Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

Содержание
  1. Кто, когда и как может получить налоговый вычет за онлайн-кассу
  2. Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы
  3. При каких условиях можно будет получить налоговый вычет за онлайн-кассы?
  4. Налоговый вычет за онлайн-кассу
  5. Налоговый вычет на ККТ для ПСН
  6. Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
  7. Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте
  8. Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы
  9. Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?
  10. Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?
  11. Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?
  12. Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?
  13. Налоговая памятка по вычету 18 000 рублей за онлайн-кассу
  14. Как получить вычет за онлайн кассу
  15. Кому положен вычет
  16. Сумма налогового вычета
  17. Сроки получения вычета
  18. Как вернуть
  19. ☝ Вычет за онлайн-кассу для ЕНВД: условия получения, размер ☝ — Эльба
  20. Условия получения вычета
  21. Размер налогового вычета
  22. Дата регистрации кассы
  23. Период, за который уменьшается налог
  24. Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу
  25. Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета
  26. Документы для получения вычета на ЕНВД
  27. Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе
  28. Консультант Плюс: Анонс журнала “Главная книга” N 17 2017
  29. Главная книга: № 17, 2017
  30. Как сделать возврат денег за покупку по онлайн-кассе?
  31. Возврат покупателю (возврат прихода) — один из видов операций на онлайн-кассе
  32. Документальное оформление возврата товара и денег из онлайн-кассы
  33. Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2019 году
  34. Обоснованность предоставления налогового вычета
  35. Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы
  36. Размер НВ и сроки возврата
  37. Кто вправе рассчитывать на НВ
  38. Как заполучить налоговый вычет
  39. Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ
  40. Алгоритм получения вычета по налогам
  41. Причины отказа в налоговом вычете
  42. Рейтинг 5 популярных вопросов

Кто, когда и как может получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

Онлайн-касса.ru Блог Кто, когда и как может получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Ранее было известно о планах внести в Налоговый Кодекс РФ изменения, которые облегчили бы переход на онлайн-кассы тем, кому разрешено это сделать до 01 июля 2018 / 2019 года. Речь идет о налоговом вычете, представляемом по факту приобретения онлайн-кассы.

И касалась эта льгота только индивидуальных предпринимателей, но не всех! Более того, указанные налогоплательщики надеялись, что данные изменения вступят в силу уже в 2017 году. Но на практике данная льгота будет действовать с 1 января 2018 года.

Сэкономьте больше! Возьмите кассу в рассрочку + полный комплекс услуг!

Оставьте Ваш номер телефона, мы перезвоним и ответим на вопросы!

Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы

Важно:

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, в соответствии с которыми только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018 – 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом в пределах 18.000 рублей на одну единицу ККТ. Актуальную информацию об этом можно прочитать в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок.

Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на онлайн-кассы в 2017 году пока не сбылся. На начало 2017 года существует только законопроект «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ», подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.

С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (ССЫЛКА).

Обратите внимание

Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат.

Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД.

С помощью вычета указанные лица смогут уменьшить сумму налога, вносимого в бюджет.

Однако не все так радужно. Дело в том, что вычет будет предоставляться только при соблюдении определенных условий. Поэтому проанализируем эти условия с учетом текущего содержания текста законопроекта.

При каких условиях можно будет получить налоговый вычет за онлайн-кассы?

Законопроектом предусматривается, что получить вычет в случае приобретения онлайн-кассы можно будет, если:

  • Приобретается онлайн-касса, которая включена в новый реестр ККТ и поддерживает режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД.
  • В связи с этим встает вопрос о возможности получения вычета, если приобретается кассовая техника для работы, например, в удаленной от сетей связи местности. Ведь согласно п. 7 статьи 2 новой редакции закона №54-ФЗ работа в таких местностях не обязывает сотрудничать с оператором ОФД.

    В этом случае для получения вычета будет достаточно наличия у ККТ только технической возможности для осуществления передачи данных через операторов ОФД, но без ее фактической реализации.

    Дело в том, что статья 4 новой редакции закона №54-ФЗ устанавливает общие требования к контрольно-кассовой технике независимо от места и порядка ее применения.

    А потому кассовая техника, которая будет приобретаться для работы в удаленной от сетей местности, должна в любом случае поддерживать режим передачи данных через оператора ОФД, даже если этот режим не будет на практике действовать.

    Значит, и на покупку таких ККТ будет распространяться право получения вычета.

  • Приобретенная контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в 2018 году.
  • Этот предельный срок установлен на основании п. 7 статьи 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ.

    Статья 7 разрешает не переходить на онлайн-кассы до 01.07.2018 года отдельным категориям налогоплательщиков. Данное право предоставляется, в том числе, предпринимателям, которые применяют ЕНВД или патентную налоговую систему.

    Но работать без онлайн-кассы указанным лицам можно только, если они соблюдают прежний порядок оформления наличных расчетов и (или) с применением платежных карт.

    Важно

    Таким образом, онлайн-касса может быть в добровольном порядке зарегистрирована ими до 01 июля 2018 года, а уже после этого числа возникает обязанность по ее применению.

    Планируется, что вычетом можно будет воспользоваться в течение всего 2018 года, но с учетом периода регистрации ККТ в налоговом органе и независимо от порядка этой регистрации – добровольной или обязательной.

  • Получить вычет можно будет за налоговые периоды только 2018 года.
  • Право на применение вычета дает подача заявления, форму которого еще предстоит разработать ФНС РФ. Исходя из анализа текста законопроекта, можно сделать вывод, что право на вычет возникает с того налогового периода, в котором подано заявление на его получение.

  • Как быть, если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет.
  • В случае если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет:

    • для налогоплательщиков ЕНВД – остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета), который образовался в результате превышения суммы вычета над рассчитанной к уплате за налоговый период суммой налога ЕНВД, переносится на последующие налоговые периоды 2018 года до полного исчерпания остатка. Причем, уменьшать сумму данного налога на вычет можно будет только, если указанная кассовая техника должна использоваться при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД. Более того, предприниматель для получения вычета должен будет в момент покупки ККТ применять систему в виде ЕНВД;
    • для пользователей патентной налоговой системы – остаток расходов на покупку онлайн-кассы можно будет использовать для уменьшения стоимости патента (патентов) по другим (другому) видам деятельности, но по которым применение ККТ обязательно! Стоит напомнить, что в статье 2 новой редакции закона №54-ФЗ такие виды деятельности перечислены. И воспользоваться вычетом можно будет для указанных предпринимателей тоже только в течение 2018 года. Причем, на момент покупки ККТ бизнесмены должны применять патентную систему.

    Таким образом, исходя из логики законопроекта, получается, что воспользоваться вычетом можно будет только в течение 2018 года, но с учетом периода подачи заявления на этот вычет и периода применения конкретной системы налогообложения.

    Более того, на основании законопроекта:

    • для плательщиков ЕНВД – вычет дается в размере 18 тысяч рублей на единицу онлайн-кассы, которая применяется на каждом месте осуществления расчетов. При этом указанные 18 тысяч рублей – это возмещение расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. И сразу возникает вопрос: что включают в себя данные расходы? Только стоимость самой техники, или нет?

    Использовать 18 тысяч в качестве вычета можно применительно к той сумме ЕНВД, которая предварительно уменьшена на расходы, указанные в п. 2.1 статьи 346.32 НК РФ;

    • при патентной системе налогообложения – вычет дается также в сумме 18 тысяч рублей и также на каждую единицу ККТ, которая применяется на каждом месте выполнения расчетов с клиентами. Но вычетом можно будет воспользоваться только в том налоговом периоде 2018 года, в котором получен и действует патент. Причем, сам патент должен быть получен для деятельности, для которой применение кассовой техники по новому закону №54-ФЗ теперь обязательно;
    • но согласно законопроекту получить вычет в 18 тысяч рублей можно будет только, если эта сумма не была уже ранее использована в качестве вычета по другим налоговым системам. Иными словами, если предприниматель совмещает патент и ЕНВД, то воспользоваться вычетом он сможет только для одного из указанных режимов.

    Несмотря на то, что данный федеральный закон является еще законопроектом, на его тему уже есть некоторые разъяснения, в частности, Минфина РФ:

    Налоговый вычет за онлайн-кассу

    Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

    С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

    Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

    Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

    Вернуть таким образом получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

    Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.

    Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

    • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
    • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

    Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

    Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

    • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
    • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

    Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

    Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

    При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

    Налоговый вычет на ККТ для ПСН

    Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

    Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

    Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

    Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

    Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

    В уведомлении обязательно указать:

  • ФИО и ИНН налогоплательщика.
  • Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  • Модель и заводской номер купленной кассы.
  • Сумму расходов на покупку.
  • Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

    К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

    Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

    Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

    Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

    Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

    Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

    Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

    Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

    Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

    Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

    Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

    Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

    Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

    Налоговая памятка по вычету 18 000 рублей за онлайн-кассу

    Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

    22.05.2018

    Как предприниматель на патенте и ЕНВД вернул 18 000 рублей за онлайн-кассу.

    В конце марта предприниматели на патенте и ЕНВД начали получать налоговые вычеты. Так государство возвращает предпринимателям затраты — 18 000 ₽ за каждую онлайн-кассу.

    Но, чтобы получить эти деньги, нужно вовремя оформить кассу и подать документы в налоговую. Кто не успел, тот остается без денег. Мы расскажем, как не упустить возможность.

    Что такое налоговый вычет?

    Предположим, предприниматель открыл киоск, чтобы торговать косметикой. Он купил два патента и обязан заплатить по первому — 15 000 ₽, по второму — 10 000 ₽ налога. Предприниматель купил и зарегистрировал онлайн-кассу — потратил 20 000 ₽.

    По закону он может вернуть не больше 18 000 ₽ за одну кассу. Чтобы получить эти деньги, он оформляет налоговый вычет и уменьшает первый налог на 15 000 ₽, второй — на 3 000 ₽. Теперь по первому патенту он ничего не должен налоговой, по второму останется заплатить 7 000 ₽.

    Так предприниматель возместил расходы на кассу.

    Налоговая учитывает не только цену самой кассы, но стоимость фискального накопителя, программного обеспечения и настройки техники.

    Кто получает вычет

    Меньше времени у предприниматель в сфере торговли и общепита с работниками — они должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года.

    Опоздавшие вычет не получат.

    Совет

    Вычет оформляют только индивидуальным предпринимателям на патенте и ЕНВД. Вычет получают только те, кто зарегистрировал кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

    Как правильно получить вычет

    Торговля и общепит с наемными сотрудниками. Эти предприниматели должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Свои вычеты они получат только за налоговые периоды 2018 года.

    У ИП на ЕНВД и Патенте без наемных работников касса должна быть зарегистрирована с 01.02.2017 года до 1.07.2019. ИП на ЕНВД получат вычет во время налоговых периодов 2018 и 2019 годов. ИП на ПСН — после регистрации кассы при расчете налога за тот год, в котором зарегистрировали кассу (2018 или 2019).

    У ИП на патенте и ЕНВД работают разные способы оформления вычета.

    Как оформить вычет для ЕНВД

    ФНС России выпустило письмо от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ “О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации”, в котором разъяснило, что необходимо сделать, чтобы отразить в старой форме декларации новый налоговый вычет.

    Налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

    Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

    – Наименование модели ККТ;

    – Заводской номер модели ККТ;

    – Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;

    – Дата регистрации ККТ в налоговом органе;

    – Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);

    – Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

    Для отражения этих данных Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки, размещенную в приложение к выпущенному письму.

    + документы подтверждающие расходы на приобретение контрольно-кассовой техники.

    Ссылке для скачивания пояснительной записки:  www.goo.gl/4AQP5g

    Как оформить вычет для ПАТЕНТА

    Если предприниматель уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).

    Обратите внимание

    Предприниматель должен подать заявление в налоговую —   на специальном бланке «Форма по КНД 1112020». Заявление на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Или подать заявление в электронной форме. (письмо налоговой от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).

    Ссылка на бланк:

    www.online-kassa.help/blog/blank или https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/forms/pril_fns6343_040418.pdf

    Кроме заявления потребуются документы:

    Документы подтверждающие расходы на приобретение контрольно-кассовой техники.

    Налоговики проверяют заявление в течение 20 дней — решают, давать вычет или нет. Если инспектора что-то смутит, он попросит уточняющие данные. 

    Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов

    Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.

    Две системы налогообложения = один вычет

    Если ИП совмещает ЕНВД и ПСН, то он сможет получить вычет только по одной из этих схем налогообложения.

    Как получить вычет за онлайн кассу

    Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

    На сегодняшний день, возникает достаточно актуальный и часто запрашиваемый вопрос у многих граждан, за что можно получить налоговый вычет и какие документы для этого необходимы. В данной статье мы рассмотрим, так сказать свежий, недавно появившийся в предпринимательстве налоговый вычет за покупку онлайн кассы.

    Налоговый вычет – это определённая сумма в денежном эквиваленте, которая уменьшает сумму, уплачиваемого налога в бюджет государства, и который рассчитывается в зависимости от условий и вида налога. На практике, налоговый вычет выглядит, как компенсация части потраченных средств и вам возвращают 13% уплаченного налога.

    Кому положен вычет

    Начать следует всё-таки с того, кому полагается данный вычет.

    Несмотря на то, что онлайн кассы по мере их приобретения, в зависимости от сроков перехода, основываясь на законе о применение ККТ, всё больше и больше внедряются в сферу бизнеса, но далеко не все могут уменьшить сумму единого налога.

    Рассматривая это как льготу, в данную категорию входят индивидуальные предприниматели, которые ведут свою коммерческую деятельность на ЕНВД и патенте, только эти два налоговых режима позволяют подать заявление на получение налогового вычета за онлайн кассы.

    Сумма налогового вычета

    На рынке услуг реализации ККТ, стоимость онлайн касс варьируется по-разному, и вернуть часть денежных средств возможно не только за её покупку, но и за сопутствующие, связанные с этим затраты. В список таких затрат входит приобретение фискального накопителя, установка программного обеспечения, услуги по настройке кассы и т.п.

    Главное, отразить всё это в своём заявление, когда будете предъявлять его в налоговую инспекцию. Как уже говорилось, цены на покупку ККТ и сопутствующие расходы, могут быть разные, поэтому лимит возврата установлен до 18000 рублей, но за каждую отдельную кассу.

    То есть, сколько кассовых аппаратов вы приобрели и потратились на их внедрение, к каждой из них и будет применяться вычет.

    Кстати говоря  Как вернуть 13% за платное обучение ребенка

    Сроки получения вычета

    Главное условие, уменьшения суммы облагаемого налога на сумму расходов, для ИП работающих на ЕНВД и применяющих патент, это зарегистрировать новые онлайн кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года для сфер розничной торговли, общественного питания и вендинга, имеющих наемных работников. Такие ИП могут получить вычет только за 2018 год.

    ИП занятые в тех же сферах, только без работников, которые по закону обязаны установить и зарегистрировать кассы в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019, могут уменьшить сумму налога уже за 2018 и 2019 налоговые периоды.

    Единственное что, вычет нельзя получить вычет за период, предшествующий сроку регистрации онлайн кассы в реестре ККТ налоговой инспекции, и сроки после которых кончается право на льготу, является последним днём перехода на новые ККТ – это 1 июля 2019 года.

    Также действуют поквартальные условия определения суммы налогового вычета.

    Важно

    Если предприниматель зарегистрировал онлайн кассу в 1 квартале налогового периода, то возможно уменьшить налог, на всю сумму в размере не более 18000 рублей.

    При покупке и регистрации кассы со 2 или последующих кварталов, сумма вычета будет сокращаться пропорционально каждому кварталу, то есть будет меньше на каждые 4500 рублей.

    Как вернуть

    Узнав кто, сколько и когда может претендовать на вычет и уменьшить налоги на сумму расходов, опишем детально процесс оформления льготы.

    Для индивидуальных предпринимателей определены две формы подачи документов на получения вычета.

    Помимо подачи налоговой декларации, предпринимателями предоставляется заявление в простой форме, где необходимо отразить необходимую информацию, главное чтобы в нём были следующие пункты:

    • Налоговый период
    • ФИО ИП
    • ИНН
    • Номер и дата патента
    • Заводской номер ККТ
    • Регистрационный номер, присвоенный ФНС
    • Дата регистрации ККТ в налоговой
    • Сумма расходов на приобретение ККТ
    • Сроки уплаты и сумма уменьшения платежей

    Как только заявление будет составлено, его необходимо направить в налоговый орган, это можно сделать как лично в письменном виде, так и в электронном формате, через официальный сайт ФНС nalog.ru, в соответствующем разделе электронных услуг для индивидуальных предпринимателей в личном кабинете.

    Далее налоговый инспектор, принявший от вас заявление об уменьшение суммы налога за каждую единицу ККТ, проверит предоставленную информацию на достоверность, после чего, проинформирует о результатах проверки. Если налоговым сотрудником будет выявлен факт нарушения в несоответствии требованиям или допущения ошибки, то заявление ИП будет отклонено.

    В таком случае уплатить налог придётся в полной мере, но позже можно будет подать заявление с исправлениями повторно.

    Кстати говоря  Изменился порядок применения онлайн касс на 2018 год

    Подведём итоги, что нужно для получения налогового вычета и каким требованиям нужно соответствовать.

  • Вы должны быть ИП на ЕНВД или патенте
  • Зарегистрировать ККТ в требуемые законодательством сроки ФНС
  • Приобретённая касса должна быть включена в новый реестр ККТ
  • Если все требования соблюдены, то смело можно писать заявление по месту учёта в налоговый орган.

    ☝ Вычет за онлайн-кассу для ЕНВД: условия получения, размер ☝ — Эльба

    Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

    ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

    Условия получения вычета

    • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
    • касса зарегистрирована в налоговой,
    • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

    Размер налогового вычета

    Размер вычет состоит из стоимости:

    • кассы и фискального накопителя,
    • кассовой программы,
    • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
    • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

    Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

    Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

    Дата регистрации кассы

    Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

    • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
    • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

    У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

    Период, за который уменьшается налог

    ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

    У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

    ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают ЕНВД за кварталы 2018 года. Начинают с того, в котором купили кассу.

    Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

    15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

    Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

    Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Об этом сказала налоговая в письме.

    Например, ЕНВД за 1 квартал — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 можно потратить во 2 квартале.

    Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  • Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  • Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  • Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.
  • Шаг 1.

    Виталий посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

    Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

    Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

    Документы для получения вычета на ЕНВД

    Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

    Шаблон пояснительной записки

    Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.

    Проект новой формы декларации с разделом про вычеты

    Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

    Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  • На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  • Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  • Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и отправит декларацию с пояснительной запиской.
  • А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

    Статья актуальна на 25.06.2018

    Консультант Плюс: Анонс журнала “Главная книга” N 17 2017

    Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

    ДИАЛОГ

    К.Н. Чекмышев, Управление обеспечения процедур банкротства ФНС: «Когда о банкротстве должника заявляет ИФНС»

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Налоговый орган может инициировать процедуру банкротства, если компания задолжала бюджету крупную сумму. Однако у налоговиков нет цели обанкротить реально работающую организацию. И если компания намерена погасить задолженность, но денег для этого пока что нет, то самое время вступить с налоговиками в переговоры.

    НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

    ПБУ об учетной политике обновили

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Минфин внес изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Среди них есть довольно интересные нововведения. Так, установлен новый алгоритм выбора способов ведения бухучета; прописаны правила отказа от применения способов учета, закрепленных в российских стандартах; разъяснено, когда и как можно применять МСФО. Все эти изменения вступили в силу 6 августа 2017 г.

    Земельный налог для новичков

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Компания, ставшая собственником земельного участка, автоматически становится плательщиком земельного налога. Надо ли при этом вставать на учет в ИФНС, платить авансы по земельному налогу, сдавать декларации и авансовые расчеты? Статья поможет новоявленным землевладельцам разобраться в этом. Полезную для себя информацию найдут не только организации, но и предприниматели.

    Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет

    ОСН
    Применение онлайн-касс предполагает, что продавец, которому вернули товары, должен, отдавая покупателю деньги, выбить «возвратный» чек. Специалист ФНС разъяснил нам, какой документ нужно зарегистрировать в книге покупок розничному продавцу, чтобы принять к вычету НДС по возвращенным товарам.

    ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально

    УСН
    Предприниматели, применяющие «доходно-расходную» УСН, как и их собратья-общережимники, при исчислении дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование тоже могут уменьшить свои доходы на произведенные расходы. Вы удивлены? Открывайте наш свежий номер — и все узнаете.

    «Раздвоение личности» ИП на вмененке

    ЕНВД
    Предприниматели на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги, услуги по ремонту автотранспорта и некоторые другие, платят налог исходя из количества наемных работников, включая самого бизнесмена. Казалось бы, все справедливо.

    Но если ИП открыл несколько «вмененных» точек в разных муниципальных образованиях, то ему придется учесть себя при расчете налога по каждому месту оказания услуг. Иной подход приведет к спору с налоговиками. Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.

    ru/elver/2017/17/3095-razdvoenie_lichnosti_na_vmenenke.html

    ОТЧЕТНОСТЬ

    Подаем СЗВ-К

    Совет

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    С начала лета ПФР начал рассылать некоторым работодателям требования о сдаче формы СЗВ-К — это сведения о трудовом стаже работников до 2002 г. Подавать сведения нужно по новой форме, которая действует с 17.02.2017.

    Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Про сдачу уточненного расчета по взносам в Порядке его заполнения сказано довольно лаконично. В связи с этим ФНС в июне выпустила два разъяснения о том, как нужно представлять уточненки при ошибках в персональных данных работников и в суммовых показателях. Но оказывается, что в реальности все происходит не совсем так, как написано в инструкциях.

    Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа

    УСН
    Ошибки, допущенные при заполнении расчета по взносам, упрощенцы исправляют так же, как и другие страхователи. Однако в отличие от них организации и ИП, применяющие этот спецрежим, должны подавать уточненные расчеты и в тех случаях, когда ошибок в расчете нет. Например, при возникновении или утрате права на пониженный тариф по истечении квартала или полугодия.

    ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

    Работник-инвалид: трудовые нюансы

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Статус инвалида дает работнику право на определенные льготы. Но только в том случае, если он предъявил компании свои документы об инвалидности. Кроме того, важно отслеживать срок действия таких документов.

    Совместитель отгулял отпуск на основной работе, но не сообщил об этом

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Бывает, что совместитель был в отпуске на основной работе, а по совместительству работал.

    В такой ситуации совместителю по его просьбе нельзя заменять ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней денежной компенсацией без увольнения.

    Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/17/3096-sovmestiteli_rabotaet_vremja_otpuska_na_osnovnoj_rabote.html

    Региональные праздники: отдых для работников и хлопоты для работодателей

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    В некоторых субъектах РФ региональным законодательством установлены дополнительные по сравнению с Трудовым кодексом нерабочие праздничные дни. Работодатели обязаны предоставлять в такие дни работникам гарантии не ниже установленных ТК РФ.

    ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

    Необоснованная налоговая выгода: версия ФНС

    Обратите внимание

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Если налоговики докажут получение необоснованной налоговой выгоды, компанию могут оштрафовать, доначислить ей налоги и потребовать уплаты пеней. Инспекциям поручено по-новому действовать при подозрении на получение такой выгоды налогоплательщиком.

    Новые «кассовые» правила: ЦБ снимает запреты

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    ЦБ дал возможность заменять «подотчетные» заявления другим документом, отменил запрет на выдачу под отчет новой суммы до погашения задолженности по старой, разрешил не составлять отдельный РКО на каждую выдачу наличных из ящика ККТ покупателям, которые вернули товар. Эти изменения в порядке ведения кассовых операций действуют с 19.08.2017.

    Штраф за просрочку подачи расчета 4-ФСС

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Неожиданно стали появляться вопросы, как считать штраф при просрочке в подаче формы 4-ФСС. Сейчас в Законе о взносах «на травматизм» штраф привязан к количеству месяцев просрочки. Причем в расчет берется как полный, так и неполный месяц. Однако что такое месяц и в чем его отличие от календарного месяца, законодатели написать забыли.

    Контроль цен при купле-продаже долей в ООО

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Цена доли в ООО при ее покупке или продаже может быть интересна налоговикам, если сделка контролируемая либо если они видят желание сторон снизить налоги.

    Например, путем завышения расходов, когда доля покупается по большой цене, а продается по символической.

    Либо путем занижения доходов, когда продажа доли за бесценок прикрывает сделку по выходу участника из ООО, при которой он бы получил куда больший доход — действительную стоимость доли. Однако суды крайне редко встают на сторону налоговиков.

    У фирмы сменился почтовый индекс: кто виноват и что делать

    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Сейчас, когда в больших и средних городах активно идет жилая и коммерческая застройка, смена индекса в адресе фирмы — совсем не редкость. И если вы думаете, что в ЕГРЮЛ в адресе места нахождения компании индекс автоматом поменяется на актуальный, вы ошибаетесь. Придется подавать заявление о внесении изменений в госреестр в части адреса.

    Главная книга: № 17, 2017

    Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

    Читайте подробный анонс очередного номера журнала «Главная книга» (№ 17, 2017)

    ДИАЛОГ

    К.Н.

    Чекмышев, Управление обеспечения процедур банкротства ФНС: «Когда о банкротстве должника заявляет ИФНС»
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Налоговый орган может инициировать процедуру банкротства, если компания задолжала бюджету крупную сумму. Однако у налоговиков нет цели обанкротить реально работающую организацию. И если компания намерена погасить задолженность, но денег для этого пока что нет, то самое время вступить с налоговиками в переговоры.

    НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

    ПБУ об учетной политике обновили
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Минфин внес изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Среди них есть довольно интересные нововведения.

    Так, установлен новый алгоритм выбора способов ведения бухучета; прописаны правила отказа от применения способов учета, закрепленных в российских стандартах; разъяснено, когда и как можно применять МСФО.

    Все эти изменения вступили в силу 6 августа 2017 г.

    Земельный налог для новичков
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Компания, ставшая собственником земельного участка, автоматически становится плательщиком земельного налога.

    Надо ли при этом вставать на учет в ИФНС, платить авансы по земельному налогу, сдавать декларации и авансовые расчеты? Статья поможет новоявленным землевладельцам разобраться в этом.

    Полезную для себя информацию найдут не только организации, но и предприниматели.

    Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет
    ОСН
    Применение онлайн-касс предполагает, что продавец, которому вернули товары, должен, отдавая покупателю деньги, выбить «возвратный» чек. Специалист ФНС разъяснил нам, какой документ нужно зарегистрировать в книге покупок розничному продавцу, чтобы принять к вычету НДС по возвращенным товарам.

    ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально
    УСН
    Предприниматели, применяющие «доходно-расходную» УСН, как и их собратья-общережимники, при исчислении дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование тоже могут уменьшить свои доходы на произведенные расходы. Вы удивлены? Открывайте наш свежий номер — и все узнаете.

    «Раздвоение личности» ИП на вмененке
    ЕНВД
    Предприниматели на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги, услуги по ремонту автотранспорта и некоторые другие, платят налог исходя из количества наемных работников, включая самого бизнесмена. Казалось бы, все справедливо. Но если ИП открыл несколько «вмененных» точек в разных муниципальных образованиях, то ему придется учесть себя при расчете налога по каждому месту оказания услуг. Иной подход приведет к спору с налоговиками.

    ОТЧЕТНОСТЬ

    Подаем СЗВ-К
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    С начала лета ПФР начал рассылать некоторым работодателям требования о сдаче формы СЗВ-К — это сведения о трудовом стаже работников до 2002 г. Подавать сведения нужно по новой форме, которая действует с 17.02.2017.

    Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Про сдачу уточненного расчета по взносам в Порядке его заполнения сказано довольно лаконично.

    Важно

    В связи с этим ФНС в июне выпустила два разъяснения о том, как нужно представлять уточненки при ошибках в персональных данных работников и в суммовых показателях.

    Но оказывается, что в реальности все происходит не совсем так, как написано в инструкциях.

    Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа
    УСН
    Ошибки, допущенные при заполнении расчета по взносам, упрощенцы исправляют так же, как и другие страхователи.

    Однако в отличие от них организации и ИП, применяющие этот спецрежим, должны подавать уточненные расчеты и в тех случаях, когда ошибок в расчете нет.

    Например, при возникновении или утрате права на пониженный тариф по истечении квартала или полугодия.

    ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

    Работник-инвалид: трудовые нюансы
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Статус инвалида дает работнику право на определенные льготы. Но только в том случае, если он предъявил компании свои документы об инвалидности. Кроме того, важно отслеживать срок действия таких документов.

    Совместитель отгулял отпуск на основной работе, но не сообщил об этом
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Бывает, что совместитель был в отпуске на основной работе, а по совместительству работал. В такой ситуации совместителю по его просьбе нельзя заменять ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней денежной компенсацией без увольнения.

    Региональные праздники: отдых для работников и хлопоты для работодателей
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    В некоторых субъектах РФ региональным законодательством установлены дополнительные по сравнению с Трудовым кодексом нерабочие праздничные дни. Работодатели обязаны предоставлять в такие дни работникам гарантии не ниже установленных ТК РФ.

    ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

    Необоснованная налоговая выгода: версия ФНС
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Если налоговики докажут получение необоснованной налоговой выгоды, компанию могут оштрафовать, доначислить ей налоги и потребовать уплаты пеней. Инспекциям поручено по-новому действовать при подозрении на получение такой выгоды налогоплательщиком.

    Новые «кассовые» правила: ЦБ снимает запреты
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    ЦБ дал возможность заменять «подотчетные» заявления другим документом, отменил запрет на выдачу под отчет новой суммы до погашения задолженности по старой, разрешил не составлять отдельный РКО на каждую выдачу наличных из ящика ККТ покупателям, которые вернули товар. Эти изменения в порядке ведения кассовых операций действуют с 19.08.2017.

    Штраф за просрочку подачи расчета 4-ФСС
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Неожиданно стали появляться вопросы, как считать штраф при просрочке в подаче формы 4-ФСС.

    Сейчас в Законе о взносах «на травматизм» штраф привязан к количеству месяцев просрочки. Причем в расчет берется как полный, так и неполный месяц.

    Однако что такое месяц и в чем его отличие от календарного месяца, законодатели написать забыли.

    Контроль цен при купле-продаже долей в ООО
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Цена доли в ООО при ее покупке или продаже может быть интересна налоговикам, если сделка контролируемая либо если они видят желание сторон снизить налоги.

    Например, путем завышения расходов, когда доля покупается по большой цене, а продается по символической. Либо путем занижения доходов, когда продажа доли за бесценок прикрывает сделку по выходу участника из ООО, при которой он бы получил куда больший доход — действительную стоимость доли.

    Однако суды крайне редко встают на сторону налоговиков.

    У фирмы сменился почтовый индекс: кто виноват и что делать
    ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
    Сейчас, когда в больших и средних городах активно идет жилая и коммерческая застройка, смена индекса в адресе фирмы — совсем не редкость. И если вы думаете, что в ЕГРЮЛ в адресе места нахождения компании индекс автоматом поменяется на актуальный, вы ошибаетесь. Придется подавать заявление о внесении изменений в госреестр в части адреса.

    ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

    • Проблемы с онлайн-чеками — проблемы с «подотчетными» расходами?
    • Как сформулировать условие о зарплате в трудовом договоре
    • Направляем соискателя на предварительный медосмотр
    • Как поставить на учет «вмененную» торговую точку
    • «Имущественные» авансы: рассчитываем и отчитываемся

    29.08.2017

    Как сделать возврат денег за покупку по онлайн-кассе?

    Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

    Возврат по онлайн-кассе — операция, которую касса, имеющая выход в интернет, может делать так же легко, как это делает и касса, оснащенная ЭКЛЗ. Однако у этой операции есть свои особенности. Рассмотрим их.

    Предлагаем наши видео-ролики о том, как сделать возврат по онлайн кассе:

    1 часть

    2 часть

    3 часть

    Возврат покупателю (возврат прихода) — один из видов операций на онлайн-кассе

    Документальное оформление возврата товара и денег из онлайн-кассы

    Чек коррекции — назначение и особенности применения

    Итоги

    Возврат покупателю (возврат прихода) — один из видов операций на онлайн-кассе

    Онлайн-кассы представляют собой вариант кассовой техники более высокого уровня, чем применявшиеся до них кассовые аппараты, оснащенные ЭКЛЗ. С введением их в обращение повышается степень защиты данных, созданных на ККТ, от изменений и в режиме онлайн обеспечивается передача электронных вариантов всех кассовых документов в ИФНС.

    О плюсах и минусах онлайн-ККТ читайте в материале «Преимущества и минусы онлайн-касс».

    Возврат денег за покупку — операция достаточно распространенная и без особых проблем совершавшаяся на кассовых аппаратах, оснащенных ЭКЛЗ. Соответственно, предусматривается возможность возврата и по онлайн-кассе.

    Любая совершаемая по кассе операция оформляется фискальным документом, содержащим набор обязательных реквизитов (п. 1 ст. 4.7 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ), в число которых входит и такой, как «признак расчета». Именно он определяет 4 основных вида операций с денежными средствами, выполняемых кассой по отношению к покупателю:

    • приход;
    • возврат (возврат прихода);
    • выдача (расход);
    • получение (возврат расхода).  

    Таким образом, возврат по онлайн-кассе представляет собой одну из рядовых операций, предусмотренных правилами работы с ней.

    Каждая из операций должна оформляться своим отдельным документом, т. е. иметь единственный признак расчета, и это требование является обязательным для технической стороны работы онлайн-кассы (п. 1 ст. 4 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

    Документальное оформление возврата товара и денег из онлайн-кассы

    Какими же документами оформить процедуру возврата по онлайн-кассе?

    Возврат покупателю денег — это следствие возврата им продавцу приобретенного товара. Товар может быть как некачественным, так и качественным (п. 1 ст. 18, п. 2 ст. 25 закона «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-1), и день его возврата необязательно будет совпадать с днем продажи. При принятии товара от покупателя оформляют:

    • заявление о возврате, составляемое в произвольной форме либо на бланке, разработанном продавцом;
    • накладную на возврат по форме, применяемой у продавца для этого первичного учетного документа.

    К заявлению может прилагаться бумажный вариант кассового чека, выданного покупателю при продаже в любой из возможных форм (бумажной или электронной), либо его дубликат, распечатанный продавцом из базы, хранящейся в фискальном накопителе.

    Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2019 году

    Онлайн-ккт, розничный возврат и ндс-вычет

    В 2017 году в перечне расходов большинства предпринимателей появилась дополнительная статья издержек – затраты на покупку онлайн-касс.

    Отличительная особенность ККМ – наличие фискального накопителя, который через интернет передает данные о продажах непосредственно в ФНС. По факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс предусмотрен налоговый вычет.

    Об особенностях его получения, размерах и сроках описано ниже (Читайте также статью ⇒ Переход на онлайн-кассы для ИП в 2018 году).

    Обоснованность предоставления налогового вычета

    Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.

    Современная ККТ отличается от предшественников:

  • Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
  • Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.
  • Применение ККТ – обязанность всех ритейлеров, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2018 г.

    Для выполнения требований законодательства коммерсантам не обойтись без дополнительных расходов на:

    • покупку ККМ нового образца или модернизацию ранее установленной кассы;
    • оплату интернета и услуг ОФД;
    • запуск кассы и наладку ее работы.

    Для многих бизнесменов расход дополнительных десятков тысяч рублей – ощутимый удар по бюджету. Поэтому введение налогового вычета (НВ) – решение актуальное и справедливое. Льгота позволит:

    • хотя бы частично компенсировать немалые издержки;
    • уменьшить расходы малых и средних предприятий из-за покупки ККТ;
    • обеспечит сохранение предсказуемости размера налоговой нагрузки для тех предпринимателей, которые используют специальные режимы уплаты в бюджет части своего дохода (прибыли).

    Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы

    Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:

    Условия
    Расшифровка

    1.      Документальные
    Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками)

    2.      Технологические
    Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую

    3.      Контрольные
    ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:

    –        модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы;

    –        ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД

    4.      Временные
    Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2018 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется.

    Размер НВ и сроки возврата

    Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.

    Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.

    Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:

    2018 г. -1,9820;

    2019 -2,0630.

    Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2019 г.

    Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:

    20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.

    Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:

    15000 · 2 = 30 тыс. руб.

    Возможная сумма вычета:

    18 000 · 2 = 36 тыс. руб.

    Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.

    Как ИП заплатит налог:

    Квартал
    Налог, тыс. руб.

    I
    0,00

    II
    10,00

    III
    20,00

    IV
    20,00

    За первые два квартала НВ полностью погашает затраты на приобретение онлайн-касс (Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет за отдых в 2018 году).

    Не исключено, что расчет должен быть оформлен по-другому, а именно, исходя из того, что единовременно налог можно уменьшить лишь на 50%. Тогда оплата налога поквартально составляет:

    Квартал
    Налог, тыс. руб.

    I
    10,00

    II
    10,00

    III
    10,00

    IV
    20,00

    Кто вправе рассчитывать на НВ

    Возможность получения льготы касается только ИП:

    • которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
    • их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
    • переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.

    В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.

    Когда величина налога, которую должен оплатить ИП, окажется меньше за 18 тыс. руб., оставшаяся сумма для коммерсантов на:

    • ЕНВД – переносится на другие кварталы 2018 г.;
    • ПСН – используется на уменьшение налоговых выплат по иным патентам, где применяется ККМ. Это возможно, если бизнесмен в 2018 г. получил несколько патентов.

    Как заполучить налоговый вычет

    Чтобы получить НВ, ритейлеру понадобится минимум два документа:

  • Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2018 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
  • Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.
  • Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.

    Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.

    Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.

    Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ

    Своеобразие налогового вычета можно описать так:

    Особенности получения НВ
    Пояснение

    Начало использования
    Отчетный период, когда представлено заявление на НВ

    Адрес подачи заявления
    Местная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик

    Содержание и форма заявления на получение НВ
    Разрабатывается и утверждается ФНС

    Применение вычета
    Уменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту)

    Размер НВ определяется за простой формулой:

    НВ = Ст * К,

    где: Ст – стоимость одной ККТ;

    К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.

    В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.

    Алгоритм получения вычета по налогам

    Когда закончится год 2018, будет проведена проверка: размер НВ сравнивается с величиной налога за весь год. Возможны такие ситуации и их урегулирование:

    Соотношение НВ и Налога
    Что делать

    Размер налогового вычета меньше, или равняется величине прибыли:

    НВ ≤ Н

    Бизнесмен-налогоплательщик полностью использовал свое право на компенсацию

    Прибыль меньше в сумме, чем НВ:

    НВ ≥Н

    Остаток НВ не аннулируется. Он переносится на грядущие налоговые периоды (для ЕНВД) или же снижает налог по иному патенту, если тот есть в наличии у ИП и оформлен в 2018 г. (касательно ПСН)

    На получение НВ можно рассчитывать не ранее, чем в 2019 г (Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью в 2018 году»).

    Причины отказа в налоговом вычете

    Рассчитывать на получение компенсации за покупку современной кассовой техники могут не все ритейлеры. Отказ получат те, кто:

    • использует иные системы обложения налогами – УСН, ОСНО.
    • применяет ЕНВД, ПСН, но является предприятием-юрлицом;
    • установили ККМ раньше, чем в 2018 году;
    • марка ККТ отсутствует в официальном реестре.

    Скорее всего, компенсацию не получат ритейлеры пива и более крепких алкогольных напитков. Причина состоит в том, что ККМ они обязаны применять уже с 31 марта текущего 2017 года.

    Это те причины, которые находятся на поверхности. Какие существуют подводные камни, покажет время.

    Совет

    На данный момент времени компенсация расходов на покупку новых ККМ или усовершенствование уже действующих не предусмотрена. Однако подобные суммы учитываются в расходах предприятия на ОСНО. Они входят в состав материальных или прочих расходов, непосредственно связанных с продажей товаров.

    Никуда не денутся эти издержки и у упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы». После того, как средства на приобретение ККМ перечислены продавцу, их сумма учитывается в расходах материальных или на обслуживание ККМ. Размер налогооблагаемой базы уменьшается.

    Рейтинг 5 популярных вопросов

    Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?

    Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2018 году. Поэтому ответ: нет.

    Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?

    Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

    Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

    Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

    Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?

    Ответ. Компенсация проводится после окончания 2018 г., то есть, в 2019 г.

    Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?

    Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2018 г.

    Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД.

    Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2018 года.

    Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector