Отражать ли в рсв-2019 возмещение расходов на пособия-2019

Рсв за i квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на соцстрахование

16.04.2018

Отражение выплаченных пособий в РСВ

По общему правилу, страхователь выплачивает пособия по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством из собственных средств (здесь и далее речь идет о регионах, которые не участвуют в пилотном проекте, проводимом согласно постановлению Правительства РФ от 21.04.11 № 294). Дальнейший алгоритм выглядит следующим образом.

Если размер взносов на соцстрахование больше величины выплаченных пособий, то взносы перечисляются за минусом пособий. Если сумма взносов меньше, чем величина пособий, то разница засчитывается в счет уплаты взносов в следующих периодах, либо ФСС возмещает разницу страхователю. Это справедливо для всех пособий, кроме первых трех дней по «недекретному» бюллетеню.

При заполнении расчета по страховым взносам (форма утв. приказом ФНС Росси от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@) сумма возмещения, полученного от ФСС, указывается в строке 080 приложения 2 к разделу 1 расчета.

Обратите внимание

Разница между суммой выплаченных пособий и величиной взносов отражается в строке 090 приложения 2 к разделу 1. О том, как правильно заполнить данную строку, говорится в письме ФНС России от 23.08.17 № БС-4-11/16751@.

Нужно взять сумму начисленных взносов (строка 060 приложения 2 к разделу 1), отнять величину выплаченных пособий на соцстрахование (строка 070 приложения 2 к разделу 1) и прибавить сумму возмещения, полученного от ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1).

Если полученная цифра больше нуля, это означает, что у страхователя есть долг перед бюджетом. Тогда в строке 090 приложения 2 к разделу 1 необходимо поставить признак «1».

Если же полученная цифра меньше нуля, значит, расходы на соцстрахование превысили начисленные взносы, и бюджет должен страхователю.

В этом случае в строке 090 необходимо поставить признак «2», а саму цифру указать без минуса.

Расхождения между РСВ и бухучетом

Практика показала, что многие бухгалтеры сомневаются, правильно ли они заполнили строки 080 и 090 приложения 2 к разделу 1 РСВ за первый квартал 2018 года.

Сомнения возникают, потому что строка 090, заполненная по указанной выше формуле, не отражает фактического сальдо расчетов по взносам на соцстрахование.

Другими словами, по данным бухучета значится одна цифра, а по данным РСВ — другая.

Важно

Сразу скажем: такое положение дел вовсе не означает, что в РСВ закралась ошибка. Причина расхождения в том, что в форме расчета по страховым взносам нет полей, предназначенных для входящего и исходящего сальдо.

Из-за этого сумма превышения выплаченных пособий над взносами, возникшая в 2017 году, не попадает в РСВ за первый квартал 2018 года.

И если компенсация от ФСС в указанной сумме поступила в первом квартале, то расчет не отражает связь между полученной компенсацией и «прошлогодним» превышением.

Как можно себя проверить

Самый надежный способ убедиться в том, что все посчитано и указано верно — оформить сверку расчетов с бюджетом. Если результаты сверки совпадут с данными бухгалтерского учета, значит, беспокоиться не о чем.

Кроме того, сальдо по расчетам на соцстрахование можно проверить при помощи справки-расчета. Этот документ, наряду с заявлением и другими бумагами, подают в ФСС страхователи, претендующие на возмещение. Рекомендованная форма справки-расчета приведена в приложении 1 к письму ФСС России от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-27029.

В ней есть графы, предназначенные для задолженности, которая числится за страхователем на начало и конец периода. Также есть графы, предназначенные для задолженности, которая числится за территориальным органом Фонда на начало и конец периода. Благодаря этому справка-расчет показывает фактическое состояние расчетов между ФСС и страхователем.

Добавим, что инспекторы из ФСС и налоговой инспекции тоже не ориентируются на значение, указанное в строке 090 приложения 2 к разделу 1. Информацию о взаиморасчетах со страхователями они получают из карточек расчета с бюджетом (КРСБ), которые налоговики ведут и хранят в своей базе данных. Именно КРСБ, а не расчет по страховым взносам, используется для проведения сверки со страхователем.

Бухгалтерия Онлайн

Возврат из фсс за счет превышения расходов в 2019 году

Как возместить декретные из ФСС?

Что касается больничных, то организация может их выплачивать либо полностью за счет ФСС, либо частично за свой счет. Определившись, что выгоднее — зачесть или возместить, следует подготовить все необходимые документы в ФСС.

Список документов, которые нужно представить в ФСС для возмещения декретных был изменен в 2018 году. Это связано с переходом страховых взносов под контроль ФНС.

Совет

Возвращать средства за периоды до 2018 года будет фонд, с 2018 — налоговая инспекция.

Минтруд России выпустил приказ в октябре 2019 года, в котором представлен пакет документов, по которым ФСС РФ будет выделять средства работодателям на выплату декретных и других пособий при обращении по периодам после 1 января 2018 года. Фонд разработал формы данных документов, их действие введено в декабре 2019 года.

Возмещение пособий из ФСС в 2019 году

При определении размера платежа в бюджет страхователь вправе вычесть понесенные расходы на выплату сотрудниками пособий:

по временной нетрудоспособности; по беременности и родам; вставшим на учет в срок до 12 недель беременности при рождении ребенка; по уходу за ребенком по достижении полутора лет; на погребение.

Таким образом страхователь облегчает компенсацию своих затрат на социальное обеспечение путем уменьшения размера очередного взноса. Если же сумма выплаты страхователя превышает размер взноса, то придется обращаться в ФСС. При подаче в налоговый орган страхователь отражает расходы в соответствующих разделах и приложениях новой единой формы отчетности, предоставляемый уже в налоговый орган.

Право на зачет полученной суммы превышения в счет будущих взносов (если укладывается в текущий расчетный период); Право по получение возврата при обращении в отдел ФСС с соответствующим пакетом документов.

Возмещение по больничным листам из ФСС в 2019 году

Пример по определению суммы возмещения расходов

Определил сумму расходов, производимых за счет ФСС: С = 55 000 + (79 000 – 3 000) = 131 000 рублей.

Вычислил сумму, положенную к возмещению из ФСС: С2 = 40 310 – 131 000 = (90 690) рублей.

Возмещение расходов производится по заявлению работодателя с приложением документов, подтверждающих выплаты. Сведения о страховых взносах и их движении, необходимые ФСС для возмещения сумм работодателю, получает из справки-расчета.

Оперативность возврата средств расходов предприятию зависит от отсутствия ошибок в представленных документах. При отсутствии претензий со стороны специалистов фонда возврат средств производится в отведенные сроки.

Онлайн журнал для бухгалтера

В каких случаях оформляется справка расчет в ФСС России в 2019 году? Обязательна ли нужна такая справка?

Приведем образец справки для возмещения с расшифровкой. За счет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС возмещает:

• больничные пособия;
• пособия, связанные с рождением ребенка (например, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет);
• пособия на погребение.

Пособия, связанные с рождением ребенка, и пособия на погребение полностью финансирует ФСС России. Больничные пособия организация выплачивает сотрудникам:

• либо частично за свой счет, а частично за счет ФСС России;
• либо только за счет ФСС России.

Чтобы ФСС выделил средств на выплату страхового обеспечения (пособий), нужно по итогам квартала или любого месяца 2019 года передать в территориальный орган ФСС обязательный документов (Приказ Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н): Вы можете скачать бланк справки расчета в формате Excel.

Справка-расчет образца 2019 года объединяет в себя данные за отчетный период, а именно: Вы можете скачать образец заполненной на конкретном примере справки-расчета.

Возмещение из фсс в 2019 году

В случае возврата выплаченных после 1 января 2019 пособий потребуется предоставление: Порядок возмещения изменился незначительно.

В документе прописываются:

• название организации;
• юридический адрес страхователя;
• фамилия, имя, отчество (если подача осуществляется индивидуальным предпринимателем);
• паспортные данные (для ИП);
• адрес места проживания (для ИП);
• регистрационный номер страхователя;
• сумма средств, которые должны быть возмещены.

• При возмещении пособия, выплаченного работнику в качестве компенсации за период нетрудоспособности, а также средств, потраченных на беременных работниц, необходимо приложить больничные листы.

В случае превышения сумм затрат над отчислениями ФСС предоставляет работодателям средства в возмещение расходов (рассмотрим актуальные особенности на 2019 год).

Можно ли возместить расходы в фсс среди квартала 2019

Заявление подается в бумажном или электронном виде.

По регламенту ФСС вправе запросить подтверждение у налоговых органов. Стоит отметить, что утвержденного бланка Справки-расчета нет ни в одном законодательном акте.

Это наводит на мысль, что страхователь вправе самостоятельно составить ее, опираясь на Приказ Минтруда №585н от 28.10.2019.

В Справке-расчете должны найти отражение показатели: Однако ФСС внутренним письмом предоставил нижестоящим отделам образец Справки-расчета.

Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2019 году

Часть пособий по нетрудоспособности, а также в связи с материнством работодатель выплачивает сотрудникам из собственных средств, которые Фонд социального страхования затем возмещает в сумме, превышающей начисленные страховые взносы.

Деньги возвращаются на расчетный счет плательщика, и такой возврат обязательно нужно отразить при заполнении расчета по страховым взносам. Рассмотрим, как в РСВ отразить возмещение из ФСС.

Что делать, если пособия были выплачены в 2017 году, а возмещение пришло в 2019? Нормально ли, что бухгалтерский баланс и РСВ не сходятся? Ответим на эти вопросы, чтобы заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2019 не вызывало проблем.

Начиная с 2017 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected].

Порядок заполнения РСВ 2019 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в мае 2019, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 2 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

Обратите внимание

В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Так отражается разница между начисленными взносами и расходами на выплату пособий плюс сумма возмещения из ФСС за отчетный период.

В результате подсчета разницы может получиться либо отрицательное, либо положительное число.

Сумму со знаком минус впереди в расчете указывать не нужно! Указывается только разница, а показать, отрицательная она или положительная, нужно при помощи цифр 1 или 2, проставляемых в графах «признак»:

• 1 — взносы больше затрат на страховые выплаты работникам;
• 2 — затраты на страховые выплаты больше начисленных взносов

Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак». Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.

Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

• 110 и 120;
• 111 и 121;
• 112 и 122;
• 113 и 128.

При получении величины к уплате заполняйте строку 110, а к возмещению — строку 120 и так далее.

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета.

Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле.

Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.

Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

Если расходы на выплату пособий учтены в прошлом году, а возмещение получено в текущем

В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

Об этом говориться в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/[email protected]

К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ, в которых с января 2017 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.

Исходные условные данные для нашего примера:

За 1 квартал начислено взносов:

Всего (руб.)ЯнварьФевральМарт

150 000
50 000
50 000
50 000

За 1 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.)ЯнварьФевральМарт

350 000
100 000
100 000
150 000

Превышение пособий над взносами составило: 350 000 – 150 000 = 200 000 рублей.

Интересующие нас строки Приложения 2 к Разделу 1 в РСВ за 1 квартал при заполнении для этого примера выглядят так:

Предположим, что возместили выплату пособий организации в мае 2019.

Рассмотрим, где в РСВ отражается возмещение из ФСС при заполнении Приложения 2 Раздела 1 в расчете за полугодие, если за 2 квартал начислено взносов:

Всего (руб.)АпрельМайИюнь

150 000
50 000
50 000
50 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за полугодие, то складываем сумму взносов за 1 и 2 квартал): 150 000 + 150 000 = 300 000 рублей.

За 2 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.)АпрельМайИюнь

120 000
45 000
40 000
35 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за полугодие, то складываем сумму выплаченных пособий за 1 и 2 квартал): 350 000 + 120 000 = 470 000 рублей.

Во 2 квартале произошло возмещение из ФСС:

Всего (руб.)АпрельМайИюнь

100 000

100 000

Тогда интересующие нас строки Приложения 2 раздела 1 РСВ за первое полугодие 2019 года будут выглядеть следующим образом:

Обратите внимание, что по итогам полугодия получилась сумма к возмещению из бюджета.

При заполнении она указана с признаком «2» в графе 1. Это значит, что за полугодие размер выплаченных сотрудникам пособий превысил страховые начисления.

Важно

А по итогам второго квартала получилась сумма к уплате в бюджет. Она указана с признаком «1» в графе 3. То есть за 2 квартал размер страховых начислений превысил величину пособий.

Покажем для наглядности на картинках, как рассчитывались указанные в строках 090 значения.

Всего за полугодие пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 – 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в мае 2019 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».

За второй квартал страховые начисления с учетом полученного от ФСС возмещения превышают затраты на пособия. К уплате в бюджет — 130 000 руб. Заносим эту величину при заполнении с признаком «1».

В апреле 2019 ФСС еще не возместил расходы организации, поэтому в расчет 100 000 р. не берутся. Указываем взносы к уплате в размере 5000 руб.

В мае 2019 прибавляем возмещенные 100 000 руб. к разнице строк 060 и 070, поскольку именно в этом месяце они были перечислены.

В июне указываем только разницу строк 060 и 070.

Надеемся, что теперь заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2019 будет для вас простой задачей.

Напомним, что РСВ по итогам первого полугодия 2019 года нужно сдать не позднее 30 июля.

Подробнее о заполнении РСВ можно прочесть в этом материале.

Как проверить правильность заполнения

Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений.

Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected].

Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.

Совет

Важно, что налоговики и инспекторы из Фонда социального страхования получают сведения не из итоговых строк РСВ, а из карточек расчета с бюджетом, куда переносятся все данные. А в этих карточках, как мы уже указывали выше, переплата и недоимка отражаются иначе.

Заполнение РСВ при возмещении из ФСС в 2018 году

Относительно новый отчет по взносам фирмы на страхование состоит из 3 основных разделов и 11 Приложений с соответствующими подразделами. Документ представляется в территориальное подразделение ИФНС ежеквартально.

Данные для заполнения берутся налогоплательщиками из бухучета. Срок подачи – 30-ое число календарного месяца за расчетным кварталом. Соответственно, за 1 кв. 2018 г. представить форму нужно было по 2-ое мая включительно, а за 2 кв.

– до 30-го июля.

А где в РСВ отражается возмещение из ФСС, если компания получила на р/счет денежные средства из фонда? Начнем с того, что для внесения сведений по взносам на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) в Расчете отведено Приложение 2 к разд. 1. При этом итоговые суммы вносятся в гр. 110-113 либо 120-123 разд. 1 – здесь указывается общая сумма к уплате/зачету взносов по ОСС и отдельно (с разбивкой по месяцам) величина за последний квартал периода.

А для пояснений расчетов предназначено Приложение 2 – здесь приводится число физлиц; величина облагаемой базы и сумма, не подлежащая обложению; начисленные взносы и текущие расходы работодателя по ОСС.

Порядок заполнения РСВ на возмещение от ФСС в 2018 году

Так как отразить в РСВ возмещение расходов? Подробный алгоритм составления Приложения 2 приведен чиновниками в Порядке внесения данных в ЕРСВ (Приказ № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.). Здесь сказано, что:

• По гр. 001 приводится код признака выплат – 1 для прямой системы; 2 – для зачетной.
• По гр. 010-050 выполняется расчет облагаемой базы, с которой страхователем исчисляется величина взносов.
• По стр. 060 выполняется исчисление страховых сумм.
• По стр. 070 указывается, сколько страхователь понес затрат на выдачу персоналу (и другим застрахованным физлицам) пособий по ВНиМ.
• По стр. 080 отражается, сколько денег возместил работодателю фонд. При этом, если посмотреть в отчет, видно, что по стр. 080 присутствует пять граф. Для чего? Первая отведена для внесения сумм возмещения за весь период, то есть нарастающим способом с начала года; вторая – для отражения сумм за последний квартал расчетного периода; третья-пятая – для указания сумм по месяцам с разбивкой.
• По стр. 090 выполняется итоговый расчет величины взносов к оплате страхователем в бюджет или к возмещению из фонда.

Следовательно, при отражении возмещения работодателю нужно запомнить следующие правила внесения данных:

• Не важно, когда работодатель выдавал пособия своим сотрудникам – возмещение отражается в том месяце (месяцах), когда от Соцстраха поступили средства.
• Стр. 090 определяется так: стр. 060 с начислениями – стр. 070 с фактическими расходами по ВНиМ + стр. 080 с возмещением средств из фонда. Величина к оплате обозначается кодом признака «1»; к превышению (возмещению) кодом «2».
• Данные из стр. 090 подлежат переносу в разд. 1. А именно, если образовалась величина к оплате страхователем, сведения переносятся в стр. 110-113; к зачету – в стр. 120-123. Такие же рекомендации ФНС содержатся в Письме № БС-4-11/6753@ от 09.04.18 г. При этом не допускается одновременное внесение данных в стр. 110 и 120 – за один и тот же период заполняется только одна из них.

Как отражается возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ в 1С?

Чтобы ЕРСВ правильно сформировался в программе, важно предварительно корректно разнести суммы возмещений из фонда.

Для этого в 1С необходимо выбрать документ «Получено от Фонда/Исполнительного органа» или «Прочие поступления» с проводкой на сч. 69.01.

Если корреспонденция выполнена верно, соответствующие суммы с возмещением попадут в стр. 080 отчета в том месяце, когда средства зачислились в пользу компании на р/счет.

Пример заполнения РСВ при возмещении ФСС

Разберемся на конкретном примере, как нужно разнести суммы возмещений от фонда. Предположим, компания заполняет отчет за 1 кв. 2018 г. За этот период у торговой фирмы числится 5 сотрудников, база для обложения взносами равна 525000 руб. всего, по 175000 руб. за месяц. Начисление взносов выполняется так:

• В части ОПС – 525000,00 х 22 % = 115500,00 руб. всего; в месяц – по 38500,00 руб.
• В части ОМС – 525000,00 х 5,1 % = 26775,00 руб. всего; в месяц – по 8925,00 руб.
• В части ОСС – 525000,00 х 2,9 % = 15225,00 руб. всего; в месяц – по 5075,00 руб.

Дополнительно фирма выплатила работнику пособие по болезни. Расчеты осуществлялись только в феврале на сумму в 15800,00 руб. Величина такой выплаты отражается по стр. 070 с указанием по графе, предназначенной для февраля. От фонда средства в виде возмещения поступили в марте на сумму в 13500 руб. за минусом пособия за первые 3 дня, которые работодатель выдает из собственных источников.

Как видно из отчета, при внесении данных по месяцам образуется перекос из-за того, что расходы на пособие работодатель понес в феврале, а средства из фонда поступили в марте. Но итоговая величина долга все равно остается за страхователем, за 1 кв. компания должна фонду сумму в размере 12925,00 руб.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС скачать здесь:

Расчет по страховым взносам сумма возмещения из фсс в 2019

Как указать возмещение расходов фсс в 2019 году декларации по страховым взносам

В ИФНС потребуется сдавать отчетность по этим видам страховых взносов в составе единого расчета, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10. № ММВ-7-11/551.

Уменьшение страховых на пособия в 2019 году Как с 2019 года возмещать расходы на выплату работникам пособий по болезни в связи с материнством? Эти взносы контролируют налоговые инспекции.

РСВ: как показать возмещение расходов из ФСС С отчетности за 1-й квартал 2019 года плательщики взносов должны представлять расчет по страховым в территориальные налоговые органы.

Расчет по страховым взносам 2019 если было возмещение из фсс образец заполнения

Также рассмотрено , как надо заполнять по страховым взносам в 2019 году и приведен пример заполнения расчета за 3 квартал года. Начиная с года регулирование страховых взносов перешло к Налоговому кодексу (гл.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал: образец заполнения После заполнения всех необходимых разделов Расчета по за 3 квартал г.

Расчет по страховым за 3 квартал года надлежит сдавать на бланке и по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2019 № ММВ-7-11/551.

Возмещение по больничным листам из ФСС в 2019 году

Приказ не требуется при оплате периода нетрудоспособности по общим основаниям, единовременного пособия.

Документы перечисляются в заявлении в качестве приложения.

Копии заверяются в установленном порядке.

На документ ставят запись «Копия верна», название предприятия, подпись руководителя или ИП с расшифровкой. Запись заверяется печатью при условии ее использования предприятием в делопроизводстве.

Расчет по страховым взносам 2019 превышение расходов фсс оплатили взносы

Возмещение расходов на пособия с 2019 года Чтобы возместить расходы на пособия за периоды с 2019 года, компании нужно подать в ФСС два новых документа: справку-расчет и расшифровку расходов.

Как их составить и куда подавать — в налоговую или в фонд? Примечание. Обновленный перечень документов, которые нужны, чтобы возместить расходы на пособия, Минтруд привел в приказе от 28 октября 2019 г.

Расчет по страховым за 3 квартал: образец заполнения

Об особенностях заполнения расчета по страховым взносам в части возмещенных ФСС пособий

В указанном случае заполнение приложений N 3 и N 4 раздела 1 расчета осуществляется в соответствии с разделами XII — XIII Порядка.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

Онлайн журнал для бухгалтера

Расчет по страховым взносам 2019 превышение расходов фсс оплатили взносы

Возмещение ФСС – в расчете по страховым взносам

С 01.01. страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (по ВНиМ) администрирует ФНС России. А за ФСС РФ сохранено администрирование расходов на выплату пособий по ВНиМ.

Если по итогам отчетного периода или календарного года сумма выплаченных пособий превышает общую сумму исчисленных на ВНиМ, то превышение подлежит (п.

А показатель этой строки рассчитывается так: Пример заполнения Расчета мы приведем в журнале № 12.

Обратите внимание

Отражать ли в новом расчете по возмещение от ФСС России по расходам за периоды до года? по страховым по форме, утв.

приказом ФНС России от 10.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected], необходимо представлять в территориальные налоговые органы.

Упомянутым приказом утвержден и порядок его заполнения (далее – Порядок).

Возмещение пособий из ФСС в 2019 году

В самом тексте образца заявления говорится о том, что оно предоставляется одновременно с двумя приложениями:

Расшифровка расходов на выплату пособий.

Справка-расчет.

Срок возмещения расходов По результатам проведенной проверки фонд выплачивает средства или в течение трех рабочих дней предоставляет страхователю мотивированный отказ.

А показатель этой строки рассчитывается так: Пример заполнения Расчета мы приведем в журнале № 12.

Отражать ли в новом расчете по возмещение от ФСС России по расходам за периоды до 2019 года?

по страховым взносам по форме, утв.

приказом ФНС России от 10.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected], необходимо представлять в территориальные налоговые органы. Упомянутым приказом утвержден и порядок его заполнения (далее – Порядок).

Расчет по страховым взносам 2019 превышение расходов фсс оплатили взносы

Возврат переплаты по страховым взносам ФСС 2019

Возврат переплаты по страховым взносам ФСС 2019

Строки 110-113 и 120-123 заполняются на основании данных, отраженных в строке 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета. А показатель этой строки рассчитывается так:

Пример заполнения мы приведем в журнале № 12.

В частности, строку 110 страхователь заполняет, если сумма, начисленных взносов на страхование, превысила сумму рассчитанных пособий. Строку 120 нужна заполнить, если ситуация противоположна — сумма исчисленных взносов меньше суммы пособий соцстраха.

При этом во втором случае, когда нужно заполнить строку 120 Раздела 1, то есть в конкретном месяце отчетного периода произошло превышение сумм начисленных пособий над суммами страховых взносов, работодатель может возместить пособия двумя способами: «Бухсофт: Заплата и кадры» — удобная и функциональная программа для расчета пособий 2019, а также для подготовки сведений для нового расчета по страховым.

Онлайн журнал для бухгалтера

В 2019 году размер выплаченных пособий за какой-либо месяц отчетного периода может оказаться больше начисленных за этот же месяц взносов в ФСС. Тогда страхователь вправе (п.9 ст.

431 НК РФ): или зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам в ФСС в пределах расчетного периода; или обратиться в подразделение ФСС за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

Об особенностях заполнения расчета по страховым взносам в части возмещенных ФСС пособий

Об особенностях заполнения расчета по страховым взносам в части возмещенных ФСС пособий

По вопросу отражения в расчете сумм расходов, возмещенных территориальными органами ФСС РФ, сообщается в числе прочего следующее:

Суммы расходов, возмещенные территориальными органами ФСС РФ за отчетные периоды до 2019 года, в расчете не отражаются.

В указанном случае заполнение приложений N 3 и N 4 раздела 1 расчета осуществляется в соответствии с разделами XII — XIII Порядка.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 5 июля 2019 г.

N БС-4-11/[email protected]

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов по вопросу заполнения расчета по страховым взносам сообщает следующее.

1. По вопросу отражения в расчете сумм расходов, возмещенных территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее — ФСС России):

Новая форма РСВ в 2019 году: как заполнить, образец

На официальном сайте ФНС опубликован проект приказа, согласно которому планируется изменить форму Расчета по страховым взносам в 2019 году. Как заполнить новую форму РСВ, с какого периода она действует и кто будет подавать новый отчет – разберем в статье.

Новая форма РСВ в 2019 году

В июле 2018 года на Едином портале был опубликован проект приказа, в соответствие с которым ФНС предлагает внести изменения в действующую форму Расчета по страховым взносам КНД 1151111.

Согласно проекту приказа, в форму РСВ планируется внести следующие изменения:

№ п/п
Изменения в РСВ в 2019 году
Описание

1
Добавлен раздел «Тип плательщика»
Согласно проекту приказа, новый бланк РСВ дополнен графой «Тип плательщика», в которой организация/ИП отражает:

• признак «1» если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
• признак «2» – если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.

2
Изменен отчетный период
С 2019 году ФНС предлагает изменить порядок составления отчета. Согласно новым правилам РСВ будет заполняться не по принципу нарастающего итога (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Вместе этого плательщики будут составлять отдельные отчеты за период квартал (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).

3
Добавлены поля в подразделы 1.1 и 1.2
В 2019 году ФНС предлагает дополнить подразделы 1.1 и 1.2 дополнительными полями, в которых будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).

4
Удален подраздел 1.4
В действующей форме подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. С 2019 года данный подраздел планируется подавать в виде отдельного приложения (Приложение 1.1).

5
Удалены строки из приложения 2.2
Строки подраздела 2.2, предусмотренные для заполнения организациями/ИП по льготным видам деятельности (аптеки, предприниматели на патенте), планируется удалить. Также ФНС предлагает исключить из РСВ строки подраздела 2.2, в которых отражаются суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС. В то же время новая форма РСВ будет дополнена строкой 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.

Бланк новой формы РСВ, который ФНС планирует ввести с 2019 года, можно скачать здесь ⇒ РСВ новая форма 2019 года (проект).

Подчеркнем, что по состоянию на декабрь 2018 года приказ о применении новой формы РСВ в 2019 году не подписан.

Согласно информации, размещенной на Едином портале, проект приказа находится на стадии публичного обсуждения. До официального принятия документа, приказ должен пройти процедуру заключения ОРВ, после чего он направляется в Минюст для дальнейшего рассмотрения.

Важно

Приказ о применении новой формы РСВ считается принятым после согласования Минюстом, внесения необходимых правок, утверждения окончательного текста приказа и его размещения на Едином портале.

Читайте также статью ⇒ “Кто сдает 6 НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников“.

На каком бланке сдавать РСВ в 2019 году

Проект приказа, в соответствие с которым ФНС предлагает изменить форму РСВ, по состоянию на декабрь 2018 года не подписан. Так как с момента регистрации в июле 2018 года документ более 5-ти месяцев находится на стадии публичных обсуждений и правок, вероятность того, что его примут и подпишут до конца 2018 года, практически нулевая.

Это значит, что налогоплательщики могут в обычном режиме готовить к подаче РСВ по старой форме.

Действующий бланк можно скачать здесь ⇒  .

Напомним, что в январе 2019 года налогоплательщики подают форму РСВ, в которой отражают данные по итогу 2018 года. Вне зависимости от того, будет ли принят проект приказа о новой форме РСВ или нет, расчет по страховым взносам за 2018 год необходимо подавать по старой (ныне действующей) форме. Новая форма (в случае ее принятия) будет применяться с отчетного периода 1 квартала 2019 года.

Срок подачи РСВ за 2018 год (накопительным итогом) – до 30 января 2019 года.

Читайте также статью ⇒ “Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица, штрафы за просрочку“.

Как заполнить РСВ за 2018 год

РСВ за 2018 год заполняется на старом бланке в соответствие с правилами, утвержденными приказом ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года.

Бланк документа состоит из титульного листа, 3-х разделов и специальных приложений с расшифровкой расчетов по каждому разделу.

Общие рекомендации о заполнении отчета – ниже:

Раздел
Наименование раздела РСВ
Рекомендации по заполнению

Раздел 1
Сводные данные об обязательствах плательщика страховым взносам
В разделе налогоплательщик указывает:

• суммы взносов, начисленные на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование;
• взносы, начисленные в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

Суммы взносов отражаются отдельно за каждый месяц отчетного периода. Расчеты сумм взносов на ОПС, ОМС, ОСС, а также в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, отражаются в виде отдельных подразделов.

Раздел 2
Сводные данные об обязательствах плательщика страховым взносам – глав КФХ
Раздел заполняется КФХ в части взносов, начисленных на ОПС и ОМС. В приложениях к разделу налогоплательщик отражает расчет взносов за главу КФХ.

Раздел 3
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
В разделе отражается следующая информация:

• номер корректировки;
• расчетный период;
• календарный год;
• номер, дата;
• данные о физлице-получателе дохода (ФИО, ИНН, СНИЛС, дата рождения, гражданство, пол, серия, номер паспорта, признак страхования с системе ОПС, ОМС, ОСС);
• сведения о суммах, выплаченных физлицу в виде вознаграждения (месяц выплаты, сумма выплаты, база для начисления страховых взносов, общая сумма выплат за отчетный период);
• сведения о суммах выплат в пользу физлица, взносы по которым начислены по дополнительному тарифу (месяц, сумма выплаты, код тарифа, сумма начисленных взносов, общая сумма выплат за отчетный период).

Кто сдает РСВ в 2019 году

В приказе ФНС, согласно которому планируется ввести новую форму РСВ, какие-либо изменения в части обязательств субъектов хозяйствования по подаче отчета не предусмотрены. Это значит, что в 2019 году сохранятся общие правила подачи документа.

Как и прежде, в 2019 году документ подают страхователи – организации, ИП, КФХ и прочие субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного периода осуществляли выплаты в пользу физлиц, при этом исчисляли и выплачивали в бюджет страховые взносы.

Согласно общему правилу, РСВ подают:

• организации, ИП, которые выплачивают сотрудникам зарплату на основании трудовых договоров;
• субъекты хозяйствования, осуществляющие выплаты подрядчикам за работы на основании договоров гражданско-правового характера;
• КФХ – в части выплат работникам и главе фермерского хозяйства;
• организации/ИП, перечисляющие оплату физлицам за аренду помещений, имущества, т.п.

При составлении отчета за 2018 год налогоплательщикам следует придерживаться ранее действующего правила, а именно отражать в РСВ данные нарастающим итогом.

Если в 4-м квартале 2018 года организация/ИП не выплачивала доход физлицам, но в течение 2018 года (1-й, 2-й или 3-й квартал) выплаты производились, то по итогам 2018 года организации следует оформить и подать общую годовую декларацию.

В полях, предназначенных для отражения сумм выплат и начислений за 4 квартал 2018 года, организации-страхователю необходимо проставить прочерки.

Совет

Если проект приказа ФНС о введении новой формы РСВ будет принят и в будущем году субъекты хозяйствования, выступающие страхователями, будут подавать РСВ в ФНС поквартально, а не нарастающим итогом, то, вероятнее всего, обязанность по подаче «нулевых» отчетов будет упразднена.

Предполагается, что организации/ИП, которые в течение отчетного периода (квартала) не выплачивали доход физлицам, подавать РСВ в ФНС не будут.

Окончательная информация относительно внедрения новой формы РСВ, порядка ее заполнения и подачи, будет известно после утверждения приказа и его официальной публикации.

Читайте также статью ⇒ “Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2019 году: таблица, штрафы за просрочку“.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Как отразить в рсв возмещение от фсс за 2019 год

Суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов работодателя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством указываются по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» Приложения № 2 к Разделу 1 РСВ (п. 11.14 Порядка, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

По итогам отчетного или расчетного периода может оказаться, что сумма произведенных страхователем расходов на выплату пособий за счет ФСС превысила общую сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Возникшая разница может быть либо зачтена в счет предстоящих соцстраховских платежей, либо возмещена территориальным органом ФСС (п. 9 ст. 431 НК РФ). А где в РСВ отражается возмещение из ФСС?

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Дополнительно фирма выплатила работнику пособие по болезни. Расчеты осуществлялись только в феврале на сумму в 15800,00 руб. Величина такой выплаты отражается по стр. 070 с указанием по графе, предназначенной для февраля. От фонда средства в виде возмещения поступили в марте на сумму в 13500 руб. за минусом пособия за первые 3 дня, которые работодатель выдает из собственных источников.

• По гр. 001 приводится код признака выплат – 1 для прямой системы; 2 – для зачетной.
• По гр. 010-050 выполняется расчет облагаемой базы, с которой страхователем исчисляется величина взносов.
• По стр. 060 выполняется исчисление страховых сумм.
• По стр. 070 указывается, сколько страхователь понес затрат на выдачу персоналу (и другим застрахованным физлицам) пособий по ВНиМ.
• По стр. 080 отражается, сколько денег возместил работодателю фонд. При этом, если посмотреть в отчет, видно, что по стр. 080 присутствует пять граф. Для чего? Первая отведена для внесения сумм возмещения за весь период, то есть нарастающим способом с начала года; вторая – для отражения сумм за последний квартал расчетного периода; третья-пятая – для указания сумм по месяцам с разбивкой.
• По стр. 090 выполняется итоговый расчет величины взносов к оплате страхователем в бюджет или к возмещению из фонда.

Налоговики рассказали, как в РСВ отразить суммы возмещения из ФСС

Также ФНС обратила внимание, что в разделе 1 нельзя одновременно заполнять строки 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

Если расходы на выплату больничных пособий превысили сумму исчисленных взносов на ВНиМ, разницу страхователь вправе зачесть в счет предстоящих плате по данному виду страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам. Суммы расходов работодателя, которые возмещает Соцстрах на выплату больничных пособий нужно отражать по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 РСВ в графах, соответствующих месяцу, в котором было получено такое возмещение.

Отражаем в РСВ возмещение расходов на соцстрахование за прошлый год

За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).

Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).

• В РСВ за 1 квартал 2018 года:
  • по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей;
  • по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей с признаком 1.
• В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец 1 квартала 2018 года сальдо равно нулю.

Как в РСВ отразить пособия по временной нетрудоспособности

Показатели строки 090 по соответствующим графам определяются как разница между исчисленными взносами, отраженными в строке 060 приложения N 2, и произведенными расходами на выплату пособий по временной нетрудоспособности, отраженными в строке 070 приложения № 2, увеличенная на сумму возмещенных ФСС расходов плательщика, отраженных в строке 080.

В соответствии с порядком заполнения расчета (утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) приложение № 2 к разделу 1 расчета предназначено для расчета сумм взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Рсв за i квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на соцстрахование

В 2017 году превышение выплаченных пособий над взносами составило 25 000 руб. Эта величина была отражена в РСВ за 2017 год по строке 090 приложения 2 к разделу 1 с признаком «2». Сальдо по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на 31 декабря 2017 года составило 25 000 руб.

Разница между суммой выплаченных пособий и величиной взносов отражается в строке 090 приложения 2 к разделу 1. О том, как правильно заполнить данную строку, говорится в письме ФНС России от 23.08.17 № БС-4-11/16751@.

Нужно взять сумму начисленных взносов (строка 060 приложения 2 к разделу 1), отнять величину выплаченных пособий на соцстрахование (строка 070 приложения 2 к разделу 1) и прибавить сумму возмещения, полученного от ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1).

Рекомендуем прочесть:  Тарифная Ставка По Разрядам На 2019 Год В России

Как отразить в расчете по страховым взносам возмещение ФСС за 2017 г

Следует учитывать, что в соответствии с пунктом 5.21 Порядка в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 “Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период” и строки 120 “Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период”.

Согласно пункту 11.

14 Порядка по строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

Возмещение расходов из ФСС в 2019 году

Страхвзносы, начисленные после наступления 2017 года, уплачиваются в территориальную налоговую инспекцию, где состоит на учете работодатель. Если во страхвзносам на обязательное соцстрахование образовалась переплата в 2019 году, можно поступить следующим образом:

Возмещение из ФСС расходов на выплату страхового обеспечения по выплате декретных также производится в любое время на основании поданных в Соцстрах документов. То есть подать документы вы можете в любой срок, а ответить Фонд должен в течение 10 дней либо направлением платежа, либо уведомлением о проверке.

Рсв за 1-й квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на социальное страхование

Из-за этого сумма превышения выплаченных пособий над взносами, возникшая в 2017 году, не попадает в РСВ за 1-й квартал 2018 года. И если компенсация от ФСС в указанной сумме поступила в первом квартале, то расчет не отражает связь между полученной компенсацией и «прошлогодним» превышением.

В ней есть графы, предназначенные для задолженности, которая числится за страхователем на начало и конец периода. Также есть графы, предназначенные для задолженности, которая числится за территориальным органом Фонда на начало и конец периода. Благодаря этому справка-расчет показывает фактическое состояние расчетов между ФСС и страхователем.

Новый РСВ за — 1 квартал — 2019 года

Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.

Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.

Добавить в подразделы 1.1 и 1.

2 поле для вычетов из облагаемой базы.

Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.

Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС

Изменить приложения для льготников.

• работники, заключившие с организацией срчоные и бессрочные трудовые договоры;
• подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
• генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Рекомендуем прочесть:  Земский доктор изменения 2019

Отражение возмещения расходов в РСВ

Полученный результат отразите в графах 2, 4, 6, 8 и 10 строки 090. В каждой из этих граф укажите один показатель: либо взносы к уплате, либо сумму превышения расходов. Если по формуле получился положительный результат – это взносы к уплате.

Данную сумму укажите в соответствующей графе с кодом признака «1». Если по формуле результат отрицательный, у вас расходы превысили сумму страховых взносов. Эту сумму отразите с кодом признака «2». Показатель отражайте без знака минус.

Суммы в строке 090 перенесите в раздел 1: с кодом признака «1» – в строки 110–113, а с кодом признака «2» – в строки 120–123.

Будьте внимательны: расходы на выплату обеспечения по обязательному соцстрахованию за периоды до 2017 года при расчете взносов на социальное страхование в 2017 году в ЕРСВ не отражайте. Зачтите такое возмещение в счет текущих платежей. Предварительно уточните в своем отделении ФСС России и своей ИФНС, получится ли сделать такой зачет.

Порядок заполнения рсв в 2018 году

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

В поле «ИНН» для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации — в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

08 Фев 2019      juristsib         15