Нюансы представления организациями единой упрощенной декларации

Содержание
  1. Единая упрощенная налоговая декларация
  2. Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия
  3. Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения
  4. Срок сдачи единой упрощенной декларации
  5. Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году
  6. Бланк декларации в 2019 году
  7. Образцы заполнения в 2019 году
  8. Сроки сдачи налоговой декларации
  9. Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:
  10. Куда сдавать единую декларацию
  11. Способы подачи единой декларации
  12. Основные правила заполнения декларации
  13. Инструкция по заполнению декларации
  14. В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию
  15. Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация, кому подходит такой вид декларации?
  16. Единая упрощенная налоговая декларация, где можно бесплатно скачать бланк
  17. Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация
  18. Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
  19. Титульный лист
  20. Второй лист
  21. Нюансы
  22. Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года
  23. Единая упрощенная декларация: кто сдает
  24. Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
  25. Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году
  26. Единая упрощенная декларация: кто сдает, сроки сдачи, образец
  27. Кто сдает единую декларацию
  28. Ограничения на сдачу упрощенной декларации
  29. Сроки сдачи единой упрощенной декларации
  30. Заполнение единой декларации
  31. Ответственность за просрочку
  32. Единая упрощенная налоговая декларация: порядок заполнения и сроки сдачи
  33. Сроки сдачи налоговой декларации
  34. Куда сдавать
  35. Способы подачи
  36. Основные правила заполнения
  37. В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию
  38. Единая упрощенная налоговая декларация – бланк
  39. Образец заполнения
  40. Видео на тему
  41. Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации в 2019 году – кто сдает, по КНД 1151085, для ИП
  42. Что это такое
  43. Кто сдает
  44. Какие налоги заменяет
  45. Правила заполнения 
  46. Сроки подачи
  47. Видео по теме:

Единая упрощенная налоговая декларация

Нюансы представления организациями единой упрощенной декларации

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация – нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Обратите внимание

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так.

Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала – от «01» до «04»); для налогового периода равного году – «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации – ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847.

Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Важно

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек).

Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию.

Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики.

Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п.

Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны. 

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Нюансы представления организациями единой упрощенной декларации

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2019 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2019 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  • В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  • В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).
  • Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

    Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

    • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
    • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

    Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

    Основные правила заполнения декларации

    • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
    • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
    • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
    • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
    • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.

    Инструкция по заполнению декларации

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

    Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

    Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

    Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

    Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

    Поле «Код ОКАТО».

    Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

    Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

    Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

    Таблица налогов:

    Графы 1 и 2

    Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

    Графы 3 и 4

    Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

    • I квартал – 01;
    • II квартал – 02;
    • III квартал – 03;
    • IV квартал – 04.

    Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

    • квартал – 3;
    • полугодие – 6;
    • 9 месяцев – 9;
    • год – 0;

    в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

    Остальные поля первой страницы:

    Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

    Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

    Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

    • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

    Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

    При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

    Вид налогаНомер главы Налогового кодекса

    Налог на добавленную стоимость
    21

    Налог на прибыль организаций
    25

    Код документаНаименование документа

    10
    Паспорт иностранного гражданина

    12
    Вид на жительство в РФ

    14
    Временное удостоверение личности гражданина РФ

    21
    Паспорт гражданина РФ

    03
    Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)

    23
    Свидетельство о рождении иностранного гражданина

    В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

    На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

    Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

    Но такие ситуации могут возникнуть:

    Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

    В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

    Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

    Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

    Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

    В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

    В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

    Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

    Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

    Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация, кому подходит такой вид декларации?

    Нюансы представления организациями единой упрощенной декларации

    Для того чтобы уменьшить количество требуемых справок налоговой службе, была произведена единая упрощенная декларация, которая содержит в себе информацию сразу из нескольких справок. Однако, для того чтобы заполнять упрощенную декларацию следует выполнить несколько условий.

    Так, те предприниматели, которые производят финансовые операции с расчетными счетами в банках, не могут обойтись только одной декларацией. Также, если Вы не имеете доходов без объекта налогообложения, то единая декларация Вам не подходит.

    Если учитывать все условия, то станет понятно, что на данный момент упрощенную декларацию могут использовать только пассивные и начинающие предприниматели.

    Единая упрощенная налоговая декларация, где можно бесплатно скачать бланк

    В некоторых ситуация НК РФ разрешает хозяйствующему субъекту, будто компания или предприниматель, вместо нескольких деклараций отправлять одну единственную отчетность, такую как единая упрощенная налоговая декларация.

    Скачать шаблон в формате xls

    Для возможности ее отправления должны выполняться ряд требований, предусмотренных законодательством. Но все равно данные нормы значительно облегчают для многих организаций период отчетности.

    Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация

    Данную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.

    При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.

    Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.

    Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН.

    Совет

    Важно! Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.

    Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.

    Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.

    Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.

    Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

    Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.

    Титульный лист

    Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.

    После названия бланка указывается вид документа: 

    • Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
    • Цифра «3» – если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.

    В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.

    Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.

    На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.

    В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.

    А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:

    • Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать «3», а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
    • Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: «3» – за первый квартал, «6» – за полугодие, «9» – за 9 месяцев, «0» – за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.

    Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.

    Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.

    Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.

    Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.

    Второй лист

    Внимание! Второй лист декларации заполняется только в том случае, если ее подает физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, и не имеющее ИНН.

    Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:

    • Полные Ф.И.О.
    • Дата рождения;
    • Наличие гражданства с кодом страны (для России – «643»);
    • На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» – свидетельство о рождении, «10» – паспорт иностранного гражданина, «21» – российский паспорт и т. д.);
    • Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
    • Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.

    Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.

    Нюансы

    Единая упрощенная декларация, сданная ошибочно, при обнаружении движения денег уточняется непосредственно декларациями по каждому из указанных в ней налогам, даже если база по ним будет все равно нулевая.

    С сайта: https://ip-on-line.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

    Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года

    Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию?

    Единая упрощенная декларация: кто сдает

    Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

    Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

    • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
    • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

    По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

    Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

    Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

    Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

    Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2017 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

    Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

    В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

    Пример 2

    Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2017 год не позднее 22. 01. 2018.

    Пример 3

    В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

    Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году

    Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

     В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

    • индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
    • организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

    Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

    Единая упрощенная декларация: кто сдает, сроки сдачи, образец

    Нюансы представления организациями единой упрощенной декларации

    Подача и составление налоговых отчетных документов – это сложный и кропотливый процесс, который обязательно сопровождает любой вид предпринимательской деятельности.

    Но иногда деятельность организации или конкретного предпринимательского лица может быть приостановлена.

    В таком случае всю необходимую отчетность подают в виде нулевых деклараций по доходам с учетом требований налогового режима или заменяют весь отчетный пакет единой упрощенной налоговой декларацией. 

    Кто сдает единую декларацию

    Сдавать ее имеют право те предприниматели и организации, которым нечего отобразить в отчетности по применяемому ими налоговому режиму. Такая ситуация возникает в момент прекращения функционирования бизнеса, но без закрытия предпринимательства.

    Предоставление этого отчетного документа является возможностью, а не обязанностью предпринимательского объекта, значит, если принято решение не заполнять бланк единой упрощенной декларации, то отчетность можно предоставить в виде нулевых показателей в обычных отчетных документах, это не будет нарушением законодательства.

    Ограничения на сдачу упрощенной декларации

    Всем известно, что для применения как льготных налоговых режимов, так и упрощенных видов документации предпринимательский объект должен соответствовать определенным требованиям. Они устанавливаются законодательными органами и излагаются в НК. В данном случае строгие требования сужают список тех, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за конкретный период:

    • Отсутствие объекта, формирующего налоговую базу по исчислению конкретного налога, а также операций, имеющих связь с этим объектом. Например, при подаче декларации по объекту НДФЛ доход должен полностью отсутствовать, в некоторых случаях отсутствуют доходы в общем, как объект расчета сумм налогов и т.д.
    • Полное отсутствие движения средств на счетах предпринимательского объекта, а также в кассе. Размеры сумм не играют роли. Даже маленькая сумма средств может отобрать у предпринимателя право отчитаться упрощенной декларацией

    Данные требования имеют некоторые нюансы, которые обязательно стоит рассмотреть для правильного определения права для ИП на единую упрощенную нулевую декларацию.

    Таким нюансом может быть ошибочное перечисление какой-либо суммы на счет предпринимательского объекта даже от неизвестного контрагента.

    Обратите внимание

    Если предприниматель не знает, а точнее, не уверен в том, что на его счет не могло поступать каких-либо сумм, то в обслуживающем банке стоит сделать запрос на подтверждение отсутствия финансовых операций в рамках используемого счета.

    Операцией движения средств также является процесс списания банком определенных сумм в счет оплаты пользования расчетным счетом. Также несоответствие ситуации, когда сдается единая упрощенная декларация, может произойти, если в рамках предпринимательства делаются выплаты через кассу единственному сотруднику.

    Сроки сдачи единой упрощенной декларации

    Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации равен сроку сдачи заменяемой его отчетности. Список возможных налогов:

    • ЕСХН.
    • Налог на прибыль.
    • НДФЛ.
    • УСН 6 или 15%.
    • НДС.

    Например, если в этом году декларацию по УСН необходимо сдать для ИП 3 мая, следовательно, и срок сдачи единой декларации будет 3 мая.

    Отсутствие возможности не уплачивать налог, находясь на ЕНВД, ведет к тому, что по этому налогу «отстреляться» образцом заполнения упрощенной налоговой декларации не получится. Выход один – закрыть предпринимательство, если не планируется осуществлять деятельность по нему.

    Размер налогового отчетного периода в единой упрощенной декларации зависит от того, по каким налогам ее подают, и может соответствовать кварталу, шести месяцам, девятимесячному сроку или году. Стоит учитывать, что замена отчетности, по которой отчетный период составляет месяц, как, например, при работе с полезными ископаемыми, на упрощенке невозможна.

    Заполнение единой декларации

    Бланк отчетности состоит всего из одного листа. Рассмотрим на примере, как он заполняется.

    Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации выглядит следующим образом:

    Шапка документа стандартная:

    • ИНН и КПП вашей организации (КПП для ИП не требуется).
    • Вид документа — 1 для первичной сдачи, 3 — для корректировочной.
    • Отчетный год — год за который производится отчет.
    • Наименование вашей ИФНС.
    • Код ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН).
    • Полное наименование организации.
    • Код по ОКАТО — назначается при регистрации.
    • Код ОКВЭД — выбирается предпринимателем при регистрации организации или ИП.

    Далее идет таблица»Код строки 010″ — это информация о налогах, по которым будет отчитываться лицо. Рассмотрим стобцы:

    • 1 — Наименование налога.
    • 2 — Номер главы НК налога, указанного в п.1 (например: НДС — 21 глава, прибыль — 25, УСН — 26,2).
    • 3 — Налоговый период.
    • 4 — Номер квартала.

    3 и 4 столбец заполняются следующим образом:

    • Если период налога — квартал, в 3 столбец ставим цифру «3», а в 4 столбец значение «01», «02, «03», «04», в зависимости от номера отчетного квартала.
    • Если налоговый период — год, столбец №4 не заполняем, а в 3 столбец вписывается значение 3 (1 кв.), 6 (2 кв.), 9 (3 кв.), 0 (год).

    Подвал документа заполняется стандартно:

    Указываем контактный телефон и то, что отчетность заполнена на «001» листах.

    В левой части заполняем лицо, которое будет сдавать отчетность, — как правило, это сам генеральный директор/ИП или его доверенное лицо. Ставим подпись и печать (при наличии).

    Правая часть заполняется сотрудником налоговой службы.

    https://www.youtube.com/watch?v=pXkaUJG-C4Q

    Обязательно возьмите с собой две копии документа: один вы сдадите в ИФНС, а на второй копии декларации инспектор поставит вам отметку о приеме и вернет.

    Также смотрите полезное видео от Ольги Шерст по поводу Единой налоговой декларации:

    Ответственность за просрочку

    Если плательщик применяет УСН и отчитывается в декларации по форме КНД 1152017, единую упрощенную налоговую декларацию можно ему подавать только в случаях, соответствующих требованиям налогового кодекса.

    Если предприниматель не имел права подать упрощенку, то есть по его счетам обнаружили движение, например, то он обязательно уплатит штраф: либо по 1000 рублей за нарушения в заполнении отчетных документах по налогу, либо по 200 рублей за каждую не предоставленную форму.

    Учитывая, что образец единой упрощенной налоговой декларации всегда нулевой, то есть не содержит данных для формирования налоговых сумм, второй вариант более вероятен.

    Поэтому прежде чем заполнять единую упрощенную налоговую декларацию, необходимо подтвердить наличие права на нее.

    Образцы заполнения помогут понять принцип составления, а получить бесплатный готовый бланк для оформления вручную можно в налоговых органах.

    Итак, процесс подачи нулевой отчетности по большинству видов налогов в некоторых случаях предприниматель может заменить предоставлением упрощенного варианта отчетности. Сроки подачи единой упрощенной налоговой декларации лучше не нарушать во избежание наступления ответственности и уплаты штрафов.

    Единая упрощенная налоговая декларация: порядок заполнения и сроки сдачи

    Нюансы представления организациями единой упрощенной декларации

    Единая (упрощенная) налоговая декларация чаще всего сдается по тем организациям, в которых не ведут финансово-хозяйственную деятельность, или они только недавно зарегистрировались и начали деятельность. Нюансы заполнения единой налоговой декларации рассмотрим в статье.

    Сроки сдачи налоговой декларации

    Соответственно п. 2 ст. 80 НК РФ единую упрощенную налоговую декларацию сдают поквартально, не позднее 20 числа в месяце, следующим за кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

    Предусмотрены штрафы за нарушения в предоставлении декларации:

    • за несвоевременную сдачу предусмотрен штраф 1000 руб.;
    • если не было оплаты, то штраф 5% от суммы налога, который было необходимо оплатить по сумме декларации за каждый месяц (полный и неполный) с даты ее предоставления, но не больше 30% указанной суммы и не меньше 1000 руб.

    Штраф могут отменить, если у налогоплательщика будут выявлены веские основания, почему он не смог предоставить декларацию в налоговую.

    к содержанию ↑

    Куда сдавать

    Сдавать документ можно по месту, где находится организация или по месту жительства предпринимателя. В налоговых инспекциях могут быть дополнительные дни для сдачи отчетности (например, суббота).

    к содержанию ↑

    Способы подачи

    Есть возможность сдать единую декларацию разными способами:

    • на бумажном носителе (в частности, при личной явке в налоговый орган, а также можно отправить через своего представителя) или по почте;
    • в электронном варианте сдача происходит по телекоммуникационным каналам связи.

    Важно обратить внимание, что при подаче документа в бумажном варианте некоторые ФНС могут требовать приложение файла декларации в виде xml на дискете или флешке, а также, чтобы был напечатан специальный штрих – код на декларации, который будет повторять информацию, отраженную в декларации. Такие требования не подкреплены НК РФ, но в реальности их невыполнение может привести к неудаче в сдаче декларации.

    При отправлении документа по почте, датой предоставления считается дата ее отправки, которую можно определить по почтовой отметке-штемпелю.

    Декларация, которую отправили до 24 часов последнего дня сдачи, считается своевременно сданной. В конверте обязательно должна быть опись вложения. Основной проблемой при почтовом отправлении являются споры о дате отправки. Обязательно надо хранить все документы, чеки об отправке и доставке декларации в налоговую инспекцию.

    Если налоговая будет считать, что декларация, отправленная по почте, не предоставлена, то она может заблокировать расчетный счет, но не раньше десяти рабочих дней после срока уплаты. Если документ был предоставлен вовремя, то для разблокировки счета надо предоставить:

    • копию декларации;
    • опись вложения;
    • квитанцию с почты или уведомлении о вручении.

    Разблокировка происходит в течение 1 операционного дня.

    При отправлении по телекоммуникационным каналам декларации, датой сдачи значится дата отправки. Налоговая инспекция утверждает электронные формы отчетности.

    Если организация сдает декларацию электронно, то на бумаге предоставлять ее не надо, если только бумажный вариант не нужен самой организации.

    Сдать электронно могут предприятия, которые имеют численность работников больше 100 человек. Среднесписочную численность рассчитывают так:

    • если организация работает давно, то считают за предыдущий год;
    • если организация новая, то за месяц создания;
    • если организация реорганизована, то за месяц реорганизации.

    В электронном виде можно сдавать через спецоператора, для этого необходимо иметь:

    • доступ в интернет;
    • договор со спецоператором;
    • ключ электронной подписи;
    • программу для шифрования;
    • настройки программы.

    Также можно сдать через сайт, принадлежащий налоговой службе, по бесплатной программе «налогоплательщик ЮЛ» сайт ФНС России.

    к содержанию ↑

    Основные правила заполнения

    Инструкция заполнения:

    • Декларация налоговая единая (упрощенная) – Страница 1.
    • Сведения о физическом лице – Страница 2.
    • Таблица налогов и глав Налогового Кодекса, которые им соответствуют – Приложение 1.
    • Таблица кодов документов, которые подтверждают личность налогоплательщика – Приложение 2.

    В бланке упрощенной декларации есть две страницы.

    На первой странице нужно заполнить строки:

    • ИНН, КПП организации (где находится ИНН – надо заполнять справа налево, а в двух свободных оставшихся ячейках проставить нули);
    • код типа документа (первичный-1, уточненный-3);
    • период-отчетный год, за который подается декларация;
    • полное название налоговой инспекции и ее код;
    • полное наименовании предприятия;
    • код по ОКТМО (соответственно общероссийскому классификатору);
    • код вида деятельности (соответственно общероссийскому классификатору);
    • контакты, телефон.

    Заполнение таблицы налогов:

    • в 1 и 2 графах указываются налоги, по каким сдается декларация соответственно нумерации глав части 2 НК РФ;
    • в 3 и 4 графах указывается квартал;
    • поле в таблице – номер контактного телефона;
    • поле в таблице – декларация составлена на страницах;
    • блок в таблице – доверенность и полноту сведений подтверждаю.

    Страницу 2 предприниматели не заполняют. Две страницы заполняют только физлица, которые по каким-то причинам не желают заполнять ИНН. Если заполняется 2 страница, то указывают:

    • фамилию, имя и отчество соответственно документа, который подтверждает личность;
    • дату рождения;
    • место рождения.

    Декларацию надо заполнять шариковой или перьевой ручкой синего или черного цвета, от руки или при помощи компьютера. Нельзя исправлять ошибки корректирующим средством.

    к содержанию ↑

    В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

    Организации и предприниматели сдают упрощенную декларацию, если в течении отчетного периода:

    • не было движения по расчетному счету и в кассе;
    • не появлялось объектов налогообложения по тем налогам, по которым они платят.

    к содержанию ↑

    Единая упрощенная налоговая декларация – бланк

    Декларация включает в себя две страницы. Бланк вы можете скачать по следующей ссылке:

    Бланк единой упрощенной налоговой декларации

    к содержанию ↑

    Образец заполнения

    Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию, вы можете посмотреть в следующих образцах:

    Единая декларация – образец для ООО

    Единая декларация – образец для ИП

    Такая декларация удобна в простоте заполнения, т. к. надо заполнять только 1 страницу, но важно соблюдать все правила заполнения, соблюдать условия, под какие попадает данный вид декларации.

    Упрощённые декларации могут заменить только три налога: на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество организации. В любой организации в большинстве случаев возникают расходы, например, налог на прибыль. Это подразумевает то, что в основном этот документ все же сдают вновь созданные предприятия.

    к содержанию ↑

    Видео на тему

    Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации в 2019 году – кто сдает, по КНД 1151085, для ИП

    Нюансы представления организациями единой упрощенной декларации

    Лайк   0   3674

    По разным причинам юридические лица и ИП могут не вести деятельность в один из налоговых периодов. В подобных случаях нет необходимости сдавать нулевую отчетность по каждым налоговым взносам.

    Допустимо предоставить в ФНС только одну декларацию, заполненную по упрощенной схеме. Как заполнить такую отчетность? И в какой срок нужно подать декларацию?

    Что это такое

    НК РФ не устанавливает понятия нулевой отчетности. На практике такая декларация подразумевает наличие нулевых показателей за расчетный период.

    Выделяется два вида нулевых показателей:

  • Нулевая отчетность по фактической деятельности предприятия, то есть отсутствие доходов и расходов. А значит, налог не может быть начислен.
  • Нулевая сумма налогового сбора в случаях уменьшения размера налога к оплате из расчета суммы доходов.
  • Вид, содержание и подача нулевой декларации напрямую зависит от варианта налогообложения, выбранного предпринимателем.

    По факту такая декларация также является нулевой отчетностью, так как не содержит операций по получению прибыли. ЕУД может быть использован исключительно в случаях приостановки предпринимательской деятельности и при отсутствии любых операций с налогами.

    Кто сдает

    Нулевую отчетность могут сдавать предприятия или ИП, которым нечего отразить в налоговой декларации за расчетный период. Обычно такая ситуация возникает в момент временного прекращения деятельности компании, не требующая закрытия юридического лица.

    Отчет сдается не только в случаях отсутствия доходов, но и в случаях отсутствия кассовых операций, составления актов выполненных работ и других накладных.

    Форма ЕУД является не обязательной. Декларация может быть подана в стандартном виде действующей системы налогообложения.

    Использование упрощенной формы отчетности, как и другие льготные режимы, подразумевает соблюдение стандартных требований и условий, которые устанавливаются законодательством и оговорены в Налоговом кодексе.

    Главные требования:

    • отсутствие объекта, который формирует налоговую базу, а также любых операций, связанных с этим объектом;
    • полная заморозка движения средств на активных счетах компании. Даже минимальная сумма станет причиной необходимости сдать отчетность в установленном порядке.

    Несмотря на это, требования имеют некоторые нюансы и ограничения. Так, в случае ошибочного перевода средств на расчетный счет ИП или предприятия. В таком случае можно использовать ЕУД, если доказать ошибку перевода.

    Если ИП или руководитель организации не уверен, что операции по расчетному счету за налоговый период проводились, то следует обратиться в банк с просьбой предъявить соответствующую выписку.

    Движением средств считается также оплата услуг банка за пользование индивидуальным счетом или произведение выплаты через кассу единственному сотруднику предприятия. Как правило, в подобных случаях нулевая отчетность не принимается.

    Какие налоги заменяет

    ЕУД может заменять декларации по следующим налоговым сборам:

    • налог на добавленную стоимость;
    • налог на прибыль;
    • НДФЛ;
    • УСН;
    • ЕСХН.

    Исключение составляют сборы, отчетный период которых равняется месяцу. Сюда входят любые акцизы, активы игрового бизнеса и налог на добычу полезных ископаемых.

    Важно, что использование ЕУД – право предприятия, а не обязанность. Значит, даже при нулевой отчетности предприниматель вправе предъявить обычный вариант декларации без использования упрощенной системы.

    Правила заполнения 

    Декларация упрощенной формы установлена Приказом Минфина № 62н (форма по КНД 1151085).

    При заполнении формы ЕУД важно соблюдать требования ФНС:

    • декларация заполняется в электронном виде или от руки на специальном бланке;
    • при ручном заполнении можно использовать только черную или темно-синюю пасту;
    • данные должны быть внесены в форму исключительно печатными буквами;
    • исправление ошибок допустимо путем зачеркивания тонкой линией и внесения новых данных;
    • использование корректора или другой замазки, а также сплошное зачеркивание информации при заполнении не допустимо.

    Форма упрощенной декларации содержит 2 листа, первый из которых предназначен для ИП или организаций, а второй заполняется только при необходимости указания дополнительных данных о физическом лице.

    Нюансы заполнения титульного листа единой упрощенной отчетности:

  • Указать ИНН юридического лица и КПП (только для организаций).
  • Указать номер корректировки. Если декларация подается первично, то нужно использовать номер «0 — -». При подаче уточненной декларации использовать порядковый номер.
  • Указать налоговый период, за который подается отчетность. Например, за год или 1 квартал.
  • Указать отчетный период.
  • Указать название и код налогового органа, в котором ИП или организация платит налоги.
  • Внести код по месту предоставления ЕУД. Варианты кодов указаны в таблице:
  • Указать код ОКАТО, присвоенный при регистрации.
  • Заполнить блок «налогоплательщик» в соответствие с паспортными данными физического лица, являющегося ИП или руководителем организации.
  • Подтвердить полноту и корректность указанных сведений.
  • Указать лицо, заполняющее декларацию. Если заполнением занимается сам предприниматель, то использовать код «1». Если отчетность подает доверенное лицо, то используется код «2».
  • Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации: 

    Этапы заполнения первого раздела:

  • Указать код ОКТМО.
  • Указать КБК.
  • Остальные разделы не заполняются. Прочерки должны быть проставлены во всех свободных полях.
  • Образец заполнения раздела:

    При заполнении декларации также необходимо указать контактные данные ИП или руководителя организации. Документ также должен быть подписан генеральным директором или его доверенным лицом и иметь печать организации.

    Документ должен быть подготовлен в двух экземплярах, один из которых передается в налоговый орган, а второй сохраняется у налогоплательщика. На второй копии должна быть проставлена печать о приеме декларации.

    Сроки подачи

    Упрощенная декларация сдается в те же сроки, что и стандартные отчетности. Отчетный период устанавливается ОСНО или другой системой налогообложения. Стандартный срок сдачи – в течение 20 суток с момента окончания отчетного периода, который может быть рассчитан за квартал, год, 6 и 9 месяцев.

    В определенный случаях отчетность подается только за календарный год, в частности при работе по УСН или подаче отчетности по годовому доходу.

    При сдаче декларации ежеквартально законодательством РФ предусмотрены такие даты:

     1 квартал
     Не позднее 20 апреля

     2 квартал
     Не позднее 20 июля

     3 квартал
     Не позднее 20 октября

     4 квартал
     Не позднее 20 января

    Если последний день сдачи отчетности является выходным или праздничным днем, то срок продлевается до первого рабочего дня, следующего за выходными.

    На практике полное отсутствие доходов и финансовых операций для ИП или организаций встречается не так часто. Поэтому нулевую отчетность по ЕУД могут сдавать не все налогоплательщики, а только те, у кого достаточно оснований для использования такой формы.

    Несмотря на это, форма ЕУД удобна для вновь открывшихся компаний, которые не успели начать предпринимательскую деятельность, а отчитываться по уплаченным или неуплаченным налогам обязаны в любом случае.

    Видео по теме:

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector