Применяем усно с 2019 года: разбираемся с ндс

Содержание
  1. Как работать с НДС на «упрощенке» в 2019 году
  2. Посреднические сделки
  3. При каких условиях можно перейти на УСН
  4. Входной НДС и возмещение
  5. Отчетность и декларация по НДС
  6. Что нужно знать дополнительно
  7. Условия применения УСН в 2019 году
  8. Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения
  9. Кто может применять УСН
  10. Переход на «упрощенку»
  11. Изменения в 2019 году для «упрощенцев»
  12. Отмена упрощенки с 1 января 2019 года
  13. Предпосылки нововведений
  14. Даты изменений
  15. Условия для отмены упрощенки
  16. Президентское послание
  17. НК–2019: что изменилось в УСН – ilex
  18. Налогообложение выручки при изменении условий применения УСН c 2019 года (часть 1)
  19. Переход на УСН в 2019 году: условия и новые критерии
  20. Условия перехода
  21. Новый поворот
  22. Кто за новенького
  23. Усн – 2019: важные изменения
  24. Новый коэффициент-дефлятор для УСН
  25. Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы
  26. Страховые взносы для ИП на УСН
  27. Лимиты по страховым взносам
  28. Онлайн-кассы для УСН
  29. Декларация по УСН
  30. Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме
  31. Страхование счетов и вкладов малых предприятий
  32. НАЛОГовая реформа: что будет с «упрощенкой» в 2019 году?

Как работать с НДС на «упрощенке» в 2019 году

Применяем усно с 2019 года: разбираемся с ндс

Прослеживается тенденция экономической политики государства, которая заключается в привлечении некрупных фирм к тендерным и бюджетным программам. Поэтому им разрешено осуществлять операции по счетам-фактурам с НДС.

Но в данной ситуации сами «упрощенцы» были бы поставлены в невыгодные условия «двойного налогообложения». Во-первых, выставленный НДС нужно было оплатить в ФНС, во-вторых, внести его себе в доходы. Учитывая эту правовую коллизию, были внесены поправки в НК.

Существует две формы: с НДС и без налога.

Данные, которые отражаются в счет-фактуре:

  • Дата оформления и номер накладной.
  • Код налогоплательщика (ИНН).
  • Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
  • Адрес, по которому зарегистрирована компания.
  • Реквизиты и адрес получателя.
  • Форма расчета и валюта, в которой производится оплата
  • Обязательно в 7, 8 графах нужно проставить не ноль, а вписать «без НДС». Документ должен подписать руководитель, бухгалтер.

    Документы для скачивания (бесплатно)

    • Счет-фактура НДС
    • Бланк декларации по НДС

    Посреднические сделки

    НДС при упрощенной системе оплачивается в порядке, предусмотренным Налоговым кодексом. Выделяют два главных случая.

    Все операции, связанные с импортом товаров. Если товары ввозятся из-за рубежа,то должны быть оплачены все ввозные сборы плюс НДС.

    Случаи, когда производится деятельность совместно с другими компаниями (закупка товара в определенных частях, совместные договора, концессии и т.д.): дополнительно оплачивается НДС, когда компания осуществляет деятельность как налоговый агент.

    Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз:

    цена товара + пошлина + акцизная ставка = общая стоимость

    общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС

    Импорт товаров из ЕС:

    цена по сделке (договору) + акциз на данный вид товара = общая стоимость

    общая стоимость * ставка НДС

    Фирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:

  • При аренде государственной собственности. Оплачивать можно через арендодателя, когда в договоре налог включен в стоимость. Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.
  • Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС. Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
  • Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
  • Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.
  • При заключении подобных сделок и договоров уплата НДС для компаний на упрощенной системе носит обязательный характер.

    «Упрощенец» обязан выписать счет-фактуру с НДС в течение 5 дней с момента отгрузки, совершения сделки, получения аванса.

    В случае с арендой в течение 5 дней выписывают счет-фактуру «Аренда государственного имущества», делают запись в журнале регистрации НДС. Сумму аренды вносят в расходы.

    Такой же порядок оформления относится к ситуациям, когда «упрощенец» выступает как налоговый агент. Перечисляется сумма налога до 20 числа наступающего месяца.

    Обратите внимание

    При импорте товара расчет производится в соответствии с правилами таможенного законодательства. Декларацию по НДС оформлять не нужно, так как расчет ведется по таможенным правилам. Исключения составляют товары из Белоруссии и Казахстана. Здесь действует оплата как и с внутренними счетами-фактурами (оплата до 20 числа), только сдается специальная декларация (по косвенным налогам).

    До 25 числа после окончания квартала сдается декларация по НДС, куда внесены все суммы счетов-фактур с НДС. До этого момента должны быть оплачены налоги. В книге доходов суммы НДС не учитываются.

    При каких условиях можно перейти на УСН

    Оформить переход на УСН можно раз в году. Например, чтобы перейти в 2020 году, нужно было уведомить налоговую службу до конца 2019 года. Для этого существует специальное заявление по форме, называется «Уведомление о переходе на УСН».

    Решающим условием для перехода являются установленные лимиты по экономическим показателям компании. Необходимо отметить, что на 2019 год государство повысило порог перехода на УСН.

    Выделяют следующие показатели по отчетности за предыдущий год:

  • С начала прошедшего года и до подачи заявления доход не должен быть выше 120 000 000 рублей (при предельном доходе 9 000 000 рублей).
  • Необходимо оценить основные средства фирмы. Не более 150 000 000 рублей.
  • Если фирма является долевым владельцем других фирм, то ее доля не должна превышать четверти.
  • Количество наемных работников — не больше 100 человек.
  • Для того чтобы убедиться в том, что можно работать по УСН, нужно написать запрос в налоговую службу.

    Входной НДС и возмещение

    Часто компаниям на УСН приходится закупать продукцию или оборудование у фирм, которые находятся на общей системе. В этом случае в стоимость включен НДС. Возникает вопрос, можно ли возместить налог?

    Читайте так же:   Как заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН?

    Так как «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, то в классическом понимании они не могу поставить его на возмещение через налоговую службу. Но на 2019 год можно внести суммы НДС в расходы, тем самым уменьшив налоговую базу при оплате единого налога.

    При этом нужно, чтобы был соблюден ряд условий:

    • «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
    • в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
    • в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
    • если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
    • если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
    • при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.

    Отчетность и декларация по НДС

    Если компания выписывает счет-фактуру с НДС, она вносит его в «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур». Кроме этого, с момента оформления счета нужно оплатить налог и до 25 числа наступающего квартала сдать декларацию по НДС.

    Документы для скачивания (бесплатно)

    • Счет-фактура НДС
    • Бланк декларации по НДС

    Если для плательщиков на общих основаниях возможна только электронная декларация, то для «упрощенцев» допускается на бумажном носителе.

    За несвоевременную отчетность или нарушения предусмотрена ответственность. При нарушении сроков выставляют пени (20-40% от суммы). Штрафы накладываются и на предпринимателя в зависимости от сроков просрочек, начиная от 5 и заканчивая 30% (больше 180 дней).

    Таким образом, с «упрощенцев» взимают штрафы также, как и с тех, кто находится на общей системе.

    Что нужно знать дополнительно

    Выделены виды деятельности, при которых платится НДС не зависимо от системы налогообложения: топливо, природный газ, акцизная группа товаров, дорогие автомобили и мотоциклы.

    До 01 июля 2019 все предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Они непосредственно будут подключаться к налоговому серверу через интернет. Если по каким-то причинам интернет будет недоступен, то в кассах предусмотрены фискальные накопители, с которых можно будет снять информацию.

    Все про НДС на «урощенке» — в данном видео.

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Условия применения УСН в 2019 году

    Применяем усно с 2019 года: разбираемся с ндс

    Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки.

    Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП – НДФЛ с предпринимательских доходов.

    Каковы условия применения УСН в 2019 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2019 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее.

    Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения

    Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК):

    • банки;
    • страховщики;
    • НПФ и инвестиционные фонды;
    • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
    • производители подакцизных товаров;
    • ломбарды;
    • те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных;
    • организаторы азартных игр;
    • частные нотариусы, адвокаты;
    • участники соглашений о разделе продукции;
    • уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН);
    • микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации;
    • агентства по найму/занятости персонала;
    • компании с филиалами;
    • организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов.

    Последний пункт не действует для следующих случаев:

    • когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ;
    • для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации;
    • когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам.

    Кто может применять УСН

    Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2019г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2019 году.

    Юрлица должны проверить доходы за 9 месяцев 2018 года – они не должны превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст. 346.12 НК). Коэффициент-дефлятор в 2018-2019 г.г. к лимитам доходов для УСН не применяется, а исчисляют их по правилам ст. 248 НК РФ.

    Критерии применения УСН в 2019 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета.

    Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП.

    Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2019 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом.

    Прежним остался лимит на размер доходов, полученных при использовании «упрощенки» – 150 миллионов рублей в год (коэффициент-дефлятор не применяется).

    Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

    Переход на «упрощенку»

    Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2019 году, установлены определенные сроки для перехода:

    • Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации.
    • Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2019 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2019 г. (поскольку 31 декабря 2018 г. – нерабочий день).

    При этом стоит строго отслеживать сроки – в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год.

    Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН).

    При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим.

    Изменения в 2019 году для «упрощенцев»

    Законодательство постоянно изменяется, с 2019 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН.

    Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. С 2019 года эти работодатели переходят на общий тариф – 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК).

    Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2019 года применяется в конкретном регионе.

    Важно

    Уже в 2019 году могут отменить декларации по УСН для «упрощенцев» с объектом «доходы», применяющих онлайн-кассы – о такой возможности Минфин заявил в Основных направлениях налоговой политики на 2019-2021 г.г.

    Отмена упрощенки с 1 января 2019 года

    Применяем усно с 2019 года: разбираемся с ндс

    По итогам ведения своей деятельности индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться в налоговую инспекцию.

    Для определенного круга предпринимателей хорошей новостью станет отмена отчетности по упрощенной системе налогообложения, которая ожидается с 2019 года, поскольку  ведение отчетности сопряжено с дополнительными расходами на бухгалтера, поскольку не у всех есть время и знания для самостоятельного составления и сдачи отчетности.

    Предпосылки нововведений

    О возможной отмене упрощенки среди налоговиков ходили слухи еще в 2017 году, но тогда эта новость не получила широкого распространения. Решающим в этом вопросе стал инвестиционный форум «Сочи-2018», который прошел еще 15-16 февраля 2018 г.

    По итогам его проведения премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сформировал поручения различным федеральным структурам по дальнейшим направлениям деятельности, которые обозначены в документе под названием Поручение Правительства РФ от 1 марта 2018г.

    N ДМ-П16-1131 «Поручения по итогам Российского инвестиционного форума «Сочи-2018».

    В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

    Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс.

    Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.

    В законопроекте указано, что его действие будет направлено на налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и организаций), использующих упрощенную систему налогообложения (УСН).

    Даты изменений

    На данный момент планируемая дата вступления нового закона и соответствующих изменений по упрощенке – январь 2019 г.

    если все будет проходить в запланированные сроки, то вполне возможно, что для отдельных категорий налогоплательщиков процедура сдачи отчетности по итогам 2018 года будет немного проще, ведь им не придется составлять и подавать налоговую декларацию за 2018 год (если они будут использовать на протяжении этого года онлайн-кассы).

    Условия для отмены упрощенки

    Таким образом, возможность воспользоваться в своей деятельности нововведениями будет доступна для предпринимателей, которые соответствуют двум критериям:

    • Ведут деятельность по упрощенной системе налогообложения.
    • Используют в работе контрольно-кассовую технику, то есть онлайн-кассы.

    Предположительно изменения в ведении отчетности по упрощенке коснуться налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения используют категорию «Доходы». По субъектам, которые ведут деятельность с использованием онлайн-касс, налоговые органы получают полную информацию о поступлениях денежных средств в кассу или на расчетный счет.

    Эта информация буквально в считанные секунды оказывается в базах данных ФНС.  Кроме этого в ФНС есть информация относительно обязательных взносов, утвержденных для индивидуальных предпринимателей.

    Это значит, что они могут на основе этих данных самостоятельно рассчитать размер налога, который подлежит уплате такими налогоплательщиками, поэтому потребность в привычной отчетности для таких случаев в принципе отпадает.

    Совет

    Что касается налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения предпочитают использовать категорию «Доходы за вычетом расходов», расчет суммы налога для них сопряжен с рядом сложностей.

    Это связано со строго установленным перечнем расходов, которые разрешается использовать для уменьшения базы налогообложения, что не позволяет обойтись без подачи декларации в налоговую инспекцию.

    Президентское послание

    Кроме поручения Медведева, выводы о высокой вероятности введения изменений можно сделать на основе опубликованного на официальном сайте Президента текста обращения, с которым Путин В. В. традиционно выступал перед Федеральным собранием.

    В нем также упоминается необходимость максимально упростить ведение деятельности и сдачу отчетности для предпринимателей, которые работают с использованием онлайн-касс.

    В частности, Президент считает необходимым обеспечить поддержку для граждан, которые начинают ведение бизнеса и используют для этого цифровые сервисы и контрольно-кассовую технику.

    Одним из направлений такой поддержки должно стать освобождение от отчетности и связанной с ней рутины, то есть требуется создать условия для того, чтобы уплата налогов превратилась в простую операцию, которая будет проходить автоматически. По мнению Президента, именно использование цифровых технологий – главный путь к «повышению прозрачности и обелению экономики».

    Таким образом, последние новости говорят о том, что уже с 2019 года ряд организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенке, с большой долей вероятности ждет освобождение от подачи соответствующей декларации по УСН.

    По мнению экспертов, этот шаг можно считать вполне предсказуемым еще с момента, когда государство начало активную пропаганду введения онлайн-касс для представителей частного бизнеса и, как следствие, развитие так называемой цифровой экономики, о которой зачастую упоминают на сайтах IT-шники.

    НК–2019: что изменилось в УСН – ilex

    Применяем усно с 2019 года: разбираемся с ндс

    С 1 января 2019 г. вступил в силу обновленный Налоговый кодекс Республики Беларусь (НК–2019). Изменения затронули и одну из наиболее распространенных систем налогообложения — УСН. Рассмотрим основные из них.

    Плательщики налога

    С 2019 года расширен круг плательщиков налога при УСН как за счет снятия некоторых ограничений для применения УСН, так и увеличения критериев валовой выручки.

    Так, унитарные предприятия, собственником имущества которых является некоммерческая организация Республики Беларусь, с 2019 года вправе применять УСН .

    Увеличились критерии валовой выручки как для организаций, так и для ИП :

    Критерии валовой выручки
    2018 год , руб.
    2019 год , руб.

    Для перехода на УСН со следующего календарного года

    организации
    1 391 800
    1 465 565

    ИП
     152 000
     315 000

    Для прекращения применения УСН в течение календарного года

    организации
    1 851 100
    1 949 208

    ИП
     202 700
     420 000

    Для применения УСН без НДС в течение календарного года

    организациями
    1 270 100
    1 337 415

    Для ведения учета в Книге при УСН в течение календарного года

    организациями
     492 000
     738 000

    Критерии численности работников для целей применения УСН не изменились .

    Ограничения для применения УСН

    С 2019 года не вправе применять УСН организации и ИП, осуществляющие операции с цифровыми знаками (токенами) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и их обмен на иные цифровые знаки (токены) .

    В то же время из НК исключены нормы, запрещающие применять УСН организациям и ИП, которые:

    — осуществляют розничную торговлю через интернет-магазины;

    — оказывают услуги (права), связанные с размещением на сайтах информации о субъекте торговли (или о продаже им товаров), содержащей доменное имя сайта интернет-магазина или гиперссылку на него.

    Отметим, что с 2018 года данное ограничение снято Декретом N 7.

    Налоговая база

    С 2019 года в валовую выручку при сдаче недвижимого имущества в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), сдаче в наем жилых помещений не включаются суммы возмещаемых арендодателю (лизингодателю, наймодателю) расходов по приобретению коммунальных услуг .

    Обратите внимание

    Для организаций, применяющих УСН, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в отношении прибыли от реализации предприятия как имущественного комплекса . Соответственно такой доход не будет включаться в валовую выручку при исчислении налога при УСН.

    Выручка от реализации у организаций, работающих «по оплате»

    В НК–2019 внесены изменения для организаций, работающих «по оплате» с использованием кассового оборудования. Если смена начинается в один календарный день, а заканчивается в другой, датой отражения выручки от реализации будет признаваться дата открытия этой смены. Она отражается в суточном (сменном) отчете (Z-отчете) .

    Принцип «по отгрузке» для ИП с ведением Книги при УСН

    В 2018 году ИП с ведением Книги при УСН отражали выручку от реализации «по оплате». С 2019 года они могут выбрать и иной принцип отражения выручки — «по отгрузке» . ИП должен закрепить выбранный принцип отражения выручки письменным решением.

    Изменению в течение налогового периода такое решение не подлежит

    ИП, которые вместо Книги при УСН будут вести учет на общих основаниях, такого права выбора иметь не будут. Для них сохранится прежний порядок отражения выручки — «по оплате» .

    Учет в Книге при УСН

    С 01.01.2019 ограничено право на ведение учета в Книге при УСН для плательщиков:

    — обязанных в соответствии с актами Президента Республики Беларусь перечислять в бюджет часть прибыли (дохода) ;

    — реализующих инвестиционные проекты в соответствии с заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами .

    Обратите внимание!
    С 2019 года изменилась структура Налогового кодекса. Порядок применения УСН установлен Главой 32 НК.

    Налогообложение выручки при изменении условий применения УСН c 2019 года (часть 1)

    Применяем усно с 2019 года: разбираемся с ндс

    Организации, применяющие УСН без уплаты НДС, в обязательном порядке должны изменить порядок налогообложения при превышении численности работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно 50 чел.

    и (или) валовой выручки нарастающим итогом в 2019 г. в течение календарного года 1 337 415 руб.

    Начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором допущено превышение критериев, перейдите на один из двух порядков налогообложения:

    1) на применение УСН с уплатой НДС при условии отражения решения о таком переходе в декларации по налогу при УСН за отчетный период, в котором имело место превышение критериев. Данное решение нельзя отразить позже срока, установленного для представления указанной выше декларации по налогу при УСН;

    2) общий порядок налогообложения.

    О решении перейти на УСН с НДС организация должна известить налоговую инспекцию. Для этого следует проставить знак «X» в строке «Переход со следующего отчетного периода на применение упрощенной системы налогообложения с уплатой НДС» титульного листа декларации по налогу при УСН. Она подается в установленный срок (не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом):

    • за отчетный квартал, в котором превышены критерии, – при обязательном изменении порядка налогообложения;
    • за отчетный квартал, предшествующий отчетному кварталу, с которого планируется применение УСН с НДС, – при добровольном переходе.

    Обратите внимание!

    Перейдя с УСН без уплаты НДС на УСН с уплатой НДС, плательщик до конца налогового периода (года) обязан уплачивать НДС.

    Организации, применяющие УСН с уплатой НДС, вправе перейти на применение УСН без уплаты НДС только с начала нового налогового периода (года) при выполнении двух условий:

    1) в предшествующем ему налоговом периоде численность работников организации в среднем за период с начала года по последний отчетный период включительно не превысила 50 чел., а валовая выручка нарастающим итогом с начала года составила не более 1 270 100 руб.;

    2) в декларации по налогу при УСН за последний отчетный период, предшествующий налоговому периоду, с которого принято решение применять УСН без уплаты НДС, проставлена отметка о переходе на УСН без уплаты НДС (знак «X» ставится в ячейке «Переход со следующего отчетного периода на применение УСН без уплаты НДС»).

    Описание ситуации
    Порядок налогообложения

    2018 г.
    2019 г.

    1. В 2018 г. – УСН без НДС (ведется бухгалтерский учет, выручка от реализации определяется по принципу начисления), в 2019 г. – УСН с НДС (ведется бухгалтерский учет, выручка от реализации определяется по принципу начисления)

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата – в 2019 г.
    Исчисляйте налог при УСН (5 %),НДС не исчисляйте
    Налог при УСН (3 %), НДС не исчисляйте

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата – частично в 2018 г., частично в 2019 г.

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата в 2019 г. не поступила

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка – в 2019 г.
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %), НДС

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка – частично в 2018 г., частично в 2019 г.
    Исчисляйте налог при УСН (5 %) по части стоимости товаров, отгруженных в 2018 г.НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %), НДС по части стоимости товаров, отгруженных в 2019 г.

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка в 2019 г. не осуществлена
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Налог при УСН (3 %), НДС не исчисляйте

    2. В 2018 г. – УСН без НДС (ведется книга учета, выручка от реализации определяется по принципу оплаты), в 2019 г. – УСН с НДС (ведется книга учета, выручка от реализации определяется по принципу оплаты)

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата – в 2019 г.
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %),НДС не исчисляйте

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата – частично в 2018 г., частично в 2019 г.
    Исчисляйте налог при УСН (5 %) по части стоимости товаров, оплаченной в 2018 г.НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %) по части стоимости товаров, оплаченной в 2019 г.НДС не исчисляйте

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата в 2019 г. не поступила
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Налог при УСН (3 %), НДС не исчисляйте

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка – в 2019 г.
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %), НДС

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка – частично в 2018 г., частично в 2019 г.
    Исчисляйте налог при УСН (5 %) по части стоимости товаров, отгруженных в 2018 г.НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %), НДС по части стоимости товаров, отгруженных в 2019 г.

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка в 2019 г. не осуществлена
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Налог при УСН (3 %), НДС не исчисляйте

    3. В 2018 г. – УСН без НДС (ведется бухгалтерский учет, выручка от реализации определяется по принципу начисления), в 2019 г. – УСН с НДС (ведется книга учета, выручка от реализации определяется по принципу оплаты)

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата – в 2019 г.
    Исчисляйте налог при УСН (5 %),НДС не исчисляйте
    Налог при УСН (3 %), НДС не исчисляйте

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата – частично в 2018 г., частично в 2019 г.

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата в 2019 г. не поступила

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка – в 2019 г.
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %), НДС

    Предоплата товаров – в 2018 г., отгрузка – частично в 2018 г., частично в 2019 г.
    Исчисляйте налог при УСН (5 %) по части стоимости товаров, отгруженных в 2018 г.НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %), НДС по части стоимости товаров, отгруженных в 2019 г.

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка в 2019 г. не осуществлена
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Налог при УСН (3 %), НДС не исчисляйте

    4.В 2018 г. – УСН без НДС (ведется книга учета, выручка от реализации определяется по принципу оплаты), в 2019 г. – УСН с НДС (ведется бухгалтерский учет, выручка от реализации определяется по принципу начисления)

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата – в 2019 г.
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %),НДС не исчисляйте

    Отгрузка товаров – в 2018 г., оплата – частично в 2018 г., частично в 2019 г.
    Исчисляйте налог при УСН (5 %) по части стоимости товаров, оплаченной в 2018 г.НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %) по части стоимости товаров, оплаченной в 2019 г.НДС не исчисляйте

    Отгрузка товаров – в 2018 г., их оплата в 2019 г. не поступила
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %) (на 31.12.2019),НДС не исчисляйте

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка – в 2019 г.
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %), НДС

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка – частично в 2018 г., частично в 2019 г.
    Исчисляйте налог при УСН (5 %) по части стоимости товаров, отгруженных в 2018 г.НДС не исчисляйте
    Исчисляйте налог при УСН (3 %), НДС по части стоимости товаров, отгруженных в 2019 г.

    Предоплата товаров – в 2018 г., их отгрузка в 2019 г. не осуществлена
    Налог при УСН (5 %), НДС не исчисляйте
    Налог при УСН (3 %), НДС не исчисляйте

    Переход на УСН в 2019 году: условия и новые критерии

    Применяем усно с 2019 года: разбираемся с ндс

    УСН или «упрощенка» – государственный инструмент снижения финансовой нагрузки на предпринимательство, который с 1 января будет «выпущен» в обновленном виде. Как осуществить переход на УСН в 2019 году: все условия и новые критерии «упрощенного» поведения изложены в нашем обзоре.

    Условия перехода

    Малый бизнес (юридические лица и ИП) могут выбрать «упрощенку», если:

    • в компании работает не более 100 сотрудников;
    • годовой доход и остаточная стоимость на определенную дату не превышают 150 000 000 рублей;
    • сторонние организации в вашем бизнесе участвуют не более чем на 25%;
    • у организации нет филиалов.

    УСН

    Осуществив переход на «упрощенку», предприниматели освобождаются от:

    • НДФЛ (по доходам от предпринимательства);
    • имущественного налога для физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный взнос за объекты недвижимости из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
    • НДС (кроме случаев ввоза продукции через таможню и выполнения договоров двух видов: простого товарищества/доверительного управления имуществом).

    Организации забывают об:

    • НДС;
    • налоге на прибыль организаций (кроме доходов по отдельным видам долговых обязательств и дивидендам);
    • налоге на имущество физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный налог на объекты из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

    Условия применения УСН

    Законом региона регистрации вашего бизнеса данные показатели могут уменьшаться до 1% и 5% соответственно (субъекты РФ имеют право дифференцировать налог как для любых пользователей УСН, так выборочно, для определенных категорий плательщиков).

    Субъекты вправе обнулять налоговую ставку для ИП, зарегистрированных впервые и работающих в следующих сферах:

    • производство;
    • социалка и/или наука;
    • бытовые услуги населению.

    Налоговые каникулы при этом действуют до 2020 года.

    Объект налогообложения при УСН

    Новый поворот

    При переходе на УСН в 2019 году вам могут быть доступны следующие условия и новые критерии:

    • отчет без декларации;
    • снижение страховых взносов для «Доходов»;
    • ликвидация 20% ставки расчета страховых взносов;
    • обязательное применение кассы, работающей онлайн (начиная с третьего квартала 2019).

     Загрузка …

    Во всех этих новшествах есть нюансы. Поясним по порядку.

    Отчет без декларации будет доступен тем, кто в 2018 году использовал онлайн-кассу, работая по налогооблагаемой схеме «Доходы». От этих компаний ФНС моментально получает информацию обо всех изменениях в кассе и на расчетном счете компании, поэтому инспекция определит сумму налога без вашего участия.

    Онлайн-кассы

    Величина страховки для платящих налоги по «Доходам» в 2019 году существенно уменьшится:

    • за сотрудников – вдвое;
    • «за себя» (без персонала) – до нуля.

    Но вот скоромные двадцатипроцентные взносы по страховке канут в лету. Напомним, эта ставка была актуальна для ранее выбравших УСН с доходом менее 79 000 000 рублей, но с 1 января при наличии персонала все будут вносить страховку по ставке 30%.

    Использование онлайн-касс станет обязательным в 2019 году, но не с 1 января, а в третьем квартале. При всем удобстве онлайн-ККТ, предпринимателям нужно дать время финансово подготовиться к внедрению онлайн-кассы: спокойно приобрести необходимое оборудование и программное обеспечение.

    Онлайн-ККТ

    Кто за новенького

    Напомним, что перейти на УНС могут как уже работающие предприниматели и организации, так и вновь создаваемые. При этом для «новорожденных» ООО/ИП с января станет возможна упрощенная регистрационная процедура: весь пакет документов по завершении регистрации будет отправляться на электронный ящик компании без визита в налоговую.

    Сроки подачи документов

    Для перехода на УСН в 2019 году сформированы условия и новые критерии, нацеленные на цифровизацию взаимодействия бизнеса с налоговой.

    Но чтобы не тратить время и деньги на личное посещение инспекции и подготовку документов, малому бизнесу придется заплатить за перевод кассы в режим онлайн. При этом слухи об отмене УСН не подтвердились.

    В 2019 году «упрощенное» поведение останется допустимым в общении предпринимателей и ФНС.

    А вот «надзорные каникулы», вопреки планам, с наступлением 2019 года не завершатся. Для представителей малого бизнеса, многие из которых выбрали для себя УСН, мораторий на осуществление плановых проверок продлен сразу на три года – до наступления 2022.

    Усн – 2019: важные изменения

    Применяем усно с 2019 года: разбираемся с ндс

    УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса.

    Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств.

    В 2019 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.   

    Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

    • сотрудников должно быть не более 100 человек;
    • доход не должен превышать 150 млн руб.;
    • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

    Для организаций установлены дополнительные условия:

    • согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
    • доля участия других организаций не превышает 25 %;
    • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

    Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

    Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

    Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

    Важно

    Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

    УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.  

    Новый коэффициент-дефлятор для УСН

    В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.  

    Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

    Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

    Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.

    346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

    С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

    Страховые взносы для ИП на УСН

    В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

    Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

    Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

    Лимиты по страховым взносам

    Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

    Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

    Онлайн-кассы для УСН

    С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

    Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

    Совет

    С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

    После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

    Декларация по УСН

    В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.  

    Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

    Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

    Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

    • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
    • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

    Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

    ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

    Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.  

    Страхование счетов и вкладов малых предприятий

    Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

    Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

    НАЛОГовая реформа: что будет с «упрощенкой» в 2019 году?

    Применяем усно с 2019 года: разбираемся с ндс

    Государство рассматривает возможность сгладить разрыв между упрощенной и общеустановленной системами налогообложения через введение общеобязательного НДС.

    Позиция налогового органа в этом вопросе такова: поскольку критерий отнесения к МБ – это численность работников, вся разница между большим и малым субъектом предпринимательства при одном и том же виде деятельности по факту может упираться в нескольких сотрудников.

    Значительная разница в условиях налогообложения приводит к искусственному сдерживанию развития компаний или возникновению групп связанных лиц – только ради ЕНП. Следовательно – нужно уменьшать разрыв в налогообложении.

    А первый наиболее очевидный шаг в этом направлении – общеобязательный НДС для всех категорий плательщиков.

    Джахонгир АБДИЕВ, начальник управления камерального контроля ГНК РУз:

    – Скорее всего, изменения будут вноситься и в упрощенную, и в общеустановленную системы. Первое, что мы должны сделать – до 1 июля внести свои предложения по снижению ставки НДС с учетом отмены льгот и расширения группы плательщиков.

    Скорее всего, в будущем году его уплата станет обязательной для всех категорий плательщиков. А увеличение налоговых поступлений даст нам резерв для снижения ставки.

    Устранив «разрывы» в цепочке плательщиков НДС, мы дадим всем компаниям возможность принимать его к зачету. Выиграют от этого все, в первую очередь, – плательщики ЕНП, вынужденные включать в себестоимость своей продукции входящий НДС.

    Также мы хотим упростить механизм и сохранить сроки возврата налога.

    Налогоплательщик при этом не будет иметь прямого контакта ни с налоговым, ни с финансовым органом. Мину­совое сальдо НДС, который компаниия оплатила по нулевой ставке, будет ей возвращено в течение 12 дней. Все документы будут оформляться в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Эта норма вступает в силу с 1 апреля текущего года.

    – Как сильно может снизиться ставка НДС? Будет ли она варьироваться?

    – В этом вопросе мы будем опираться на расчеты Минэкономики и зарубежный опыт. Во многих странах действует гибкая политика в отношении НДС. Есть основная ставка + несколько сниженных. Но правом на полный возврат экспортного НДС при этом могут обладать только компании, уплачивающие его по основной ставке. И налогооблагаемая база может быть разная.

    Мы не хотим настолько усложнять жизнь налогоплательщикам: механизм должен быть очень простой и прозрачный, формы расчетов должны заполняться легко. В идеале налогоплательщик должен внести свою налогооблагаемую базу в электронную форму, а исчисление налога будет производиться автоматически.

    – Помимо общеобязательного НДС, какие еще изменения в обозримом будущем могут коснуться плательщиков единого налогового платежа? 

    – Сейчас мы прорабатываем общую концепцию. Она может быть скорректирована после того, как к началу апреля завершится комплексный мониторинг работы налоговых, таможенных и финансовых органов.

    Обратите внимание

    Но о некоторых запланированных изменениях можно сказать уже сейчас. В частности, для общепита вводится регрессивная ставка ЕНП.

    Мы проработали этот проект вместе с Минфином, он находится в стадии принятия.

    До настоящего момента предприятия общественного питания платили налог по единой ставке 10%. Регрессивная ставка будет зависеть от местоположения предприятия.

    При единой ставке плательщики не находились в равных условиях: у столичных предприятий оборот большой, в регионах – маленький. Поэтому фактически это была дискриминация по территориальному признаку. Нововведение должно исправить ситуацию в соответствии с принципом справедливости налогообложения. По проекту намечается градация ставки: 8%, 5% и 3% – в зависимости от региона.

    С введением обязательного НДС у многих предприятий могут возникнуть проблемы с определением облагаемой базы, – считает Абдихофиз ТАНГИРКУЛОВ, консультант аудиторской организации «Grant Thornton», директор организации налоговых консультантов «Exact advicer», член постоянно действующей Экспертной комиссии по дальнейшему совершенствованию налоговой системы РУз:

    – В выигрыше от введения обязательного НДС – однозначно – будут материалоемкие производственные предприятия.

    А у организаций, оказывающих услуги (проектных, аудиторских и других), где нет таких материальных затрат, которые могли бы повлиять на сумму НДС, вносимую в бюджет, – входящего НДС мало, к зачету принять практически нечего. Поэтому этот налог будет увеличивать цену выполненных работ у этой категории плательщиков.

    Второй важный момент: у многих компаний могут возникнуть проблемы с определением облагаемой базы по этому налогу. Потому что далеко не все предприятия – особенно это касается малого бизнеса – имеют квалифицированного бухгалтера, хорошо понимающего сущность НДС.

    В целом, если мы сейчас стараемся сгладить разницу между упрощенной и общеустановленной системами налогообложения, первое, что нужно сделать, – постараться максимально упростить процессы определения налогооблагаемой базы и применения ставок по всем видам налогов и обязательных платежей.

    Точка зрения

    Оксана ОГНЕВЧУК, заместитель председателя правления Федерации бухгалтеров Узбекистана, CIPA, DipIFR:

    – Основная проблема с налогооблажением в Узбекистане, на мой взгляд, – это диспропорция налоговой нагрузки у предприятий крупного и малого бизнеса. Отсутствие по-настоящему конкурентной среды приводит к тому, что у бизнеса нет стимулов расти. 

    Потенциальные бонусы роста нивелируются в разы возрастающими расходами на налоги. Также это вынуждает бизнес искусственно дробиться на малые сегменты.

    Что можно сделать, чтобы решить проблему?

    1. Ввести «полный» НДС (платят все)

    На текущем этапе развития ИКТ есть возможность адекватного налогового администрирования, и этот налог может сегодня стать наиболее эффективным и справедливым.

    К примеру, регистрация на государственном портале налоговых счетов-фактур, сопровождающих отгрузку и получение товаров (работ, услуг) позволит избежать сокрытия реализации.

    Получатель, заинтересованный в зачете оплаченного поставщику НДС, своевременно проинформирует о наличии такого своего права налоговый орган, внеся входной счет-фактуру. И у поставщика не останется выбора – отражать или не отражать выручку.

    Налоговое фактурирование обеспечит информацией и о совокупной выручке практически в момент ее возникновения.

    Конечно, остаются определенные «старые» проблемы НДС – налогообложение финансовых услуг, государственные и некоммерческие секторы, электронная торговля. Но, на мой взгляд, и они вполне преодолимы сегодня.

    Если будет принято решение ввести «полный» НДС, хотелось бы избежать потенциальных негативных аспектов его применения, с которыми в свое время уже столкнулись регуляторы других стран. Высокие и множественные ставки, применение нулевой ставки (за исключением экспорта), применение освобождений по различным причинам (разрыв цепочки зачетов). Упрощенные режимы не должны заменять НДС.

    2. Убрать все налоги с оборота (ЕНП, отчисления в фонды), как несправедливые (облагается не результат, а оборот)

    Важно

    Они приводят к многократному налогообложению одних и тех же объектов в случаях, когда продукт, произведенный одним предприятием, становится сырьем для другого. Это провоцирует чрезмерный рост потребительских цен при полном отсутствии контроля со стороны регулятора – с точки зрения обеспечения социальной справедливости для граждан.

    3. Упростить критерии для применения упрощенной системы налогообложения 

    Ввести единый критерий по численности без какой-либо привязки к виду деятельности, и уж тем более – к стат. кодам, по которым эта деятельность учитывается для статистических целей.

    Исключить право применения упрощенного налогообложения для предприятий, входящих в более крупные структуры (имеющих неторговые или вообще любые инвестиции и созданных другими юридическими лицами – вне зависимости от доли юрлица в УК).

    Также нужно сократить количество «упрощенцев», имея в виду такие негативные последствия их наличия, как стимулирование избежания уплаты налогов, значительное усложнение всей налоговой системы.

    Упрощенка несколько облегчает работу налогового органа, но создает при этом несоизмеримые проблемы для всей экономики.

    Кроме суммарного сокращения налоговых поступлений, применение различных режимов в зависимости от отрасли и масштаба деятельности препятствует свободному движению капиталов и других ресурсов.

    Только действительно малый бизнес должен сохранить право на упрощенное налогообложение.

    4. Ввести регрессивную шкалу социального платежа

    Чем больше ФОТ – тем меньше ставка. Такой механизм будет стимулировать вывод зарплат из теневого сектора. Работодатель, обеспечивающий высокую оплату труда своим сотрудникам, обеспечивает тем самым более высокие налоговые поступления по налогам и сборам (НДФЛ, ОСВГ).

    5. Повысить предел, при котором применяется максимальная ставка НДФЛ

    Совет

    С целью вывода из тени доходов физических лиц на первом этапе реформ обычно применяют единую ставку подоходного налога.

    Но, даже если стремиться обеспечить бóльшую справедливость налогообложения доходов физических лиц и сохранить прогрессивную шкалу, сегодня необходимо, как минимум, повысить предел, с которого начинает применяться максимальная ставка. И этот налог можно значительно упростить сокращением количества ставок в шкале – до двух.

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector