Организация дает сотруднику в долг

Содержание
  1. Займ сотруднику организации в 2019 году – как оформить, беспроцентный, договор
  2. Основные моменты
  3. Действующее законодательство
  4. Условия предоставления
  5. Как оформить займ сотруднику организации
  6. С процентами
  7. Безвозмездного типа
  8. Пошаговый алгоритм действий
  9. Предоставление необходимых документов
  10. Механизм заключения договора
  11. Момент погашения
  12. Подводные камни сделки
  13. Возможно ли прощение долга
  14. Налоговые последствия для сторон
  15. Можно ли работнику получить заем у работодателя? | Народный вопрос.РФ
  16. Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? :
  17. Общие понятия
  18. Понятие беспроцентной ссуды
  19. Какими способами выдаются деньги?
  20. Законодательное регулирование
  21. Какие должны соблюдаться условия?
  22. Как оформляется ссуда?
  23. На какие цели выдаются средства?
  24. Как составляется заявление?
  25. Правила составления договора
  26. Отражение в бухучете
  27. Налоговые последствия
  28. Когда займ считается погашенным?
  29. Подводные камни
  30. Может ли компания списать долг?
  31. Заключение
  32. Порядок выдачи займа сотруднику от организации
  33. Что это такое
  34. Нормативная база
  35. Цели кредита
  36. Документальное оформления займ сотруднику от организации
  37. Условия договора
  38. Бухгалтерские проводки
  39. Облагается ли НДФЛ в 2019 году
  40. Заем сотруднику от организации: все нюансы и рекомендации..
  41. Основные положения
  42. Законодательная основа
  43. Как оформляется заем сотруднику: общие правила
  44. Вопросы налогообложения
  45. Как рассчитывать на льготы
  46. Прощение долга
  47. Внимание контролирующих органов
  48. Беспроцентный заем сотруднику компании 2019
  49. Оформление соглашения о беспроцентном займе
  50. Налогообложение по кредиту работнику компании
  51. Если долг прощается
  52. Проводки
  53. Некоторые нюансы беспроцентной сделки

Займ сотруднику организации в 2019 году – как оформить, беспроцентный, договор

Организация дает сотруднику в долг

Предоставление займа своему сотруднику является одним из способов удержания квалифицированных кадров на местах.

Сотрудник, который должен определённую сумму своему работодателю, будет продолжать работать на него до тех пор, пока не будет погашен долг.

Основные моменты

Работодатель, чаще всего, выдаёт своему сотруднику именно беспроцентный займ. Это называется ссуда, то есть основа такой сделки — безвозмездность. О взимании процентов за пользование средствами речи не идёт.

Тем не менее, есть долг, и его нужно отдавать. Выдавались средства на определённый промежуток времени. Для удобства сторон, оплата долга происходит в день выплаты заработной платы. То есть, практически «автоматически» происходит погашение займа.

Работодатель даёт указание бухгалтерской службе в определённый день (как правило, именно день выплаты заработной платы или аванса), списывать с этого сотрудника определённую сумму. Какую именно — указано в соглашении между сторонами.

К такого рода ссудам можно отнести:

 Ссуды военнослужащим
на покупку жилья 

 Помощь
из кассы взаимопомощи

 Иные ссуды
которые можно получить именно у работодателя

Есть определенные отличия займа от ссуды. Они представлены в таблице:

 Предмет договора
при займе — сумма денежных средств, а при ссуде — вещь или имущество, которое обладает определёнными родовыми признаками 

 Платность
займ — чаще всего, платный, то есть взимаются проценты, ссуда -платная, проценты устанавливаются за определённый период пользования средствами — месяц, квартал, год 

 Срок выдачи
при займе -чаще всего, не устанавливается. Займ выплачивается небольшими суммами, пока работник трудится у этого работодателя. При ссуде -регламентирован. Выдаётся на срок от 1 года до 5 лет

Чаще всего, она невелика, чтобы не нанести работнику сильного финансового ущерба. Поэтому выплачиваться ссуда может несколько лет.

Действующее законодательство

Условия предоставления

Сотрудник получает вещь в безвозмездное пользование при следующих условиях:

 Эта вещь не будет лежать у него без дела, он будет ею активно пользоваться
он должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии через указанный в договоре срок, но с учётом естественного износа за время пользования ею 

 Если выдаётся именно ссуда
то никаких процентов за это работодатель требовать не должен 

 И сам работник, и организация, которая выдаёт ему займ или ссуду, должны отвечать определённым условиям
также обязательно нужно составить соответствующий договор, в котором описать все нюансы предстоящей сделки 

 Если займ выдавался для достижения определённых целей
то средства или вещь должны использоваться только для достижения этих целей

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Как оформить займ сотруднику организации

Получение сотрудником от своего работодателя, займа (процентного или беспроцентного) носит заявительный и добровольный характер. То есть, работник сам должен изъявить свою волю и обратиться с просьбой к руководству компании.

Унифицированной законом формы такого заявления не установлено, поэтому оно пишется в свободной форме. Если у работодателя есть фирменный бланк, то заявление пишется на нём. Если такого нет, то на обычном листе формата А4.

Заявление должно содержать в себе информацию:

 О самом работодателе
и о сотруднике — его ФИО, должность. Если предприятие крупное, то и структурное подразделение

 Просьба выдать ему займ или ссуду
сумма, которую он желает получить

 Желаемый срок возврата средств
и желаемая ежемесячная сумма выплаты из зарплаты 

 Если есть определённая цель получения средств
то нужно указать и её, а также подпись сотрудника с расшифровкой и дата составления документа

Заявление нужно отдать через секретаря руководителя, который зарегистрирует его в соответствии с нормами делопроизводства. Если секретаря нет, то лучше направить почтой с уведомлением.

Если руководитель уполномочен принимать решения по таким заявлениям самостоятельно, то он может это сделать единолично.

Никаких документов к заявлению на выдачу процентного займа сотруднику организации прикладывать не нужно. Если возникнет необходимость, все документы будут подняты из личного дела в кадровой службе.

С процентами

Работодатель имеет право требовать со своего работника проценты за пользование заёмными средствами. Но, тогда предметом сделки должны быть деньги. Если в долг выдаётся какая-либо вещь или имущество, то это будет не займ, а ссуда, то есть без процентов.

Размер платы за пользование средствам должен быть установлен на уровне ключевой ставки ЦБ Рф. Если проценты намного ниже, то могут возникнуть вопросы относительно материальной выгоды. Возникает она только у физлиц, и с неё нужно уплачивать подоходный налог.

Размер процентов прописывается в договоре. Если они не указаны, тогда заёмщик имеет право требовать оплату за пользование в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день погашения долга. Так как в договоре нет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не является.

Безвозмездного типа

Но, если предметом сделки является некая вещь или имущество, обладающее ярко выраженными родовыми признаками, то сделка априори будет считаться безвозмездной.

Работник должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии, в котором он её и брал, за минусом естественного износа.

Пошаговый алгоритм действий

Чтобы работник мог получить займ от своего работодателя, необходимо соблюсти последовательность действий:

 Работник должен принять самостоятельное решение о получение средств взаймы у своего работодателя
затем обратиться с просьбой к работодателю. Если он не откажет, нужно изложить свою просьбу в письменном виде 

 Работодатель самостоятельно и в совокупности с другими учредителями должен заявление рассмотреть
и принять по нему решение

 После этого потенциальный заёмщик приглашается для обсуждения нюансов будущей сделки
желательно, чтобы на обсуждении присутствовал профессиональный юрист 

  Когда будут достигнуты договорённости по всем нюансам, нужно будет заключить договор
затем работодатель должен передать своему сотруднику необходимую сумму или вещь в долг

 После фактической передачи предмета сделки, договор вступает в юридическую силу
если он процентный, то именно со следующего дня будут начислять проценты 

 Если договором предусмотрено
то работник будет отдавать долг по частям в дни выплаты заработной платы

Предоставление необходимых документов

Работник, оформляя займ у своего работодателя, не должен предоставлять ему никаких документов, за исключением заявления. Все необходимые сведения есть в отделе кадров или в бухгалтерии.

Механизм заключения договора

Договор заключается только после обсуждения сторонами всех тонкостей и нюансов сделки. Все достигнутые договоренности должны быть изложены на бумаге.

Договор подписывается обеими сторонами сделки — работником и руководителем, или иным лицом, которое имеет соответствующие полномочия. Так как работодатель является юридическим лицом, то он должен поставить и свою печать.

Момент погашения

Этим моментом считается полная выплата сотрудником долга своему работодателю. Но, в целях налогообложения, такие моменты могут отличаться.

Если работник погашает займ постепенно, то есть, выплачивает из заработной платы или иным способом, но частями, то моментом погашения считается дата фактического внесения средств. Если это день заработной платы, то датой погашения будет именно этот день.

Это важно учитывать в целях налогообложения заёмщика. Если он имеет материальную выгоду, а она возникает тогда, когда он получает беспроцентный займ или процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.

Обратите внимание

С другой стороны, если займ выдан с процентами, то займодатель, то есть, работодатель, получает доход в виде этих процентов. Они включаются в список внереализационнных доходов, и с них уплачивается налог на прибыль.

Дата учёта этих доходов зависит от того, какой метод учёта использует работодатель – кассовый или линейный.

Работник может вносить долг, как в кассу предприятия, так и на расчётный счёт. Но, в кассу можно внести единовременно не более 100 000 рублей по одному договору займа. Эти средства работодатель не имеет права использовать на заработную плату своих сотрудников. Они должны быть сданы в банк. 

Чтобы избежать вопросов, нужно, перед внесением средств, указывать реквизиты договора займа, по которому происходит погашение.

Подводные камни сделки

Как и любая другая сделка, заимствование сотрудников имеет свои нюансы, которые обязательно нужно учитывать. Это:

 Договор обязательно заключается в письменной форме
чем подробнее в нём описан предмет сделки, а также другие моменты, тем проще отстоять свои интересы в суде 

 Если компания выдаёт своему работнику займ без процентов, то это нужно прямо указывать в тексте договора
в противном случае, ставкой по договору можно считать ключевую ставку ЦБ РФ 

 Предметом может быть вещь, имущество или оборудование, которое принадлежит на праве собственности работодателю
но, у предмета соглашения должны быть определённые родовые признаки, которые должны быть представлены в тексте соглашения. По этим признакам, предмет договора должен легко идентифицироваться 

  Если без процентов, то сумму материальной выгоды
а также сумму налога к уплате с неё будет рассчитывать работодатель, так как он является налоговым агентом по части уплаты этого налога

 Если выдаётся на покупку жилья
то заёмщик имеет право применить налоговый вычет, согласно ст. 220 НК РФ 

 Если в договоре указаны цели заимствования
то работодатель имеет право контролировать, используются ли средства для достижения этой цели или нет. Если это не так, то он может расторгнуть договор займа в одностороннем порядке

 Если во временное пользование передаётся недвижимость
то сделку необходимо регистрировать в Росреестре

 Закон не обязывает стороны нотариально заверять документ
но, они могут сделать по своему усмотрению

Все эти нюансы необходимо учитывать. В противном случае, сделка может быть признана судом недействительной!

Возможно ли прощение долга

Работодатель имеет право простить своему сотруднику всю сумму займа или её часть. Но:

  • Такое действие должно быть оформлено письменно.
  • Стоит учитывать налоговые последствия, которые могут возникнуть у сотрудника.
  • Но, если такое предложение появилось у должника, то он должен обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.

    На основании этих действий стороны могут начать переговоры относительно прощения всего долга или его части.

    Унифицированной формы соглашения о прощения долга нет, но оно должно содержать в себе стандартную информацию:

     Об обеих сторонах
    и реквизиты первичного договора займа 

     Факт соглашения по поводу списания долга
    сумма, которая подлежит списанию

     Дата прощения долга
    и дополнительные условия, если они существуют, относительно списания

     Права и обязанности каждой стороны относительно этой сделки
    и иные условия, имеющие отношение к этому соглашению

    Заверять соглашение у нотариуса не нужно, но некоторые предпочитают это сделать.
    Когда соглашение будет подписано, у заёмщика возникнет дополнительный доход в размере списанной ему суммы долга. На эту сумму должен быть начислен налог в размере 13%.

    Рассчитать его и уплатить уже должен сам работник. Кроме того, он должен подать декларацию о возникшем доходе. Сделать это он должен до 30 апреля следующего года после возникновения дохода, а оплатить его — до 15 июля.

    Налоговые последствия для сторон

    Такие последствия у сторон возникают:

     Если займ беспроцентный или проценты слишком низкие
    то у заёмщика 

     Если с процентами
    то у работодателя 

    Если работодатель выдал своему сотруднику займ без процентов или проценты по нему не превышают 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ, то у работника возникает материальная выгода, с которой нужно платить подоходный налог.

    Если же заёмщик погашает долг частями, то в момент внесения каждой части и нужно производить соответствующие расчёты. Делать это должен работодатель, так как он является налоговым агентом по уплате НДФЛ своих сотрудников.

    Если займ без процентов, то у самого работодателя никаких налоговых обязательств не возникает. Он получит ровно столько, сколько отдал в долг. Но, если есть проценты, то у работодателя возникает дополнительный доход, который также подлежит налогообложению.

    Работодатель имеет право не только предоставить своему сотруднику беспроцентный займ, но и оформить, впоследствии, дарение на предмет договора. Но, это возможно лишь в том случае, если объектом сделки являлась вещь или имущество.

    Можно ли работнику получить заем у работодателя? | Народный вопрос.РФ

    Организация дает сотруднику в долг

    0 [ ] [ ]

    Можно ли работнику получить заем у работодателя?

    Работник, имеющий некоторые финансовые затруднения, может обратиться к своему работодателю с просьбой о предоставлении ему некоторой суммы денег взаймы.

    В случае, если работодатель согласится выдать работнику денежные средства взаймы, между данными сторонами возникают не только трудовые, но и заемные отношения. Работодатель становится займодавцем, а работник – заемщиком.

    Работодатель как заимодавец должен передать в собственность работнику (заемщику) деньги или имущество, а у заемщика появляется обязанность возвратить заимодавцу такую же денежную сумму или равное количество вещей того рода и качества (ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

    Важно

    В случае, когда заимодавцем выступает организация, договор займа обязательно должен быть заключен в письменной форме. Это требование установлено в п. 1 ст. 808 Гражданского кодекса РФ и должно соблюдаться независимо от размера денежной суммы, предоставляемой взаймы.

    В соответствии с п. 2 ст. 808 Гражданского кодекса РФ в подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы. При этом расписка выдается именно заемщиком, а не займодавцем.

    Получение работником займа от работодателя связано с появлением ряда вопросов. Например:

    а) может ли работник получить деньги взаймы из кассы организации в случае, когда сумма займа превышает 100 000 рублей;

    б) вправе ли работодатель производить удержания из зарплаты работника в счет погашения суммы займа в случае, когда работник не возвратил сумму займа в срок;

    в) нужно ли работодателю удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ при передаче заемных денежных средств работнику.

    Работник может получить деньги взаймы 2-мя способами:

    а) или наличными из кассы организации;

    б) или в безналичной форме – путем их перечисления на свою банковскую карту.

    В первом случае возникает вопрос о том, вправе ли работодатель выдать наличными из кассы сумму денежных средств, превышающую 100 000 рублей. Ведь наличные расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями ограничены размером платежей.

    Общая сумма наличных платежей в рамках одного договора не может превышать 100 000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.

    2013 N 3073-У).

    Совет

    Однако, исходя из п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ следует, что законодатель допускает расчет наличными денежными средствами без учета предельных размеров при наличии 2-х условий:

    а) если хотя бы одним из субъектов правоотношений является гражданин;

    б) если расчеты не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

    Таким образом, работодатель может выдать работнику заем наличными денежными средствами в сумме, превышающей 100 000 рублей.

    Следующий вопрос, который может возникнуть при оформлении заемных отношений между работником и работодателем, таков: вправе ли работодатель удерживать из зарплаты работника какие-либо суммы в счет частичного погашения займа в случае, когда работник не возвратил сумму займа в установленный срок?

    Согласно ст. 137 Трудового кодекса РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

    Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

    а) для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

    б) для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

    в) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

    Обратите внимание

    г) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

    Поэтому, никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя, помимо предусмотренных ст. 137 Трудового кодекса РФ, не допускаются, за исключением случаев, когда другими федеральными законами на работодателя возлагается обязанность производить удержания из заработной платы работников.

    Удержание из заработной платы работника на такие цели, как погашение займа, кредита, законодательством не предусмотрено.

    Поэтому работодатель не вправе без согласия работника удерживать из его заработной платы сумму займа, подлежащую возврату. Но это можно сделать в случае, если работник дал свое согласие на удержание из его заработной платы определенных сумм в счет частичного погашения его долга.

    По нашему мнению, заемные денежные средства не приводят к образованию экономической выгоды у работника (ст. 41 НК РФ). Ведь, получив заем, работник будет обязан его вернуть. Поэтому с суммы займа, выданного работнику, удерживать НДФЛ не нужно.

    Однако, есть случаи, когда организация, предоставив заем работнику, должна будет удержать НДФЛ.

    К таким случаям относится предоставление займа, приводящее к возникновению у работника материальной выгоды от экономии на процентах.

    Материальная выгода от экономии на процентах может возникнуть в случаях, если:

    – работник получил процентный заем с условием уплаты процентов в размере, сниженном по сравнению с установленной ЦБ РФ ставкой рефинансирования (в зависимости от валюты, в которой он выдан);

    – работник получил беспроцентный заем (в зависимости от валюты, в которой он выдан).

    Исключение составляют случаи, когда материальной выгоды от экономии на процентах у работника не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ). Например, в случае, если, заем работнику был предоставлен для покупки (строительства) жилья, земельных участков и у него появилось право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на их приобретение (строительство).

    Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? :

    Организация дает сотруднику в долг

    Многим людям по разным причинам требуются заемные средства на различные цели. Оформление кредитов в банках или ломбардах обладает многочисленными минусами, причем наиболее значимым недостатком являются высокие переплаты.

    Поэтому интересуются люди возможностью оформления ссуд без переплат. В этом случае может выдаваться работодателем беспроцентный займ сотруднику. При таких условиях можно получить нужную сумму средств за короткий промежуток времени.

    Не требуется уплачивать проценты или сталкиваться с жесткими условиями.

    Общие понятия

    Если планируете взять определенную сумму в долг у работодателя, то должны соблюдать некоторые требования и учитывать нюансы. К ним относятся:

    • обязательно составляется договор беспроцентного займа сотруднику организации, на основании которого ему передается определенная сумма средств;
    • заемщик должен вернуть деньги в установленные сроки;
    • оформление такого кредита является законным, поэтому никаким образом не противоречит современному законодательству;
    • соглашение приобретает юридическую силу только после его подписания обеими сторонами;
    • составляется договор исключительно письменно;
    • работники компании, нуждающиеся в средствах для покупки жилья, могут получить займ от предприятия, причем средства направляются из чистой прибыли компании после уплаты налогов.

    Наиболее часто такие ссуды предлагаются работникам МЧС в качестве поощрения и поддержки. Другой целью выдачи денег выступает возможность удержать ценных сотрудников.

    Понятие беспроцентной ссуды

    Беспроцентный займ сотруднику представлен выдачей определенной суммы денег на разные цели без необходимости со стороны работника уплачивать проценты за использование заемных средств. К особенностям такого кредитования относится:

    • работодатель может устанавливать невысокие проценты, не превышающие уровень инфляции;
    • все условия должны оговариваться двумя участниками заранее;
    • в пользование могут передаваться не только средства, но и имущество, принадлежащее компании;
    • по закону размер займа не может превышать 50-кратного размера МРОТ;
    • не допускается пользоваться полученными средствами в коммерческих целях;
    • сотрудник может возвращать средства частями или полностью;
    • разрешается досрочно выплачивать кредит;
    • придется получателю средств уплатить налоги с полученных денег.

    Компания не должна уплачивать налоги с возвращенных сотрудником средств, так как у фирмы отсутствует доход в виде процентов.

    Какими способами выдаются деньги?

    Беспроцентный займ сотруднику ООО может предоставляться двумя способами:

    • выдача наличных средств из кассы организации;
    • перевод денег на банковский счет.

    Если компания перечисляет зарплату специалистам на карты, то обычно и ссуды выдаются в безналичном виде.

    Законодательное регулирование

    Процедура заключения сделки, на основании которой выдается беспроцентный займ сотруднику, регулируется положениями гл. 42 ГК. Дополнительно учитываются нормы и требования НК. Так как ссуда является беспроцентной, то следует брать в расчет сведения, имеющиеся в ст. 809 ГК.

    В законодательстве отсутствуют какие-либо запреты на выдачу беспроцентных займов компаниями. Важно только, чтобы этот процесс был грамотно зафиксирован в бухгалтерской отчетности.

    Дополнительно необходимо правильно составить договор и четко в нем указать, что фирма не получает прибыли в виде процентов. В этом случае компания освобождается от налогообложения беспроцентного займа.

    У сотрудника же возникает необходимость уплачивать НДФЛ.

    Важно

    Если средства направляются на покупку жилой недвижимости, то гражданин может получить имущественный вычет в ФНС или по месту трудоустройства. На основании ст.

    807 ГК компания может предоставлять работникам не только денежные ссуды, но и товарные займы. Согласно ст.

    812 ГК, договор может быть оспорен специалистом, если имеются доказательства того, что им не была получена оговоренная соглашением сумма средств, поэтому при таких условиях документ является недействительным.

    Какие должны соблюдаться условия?

    Первоначально следует определиться, может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику. Процедура может реализоваться при удовлетворении определенных условий:

    • полученные средства или товары должны использоваться сотрудником для каких-либо целей;
    • требуется вернуть деньги в указанном размере в заранее оговоренные сроки;
    • если предоставляется материальный предмет, то он должен быть возвращен в прежнем состоянии;
    • работодатель не может требовать от работников уплаты каких-либо процентов;
    • процедура передачи денег фиксируется путем составления письменного договора и расписки;
    • если выдаются деньги для конкретных целей, то не допускается направлять их на другие цели, так как это является нарушением условий соглашения.

    Основные условия договора оговариваются между двумя участниками сделки, поэтому они могут вносить в это соглашение свои корректировки, которые не должны противоречить требованиям законодательства.

    Как оформляется ссуда?

    Предоставление беспроцентного займа сотруднику осуществляется путем реализации последовательных этапов. Для этого учитываются правила:

    • первоначально сотрудник составляет специальное заявление на имя руководителя компании, где просит о получении определенной суммы;
    • указываются причины, по которым требуется оформить займ на работе;
    • приводится точная сумма денег, которая должна быть получена от работодателя;
    • если руководством принимается положительное решение, то предварительно согласовываются основные условия соглашения;
    • далее сотрудником подготавливаются необходимые бумаги для оформления займа;
    • формируется непосредственно договор, куда обязательно вносятся личные сведения о заемщике и данные о компании, предоставляющей ему денежные средства;
    • подписывается соглашение руководителем компании или ответственным лицом, обладающим соответствующими полномочиями;
    • в конце ставится фирменная печать организации.

    Процедура считается достаточно простой, но при этом руководство фирмы должно быть нацелено на предоставление таких займов своим работникам.

    На какие цели выдаются средства?

    Организация выдает беспроцентный займ сотруднику на конкретные цели, которые прописываются в заявлении, составленном специалистом на имя руководителя компании. Наиболее часто направляются деньги на следующие цели:

    • приобретение недвижимости или автомобиля;
    • отдых на море или за границей;
    • лечение разных заболеваний;
    • обучение в вузе.

    Нередко непосредственно в договоре указывается, на какие цели будут направлены денежные средства. В этом случае осуществляется выдача беспроцентного займа, который является целевым.

    Деньги при таких условиях должны направляться исключительно на цели, указанные в заявлении.

    Если работодатель получает информацию о том, что средства были потрачены на другие нужды, то это может стать основанием для досрочного расторжения контракта, поэтому руководство потребует от сотрудника возврата средств.

    Как составляется заявление?

    Перед составлением договора беспроцентного займа сотруднику требуется написать заявление на имя руководителя фирмы. При формировании этого документа учитываются следующие правила:

    • составляется документ на чистом листе формата А4;
    • в правом верхнем углу указывается ФИО и должность директора;
    • далее прописывается ФИО и должность сотрудника фирмы, составляющего данный документ;
    • в середине указывается название документа, представленного заявлением;
    • в основной части прописывается непосредственная просьба в получении средств от компании взаймы;
    • приводится конкретная сумма, необходимая гражданину;
    • перечисляются цели, на которые будут потрачены деньги;
    • указывается, на какой срок целесообразно составить соглашение;
    • приводятся условия, на которых будут возвращаться деньги, например, будет ли выплачена работодателю в конце срока вся сумма или же ежемесячно будут перечисляться частично средства;
    • в конце документа ставится дата составления заявления, а также подпись гражданина.

    Наиболее удобно пользоваться схемой, на основании которой ежемесячно работодатель самостоятельно с зарплаты работника забирает некоторую часть средств, направляемых на погашение долга.

    В этом случае сотрудник не будет сталкиваться с серьезной кредитной нагрузкой.

    Правильно составленное заявление регистрируется в канцелярии компании, после чего сотруднику следует только дождаться решения руководства предприятия.

    Правила составления договора

    Если руководителем фирмы принимается по заявлению положительное решение, то составляется договор беспроцентного займа сотруднику. Для этого может использоваться бланк, специально разработанный компанией. Отличительной особенностью данного документа выступает отсутствие начисления процентов.

    Обязательно в это соглашение вносятся сведения:

    • предмет договора, представленный передачей средств от работодателя сотруднику;
    • цель, для которой оформляется данный займ;
    • срок действия соглашения;
    • права и обязанности, появляющиеся у каждой стороны, участвующей в сделке;
    • ответственность сторон;
    • основания для расторжения контракта до окончания срока его действия;
    • правила, на основании которых разрешаются споры, возникающие между заемщиком и работодателем;
    • форс-мажорные ситуации, которые могут повлиять на сотрудничество двух сторон.

    Обязательно прописывается информация о заемщике, представленная местом работы, занимаемой должностью, паспортными данными, местом проживания и контактными данными. Вносятся сведения и о компании, поэтому указывается ее наименование, юридический адрес, а также другие важные реквизиты.

    Если в качестве предмета займа выступают не денежные средства, а какое-либо имущество организации, то дополнительно формируется акт приема-передачи ценностей. Нередко составляется график выплат, содержащий сведения о том, в какие дни должен заемщик возвращать средства компании.

    Особенно много внимания уделяется штрафам, которые придется уплачивать заемщику, если он нарушит по разным причинам важные условия договора. Обычно они зависят от размера ссуды и рассчитываются на основании ставки рефинансирования ЦБ. Образец договора беспроцентного займа с сотрудником можно посмотреть ниже.

    Отражение в бухучете

    При выдаче займов работникам требуется грамотно отражать данную процедуру в бухучете. Поэтому должны использоваться по беспроцентному займу сотруднику проводки, соответствующие этой операции. К ним относится:

    • Д73.1 К50 – выдача денег сотруднику на основании договора займа;
    • Д73.1 К 91.1 – начисление процентов, которые не должны быть выше ставки рефинансирования, так как иначе заем не будет беспроцентным;
    • Д50 или Д51 К73.1 – погашение займа.

    Если фактически предоставляется займ компанией, то это говорит о том, что сотрудник является ответственным и серьезным. Если неправильно отражены по беспроцентному займу сотруднику проводки, то это может стать основанием для возникновения проблем с налоговыми органами. Поэтому даже по беспроцентному договору может появиться необходимость уплачивать налоги фирмой.

    Налоговые последствия

    Многие фирмы предлагают возможность оформлять беспроцентный займ сотрудникам. Налоговые последствия такого решения являются приемлемыми для любой компании, так как не требуется уплачивать налоги. Обусловлено это тем, что компания не получает от сотрудника какую-либо прибыль в виде процентов.

    У работников при этом формируется определенный доход, представленный экономией на процентах. Поэтому у него возникает необходимость уплачивать сбор за полученный доход, если предоставляется компанией беспроцентный займ сотруднику.

    Налоги в этом случае представлены НДФЛ. Сбор равен 13 %, причем удержанием занимается налоговый агент, представленный работодателем.

    Компания удерживает налог с зарплаты работника, но такое удержание не может превышать 50 % от дохода гражданина в месяц.

    Когда займ считается погашенным?

    Моментом погашения займа выступает день, когда сотрудник полностью возвращает долг работодателю. Если предоставлялся он в натуральном виде, то оканчиваются обязательства работника в момент возвращения имущества.

    Если погашается такой займ частичными платежами, представленными удержанием с зарплаты, то моментом прекращения отношений по договору беспроцентного займа будет считаться день, когда полностью будет выплачена вся сумма.

    Подводные камни

    Оформление такой сделки обладает нюансами, которые должны учитываться обоими сторонами. К ним относится:

    • в договоре требуется детально описывать предмет сделки, так как если невозможно будет его идентифицировать, то могут возникнуть проблемы в суде;
    • непосредственно в договоре требуется четко указывать, что предоставляется ссуда без необходимости со стороны работника уплачивать проценты;
    • предметом соглашения может выступать не только денежная сумма, но и имущество компании;
    • у фирмы при предоставлении беспроцентной ссуды не возникает материальная выгода, поэтому не требуется уплачивать налоги;
    • заемщик может получить имущественный вычет, если направляет полученные средства на покупку недвижимости;
    • если передается жилье во временное использование, то сделка непременно регистрируется.

    По закону не требуется обращаться к нотариусу для заверения договора, но многие компании принимают решение воспользоваться услугами данного специалиста, что существенно упрощает процесс заключения сделки.

    Может ли компания списать долг?

    Допускается фирмам прощать долги сотрудникам, но НДФЛ, причисляемый к заемной сумме, все равно придется уплачивать гражданину. Налог вычитается из дохода специалиста до того момента, пока не будет перечислена в бюджет нужная сумма.

    Налогообложению подлежит списанный долг в размере 13 %. Для компании такое решение считается не слишком выгодным, так как она теряет значительную сумму, выданную работнику.

    Обычно такие действия совершаются в качестве поощрения действительно важного и нужного специалиста.

    Заключение

    Беспроцентные займы могут выдаваться всеми работодателями сотрудникам. Процедура считается простой и выгодной для каждого специалиста.

    Для этого важно грамотно составить договор займа, в котором прописываются необходимые условия сотрудничества. Допускается вписать в соглашение информацию о штрафах.

    Так как у фирмы отсутствует материальная выгода, то она не уплачивает налоги, но сбор должен рассчитываться и перечисляться непосредственным получателем средств.

    Порядок выдачи займа сотруднику от организации

    Организация дает сотруднику в долг

    Крупные и прибыльные организации нередко выдают займы персоналу. Так руководство поощряет работника за хороший труд или удерживает его на рабочем месте.

    Займ выдается на потребительские нужды или конкретные цели. Сделка оформляется соответствующим договором в соответствии с ГК РФ.

    Что это такое

    Часто сотрудники обращаются за получением ссуды не в кредитную организацию, а к работодателю, т. к. в этом случае деньги можно взять в долг без переплаты.

    Данный факт работник подтверждает следующими документами:

    • платежным поручением;
    • расходным ордером;
    • распиской.

    Беспроцентный кредит от организации сотрудник вправе выплатить досрочно. Если в соглашении срок погашения долга не указан, то возместить его заемщик обязан по требованию руководства в 30-дневный срок.

    Займ выдается наличными либо перечисляется на счет или карту работника. НДФЛ с беспроцентной ссуды удерживается с получателя средств.

    Нормативная база

    Договор займа между работодателем и сотрудником составляется на основании положений главы 42 ГК. Ссуда является беспроцентной в соответствии со ст. 809 ГК.

    Организация или учредитель, выдающие ссуду, с ее суммы никакие налоги не платят. За уплату НДФЛ несет ответственность только заемщик.

    При покупке на заемные средства жилья следует запросить у ИФНС справку о применении налогового вычета.

    Компания вправе выдать труженику займ не только деньгами, но и товаром. Об этом свидетельствует п. 1 ст. 807 ГК.

    Совет

    По ст. 812 ГК сотрудник вправе оспорить соглашение, если имущество или деньги переданы ему не в том объеме и не так, как предполагалось. В данной ситуации договор является недействительным.

    Возврат долга в сроки и в порядке, установленном в соглашении, предполагает ст. 810 ГК.

    Цели кредита

    Займ сотруднику от организации может выдаваться на личные нужды или определенные мотивы. Закон не содержит ограничений на использование полученных таким способом средств.

    Ссуда от работодателя выдается на следующие цели:

    • возведение дома или приобретение участка под застройку;
    • строительство гаража;
    • покупка машины;
    • строительство или приобретение готового жилья;
    • покупка электроники и другие бытовые приобретения;
    • отдых и лечение;
    • оплата образования.

    Если займ выдан на определенные цели, кредитор вправе запросить у заемщика бумаги, подтверждающие целевое расходование средств. В противном случае сделка может быть расторгнута.

    Заемщик должен предоставить работодателю уведомление от ИФНС о том, что из его заработка не нужно взимать налог с материальной выгоды. Для получения бумаги гражданину необходимо подтвердить целевое использование средств.

    Документальное оформления займ сотруднику от организации

    Сначала сотрудник, желающий получить от работодателя деньги в долг, пишет заявление.

    В нем он указывает:

    • планируемое расходование средств:
    • сумму;
    • желаемый срок пользования ссудой;
    • способ погашения (например, ежемесячное удержание определенного процента от заработка).

    Как оформить заявление правильно подскажет бухгалтер, о правилах составления документа можно прочитать в интернете. Никаких других бумаг от работника не требуется. Все данные о нем есть в кадровой службе организации.

    В соглашении нужно указать данные сторон, их права, обязанности, ответственность, основные условия сделки, достигнутые при предварительной договоренности, подписи заемщика и кредитора. Компания ставит печать на документ.

    Для каждой стороны оформляется один экземпляр документа. При значительной сумме ссуды следует составить график ее погашения в качестве приложения к договору.

    Работодателям необходимо знать, можно ли удерживать часть средств из зарплаты заемщика, если он добровольно не погашает задолженность. Такой вариант допустим, если прописан в договоре. При указании в соглашении другого способа возвращения долга, например, перечислением на счет компании, самовольно удерживать деньги из зарплаты недопустимо.

    Если должник не возвращает деньги в установленный срок, он обязан уплатить проценты, их размер прописан в ст. 395 ГК за каждый день просрочки (ст. 811 ГК).

    Обычно процент начисляется раз в месяц, если иной порядок не предусмотрен соглашением (ст. 809 ГК).

    Если сумма выдана бессрочно, т. е. до востребования, то возместить ее труженик должен за 30 дней с даты предъявления компанией требования об этом (ст. 810 ГК).

    Перед тем как выдать ссуду директору, нужно ознакомиться с законодательством об ООО и АО в отношении сделок с заинтересованностью.

    Составлять договор займа или нет решается собранием участников ООО или акционеров. От лица организации соглашение подписывает учредитель.

    Обратите внимание

    Такой порядок необходим при выдаче крупного займа, сумма которого превышает ¼ стоимости активов по данным бухучета за последний отчетный период.

    Условия соглашения любая из сторон вправе изменить из-за трудного финансового положения. Нередко руководство заменяет составленный ранее договор займа на документ о дарении или «прощении» долга.

    Условия договора

    В договоре отражают:

    • сумму ссуды;
    • процесс и сроки погашения долга (одним платежом или частями);
    • способ возврата средств: внесение наличных в кассу или безналом на счет;
    • размер процентов и периодичность их начисления и погашения;
    • порядок урегулирования споров;
    • непредвиденные обстоятельства.

    Сотрудник, получающий заработок от организации-кредитора может погашать займ путем удержания определенной суммы из зарплаты.

    Бухгалтерские проводки

    Выданные персоналу ссуды относятся к прочим операциям.

    Для отражения заемных средств предназначен счет 73.1. основные бухгалтерские проводки представлены в таблице:

    Дт
    Кт
    Содержание операции

    73.1
    50 (51)
    Выдана ссуда из кассы (перечислена со счета)

    73.1
    91.1
    Начислены проценты за пользование ссудой

    50 (51, 70)
    73.1
    Погашен долг наличными (через счет, удержан из заработка)

    70
    68
    Удержан НДФЛ с экономии

    Облагается ли НДФЛ в 2019 году

    Бухгалтер выдавшей займ организации должен знать, облагается ли этот доход сотрудника НДФЛ.

    Для рублевого займа размер экономии равен разнице между процентами, рассчитанными от 2/3 ставки рефинансирования и установленными в соглашении.

    В 2019 году датой получения дохода (экономии) является последний день каждого месяца периода действия соглашения. Данные коррективы внесены в ст. 223 НК Законом № 113-ФЗ от 02.05.15.

    НДФЛ с займа с низкими процентами или без них исчисляет организация-кредитор и уплачивает в бюджет из начисленного сотруднику заработка. Налог в этом случае равен 35% (ст. 224 НК).

    Рассчитывается НДФЛ ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Удержания из заработка не могут превышать 50% от суммы к выплате.

    Налог по ставке 35% нельзя уменьшить на стандартные вычеты.

    Если работник получает заработок в иностранной валюте, то его доход пересчитывают в рубли по курсу Центробанка на момент его фактического получения.

    Если работодатель заключил с подчиненным договор дарения беспроцентной ссуды, то сотрудник не обязан их возвращать, соответственно и материальной выгоды от использования средств у него не возникает.

    Сумма подаренных работнику денег будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.

    Минимальные проценты или их отсутствие предоставляют возможность практически без переплаты использовать средства для решения поставленных задач. Плюсом для работодателя от такого кредитования является повышение стимула персонала к высокоэффективному труду.

    Заем сотруднику от организации: все нюансы и рекомендации..

    Организация дает сотруднику в долг

    Финансирование сотрудников, аналогично банковскому кредиту, обеспечивает потребительские нужды, приобретение автомобиля или недвижимости. Все зависит от возможностей организации и решения руководителя.

    Основные положения

    Чаще всего работодатели выдают беспроцентные ссуды с лояльным сроком возврата. Для обеспечения финансовой дисциплины по займам получатель пишет заявление на удержание части долга из причитающейся заработной платы в день ее выдачи.

    Практика выдачи ссуд существует как в бюджетных учреждениях, так и в коммерческих организациях.

    Законодательная основа

    Практика выдачи займов в организациях основывается на положениях главы 42 Гражданского Кодекса, если речь идет о финансовой ссуде. Действие главы 36 Кодекса будет применен для случаев выдачи займа в натуре (вещами). Согласно статье 809 норматива, работодатель имеет право выдачи денег в долг под проценты и без таковых.

    В параграфе 1 норматива приводится подробное описание порядка оформления займов (кредитов), составления договоров, порядка расчетов и ответственности сторон. В большинстве случаев организации используют в практике выдачи ссуд именно рекомендации законодателя, поскольку это позволяет избежать затруднительных ситуаций.

    Как оформляется заем сотруднику: общие правила

    Для получения ссуды в установленном в организации порядке, соискатель подает заявления. В своем обращении работник указывает причины, побудившие его взять в долг у своей организации и согласие на условия возврата. Как только руководитель накладывает утвердительное резюме на заявление, с заемщиком заключается договор, в котором подробно расписываются условия финансирования:

    • сумма и срок окончательного расчета;
    • порядок отчетности и перечисления периодических платежей (график);
    • дополнительные условия к трудовому договору. Нередко заем выдается в качестве стимула трудовой деятельности на предприятии. Одним из условий выдачи является полное погашение займа до момента увольнения.

    Вопросы налогообложения

    Согласно действующему законодательству, работодатели могут выбирать схему финансирования с процентами и без них. В любом случае условия возврата и сумма должны быть указаны в договоре. Если таковых не указано, за сотрудником возникнет обязанность по уплате процентов. Увеличение долга на сумму ренты будет рассчитываться исходя из ставки рефинансирования.

    Выдача займа сотрудникам под проценты увеличивает нагрузку на бюджеты и работника, и самой организации. Во втором случае предприятие, не являясь финансовым учреждением, получает выгоду, с которой будет исчислен налог.

    При выдаче ссуд возникает и обратная ситуация: если работник заключил договор на беспроцентный заем, законодатель накладывает на него обязанность уплаты налога на доходы физических лиц с экономии по ренте.

    Как рассчитывать на льготы

    Для достижения максимальной экономии при выдаче займа, организация и сотрудник могут договориться об установлении цели ссуды, подходящей под льготное налогообложение.

    Вне зависимости от того, указаны в договоре займа проценты или нет, работник будет освобожден от обязанности по уплате процентов в следующих случаях:

    • если ссуда выдана на строительство (покупку) дома категории первичной недвижимости;
    • при выдаче займа на приобретение в собственность доли в квартире (полностью жилого помещения) или комнаты;
    • начиная с 2010 года список льгот по налогообложению потенциального дохода от экономии по процентам от займа дополнен земельными участками.

    Прощение долга

    Нередкая практика в деятельности организации. По решению руководства, заем вне зависимости от целей его выдачи, может быть прощен. В этом случае работник помимо радостного известия становится обязанным уплатить немалые налоги. Их состав, следующий:

    • с полной суммы прощенного долга (остатка ссуды);
    • с экономии по процентам;
    • по доходам.

    Налогов можно будет начислить и перечислить в доход бюджета не более чем половины дохода сотрудника.

    Внимание контролирующих органов

    Учитывая тот факт, что займы и часто используются в целях сомнительной оптимизации налогообложения, курирующие органы могут заинтересоваться такой финансовой помощью.

    Официальных запретов на выдачу финансовой помощи не существует, однако при превышении суммы по договору ссуды более чем на 600 000 рублей, налоговые органы могут провести проверку таких фактов.

    (Всего просмотров 70, сегодня: 1 )

    Беспроцентный заем сотруднику компании 2019

    Организация дает сотруднику в долг

    Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами.

    Для работника подобный заем выглядит намного привлекательнее банковского кредита благодаря отсутствию оплаты (при процентной ставке в 0%), а также отсутствию необходимости готовить пакет документов.

    Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.

    Важно

    В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.

    В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде:

    • его личностных качеств (ответственность, качество труда);
    • продолжительности работы в компании;
    • величины получаемого дохода (заработной платы);
    • наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
    • характеристики непосредственного руководителя работника;
    • целей, для которых запрашивается ссуда.

    Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.

    При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.

    Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.

    Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).

    Оформление соглашения о беспроцентном займе

    При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.

    Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).

    В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

    • его размера;
    • срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
    • целевого назначения.

    Договор должен содержать сведения о:

    • месте и дате заключения сделки;
    • наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
    • данных заемщика (работника);
    • периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
    • штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
    • обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
    • конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
    • способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.

    В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.

    Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).

    Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.

    Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).

    Налогообложение по кредиту работнику компании

    Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.

    Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.

    После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:

    • начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
    • удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
    • перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.

    Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:

    • ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
    • кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.

    Если долг прощается

    Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.

    Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).

    Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:

    • с суммы долга (прощенного);
    • с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
    • на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).

    В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.

    Проводки

    По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.

    Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:

    • в момент выдачи займа — Дебет сч. 73-1 / Кредит сч.50 («Касса») или сч. 51 («Расчетные счета»);
    • при погашении ссуды – Дебет сч. 50, 51, 70 (в зависимости от порядка платежа) / Кредит сч. 73-1.

    Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.

    Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).

    Некоторые нюансы беспроцентной сделки

    Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.

    Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.

    Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector