Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе ндфл

Возврат подоходного налога – возврат подоходного налога при покупке и строительстве жилья, за обучение и медицинские услуги

Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе ндфл

Работодатель каждого официально трудоустроенного гражданина ежемесячно производит выплату 13% от его заработка в качестве подоходного налога.

Каждому налогоплательщику, в том числе работающему пенсионеру, полагается возврат подоходного налога за совершение определённых покупок или действий социального характера.

Чаще всего, по статистике за 2018 год, население подает документы в территориальные налоговые органы, чтобы выполнить возврат налога при покупке жилой недвижимости по договору об ипотеке или за счет личных денег, не всегда подозревая о прочих своих возможностях.

Расходы, компенсируемые из бюджета

Налоговые вычеты, по состоянию на 2018 год, можно получить при совершении следующих денежных трат:

  • При покупке готовой квартиры, земельного участка или частного дома, либо при строительстве, в том числе на долевом принципе, объекта недвижимости.
  • При уплате банковского вознаграждения в качестве процентов по ипотеке при покупке недвижимого имущества, либо кредитовании в целях рефинансирования имеющихся неисполненных обязательств.
  • За образовательные услуги любой разновидности от детского сада до аспирантуры, как за себя, так и в отношении детей или близких родственников (братьев, сестер).
  • При расходах на медицинские услуги, в том числе лечение зубов, дорогостоящие операции/процедуры и покупку полиса добровольного медицинского страхования.
  • Если при лечении покупаются лекарственные препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, при условии выписки рецепта лечащим врачом.
  • При внесении платежей в негосударственные пенсионные фонды или в виде добровольного страхования в ПФ РФ.
  • При осуществлении благотворительной деятельности, в том числе внесении пожертвований организациям религиозных культов.
  • Ограничение по срокам

    Законодательством РФ установлен перечень денежных трат граждан, которые может компенсировать возврат подоходного налога, если своевременно были оформлены и поданы в налоговую инспекцию по месту обитания требуемые документы, в том числе заявление и декларация по форме 3-НДФЛ.

    Своевременным считается обращение за компенсацией текущих затрат в сроки, номинально не превышающие три года с момента их совершения, а практически не более, чем за 32 месяца от даты, когда поданы документы.

    То есть, в апреле 2018 года можно подать декларацию на возврат подоходного налога в интервале с августа 2013 года, что обуславливается инерцией системы, составляющей не более 4 месяцев при стандартной процедуре рассмотрения заявлений граждан.

    Обратите внимание

    Сроки давности, в которые возможен возврат подоходного налога за приобретение недвижимости, в том числе квартиры или участка земли, не имеют ограничения, но период расчета суммы возмещения не должен быть более продолжительным, чем три последние года на дату формирования декларации 3-НДФЛ.

    Минимальные сроки от совершения расходов до возможности заполнения и подачи декларации не лимитированы, то есть заполнить образец и подать его в территориальную налоговую службу, совершив покупку в 2018 году, можно еще до окончания отчетного периода, но возврат будет осуществлен не ранее первого квартала следующего года.

    Возмещение покупки жилья

    Возврат подоходного налога при совершении сделок с недвижимостью допустим на сумму, не превышающую 260 тыс.

    рублей, если документы на покупку квартиры оформлены не ранее 1 января 2008 года, так как более ранние покупки компенсируются выплатой вдвое меньшего размера.

    Сроки подачи декларации на налоговые компенсации от налога на доход физических лиц при покупке недвижимости не лимитирован, в отличие от текущих расходов, а уменьшенный платеж по сделкам, совершенным до 01.01.2008 года, может быть решением суда увеличен.

    Компенсируемые траты

    Расходы подлежащие компенсации за счет уплаченного НДФЛ, по состоянию на 2018 год, включают в себя:

    • покупку квартиры, доли в ней или отдельной комнаты на вторичном рынке жилья, а также участие в долевом строительстве новой недвижимости;
    • приобретение или строительство частного дома на арендованном или собственном участке земли;
    • покупку земельного участка без дома, с целью последующего строительства, или с имеющейся жилой постройкой (сроки ограничены – сделка должна быть не ранее 01.01.2010 г.);
    • затраты на закупку материалов и комплектующих используемых при отделке и строительстве, а также оплату работ по договорам подряда на соответствующие работы;
    • расходы на проектные и сметные работы, в том числе при подключении к сетям энергоснабжения, строительстве и отделке помещений.

    Требуемые документы

    Чтобы реализовать возврат подоходного налога за покупку квартиры или иного недвижимого имущества, а также компенсировать сопутствующие расходы при строительстве, необходимо подготовить следующий перечень документов (по состоянию на 2018 год):

  • Справка с места трудоустройства по форме 2-НДФЛ, за каждый год, включаемый в декларацию на налоговый вычет.
  • Свидетельство о регистрации права собственности.
  • Акт приема-передачи недвижимого имущества.
  • Правоустанавливающий документ (договор) законного перехода прав собственности (купля-продажа квартиры, долевого участия в строительстве, переуступка прав требования и т.п.).
  • Документы, подтверждающие понесенные расходы (расписка продавца квартиры, кассовый ордер, платежное поручение и т.п.).
  • Паспорт гражданина РФ и сберегательная книжка Сбербанка РФ.
  • Данный пакет необходимо откопировать и использовать при заполнении декларации 3-НДФЛ, которую вместе с оригиналами (для сверки) и копиями документов (остаются в налоговой) надлежит предоставить специалисту ФНС по месту жительства.

    Непосредственно перед обращением в ФНС следует заполнить образец заявления, который можно скачать в интернете, указав дату, соответствующую дню обращения.

    После сверки данных и сдачи документации остается ждать телефонного уведомления о поступлении вычета или наличии замечаний, которые надлежит устранить.

    Возврат процентов по ипотеке

    Значимая часть сделок по приобретению квартир и другой недвижимости совершается посредством ипотеки, то есть залога имущества в качестве обеспечения возврата кредита, предоставленного банком или потребительским кооперативом. Чтобы оформить возврат подоходного налога в размере 13% от суммы уплаченного кредитной организации вознаграждения в виде процентов по ипотеке, потребуется справка из банка подтверждающая его размер.

    Список документов необходимых, по состоянию на 2018 год, для ксерокопирования, использования при оформлении декларации и предоставления в ФНС при оформлении вычета при ипотеке будет аналогичен тому, который необходим при декларировании покупки квартиры, лишь дополниться справкой из банка об уплаченных процентах. Корректировке в данном случае будет подлежать и текст заявления, в котором потребуется указать просьбу возмещения 13% от суммы процентов, уплаченных по договору ипотеки.

    Компенсация образовательных услуг

    Платные услуги образовательных учреждений, в том числе детских садов и курсов получения дополнительной профессии, уже давно не удивляют обывателей, многие из которых не осведомлены о том, что могут оформить возврат налога за обучение. Сразу следует уточнить, что компенсации подлежать только платные образовательные услуги, выполненные лицензированной организацией, с которой у налогоплательщика заключен договор.

    Условия и документация

    Вернуть подоходный налог за обучение можно в счет возмещения стоимости:

    • собственного обучения, вне зависимости от формы получения образования, но на сумму, не превышающую 15600* рублей;
    • услуг образовательных учреждений детей или братьев/сестер, в том числе детского сада и аспирантуры, но только до возраста в 24 года, для очной формы обучения и не более, чем в сумме 6500* рублей на каждого родственника.

    Перечень документов, которые потребуются для оформления вычета, включает в себя:

  • Декларацию 3-НДФЛ.
  • Платежные документы, подтверждающие фактические затраты.
  • Договор с образовательным учреждением на оказание услуг.
  • Копию лицензии учебного заведения.
  • Документальное подтверждение родственной связи и собственный паспорт.
  • Справку 2-НДФЛ за все периоды, подлежащие декларированию.
  • После комплектации пакета и подготовки ксерокопий всего, кроме декларации и справки о доходах, потребуется заполнить образец заявления, указав причину обращения в налоговые органы, в виде компенсации стоимости обучения. Сроки давности обращения по данному вычету составляют 3 года, то есть в 2018 году, можно вернуть плату только за период с 2013 по 2018 год.

    Компенсация лечения

    Многие медицинские услуги в настоящее время оказываются за плату, в том числе лечение зубов, дорогостоящие обследования и операции, а так как они относятся к социальной сфере жизни, то допустимо выполнить возврат подоходного налога в отношении:

    • собственного лечения;
    • лечения близких родственников, под которыми понимаются супруги, дети, не достигшие 18-летия, и родители, что актуально, так как пенсионеру вычет не полагается;
    • покупки полиса добровольного медицинского страхования.

    Процедура и оформление

    Выполнить возврат подоходного налога за медицинские услуги допустимо, если:

  • Оказана платная скорая медицинская помощь, в составе диагностики и/или лечения.
  • Лечение, в том числе зубов, в дневных стационарах и частными врачами, оказано в амбулаторно-поликлинических условиях.
  • Выполнена госпитализация и лечение в условиях стационара, включая медицинскую экспертизу.
  • Получено санаторно-курортное лечение и оздоровление, а также просвещение в вопросах санитарии.
  • Размер возврата, уплаченного гражданином НДФЛ, по всем социальным выплатам не может превышать 15600 рублей, за исключением дорогостоящего лечения, к которому не относится имплантация и протезирование зубов.

    Список необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов аналогичен пакету при декларировании расходов на обучение, за исключением того, что подтверждением расходов является стандартная справка, утвержденная приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256, без которой получить выплату не получится. Возмещению подлежат только собственные затраты, то есть компенсировать лечение зубов, предоставляемое некоторыми работодателями своим сотрудникам, не получится.

    Нововведения 2018 года

    С 01.01.2016 года у граждан РФ появилась возможность избежать необходимости оформления и подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую службу на любой полагающийся вычет, в том числе по процентам ипотеки и за лечение зубов, которую теперь может заменить заявление установленного образца.

    Для получения льготы достаточно заполнить стандартный бланк, образец которого можно получить в территориальном отделении ФНС, и, приложив к нему требуемый пакет документов, передать в налоговую на проверку.

    При удовлетворительном результате проверки налогоплательщик получает уведомление, которое передается в бухгалтерию работодателя и является основанием для уменьшения налоговых платежей на регламентированную сумму.

    Нововведения 2018 года имеют ряд достоинств:

    • возврат подоходного налога не требуется, так как его взимание не производится;
    • сроки подачи документов и начала компенсации расходов не ограничены началом периода, следующего за отчетным.

    Заявление на возврат НДФЛ для работодателя и налоговой инспекции

    Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе ндфл

    Заявление на возврат НДФЛ – это один из основных видов документации, без наличия которого процедура сокращения налогооблагаемой базы будет признана неправомерной.

    Скачать образец заявления на возврат НДФЛ

    В связи с этим, чтобы успешно воспользоваться налоговым вычетом и как можно скорее получить долгожданные материальные средства на банковский счет, рекомендуем обратить особое внимание на правила составления и оформления такого документа, как заявление.

    Образец заявления на возврат НДФЛ – бланк заполнения 2019 года

    На сегодняшний день законодательством Российской Федерации предусмотрено такое понятие, как налоговый вычет, или, иными словами, возврат подоходного налога. Чтобы воспользоваться услугой подобного рода, физическое лицо должно не только своевременно выплачивать 13% НДФЛ в государственную казну, но и собрать и правильно оформить определенный пакет документации, в том числе и заявление.

    В каких случаях необходимо оформлять заявление

    Большинство налогоплательщиков знают свои права недостаточно хорошо и упускают возможность вернуть себе денежные средства, потраченные на определенные виды расходов. В связи с этим предлагаем ознакомиться с перечнем ситуаций, в которых заявление о начислении компенсации, будет гарантированно принято налоговым инспектором:

    • Если претендент на вычет является льготником. Статья номер 218 (первый и второй пункты) Налогового кодекса содержит подробный перечень льготных категорий физических лиц, которые по закону имеют право на возврат подоходного налога.
    • Если на содержании у налогоплательщика имеются дети. Отец, мать, а также физическое лицо, ставшее усыновителем, имеют право на уменьшение размера своей налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая зависит от количества детей в семье.
    • Если физическое лицо приобрело имущественный объект. При покупке такого имущества, как квартира, дом, автомобиль или земля, налогоплательщик также может вернуть себе обратно часть средств, израсходованных на данное приобретение.
    • Если налогоплательщик понес затраты на образование. Всем физическим лицам, оплатившим собственную учебу либо обучение своего ребенка, брата или сестры, предоставляется возможность несколько уменьшить размер базы налогообложения.
    • Если претендент на налоговую скидку потратил деньги на лечение. В соответствии с правилами Налогового кодекса, на все расходы, связанные с медицинскими услугами, в том числе и лечение зубов, а также на затраты на покупку лекарственных средств начисляется вычет.
    • Если физическое лицо является создателем объектов авторского права и получает с них прибыль. Все лица, которые пишут картины, музыку, лепят скульптуры, а также задействованы в любой другой сфере культуры, приносящей им прибыль, могут вернуть себе НДФЛ. Также подобное право распространяется и на индивидуальных предпринимателей и частных юристов.

    Образец заявления на возврат НДФЛ

    Прежде чем приступить к составлению документа, который служит для того, чтобы физическое лицо могло изъявить просьбу о начислении налоговой скидки, нужно определиться с адресатом. Здесь существует два возможных варианта – работодатель и налоговая служба.

    Однако независимо от того, кому адресуется документ, в нем обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • Данные об адресате и адресанте. Как правило, сведения подобного рода пишутся в “шапке” документа. Если заявление предназначается для работодателя, то нужно указать его должность, наименование фирмы, которой он руководит, а также его фамилию и инициалы. Если же документ будет отправлен на рассмотрение в налоговую инспекцию, то следует написать номер и адрес отделения. После этого прописать данные об адресанте – имя, фамилия, отчество, контактный телефон.
  • Вид и тип документа. Чтобы обозначить вид документа, достаточно по центру после “шапки” прописать заглавными буквами слово – “ЗАЯВЛЕНИЕ”. А строкой ниже указать его тип. Например, если физическое лицо хочет получить компенсацию за покупку квартиры, то нужно написать – “о начислении имущественного налогового вычета на квартиру”.
  • Номер законодательного акта. Для того чтобы заявление было признано правомерным, нужно сослаться на определенную статью Налогового кодекса Российской Федерации, полагаясь на которую, действует налогоплательщик. По возможности укажите не только номер статьи, но и конкретный ее пункт, которым вы руководствуетесь.
  • Период. Обязательно проставьте дату, которую следует считать точкой отсчета для начисления вычета, и пропишите, с какой конкретно периодичностью вы хотите получать денежные средства на свой банковский счет (например, за один месяц налогового периода).
  • Размер налогового вычета. Заявитель должен не только точно определить и написать размер материальной компенсации (причем размер прописывается дважды – с помощью цифр, а затем с помощью букв), но и отдельно подчеркнуть, в связи с чем по закону она предоставляется физическому лицу (например, за затраты на протезирование зубов).
  • Реквизиты документа. После основного текста документа заявителю нужно не забыть поставить дату заключения документа, немного правее личную подпись и полную ее расшифровку.
  • Образец заявления в налоговую на возврат подоходного налога

    Чтобы правильно составить заявление, адресованное налоговому инспектору, достаточно указать в нем всю вышеперечисленную информацию и дополнительно добавить следующие данные:

    • Название банка. Для того чтобы материальные средства были возвращены претенденту на вычет, нужно иметь счет, открытый в любом из банков Российской Федерации. А в документе необходимо прописать точное и полное наименование этого банка.
    • ИНН, БИК и КПП. Для полноты сведений проставьте идентификационный номер налогоплательщика, банковский идентификационный код, который, как правило, фигурирует в документации платежного характера, а также укажите цифры кода причины постановки на учет.
    • Номера счетов в банке. Существует два главных типа счетов, которые нужно прописать в заявление: это корреспондентский и расчетный счет. Также в отдельной строке нужно проставить комбинацию цифр, которая служит для налогоплательщика в качестве счета лицевого типа.

    После подачи заявления претендент на возврат НДФЛ должен подождать, пока истечет срок, необходимый для так называемой камеральной проверки, которая длится не более тридцати дней. Именно на протяжении данного периода времени материальные средства поступят на банковский счет налогоплательщика, если все пройдет успешно.

    Возврат НДФЛ: что для этого необходимо, способы возмещения в 2019 году

    Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе ндфл

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной прямой налог, который выплачивается физическими лицами Российской Федерации. Он рассчитывается на основе совокупного дохода физических лиц за вычетом подтверждённых документально расходов, согласно действующему законодательству.

    Кто имеет право производить возврат НДФЛ

    Возврат НДФЛ возможен по социальным и имущественным налоговым вычетам. Проще говоря, если физическое лицо несет расходы определенного рода, то подоходный налог на его доход уменьшается.

    Прежде всего необходимо выяснить, за что вы сможете по законодательству требовать возмещение НДФЛ. Итак, право на возврат налога на доходы имеют:

  • Владельцы жилья. В данном случае это может быть дом, квартира, комната. Налогоплательщик имеет право воспользоваться вычетом в размере до 2 000 000 рублей.
  • Ипотечный заемщик. В этом случае физическое лицо имеет право на возмещение уплаченного подоходного налога с процентов, которые были выплачены банку по ипотечному кредиту, но не более 3 000 000 рублей. Также сюда можно отнести рефинансирование первичного кредита, но только после 1 января 2010 года;
  • Физическое лицо, которое оплатило лечение. Возмещение возможно только для собственно физического лица, его супруги (-а) и детей, возрастом до 18 лет, и родителей.
  • Граждане, которые платят за обучение. В данном случае возврат возможен только для самих заявителей и их детей до 24 лет. Необходимо также учитывать, что возмещение за обучение ребенка не может превышать 50 000 рублей, при этом за собственное обучение можно вернуть до 120 000 рублей.
  • Физические лица, которые платят по договору в Пенсионный фонд РФ взносы в свою пользу или пользу родителей, супруги (-а) и детей-инвалидов.
  • К содержанию

    Как заполнить декларацию для возврата НДФЛ при покупке квартиры: Пример

    GDE Ошибка: Ошибка при загрузке файла – При необходимости выключите проверку ошибок (404:Not Found)

    К содержанию

    Для получения возврата НДФЛ нужно собрать определенные документы (о них мы напишем ниже) и подать декларацию по НДФЛ.

    Перечень документов, которые необходимы для подачи заявления о возмещении:

    К содержанию

    Бланк заявления на возврат НДФЛ

    К содержанию

    Пример заявления на возврат НДФЛ

    К содержанию

    Сроки возмещения

    На протяжении трех месяцев после того, как вы подали все соответствующие документы, налоговой инспекцией проводится камеральная проверка. По истечении данного периода времени ФНС РФ должна письменно уведомить вас о принятии решения о возмещении налога на доход физлиц или об отказе на основе выявленных сведений.

    По законодательству, возврат осуществляется в течение одного месяца после получения налоговым органом такого заявления.

    Проведя несложные подсчеты, можно определить, что максимальный срок получения возврата налога составляет 4 месяца. Но на практике все оказывается значительно медленнее. Бывали случаи, что процедура затягивалась на период до 12, а то и 18 месяцев.

    К содержанию

    Свидетельство ИНН

    К содержанию

    Основные проблемы

    Ниже перечислены наиболее часто возникающие моменты, из-за которых возмещение НДФЛ значительно затягивается по времени:

    • Наиболее характерной ошибкой является неправильное заполнение декларации 3-НДФЛ. В этом случае ФНС посылает запрос на исправление данных, что, естественно, занимает определенное время.
    • Предоставление неполного пакета документов. Кроме основных, налоговая инспекция иногда требует и дополнительные документы.
    • Отсутствие документации, которая подтверждает расходы заявителя, или ошибки в ней.
    • Ошибка в заявлении на налоговый вычет.
    • Потеря документа в налоговой инспекции.
    • Невозможность передачи денежных средств из-за ошибки в реквизитах, указанных налогоплательщиком.

    К содержанию

    Способы возврата

    Существует два способа возмещения подоходного налога, в зависимости от того, за какой период происходит выплата. Если выплата осуществляется за прошедшие годы, то сумма возврата перечисляется на расчетный счет заявителя в банке или на сберкнижку. В случае, когда выплата идет за текущий год, органы налоговой инспекции уведомляют работодателя заявителя о его праве на имущественный вычет.

    НДФЛ может не выплачиваться с текущих налоговых взносов заработной платы до того момента, пока вся сумма имущественного вычета не будет учтена.

    К содержанию

    Срок подачи заявления на возврат

    Есть некоторые ограничения в сроках подачи бланка заявления на возврат НДФЛ. Крайний срок подачи такого заявления равен трем годам. Проще говоря, подавать заявление можно на период трехлетней давности. Но при этом существует возможность добиться выплаты переплаченной вами суммы в суде.

    К содержанию

    Возврат НДФЛ за лечение и обучение: Видео

    Как получить стандартный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции – НалогОбзор.Инфо

    Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе ндфл

    Стандартные налоговые вычеты можно получить не только у налогового агента (в т. ч. работодателя), но и в налоговой инспекции по местожительству.

    Сделать это можно, в частности, если стандартные налоговые вычеты:

    • были предоставлены налоговым агентом не полностью;
    • не предоставлялись вообще, но человек имеет на них право.

    Такой порядок установлен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налоговая инспекция предоставит по доходам человека, полученным за год (п. 4 ст. 218 НК РФ). Подробнее о размерах и условиях получения стандартных налоговых вычетов см. Какими стандартными вычетами можно воспользоваться при расчете НДФЛ.

    Ситуация: можно ли получить стандартный налоговый вычет в налоговой инспекции резиденту по доходам, полученным им от источников за пределами России?

    Да, можно.

    Доходы, полученные от источников за пределами России, человек декларирует сам (п. 3 ст. 228 НК РФ). Также он самостоятельно удерживает и перечисляет с них НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому за стандартным вычетом в этом случае ему нужно обращаться в налоговую инспекцию по местожительству (п. 4 ст. 218, п. 1 ст. 83 НК РФ).

    Документы для получения вычета

    Для получения стандартного налогового вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

    • документы, подтверждающие право на вычет;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ;

    Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

    Справки по форме 2-НДФЛ получите у налоговых агентов (работодателей) (п. 3 ст. 230 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    Перечень документов, подтверждающих право на вычет, различается в зависимости от того:

    • кто обращается за вычетом (например, инвалид, опекун, родитель, участник боевых действий);
    • на какой именно вычет претендует человек.

    Это следует из пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

    Чтобы узнать, какие документы необходимо сдать в налоговую инспекцию для получения стандартного налогового вычета, удобно пользоваться таблицей.

    Срок подачи документов

    Срок сдачи документов для получения стандартного налогового вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

    Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), то и пакет документов, подтверждающих право на вычет, можно подать в любой момент по окончании года, в котором человек претендует на вычет. Срок для сдачи такой отчетности не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).

    Если в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества), то весь пакет документов нужно подать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Способы представления документов

    Декларацию и все остальные документы на получение стандартного налогового вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

    Ситуация: нужно ли для получения стандартных налоговых вычетов в налоговой инспекции представлять оригиналы документов или можно подать их копии?

    В Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    При личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии. При этом копии документов заверьте собственноручно.

    Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п.

     3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).

    Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

    Важно

    Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876, в котором рассмотрена аналогичная ситуация по получению социальных налоговых вычетов.

    Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).

    Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.

    Обращение за возвратом НДФЛ

    Вернуть НДФЛ можно за год, в котором человек претендует на стандартные налоговые вычеты. Если этого не сделано, то обратиться за вычетом можно еще в течение последующих трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.

    Ситуация: в какой срок налоговые инспекторы должны вернуть излишне уплаченный НДФЛ человеку, который имеет право на стандартный налоговый вычет?

    Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

    Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).

    Совет

    Эта точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.

    Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

    Возможность переноса вычета

    Не полностью использованные стандартные налоговые вычеты на следующий год не переносятся.

    Например, если сумма стандартных вычетов, положенных человеку в текущем году, окажется больше его доходов, то превышение на следующий год не переносится. Оно так и остается неиспользованным.

    Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка стандартного вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Такой вывод позволяет сделать статья 218 Налогового кодекса РФ.

    Клуб ВЕРНУТЬ ВСЕ — возврат подоходного налога — возврат ндфл — возврат денег

    Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе ндфл

    Клуб «Вернуть Все» приветствует Вас!

    На Этом Сайте Возвраты Подоходного Налога — Круглый Год!

    Если Вы заявляете свое право на вычет, то можете подавать документы в течение всего года, без привязки к определенному сроку.

    Вас волнуют эти вопросы:

    Как Вернуть до 260 000 рублей

    Из Бюджета, Если Были Расходы На Покупку Собственной Квартиры?

    Как Возместить до 15 600 рублей,

    Затраченных На Собственное Лечение Или Лечение Жены (Мужа), Дочери (Сына)?

    Как Можно Забрать

    У Государства Деньги, Если Были Расходы

    На Свое Обучение (до 15 600 рублей) Или Обучение Детей (до 6 500 рублей)?

    тогда Вы пришли по адресу! Заходите на сайт и давайте познакомимся!

    За опыт работы мы очень много слышали негативных высказываний о налоговиках и местах их обитания.

    Налоговики нас не любят!

    Так думает большинство из всех моих знакомых. А Вы как думаете? Не от хорошей жизни происходит нелюбовь к нам.

    Причин тому множество:

    + перегруженность работой;

    + прием звонков налогоплательщиков и предпринимателей.  Мы звоним и спрашиваем, как проходят проверки на наши возвраты, когда же перечислят деньги и т.д.;

    + начальство от них требует, чтобы не раздавали деньги направо и налево, а наоборот побольше «состригали» с нас налогов;

    + недостаточно высокая оплата труда.

    Вот, по-моему, и все причины нервозности.

    Но если Вы знаете свои права, все будет намного проще.

    Не дайте налоговикам только «состригать» с Вас налоги!

    Они это успеют сделать всегда! А чтобы Вы вернули какие-то деньги в свой карман, никто не будет за Вами ходить и уговаривать забрать! Так сделайте это сами! Не упустите такую возможность! 

    Вам кажется, что это невозможно?

    Наверняка, у Вас уже скопилось в голове множество вопросов, которые касаются возврата своего подоходного налога из бюджета:

    Как же все это теперь собрать воедино?

    Как трактовать Налоговый Кодекс РФ со всеми его непонятными словами?

    Какие документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства?

    Неужели человеку без экономического образования  не справиться с данной задачей?

    Сколько же понадобиться времени, чтобы заполнить этот многостраничный талмут под названием «Декларация 3-НДФЛ»?

    А так хочется: побыстрее заполнить ее и получить долгожданные денежки себе в кошелек!

    С чего мы начнем?

    Обратите внимание

    Одним из основных документов, необходимых для заполнения Декларации 3-НДФЛ является справка по форме 2-НДФЛ, которую Вы взяли у своего бухгалтера по месту работы.

    Вы берете бланки Декларации 3-НДФЛ (скачать бланки декларации 2015, 2014, 2013, 2012), справку с работы и все остальные документы, подтверждающие Ваши расходы на лечение, обучение или покупку жилья и садитесь за стол с важным видом. И тут подкрадываются сомнения, а что дальше?

     И что же происходит дальше?

    «Ну, все! Завтра начну разбираться!» — говорите Вы себе. 

    А за завтрашним днем наступает еще завтра и так может продолжаться до бесконечности!

    Дни идут, а заполнение декларации 3-НДФЛ откладывается.

    Ваши Денежки все еще в государственном бюджете! А если затянете надолго, совсем получать будет нечего, т.к. вычеты на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование, благотворительность, дополнительные пенсионные взносы  можно возместить только за последние три года!

    Верните ваши Деньги на свой Счет в банке!

    Не упускайте возможность, а то завтра может быть уже поздно!

            Государство, которое дает нам с Вами право вернуть часть своих денег из бюджета, может и отменить такое право в любой момент. Так почему же Вы не хотите воспользоваться такой возможностью и забрать по праву положенные деньги.

    Наконец, настал тот день: Вы берете себя в руки и садитесь за заполнение.

    Итак, указываете свои данные на первом листе декларации, затем заполняете второй, и опа… дальше опять наступает стопор!

    Неимоверное количество цифр и пояснений сплываются воедино! И уже совсем ничего не понятно!

    «Так, что же дальше? А, разберусь завтра!» — говорите Вы и опять декларация зависает.

    Наконец, изучив гору информации из Интернета: инструкции, образцы и примеры заполнения деклараций.

    УРА! Вы заполнили Декларацию 3-НДФЛ на возврат подоходного налога из бюджета, но начинают одолевать другие вопросы:

    Какие документы предоставить в налоговую инспекцию, чтобы не бегать несколько раз?

    Какие оригиналы документов необходимы? А где можно ограничиться только копиями?

    Что нужно иметь при себе, когда пойдешь в инспекцию по месту жительства?

    Как сделать так, чтобы у налогового инспектора не к чему было придраться?

            Какие же действия помогут Вам побыстрее сдать Декларацию 3-НДФЛ?

    Ответы на эти вопросы мы Специально для Вас собрали в одну бесплатную инструкцию, которая разбита на 5 частей!

    Важно

    Все действия, описанные в этой инструкции, мы применяем на практике изо дня в день. И нам очень хочется, чтобы сдача налоговой Декларации 3-НДФЛ для Вас тоже не превратилась в мучения. Данный урок касается только социальных и имущественных налоговых вычетов, которые налогоплательщик заявляет сам. Он будет полезен и тем, кто только начинает оформлять налоговые вычеты.

    Из него Вы также узнаете:

    Что самый простой способ подать Декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию – это отправить ее по почте. Быстро и без простаивания в очередях к налоговому инспектору!

    Многие думают, что подать Декларацию 3-НДФЛ по почте – это нереально! Но почему они так думают? Мы не знаем. На практике подача декларации по почте самый безболезненный вариант сдачи документов в налоговую инспекцию. Вам просто нужно знать, как сделать это грамотно и все!

    Итак, представляем Вашему вниманию:

    «Инструкция к применению:

    Как побыстрее сдать Декларацию 3-НДФЛ, не тратя время на бесконечную беготню в налоговую инспекцию, тем самым не дать затянуть с выплатой Вашего вычета?»

    В ней расписано, как Вам следует поступать в разных ситуациях при сдаче отчетности, и у Вас появится замечательная возможность применить это все на практике, и убедиться, в том, что сдать Декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию это не так сложно, как кажется.

    Бесплатный доступ к инструкции:

    Как вернуть свои налоги?

    Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе ндфл

    Условия и порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ

    С теми, кто обязан задекларировать свои доходы и пополнить бюджеты государства, мы уже разбирались. Сегодня перейдем к процессу более приятному и расскажем, как можно вернуть уплаченные налоги и пополнить уже свой собственный бюджет.

    Прежде всего предлагаем разобраться в тех обстоятельствах, при которых возврат налогов становится возможным.

    Обстоятельство первое: чтобы вернуть налог обратно, нужно сперва заплатить его в бюджет.

    Государство из бюджета просто так ничего гражданам не раздает, за исключением государственной помощи в виде различного рода господдержек, но это совсем другая история. Поэтому вернуть можно только излишне уплаченный в бюджет НДФЛ, сумма которого скорректировалась в связи с заявлением налогоплательщика о своем праве на налоговый вычет.

    Момент уплаты налогов в бюджет крайне важен, так как некоторые обыватели склонны полагать, что при покупке квартиры за 2 миллиона государство единовременно вернет им обратно из бюджета 260 тыс.

    Не все так просто! Граждане, не имеющие облагаемых 13 %-м налогом доходов, претендовать на налоговые вычеты не могут, ведь вычитать у них попросту не из чего.

    К наиболее распространенным категориям, которым недоступны налоговые вычеты, относятся неработающие граждане, студенты, предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, и другие.

    Для того чтобы узнать, платите ли вы НДФЛ, вернее, делает ли это за вас налоговый агент, необходимо обратиться к своему источнику выплаты дохода

    (работодателю, арендатору) за справкой по форме 2-НДФЛ, из которой и будет видно, исчислен ли, удержан ли и перечислен ли с ваших доходов НДФЛ в бюджет.

    Безусловно, вычетом вы можете воспользоваться, если уплачиваете НДФЛ самостоятельно. Справка 2-НДФЛ в случае ее наличия послужит основой для заполнения декларации, в которой будет заявлено право на налоговый вычет.

    Также из этой справки будет понятна сумма налога, подлежащего возврату.

    Совет

    Теперь предлагаю немного разобраться в понятиях налогового законодательства. Так, налоговый вычет — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов определенного вида (см. ниже «обстоятельство второе»).

    Для каждого вида расходов законодательно установлена максимальная сумма налогового вычета. Некоторые виды вычетов предоставляются налогоплательщику всего один раз в жизни.

    А вот сумма налога к возврату представляет слобой часть вашего налогового вычета, а именно, 13 % от него.

    Для большей ясности приведем пример. Ваша заработная плата за 2014 г. согласно справке 2-НДФЛ составила 300 тыс. рублей, работодатель выступил налоговым агентом и удержал 13% налога на доходы, а именно, 300 тыс. *13% = 39 тыс. «На руки» вы получили 300 тыс.

    — 39 тыс. = 261 тыс. Предположим, в 2014 г. вы потратили 20 тыс. на стоматологические услуги, что дало вам право на получение социального налогового вычета в размере 20 тыс. и возврата налога в сумме 20 тыс.*13% = 2,6 тыс. Технически это выглядит так: (300 тыс.*13% ) – (300 тыс. — 20 тыс.

    )*13% = 2,6 тыс.

    Так какие именно виды расходов частично компенсируются государством?

    Итак, обстоятельство второе: произведены ли вами расходы, дающие право на налоговый вычет?

    Во-первых, к таковым относятся расходы социального характера, дающие право на получение социального налогового вычета: расходы на пожертвования; расходы на свое обучение, обучение своих детей, брата или сестры; оплата медицинских услуг для себя, своих родителей, детей, супруга или супруги, а также расходы на приобретение лекарственных средств; расходы на оплату взносов на дополнительное пенсионное обеспечение в негосударственные пенсионные фонды за себя и близких родственников, дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

    Во-вторых, государство предусматривает получение гражданами-налогоплательщиками налоговых вычетов имущественного характера. Воспользоваться таковыми можно при приобретении жилого имущества, земельных участков, при строительстве жилья. Помимо этого, налоговому вычету подлежит сумма процентов, уплаченных налогоплательщиком банку по кредитам, связанным с приобретением / строительством жилья.

    Нововведением 2014 г. стали инвестиционные налоговые вычеты, связанные с проведением налогоплательщиками операций с ценными бумаги.

    Из всех возможных наибольшей популярностью пользуются вычеты на обучение и лечение.

    Обратите внимание

    При заявлении права на возмещение части таких расходов важно помнить, что при своем обучении его форма значения не имеет, то есть это может быть и учеба в ВУЗе, и курсы в автошколе, главное условие — наличие лицензии у образовательного учреждения.

    Что касается получения вычета за обучение детей, то здесь компенсируется только очная форма обучения и только до тех пор, пока ребенку не исполнилось 24 года. Помимо этого действует ограничение по сумме налогового вычета — не более 50 тыс. руб.

    на ребенка в общей сумме на обоих родителей.

    То есть максимальная сумма налога к возврату семье — 6,5 тыс. (50 тыс. руб.*13%).

    Что касается медицинских услуг, то, во-первых, важно наличие лицензии у медицинского учреждения (ее наличие, на мой взгляд, должно интересовать не только налоговую инспекцию, но и любого потребителя такого рода услуг).

    Во-вторых, получение налогового вычета по медицинским услугам предполагает наличие специальной справки для налоговых органов, выдаваемой медицинским учреждением.

    В данной справке врач проставляет код вида оказываемого лечения, на основании которого можно будет определить, относится данный вид лечения к дорогостоящему или не относится. Разница в том, что сумма налогов вычета по дорогостоящему лечению не ограничена.

    Что касается предоставления социального вычета в целом: особенность состоит в том, что получить такие вычеты можно только через налоговую инспекцию путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами. Сумма социального налогового вычета, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение, ограничена 120 тыс. руб., и на последующие годы остаток не переносится.

    К примеру, потратили вы в 2014 г. на свое обучение 100 тыс., а также на недорого­сто­ящее лечение родителей 50 тыс. — общая сумма вычета составит не 150 тыс., а только 120 тыс. Разницу в 30 тыс. использовать нельзя.

    Следующая группа наиболее популярных вычетов
    — имущественные.

    Вычет при покупке недвижимости можно использовать частями

    Предоставляется такой вид вычетов налогоплатель­щику раз в жизни, что обуславливает столь трепетное к нему отношение со стороны тех, кто разбирается в налоговом законодательстве.

    Важно

    С 1 января 2014 г. вступили в силу поправки в Нало­говый кодекс, согласно которым налоговый вычет в 2 млн рублей можно использовать частями, на приобре­тение более чем одного объекта.

    То есть купили вы в 2014 г. комнату за 1,5 млн и получили вычет 1,5 млн, а в 2015 г. купили долю в квартире за 2 млн и можете «добрать» оставшиеся 500 тыс. Ранее, до 2014 г., такого права не было: купили в 2012 квартиру за 1,3 млн, использовали право на вычет — и все, больше вычет использовать нельзя, невзирая на то, что остаток в 700 тыс. в этом случае у вас «сгорел».

    6 сервисов, которые помогут вернуть налоги, не выходя из дома

    Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе ндфл

    В январе стартовал аттракцион невиданной щедрости от государства. Если вы купили квартиру, потратились на лечение или обучение, то можете рассчитывать на возврат до 650 тыс. руб. Рассказываем о 6 сервисах, которые помогут получить вычеты, не вставая с дивана.

    У всех из нас с зарплаты работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Но часть денег за лечение, обучение траты на детей и другие расходы можно вернуть. Подробную инструкцию о том, за что положен налоговый вычет, можно прочитать тут.

    В чём проблема?

    Для получения денег нужно собрать пакет документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ о доходах за предыдущий год. Не у всех это получается правильно сделать с первого раза. Могут возникнуть ошибки, из-за которых работник налоговой инспекции запросит дополнительные документы или попросит внести исправления в декларацию.

    На проверку документов у властей есть три месяца. Несмотря на это, часто с проверкой тянут и находят ошибки на второй или третий месяц. Возврат денег откладывается.

    Если всё сделать правильно и подать все документы в начале января, то уже в мае деньги поступят на счёт. Будут ошибки – деньги могут прийти в августе или ноябре.

    Кто поможет?

    На сложности заполнения документов начали зарабатывать компании, которые готовы не только проконсультировать, но даже отнести за вас все документы в инспекцию. По оценкам участников рынка, ежегодно за возвратом денег из бюджета обращается от 7 до 10 млн россиян.

    Удобство в том, что компании работают через интернет. Их специалисты подскажут нужный набор документов, помогут заполнить налоговую декларацию, написать заявление на возврат денег, проверят все бумаги и могут за вас передать их через интернет в налоговую инспекцию. По словам Сергея Цаболова, директора Налогия.ру, весь процесс в ряде случаев может занимать не больше 15 минут.

    Большинство сервисов работают по простому алгоритму:

  • Нужно оставить заявку на услугу, оплатить её.
  • Получить первичную консультацию.
  • Собрать документы.
  • Заполнить декларацию и написать заявление на возврат.
  • Специалист сервиса всё проверяет.
  • Передать документы в налоговую инспекцию (через интернет, лично или по почте). 
  • Сколько это стоит?

    Сервисы-помощники кооперируются с банками. Например, Ндфлка.ру позволяет получить услугу через сайт Сбербанка России, Альфа-банка, банка «Возрождение» и Промсвязьбанка. Клиенты этих банков могут рассчитывать на скидку в размере 10%. А Налогия сотрудничает с Райффайзенбанком, ДельтаКредитом и Финам.

    Для тех, кто не хочет платить

    Чаще всего налоговым инспекциям недостаёт каких-то документов или они находят ошибки в декларации. Последняя состоит из 19 страниц. Для получения вычета по ипотеке нужно заполнить всего 5 страниц. Этим и занимаются сотрудники сервисов, помогающих подать документы.

    Те, кто хочет сэкономить могут самостоятельно заполнить документ на сайте налоговой инспекции. С каждым годом личный кабинет налогоплательщика становится удобнее и проще. На самостоятельное заполнение декларации уйдёт не больше часа.

    Главный риск самостоятельной подготовки – вопросы по заполнению. Если что-то непонятно, придётся гуглить, искать друзей или знакомых, которые пояснят, что нужно вписывать в ту или иную графу. Сделаете всё правильно – сэкономите 2999 руб. 

    10 вопросов про возврат (зачет) НДФЛ физическому лицу

    Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе ндфл

    По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физического лица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

    НДФЛ может быть удержан в излишней сумме из-за ошибки. Например, если работодатель предоставил сотруднику налоговый вычет не с начала года или исчислял налог по более высокой ставке, не учитывая приобретение статуса физическим лицом налогового резидента РФ.

    Пошагово возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ выглядит следующим образом:

    Шаг 1: Для возврата излишне удержанного НДФЛ письменно сообщите работнику о том, что излишне удержали налог из его доходов. Сделайте это в течение 10 рабочих дней со дня, когда вы обнаружили ошибку (п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112 (п. 1)).

    Шаг 2. Попросите от физического лица заявление в произвольной форме на возврат суммы НДФЛ. В заявлении обязательно должен быть указан банковский счет для перечисления денежных средств физическому лицу.

    Возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ). Срок подачи заявления — три года с даты, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст.

    78 НК РФ).

    Шаг 3. Перечислите излишне удержанную сумму НДФЛ на указанный в заявлении счет физического лица

    Совет

    Вернуть налог необходимо в течение 3 месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 6.07.2016 № 03-04-10/39533). При нарушении данного срока работодателю-налоговому агенту придется выплатить проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

    По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (Разд. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Письма ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@, от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@).

    Может ли налоговый агент вернуть налогоплательщику НДФЛ излишне удержанный другим налоговым агентом?

    Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Поэтому налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный другим налоговым агентом (Письмо Минфина России от 06.07.2016 № 03-04-10/39533). При смене места работы физическое лицо должно подать заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ своему предыдущему работодателю.

    При увольнении работник возвращает работодателю выплаченные отпускные за неотработанные дни. Что делать работодателю с уже удержанным и перечисленным НДФЛ?

    При выплате работнику отпускных сумм организация исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с указанных сумм (ст. 209 и 226 НК РФ).

    То есть, суммы отпускных, выплаченные работнику, представляют собой его доход, с которого налоговым агентом должен удерживаться налог на доходы физических лиц ((Письмо от 30.10.2015 № 03-04-07/62635 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС РФ от 11.11.

    2015 № БС-4-11/19749@)). Минфин указал: если работник возвращает работодателю фактически выплаченные ему ранее суммы отпускных, такие суммы не будут признаваться его доходом.

    Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента — работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.

    Налоговый агент при выплате физическому лицу аванса по ГП договору удержал с него НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Впоследствии договор был расторгнут. Как вернуть налог?

    Возврат НДФЛ будет зависеть от того, какую сумму аванса возвращает физическое лицо. Вариантов всего два.

    1 вариант: Если физическое лицо возвращает заказчику фактически полученную сумму аванса (т.е.

    аванс за вычетом НДФЛ, который удержал налоговый агент), то налоговый агент вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате НДФЛ, перечисленного с указанного аванса, или о зачете суммы налога в счет предстоящих платежей по НДФЛ или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения (Письмо Минфина РФ от 17.10.2012 № 03-04-05/10-1198).

    Обратите внимание

    2 вариант: Налогоплательщик возвращает налоговому агенту сумму аванса без уменьшения ее на НДФЛ.

    В случае расторжения договора гражданско-правового характера сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса (см. вопрос 1) (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982).

    Налогоплательщик приобрёл статус налогового резидента РФ в течение года. Налоговый агент вследствие ошибки продолжал удерживать НДФЛ по ставке 30%. Как вернуть НДФЛ налогоплательщику?

    В этом случае НДФЛ с доходов, полученных таким физическим лицом с начала налогового периода, необходимо пересчитать по ставке 13%.

    Пересчет производится по итогам года, в котором получен статус резидента (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-06/7958).

     Поскольку до приобретения плательщиком данного статуса НДФЛ удерживался по ставке 30%, возникла переплата по налогу.

    За возвратом излишне удержанного НДФЛ физическому лицу нужно обратиться по окончании года не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства (месту пребывания). При этом нужно представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента (п.

     1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083). Минфин пояснил, что у работодателя нет обязанности в такой ситуации переоформить и представить в инспекцию новую справку о полученных физическими лицами доходах с учетом перерасчета налога (Письмо Минфина РФ от 29.11.2012 № 03-04-06/6-335).

    Резидент иностранного государства представил налоговому агенту подтверждение своего статуса после даты выплаты дохода, освобождаемого от налогообложения. Необходимо ли вернуть уже удержанный НДФЛ?

    В качестве доказательства статуса налогового резидента иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту подтверждающий документ (удостоверение личности или официальное подтверждение статуса иностранца).

    Если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства представлено физическим лицом налоговому агенту — источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора, и удержания налога с такого дохода, этот налоговый агент осуществляет возврат налога (Письмо Минфина России от 15.08.2016 № 03-04-06/47795).

    Налоговый агент обнаружил факт излишне удержанного НДФЛ с доходов сотрудника. Нужно ли ставить налоговую инспекцию в известность, что «излишек» возвращен?

    Налоговому агенту по НДФЛ не нужно уведомлять налоговый орган о возврате излишне удержанного налога у сотрудника (Письмо ФНС РФ от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@).

    ИФНС узнает об этом самостоятельно — из представленной компанией отчетности — в форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

    В строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Важно

    Напомним, что излишне удержанную сумму НДФЛ налоговый агент возвращает на основании письменного заявления, полученного от налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК) (см. вопрос 1).

    Вернуть «излишек» налоговый агент должен в течение трех месяцев с момента получения соответствующего заявления.

    При этом возврат производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет, в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.

    Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для возврата физическому лицу в трехмесячный срок после получения от него заявления. Что в этом случае делать налоговому агенту?

    Такая ситуация может возникнуть в том случае, если уменьшился штат работников и величина рассчитанного налога невелика.

    Налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Его форма утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Помимо заявления необходимо представить (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ):

    • выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период;
    • документы, подтверждающие переплату (в частности, копии платежных поручений).

    Указанные документы необходимо представить в инспекцию в течение 10 дней с момента получения заявления от физического лица (абз. 6, 8 п. 1 ст. 231 НК РФ).

    После получения от организации заявления, инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. п. 3 — 6 ст. 78 НК РФ).

    Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 4 ст. 78 НК РФ).

    О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Способ передачи такого сообщения руководителю организации, физическому лицу, их представителям установлен в п. 9 ст. 78 НК РФ.

     В случае положительного решения налоговый агент вправе зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет предстоящих платежей.

    Кстати, налоговый агент вправе вернуть физическому лицу переплату по налогу из собственных средств, не дожидаясь ее возврата из бюджета (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).

    Может ли быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ переплата, образовавшаяся у него как у налогоплательщика по другому федеральному налогу?

    В Письме Минфина от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163 чиновники сделали вывод, что абз. 2 п. 1 ст. 78 Кодекса предусмотрена возможность зачета сумм излишне уплаченных федеральных налогов — по федеральным налогам, а также по пеням, начисленным по федеральным налогам.

    То есть, в Минфине признали, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль может быть зачтена в счет погашения недоимки по НДФЛ в соответствии со ст. 78 Кодекса.

    Кроме того, финансисты пришли к выводу, что правила, предусмотренные данной нормой, применяются в отношении налогоплательщиков и налоговых агентов.

    Совет

    В письме ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ инспекция указала на возможность зачета переплаты по федеральному налогу в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента.

    Несколько лет назад Минфин в Письме от 19.02.2010 № 03-02-07/1-69 делал совершенно противоположный вывод о том, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ.

    Как мы видим, в связи с отсутствием четкой формулировки в законодательстве мнение контролирующих органов время от времени меняется. Поэтому можно дать совет налоговому агенту уточнить в своей инспекции, можно ли зачесть переплату по федеральному налогу в счет недоимки по НДФЛ.

    Напомним, что для зачета «излишка» в налоговый орган нужно подать соответствующее заявление (подробнее см. предыдущий вопрос).

    В какой срок можно вернуть (зачесть) переплату по ндфл?

    Зачесть либо вернуть переплату по НДФЛ можно не позднее трех лет со дня перечисления налога в бюджет (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ). Порядок действий организации — налогового агента зависит от причины, по которой образовалась переплата. Как вернуть (зачесть) НДФЛ, излишне удержанный у физлица и перечисленный в бюджет мы рассмотрели в вопросе 1.

    Переплату по НДФЛ, возникшую по другим причинам, например из-за ошибки в платежном поручении, можно вернуть на расчетный счет в порядке, описанном в вопросе 8 (п. п. 1, 5, 14 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина РФ от 16.09.2014 № 03-04-06/46268, ФНС РФ от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@).

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector