Новые лимиты для упрощенцев

Содержание
  1. Ограничения по выручке при УСН в 2018 – 2019 годах
  2. Усн и критерии ее использования
  3. Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим
  4. Лимит по УСН на 2018-2019 год для действующих компаний
  5. Метод определения доходов при УСН
  6. Итоги
  7. Критерии перехода на УСН в 2019 году
  8. Переход на УСН: ограничения
  9. УСН: ограничения по выручке 
  10. УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим
  11. Максимальный доход при УСН на 2019 год
  12. Какие критерии отражаются в уведомлении о переходе на УСН
  13. Новые Лимиты по УСН на 2019 год
  14. Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП
  15. Усн лимит по выручке 2019
  16. Лимит УСН 2019 для перехода на спецрежим
  17. Ограничения по УСН в 2019 году: кому запрещено применять
  18. Лимиты по УСН на 2018 год — Контур.Бухгалтерия
  19. Лимиты УСН 2018
  20. Виды деятельности
  21. Годовая выручка
  22. Полученный заем
  23. Предел дохода за 9 месяцев
  24. Остаточная стоимость основных средств
  25. Среднесписочная численность персонала
  26. Участие других юридических лиц
  27. Крупная сделка: пять способов удержаться на упрощенке в пределах лимита выручки — Справочник финансового директора
  28. Лимиты по УСН для ИП на 2019 год. Кто имеет право применять упрощенку?
  29. Лимит по годовому доходу
  30. Лимит по численности сотрудников
  31. Лимит по общей стоимости имущества
  32. Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 года (только для организаций)
  33. Какие виды деятельности не подходят для УСН?
  34. Важно
  35. Советую прочитать:
  36. “Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”
  37. “Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”
  38. УСН: новые лимиты доходности
  39. Лимит усн 60 или 150 млн 2019
  40. Лимиты по усн на 2018 год
  41. Максимальный доход для ип по упрощенке 2018
  42. Лимиты для применения усн в 2018 году
  43. Лимит доходов при усн в 2018
  44. Изменения на усн в 2018 году
  45. Усн с 2017 года: основные изменения
  46. Новым лимитом для упрощенной системы налогообложения является сумма в 150 млн. руб.
  47. На упрощенной системе можно владеть стоимостью основных средств на сумму не более 150 млн. руб. (ст. 2 и 5 ФЗ № 243-ФЗ от 03.07.2016).
  48. Изменена форма Книги учета для предпринимателей на упрощенной системе
  49. Изменились коды услуг
  50. С января 2017 года изменено ставки по упрощенке
  51. Изменения в Минимальном размере оплаты труда и пособиях от 2017 года
  52. Лимит доходов, выручки, основных средств при УСН – ограничения на применение и превышение
  53. Что такое лимит УСН
  54. Законодательная база
  55. Выгода бизнеса в данном режиме
  56. Наличие лимитов на режиме УСН
  57. Ограничения на прибыль
  58. Какая прибыль идет в зачет
  59. Лимит выручки
  60. Лимит основных средств
  61. Потеря права использовать режим
  62. Правила перехода на общий режим
  63. Лимиты относительно кассы
  64. Что делать, если лимит превышен
  65. Заключение

Ограничения по выручке при УСН в 2018 – 2019 годах

Новые лимиты для упрощенцев

Лимит УСН на 2018-2019 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим.

Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета. Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья.

А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.

Усн и критерии ее использования

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для действующих компаний

Метод определения доходов по УСН

Итоги

Усн и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

  • Численность работающих — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
  • Доля участия других юрлиц — не более 25%.
  • Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

  • Отсутствие филиалов.
  • Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2018-2019 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018-2019 годах изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018-2019 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2018-2019 годов, введены в применение с 2017 года.

Обратите внимание

Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018-2019 годы не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации  «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».

Размеры коэффициентов, запланированные на 2019 год, ищите здесь.

Лимит по УСН на 2018-2019 год для действующих компаний

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018-2019 годов превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.

Лимит по УСН на 2018-2019 годы в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.

Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.

Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».

Метод определения доходов при УСН

Доходы для определения лимита УСН на 2018-2019 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

Итоги

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018-2019 годы для ООО составляет 112,5 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018-2019 годов равен 150 млн руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2018-2019 годы определяются кассовым методом.

Критерии перехода на УСН в 2019 году

Новые лимиты для упрощенцев

УСН (упрощенная система налогообложения) – добровольный налоговый спецрежим, завоевавший заслуженную популярность в сфере малого бизнеса.

Те, кто платит единый «упрощенный» налог, освобождаются (за некоторыми исключениями) от уплаты НДС, налога на имущество, также от налога на прибыль (организации) и НДФЛ от предпринимательской деятельности (ИП).

Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2018-2019 г.г. – рассмотрим далее.

Переход на УСН: ограничения

Стать «упрощенцами» могут не все – в ст. 346.12 НК приведен перечень налогоплательщиков, для которых переход на УСН невозможен, а также условия, при соблюдении которых применяется спецрежим.

Условия перехода на УСН в 2018 году сохраняются и для 2019 года. По-прежнему «упрощенцами» не могут быть:

  • банки,
  • страховые компании,
  • НПФ и инвестфонды,
  • ломбарды,
  • частные нотариусы и адвокаты,
  • учреждения (казенные и бюджетные),
  • профучастники рынка ценных бумаг,
  • организаторы азартных игр,
  • микрофинансовые организации,
  • производители подакцизных товаров и те, кто добывает, продает полезные ископаемые (кроме общераспространенных),
  • частные агентства занятости (предоставляющие труд персонала),
  • иностранные компании.

Остальные налогоплательщики могут перейти на УСН при соблюдении законодательно установленных ограничений. Рассмотрим критерии перехода на УСН в 2019 году, действующие для юрлиц и ИП.

Компания, собирающаяся перейти на упрощенный режим, не должна быть участником соглашений о разделе продукции. Также организация или ИП не должны применять другой спецрежим – ЕСХН (единый сельхозналог).

У компании не должно быть филиалов. Кроме того, применение УСН на 2019 год для ООО возможно, если в его уставном капитале доля иных организаций не превышает 25%. Не действует данное ограничение на следующие компании:

  • капитал которых полностью сформирован вкладами общественных организаций инвалидов, и не менее половины средней численности персонала составляют инвалиды (с долей в ФОТ минимум 25%);
  • некоммерческие структуры (в т.ч. организации потребкооперации);
  • фирмы, созданные научными и образовательными учреждениями (бюджетными и автономными), внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.

Для юрлиц актуальными остаются лимиты УСН 2018 года по стоимости ОС (основных средств). Остаточная стоимость амортизируемых ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб.

Среднесписочная численность персонала (включая внешних совместителей, работников по ГПХ-договорам) не должна превышать 100 человек. Требование обязательно для юрлиц и ИП. Это тоже обязательный лимит.

УСН: ограничения по выручке 

Помимо условий, приведенных выше, будущим «упрощенцам» нужно следить за размером своей выручки. Установленные НК РФ доходные лимиты необходимо соблюдать не только для перехода на УСН, но и в процессе работы на этом режиме. Рассмотрим их подробнее.

УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим

Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2018 году составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На ИП это ограничение не распространяется.

До 2017 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2017-2019 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2019 году (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Максимальный доход при УСН на 2019 год

Тем, кто уже работает на УСН нужно соблюдать еще одно ограничение – максимально допустимый доход при УСН. В 2018 году он составляет 150 млн руб. Таким же будет данный лимит для тех, кто будет работать на «упрощенке» в 2019 г.

Сумма доходов, полученных в течение года на УСН, определяется по правилам ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В отношении данного лимита коэффициент-дефлятор также не применяется в 2017-2019 годах.

Если указанный максимальный доход при УСН на 2019 год будет превышен, право применения спецрежима утрачивается. Начиная с квартала, в котором возникло превышение доходного лимита (а равно, если были нарушены какие-либо из приведенных выше критериев), таким налогоплательщикам придется перейти на ОСНО, доначислив соответствующие налоги.

Какие критерии отражаются в уведомлении о переходе на УСН

Новые Лимиты по УСН на 2019 год

Новые лимиты для упрощенцев

Упрощенная система налогообложения (УСН) доступна не каждому налогоплательщику. Чтобы получить право перейти на УСН и не “слететь” с нее, нужно соблюдать лимиты по доходам, основным средствам, численности работников и другие ограничения. Расскажем, какие лимиты по УСН установлены на 2019 год, как перейти на УСН, а также кому запрещено применять данный спецрежим.

Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП

Всем компаниям и предпринимателям, которые выбрали для себя упрощенку, нужно помнить про соблюдение определенных критериев. Они устанавливаются главой 26.2 Налогового кодекса.

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств.

При нарушении в течение года любого из них налогоплательщик теряет право на УСН.

Лимит УСН 2019 (таблица)

Ограничивающий критерий
Размер установленного лимита

Доходы за налоговый период (календарный год)
150 млн рублей

Количество работников
100 человек

Остаточная стоимость основных средств на конец года
150 млн рублей

Наличие филиалов
нет (разрешены представительства)

Участие в уставном капитале иных организаций
не более 25 %

Усн лимит по выручке 2019

При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются:

  • доходы от реализации,
  • поступившие авансы,
  • внереализационные доходы.

Лимит УСН 2019 для перехода на спецрежим

Если компания уже применяет ОСНО или другой спецрежим, она имеет право перейти с него на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году. 

При этом данный лимит распространяется только на организации. ИП сможет перейти на упрощенку с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн рублей. Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать использовать упрощенку с 2019 года, необходимо подать уведомление на специальном бланке.

Есть несколько вариантов, когда компания или ИП захотят перейти на упрощенную систему налогообложения. И от этого зависит, в какой момент инспекторы будут ждать от вас уведомление о переходе:

  • Регистрация юрлица или ИП в налоговой. В этом случае можно подать заявление на использование упрощенки либо вместе со всеми регистрационными документами, либо в течение 30 дней после того как налогоплательщик встанет на учет.
  • Переход с ОСНО или другого спецрежима (кроме ЕНВД). Уведомление о переходе на упрощенку с 2019 года нужно подать до 31 декабря 2018 года. При этом нужно помнить об установленном лимите дохода для компаний при переходе на УСН.
  • Переход с ЕНВД. Если налогоплательщик применял вмененку, но прекратил свои обязанности по уплате этого налога, нужно подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней. Срок отсчитывается с момента прекращения права на вмененный налог. При этом УСН компания или ИП начнут применять с начала того месяца, в котором они утратили право на ЕНВД.
  • Налоговики подозревают, что компании на спецрежимах участвуют в схемах по уходу от налогов. Контролеры ищут доказательства, что бизнес раздробили искусственно или что компания занижает доходы, чтобы остаться на упрощенке. Однако есть способы, как отбиться от обвинений.

    Узнайте, как уйти от инспекторов

    Ограничения по УСН в 2019 году: кому запрещено применять

    Некоторым налогоплательщикам НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения, даже если они подходят под все вышеперечисленные критерии. К ним относятся (Статья 346.12 НК РФ): 

    • банки;
    • страховщики,
    • негосударственные пенсионные фонды;
    • инвестиционные фонды;
    • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
    • ломбарды;
    • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);
    • компании, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр;
    • нотариусы с частной практикой;
    • адвокаты;
    • организации, входящие в соглашения о разделе продукции;
    • компании и ИП на ЕСХН;
    • казенные и бюджетные учреждения;
    • иностранные компании;
    • микрофинансовые организации;
    • частные агентства занятости.

    Лимиты по УСН на 2018 год — Контур.Бухгалтерия

    Новые лимиты для упрощенцев

    Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

    Лимиты УСН 2018

    Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

    • небольшие ставки налога: 6%  от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
    • в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1-6% от доходов и 5-15% от разницы между доходами и расходами;
    • в конце года нужно сдавать только одну декларацию;
    • платеж по налогу можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае взносов ИП “за себя”).

    Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Организации могут совмещать УСН с ЕНВД, а предприниматели – еще с патентной системой.

    Переход и нахождение на упрощенной системе связано с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2018 году не произошло значительных изменений в условиях применения упрощенки, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

    Виды деятельности

    Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

    Годовая выручка

    В 2018 году лимит выручки за год равен 150 млн. рублей, такая величина установилась с 2017 года и не будет изменена до 2020. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза. Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2020 гг. он не применяется.

    Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн. рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

    Доходы, включенные в расчет:

    • реализационные доходы;
    • внереализационные доходы;
    • от реализации прав на имущество;
    • полученные авансы.

    Доходы, исключенные из расчета:

    • возвращенный заем;
    • полученный залог или задаток;
    • имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
    • от имущества, полученного безвозмездно; 
    • средства, полученные по агентскому договору; 
    • полученные гранты;
    • доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

    Полученный заем

    Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они не безопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

    Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям.

    В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

    Предел дохода за 9 месяцев

    Компании, планирующие переход на УСН с 2018 года, тоже получили преимущество. Вы можете перейти на УСН с 2018 года, если ваш доход за 9 месяцев прошлого года не превысил 112,5 млн. рублей. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

    Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, какой доход он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается. Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн. рублей, иначе придется вернуться на общий режим.

    Остаточная стоимость основных средств

    Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн. рублей. Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн.

    рублей не имеет права на переход и применение упрощенки.

    При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

    Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

    Среднесписочная численность персонала

    Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек.  Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ.

    В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

    Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому, даже если в компании работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

    Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то:

    • 90*7= 630 человек с января по июль;
    • (90*12+106*18)/30 = 100 человек в августе;
    • 106*4 = 424 человека с сентября по декабрь;
    • (630+100+424)/12 = 97 человек в среднем за год.

    Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

    Участие других юридических лиц

    Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  • Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
  • Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
  • Крупная сделка: пять способов удержаться на упрощенке в пределах лимита выручки — Справочник финансового директора

    Новые лимиты для упрощенцев

    Суть способа. Упрощенцы признают доход кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если деньги по сделке получит дружественное лицо, компания не слетит с УСН. Главное, не сделать ошибок при оформлении этой операции (см. схему 2).

    Схема 2. Продажа имущества через дружественное лицо с целью сохранения права на УСН

    ПРИМЕР 2

    Сначала упрощенец продает имущество дружественному лицу, а потом оно реализует его нужному покупателю. Цены в сделках соответствуют рыночному уровню. Дружественное лицо не перечисляет деньги упрощенцу в текущем году. Оно может сделать это позже. Доходы включаются в базу по единому налогу в том периоде, в котором поступила оплата.

    Если перепродавец — взаимозависимое лицо, то фискалы могут проконтролировать правильность ценообразования при продаже объекта.

    Даже если эта сделка не будет признаваться контролируемой (письмо Минфина России от 08.07.16 № 03-07-11/40217).

    Но скорректировать цену в такой сделке налоговики вправе, только если докажут, что компания получила необоснованную налоговую выгоду (определение ВС РФ от 11.04.16 № 308-КГ15-16651).

    Нюансы применения. Если дружественное лицо перепродаст имущество, так и не расплатившись, то налоговики могут обвинить упрощенца в сокрытии выручки. В постановлении АС Поволжского округа от 27.04.

    Важно

    16 № Ф06-8003/2016 контролеры доначислили компании налоги по общей системе. Они выяснили, что в 2012 году компания на УСН продала физлицу нежилое помещение за 3 млн рублей. Позже стороны подписали дополнительное соглашение к договору купли-продажи.

    Цена имущества возросла до 24 млн рублей, появилось условие о рассрочке оплаты на 1,5 года.

    В этот же день гражданин реализовал недвижимость стороннему юрлицу за 28 млн рублей. Физлицо включило этот доход в налоговую базу по НДФЛ. В конце 2012 года гражданин внес в кассу упрощенца 3 млн рублей. Бухгалтер оформил приходный кассовый ордер и сделал соответствующую запись в книге учета доходов и расходов.

    Других сумм оплаты от гражданина так и не поступило, его задолженность на момент проверки составила 21 млн рублей. Наличие задолженности подтверждено вступившим в силу решением суда. Оставшуюся часть денег покупатель добровольно так и не вернул. Долг в пользу упрощенца взыскал суд в 2015 году.

    Контролеры пришли к выводу о превышении суммы доходов, допустимых для применения УСН.

    Они заявили, что за 9 месяцев 2012 года сумма доходов составила более 80 млн рублей, из которых 28 млн рублей — доход по сделке между физлицом и сторонним покупателем.

    Сделки с физлицом фиктивны, упрощенец напрямую продал недвижимость стороннему юрлицу. Инспекторы решили, что компания внедрила такую схему реализации недвижимости для того, чтобы не слететь с упрощенки.

    Однако суды трех инстанций встали на сторону компании. Упрощенец учитывал доходы кассовым методом, оплаты от физлица не поступило. Поэтому компания не могла учесть всю стоимость реализованного объекта в составе доходов.

    Совет

    Поступление денежных средств по решению суда сформирует доход в соответствующем периоде. При отсутствии фактически полученных от покупателя денег налоговики не имеют права корректировать размер дохода.

    Отсутствие согласованных действий между физлицом и компанией подтверждает факт ее обращения в суд для взыскания неоплаченной стоимости объекта.

    Инспекторы не доказали недобросовестность компании, направленность ее действий на получение необоснованной выгоды.

    Они не обнаружили признаков, свидетельствующих о взаимозависимости лиц, участвующих в перепродаже.

    К выводу о том, что без поступления денег от покупателя налоговая база по единому налогу не возникает, суды приходили и ранее (постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.06.14 № Ф07-3581/14).

    Лимиты по УСН для ИП на 2019 год. Кто имеет право применять упрощенку?

    Новые лимиты для упрощенцев

    Добрый день, уважаемые ИП!

    Традиционная заметка, которую пишу ближе к концу каждого года. И, как обычно, обойдемся без долгих предисловий =)

    Итак, лимиты по УСН на 2019 год следующие:

    Лимит по годовому доходу

    150 миллионов рублей на 2019 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2018 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.

    В феврале 2018 года прошла новость, что планируют поднять лимит по доходам:

    Правительство хочет поднять лимит по доходам для УСН и обнулить госпошлину при регистрации ИП в электронном виде

    Но больше про эту инициативу я ничего не слышал и не читал.

    Лимит по численности сотрудников

    Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений).

    Лимит по общей стоимости имущества

    150 миллионов рублей (без изменений).

    Обратите внимание, что недавно было опубликовано Письмо ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457@, в котором обещают новую методику для расчета этого показателя для ИП на УСН, начиная с 2019 года.

    Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 года (только для организаций)

    Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы находитесь на другой системе налогообложения). А доход организации за первые 9 месяцев 2018 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

    Какие виды деятельности не подходят для УСН?

    Есть и такой список, с которым можно ознакомиться в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. Также недопустимо наличие филиалов.

    Важно

    Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС.

    Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня. Иначе автоматом попадете на ОСН (общая система налогообложения).

    P.S. Все это более подробно можно прочитать в статье 346.13 и 346.12 Налогового Кодекса РФ.

    Советую прочитать:

    Уважаемые читатели!

    Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

    Она так и называется:

    “Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

    Из этой инструкции Вы узнаете:

  • Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  • Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  • Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  • Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  • Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  • Все примеры приведены на 2019 год
  • И многое другое!
  • Уважаемые предприниматели!

    Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

    “Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

    В книге рассмотрены:

  • Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  • Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  • Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  • Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
  • Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    УСН: новые лимиты доходности

    Новые лимиты для упрощенцев

    Е. Н. Галичевская, независимый консультант

    В Налоговый кодекс РФ внесен ряд изменений, касающихся лиц, применяющих специальные режимы налогообложения. Право перейти на упрощенку появится у большего количества компаний.

    
Однако изменения вызвали у бухгалтеров некоторые затруднения и вопросы.

    В чем возникли сложности, как принятые новшества повлияют на «упрощенную» деятельность уже сейчас и как сохранить свое право упрощенцам в следующем году – постараемся ответить на эти и другие вопросы в статье.

    Одним из основных критериев, в соответствии с которыми определяется право на применение упрощенной системы налогообложения, является соблюдение определенного лимита доходов. Его следует соблюдать как при переходе на этот спецрежим, так и для сохранения права на него.

    Этот критерий время от времени пересматривается, так как экономике присуща инфляция. Поэтому уровень дохода, который применяется в качестве указанного критерия, необходимо время от времени пересматривать. Очередной такой пересмотр состоялся в июле 2016 года, когда был принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ (далее – Закон № 243-ФЗ).

    Обратите внимание

    С 1 января 2017 года изменятся предельные величины дохода и остаточной стоимости основных средств, позволяющие организациям применять УСН. Суть изменений в том, что за счет повышения лимитов по УСН для небольшого бизнеса снижается уровень налоговой нагрузки.

    Новые лимиты по УСН

    Часть изменений будет носить позитивный характер, поскольку применять упрощенку со следующего года сможет большее число представителей малого бизнеса, и вот почему:

    • лимит доходов для применения упрощенки увеличен вдвое – с 60 до 120 млн руб.;
    • максимальная выручка юридических лиц за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на упрощенку, тоже удвоится и станет равной 90 млн вместо 45 млн руб.;
    • для организаций вырастет размер допустимой остаточной стоимости основных средств со 100 до 150 млн руб.

    Давайте разберемся, с какого момента применять лимиты. В законе сказано, что он «вступает в силу с 1 января 2017 года», однако при этом переходный период не предусмотрен. Также выделены два критерия применения упрощенки:

    • сумма дохода, предусмотренная для перехода на УСН;
    • сумма дохода, предусмотренная для работы на УСН.

    Рассмотрим условия, которые необходимо выполнить в первом и во втором случае.

    Лимит, необходимый для перехода на УСН

    Напомним, что для перехода на УСН подается уведомление о переходе на спецрежим в инспекцию ФНС России по месту жительства индивидуального предпринимателя (ИП) или по месту нахождения юридического лица, не позднее чем в последний день текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Иными словами, если организация или ИП хочет перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года.

    Лимит усн 60 или 150 млн 2019

    Новые лимиты для упрощенцев

    Использование предпринимателями УСН ограничено критериями, один из которых – максимальная величина доходов. Каков лимит доходов при УСН, кто его определяет и что изменилось в нынешнем году в связи с поправками в налоговом законодательстве, описано ниже.

    Лимит доходов при УСН: что изменилось с 2017 Отныне пользоваться преимуществами УСНО смогут больше предпринимателей. Критерии, которые ограничивают возможность перехода на упрощенку, стали доступнее.

    Как они изменились, демонстрирует таблица: Показатели 2016 2017 Максимальная сумма (млн. руб.): — годового дохода 60,0 150,0 — остаточной стоимости ОС 100,0 150,0 Доходы, позволяющие использовать УСНО, увеличились в 2,5 раза. Стоимость ОС – в 1,5.

    Предельные размеры дохода должны ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор. Необходимость его применения зафиксирована в Налоговом кодексе (ст.

    Важно

    К таким лимитам относятся:

    • Остаточная стоимость тех основных средств, что находятся на балансе предприятия, не может быть выше 150 000 000 рублей;
    • Чтобы перейти на УСН с нового года (в 2019 году) ваш доход за 9 месяцев текущей деятельности не должен превысить отметку в 121 000 000 рублей;
    • Чтобы не лишиться возможности практиковать УСН в 2018 году, ваш общий годовой доход не может превысить 150 000 000 рублей.

    Как видите, лимиты, по сравнению с 2017 годом, остались прежними, что позволит остаться на УСН большему количеству предпринимателей. Однако, коэффициент-дефлятор в 2018 году также был изменен, как и в предыдущие годы, составив 1,481. Он представляет собой специальный индекс, который ежегодно увеличивал возможный доход по УСН и доход для перехода на УСН.

    К примеру, в 2016 году ставка индекса составляла 1,329.

    Лимиты по усн на 2018 год

    Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы.

    Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус. Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

    Доходный лимит УСН 2018 года равен 150 млн руб. Доходы для определения лимитов УСН на 2018 год определяются кассовым методом.

    Максимальный доход для ип по упрощенке 2018

    Они включают:

    • Залоговое имущество;
    • Вклады в уставный капитал;
    • Взносы в компенсационные фонды;
    • Гранты;
    • Иностранные инвестиции (при условии, что они будут израсходованы в течение одного года);
    • Разница, сформировавшаяся при переоценке акций;
    • Возмещение от страховых компаний или по решению суда потерпевшей стороне;
    • Штрафы, уплаченные в пользу организации;
    • Некоторые дивиденды, с которых списывается налог на прибыль;
    • Выигрыши (для ИП);
    • И другие, обозначенные в статьях 224, 251 и 284 НК РФ.

    Учитываем стоимость основных средств УСН подойдёт только для тех ИП и организаций, у которых остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей. Данная величина рассчитывается согласно нормам ведения бухгалтерии.

    Лимиты для применения усн в 2018 году

    С началом следующего года его доходы «обнулились». Пример дохода под маской займа ООО «Магнит» находится на УСНО. За месяц до конца года его выручка достигла 73 млн. В декабре намечена отгрузка продукции еще на 10 млн. Поступление такой суммы на расчетный счет ООО перекроет лимит и угрожает утратой «упрощенки».

    Поэтому директор «Магнита» по договоренности с партнером подписывает соглашение на беспроцентный заем в 10 млн. руб. Покупатель средства перечислил, «Магнит» отгрузил товар. Между партнерами возникла встречная задолженность, равная по сумме.

    С началом нового года остается осуществить взаимозачет требований, и «Магнит» законно представит доход 73 млн., а не 83 млн., и выручку за январь – 10 млн. руб.

    Лимит доходов при усн в 2018

    Внимание

    Размер коэффициента рассчитывается Министерством экономического развития РФ и устанавливается их же приказом. В 2016 году величина коэффициента-дефлятора (КД) составляла 1,329. Поэтому предельная сумма доходов предпринимателей на УСНО могла достигать 79, 740 млн.

    руб. вместо 60 млн.
    Размер коэффициента-дефлятора неизменный и для тех предпринимателей, которые только переводят свой бизнес на УСНО, и для тех, кто уже использует этот спецрежим. Фирмы на «упрощенке» могут получать доход до 150 млн. руб., не опасаясь потерять право на применение УСНО.

    Изменения на усн в 2018 году

    Важно! Чтобы у налоговиков не появилось подозрений по поводу сокрытия доходов, и чтобы у них не осталось шанса признать одну из сделок притворной, следует установить небольшой промежуток между датами заключения соглашений. Желательно займ оформить раньше.

    Тогда аргументы фирмы будут обоснованными.Еще один нюанс: заем можно получить под незначительный процент, который послужит партнеру благодарностью за понимание и компенсацией за предоставленную помощь.

    Уменьшение дохода по-товарищески Для уменьшения доходов понадобится помощь дружеской организации, также работающей на УСН:

  • Заключается соглашение о совместной работе с партнером-«упрощенцем». Фактически, создается простое товарищество.
  • При таком построении бизнеса не вся полученная выручка признается доходом.
  • Но снижение суммы больше, чем наполовину, не допускается. Поэтому следует хорошенько все подсчитать и найти оптимальный вариант. Необходимо запланировать выплату такого зарплатного фонда, при котором сумма социальных взносов была на уровне 0,5 единого налога.

    Читайте также статью: → «Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО на УСН» Утрата возможности применять УСН Организации и ИП, уже работающие на «упрощенке», утратят право на ее применение, нарушив условия, необходимые для сохранения данного спецрежима: Показатели Утрата возможности продолжать работать на УСН ООО ИП Превышение предельной суммы дохода + + Численность выше ста человек + + С началом того квартала, в котором ООО или ИП превысили лимит доходов, она обязаны перейти на ОСНО. Пример утраты возможности применять УСН Доходы компании в 2016 г. (млн.
    Лимит основных средств должен отслеживаться не только теми организациями, которые находятся на УСН, но и теми, что планируют перейти на данную систему налогообложения. Последним необходимо рассчитать цену активов на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН. Если произойдёт превышение лимита стоимости ОС, это станет препятствием для применения УСН.

    Когда остаточная стоимость превысит установленный лимит в 150 000 000 рублей, организация обязана перейти на ОСН с того квартала, в котором произошло увеличение стоимости активов. Министерство Финансов не обязывает ИП вести учёт остаточной стоимости ОС. Однако, как только предприниматель переходит на УСН, необходимость подсчёта цены активов закрепляется за ним законодательно.

    Для предпринимателей на ЕНВД и патенте введена льгота, разрешающая учёт при расчёте налогового платежа затрат, которые возникли из-за применения новой системы. ИП на упрощёнке имеют возможность применения льготы в случае совмещения УСН с патентом или вменёнкой.

    Разрешается учитывать затраты на приобретение кассы, фискального накопителя и программного обеспечения с работами по настройке оборудования.
    Предельно возможная сумма компенсации – 18 тыс. р.

    Важно

    Фиксированные взносы ИП за себя Лимит для ИП по упрощёнке в 2018 году не единственное нововведение.

    Существенные изменения претерпела система в разделе начисления фиксированных взносов в Фонды предпринимателям, не имеющим работников, и плата за превышение полученных доходов порогового значения 300 тыс. р. Их размер известен и зафиксирован до 2020 года.

    Упрощённую систему налогообложения чаще остальных подвергают корректировкам, так, последние нововведения затронули максимальный оборот для ИП по упрощёнке 2018 г. и условия для осуществления перехода. Какими должны быть основные показатели деятельности ИП, по новому налоговому законодательству, чтобы сохранить применение УСН? Содержание

  • Лимиты для ИП на УСН на 2018 год
  • Новая форма КУДиР и введение новой ККМ
  • Фиксированные взносы ИП за себя
  • Лимиты для ИП на УСН на 2018 год Работа со специальным режимом упрощённого налогообложения в прошлые годы была доступна ограниченному количеству предпринимателей из-за жёстких требований к обороту. Новым законом лимит УСН на 2018 год для ИП устанавливается исходя из того, находится ли уже ИП на спецрежиме или только планирует переход:

  • Для действующих пользователей.

    Максимальный доход ИП по упрощёнке 2018 г.

  • Усн с 2017 года: основные изменения

    Новые лимиты для упрощенцев

    На основе ст. 2 и 5 Федерального Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ этот лимит установлен на уровне в 112,5 млн. руб.

    Любое предприятие может перейти с общей системы налогообложения на упрощенную с 2017 года, однако при этом учитывается еще ранее установленные лимиты, а именно 59, 805 млн. руб.

    изменения коснулись и нового предельного дохода, который с 2017 года установлен в размере 90 млн. руб. и учитывается при переходе на упрощенку с 2018 года.

    Индивидуальным предпринимателям эту информацию знать не обязательно, так как для них лимитов по доходу не установлено на основе п. 2 ст. 346.12 Налогового Кодекса.

    С 2018 года действительными станут такие изменения, если перейти на УСН

    Новым лимитом для упрощенной системы налогообложения является сумма в 150 млн. руб.

    Любая фирма или бизнесмен может использовать в своей деятельности упрощенную систему с 2017 года до момента превышения показателя доходов в 150 млн. руб.

    Ряд изменений, которые станут актуальными с 1 января 2017 года

    На упрощенной системе можно владеть стоимостью основных средств на сумму не более 150 млн. руб. (ст. 2 и 5 ФЗ № 243-ФЗ от 03.07.2016).

    На начало нового года (01.01.2017) сумма основных средств ИП или фирмы не должна превышать показатель в 150 млн. руб. если конец года покажет сумму выше указанной, то предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения со следующего квартала после превышения. Напомним, что сумма основных средств для упрощенки в старом году стала 100 млн. руб.

    Изменена форма Книги учета для предпринимателей на упрощенной системе

    Налогоплательщики, которые платят специальный торговый налог в пределах Москвы в Книгу внесено новый раздел 6, а порядок заполнения книги немного изменили.

    Изменились коды услуг

    На 2017 год правительством подготовлено новый перечень бытовых услуг, который должны в работе использовать все предприниматели вне зависимости от системы налогообложения.

    С января 2017 года изменено ставки по упрощенке

    Ставки можно узнать индивидуально, с помощью сервиса на сайте «Сравнение режимов налогообложения в 2017 году»

    Госдума должна рассмотреть новый проект об изменение максимальный ставок налогов для упрощенцев. Закон должен быть принят в исполнение с 01.01.2017 года. Депутатами внесено предложение об снижении подоходной ставки до 1-3 % и ставки на расходы – до 3-8%.

    Важно! На сегодня это только законопроект и, если его все-таки примут, мы сообщим вам об этом на нашем портале.

    Изменения в Минимальном размере оплаты труда и пособиях от 2017 года

    Лимит доходов, выручки, основных средств при УСН – ограничения на применение и превышение

    Новые лимиты для упрощенцев

    Применение упрощенной системы налогообложения приносит много выгоды, использующим его предпринимателям, однако в силу постоянных изменений законодательства, правила ее применения корректируются, формируя новые лимиты и условия.

    Что такое лимит УСН

    Это ограничения относительно различных показателей для возможности использования упрощенной системы налогообложения.

    Лимиты могут постоянно изменяться и корректироваться различными государственными структурами, начиная от правительства и заканчивая налоговой инспекцией.

    Кто имеет право на применение УСН и какие предусмотрены ограничения – смотрите в этом видео:

    Законодательная база

    Большинство законодательных актов относительно применения УСН и перехода на данную систему зафиксировано в Налоговом Кодексе, кроме этого существует еще ряд законов, регламентирующих эту систему исчисления налогов:

    • Гл. 26. 2 указывает на порядок перехода на УСН и ведения учета доход/расход на ней;
    • ФЗ 401 от 2016 года регулирует лимиты дохода и показатели остаточной стоимости ОС для применения упрощенной системы, а также с целью сохранения возможности пребывания на ней;
    • Приказ Минэкономразвития № 698 от 2016 года регулирует показатель коэффициента для исчисления налога;
    • ФЗ 248 от 2016 года регламентирует применение кодов с целью классификации продукции и видов деятельности в рамках налогового режима;
    • Распоряжение № 2469 от 2016 года указывают на варианты использования льготного режима.

    Письма Минфина с разъяснениями, указывают на нюансы использования упрощенки.

    Выгода бизнеса в данном режиме

    Важно: УСН является популярным видом налогообложения, многие ИП и предприятия с успехом его применяют из-за обширного перечня преимуществ:

  • Пользователи данной системы вправе перед началом ее применения определиться с одним из видов налоговых ставок:
    • 6%, если в данной системе используются статьи доходов и к минимуму сведены расходы;
    • 15% вычитаются из разницы между доходами и расходами, то есть используется такая ставка, если есть доходная часть и траты.
  • Кроме этого регионы вправе понижать данные ставки до 1% для многих видов деятельности.
  • Бизнесмены, использующие упрощенку вместо нескольких видов налога, обязаны уплачивать единственный, что облегчает весть процесс отчетности и ведения бизнеса.
  • Кроме этого при применении ставки в 15% допустимо переместить на траты страховые сборы, транспортные налоги и прочие.
  • Отсутствует ограничение в представительстве.
  • Условия использования УСН.

    Наличие лимитов на режиме УСН

    Среди таких лимитов существуют:

    • Остаточная стоимость ОС, находящихся на балансе компании, должны быть до 150 млн. рублей;
    • Чтобы сохранить упрощенное налогообложение в новом 2019 году необходимо за 9 месяцев активности соблюсти отметку в 121 млн. рублей;
    • Чтобы оставить за собой право применять УСН далее необходимо, чтобы общая годовая прибыль не превысила отметку в 150 млн. рублей.

    Из этого вытекает, что ограничения не претерпели изменений, но при этом коэффициент дефлятор вырос в 2017 году и составляет 1, 481, данный индекс ежегодно увеличивает возможный доход на упрощенке и предел для перехода.

    Важно: после 2017 года изменений в размере коэффициента больше не будет до 2020 года включительно, так как на его рост введен мораторий.

    Кроме лимита на доходы существует предел относительно численности штата до 100 человек.

    Ограничения на прибыль

    На доходы существует лимит в 150 млн. рублей за год для любого участника экономического рынка. Очень важно соблюдать это правило, так как превышение лимита хотя бы на рубль, требует перехода на ОСНО с того квартала, в котором произошло превышение.

    Так что за изменением в доходах необходимо следить, чтобы не упустить момента их увеличения, в противном случае будут начисляться штрафные санкции в следующем объеме:

    • 200 рублей за отсутствие своевременного уведомления, о том, что действие УСН прекратилось;
    • 5% от суммы налога, положенного согласно декларации ОСНО;
    • 1 000 рублей за непредставление налоговой декларации налогоплательщика.

    При этом следует помнить, что штрафные санкции начнут начисляться со следующего месяца, прекращения действия УСН. За просрочку уплаты налога будет начислена только пеня.

    Если же критический порог доходов был обнаружен своевременно, а переходить на общий режим нет желания можно использовать следующие уловки.

    Какие изменения произошли в законе?

    Не зачислять средства, превышающие лимит, то есть перенести зачисление на следующий год, если это возможно, принять только те, которые невозможно отложить в пределах лимита:

    • Оформление займа, при отгрузке товара вместо договора поставки оформить договор, как бы займа, согласно которому покупатель оплачивает кредит, такой договор не учитывается в качестве дохода при УСН;
    • Комиссионное соглашение – получение комиссии в качестве посредника за оказанные услуги, такие доходы также не учитываются.

    В случае желания перейти на УСН необходимо соблюдать следующие правила:

    • За истекшие 9 месяцев предприятие должно иметь доход до 121 млн. рублей;
    • При меньшем поступлении средств переход совершенно беспроблемный;
    • В текущем периоде данное право не доступно, перейти можно только с начала нового финансового года;
    • На расходы при УСН лимит отсутствует, весь смысл только в их принадлежности к видам.

    Какая прибыль идет в зачет

    Получаемая прибыль по различным операциям, не всегда учитывается для расчета налога, согласно законодательству учет происходит следующих сумм:

    • От реализации продукции или имущества даже в натуральном виде;
    • Внереализационные – доходы за прошлые периоды, обнаруженные по факту в данное время, валютные операции, суммы, вырученные от аренды помещения, имущественные права на безвозмездной основе, доходы по депозитам и ценным бумагам, поступления от долевого участия;
    • Доходы на упрощенке учитываются в КУДиР на момент поступления средств, на расчетный счет.

    Среди не учитываемых средств при расчете лимитного дохода УСН являются следующие:

    • Залоговая недвижимость;
    • Вклады в уставной капитал;
    • Взносы в компенсационные фонды;
    • Гранды;
    • Иностранное спонсорство;
    • Разница, образовавшаяся при переоценке акций;
    • Штрафы, полученные предприятием;
    • Возмещения от страховых компаний и по решению суда;
    • Выигрыши;
    • Дивиденды, с которых списаны налоги на прибыль. Здесь вы узнаете, по каким правилам выплачиваются дивиденды учредителям ООО;
    • Прочие доходы определенные законодательством.

    Лимит выручки

    Важно: данный лимит в 2018 году в 2 раза превышает предыдущие года, что указывает на лояльность системы.

    Если же в отчетном году компания, превысит данный лимит, то она должна перейти на общий режим и пересчитать налог с начала года, в котором было нарушено условие.

    Лимит основных средств

    С 1 января 2017 года этот лимит был увеличен со 100 млн. рублей до 150 млн. рублей. Уже с 1 октября 2016 года на упрощенке вправе были оставаться предприятия, у которых размер основных средств перешел порог в 100 млн. рублей, но при этом было выставлено ограничение, согласно которому на начало будущего года они не должны стоить больше 150 млн. рублей.

    Потеря права использовать режим

    Происходит данное событие, сразу же, когда доход предприятия перешагнул в 150 млн. рублей. Перейти необходимо сразу же, как только образовалось превышение, вне зависимости от периода.

    Если, например, превышение произошло только на конец года, то с начала будущего организация перейдет на общий режим и пересчитает налоги за истекший период, где произошли изменения.

    Правила перехода на общий режим

    Согласно законодательству о переходе предприниматель должен уведомить налоговый орган в течение 15 дней с данного момента. После перехода налогоплательщик осуществляет выплату в качестве вновь сформированной организации.

    Плюсы и минусы общей системы налогообложения рассмотрены тут.

    Лимиты относительно кассы

    При использовании кассового аппарата, согласно законодательным нормам владелец бизнеса должен установить лимит на конец рабочего дня по ее остатку.

    При этом владелец обязан самостоятельно рассчитать данный предел без информирования банковских структур о превышении.

    Важно: такая схема должна оформляться как нормативный документ и использоваться во всех подразделениях предприятия, которые средства сдают на основной офис.

    Что делать, если лимит превышен

    Если произошло превышение, и плательщик его не сразу обнаружил и продолжает платить, как на УСН, то налоговая вправе засчитать их в счет уплаты налога на общем режиме, не применяя штрафных санкций.

    Кроме этого ФНС не вправе привлекать налогоплательщика к ответственности за несвоевременное предоставление декларации по новому режиму.

    Заключение

    Лимиты для УСН в 2018 году существенно увеличены, что обеспечивает возможность многим плательщикам оставаться на прежнем упрощенном режиме и получать от этого массу преимуществ.

    Какой установлен лимит доходов на УСН – смотрите тут:

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector