Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

Пониженые тарифы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД

Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

С 2019 года заморожены льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2019 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.

Отмена льготных тарифов для УСН по страховым взносам в 2019 году

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы  в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности.

Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

 Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2019 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году: таблица

Вид плательщиковТарифы, %
Пенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхование

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
8,0
2,0
4,0

Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)

Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);– массового спорта (кроме профессионального).Исключение – государственные и муниципальные учреждения
20,0

Благотворительные организации на упрощенке

Организации – участники проекта «Сколково»
14,0

Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
6,0
1,5
0,1

Льготы по страховым взносам для инвалидов

Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

Работодатель, который нанял персонал и регулярно выплачивает служащим заработную плату, обязан также и взять на себя роль страхового агента, удерживать определённые суммы с доходов своих сотрудников и делать страховые отчисления. При этом начисление страховых взносов работника, имеющим инвалидность, происходит в особом порядке. В статье расскажем про страховые взносы для инвалидов в 2018 году, рассмотрим порядок уплаты.

Понятие инвалидности и группы

Инвалидом призаётся человек, страдающий от нарушений здоровья организма, возникших в результате определённых расстройств некоторых его функций.

Во внимание не берутся причины, по которым появились основания для признания лица инвалидом — это могут быть последствия заболеваний, полученных ранее травм, врождённых пороков развития.

В любом случае, граждане с ограниченными возможностями нуждаются в дополнительной социальной защите.

Наличие установленной группы инвалидности должно подтверждаться документально — заключение о присвоении лицу инвалидной группы выдаётся специальной медико-социальной комиссии. Его необходимо подтверждать через определённые промежутки времени. Читайте также статью: → «Размер трудовой пенсии по инвалидности + условия назначения и сроки».

Как принять инвалида на работу

Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.

Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек. Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников.

Обратите внимание

Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями — требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей. Условия могут быть разные — всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием.

Сотрудники с ограниченными возможностями вправе претендовать на льготы, и работодатель обязан их соблюдать:

  • для них не устанавливается испытательный срок;
  • трудовой контракт может быть прекращён досрочно по волеизъявлению инвалида;
  • сотрудник-инвалид имеет право на уход в неоплачиваемый отпуск (60 дней для инвалидов 1-ой и 2-ой группы, 30 дней — для 3-ей группы);
  • если инвалидность сотрудника была приобретена в результате пребывания в опасной зоне во время Чернобыльской катастрофы, ему полагается также дополнительный оплачиваемый отдых (2 недели);
  • ежегодный отпуск может быть взят в любое время, вне зависимости от графика отпусков;
  • привлечение к работе в ночное и внеурочное время может осуществляться только с согласия служащего;
  • инвалиды вправе трудиться неполную смену и неполную неделю. Читайте также статью: → «Особенности заключения трудового договора с инвалидом».

Пенсионные взносы и отчисления в ФСС

С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.

Страховые взносы
Тариф

Пенсионные (в ИФНС)
22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы)10% (с суммы, на которую максимальная база превышена)

Медицинские (в ФФОМС)
5,1%

На период нетрудоспособности и материнства
2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы)0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена)

Взносы на страхование от несчастных случаев

Страховые отчисления на страхование от наступления несчастных случаев в течение рабочего дня и заболеваний, связанных с выполнением должностных обязанностей, совершаются руководителями организаций в отношении работников-инвалидов 1, 2 и 3 групп по ставке:

  • 60% от утверждённого законом тарифа для общего случая (и для ООО, и для ИП).

Законодательные акты по теме

Рекомендуется заранее изучить:

Закон
Название

ст. 2 Федерального закона от 14.12.2015 № 362-ФЗ
О тарифах на уплату страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, уплаченных за сотрудников-инвалидов

Льготы пр взносам по усн 2018 – Адвокат

Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

Нужно ли эти доходы учитывать при определении общей суммы доходов? Кроме того, становится актуальным и вопрос о том, какие доходы нужно суммировать для определения предельной суммы (79 млн руб.), позволяющей применять пониженные тарифы страховых взносовподп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Включать ли в 79 млн руб. абсолютно все доходы, в том числе и поименованные в ст. 251 НК РФ? Или же ограничиться только выручкой и внереализационными доходами? С этими вопросами мы обратились к специалисту Минфина.

Что включать в «основные» доходы Кроме того, вместо доходов от реализации в НК появилось понятие «доходы в связи с осуществлением этого вида деятельности».

Какие же доходы теперь нужно учитывать при их подсчете: •только выручку от реализации; •выручку от реализации плюс внереализационные доходы; •выручку от реализации плюс внереализационные доходы плюс доходы, указанные в ст.

427

Внимание

НК РФ) в размере более 70% общего объема. Для получения возможности применить пониженные ставки указанный ОКВЭД должен быть заявлен предприятием в учредительных документах и реестре как основной. Если льготируемый вид деятельности не будет признан в документах предприятия основным, организация или ИП на УСН лишится права на пониженные ставки.

Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на усн

х 8 = 212 360 руб.;на 2019 год – 29 354 руб. х 8 = 234 832 руб.;на 2020 год – 32 448 руб. х 8 = 259 584 руб. Продлен срок для ИП, чтобы заплатить личные взносы Федеральный закон от 27.11.2017 г. №335-ФЗ внес изменения в статью 432 НК РФ.

На три месяца отодвинули срок уплаты фиксированных взносов (абз.
2 п. 2 ст. 432 НК РФ). ИП, чей доход превышает 300 000 рублей в год, будут платить дополнительный 1% взнос в срок до 1 июля следующего года. Согласно п. 9 ст.

430 НК РФ доходы ИП определяются в зависимости от режима налогообложения.
Рекомендации.

Новые льготные виды деятельности при усн 2017-2018

Страховые взносы, отчисляемые в бюджет на доходы работников, рассчитывают в соответствии с указанными в гл. 34 НК РФ ставками. Законодательством предоставлены льготы для организаций и ИП, применяющих УСН для ряда видов деятельности.
Для работников предприятий предусмотрены пониженные ставки при исчислении взносов.

Основным нормативным положением, описывающим льготу в 2018 году, является ст.
427 НК РФ. Описание видов деятельности, дающих право на льготу Пониженные тарифы при исчислении взносов на страхование работников при УСН применяются не ко всем группам ОКВЭД. Перечень видов, дающих право на льготу, приведен в пп.5 п.


1 ст. 427 НК РФ.

Пониженные взносы при усн: таблица с видами деятельности и кодами оквэд

Важно

При заполнении данных необходимо соблюсти соответствие сведений об ОКВЭД титула и указанных в приложении поступлений по основному виду. В расчете требуется верно указать код плательщика в зависимости от применяемой льготы.

При утрате права на пониженный тариф и представлении корректировочных расчетов с доплатой приложение 6 не представляется. Льгота некоммерческих предприятий на УСН Кроме компаний коммерческого назначения, право на пониженные тарифы имеют некоммерческие предприятия, за исключением государственных и муниципальных учреждений.
Возможность использования льготы возникает при соблюдении условий:

  • НКО должно иметь регистрацию в Минюсте.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  • Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  • Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  • Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  • Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  • Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  • Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  • Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  • Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1
  • 2011 г.

Усн льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов

При отсутствии выручки, иного дохода отсутствует возможность определить право на пониженный тариф. Компании на УСН определяют доход без учета расходов предприятия.

Изменения – 2018 по усн, енвд, страховым взносам

ФЗ продлил до 2020 года включительно действующие общие тарифы СВЗ в размере 30% для компаний, предпринимателей и физических лиц, выплачивающих зарплату (в денежной или натуральной форме). Изменения внесены в статью 426 НК РФ.

Они не затрагивают пониженных тарифов взносов (ст.
427 НК РФ), дополнительных тарифов взносов (ст. 428 НК РФ).

– Новые причины не принять единый расчет по взносам (ЕРСВ) В 2017 году у налоговиков было два основания вернуть страхователям расчет на доработку: – сумма взносов по всем разделам 3 расчета не сходилась с общей суммой пенсионных взносов; – в разделе 3 расчета компания привела недостоверные сведения хотя бы об одном физлице. Федеральный закон от 27.11.2017 г. №335-ФЗ дополнил статью 431 НК РФ основаниями для признания расчета по СВЗ непредставленным (п.

  • Страховые взносы, № 24
  • Готовимся к переходу на «новые» страховые взносы, № 23
  • Страховые взносы передали ФНС: куда сдавать годовую отчетность, № 16
  • Что будет со страховыми взносами в 2017 году, № 10
  • КС велел вернуть смягчающие обстоятельства по взносам, № 4
  • Новшества для работодателей по взносам «на травматизм», № 2
  • 2015 г.
  • Чьи разъяснения освободят плательщиков взносов от ответственности, № 22
  • Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов, № 18
  • Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами, № 16
  • Из ЗАО в ООО: страховые взносы, № 15Может ли организация заплатить страховые взносы наличными?, № 15
  • Хочу все знать: задачки по взносам, № 6
  • Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы, № 5
  • 2014 г.

    Как работодали могут воспользоваться всеми положенными льготами в 2013 году

    Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

    Льготы по страховым взносам. Как воспользоваться льготами при совмещении режимов УСН и ЕНВД? Как воспользоваться пониженными тарифами в отношении работников-инвалидов применяя «льготный» УСН? Как начислять страховые взносы на иностранцев, можно ли воспользоваться правом на пониженный тариф?

    Организации и индивидуальные предприниматели часто сталкиваются с ситуацией, когда по закону они имеют полное право на различные льготы, а вот как правильно их применить, не нарушив при этом закон, они не знают.

    В данном материале мы рассмотрим разные ситуации, с которыми сталкивается работодатель, решив воспользоваться своим правом на пониженные тарифы по страховым взносам:

    • «Льготный» УСН и работники-инвалиды
    • Совмещение УСН и ЕНВД
    • Работники иностранцы

    1.Упрощенная система налогообложения с «льготным» видом деятельности и работники-инвалиды. Каким тарифом воспользоваться?

    Довольно часто возникающий вопрос. На применение пониженных тарифов работодатель имеет полное право и в том, и в другом случае, но ставка тарифов разная. (см. таблицу)

    Таблица сравнения страховых тарифов

    Категория плательщиков
    ПФР
    ФСС
    ФФОМС
    ТФОМС
    Всего

    Плательщики, применяющие УСН по перечню основных видов экономической деятельности
    20 %
    —- %
    — %

    20 %

    Плательщики, производящие выплаты физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, общественные организации инвалидов
    16 %
    1,9 %
    2,3%

    20,2 %

    Льготы на инвалидов

    Выплаты в пользу инвалидов I, II, III группы облагаются по специальным пониженным тарифам. Как мы видим, общая ставка составляет 20,2 процента.

    Для плательщиков взносов, применяющих «упрощенку», имеющих право на льготу, в соответствии с 212-ФЗ, ставка составляет 20 процентов.

    В 2011 году Минздравсоцразвития в письме от 18.03.2011 №871-19 дал разъяснения по данному вопросу.  Организация на УСН использующая льготные тарифы и производящая выплаты в пользу инвалидов I, II, III группы, вправе использовать более низкие тарифы, установленные в ч. 2 ст.

    Важно

    58 Закона №212-ФЗ, в отношении выплат в пользу инвалидов.  Иначе говоря, в отношении инвалидов применяется тариф, который для них и установлен. Ведь в 2011 году ставка «инвалидного» тарифа была ниже, чем тарифы для упрощенцев-льготников.

    Фактически, по каждому виду выплат, применялся определенный законом тариф.

    В 2012 году ситуация изменилась. Теперь, как мы видим из таблицы,  для инвалидов установлен более высокий тариф.  Официальных разъяснений по данному вопросу не было.

    Поэтому, плательщики взносов, могут положиться на последние разъяснения Минздравсоцразвития, по которым он вправе воспользоваться более низким тарифом, т.е. применять в отношении выплат инвалидом тот же тариф, что применяется в отношении всех работников – 20 процентов. В этом году это будет тариф для льготного «УСН».  

    Напоминаем, что необходимо подтвердить право на применение пониженных тарифов.

    Как подтвердить право на льготу при УСН

    Если основной вид деятельности попадает под льготу, то для подтверждения права на применение пониженных страховых тарифов, необходимо правильно заполнить и представить соответствующий раздел отчетности. В расчете РСВ -1 ПФР нужно заполнить соответствующий подраздел в  Разделе 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов».

    Напоминаем, что в случае неправильного исчисления страховых взносов, в результате неверного применения ставки страхового тарифа, придется пересчитывать взносы с начала года.

    Поэтому, многие работодатели не хотят рисковать в данной ситуации.  Тогда рассмотрим вариант применения установленных тарифов для каждого вида выплат.

    При таком варианте, в отношении выплат в пользу каждой категории работников, применяется ставка, установленная законом. Выплаты в пользу инвалидов облагаются по ставке 20,2 процента, а остальные выплаты – по ставке 20 процентов.

    Совет

    В этом случае, при заполнении формы РСВ-1 ПФР, в отношении инвалидов, заполняется специальный подраздел раздела 3, как суммы, к которым применяются иные тарифы.

    Работодатель, таким образом, заполняет раздел 1,2,3 и подраздел 4.4 раздела 4 РСВ-1 ПФР, указывая код тарифа «7».

    2.Совмещение УСН и ЕНВД

    Если организация совмещает УСН, попадающий под льготу,  и ЕНВД по другому виду деятельности, может ли он воспользоваться пониженными тарифами?

    Прямого запрета на этот случай Закон №212-ФЗ не содержит. Однако, каким образом определять базу для страховых взносов. В отношении всех выплат или только в отношении выплат работникам,  занятым в деятельности по УСН?

    Если следовать букве закона, то из части 3.4 ст. 58 №212-ФЗ следует, что страхователь, в случае выполнения требований, может применять пониженные тарифы в отношении всех выплат работникам.

    Сотрудник-инвалид: страховые взносы

    Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

    Инвалиды – это нуждающаяся в социальной защите категория лиц, имеющих приобретенные или врожденные нарушения здоровья, сопровождающиеся стойким расстройством каких-либо функций организма.

    Инвалидность устанавливается специальными медучреждениями после проведения медико-социальной экспертизы. Работающие инвалиды имеют определенные льготы, в отличие от остальных сотрудников.

    В этой статье мы выясним, по льготным или обычным тарифам должен начислять работодатель на выплаты сотруднику-инвалиду страховые взносы.

    Тарифы страховых взносов с выплат инвалидам в 2017 году

    До 2015 года работодатели, принявшие на работу инвалидов I, II или III групп, начисляли страховые взносы на выплаты этим лицам в пониженном размере (ст. 58 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

    Но с 1 января 2015 года льготные тарифы к выплатам сотрудников-инвалидов больше не применяются, это право утратили как общественные, так и обычные организации, а также индивидуальные предприниматели, использующие труд инвалидов.

    Теперь страховые взносы на выплаты работникам данной категории следует начислять по общим тарифам.

    Статья 426 НК РФ устанавливает в 2017 – 2019 годах следующие тарифы для начисления страхвзносов работодателями, в том числе и за инвалидов, работающих у них:

    • 22% – ставка для обязательных пенсионных взносов, пока доход работника, на который начисляются взносы, не превысит предельный лимит (в 2017 году – это 876 000 рублей), а далее пенсионные взносы начисляются на сумму превышения лимита по тарифу 10%;
    • 2,9% – тариф для страховых взносов на случай временной нетрудоспособности или материнства, применяемый до тех пор, пока облагаемый доход не превысит допустимого лимита (в 2017 году – 755 000 рублей), с суммы превышения доходного лимита взносы в соцстрах начислять не нужно;
    • 5,1% – тариф для страхвзносов на обязательное медстрахование, которые начисляются без ограничения максимальной суммы облагаемого дохода.

    Таким образом, на выплаты, получателем которых является сотрудник-инвалид, страховые взносы начисляются в общем порядке и никаких льгот для них законодательством не предусмотрено.

    Страховые взносы на «травматизм» за работника-инвалида

    Что касается взносов на обязательное страхование от производственных несчастных случаев и профзаболеваний (взносы на «травматизм»), уплачиваемых в ФСС, то здесь льготы для работодателей все еще действуют.

    Тарифы взносов на «травматизм» на 2017 год для организаций и предпринимателей установлены законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ в зависимости от класса профессионального риска, и составляют от 0,2% до 8,5%.

    Если в организации трудятся работники-инвалиды I, II или III групп, то взносы за них уплачиваются в размере 60% от установленного тарифа (ст. 2 закона № 179-ФЗ). Если, к примеру, организации присвоен третий класс профриска и она применяет тариф 0,4%, то взносы на «травматизм» на выплаты работнику-инвалиду будут начисляться по сниженной ставке 0,24% (0,4 х 60% = 0,24).

    Обратите внимание

    Индивидуальные предприниматели, на которых трудятся наемные сотрудники-инвалиды, страховые взносы на «травматизм» за них вправе начислять в пониженном размере, аналогично организациям. Статья 2 Закона от 19.12.2016 № 419-ФЗ устанавливает ставку для таких ИП тоже в размере 60% от применяемого тарифа.

    Как видим, в 2017 году применение льгот для ИП и организаций, имеющих работников из категории инвалидов, возможно, но только в части страхвзносов на «травматизм». К остальным видам обязательных страховых начислений за сотрудников-инвалидов применяются обычные тарифы взносов. 

    Льготы для инвалидов предпринимателей в 2019 году

    Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

    Какие существуют льготы инвалидам-предпринимателям — этим вопросом задаются лица с ограниченными возможностями, которые хотят открыть свой бизнес. Законодатель предусмотрел некоторые особенности оформления индивидуального предпринимательства и льготные условия, которыми могут пользоваться инвалиды в процессе ведения хозяйственной деятельности.

    Как открыть ИП инвалиду

    Каждый человек стремится заработать себе на жизнь. К сожалению, не все работодатели готовы брать на работу людей с инвалидностью. Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью.

    Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.

    Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство (ИП). При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.

    Для открытия ИП лицо должно обратиться в центр занятости по месту проживания.

    Существует возможность получения пособия на открытие бизнеса для лиц с ограниченными возможностями. Пособие служит своего рода начальным капиталом для развития предпринимательства. Впоследствии сумма выплаты не возвращается государству.

    Затем лицо должно обратиться с заявлением по месту проживания в администрацию города. За регистрацию ИП предстоит уплатить госпошлину в сумме 10% минимальной заработной платы.

    Внимание! Инвалид III группы не уплачивает налог за регистрацию. Эта норма должна быть утверждена решением городских властей.

    Выбор системы налогообложения

    Следующим этапом будет постановка на учет в налоговую службу по месту регистрации. ИП регистрируется по адресу регистрации физического лица.(по прописке будущего предпринимателя). Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения.

    ИП может выбрать любой вариант уплаты налогов, наиболее приемлемый для его бизнеса. В зависимости от того, чем планирует заниматься ИП (каким видом деятельности), можно выбрать:

    • общую систему налогообложения;
    • патентную;
    • упрощенную систему.

    Для ИП более выгодно уплачивать налоги упрощенной системе (6% от прибыли). Однако, на местном уровне процент налога для инвалидов — ИП может быть снижен до 5%. Если же будет избрана патентная система, то в таком случае льготник (III группы) имеет право на скидку 30% по уплате за патент.

    Совет! Обе эти системы налогов считаются экономически более выгодными, так как предусматривают уплату самых минимальных налогов.

    Таким образом, если инвалид будет вести хозяйственную деятельность в форме ИП, платить налоги в бюджет придется в любом случае.

    Все инвалиды независимо от группы получают трудовую пенсию или социальные выплаты. В связи с этим данная категория освобождена от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд.

    Этот нюанс может играть существенную роль для лица с ограниченными возможностями при открытии частного бизнеса.

    Важно

    Важно! Инвалид, являющийся учредителем предприятия или имеющий официальное трудоустройство, не освобождается от уплаты взносов.

    Уплачивать взносы и другие платежи обязаны и те лица, которые утратили трудоспособность временно.

    Льготы ИП инвалидам положены при оплате госпошлины для суда. Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор.

    Налоговые льготы

    Нормы налогового законодательства устанавливают льготы инвалидам ИП II группы по оплате налога НДФЛ (подоходного налога).

    В частности, положена скидка в размере 500 рублей ежемесячно за период хозяйственной деятельности при уплате НДФЛ. Эта норма распространяется и на инвалидов III группы. Такие льготы позволяют начинающему бизнесмену встать на ноги, укрепить свои позиции на экономическом рынке.

    Льготы для ИП — инвалидов III группы по уплате налога от предпринимательской деятельности предусмотрены следующие:

    • если доход в месяц от предпринимательской деятельности менее 100000 рублей, то бизнес не облагается налогами;
    • если же сумма прибыли больше, то налог платится в общем порядке.

    Важно! Льготами для бизнеса пользуются по большей части инвалиды II и III групп, поскольку лица с I группой достаточно редко открывают ИП.

    Льготы предпринимателям инвалидам III группы установлены те же, что и для II группы.

    Права и льготы лиц с ограниченными возможностями

    Государство обеспечивает и другие льготы для людей с ограниченными возможностями.

    Льготы на обучение

    Такие граждане имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Бюджетные места в ВУЗах утверждаются администрацией учебного заведения. Лица с ограниченными возможностями имеют право на зачисление в ВУЗ в первую очередь, а также на получение стипендии в период обучения.

    Социальные привилегии

    Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.

    Так, лица с ограниченными возможностями:

    • Не платят налог на транспорт;
    • Могут пользоваться общественным транспортом бесплатно;
    • Имеют право получать лекарства бесплатно;
    • Могут получать путевки в санатории (неработающие граждане — бесплатно, работающие — со скидкой 50%);
    • Могут использовать ежегодный отпуск — 30 дней, и дополнительный бесплатный отпуск до 60 дней;
    • Оплачивают услуги ЖКХ по 50% скидке;
    • Имеют право на получение жилья;
    • Имеют право на обязательную долю в наследстве;
    • Инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество.

    Внимание! Чтобы лицо могло воспользоваться своими правами и льготами, положенными по закону, необходимо предъявлять документ о присвоении группы инвалидности.

    Дорогие читатели!

    Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

    Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

    Последние изменения

    На сегодняшний день права наиболее уязвимой категории граждан регламентируются общим Законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». А льготы инвалидам — предпринимателям закреплены в Налоговом кодексе.

    Кроме того, администрации городов и поселков могут принимать решения, непосредственно касающиеся лиц с ограниченными возможностями.

    На данный момент планируется увеличение размер социальных выплат и пенсий для инвалидов.

    Скачать для просмотра и печати:

    Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»

    Внимание! Законы в нашем государстве часто меняются. За разъяснением своих прав лицо может обратиться в местные органы, к компетенции которых относится защита граждан с инвалидностью.

    Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

    Подписывайтесь на наши обновления!

    Видео о введении налоговых льгот для предпринимателей-инвалидов.

    29 марта 2017, 19:50 Мар 3, 2019 13:49Льготы всемСсылка на текущую статью

    Льготные тарифы страховых взносов для «упрощенцев»

    Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

    В течение 2017– 2018 годов фирмы-«упрощенцы», занятые в производственной и социальной сферах и перечисленные в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса, платят страховые взносы только на обязательное пенсионное страхование по ставке 20% (пп. 3. п. 2 ст. 427 НК РФ).

    Если у «упрощенца»-льготника сумма выплат в пользу работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысит предельную величину дохода (в 2017 году – 876 000 руб.), на сумму такого превышения страховые взносы не начисляются.

    К категории льготников относятся, в частности, компании:

    • производящие пищевые продукты, текстиль, обувь, мебель, транспортные средства и оборудование;
    • осуществляющие научные исследования и разработки;
    • занимающиеся ремонтом бытовых изделий и автотранспортных средств;
    • ведущие деятельность в области образования, здравоохранения, строительства, предоставления социальных услуг, транспорта и связи;
    • торгующие в розницу фармацевтическими, медицинскими товарами и ортопедическими изделиями;
    • производящие мебель;
    • производящие спортивные товары, игры и игрушки.

    Такая деятельность должна являться основной, то есть доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг должна составлять не менее 70% от общего объема доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ).

    Кроме того, общий годовой доход «упрощенца» не должен превышать 79 миллионов рублей (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Величину доходов определяют по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса.

    И наконец, код вида деятельности по ОКВЭД должен соответствует льготируемому виду бизнеса.

     

    ПРИМЕР. КАК РАССЧИТАТЬ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ ПО ПОНИЖЕННОМУ ТАРИФУ ПРИ УСН

    Совет

    Фирма, применяющая УСН, производит офисную мебель (код ОКВЭД 31.01). Доходы от этого производства превышают 70% общего объема доходов фирмы, поэтому производство мебели является основным видом ее деятельности.

    За 6 месяцев деятельности компании совокупная сумма ее доходов составила 15 000 000 руб., что меньше предельно допустимого значения, равного 79 000 000 руб. Следовательно, организация входит в перечень «упрощенцев»-льготников, перечисленных в пп. 5 п. 1 ст.

    427 НК РФ и имеющих право на пониженный тариф страховых взносов.

    Работникам фирмы начислена зарплата за июнь в размере 300 000 руб. С суммы этих выплат организация заплатит страховые пенсионные взносы в размере 60 000 руб.
    (300 000 руб. × 20%).

    Если доход «упрощенца» от льготируемого вида деятельности составит менее 70% или превысит лимит в 79 000 000 руб., придется перейти на уплату взносов по общему тарифу.

    Подтвердить льготу «упрощенцы» могут следующими документами:

    • заявлением о переходе на УСН (форма 26.2-1);
    • копией налоговой декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции о принятии;
    • копией книги учета доходов и расходов;
    • расшифровкой доходов по видам доходов (справка организации, справка-подтверждение основного вида экономической деятельности).

    По мнению ФНС, выраженному в письме от 25 сентября 2017 г. № ГД-4-11/19257@, фирмы и ИП на УСН, управляющие автомобильными парковками, относятся к категории льготников.

    Связано это с тем, что согласно ОКВЭД 2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), деятельность стоянок для транспортных средств имеет код вида деятельности ОКВЭД 52.21.24. Этот вид бизнеса относится к группировке 52.21 «Деятельность вспомогательная, связанная с сухопутным транспортом» класса 52 «Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность» раздела Н «Транспортировка и хранение».

    Значит, пониженные тарифы страховых взносов вправе применять те фирмы и ИП на УСН, основной деятельностью которых является деятельность стоянок для транспортных средств с кодом ОКВЭД2 52.21.24. При условии, что соблюдаются условия по ограничению годового дохода и доли доходов по основному виду деятельности.

    Как учитывают доходы медицинские организации на УСН

    Для фирм на УСН, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере здравоохранения и предоставления соцуслуг, до 2018 года включительно установлен пониженный тариф страховых взносов.

    Такие организации платят страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 20%. Взносы на медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством не уплачиваются. При условии, что годовые доходы таких медорганизаций не превышают 79 миллионов рублей (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

    Величину доходов определяют по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса. В общую сумму доходов включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ), а также внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).

    Доходы, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, перечислены в статье 251 Налогового кодекса. К ним, в частности, относятся средства, получаемые медицинскими организациями за оказание услуг в рамках договоров обязательного медицинского страхования (ОМС).

    Но, по мнению Минфина, это не означает, что средства ОМС исключаются из общей суммы всех доходов организации. Чтобы определить основной вид деятельности медорганизации в целях уплаты пониженных тарифов взносов, в доходы от реализации нужно включить как доходы от оказания платных медицинских услуг, так и услуг в рамках ОМС (письмо Минфина России от 13 мая 2017 г. № 03-15-07/28994).

    Кстати, условия для применения льготных тарифов в части доходов от реализации не зависят от объекта налогообложения «упрощенца».

    Потеря права на льготный тариф страховых взносов

    Фирма-«упрощенец» теряет право на применение пониженных тарифов, если по итогам отчетного периода основной вид ее экономической деятельности не будет соответствовать первоначально заявленному. Либо если ее годовая выручка превысит 79 миллионов рублей.

    В этом случае фирме придется пересчитать взносы по общеустановленному тарифу с начала того квартала, в котором допущено данное несоответствие (п. 6 ст. 427 НК РФ).

    Обратите внимание

    Восстановленную сумму страховых взносов перечисляют в бюджет. При этом пени платить не нужно.

    Объясняется это тем, что восстановленная сумма страховых взносов не является доплатой в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный срок. Ведь за предыдущие периоды пониженный тариф был применен правомерно. Значит, оснований для начисления пеней нет.

    Потеря права на УСН

    Если плательщик УСН применял льготный тариф страховых взносов, но утратил право на УСН, он обязан пересчитать взносы по общим тарифам и осуществить доплату.

    Пени при этом не начисляются (письмо Минтруда России от 21 апреля 2015 г. № 17-4/В-595).

    Страховые взносы пересчитываются с начала того квартала, в котором допущено нарушение условий по применению УСН (например, доходы фирмы превысили допустимое ограничение).

    Как и в случае с потерей права на льготный тариф, такая сумма перерасчета взносов не является доплатой в связи с неполной их уплатой в установленный срок. Поскольку организация в периоде, в котором произошло выявленное нарушение, правомерно перечисляла страховые платежи по пониженному тарифу, соответствуя условиям применения УСН. Поэтому пени при перерасчете взносов не уплачиваются.

    Соответствие ОКВЭД

    Кроме того, что виды осуществляемой деятельности должны быть основными, они должны еще и классифицироваться на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

    До 1 января 2017 года в качестве такого классификатора применялся ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (ОКВЭД), утвержденный постановлением Росстандарта от 6 ноября 2001 г. № 454-ст.

    С 1 января 2017 года приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст он отменен, и вместо него применяется ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (ОКВЭД2).

    Важно

    Имейте в виду, что в новом классификаторе отдельные виды деятельности изменили свою отраслевую принадлежность по сравнению с предыдущим. Поэтому не исключена ситуация, когда до 2017 года «упрощенец» вел виды деятельности, позволявшие применять пониженные тарифы страховых взносов согласно старому классификатору. А в 2017 году согласно новому классификатору они ему уже не соответствуют.

    Поэтому всем «упрощенцам», применяющим льготные тарифы страховых взносов, следует сверить свои виды деятельности с учетом тех обновленных отраслевых группировок, которые приведены в ОКВЭД2.

    Между тем Минфин и ФНС заверили, что «упрощенцы», ведущие деятельность в социальной или производственных сферах и применявшие пониженные тарифы страховых взносов до 2017 года, могут использовать льготу и дальше.

    Причем независимо от совпадения или несовпадения кодов ОКВЭД 2 согласно переходным ключам. Правда, при условии, что эти фирмы соблюдают требования о доле доходов в размере годового дохода (письмо Минфина России от 13 октября 2017 г.

    № 03-15-07/66964 (направлено письмом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ГД-4-11/21578@)).

    Тем не менее, в ближайшее время Минфин собирается внести уточнения в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса. Чтобы «упрощенцы»-льготники сохраняли право применять пониженные тарифы на законных основаниях, будут скорректированы наименования видов льготируемой деятельности в соответствии с ОКВЭД 2.

    Добавим, что для применения льготных страховых тарифов страхователи обязательно должны производить выплаты и иные вознаграждения физлицам, а попросту говоря, иметь наемных работников.

    УСН: Пониженный тариф – льгота не для всех

    Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

    Некоторые предприниматели и организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы за своих работников по пониженным тарифам. На период 2011 – 2012 гг. общий тариф для них составляет 26 процентов (ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее – Закон N 212-ФЗ).

    Воспользоваться льготой можно при одновременном соблюдении следующих условий.
    Во-первых, ИП должен применять упрощенную систему налогообложения.
    Во-вторых, вид деятельности коммерсанта должен указываться в перечне, приведенном в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

    В-третьих, доля доходов по данному виду деятельности должна быть не менее 70 процентов в общем объеме доходов, то есть вид деятельности является основным.
    Три простых условия, но на практике они вызывают вопросы.

    Кроме того, нюансы деятельности и особенности расчета дохода приводят к тому, что бизнесмены не могут воспользоваться льготой.

    Внереализационный доход

    Для расчета доли доходы определяются по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса. В ней установлен общий порядок определения доходов на “упрощенке”. В расчет включаются доходы от реализации (ст. 249 НК РФ), внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Не учитываются доходы, указанные в ст.

    251 НК РФ, а также доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов (п. п. 2, 4, 5 ст. 224 НК РФ).

    В целом ничего сложного: суммы, связанные с осуществлением деятельности, поступают на расчетный счет или в кассу, коммерсант включает их в расчет, определяя поступления от вида деятельности, предоставляющего право на льготу, и общую сумму выручки.

    Как быть с внереализационными доходами? К внереализационным доходам относятся все иные поступления, не являющиеся выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Логично, что при расчете доли они не включаются в выручку от деятельности, но учитываются в общей сумме доходов.

    Совет

    Пример. Коммерсант на УСН занимается оказанием парикмахерских услуг (код по ОКВЭД 93.02). Данный вид деятельности предоставляет ИП право воспользоваться льготным тарифом. В перечне видов деятельности, на которые распространяется льгота, названо предоставление персональных услуг.

    Согласно Классификатору ОКВЭД это класс 93. Группировка 93.02 “Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты” в этот класс попадает. Осталось проверить выполнение третьего условия – о доле дохода. В первом квартале 2011 г.

    бизнесмен переоборудовал помещение, деятельность осуществлялась неполный период, поэтому общий доход за квартал составил 10 000 руб. Старое оборудование продано за 40 000 руб. Получается, по итогам квартала доля доходов от основной деятельности в общем объеме выручки составит 20% ((10 000 руб. / 50 000 руб.

    ) x 100).

    Формальный расчет лишает бизнесмена права на льготный тариф, хотя у него одна деятельность.

    Теоретически продажа относится к данному направлению бизнеса. Однако с налоговой точки зрения выручка от продажи оборудования – это внереализационный доход, который в общую сумму включается, а вот в доход от реализации товаров (работ, услуг) – нет.

    Получается, такая продажа может лишить коммерсанта права на пониженный тариф. Внереализационный доход предпринимателя автоматически уменьшает долю дохода, приходящуюся на основную деятельность. Доля доходов определяется по итогам отчетного (расчетного) периода (п. 1.4 ст.

    58 Закона N 212-ФЗ), то есть по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, календарного года.

    Если основной вид не соответствует заявленному, то есть если доля доходов не составит 70 процентов в общем объеме доходов, то нужно пересчитать и уплатить взносы по обычной ставке с начала отчетного (расчетного) периода (то есть с 1 января календарного года), а также пени на неуплаченные суммы.

    Предположим, у коммерсанта в первом квартале доходов практически нет, но он продает часть оборудования и получает большую сумму. Соотношение доходов сразу лишает ИП права на пониженный тариф.

    Обратите внимание

    Можно ли получить льготу по итогам полугодия? Суммы берутся нарастающим итогом, и не исключено, что во втором квартале суммы выравняются и доход непосредственно от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) составит требуемые 70 процентов в совокупном доходе. Закон не рассматривает возможность возврата.

    И скорее всего, пенсионщики не позволят пересчитать взносы по пониженному тарифу. Поэтому, в случае подобных продаж, в договоре стоит предусмотреть поэтапную оплату, чтобы сроки попали на разные отчетные периоды.

    Совмещение режимов

    Допустим, коммерсант осуществляет два вида деятельности: по основному он применяет УСН, другой вид переведен на ЕНВД. Как определить долю дохода? Нужно ли учитывать “вмененные” доходы? Официальных разъяснений на этот счет нет, разъяснений в законе – тоже. Мнения экспертов разделились. Одни считают, что доходы нужно учитывать.

    Действительно, ведь сравнивать нужно доход по “упрощенной” деятельности, дающей право на льготу, с общим доходом, а таковым будет совокупная выручка коммерсанта от всех направлений деятельности. Справедливо, но реализовать на практике такой расчет удастся вряд ли. Поясним. Коммерсант по итогам отчетного (расчетного) периода должен подтверждать основной вид деятельности.

    Никаких дополнительных отчетов представлять не нужно, специальный разд. 4.4 теперь есть в форме РСВ-1 ПФР (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 894н). Отчитываясь по страховым взносам, уплаченным за сотрудников, бизнесмен одновременно представляет сведения о доле дохода по деятельности, дающей право применять льготный тариф. В таблице разд. 4.

    4 бланка РСВ-1 ПФР всего три строки. В первой указываются доходы ИП, рассчитанные по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса. Статья регулирует деятельность “упрощенцев”. О доходах, полученных по другим направлениям деятельности, в том числе переведенным на “вмененку”, не упоминается. Следуя букве закона, в расчет “вмененные” доходы не включаются.

    Во второй строке записывается величина доходов по основной деятельности, переведенной на УСН. В третьей строке рассчитывается процент, то есть второй показатель делится на первый, итог не должен быть менее 0,7 (70 процентов). Получается, в расчете доли сравнивается доход от “упрощенной” деятельности с общими доходами в рамках все той же “упрощенной” деятельности.

    Учет иных доходов в разд. 4.4 формы РСВ-1 ПФР не предусмотрен.

    Вот и выходит, что учесть “вмененные” доходы при всем желании не удастся. У специалистов, считающих, что брать нужно только “упрощенные” доходы, есть дополнительный аргумент. Закон N 212-ФЗ устанавливает пониженные тарифы для предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

    Доля доходов определяется по правилам, установленным для “упрощенцев”. Закон N 212-ФЗ говорит только об УСН, значит, и учитывать нужно только доходы в рамках “упрощенки”. В свою очередь, ЕНВД не предполагает учет доходов, поэтому учитывать их в расчете не нужно.

    Скорее всего, этой же точки зрения станут придерживаться пенсионщики.

    Важно

    Наша справка. Если предприниматель осуществляет деятельность, указанную в перечне пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, и доход от деятельности составляет не менее 70 процентов общего объема доходов, но ИП применяет общий режим налогообложения или уплачивает ЕНВД, права применять пониженный тариф при уплате страховых взносов не возникает. Льгота предоставляется только “упрощенцам”.

    При таком разделении логично, что взносы по пониженным тарифам можно начислять на зарплату сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на УСН.

    А за работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, уплачивать полный тариф (34 процента). Для “вмененки” льгот не предусмотрено.

    Но как поступить с сотрудниками, занятыми в обоих направлениях? Поскольку Закон не регулирует данный вопрос, от бизнесменов, конечно же, потребуют начислять взносы за таких работников по полному тарифу.

    Наша справка. При регистрации в качестве ИП бизнесмен заявил несколько видов деятельности (кодов ОКВЭД), один из которых (первый в заявлении) заявлен основным.

    Однако на практике доход свыше 70 процентов в общем объеме выручки приносит другой вид деятельности, который в ЕГРИП не заявлен в качестве основного. Тот факт, что в Госреестре основным указан иной вид деятельности, не лишит ИП права на пониженный тариф.

    Закон N 212-ФЗ ничего не говорит о Госреестре. Важны фактические результаты деятельности.

    Два “упрощенных” бизнеса

    Еще одна спорная ситуация: коммерсант осуществляет два вида деятельности, оба из которых переведены на УСН, и оба вида деятельности дают право воспользоваться льготным режимом. Но, предположим, доход от каждого из направлений составляет примерно половину, то есть доля каждого вида составит 0,5.

    Вновь формальный расчет лишает коммерсанта права уплачивать за сотрудников взносы по пониженному тарифу. Можно попытаться как-то изменить соотношение, сократить одно из направлений и уложиться в лимит.

    Но тогда возникает вопрос: можно ли по сотрудникам, занятым во втором виде деятельности, уплачивать взносы по пониженному тарифу (ситуация аналогична ситуации при совмещении УСН и ЕНВД)? Думаем, в этом случае отстоять право на льготу в отношении всех сотрудников будет проще.

    УСН, Страховые взносы, Налоговые льготы

    Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

    Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

    Рассмотрим такую ситуацию: организация имеет право на пониженные тарифы при расчете страховых взносов с выплат всем своим работникам. К примеру, она применяет упрощенку и занимается льготируемым видом деятельности .

    При этом в организации работают инвалиды, с выплат которым взносы можно платить также по пониженным тарифам, но уже по другим, которые предназначены специально для инвалидов .

    И какой же из тарифов применять к выплатам работникам-инвалидам: пониженный “упрощенный” (как по всем другим работникам работодателя-упрощенца) или пониженный “инвалидный”?

    Этот вопрос возникал и раньше. Но в 2011 г. пониженные тарифы для упрощенцев были выше, чем тарифы для работников-инвалидов.

    Поэтому считать взносы по таким работникам, применяя “инвалидные” тарифы, было выгоднее, чем применяя “упрощенные”. Минздравсоцразвития разъяснило, что с выплат инвалидам взносы надо начислять по пониженному тарифу, установленному именно для них . То есть предлагало использовать более низкие тарифы.

    Совет

    А с 2012 г. тарифы льготников-упрощенцев стали ниже, чем тарифы по выплатам инвалидам. Суммарный тариф при расчете взносов с выплат обычным работникам теперь составляет 20%. Суммарный же тариф для работников-инвалидов остался на уровне прошлого года – 20,2% .

    Вывод очевиден: взносы по “инвалидным” тарифам будут больше, чем по “упрощенным”. Так что теперь нет смысла применять специальные “инвалидные” тарифы, если работодатель имеет право считать взносы всем своим работникам по еще меньшему тарифу.

    Но вот вопрос: как на это отреагируют проверяющие? Уже сейчас в разных отделениях Пенсионного фонда инспекторы дают противоположные советы. Одни рекомендуют платить взносы по инвалидам как по обычным работникам.

    Другие настаивают на применении специальных, “инвалидных”, тарифов.

    Кое-кто усмотрел в прошлогоднем Письме Минздравсоцразвития ограничение на применение общих пониженных тарифов при расчете взносов с выплат работникам-инвалидам.

    Мы обратились за разъяснениями к специалистам Минздравсоцразвития.

    ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

    КОТОВА ЛЮБОВЬ АЛЕКСЕЕВНА – Заместитель директора Департамента социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

    “Если страхователь имеет право применять пониженный тариф при расчете страховых взносов с выплат всем своим работникам, то он может применить его и при расчете взносов с выплат работникам-инвалидам.

    Главное – подтвердить свое право на применение пониженного тарифа. Так, если речь идет о применяющих упрощенку, то у них должны выполняться условия для применения льготных пониженных тарифов. Их вид деятельности должен входить в перечень из п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, а доля доходов от этой деятельности должна быть не менее 70% в общем объеме доходов “.

    Как видим, в Минздравсоцразвития не возражают против расчета взносов с выплат работникам-инвалидам по более низким тарифам (разумеется, из тех, на которые работодатель имеет право).

    И если ваш общий пониженный тариф меньше 20,2%, то взносы всем работникам можно начислять одинаково – без их разделения на инвалидов и остальных работников.

    Обратите внимание

    Кстати, подобная ситуация сложилась не только у упрощенцев-льготников, но и, в частности, у аптек на ЕНВД, и у IT-компаний.

    * * *

    Даже если в 2012 г. вы будете начислять взносы не по “инвалидным” тарифам, а по общим льготным, справки об инвалидности работников вам все же пригодятся.

    Хотя бы для расчета НДФЛ (при предоставлении налоговых вычетов), а также для расчета взносов на страхование от несчастных случаев.

    Ведь взносы на страхование от несчастных случаев с выплат работникам-инвалидам по-прежнему можно платить в размере 60% от общих тарифов .

    Кстати, если в течение 2012 г. вы потеряете право на применение льготных “упрощенных” тарифов, то придется пересчитать все по обычным тарифам. Но взносы с выплат инвалидам вы сможете считать по более низким, “инвалидным”, тарифам. Ведь они от вида деятельности организации никак не зависят.

    ___________________________

    п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее – Закон N 212-ФЗ)

    п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector