / Новости / Как получить вычет по ндфл за сдачу квартиры

    Первичную информацию о сдаваемых внаем квартирах собирают территориальные органы Московского городского совета общественных пунктов охраны порядка. Как действуют инспекторы, если они получили такую информацию? Т.И.

    Мазова: Если есть информация, что гражданин получает доходы от сдачи жилья в аренду, ИФНС высылает ему информационное письмо.

    Инспекция сообщает гражданину о том, что у физических лиц, получающих доходы от физических лиц по договорам найма или аренды любого имущества, возникает обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог с этих доходов на основании декларации по НДФЛ.

    И предлагает гражданину представить в налоговый орган такую декларацию. А если он доходов от сдачи квартиры внаем не получает — представить соответствующие пояснения. Для этого не обязательно приходить в инспекцию. Объяснения можно выслать обычным почтовым отправлением или по электронной почте.

    • 1 Можно ли получить налоговый вычет при аренде квартиры?
    • 2 Как получит налоговый вычет?
    • 3 Возврат денег за аренду
    • 4 Нужен ли закон

    Людям, арендующим жильё, государство со временем, возможно, будет возвращать часть потраченных денег. Получить заветную сумму в 13% смогут не все.

    Воспользоваться этим правом смогут лица, которые не получили возврат сверх уплаченной суммы за новый объект жилья.

    Для реализации своих прав гражданам необходимо зарегистрировать договор найма в ЕГРН и представить документы, которые будут подтверждать все расходы.

    Минфин предложил внести изменения в систему налогообложения. С вопросом о предоставление имущественного вычета для граждан за съемное жилье выступил начальник управления ФНС. Налоговый вычет при съеме квартиры составит 13% от суммы, прописанной в договоре.

    Могу ли я получить налоговый вычет с доходов от сдачи квартиры?

    • Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
    • Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
    • Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7
    • Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
    • Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
    • Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
    • Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
    • НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2
    • Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2
    • Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
    • «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1
    • Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1
    • 2015 г.

    Платим ндфл при сдаче квартиры

    Как снять квартиру: 15 полезных текстов Можно ли получить налоговый вычет повторно? Стоит упомянуть, что 90% всех сдаваемых квартир в России сдаются нелегально, арендодатели не спешат выходить из тени и предоставлять отчетность в налоговую.

    А это значит, что ежегодно миллионы рублей не попадают в бюджет за счет уклонения от налогов. Одним из способов стимуляции возвращения арендодателя в налоговую систему является предоставление налогового вычета.


    А вслед за вычетом для арендодателя появляется вычет для арендатора.

    Сдача квартиры в аренду: налог с аренды, документы, декларация

    Важно

    Естественно, при официальном оформлении договора аренды. Предполагается, что возврат денег по аренде будет проходить по стандартной процедуре возврата средств, примерно как при покупке квартиры и т. п. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу и иметь при себе пакет документов:

    • справку по форме 2-НДФЛ;
    • декларацию 3-НДФЛ;
    • заявление на получение вычета;
    • договор аренды жилого помещения, с указанием платежа;
    • чеки или иные документы, подтверждающие факты платежа.

    Стоит отметить, что таким способом ФНС получают полную информацию об арендаторе и арендодателе.

    Это позволит обелить налоговую историю обоих и в дальнейшем упростить взаимодействие последних с инстанцией. Текст подготовила Мария Гуреева Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне на адрес: content@domofond.ru.

    Налоги при сдаче квартиры в аренду или внаем

    Как подтвердить инспекторам, что начиная с конкретного месяца квартира больше не сдается и доходов от сдачи ее внаем нет? МАМОНОВА Инна Рудольфовна Главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по г. Москве И.Р. Мамонова: Можно указать это в пояснениях к декларациип. 2, подп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ. Обычно наниматель вносит залоговую сумму (обеспечительный депозит, который потом, как правило, идет в уплату последнего месяца аренды).

    При расторжении договора депозит возвращается.

    Надо ли декларировать этот залог в доходах того года, когда он был получен? Как отразить в декларации возврат залога от наймодателя при прекращении договора найма? И.Р.

    Мамонова: Такой задаток считается авансомстатьи 380, 381 ГК РФ. Если наниматель не вносит арендную плату за очередной месяц вовремя, наймодатель вправе удержать ее из залоговой суммы.

    В отпуск за границу: что везем туда и обратно, № 14

    • Взыскание долгов граждан по личным налогам: как это происходит, № 13
    • ВС на защите граждан: ОСАГО, потребители, раздел имущества, № 13
    • Неправильный квартирный вычет: КС за налоговиков, № 12
    • НДФЛ и земельный налог: когда уплаты не избежать, № 11
    • Реформа ОСАГО: что поменялось, № 8
    • Самозанятые, выходите из тени!, № 4
    • Как гражданину снизить налог за машино-место, № 4
    • Получение НДФЛ-вычета на учебу у работодателя, № 3
    • Коллекторы: новые запреты и возможности, № 3
    • Дачные постройки: налог на имущество, № 2
    • Потребители, жалуйтесь по-новому, № 2
    • Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени, № 2
    • Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине, № 2
    • Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты, № 2
    • 2016 г.

    До 15 июля 2018 года она самостоятельно заплатила 39 000 рублей налога на доходы (по ставке 13%) . Как все сделать с Налогией На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы правильно заполнить и подать декларацию в любой части России и не заплатить лишних налогов.

    Теперь не нужно идти к консультантам. Вы сами сможете все сделать гораздо быстрее и дешевле: 1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто. 2 Скачать шаблон описи вложения для отправки декларации по почте.

    Шаблон простой одностраничной описи можно скачать в разделе веб-сайта «Декларация 3-НДФЛ» / «Как подать 3-НДФЛ». 3 Отправить декларацию ценным письмом с описью вложения. Вам даже не придется ходить в налоговую инспекцию.

    Обратите внимание

    Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

    Налог для так называемых налоговых резидентов составляет 13%.

    Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, — это тот, кто постоянно живет в России (если точнее, провел в том календарном году, в котором был получен доход от сдачи жилья, больше полугода в России). Пример Александра из Санкт-Петербурга на протяжении всего 2017 года сдавала квартиру, которая находится в Москве, за 25 000 рублей в месяц.

    По окончании 2017 года Александра по (не позднее) 30 апреля 2018 года самостоятельно заполнила налоговую декларацию 3-НДФЛ. Она отправила ее в отделение налоговой службы в Санкт-Петербурге по месту постоянной регистрации Александры. К декларации она приложила копию (не заверенную нотариально) договора аренды, сделанную самостоятельно.

    Декларацию и копию договора Александра отправила по почте, чтобы не терять времени на «поход» в инспекцию. Голуб: Бремя содержания имущества несет его собственникст. 210 ГК РФ.

    А плата за коммунальные услуги состоит из двух частей: за услуги, стоимость которых не зависит от использования жилого помещения, и за услуги, сумма расходов на которые зависит от объема их потребления. В вашей ситуации наниматель возмещает наймодателю сумму платежей за электричество и воду.

    Их стоимость зависит от фактического потребления и фиксируется на основании показателей счетчиков. Наниматель оплачивает эти расходы исключительно в своих интересах. Включать эти суммы в декларацию по НДФЛ наймодатель не должен.

    Уплата налогов и получение налогового вычета при продаже квартиры

    Новогодние ндфл-новости для продавцов недвижимости и учредителей

    Каждая сделка с недвижимостью предполагает не только большую ответственность, но и значительные финансовые расходы.

    При продаже квартиры бывший собственник должен заплатить государству налог с продажи имущества.

    Это значительная сумма, и чтобы уменьшить финансовую нагрузку, предусмотрены некоторые налоговые льготы. Одной из них является возможность получить имущественный вычет.

    Законодательная база

    Все вопросы, связанные с налогообложением и налоговыми льготами, в нашей стране контролирует Налоговый кодекс.

    В 220 статье как раз рассматривается выплата вычета после совершения сделок с недвижимостью. В ней говорится о том, что каждый  гражданин имеет право компенсировать свои расходы, связанные с продажей недвижимости, за счет специальной налоговой льготы (вычета).

    Важно

    Кодексом определяется и максимальный размер полученной суммы – она не может превышать один миллион рублей.

    По кодексу, после продажи квартиры ее бывший владелец должен обязательно заплатить налог на прибыль. В некоторых случаях, описанных в законе, это делать не нужно. Кодекс определяет льготы, которые предоставляются налогоплательщикам, а также оговаривает условия их предоставления.

    Последние нововведения

    При продаже любого имущества, в том числе и объекта недвижимости, граждане обязаны заплатить налог.

    Имущественный вычет позволяет уменьшить его размер.

    В 2019 году действуют те же изменения, что были приняты в законе с начала 2016 года. Они касаются определения сроков владения недвижимостью, после продажи которой осуществляется уплата налогов. Если вы приобрели недвижимость до 2017 года, то после трехлетнего владения ею вы может продать квартиру без выплаты взносов в бюджет.

    Недвижимость, приобретенная в 2017 году и позже, при продаже облагается налогом, если срок владения ею составляет меньше 5 лет.

    Для отдельных случаев допускается трехлетний срок владения имуществом, если:

    Изменения коснулись и расчета стоимости объекта недвижимости и, соответственно, размеров налоговой базы. Стоимость продаваемого недвижимого имущества не может быть меньше 70% ее кадастровой цены.

    Это связано с тем, что очень часто при продаже недвижимости с целью уменьшения налоговой базы в документах указывается не реальная продажная стоимость объекта, а значительно уменьшенная сумма.

    Если же она оказывается меньше предусмотренной законом, то взносы в бюджет рассчитываются по специальной формуле:

    Совет

    кадастровая стоимость объекта Х на коэффициент (0,7).

    Изменения не затронули сумму вычета. Так же как и раньше, она составляет миллион рублей (если вы не может документально подтвердить затраты на приобретение квартиры). Не изменились и сроки подачи документов: до конца апреля года, следующего за годом реализации квартиры.

    Уплачиваемые взносы в бюджет при продаже недвижимости

    Если гражданин является физическим лицом и продает собственную квартиру или любое другое имущество, то, по закону, он уплачивает налог на доходы физических лиц — НДФЛ, или подоходный. Его ставка – 13 %.

    Продавец должен в течение налогового года (фактически равного календарному) передать в ФНС отчет (по форме 3-НДФЛ). На это отводится 4 месяца после окончания года. Например, за проданную в 2018 году квартиру нужно отчитаться до конца апреля 2019 года. А оплатить взносы – до 15 июля 2019.

    Подача декларации необходима при продаже любой недвижимости.

    Но налог нужно оплачивать только в том случае, если вы стали ее владельцем после 01 января 2017 года и являетесь собственником меньше 5 лет или не попадаете ни под одну из категорий граждан, которые освобождены от уплаты налогов после трех лет владения недвижимым имуществом. Если же продаваемая квартира перешла к вам в собственность до 2017 года и вы владеете ею больше 3 лет, то налог уплачивать не нужно.

    Не выплачивается данный взнос и в том случае, если вы продали недвижимое имущество за ту же сумму, что и купили ее, и она составляет не менее 70% от кадастровой стоимости.

    Определение понятий

    Имущественный вычет  — специальная налоговая льгота, которая компенсирует расходы по уплате НДФЛ.

    Если вы владели квартирой, которую продаете, меньше установленного законом срока, не облагаемого взносами, то благодаря вычету уменьшите величину выплачиваемой государству суммы.

    Если сохранились документы о покупке продаваемой квартиры, то вы платите пошлину только с разницы между ценами продажи и покупки. Например, вы купили квартиру, предположим, за 5 миллионов рублей, спустя год или два продали ее за 6,5 миллионов.

    В этом случае налогом будет облагаться сумма в 1,5 миллиона рублей.

    Обратите внимание

    Если же никаких подтверждений стоимости покупки не осталось, то из суммы полученной прибыли вычитается 1 млн рублей, а оставшаяся облагается взносами в бюджет.

    Обращаться за получением имущественного вычета при продаже квартиры можно в течение всего года, вместе со сдачей декларации о доходах. Его вы получаете одновременно с выплатой налога на прибыль.

    Закон не ограничивает число обращений за налоговыми вычетами при продаже недвижимости: за получением льготы можно обращаться неоднократно, то есть если даже вы два года подряд будете продавать квартиры, вы каждый год можете оформлять декларацию и снижать налогооблагаемую базу за счет вычетов.

    Примеры расчета

    Чтобы наглядно показать суть действия имущественного вычета, попробуем разобрать несколько примеров.

    Гражданка Н., являясь физическим лицом, в марте 2019 года решила продать собственную квартиру, которая досталась ей в наследство от бабушки. В права собственности Н. вступила в январе 2018 года.

    Соответственно, она является владелицей объекта недвижимости меньше установленного законом минимального срока. Значит, после продажи квартиры Н. должна уплатить подоходный налог.

    Квартиру она продала за 4,5 миллиона рублей.

    Поскольку приобретение жилья не требовало от нее никаких расходов, то по закону она имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на 1 000 000 рублей.

    То есть: 4,5 млн – 1 млн = 3,5 млн

    От этой суммы и будет уплачен налог:

    3 500 000  * 13 % = 455 000 рублей нужно будет уплатить гражданке Н. в качестве НДФЛ.

    Если же собственники ранее купили квартиру и сохранились документы, подтверждающие ее стоимость при покупке, то расчет будет производиться по-другому.

    Семья Ивановых купила квартиру в новом доме в феврале 2018 года за 5 миллионов рублей, а через год продала ее за 6 миллионов. По закону им полагается вычет, компенсирующий их расходы на покупку жилья. В этом случае при расчете взносов в бюджет учитывается сумма, которую они заплатили при покупке квартиры:

    6 млн – 5 млн = 1 млн — это величина налогооблагаемой базы.

    Важно

    Подоходный налог можно рассчитать таким образом: 1 млн * 13 %  = 130 000 руб.

    Как видно из примеров, имущественный вычет помогает значительно снизить расходы при уплате пошлин государству.

    Порядок оформления

    В течение одного года можно получить вычет только один раз.

    Если за год вы продаете две квартиры, то воспользоваться вычетом в этом году вы сможете только с продажи одного объекта.

    Для получения вычета нужно обратиться в местные органы ФНС с заполненной декларацией (форма 3-НДФЛ).

    Существует несколько способов ее заполнения:

    • Бланк декларации можно скачать на сайте налоговой службы и заполнить вручную. Она заполняется только заглавными печатными буквами черными или синими чернилами. При заполнении строго следуйте инструкции.
    • Бланк можно заполнить и на компьютере в формате *pdf или *xlsx. Заполняется она так же по инструкции, только заглавными буквами, цвет шрифта должен быть черным.
    • ФНС запустила специальный сервис на своем сайте, помогающий заполнить декларацию: вы по инструкции вводите данные, а программа автоматически проверяет их и вносит в бланк декларации. Для этого нужно просто загрузить программу на свой компьютер. Только обращайте внимание на год: год программы должен соответствовать году, за который вы отчитываетесь.
    • Существуют и другие варианты: платные и бесплатные сервисы, в том числе и онлайн, помогающие заполнить декларацию.

    Способов передать декларацию в ФНС тоже несколько: вы можете лично принести ее в ваше отделение, отправить по почте, если вы зарегистрированы на портале ФНС России и у вас есть доступ к Личному кабинету налогоплательщика, то можно передать ее онлайн. Отдать декларацию за вас может и доверенное лицо, если вы оформите у нотариуса на него доверенность.

    После рассмотрения всех документов, на которое отводится срок до 30 дней. О своем решении налоговые службы известят вас по указанным контактам.

    Необходимый пакет документов

    Для получения льготы нужно, кроме декларации, предоставить такие документы:

    • заявление на получение вычета;
    • справку о доходах с места работы (форма 2-НДФЛ);
    • договор, подтверждающий сделку;
    • акты приема и передачи объекта недвижимости;
    • все документы, которые смогут подтвердить ваши затраты.

    Иногда могут потребоваться и дополнительные документы: договор дарения или свидетельство о приватизации  и т. д.

    Частные случаи

    По закону, воспользоваться правом имущественного вычета имеет каждый гражданин, независимо от статуса.

    Не предусмотрены отдельные льготы для неработающих граждан или пенсионеров, однако они тоже могут при продаже имущества уменьшить на размер вычета сумму, с которой будет выплачиваться пошлина, или компенсировать расходы, связанные с покупкой недвижимости.

    А вот продажа собственности близким родственникам (между супругами, родителями — детям и наоборот), то есть когда сделка совершается между людьми взаимозависимыми, не предполагает выплаты компенсации.

    Если же сделка совершена между бывшим супругами, после развода, то они оба имеют право на подачу декларации и получение имущественного вычета.

    Если квартира находится в долевой собственности, то выплата компенсации при продаже будет зависеть от некоторых моментов.

    Если квартира продается одновременно всеми собственниками, то вычет выплачивается один с распределением суммы между участниками общей собственности соразмерно величине доли, находящейся в собственности каждого.

    Если же каждый собственник продает свою часть квартиры отдельно, то и декларацию каждый подает самостоятельно и может претендовать на положенный по закону вычет в размере 1 миллиона рублей.

    Совет

    Об уплате налогов при продаже и покупке жилой недвижимости рассказано в следующем видеосюжете:

    Возможно Вас так же заинтересует:

    Новые правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости

    Новогодние ндфл-новости для продавцов недвижимости и учредителей

    Сейчас доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества освобождаются от налога в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3-х лет.

    С нового года это изменится: тем, кто купил квартиру на собственные средства, придется ждать освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости не 3, а 5 лет. То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения.

    А в случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход будет определяться, исходя из кадастровой стоимости продаваемого объекта. 

    Не коснутся изменения только сделок по продаже недвижимости в случаях, если имущество:

    •  получено по наследству или по договору дарения от близких родственников;
    •  было приватизировано;
    •  получено по договору пожизненного содержания с иждивением (рента).

    С продажи таких объектов недвижимости НДФЛ не будет взиматься также после 3-х лет владения. 

    При этом возможность определения дохода, как разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки останется. Останется и возможность уменьшить доход от продажи на вычет в размере не более 1 млн. руб. 

    Еще одно важное изменение внесено в Налоговый кодекс в части определения размера дохода, подлежащего налогообложению при продаже недвижимости. Сегодня на вторичном рынке широко применяется не вполне законный механизм ухода от уплаты налогов.

    Чаще всего продавец жилья, владеющий недвижимостью менее 3-х лет, для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости указывает цену продажи не превышающую 1 млн. руб., тем самым ему удается избежать уплаты налога.

    Принятые поправки в Налоговый кодекс РФ предусматривают защиту от таких незаконных схем. 

    Теперь, если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта, с правом на налоговый вычет до 1 млн. руб. либо на уменьшение дохода на документально подтвержденные расходы. 

    Поправки в Налоговый Кодекс РФ вступают в силу с 01 января 2016 года и распространяются на сделки, заключенные после этой даты. 

    Обратите внимание

    С движимым имуществом, например автомобилями, все осталось без изменений. В случае продажи имущества, которое находилось в собственности более 3-х лет, продажа налогом не облагается, менее 3 лет – облагается за вычетом 250 тыс. руб. либо доход можно уменьшить на документально подтвержденные расходы. 

    Для наглядности приведем таблицу действующего с 01 января порядка взимания НДФЛ с продажи имущества: 

    Период владения 
    После 1 января 2016 года 

    По недвижимому имуществу, приобретенному по договору купли-продажи

    Менее пяти лет 
    Облагается НДФЛ в размере 13%: – C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и ценой покупки недвижимости. – C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и имущественным налоговым вычетом до 1 млн. руб. 

    Более 5 лет 
    НДФЛ не облагается 

    По недвижимому имуществу, приобретенному по договору пожизненного содержания, по приватизации, наследованию или дарению от близких родственников

    Менее 3-х лет 
    Облагается НДФЛ в размере 13%: – C разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и имущественным налоговым вычетом до 1 млн. руб. 

    Более 3-х лет 
    НДФЛ не облагается 

    По прочему имуществу

    Менее 3-х лет 
    Облагается НДФЛ в размере 13%: – C разницы между ценой продажи, и ценой покупки имущества; – C разницы между ценой продажи и имущественным налоговым вычетом до 250 000 руб. 

    Более 3-х лет 
    НДФЛ не облагается 

    Новогодним подарком продавцам квартир станут сложности с налогами

    Новогодние ндфл-новости для продавцов недвижимости и учредителей

    Среди множества перемен, которые произойдут 1 января с первыми минутами нового, 2016-го, года, для россиян изменится и подход к налогообложению недвижимости.

    Кадастровая оценка, на базе которой рассчитываются налоги по жилью, в новогоднюю полночь превратится в неприятный сюрприз для владельцев дорогой недвижимости.

    Собственники нескольких квартир, конечно же, ощутят все проблемные последствия подарка полнее всех, однако и среднестатистическому продавцу придется непросто.

    Кадастровая стоимость будет приниматься за основу расчетов по налогу всегда, когда разбежка между покупной и продажной стоимостью для недвижимости будет незначительной. Если уплата налога не входит в планы продавца, он может этого избежать, но для этого ему понадобится много терпения, ведь придется ждать пять лет.

    Исходным семечком, из которого проросло древо этого новшества, стал Федеральный закон, принятый еще в ноябрьские дни 2014-го года. Закон достаточно основательно изменил те правила, по которым граждане могут продать имеющуюся в их распоряжении недвижимость, и расширил продолжительность периода ожидания, который требуется для безналоговой продажи.

    Пока сохраняется правило, согласно которому владельцу недвижимости следует ждать 3 года для того, чтобы без уплаты НДФЛ ее потом продать.

    А вот с 1 января 2016 это ожидание вырастет на два дополнительных года и растянется уже на 5 лет.

    Важно

    Правда, не для всех: если квартира подарена родственниками, приватизирована, получена по договору ренты или стала приятным наследством, то сохраняется прежний 3-летнй период ожидания.

    Не менее интересным становится и алгоритм расчета налога. Для начала рассчитываются две суммы. Одна из них – это умноженная на индекс 0,7 кадастровая стоимость. Другая – это цена непосредственной сделки. Та из них, которая окажется самой большой, и станет базой для расчета налога.

    Естественно, что в этой ситуации одним из самых рациональных решений для владельцев дорогих столичных квартир будет предварительное снижение кадастровой стоимости квартиры через судебные инстанции, поскольку в результате такая кадастровая стоимость снижается очень и очень значительно, и как следствие – станет намного скромнее и сам налог.

    Роман Терехин, занимающий в экспертном центре «Общественная Дума» пост руководителя, говорит о том, что доход от продаж квартиры станет единственной базой расчета только тогда, когда по каким-то причинам для нее вообще не указана кадастровая стоимость.

    Как считают эксперты, предполагается ожидать при расчетах налога немалого количества коллизий, которыми будет богат следующий год. Причиной этого стали формулировки закона, которые позволяют рассчитать сумму уплаты сразу несколькими путями, и результаты на каждом из этих путей будут разными.

    Граждане, естественно, быстро выяснят, который из путей позволяет рассчитать самую маленькую суму налоговой выплаты, и будут пользоваться им. А вот налоговые органы скорее всего изберут путь с самой большой суммой уплаты и будут ориентироваться на него.

    К чему придет в итоге правоприменительная практика – и предстоит выяснить в новом году.

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector