«прибыльный» годовой отчет с учетом рекомендаций фнс и минфина

Тема номера “Прибыльный” годовой отчет с учетом рекомендаций фнс и Минфина

«прибыльный» годовой отчет с учетом рекомендаций фнс и минфина

ТЕМА НОМЕРА
Прибыльный” годовой отчет с учетом рекомендаций ФНС и Минфина

Вспоминаем, что нового было в письмах ведомств за последние полгода

Декларацию по налогу на прибыль за 2011 г. надо сдать в инспекцию не позднее 28 марта. Чтобы правильно ее заполнить, предлагаем вам вспомнить последние наиболее интересные разъяснения налоговой службы и Минфина.

СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

  • ВАС: налог на имущество с неотделимых улучшений должен платить арендатор
  • Визит неналоговых проверяющих не должен быть сюрпризом
  • Машину списали, а с учета не сняли? Платите транспортный налог
  • При переходе на УСНО НДС по недвижимости нужно восстановить единовременно

ДИАЛОГ

Т.М. Жигастова, Роструд:“Как гострудинспекция помогает работникам”Если работодатель нарушает права работника, последний может пожаловаться в трудинспекцию. С вопросом о том, чего следует опасаться работодателям, мы обратились к представителю Роструда.

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО
Подсказка к годовой бухотчетности за 2011 г.

Какие изменения Минфин внес в формы бухотчетности, и как он рекомендует ее проверять аудиторам

При составлении отчетности за 2011 г. бухгалтерам впервые придется заполнять новые приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Кроме того, в прошлом году были приняты несколько новых ПБУ.

Финансовое ведомство учло это в рекомендациях, которые оно традиционно дает аудиторам в начале каждого года. Мы обратили ваше внимание на особо важные моменты этого документа.

Малый бизнес с большими “бухгалтерскими” льготами

Какими льготами могут воспользоваться малые предприятия при подготовке и сдаче годовой бухгалтерской отчетности

Обычно бухгалтер малого предприятия – и швец, и жнец, и на дуде игрец. Бухучет, само собой, на нем, налоги – на нем, зарплата – на нем, кадровый учет – на нем, а иногда еще и к договорной работе привлекают.

Обратите внимание

И если бы не послабления бухгалтерского законодательства, пришлось бы совсем туго. Читайте, как же грамотно воспользоваться всеми льготами, предусмотренными для бухотчетности малого предприятия.

Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

В этом году перед организациями, имеющими право на пониженные тарифы взносов (например, применяющими упрощенку и занимающимися льготируемыми видами деятельности), встал вопрос: а по каким тарифам они должны платить взносы работникам-инвалидам. Ведь там тоже пониженный тариф, но он выше, чем тариф по всем другим работникам. Ответить на этот вопрос нам помог представитель Минздравсоцразвития.

“Поздравительный” учет

С праздниками 23 Февраля и 8 Марта поздравляют не только близких и друзей, но и сотрудников, клиентов, деловых партнеров и даже налоговых инспекторов. Но праздники пройдут, а необходимость отразить расходы на подарки останется. Мы предлагаем вам наиболее безопасный вариант налогового учета таких затрат.

Нужно ли для возмещения НДС представлять в ИФНС книгу покупок

Подавая декларацию с НДС к возмещению, бухгалтеры зачастую сталкиваются с требованием налоговиков сдать и книгу покупок для проверки. Надо ли выполнять это требование? Этот вопрос особенно актуален, когда по каким-то причинам быстро представить книгу невозможно.

Покупатель требует “налоговое поручительство”: что делать

Крупным компаниям теперь недостаточно собрать досье на своих поставщиков в качестве доказательства проявления должной осмотрительности. Теперь от поставщиков могут потребовать и предоставления так называемых налоговых поручительств. Мы рассказываем, что это за “инновация”, как на нее реагировать и что придется отразить в учете бухгалтеру.

КАДРЫ

Как оплачивать сверхлимитный больничный работнику-инвалидуВыплатить пособие по временной нетрудоспособности работнику-инвалиду можно только за определенный срок болезни в календарном году. Этот лимит установлен в месяцах, но что считать месяцем, не сказано. Из свежего номера вы узнаете, как правильно определить лимит и можно ли ничего не платить работнику за сверхлимитные дни болезни.

Оформляем перечисление зарплаты по просьбе работника третьим лицам

Иногда сотрудники приходят в бухгалтерию и просят перечислить часть их зарплаты на погашение кредита, бывшей жене, на другие цели. А бухгалтеры сомневаются, обязаны ли они выполнять такие просьбы, а если да, то есть ли какие-то ограничения по перечисляемой третьим лицам сумме. На эти вопросы вы найдете ответы в текущем номере ГК.

ТЕКУЧКА

Получено возмещение убытков: учет и вычет НДСМожет получиться так, что ваша компания купила некачественный товар, и, устранив недостатки товара, потребовала возмещения расходов с поставщика. Можно ли принять к вычету входной НДС по таким возмещаемым расходам? И должна ли виновная сторона компенсировать вам этот НДС? Об этом пойдет речь в рубрике “Давайте разберемся”.

Как отражать разницы по ПБУ 18/02, возникшие в учете ОП

В принципе с учетом постоянных и временных разниц все уже разобрались. Но если у организации есть обособленные подразделения, непонятно, кто должен отражать разницы по операциям этих подразделений: ОП или сама организация? Мы предлагаем три варианта учета, а вы выбираете наиболее удобный для вас.

Покупаем основные средства, бывшие в эксплуатации

Если вы купили ОС, до этого эксплуатировавшееся другим собственником, то вам важно правильно определить срок его полезного использования для целей налогообложения прибыли. Ведь для бывших в эксплуатации ОС установлены свои правила начисления амортизации.

Важно

На примерах мы рассмотрели учет при покупке объекта у иностранной организации, у предпринимателя-упрощенца, у физического лица – непредпринимателя и несколько других ситуаций.

Нормативно-правовые акты по бухучету: что главнее, как их применять

В своей повседневной работе вы можете столкнуться с ситуацией, когда нужно отразить в бухучете какую-то нестандартную операцию. Начнете изучать нормативку и не найдете ответы на свои вопросы.

Или наоборот – вариантов учета несколько и непонятно, какой из них выбрать. Мы написали для вас небольшую шпаргалку, которая поможет найти правду и решить разногласия между различными бухгалтерскими правилами.

Рождение шедевра на рабочем месте

Как работодателю защитить свои права на служебное произведение, а бухгалтеру – учесть созданный актив

Среди наших читателей есть бухгалтеры компаний, сотрудники которых создают в ходе работы служебные произведения, к примеру интернет-сайт, рекламные материалы, лекала для пошива коллекций одежды.

Нас спрашивают, как правильно оформить отношения с работником-автором и как бухгалтеру учесть созданное произведение в качестве актива на балансе, если стоит такая задача. Ответы ищите в рубрике “Актуальная тема”.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Откройте, к вам налоговый инспектор с осмотром…

Когда налоговые органы вправе провести осмотр территорий и помещений организации

Если в ходе осмотра ваших помещений налоговики выявят факты, влияющие на налогообложение, протокол осмотра может стать доказательством, позволяющим доначислить налоги, пени и штрафы. Из статьи в рубрике “Актуальная тема” вы узнаете, когда и что налоговые органы вправе осмотреть, а когда и что – не вправе.

План выездных налоговых проверок: можно ли узнать, когда к вам придут

Налоговая инспекция физически не может проверить всех налогоплательщиков до одного, поэтому она вынуждена проводить проверки выборочно. Для отбора “счастливчиков ” составляется план выездных проверок. Можно ли с ним ознакомиться и как заранее узнать, что вас собираются проверять, читайте в этом номере ГК.

Снижение неустойки: выводы ВАС РФ

Комментарий к Постановлению Пленума ВАС от 22.12.2011 № 81

Пленум ВАС выпустил разъяснения, касающиеся применения ст. 333 Гражданского кодекса. Напомним, она позволяет судам снижать размер неустойки, предусмотренный законом или договором, если неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. Знакомьтесь с наиболее любопытными выводами из этого документа.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджетТе граждане, кто сдает в аренду недвижимость и честно платит налоги с полученного дохода, могут сэкономить, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя и выбрав наиболее экономный режим налогообложения. Изучайте наши рекомендации по выбору режима, в которых мы привели все расчеты налогов и учли объем бумажной работы.

СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений о том, что:– при передаче в качестве аванса векселя вычет НДС возможен;- предприниматель-общережимник вправе списать на расходы и не реализованный товар;- арендные платежи за землю под строительство – расход для упрощенца,и о многом другом.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

  • Оцениваем товар правильно
  • Сертификаты и лицензии: как отразить в бухучете
  • Как налоговики теперь будут проверять ККТ и кассу
  • “Пластиковая” зарплата
  • Считаем страховой стаж и отражаем его в больничном
  • Подмена понятий, или как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле
  • Обучаем сотрудника с условием отработки
  • Смена контрагента в ходе игры: особенности налогообложения уступки требования
  • Вмененщик становится упрощенцем: организационные вопросы и учетные сложности
  • “Заморочки” налоговых инспекций: законные и нет

Анонс журнала «Главная книга» N 5 (285), 27 февраля 2012 г. — Новости — КонсультантПлюс Свердловская Область

«прибыльный» годовой отчет с учетом рекомендаций фнс и минфина

Материалы журнала «Главная книга»

ТЕМА НОМЕРА

“Прибыльный” годовой отчет с учетом рекомендаций ФНС и Минфина

(Вспоминаем, что нового было в письмах ведомств за последние полгода)

Декларацию по налогу на прибыль за 2011 г. надо сдать в инспекцию не позднее 28 марта. Чтобы правильно ее заполнить, предлагаем вам вспомнить последние наиболее интересные разъяснения налоговой службы и Минфина.

СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

ВАС: налог на имущество с неотделимых улучшений должен платить арендатор

Визит неналоговых проверяющих не должен быть сюрпризом

Машину списали, а с учета не сняли? Платите транспортный налог

При переходе на УСНО НДС по недвижимости нужно восстановить единовременно

ДИАЛОГ

Т.М. Жигастова, Роструд: “Как гострудинспекция помогает работникам”

Если работодатель нарушает права работника, последний может пожаловаться в трудинспекцию. С вопросом о том, чего следует опасаться работодателям, мы обратились к представителю Роструда.

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО

Подсказка к годовой бухотчетности за 2011 г.

Какие изменения Минфин внес в формы бухотчетности, и как он рекомендует ее проверять аудиторам)

Совет

При составлении отчетности за 2011 г. бухгалтерам впервые придется заполнять новые приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Кроме того, в прошлом году были приняты несколько новых ПБУ. Финансовое ведомство учло это в рекомендациях, которые оно традиционно дает аудиторам в начале каждого года. Мы обратили ваше внимание на особо важные моменты этого документа.

Малый бизнес с большими “бухгалтерскими” льготами

(Какими льготами могут воспользоваться малые предприятия при подготовке и сдаче годовой бухгалтерской отчетности)

Обычно бухгалтер малого предприятия — и швец, и жнец, и на дуде игрец.

Бухучет, само собой, на нем, налоги — на нем, зарплата — на нем, кадровый учет — на нем, а иногда еще и к договорной работе привлекают.

И если бы не послабления бухгалтерского законодательства, пришлось бы совсем туго. Читайте, как же грамотно воспользоваться всеми льготами, предусмотренными для бухотчетности малого предприятия.

Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

В этом году перед организациями, имеющими право на пониженные тарифы взносов (например, применяющими упрощенку и занимающимися льготируемыми видами деятельности), встал вопрос: а по каким тарифам они должны платить взносы работникам-инвалидам. Ведь там тоже пониженный тариф, но он выше, чем тариф по всем другим работникам. Ответить на этот вопрос нам помог представитель Минздравсоцразвития.

“Поздравительный” учет

С праздниками 23 Февраля и 8 Марта поздравляют не только близких и друзей, но и сотрудников, клиентов, деловых партнеров и даже налоговых инспекторов. Но праздники пройдут, а необходимость отразить расходы на подарки останется. Мы предлагаем вам наиболее безопасный вариант налогового учета таких затрат.

Нужно ли для возмещения НДС представлять в ИФНС книгу покупок

Подавая декларацию с НДС к возмещению, бухгалтеры зачастую сталкиваются с требованием налоговиков сдать и книгу покупок для проверки. Надо ли выполнять это требование? Этот вопрос особенно актуален, когда по каким-то причинам быстро представить книгу невозможно.

Покупатель требует “налоговое поручительство”: что делать

Крупным компаниям теперь недостаточно собрать досье на своих поставщиков в качестве доказательства проявления должной осмотрительности. Теперь от поставщиков могут потребовать и предоставления так называемых налоговых поручительств. Мы рассказываем, что это за “инновация”, как на нее реагировать и что придется отразить в учете бухгалтеру.

КАДРЫ

Как оплачивать сверхлимитный больничный работнику-инвалиду

Выплатить пособие по временной нетрудоспособности работнику-инвалиду можно только за определенный срок болезни в календарном году. Этот лимит установлен в месяцах, но что считать месяцем, не сказано. Из свежего номера вы узнаете, как правильно определить лимит и можно ли ничего не платить работнику за сверхлимитные дни болезни.

Оформляем перечисление зарплаты по просьбе работника третьим лицам

Обратите внимание

Иногда сотрудники приходят в бухгалтерию и просят перечислить часть их зарплаты на погашение кредита, бывшей жене, на другие цели. А бухгалтеры сомневаются, обязаны ли они выполнять такие просьбы, а если да, то есть ли какие-то ограничения по перечисляемой третьим лицам сумме. На эти вопросы вы найдете ответы в текущем номере ГК.

ТЕКУЧКА

Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС

Может получиться так, что ваша компания купила некачественный товар и, устранив недостатки товара, потребовала возмещения расходов с поставщика. Можно ли принять к вычету входной НДС по таким возмещаемым расходам? И должна ли виновная сторона компенсировать вам этот НДС? Об этом пойдет речь в рубрике “Давайте разберемся”.

Как отражать разницы по ПБУ 18/02, возникшие в учете ОП

В принципе, с учетом постоянных и временных разниц все уже разобрались. Но если у организации есть обособленные подразделения, непонятно, кто должен отражать разницы по операциям этих подразделений: ОП или сама организация? Мы предлагаем три варианта учета, а вы выбираете наиболее удобный для вас.

Покупаем основные средства, бывшие в эксплуатации

Если вы купили ОС, до этого эксплуатировавшееся другим собственником, то вам важно правильно определить срок его полезного использования для целей налогообложения прибыли.

Ведь для бывших в эксплуатации ОС установлены свои правила начисления амортизации.

На примерах мы рассмотрели учет при покупке объекта у иностранной организации, у предпринимателя-упрощенца, у физического лица — непредпринимателя и несколько других ситуаций.

Нормативно-правовые акты по бухучету: что главнее, как их применять

В своей повседневной работе вы можете столкнуться с ситуацией, когда нужно отразить в бухучете какую-то нестандартную операцию. Начнете изучать нормативку и не найдете ответы на свои вопросы.

Или наоборот — вариантов учета несколько и непонятно, какой из них выбрать.

Мы написали для вас небольшую шпаргалку, которая поможет найти правду и решить разногласия между различными бухгалтерскими правилами.

Рождение шедевра на рабочем месте

(Как работодателю защитить свои права на служебное произведение, а бухгалтеру — учесть созданный актив)

Важно

Среди наших читателей есть бухгалтеры компаний, сотрудники которых создают в ходе работы служебные произведения, к примеру интернет-сайт, рекламные материалы, лекала для пошива коллекций одежды.

Нас спрашивают, как правильно оформить отношения с работником-автором и как бухгалтеру учесть созданное произведение в качестве актива на балансе, если стоит такая задача.

Ответы ищите в рубрике “Актуальная тема”.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Откройте, к вам налоговый инспектор с осмотром…

(Когда налоговые органы вправе провести осмотр территорий и помещений организации)

Если в ходе осмотра ваших помещений налоговики выявят факты, влияющие на налогообложение, протокол осмотра может стать доказательством, позволяющим доначислить налоги, пени и штрафы. Из статьи в рубрике “Актуальная тема” вы узнаете, когда и что налоговые органы вправе осмотреть, а когда и что — не вправе.

План выездных налоговых проверок: можно ли узнать, когда к вам придут

Налоговая инспекция физически не может проверить всех налогоплательщиков до одного, поэтому она вынуждена проводить проверки выборочно. Для отбора “счастливчиков” составляется план выездных проверок. Можно ли с ним ознакомиться и как заранее узнать, что вас собираются проверять, читайте в этом номере ГК.

Снижение неустойки: выводы ВАС РФ

(Комментарий к Постановлению Пленума ВАС РФ от 22.12.2011 N 81)

Пленум ВАС выпустил разъяснения, касающиеся применения ст. 333 Гражданского кодекса. Напомним, она позволяет судам снижать размер неустойки, предусмотренный законом или договором, если неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. Знакомьтесь с наиболее любопытными выводами из этого документа.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет

Те граждане, кто сдает в аренду недвижимость и честно платит налоги с полученного дохода, могут сэкономить, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя и выбрав наиболее экономный режим налогообложения. Изучайте наши рекомендации по выбору режима, в которых мы привели все расчеты налогов и учли объем бумажной работы.

СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений о том, что:

– при передаче в качестве аванса векселя вычет НДС возможен;

– предприниматель-общережимник вправе списать на расходы и нереализованный товар;

– арендные платежи за землю под строительство — расход для упрощенца,

и о многом другом.

 Вернуться к списку новостей

№ 05, 2012 | Компания права Респект

«прибыльный» годовой отчет с учетом рекомендаций фнс и минфина

Прибыльный” годовой отчет с учетом рекомендаций ФНС и Минфина

Вспоминаем, что нового было в письмах ведомств за последние полгода

Декларацию по налогу на прибыль за 2011 г. надо сдать в инспекцию не позднее 28 марта. Чтобы правильно ее заполнить, предлагаем вам вспомнить последние наиболее интересные разъяснения налоговой службы и Минфина.

СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

  • ВАС: налог на имущество с неотделимых улучшений должен платить арендатор
  • Визит неналоговых проверяющих не должен быть сюрпризом
  • Машину списали, а с учета не сняли? Платите транспортный налог
  • При переходе на УСНО НДС по недвижимости нужно восстановить единовременно

ДИАЛОГ

Т.М. Жигастова, Роструд: “Как гострудинспекция помогает работникам”

Если работодатель нарушает права работника, последний может пожаловаться в трудинспекцию. С вопросом о том, чего следует опасаться работодателям, мы обратились к представителю Роструда.

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ 

Это актуально

Подсказка к годовой бухотчетности за 2011 г.

Какие изменения Минфин внес в формы бухотчетности, и как он рекомендует ее проверять аудиторам

При составлении отчетности за 2011 г. бухгалтерам впервые придется заполнять новые приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Кроме того, в прошлом году были приняты несколько новых ПБУ. Финансовое ведомство учло это в рекомендациях, которые оно традиционно дает аудиторам в начале каждого года. Мы обратили ваше внимание на особо важные моменты этого документа.

Малый бизнес с большими “бухгалтерскими” льготами

Какими льготами могут воспользоваться малые предприятия при подготовке и сдаче годовой бухгалтерской отчетности

Обычно бухгалтер малого предприятия — и швец, и жнец, и на дуде игрец.

Совет

Бухучет, само собой, на нем, налоги — на нем, зарплата — на нем, кадровый учет — на нем, а иногда еще и к договорной работе привлекают.

Обратите внимание

И если бы не послабления бухгалтерского законодательства, пришлось бы совсем туго. Читайте, как же грамотно воспользоваться всеми льготами, предусмотренными для бухотчетности малого предприятия.

Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

В этом году перед организациями, имеющими право на пониженные тарифы взносов (например, применяющими упрощенку и занимающимися льготируемыми видами деятельности), встал вопрос: а по каким тарифам они должны платить взносы работникам-инвалидам. Ведь там тоже пониженный тариф, но он выше, чем тариф по всем другим работникам. Ответить на этот вопрос нам помог представитель Минздравсоцразвития.

Поздравительный” учет

С праздниками 23 Февраля и 8 Марта поздравляют не только близких и друзей, но и сотрудников, клиентов, деловых партнеров и даже налоговых инспекторов. Но праздники пройдут, а необходимость отразить расходы на подарки останется. Мы предлагаем вам наиболее безопасный вариант налогового учета таких затрат.

Нужно ли для возмещения НДС представлять в ИФНС книгу покупок

Подавая декларацию с НДС к возмещению, бухгалтеры зачастую сталкиваются с требованием налоговиков сдать и книгу покупок для проверки. Надо ли выполнять это требование? Этот вопрос особенно актуален, когда по каким-то причинам быстро представить книгу невозможно.

Покупатель требует “налоговое поручительство”: что делать

Крупным компаниям теперь недостаточно собрать досье на своих поставщиков в качестве доказательства проявления должной осмотрительности. Теперь от поставщиков могут потребовать и предоставления так называемых налоговых поручительств. Мы рассказываем, что это за “инновация”, как на нее реагировать и что придется отразить в учете бухгалтеру.

КАДРЫ

Как оплачивать сверхлимитный больничный работнику-инвалиду

Выплатить пособие по временной нетрудоспособности работнику-инвалиду можно только за определенный срок болезни в календарном году. Этот лимит установлен в месяцах, но что считать месяцем, не сказано. Из свежего номера вы узнаете, как правильно определить лимит и можно ли ничего не платить работнику за сверхлимитные дни болезни.

Оформляем перечисление зарплаты по просьбе работника третьим лицам

Иногда сотрудники приходят в бухгалтерию и просят перечислить часть их зарплаты на погашение кредита, бывшей жене, на другие цели. А бухгалтеры сомневаются, обязаны ли они выполнять такие просьбы, а если да, то есть ли какие-то ограничения по перечисляемой третьим лицам сумме. На эти вопросы вы найдете ответы в текущем номере ГК.

ТЕКУЧКА

Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС

Может получиться так, что ваша компания купила некачественный товар, и, устранив недостатки товара, потребовала возмещения расходов с поставщика. Можно ли принять к вычету входной НДС по таким возмещаемым расходам? И должна ли виновная сторона компенсировать вам этот НДС? Об этом пойдет речь в рубрике “Давайте разберемся”.

Как отражать разницы по ПБУ 18/02, возникшие в учете ОП

В принципе с учетом постоянных и временных разниц все уже разобрались. Но если у организации есть обособленные подразделения, непонятно, кто должен отражать разницы по операциям этих подразделений: ОП или сама организация? Мы предлагаем три варианта учета, а вы выбираете наиболее удобный для вас.

Покупаем основные средства, бывшие в эксплуатации

Если вы купили ОС, до этого эксплуатировавшееся другим собственником, то вам важно правильно определить срок его полезного использования для целей налогообложения прибыли.

Обратите внимание

Ведь для бывших в эксплуатации ОС установлены свои правила начисления амортизации.

На примерах мы рассмотрели учет при покупке объекта у иностранной организации, у предпринимателя-упрощенца, у физического лица — непредпринимателя и несколько других ситуаций.

Нормативно-правовые акты по бухучету: что главнее, как их применять

В своей повседневной работе вы можете столкнуться с ситуацией, когда нужно отразить в бухучете какую-то нестандартную операцию. Начнете изучать нормативку и не найдете ответы на свои вопросы.

Или наоборот — вариантов учета несколько и непонятно, какой из них выбрать.

Мы написали для вас небольшую шпаргалку, которая поможет найти правду и решить разногласия между различными бухгалтерскими правилами.

Рождение шедевра на рабочем месте

Как работодателю защитить свои права на служебное произведение, а бухгалтеру — учесть созданный актив

Среди наших читателей есть бухгалтеры компаний, сотрудники которых создают в ходе работы служебные произведения, к примеру интернет-сайт, рекламные материалы, лекала для пошива коллекций одежды.

Нас спрашивают, как правильно оформить отношения с работником-автором и как бухгалтеру учесть созданное произведение в качестве актива на балансе, если стоит такая задача.

Ответы ищите в рубрике “Актуальная тема”.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Откройте, к вам налоговый инспектор с осмотром…

Когда налоговые органы вправе провести осмотр территорий и помещений организации

Если в ходе осмотра ваших помещений налоговики выявят факты, влияющие на налогообложение, протокол осмотра может стать доказательством, позволяющим доначислить налоги, пени и штрафы. Из статьи в рубрике “Актуальная тема” вы узнаете, когда и что налоговые органы вправе осмотреть, а когда и что — не вправе.

План выездных налоговых проверок: можно ли узнать, когда к вам придут

Налоговая инспекция физически не может проверить всех налогоплательщиков до одного, поэтому она вынуждена проводить проверки выборочно. Для отбора “счастливчиков” составляется план выездных проверок. Можно ли с ним ознакомиться и как заранее узнать, что вас собираются проверять, читайте в этом номере ГК.

Снижение неустойки: выводы ВАС РФ

Комментарий к Постановлению Пленума ВАС от 22.12.2011 № 81

Пленум ВАС выпустил разъяснения, касающиеся применения ст. 333 Гражданского кодекса. Напомним, она позволяет судам снижать размер неустойки, предусмотренный законом или договором, если неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. Знакомьтесь с наиболее любопытными выводами из этого документа.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет

Те граждане, кто сдает в аренду недвижимость и честно платит налоги с полученного дохода, могут сэкономить, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя и выбрав наиболее экономный режим налогообложения. Изучайте наши рекомендации по выбору режима, в которых мы привели все расчеты налогов и учли объем бумажной работы.

СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений о том, что:

  • при передаче в качестве аванса векселя вычет НДС возможен;
  • предприниматель-общережимник вправе списать на расходы и не реализованный товар;
  • арендные платежи за землю под строительство — расход для упрощенца,
  • и о многом другом.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

  • Оцениваем товар правильно
  • Сертификаты и лицензии: как отразить в бухучете
  • Как налоговики теперь будут проверять ККТ и кассу
  • “Пластиковая” зарплата
  • Считаем страховой стаж и отражаем его в больничном
  • Подмена понятий, или как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле
  • Обучаем сотрудника с условием отработки
  • Смена контрагента в ходе игры: особенности налогообложения уступки требования
  • Вмененщик становится упрощенцем: организационные вопросы и учетные сложности
  • “Заморочки” налоговых инспекций: законные и нет

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года -декларация, формула расчета

«прибыльный» годовой отчет с учетом рекомендаций фнс и минфина

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Когда отменят ЕНВД

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Важно

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей.

Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей.

Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения – Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна – доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Изменения 2019 года в формуле расчёта ЕНВД

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Совет

Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

  • для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
  • для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Период
Обязательные взносы
Вменённый доход
Дополнительный взнос

2018 год
32 385 рублей
605 232 рублей
6 052 рубля

2019 год
36 238 рублей
620 460 рублей
6 205 рублей

Итого, ИП заплатит взносы за себя в 2018 году 38 437 рублей, а в 2019 году – 42 443 рубля. Уменьшаем рассчитанный выше квартальный налог на уплаченные взносы и получаем сумму налога к уплате:

  • 58 479 рублей в 2018 году;
  • 59 190 рублей в 2019 году.

То есть, реальный рост налога для этого ИП оказался ещё меньше – всего 711 рублей в квартал.

Енвд и онлайн-кассы

Долгое время плательщики ЕНВД пользовались ещё одной льготой – возможностью работать без кассового аппарата. Действительно, для чего надо отчитываться в ИФНС о реальной выручке, если она не принимается в расчёт для налоговой базы?

Вместо кассового чека вменёнщики выписывали БСО при оказании услуг или товарный чек при торговле в розницу. Но ситуация стала меняться ещё с июля 2018 года. Тогда онлайн-кассу обязали установить магазины и точки общепита, если у них есть наёмные работники.

Причём, организации на ЕНВД автоматически признавались работодателями, поэтому отсрочку в применении кассы получили только ИП, торгующие или занимающиеся общепитом самостоятельно, без работников.

Но с 1 июля 2019 года право работать без ККТ теряет и эта категория налогоплательщиков. С этой же даты плательщики ЕНВД не смогут больше выписывать типографские БСО при оказании услуг населению. Вместо этого надо выдавать кассовый чек или БСО, который формируется автоматизированной системой (разновидность контрольно-кассовой техники). Обязательным ККТ станет и при торговле через автоматы.

Чтобы компенсировать расходы на установку кассовых аппаратов, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД предоставили налоговый вычет. ИП смогут уменьшить начисленный налог на сумму до 18 000 рублей за каждую установленную кассу. У организаций таких льгот нет.

Новая декларация ЕНВД

Для того, чтобы ИП смогли отразить в декларации уменьшение налога на сумму расходов по приобретению ККТ, налоговики разработали новую форму отчётности.

С 1 января 2019 года плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по форме, утверждённой приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.

В новом бланке появился раздел 4, где указывают данные о приобретённом кассовом аппарате: заводской и регистрационный номер, наименование модели, дата регистрации в ИФНС и сумма расходов на приобретение.

За счёт этого количество страниц декларации выросло с четырёх до пяти.

Обратите внимание

Срок сдачи декларации ЕНВД в 2019 году остался прежним – не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Это 20 января, апреля, июля, октября соответственно за каждый квартал.

Если эта дата попадает на выходной день, то переносится на следующий рабочий день. Например, крайний срок сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 год переносится на 21 января 2019 год, потому что 20 января – воскресенье.

Срок уплаты квартального налога в 2019 году тоже не изменился – 25-ое число месяца, следующего за отчётным кварталом. Это на 5 дней позже срока сдачи декларации, т.е. 25 января, апреля, июля, октября.

Какую отчетность сдавать в Росстат – узнать по ИНН

«прибыльный» годовой отчет с учетом рекомендаций фнс и минфина

24 апреля 2017

  • 134965
  • отчетность росстат

Организации обязаны сдавать:

  • налоговую отчетность,
  • бухгалтерскую отчетность;
  • статистическую отчетность.

Федеральная служба государственной статистики (Росстат) – это орган, который формирует официальную статистическую информацию о социальном, экономическом, демографическом и экологическом положении страны.

С 3 апреля 2017 года Росстат находится в ведении Министерства экономического развития Российской Федерации. Представляет из себя весьма внушительную службу под стать выполняемых задач, примерно 18 управлений, в каждом из которых от 3 до 8 отделов и службы в регионах, например такие подразделения:

  • Управление статистики цен и финансов (Отдел статистики государственных финансов и денежно-кредитной системы, Отдел статистики финансов организаций, Отдел статистики потребительских цен, Отдел статистики цен производителей);
  • Управление статистики предприятий (Отдел сплошных обследований малых и средних предприятий, Отдел структурной статистики и макроэкономических расчётов, Отдел текущей статистики малого предпринимательства, Отдел индексов производства, Отдел энергетической статистики, Сводно-информационный отдел, Отдел статистики производства промежуточных и инвестиционных товаров, Отдел статистики производства потребительских товаров).

Служба статистики задумана для сбора и анализа информации. Речь идет про формирование информационной базы, на основе которой можно принимать обоснованные управленческие решения. Она примерно сравнима с информационной базой предприятия, но в масштабах страны.

Эта информация нужна органам власти для совершенствования налоговой, таможенной, инвестиционной политики.

По данным статистики можно понять, насколько высока налоговая нагрузка на предприятия, в каком состоянии находится та или иная отрасль, как развивается государство, как улучшается или ухудшается положение в отдельных сферах жизни.

Регулирует деятельность Росстата – ФЗ “Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации” от 29.11.2007 № 282-ФЗ.

Планирует работу Росстата федеральный план статистических работ. План регулярно корректируется, документ живой.

Планом настроены правила:

  • установлены наименования официальной статистической информации;
  • определена группировка информации;
  • дана периодичность выполнения работ и сроки предоставления пользователям;
  • общеэкономические показатели деятельности организаций и мониторинги важнейших проблем социально-экономической сферы, от количества организаций по данным государственной регистрации до информации для ведения мониторинга процессов в реальном секторе экономики, финансово-банковской и социальной сферах субъектов.

План определил направления деятельности Росстата:

  • переписи населения;
  • социально-демографические обследования;
  • сплошные статистические наблюдения за деятельностью предприятий;
  • учет ВВП, ВНП и ВРП;
  • наличие, движение и состав основных фондов и других нефинансовых активов крупных и средних коммерческих организаций;
  • наличие, движение и состав контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла.

Виды статистической отчетности

Для исполнения плана в отношении мониторинга предприятий Росстат осуществляет два вида наблюдения за деятельностью организаций:

  • Сплошное наблюдение для малого и среднего бизнеса проводится раз в пять лет. Последний раз оно проводилось в 2015 году (мы писали на эту тему статью Сплошное статнаблюдение в 2016 году). Малые компании и ИП сдавали в 2016 году по итогам предыдущего года формы МП-сп и 1-Предприниматель соответственно. Следующее сплошное статистическое наблюдение ждет малый и средний бизнес по итогам 2020 года (ст. 5 Закона №209-ФЗ).
  • Выборочное наблюдение проводится постоянно, и состав отчетности может меняться из года в год.  Самые распространенные формы, которые сдают малые и микро предприятия и ИП, —  это 1-ИП, МП (микро) – натура, ПМ,  ТЗВ-МП  и т.д.

Помимо периодических мероприятий, Росстат собирает постоянную отчетность. Для этого установлены определенные отчеты. Базой для их подтверждения логически является бухгалтерская отчетность.

Поэтому независимо от численности и вида деятельности все компании, которые обязаны составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность, должны сдать ее экземпляр в территориальный орган статистики до 31 марта (ст.

18 Закона № 402-ФЗ).

Кто должен отчитываться в Росстат

Статистические отчеты должны сдавать (ст. 5 № 209-ФЗ):

  • органы государственной власти и местного самоуправления;
  • юридические лица РФ;
  • индивидуальные предприниматели;
  • филиалы и представительства организаций РФ.
  • Далее мы говорим только про 2-4 категории подотчетных лиц. Итак, закон выделяет малый, средний и крупный бизнес, который обязан сдавать статистические отчеты. Кто является малым бизнесом? Закон определяет категории отнесения компаний и ИП к малому и среднему бизнесу (ст. 4 Категории). Основные требования такие:

    • Доля участия прочих российских юридических лиц в уставном капитале ООО не может быть выше 25 %, а доля иностранных компаний — 49 %;
    • Численность не должна выходить за определенные законом рамки: для микропредприятий не более 15 человек, для малых — максимально допустимое значение 100 человек, для средних — не больше 250 человек;
    • Годовой доход не должен выходить за рамки предельных значений: микропредприятия — 120 млн рублей; малые предприятия — 800 млн рублей; средние предприятия — 2 млрд рублей (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 ).

    Как проверить относится ли компания к малому бизнесу

    Компании, которые не относятся к малому и среднему бизнесу, сдают основную статистическую отчетность и дополнительную, которая зависит от направления деятельности.

    Чтобы окончательно понять, относится ли ваша организация к малому бизнесу, воспользуйтесь сервисом налоговой службы “Реестр малого бизнеса”.

    Как в него попасть, мы писали в отдельной статье – как проверить наличие фирмы в реестре малого бизнеса.

    Как узнать по ИНН об отчетности в Росстат

    Получить список отчетности в Росстат по своему предприятию просто:

    Заполняем декларацию по налогу на прибыль (ч. 1)

    «прибыльный» годовой отчет с учетом рекомендаций фнс и минфина

    Информация в этой строке декларации хотя и носит, по сути, справочный характер, тем не менее имеет важное значение для налогоплательщика.

    Ведь этот показатель является ключевым для применения налоговых разниц (п. 134.

    1 НКУ), но вот для определения отчетного периода все же следует ориентироваться на годовой доход из финотчетности за прошлый год (в частности, это касается бывших единоналожников).

    Важно

    Как вы уже хорошо знаете, высокодоходник (с годовым доходом свыше 20 млн грн.) при расчете налога на прибыль бухгалтерский финрезультат обязан корректировать на разницы, установленные в разд. ІІІ НКУ.

    А вот малодоходник (с годовым доходом не более 20 млн.грн.) имеет право выбора. Он может отказаться от применении разниц, определенных разд. ІІІ НКУ (за исключением убытков прошлых лет и разниц «для всех» из разд. І , ІІ и подразд. 4 разд. ХХ НКУ).

    О таком своем решении он должен заявить, поставив соответствующую отметку в «прибыльной» декларации за первый год беспрерывной совокупности лет.

    Правда, налоговики в последнее время заявляют, что отметку в декларации нужно делать и в последующие годы пребывания в состоянии неприменения разниц (см. «Вестник. Право знать все о налогах и сборах», 2017, № 5, с. 41, 102.23.02 БЗ).

    Хотя НКУ этого не требует (подробнее читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 13, с. 42). Тогда для малодоходника объектом налогообложения будет финрезультат по данным бухучета (определенный в финотчетности в соответствии с НП(С)БУ или МСФО).

    Причем передумать в последующих годах малодоходник уже не сможет. А применять налоговые разницы из разд. ІІІ НКУ он будет обязан исключительно после того, как его годовой доход превысит 20 млн барьер (см. 102.13 БЗ).

    Рассмотрим обратную ситуацию: когда плательщик налога на прибыль, являясь высокодоходником, применял налоговые разницы, а по результатам 2017 года его доход «опустился» до 20 млн грн либо ниже этой «планки».

    В таком случае бывший высокодоходник может в этом же году воспользоваться своим «одноразовым» правом отказаться от корректировок, даже если он их применял на протяжении всего этого года (102.13 БЗ // «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 52, с. 5, 45).

    Совет

    Однако при превышении 20-млн барьера по результатам следующего (2018 года) ему придется снова вернуться к разницам.

    Аналогичным образом складывается ситуация в том случае, если плательщик ранее имел доход менее 20 млн грн., но добровольно осуществлял корректировку финрезультата на разницы, определенные разд.

    ІІІ НКУ (не проставил отметку о неприменении разниц в декларации). Такой плательщик (если его доход за 2017 год также не превысил 20 млн грн.

    ) может принять решение о неприменении корректировок в декларации за 2017 год (см. 102.02 БЗ).

    Кроме того, показатель стр. 01,

    во-первых, в большинстве случаев остается решающим для определения базового отчетного периода. Ведь, как правило, все плательщики, независимо от обязанности применять налоговые разницы согласно разд.

    ІІІ НКУ, для того чтобы определиться с базовым (отчетным) периодом на текущий отчетный год, ориентируются на показатель стр. 01 в декларации за прошлый год. Но учтите: это правило не касается бывших единоналожников.

    Ведь в переходный период в этой строке они отражают доход только за «прибыльный» период (не учитывая период работы на упрощенке), поэтому для них ориентиром является годовой доход, указанный в финансовой (!) отчетности.

    А вот для остальных плательщиков налога на прибыль, если показатель строки 01 (доход) ≤ 20 млн грн., то базовым отчетным периодом в следующем году будет год (п.п. «в» п. 137.5 НКУ). Если показатель этой строки (доход) > 20 млн грн.

    , то базовым отчетным периодом на весь следующий год для них будет квартал (п. 137.4 НКУ). Исключение — лотерейщики. Они с 01.01.2017 г., в любом случае, обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль поквартально ( п. 137.8 НКУ);

    — а во-вторых, напрямую может повлиять на налоговый учет только для:

    1) действующих малодоходников, которые однажды приняли решение не корректировать свой финрезультат на разницы (проставив отметку в специальном поле заключительной части декларации);

    2) новичков (созданных или перешедших с упрощенной системы в течение отчетного года).

    Причем налоговики разъясняют, что в таком случае финансовый результат до налогообложения определяется по правилам бухгалтерского учета в периоде пребывания такого плательщика на общей системе налогообложения. И 20-миллионный порог для неприменения разниц

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector