Платежка по ндфл: заполняем поле 107 правильно

Содержание
  1. Платёжное поручение. Как заполнить. Образец и бланк 2019 года
  2. Код заполнения платежки
  3. Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения
  4. Дополнительные нюансы
  5. Налоговый период (107): как заполнять
  6. Код периода при своевременной уплате налога
  7. Налоговый период (107): как заполнять при перечислении страховых взносов
  8. Когда в поле 107 указывается точная дата
  9. Ошибочное указание налогового периода
  10. Поле 107 в платежном поручении
  11. Что именно прописывать в строчке 107
  12. Указание в строчке 107 определенной даты
  13. Ошибки при внесении сведений в строчку 107
  14. Заполнение строчки 107 при уплате взносов по страховке
  15. Справочник Бухгалтера
  16. Налоговый период 107 как заполнять в сбербанк онлайн
  17. Налоговый период (107): как заполнять
  18. Код периода при своевременной уплате налога
  19. Налоговый период (107): как заполнять при перечислении страховых взносов
  20. Когда в поле 107 указывается точная дата
  21. Ошибочное указание налогового периода
  22. Заполняем поля 106 и 107 в платежном поручении правильно — избегаем доначисления налогов
  23. Поле 107 в платежке: 2018 год
  24. Поле 106 в платежном поручении 2017
  25. Когда следует заполнять поле 106
  26. Поле 107 в платежном поручении
  27. Значения поля 107
  28. К чему ведут ошибки оформления и как их избежать
  29. Платежное поручение: поле 107
  30. Платежное поручение: поле 107
  31. Платежное поручение поле 107: налоговый период
  32. Поле 107 в платежном поручении в 2017 году: когда ставится конкретная дата
  33. Поле 107 в платежке по НДФЛ
  34. Платежка НДФЛ-2017: образец заполнения
  35. Ошибка в поле 107 в платежном поручении
  36. Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов
  37. Также читайте:
  38. Как заполнить поля 106 и 107 в платежном поручении
  39. Заполнение поля 107 в платежном поручении в 2018 году
  40. Налоговый период в платежном поручении, или Как заполнить поле 107
  41. Поле 107 в платежке
  42. Как заполнить платежное поручение
  43. Ошибки при заполнении
  44. Как определить правильный налоговый период
  45. Налоговый период для иностранных организаций-резидентов
  46. Сроки уплаты в 2016-2017 году
  47. Несвоевременная уплата
  48. Поле 107 в платежном поручении в 2017 году
  49. Платежные поручения: полезная подборка для бухгалтера
  50. Как заполнить поле 107 в платежном поручении в 2017 году: образец
  51. Налоговый период в поле 107 платежного поручения
  52. Примеры заполнения поля 107 в разных платежных поручениях
  53. Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец
  54. Поле 107 в платежном поручении в 2016 году
  55. Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец

Платёжное поручение. Как заполнить. Образец и бланк 2019 года

Платежка по ндфл: заполняем поле 107 правильно

Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

Обратите внимание

ФАЙЛЫОткрыть эти файлы онлайн2 файла
Скачать пустой бланк платёжного поручения по форме 0401060 .docСкачать образец заполнения платёжного поручения по форме 0401060 .doc

Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

Код заполнения платежки

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

  • плательщика;
  • банка;
  • получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.

Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.

Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060. Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.

Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3 – номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.

Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.

Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.

Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.

Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.

Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.

Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).

Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.

Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).

Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.

Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.

Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.

Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.

Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.

Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.

Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.

Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.

Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.

Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).

Поле 22 – код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.

Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.

Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.

Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.

Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.

Поле 45 – отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60 – ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.

Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.

Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.

Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Поле 101 – статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102 – КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.

Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.

Поле 104 – КБК. Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

Поле 105 – код ОКТМО. Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.

Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.

Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.

Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.

Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.

Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).

Дополнительные нюансы

Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

  • 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
  • 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
  • 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
  • 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.

Налоговый период (107): как заполнять

Платежка по ндфл: заполняем поле 107 правильно

«107» – это одно из полей платежного поручения, в котором указывается налоговый период при перечислении налогов, страхвзносов и авансовых налоговых платежей. Платежки на перечисление денежных средств в бюджет, заполняются с соблюдением Правил, утвержденных приказом Минфина РФ от 12.11.

2013 № 107н. Налоговый период в платежном поручении указывается при перечислении текущих налогов и страховых взносов. Заполнять реквизит 107 необходимо и при добровольном погашении недоимки налогоплательщиком или налоговым агентом.

О том, как правильно заполнить данное поле, расскажем в нашей статье.

Код периода при своевременной уплате налога

Показатель поля 107 имеет вид десятизначного кода в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ».

Первые два знака обозначают периодичность уплаты:

  • «МС» – платеж за месяц (НДФЛ, акцизы и др.),
  • «КВ» – платеж за квартал (ЕНВД, НДС и др.),
  • «ПЛ» – платеж за полугодие (ЕСХН),
  • «ГД» – годовой платеж (экологический сбор).

Следующие два знака, отделенные точкой – это порядковый номер месяца (от 1 до 12), квартала (от 01 до 04), или полугодия (01 или 02). Для платежа, производимого раз в год, указывается 00.

Последние четыре знака обозначают отчетный год.

В таком виде налоговый период указывается для налогов и авансовых платежей за текущий год, либо, когда налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации за прошедшие периоды и решил сам, не дожидаясь требования от налоговой, доплатить доначисленный налог.

В поле «Налоговый период» (107) своевременный налоговый платеж, например, по НДФЛ за июнь 2017 г. будет выглядеть как «МС.06.2017», а ЕНВД за 2 квартал 2017 г., как «КВ.02.2017». При добровольной доплате налога, указывается период, за который она производится: к примеру, перечисляя во 2 квартале 2017 г.

Важно

доплату по налогу за 4 квартал 2016 г., в поле 107 укажем: «КВ.04.2016».

При досрочной уплате налога следует указывать тот налоговый период, за который производится перечисление.

Налоговый период (107): как заполнять при перечислении страховых взносов

С начала 2017 года страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию, и только взносы на «травматизм» по-прежнему уплачиваются в ФСС. В зависимости от получателя взноса, в поле 107 платежного поручения следует указывать:

  • налоговый период в формате «МС.ХХ.ХХХХ» – по страхвзносам ПФР, ОМС и ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства,
  • «0» – при перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС.

Когда в поле 107 указывается точная дата

В определенных случаях в поле «Налоговый период» (107) следует указывать не период платежа (квартал, месяц и т.п.), а конкретную дату. Когда в поле «Основание платежа» (106) проставлено какое-либо из следующих значений, дата указывается согласно соответствующему документу:

  • ТР – срок, установленный в требовании ИФНС,
  • РС – дата уплаты налога в соответствии с графиком рассрочки,
  • ОТ – дата завершения отсрочки платежа,
  • РТ – дата уплаты согласно графику реструктуризации задолженности,
  • ПБ – дата завершения процедуры банкротства,
  • ПР – последний день приостановления взыскания,
  • ИН – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

Например, в требовании ИФНС (ТР) установлен срок погашения задолженности по налогу – 25.07.2017 г., значит в поле 107 платежки нужно указать: «25.07.2017».

А как указать налоговый период в платежном поручении, если задолженность погашается на основании акта налоговой проверки, либо по исполнительному листу? В этом случае в поле 107 необходимо проставить нулевое значение: «0».

Ошибочное указание налогового периода

Даже если период в поле 107 платежного поручения указан неправильно, налог все равно должен поступить в бюджет, поскольку это не является причиной неисполнения обязанности по уплате налога. Когда ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, налоговый период лучше уточнить, направив в ИФНС заявление об этом с приложением копии платежки (пп.4 п.4, п. 7 ст. 45 НК РФ).

Поле 107 в платежном поручении

Платежка по ндфл: заполняем поле 107 правильно

Платежки содержат в себе довольно большое количество полей, обязательных для заполнения. Одним из них является поле под номером 107, в котором прописывается дата или период, за который уплачивается сумма налога. Узнать, как нужно заполнять поле 107 в платежном поручении, вы можете из следующей статьи.

Строчка под номером 107 при оформлении платежек на уплату взносов по страховке и налоговых платежей заполняется в целях обозначения:

  • Периода, за который совершается платеж;
  • Точной даты проведения платежа (только в некоторых случаях, определенных законодательством).

Что именно прописывать в строчке 107

Как заполнить налоговый период в платежном поручении? Для внесения этого реквизита предназначено десять знакомест, два из которых являются разделительными, в них проставляют точки. В остальных клетках указывается дата.

Первые два символа указывают на периодичность совершаемого платежа. Возможны варианты:

  • МС – платеж за месяц;
  • КВ – платеж квартал;
  • ПЛ – платеж за полгода;
  • ГД – платеж за год.

Четвертый и пятый символы поля 107 в платежке также могут принимать различные значения:

  • При платеже за месяц – указывается номер месяца в значении от 01 до 12;
  • При платеже за квартал – проставляется номер квартала в значении от 01 до 04;
  • При платеже за полгода – значение будет 01 или 02, в зависимости от того, за какую половину года осуществляется платеж;
  • При платеже за год вариант один – пишутся два нуля.

Последние четыре символа предназначены для указания года, за который совершается оплата.

Указание в строчке 107 определенной даты

Существует несколько ситуаций, определенных на законодательном уровне, когда заполнение поля 107 в платежном поручении предусматривает указание определенной даты, а не периода.  Это случается, когда строчка под номером 106, в которой прописывается основание совершаемого платежа, принимает одно из приведенных ниже значений:

  • ТР – оф. требование от налоговой службы о закрытии имеющегося долга с указанием определенной даты;
  • РС – выплата налога осуществляется в рассрочку, в соответствии с утвержденным календарем;
  • ОТ – плательщику давалась отсрочка уплаты и известна дата ее окончания;
  • РТ – по итогам проведенной реструктуризации долга сформирован индивидуальный график выплат;
  • ПБ – дата окончания процесса банкротства;
  • ПР – дата завершения приостановления взыскания задолженности;
  • ИН – дата уплаты доли инвестиционной налоговой ссуды.

Ошибки при внесении сведений в строчку 107

Если неправильно прописать период в платежном поручении, ничего страшного не произойдет. Средства все равно попадут в госбюджет. Однако плательщик имеет право подать уточняющее письмо в налоговую инспекцию. Его можно написать в свободной форме, приложив к нему ксерокопию платежки.

Если потребуется, налоговая служба проведет сверку уплаченных ранее налогов, по результатам которой будет сформирован соответствующий акт. На основе этого акта, а также уточняющего письма, налоговая служба вынесет решение об уточнении совершенного платежа.

Заполнение строчки 107 при уплате взносов по страховке

С начала текущего года администратором взносов по страховке стала налоговая инспекция. В связи с этим, при оформлении платежек на перечисление взносов графа 107 в платежном поручении заполняется в стандартном формате – МС.ХХ.ГГГГ. Если осуществляется уплата взносов на травматизм, в этом поле проставляют 0.

Справочник Бухгалтера

Платежка по ндфл: заполняем поле 107 правильно

Налоговый период 107 как заполнять в сбербанк онлайн

Налоговый период (107): как заполнять

«107» — это одно из полей платежного поручения, в котором указывается налоговый период при перечислении налогов, страхвзносов и авансовых налоговых платежей. Платежки на перечисление денежных средств в бюджет, заполняются с соблюдением Правил, утвержденных приказом Минфина РФ от 12.11.

2013 № 107н. Налоговый период в платежном поручении указывается при перечислении текущих налогов и страховых взносов. Заполнять реквизит 107 необходимо и при добровольном погашении недоимки налогоплательщиком или налоговым агентом.

О том, как правильно заполнить данное поле, расскажем в нашей статье.

Код периода при своевременной уплате налога

Показатель поля 107 имеет вид десятизначного кода в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ».

Первые два знака обозначают периодичность уплаты:

  • «МС» — платеж за месяц (НДФЛ, акцизы и др.),
  • «КВ» — платеж за квартал (ЕНВД, НДС и др.),
  • «ПЛ» — платеж за полугодие (ЕСХН),
  • «ГД» — годовой платеж (экологический сбор).

Следующие два знака, отделенные точкой – это порядковый номер месяца (от 1 до 12), квартала (от 01 до 04), или полугодия (01 или 02). Для платежа, производимого раз в год, указывается 00.

Последние четыре знака обозначают отчетный год.

В таком виде налоговый период указывается для налогов и авансовых платежей за текущий год, либо, когда налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации за прошедшие периоды и решил сам, не дожидаясь требования от налоговой, доплатить доначисленный налог.

В поле «Налоговый период» (107) своевременный налоговый платеж, например, по НДФЛ за июнь 2017 г. будет выглядеть как «МС.06.2017», а ЕНВД за 2 квартал 2017 г., как «КВ.02.2017». При добровольной доплате налога, указывается период, за который она производится: к примеру, перечисляя во 2 квартале 2017 г.

Важно

доплату по налогу за 4 квартал 2016 г., в поле 107 укажем: «КВ.04.2016».

При досрочной уплате налога следует указывать тот налоговый период, за который производится перечисление.

Налоговый период (107): как заполнять при перечислении страховых взносов

С начала 2017 года страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию, и только взносы на «травматизм» по-прежнему уплачиваются в ФСС. В зависимости от получателя взноса, в поле 107 платежного поручения следует указывать:

  • налоговый период в формате «МС.ХХ.ХХХХ» — по страхвзносам ПФР, ОМС и ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства,
  • «0» — при перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС.

Когда в поле 107 указывается точная дата

В определенных случаях в поле «Налоговый период» (107) следует указывать не период платежа (квартал, месяц и т.п.), а конкретную дату. Когда в поле «Основание платежа» (106) проставлено какое-либо из следующих значений, дата указывается согласно соответствующему документу:

  • ТР – срок, установленный в требовании ИФНС,
  • РС – дата уплаты налога в соответствии с графиком рассрочки,
  • ОТ – дата завершения отсрочки платежа,
  • РТ – дата уплаты согласно графику реструктуризации задолженности,
  • ПБ – дата завершения процедуры банкротства,
  • ПР – последний день приостановления взыскания,
  • ИН – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

Например, в требовании ИФНС (ТР) установлен срок погашения задолженности по налогу – 25.07.2017 г., значит в поле 107 платежки нужно указать: «25.07.2017».

А как указать налоговый период в платежном поручении, если задолженность погашается на основании акта налоговой проверки, либо по исполнительному листу? В этом случае в поле 107 необходимо проставить нулевое значение: «0».

Ошибочное указание налогового периода

Даже если период в поле 107 платежного поручения указан неправильно, налог все равно должен поступить в бюджет, поскольку это не является причиной неисполнения обязанности по уплате налога. Когда ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, налоговый период лучше уточнить, направив в ИФНС заявление об этом с приложением копии платежки (пп.4 п.4, п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заполняем поля 106 и 107 в платежном поручении правильно — избегаем доначисления налогов

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета, выданное обслуживающему банку с целью осуществления каких-либо платежей.

Несмотря на то что необходимость оформлять этот документ появляется на предприятиях довольно часто, у многих специалистов возникают проблемы с заполнением этого бланка.

Одно из самых распространенных затруднений — это заполнение полей 106 и 107. Попробуем разобраться, как правильно заполнить эти графы.

Подробное описание заполнения полей расчетных документов приводится в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П). Их правильное оформление исключает споры с органами контроля.

Поле 107 в платежке: 2018 год

Ошибки, допущенные при заполнении отдельных разделов, могут привести к доначислению налогов.

Поле 106 в платежном поручении 2017

Графа 106 предназначена для указания основания платежа. Вне зависимости от того, как формируется документ на оплату (в ручном режиме или в программе), числовые и буквенные значения в его графах должны соответствовать требованиям действующего законодательства.

С 25 апреля 2017 внесены изменения в приказ Минфина № 107н, определяющий правила оформления расчетных документов, отправляемых владельцами банковских счетов. Соответственно заполнять 106 поле в платежном поручении 2016 года нужно было по несколько иным правилам. Изменения коснулись правил заполнения отдельных реквизитов. По-прежнему особенное внимание уделяется заполнению граф 106 и 107.

Образец бланка платежного поручения с указанием номеров полей представлен ниже.

Когда следует заполнять поле 106

Можно ли оставлять 106 не заполненным? Практикующие бухгалтеры отлично знают, что так делать нельзя.

Поле 106 в платежке как на бумажном носителе, так и в электронном документе заполняется с использованием кодов.

Для заполнения рассматриваемой графы используются кодовые значения, состоящие из двух буквенных символов:

  • ТП — оплата в текущем периоде;
  • ТР, ЗД, АП — платежи по требованию, добровольные и по акту ИФНС;
  • ИН — погашение инвестиционного кредита;
  • РС, ОТ — погашение рассроченной или отстроченной задолженности;
  • РТ — расчеты по графику реструктуризации;
  • АР — погашение задолженности но исполнительному документу;
  • ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • ПБ, ТЛ, ЗТ — обозначения, используемые при проведении платежей в рамках процедуры банкротства;
  • «БФ» — текущий платеж физического лица, уплачиваемый со своего банковского счета;

Поле 107 в платежном поручении

Следующей графой в разделе, предназначенном для уточнения принадлежности обязательного сбора, является поле 107 в платежке. Значение налогового периода состоит из 10 знаков, два из которых являются разделителями.

Согласно общему правилу, первые две позиции предназначены для уточнения периода, в котором осуществляются перечисления.

Совет

Для этого предусматриваются значения МС (расчет за месяц), КВ (по итогам квартала), ПЛ (для расчетов за полугодие), ГД (налоги за год).

После уточнения периода, за который отчитывается организация, ставится разделитель. За ним следует обозначение месяца, квартала, полугодия или года, за который осуществляется платеж по налогам. Стоит отметить, что в случае перечисления реструктуризируемой, просроченной или иной задолженности поле 107 в платежном поручении следует заполнять точным значением.

Значения поля 107

Показатель
Значение платежей

Календарный день
МС — месячный

КВ — квартальный

ПЛ — полугодовые

ГД — годовые

Номер месяца
Месячные — указывается значение от 01 до 12

Квартальные — указывается значение от 01 до 04

Полугодовые — указывается значение 01 или 02

Годовой — четвертый и пятый знаки заполняются нулями

Год, за который производится уплата
Указываются четыре цифры года, за который производится уплата

Пример: МС.02.2017 — месячный платеж за февраль 2017 года; КВ.02.2017 — квартальный, за второй квартал 2017 года; ПЛ.01.2017 — полугодовой, за первое полугодие 2017 года; ГД.00.2017 — годовой, за 2017 год.

К чему ведут ошибки оформления и как их избежать

Если одно из полей расчетного документа по налогам и сборам заполнено неверно, существует риск неисполнения налогового обязательства. Даже если все банковские реквизиты заполнены верно, платеж не зачислится по назначению в установленный срок. Это влечет за собой начисление пени (не штрафов).

Чтобы платежное поручение в поле 106 «основание платежа» заполнялось верно, рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы.

Создание новых документов с применением правильного исходника с высокой вероятностью исключит ошибки. Дополнительную проверку на предмет правильности заполнения платежка пройдет в системе дистанционного банковского обслуживания.

Если поля 106 и 107 содержат ошибки, расчетные документы будут отклоняться до устранения всех замечаний.

Платежное поручение: поле 107

Актуально на: 13 марта 2017 г.

В поле 107 платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П) на перечисление налогов плательщик/налоговый агент должен указать код налогового периода, за который перечисляется налог (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Налоговый период указывается плательщиком/агентом при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки, имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:

  • 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
  • 2 знака – это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

  • «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2017 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2017»;
  • «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за I квартал 2017 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.01.2017»;
  • «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2017 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2017»;
  • «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2016 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2016».

Поле 107 в платежном поручении в 2017 году: когда ставится конкретная дата

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «17.07.2017» при уплате аванса за январь – июнь 2017 года (15 июля — суббота).

Поле 107 в платежке по НДФЛ

Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве налогового агента, то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ»). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежек по НДФЛ не появилось. А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@), расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, — лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога.

Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за март 2017 г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.03.2017».

Платежка НДФЛ-2017: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ в 2017 году вы найдете в отдельном материале.

Ошибка в поле 107 в платежном поручении

Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет – деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов

С 2017 года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») будет заниматься ФНС.

Поэтому при заполнении платежных поручений на перечесление взносов в ИФНС (взносы на ОПС, взносы на ОМС, взносы на ВНиМ) поле 107 платежного поручения заполняется в формате «МС.ХХ.ХХХХ» (как в платежках по агентскому НДФЛ).

А при уплате взносов в ФСС (взносы «на травматизм») в поле 107 ставится «0» (п. 5 Приложения № 4 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Также читайте:

Как заполнить поля 106 и 107 в платежном поручении

Заполнение поля 107 в платежном поручении в 2018 году

Налоговый период в платежном поручении, или Как заполнить поле 107

Поле 107 в платежке

Платежка по ндфл: заполняем поле 107 правильно

Для своевременной уплаты налогов каждый плательщик должен знать, как правильно заполнять каждое поле в соответствующем платежном получении. Особое внимание следует уделить полю 107. Необходимо знать, как указать период, за который осуществляется платеж или конкретную дату правильно.

Коды налогового периода состоят из 10 знаков, два из которых заполняются точками для разделения. Первый и второй знаки в платежном поручении – период уплаты. При этом обозначение, которое требуется указать в соответствующем поле, зависит от частоты совершения платежей:

Также в поле «Налоговый период» указывается месяц, квартал или полугодие по номеру. Если деньги зачисляются каждый месяц, то ставится соответствующий номер (от 1 до 12). Если перечисления осуществляются каждый квартал, то ставится значение от 01 до 04.

Обратите внимание

При уплате каждые 6 месяцев указывается полугодие (01 или 02). Если платежи осуществляются раз в год (например, при уплате НДФЛ), эту часть поля надо заполнить нулями. Третий и шестой знаки – точки. А с 7 по 10 знаки – показатель отчетного года.

Поле 107 нужно заполнять для текущих платежей, но и для оплаты прошедших периодов.

Как заполнить платежное поручение

Содержание этого документального распоряжения должно соответствовать всем требованиям, предусмотренным действующим законодательством. О том, какой порядок заполнения платежного поручения, можно узнать из приказа № 107н Министерства финансов, где подробно описаны требования к заполнению каждого поля.

Налоговый период заполняется при перечислении определенной суммы сбора и содержит основную информацию об отрезке времени, за который осуществляется данный платеж. Это позволяет уполномоченным органам идентифицировать платеж и отнести его к соответствующему сроку.

Если речь идет о погашении задолженности, то поле 107 нужно заполнить в формате «день.месяц.год», то есть помечается конкретная дата. При этом платеж идентифицируется исходя из назначения:

  • «ТР» – период уплаты в соответствии с требованиями налогового органа.
  • «РС» – дата уплаты установленной части суммы по графику рассрочки.
  • «ОТ» – дата завершения рассрочки.
  • «РТ» – дата уплаты в соответствии с установленным графиком реструктуризации.
  • «ВУ» – дата окончания внешнего управления.
  • «ПР» – дата завершения приостановления взыскания.
  • При погашении задолженности по исполнительному документу в поле «Налоговый период» указывается «0». А если уплата осуществляется заранее, то указывается налоговый период, за который делается взнос.

    Ошибки при заполнении

    Если поле 107 заполнено в платежном документе неверно, перечисление суммы все равно будет осуществлено. При этом плательщику следует подать заявление о допущенной ошибке в соответствующий налоговый орган и дополнительно представить копию платежного документа.

    Уполномоченные сотрудники произведут проверку уплаченных налогов и составят соответствующий акт, на основании которого принимается решение об уточнении платежа.

    Согласно постановлению Министерства финансов, данное решение должно быть принято в течение 10 дней после подачи соответствующего заявления.

    Поскольку неправильно заполненное поле 107 влечет за собой ошибочные данные в лицевом счете плательщика, за исправление взимается пеня. Как правило, эта сумма входит в следующее перечисление сбора.

    Поэтому важно правильно заполнять каждое поле в соответствующем поручении, чтобы избежать проблем впоследствии.

    Аналогичным образом можно исправить ошибки, запросив уточнение платежа, если было неправильно заполнено поле «Основание платежа», «Статус плательщика» или «КПП получателя».

    Как определить правильный налоговый период

    Согласно статье 55 Налогового кодекса, под налоговым периодом понимается календарный год (с 1-го января по 31-е декабря). При этом налоговый период конкретной организации может занимать полгода, месяц или квартал.

    Для некоторых видов получения дохода такого периода не существует. В качестве примера можно привести налог с имущества, которое перешло в вашу собственность по наследству или в результате дарения.

    Поэтому прежде чем заполнять платежный документ, нужно определить, по какой схеме вы должны осуществлять данный вид платежей.

    Для организации, которая была создана в начале года, налоги требуется уплачивать за весь год ее существования. Если организация была зарегистрирована в середине календарного года, то первый налоговый период составит 6 месяцев.

    Для организаций, созданных в декабре, он начнется только с января, а дни деятельности в декабре будут включены в следующий сбор. Для некоторых видов сборов этот срок составляет месяц или квартал.

    К таким платежам относятся, например, налоги на добавленную стоимость, которые уплачивают малые предприятия.

    Налоговый период для иностранных организаций-резидентов

    Если организация признала себя налоговым резидентом России и подала соответствующее заявление в начале календарного года, первым периодом, который надо указать в платежном поручении, является срок от даты становления резидентом до конца этого года. Если заявление о признании налоговым резидентом было подано в декабре, то налоговый период в этом случае начнется со следующего года и завершится в его последний календарный день.

    При необходимости организация-резидент имеет право подать запрос на продление срока выплат. Для этого необходимо подать соответствующее прошение до 31 марта следующего года после истекшего периода. При этом на уполномоченного инспектора оформляется доверенность.

    Важно

    Если, например, перечисление требуемой суммы грозит банкротством компании, то следует подать прошение о продлении срока уплаты или о начислениях частями. Однако в этом случае стоит учитывать, что сумма выплат будет возрастать из-за процентов.

    Если в налоговой откажут в предоставлении подобных льгот, надо будет выплатить сразу всю сумму.

    Сроки уплаты в 2016-2017 году

    Чтобы не платить штрафы, налоги необходимо уплачивать своевременно. Для каждого типа сборов установлены крайние сроки.

    Так, если налоговый период составляет год, платеж необходимо осуществлять до 28 марта следующего за истекшим периодом.

    Если данный выплаты совершаются ежемесячно или ежеквартально, то платеж требуется совершать не позднее 28 числа следующего месяца после налогового периода.

    Если речь идет о доходе по государственным ценным бумагам, налог уплачивается в течение первых 10 дней следующего после получения прибыли месяца. Если доход получен в виде дивидендов и процентов, налоговый взнос надо оплатить на следующий день после получения прибыли.

    Несвоевременная уплата

    Если налоговый период и срок оплаты завершился, а требуемая сумма так и не поступила в налоговый орган, налогоплательщику будет выписан штраф на сумму, составляющую 20 процентов от задолженности. Если ответственное лицо умышленно не совершает обязательные перечисления, размер штрафа увеличивается до 40 процентов от суммы сбора.

    Если ответственное лицо уклоняется от уплаты, уполномоченные сотрудники налогового органа принимают решение о взыскании налога. В банк, в котором открыт счет организации, направляется поручение о взыскании задолженности. Банк должен рассмотреть это поручение в порядке очередности согласно действующему законодательству.

    Если на счету должника нет требуемой суммы средств, налоговый орган может взыскать налог в виде имущества. Такое решение принимается в течение одного календарного года. При необходимости уполномоченные сотрудники налоговой могут воспользоваться своим правом на арест имущества.

    Совет

    Однако такие меры предпринимаются только в тех случаях, когда есть доказательства умышленной неуплаты.

    Если ошибки в платежном поручении можно исправить без негативных последствий для деятельности организации, то несвоевременные перечисления средств нередко становятся причиной больших финансовых потерь, банкротства и даже краха компании.

    Поле 107 в платежном поручении в 2017 году

    В поле 107 в платежном поручении в 2017 году указывается налоговый период, за который платиться налог, взнос, или другой платеж. При невозможности указать налоговый период в поле 107 в платежном поручении ставится ноль «0».

    В поле 107 платежного поручения указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков. Восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

    Показатель поля 107 платежки используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

    Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Первые два знака поля 107 налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:

  • «МС» — месячные платежи;
  • «КВ» — квартальные платежи;
  • «ПЛ» — полугодовые платежи;
  • «ГД» — годовые платежи.
  • В 4-м и 5-м знаках поля 107 для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия.

    Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02.

    В 3-м и 6-м знаках поля 107 показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка («.»).

    В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

    При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

    Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

    Платежные поручения: полезная подборка для бухгалтера

    В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год . Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

    Как заполнить поле 107 в платежном поручении в 2017 году: образец

    Приводим образцы заполнения поля 107 платежного поручения в 2017 году:

    Налоговый период в поле 107 платежного поручения

    Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа.

    При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате «день.месяц.год» указывается конкретная дата, например: «05.09.2017 «, которая взаимосвязана с показателем основания платежа и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение:

  • «ТР» — срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • «РС» — дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
  • «ОТ» — дата завершения отсрочки;
  • «РТ» — дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
  • «ПБ» — дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
  • «ПР» — дата завершения приостановления взыскания;
  • «ИН» — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.
  • В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки («АП») или исполнительному документу («АР»), в показателе налогового периода указывается ноль («0»).

    В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).

    Примеры заполнения поля 107 в разных платежных поручениях

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец

    Заполнять поле 107 в платежном поручении НДФЛ надо очень внимательно, поскольку налоговики сверяют платежки с 6-НДФЛ. Смотрите образец заполнения поля 107 в платежном поручении в 2016 году.

    Рассмотрим несколько ситуаций, которые могут возникнуть при заполнении платежек по НДФЛ.

    Поле 107 в платежном поручении в 2016 году

    Поле 107 («Налоговый период») в платежном поручении заполняют по-разному. Варианты такие:

    Многие банки пропускают платежные поручения с любым значением в поле 107 платежного поручения по НДФЛ. Но, если поставить конкретный срок, инспекторам будет проще сопоставить даты в расчете 6-НДФЛ с датами фактических платежей. А любое расхождение в датах может привести к пеням и штрафам.

    Из порядка заполнения платежных поручени следует, что в поле 107 надо писать точные даты при соблюдении двух условий:

    • для годового платежа НК РФ предусматривает более одного срока уплаты;
    • кодекс устанавливает конкретные даты уплаты (абз. 13 п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

    Налоговый период по НДФЛ — год (ст. 216 НК РФ). Компания перечисляет налог за год несколько раз, и кодекс определяет максимальные даты платежа. Например, для отпускных или пособий срок оплаты — последний день месяца. Для зарплаты — день, следующий за выдачей (п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в поле 107 платежного поручения надо писать дату. Так считают в Минфине.

    Но могут возникнуть сложности при заполнении поля 107 в платежном поручении в 2016 году (образец смотрите ниже).

    Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец

    Компания вправе оформить одну платежку, чтобы перечислить НДФЛ с отпускных и пособий, разъяснила ФНС России в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@.

    НДФЛ с отпускных и пособий. Срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий единый — не позднее последнего дня месяца, в котором выданы деньги работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    ФНС решила, что заплатить налог можно по одному поручению. Налоговики считают, что в поле 107 надо заполнить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдала отпускные и пособия в сентябре, то запишите МС.09.2016 (см. образец). Ведь периодичность уплаты налога с таких выплат — месяц. Поэтому в первых двух знаках в поле 107 надо ставить МС.

    Ниже смотрите Образец заполнения поля 107 в платежном поручении по НФДЛ с отпускных и пособий.

    Скачать образец платежного поручения можно по ссылке в конце статьи.

    НДФЛ с зарплаты и отпускных. Если компания перечисляет налог с зарплаты и отпускных, обычно сроки таких платежей разные. Налог с зарплаты платят не позднее дня, следующего за выдачей денег.

    Обратите внимание

    А для отпускных — последний день месяца, в котором сотрудник получил доход. Поэтому компании составляют несколько платежек. Не ясно, надо ли в платежках по-разному заполнять поле 107.

    Есть два варианта, как заполнить показатель налогового периода.

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector