Расчет по взносам: что учесть при сдаче

Расчет по страховым взносам 2017: как заполнять и когда сдавать

Расчет по взносам: что учесть при сдаче

Расчет страховых взносов в 2017 году сдают по новой форме, которая была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016 года. Форма состоит из трех разделов и более чем десятка приложений. Всего документ занимает 24 листа, но не каждый из них обязателен к заполнению.

Какие именно данные вносит организация, зависит от численности штата, наличия расходов на социальное страхование и применяемых тарифов. Также учитывается, является ли плательщик юридическим лицом. При необходимости в форму вносят «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем».

Неизменно заполняется титульный лист, с которого начинается нумерация в документе.

Обратите внимание

Напомним, в 2017 году расчет страховых взносов из ведения Пенсионного фонда России перешел под контроль Федеральной налоговой службы.

Порядок расчета страховых взносов в 2017 году

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году определен статьей 80 Налогового кодекса РФ. Предприятия, в штате которых более 25 сотрудников, обязаны сдавать расчет в электронном виде.

Удобнее всего делать это через специальные программы для сдачи отчетности. Они не только отсылают отчеты в ФНС, ПФР, ФСС и другие госорганы, но обеспечивают частичное автозаполнение отчетных форм.

Одна из таких программ – «СбиС Электронная отчетность». Это решение подходит и опытным бухгалтерам, и тем, кто впервые взялся за подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности. Программа постоянно обновляется, чтобы учитывать последние изменения в российском законодательстве. Пользователю не приходится следить за актуальностью форм отчетов – за этим следит система.

Помнить о сроках сдачи каждого отчета тоже не обязательно: в СБИС встроен календарь бухгалтера. Программа сама вычисляет, какие отчеты должен сдавать плательщик. Учитываются отрасль, специфика деятельности, применяемая плательщиком система налогообложения.

СБИС формирует для пользователя индивидуальный бухгалтерских календарь, а затем напоминает о ближайших отчетах при каждом старте.

Благодаря тому, что в 2017 году расчет по страховым взносам в ФНС можно сдать через интернет, организации экономят время на отправку сведений, а налоговые органы — на проверку. Бумажные документы плательщикам приходится возить в налоговую, соблюдая график ее работы и тратя время в очередях.

С программой СБИС Электронная отчетность документы отправляются в налоговую в любое время дня и ночи, в выходной или праздник – когда это удобно пользователю. Главное при сдаче отчета — уложиться в предусмотренный законом срок.

Важно

Работать со СБИС можно с планшетов и смартфонов: подготовить и сдать расчет можно даже в дороге. Система также позволяет вести формализованную и неформализованную переписку с сотрудниками государственных органов.

При этом конфиденциальная информация передается исключительно в зашифрованном виде.

Для защиты данных при сдаче расчета по страховым взносам в 2017 году необходимо использовать усиленную квалифицированную электронную подпись. Это не только необходимая мера предосторожности, но и требование российского закона. Приобрести подпись можно в нашем Центре ЭЦП.

Почему подпись обязательна? Она удостоверяет подлинность и неизменность данных в электронном отчете, а также обеспечивает их криптографическую защиту. Во-первых, сотрудники налогового органа будут уверены, что документ отправлен именно вами и не изменялся после подписания. Во-вторых, никто не перехватит ваши конфиденциальные сведения при пересылке через интернет.

Форма расчета по страховым взносам.


Заполнение расчета страховых взносов в 2017 году

В первом разделе расчета указывают суммы страховых взносов для уплаты в бюджет. При этом прописывается код бюджетной классификации (КБК) для зачисления средств. Список кодов утвержден Минфином еще в декабре 2016 года (см. Приказ №230н).

Обратите внимание, что с 2017 года при заполнении расчета по страховым взносам в первом разделе не нужно уточнять ни суммы уплаты, ни остатки на момент начала/окончания расчетного периода.

Обоснование размера взносов и данные о выплатах сотрудникам вносят в Приложение 1.

Это обязательно для всех, кто выплачивал вознаграждения или пособия работникам, застрахованным в системе обязательного медицинского и пенсионного страхования.

Ставку для расчета взносов обозначают кодом тарифа плательщика. Приложение заполняют отдельно для каждого тарифа, который использовался в отчетном периоде.

Совет

В Приложение 2 попадают взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Приложения 3 и 4 заполняют плательщики, которым государство обязано возместить выплаты по больничным и в связи с материнством из средств федерального бюджета.

Приложения 5–8 – для плательщиков, применяющих сниженные тарифы на основании пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса.

Какое из приложений заполнять, зависит от вида экономической деятельности, формы организации и применяемой системы налогообложения.

Приложение 5 – только для ИТ-компаний, 6 – для плательщиков на УСН, чья основная деятельность упомянута в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Приложение 7 – для некоммерческих организаций, 8 – для индивидуальных предпринимателей.

Приложение 9 заполняют плательщики, у которых в расчетном периоде работали и получали зарплату иностранцы или временно находящиеся в России лица без гражданства. Приложение 10 – для тех, кто нанимал студентов и оплачивал их труд.

Раздел 2 и первое приложение к нему заменяют форму РСВ-2 и заполняются главами фермерских хозяйств.

В раздел 3 вносят сведения о застрахованных лицах за последние три месяца расчетного периода. При заполнении указываются анкетные данные сотрудников и суммы начисленных им выплат, в том числе с учетом доптарифов и категорий застрахованных лиц.

Расчет по страховым взносам 2017 – сроки

В 2017 году расчет по страховым взносам в ФНС необходимо подавать три раза:

  • за первый квартал – до 2 мая,
  • за полугодие – до 31 июля,
  • за 9 месяцев – до 30 октября.

Отчет по итогам 2017 года нужно успеть сдать до 30 января 2018 года, т.е. не позднее чем через тридцать дней после окончания отчетного периода.

Чтобы сдавать расчет по взносам в срок и без ошибок, автоматизируйте его подготовку и проверку с помощью программы «СБИС Электронная отчетность»! Если расчет заполнен с ошибками, программа выявит их и поможет исправить.

После отправки расчета вы увидите, когда он будет принят, а при необходимости сможете связаться через программу с сотрудником налоговых органов.

Узнайте больше о возможностях СБИС и о том, как внедрить его для вашей компании – позвоните нам! Консультируем бесплатно.

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Расчет по взносам: что учесть при сдаче

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). Поэтому начиная с отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте в налоговую инспекцию.

Форма расчета новая. Она утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Кто сдает

Расчет сдают все страхователи:– организации (в т. ч. иностранные, работающие в России) и их обособленные подразделения;– индивидуальные предприниматели;– физлица, которые не являются предпринимателями;

– главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Новый расчет должны сдавать все те, у кого есть застрахованные лица. А именно:– сотрудники, которые работают на основании трудовых договоров;– генеральный директор – единственный учредитель;

– физлица – исполнители по гражданско-правовым договорам. Например, договорам подряда или оказания услуг.

Расчет сдавайте независимо от того, вела организация деятельность в отчетном периоде или нет. Неважно, начисляли вы застрахованным лицам зарплату и другие выплаты или нет.

Это следует из пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ, пункта 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Когда сдавать

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Отчетный период – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание

В 2017 году расчеты сдавайте:– за I квартал – не позднее 2 мая (30 апреля – выходной день, а 1 мая – праздничный день);– за полугодие – не позднее 31 июля (30 июля – выходной день);

– за девять месяцев – не позднее 30 октября.

Расчет за 2017 год сдавайте не позднее 30 января 2018 года.

Как сдать

Организации и предприниматели подают расчет:– в электронном виде или на бумаге – если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период не превышает 25 человек;

– только в электронном виде – если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период больше 25 человек.

Об этом сказано в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Электронный формат расчета утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Обособленное подразделение самостоятельно сдает расчет на своих сотрудников, если имеет отдельный расчетный или лицевой счет и самостоятельно начисляет вознаграждения сотрудникам. В этом случае подразделение сдает расчет в ИФНС по своему местонахождению. В расчете указывайте КПП обособленного подразделения.

Если обособленное подразделение не отвечает этим критериям, данные о сотрудниках обособленного подразделения включите в расчет по головному отделению организации. В таком же порядке составляйте расчеты по обособленным подразделениям за пределами России.

Это следует из положений частей 11 и 14 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Если организация (предприниматель) прекращает деятельность до окончания расчетного периода, расчет сдайте:– до даты, когда составили промежуточный ликвидационный баланс, – для организаций;

– до даты, когда подали заявление о регистрации прекращения деятельности, – для ИП.

В расчет включите данные за период с начала года (для вновь созданных организаций – с момента создания) и по день составления расчета включительно.

Сумму взносов к уплате или доплате перечислите в бюджет в течение 15 календарных дней начиная со дня, который следует за днем представления расчета. Так предусмотрено пунктом 15 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Чем грозят нарушения при сдаче расчета

За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании данного расчета.

При определении размера штрафа из этой суммы вычитается сумма взносов, которую организация перечислила в бюджет в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета.

При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб. Например, если взносы по расчету организация полностью уплатила в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб.

Важно

Если в установленный срок организация уплатила только часть взносов, то штраф рассчитывается с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически перечисленной в бюджет.

Это предусмотрено статьей 119 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание: если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Важно, как сдали расчет:

  • электронно. Уведомление ждите не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
  • на бумаге. Уведомление получите в течение 10 рабочих дней после того дня, как инспекторы получили расчет.

Уточненные расчеты

Если вы обнаружили ошибки в уже сданном расчете, проверьте, нужно ли подавать уточненный расчет.

Если из-за ошибки вы не занизили взносы к уплате, то уточненный расчет сдавать не обязательно. Например, организация начислила страховые взносы с необлагаемых выплат.

Когда ошибка в первичном расчете уменьшила взносы, обязательно сдайте уточненный расчет. Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в бюджет остаток взносов и пени. В этом случае инспекторы не начислят штраф. Такие правила предусмотрены статьей 81 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание: если в 2017 году (или позже) вы обнаружите ошибки в расчетах за периоды до 1 января 2017 года, уточненные расчеты по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС по-прежнему сдавайте в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России (ст. 23 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).

За периоды с 2017 года уточненные расчеты подавайте в ИФНС по новой форме.

Расчёт по страховым взносам 2017 – помощь в заполнении отчётности

Расчет по взносам: что учесть при сдаче

Расчет по страховым взносам – услуги бухгалтера в заполнении новой формы. Декларации. Квалифицированная помощь специалиста из компания Петербух.

Подготовка и сдача отчётности за 1 квартал 2017 года в Санкт-Петербурге (СПб) и Ленобласти.Скачать бланк расчёта страховых взносов в формате PDF.

Пример и мос образец заполнения.

В 2017 году страхователям впервые предстоит сдать отчётность по страховым взносам до 02.05.2017. Нужен ли нулевой расчет, как отразить больничный и возмещение пособий из ФСС? Ответы на эти и другие вопросы.

Порядок представления расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию (ФНС) сдается раз в три месяца: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок сдачи отчётности – последнее число число месяца, следующего за отчетным периодом (30 апреля). По причине майских праздников, с учётом выходных дней период отправки документов сдвигается.

Сдать декларацию, отчётность можно двумя способами:

  • в электронном виде, если численность работников составляет 26 и более человек;
  • на бумажном носителе при численности не более 25 человек.

Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные листы заполняются при наличии определенных обстоятельств (выплата пособий из ФСС, взносы по дополнительному тарифу и т.п.).

Как отразить сотрудников, находящихся в декрете или отпуске

В бланке отчётности по страховым взносам следует отразить данные по всем застрахованным лицам. В соответствии с законами сотрудники, находящиеся в декрете, отпуске за свой счет (без содержания) и в отпуске по уходу за ребенком, являются застрахованными лицами, поэтому их также необходимо включать в расчет по страховым взносам.

Раздел 3 расчета нжно заполнить плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка заполнения расчета).

Если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение всего отчетного периода, раздел 3 нужно заполнить, а вот раздел 3.2 не заполняется. Это следует из п. 22.2 Порядка заполнения расчета.

Как отразить больничный в отчётности по страховым взносам

Сумму начисленного больничного пособия в бланке нужно отразить в строке 070 приложения 2 расчета по страховым взносам.

В соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Указывается с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Также страхователю необходимо указать в поле 001 приложения 2 признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Признаки страховых выплат

  • прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу. То есть статус «1» ставится при участии компании в пилотном проекте ФСС
  • зачётная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику. Этот статус ставится, когда страхователь самостоятельно начисляет больничные и они идут в зачет с начисленными взносами.

Как отразить возмещение средств из ФСС

В новой форме расчёта/отчётности по страховым взносам страхователю необходимо отразить сумму возмещения средств из ФСС (если таковые есть). Согласно Приказу ФНС России от 10.10.

2016 N ММВ-7-11/551@ суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются в строке 080 приложения 2 раздела 1 расчета.

Так как новый расчет по страховым взносам сдается с 2017 года, логично предположить, что пособия, выплаченные в текущем году за периоды до 2017 года, в расчет не включаются. Порядок заполнения отчётности (п. 11.14) гласит, что по строке 080 необходимо указать величину средств, возмещенных ФСС:

  • с начала расчетного периода — с 01.01.2017;
  • за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
  • за каждый из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода.

Если в 1-м квартале 2017 года на расчетный счет компании поступило возмещение пособий за 2016 год, порядок отражения таких выплат лучше уточнить в ФНС.

Нулевой расчет по страховым взносам

Если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан сдать нулевую отчётность по страховым взносам в налоговую инспекцию.

Расчет по страховым взносам

Расчет по взносам: что учесть при сдаче

Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Расчёт по страховым взносам Гусарова Юлия Порядок расчета по страховым взносам в 2018 году: состав отчетности, инструкция по заполнению и бланки.

2017 год ознаменовался отменой отчетности в Пенсионный фонд.

Вместо привычных бланков РСВ-2, РСВ-1 юрлица и предприниматели, располагающие штатными работниками или привлекающие граждан по договорам ГПХ, обязаны представлять в налоговую инспекцию форму РСВ (КНД 1151111) – «Расчет по страховым взносам».

 Этот документ охватывает сводную информацию по отчислениям на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые с 2017 года подпадают под администрирование ФНС. 

Когда и как сдавать расчет по страховым взносам 

За налогоплательщиками, имеющими до 25 сотрудников (застрахованных лиц), ФНС сохранила право сдавать расчет по страховым взносам в бумажном варианте. Все остальные юридические лица и ИП обязаны представлять электронную версию отчета через телекоммуникационные каналы связи.

Совет

 Срок – 30 дней по окончании отчетного периода, т.е. отчет за квартал должен быть передан в налоговое ведомство не позднее 30 числа следующего месяца. Если последний день сдачи отчета приходится на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Расчет по страховым взносам 2018 года: инструкция по заполнению

Порядок заполнения регламентируется распоряжением ФНС №ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года. Этим же документом закреплена форма отчета.

Полный вариант расчета содержит следующие подразделы: • титульная страница стандартного для налоговых деклараций формата, где перечисляются название страхователя, ИНН/КПП, код ОКВЭД, код территориальной ФНС, фамилия и контактный телефон ответственного лица (руководителя).

В отдельных строках прописываются код расчетного периода и места учета налогоплательщика; • страница для внесения сведений по физическим лицам, не являющимся ИП, получившим доходы в отчетном квартале (полугодии, 9 месяцах, году). Она предназначена только для физлиц-работодателей, не указавших свой ИНН.

• раздел №1 – ключевая часть, в которой отражаются необлагаемые и облагаемые выплаты, и рассчитанные платежи по каждому из фондов. Этот подраздел дополняется приложениями, разработанными для отдельных страхователей. В стандартной ситуации российская компания заполняет только приложения №1.1, №1.

2, №2; • раздел №2 с приложением – для отображения взаиморасчетов для КФХ (фермерских/крестьянских хозяйств); • раздел №3, сосредоточивший индивидуальную информацию по каждому застрахованному физлицу (сотрудникам ООО/ИП или гражданам, оформленным по договору). Все заполненные листы нумеруются сквозным методом, суммы произведенных выплат и начисленных взносов указываются без округления, в рублях и копейках. 

Содержание расчета по страховым взносам в 2018 году: Раздел 1

В первом разделе подытоживаются суммарные данные по каждому из фондов – социальному, пенсионному, медицинскому – с указанием конкретного кода бюджетной классификации. Начисленные суммы представлены итоговой суммой, подлежащей уплате, с начала расчетного периода (строки 030, 050, 110) с разбивкой по месяцам последнего квартала.

Так, при заполнении расчета по страховым взносам за 3 квартал надо указать величину начисленных взносов за июль, август и сентябрь текущего года. В приложении №1 приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы. Вычисления производятся отдельно по каждому из фондов: пенсионному и медицинскому.

Необходимые данные для внесения в строки Приложения 1.1. и 1.2:010-020 Численность застрахованных работников, выплаты по которым облагаются страховыми взносами.030, 050 Суммарные выплаты/вознаграждения в пользу физлиц.040 Доходы, подлежащие исключению из базы обложения страховыми взносами (необлагаемые выплаты).060 Расчетная сумма взносов.

Заполнение Приложения №2 по расчетам с соцстрахом:001 Признак платежей из ФСС – прямые (1) или зачетные (2). Цифра 1 проставляется в строке 001 при действии на территории региона Пилотного проекта по выплате социальных пособий.010 Количество застрахованных физлиц.020 Суммы, выплаченные с начала года с расшифровкой по трем последним месяцам отчетного квартала.

050 Налоговая база для расчета отчислений на социальное страхование (при отсутствии необлагаемых выплат показатель равен строке 020).060 Размер отчислений на соцстрахование, с разбивкой на 3 последних месяца.070 Расходы по соцстрахованию, если они были (платежи по больничным листам, начиная с 4-го дня болезни).

Обратите внимание

080 Величина денежного возмещения из Территориального ФСС по произведенным работодателем расходам.090 Итоговый размер платежа, который следует перечислить в бюджет (признак 1). Стр.090 = стр.060 – стр.070 Если размер расходов по соцстраху превышает начисленные взносы, то в первой колонке «Признак» строки нужно проставить «2» и указать размер превышения.

Полученный таким образом итог будет возвращен работодателю Фондом социального страхования.

Раздел 3 расчета по страховым взносам – персонифицированный учет 

В этом блоке работодатель указывает персонифицированные сведения по каждому сотруднику, начиная с Ф.И.О. и паспортных данных, заканчивая показателями о произведенных за отчетный период отчислениях и рассчитанными страховыми взносами.

 Перед тем, как заполнить расчет по пенсионным, социальным и медицинским страховым взносам, нужно удостовериться, что все работники предоставили персональные данные – ИНН и СНИЛС. При отсутствии хотя бы одного из идентификаторов отчет будет считаться не сданным.

 Важно: пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме должны совпадать с итоговой величиной взносов в ПФР. В противном случае отчет будет считаться непредставленным.

Штрафные санкции

За опоздание со сдачей расчета по страховым взносам работодателю придется отдать государству штраф минимум в 1 тысячу рублей, но не менее 5% от суммы взносов в периоде за каждый просроченный месяц, даже неполный. При самостоятельном обнаружении ошибок или недостоверных сведений, допущенных при формировании документа можно сдать уточненный вариант. 

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам 

Да, нужно. Неосуществление деятельности не освобождает от обязанности сдавать расчет. Подтверждение в Письме ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174.

Чтобы не допускать ошибок при заполнении расчета по страховым взносам, воспользуйтесь сервисом «Моё дело». Система автоматически проверяет обязательное соответствие разделов расчета и указывает на ошибки.

Вы также сможете подготовить и другие отчеты, обязательные для работодателей, а также налоговые декларации.

С сервисом «Моё дело» вы отчитаетесь правильно и вовремя. 

 

Бесплатный
пробный доступ

Расчет и уплата страховых взносов для ИП в 2018 году

Расчет по взносам: что учесть при сдаче

Обязательные страховые отчисления — это платежи, которые обеспечивают граждан пенсионным и медицинским страхованием, а также социальной защитой.

До недавнего времени обязанность по внесению взносов регулировалась Федеральным законом №212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

В силу того, что ИП не получают заработную плату, а извлекают доход из прибыли, на них возлагается обязанность по уплате взносов в страховые фонды за самих себя.

Важно

В конце 2016 года №212-ФЗ утратил силу, правоотношения в этой сфере регулируются Налоговым кодексом, главой 34 в частности. Изменения не коснулись отчетного периода, выплат, плательщиков и общих правил. Однако небольшие изменения в процедуре уплаты взносов все же появились, так, например, стала другой форма отчетности.

Согласно Налоговому кодексу, производить страховые отчисления обязаны:

  • лица, производящие выплаты физическим лицам (организации, ИП, физические лица);
  • лица, не производящие выплаты физическим лицам (индивидуальные предприниматели и те, кто занимается частной деятельностью, например адвокаты и нотариусы и т.д.).

Если плательщик подходит под несколько критериев сразу, на него возлагается обязанность по отчислениям отдельно по каждому из них.

Законодательная база

Основным нормативным актом, регулирующим сферу страховых отчислений, является Налоговый кодекс, глава 34. Документ отражает следующие моменты:

  • кто является плательщиком;
  • объект обложения;
  • база для расчета выплат;
  • отчетный период;
  • тарифы;
  • порядок исчисления и прочее.

Редакция документа действует с начала 2017 года и уполномочивает ФНС контролировать, взимать плату, взыскивать задолженность по страховым взносам. До этого момента отношения, связанные с расчетом, уплатой взносов регулировались №212-ФЗ.

Как определить размер

На индивидуальных предпринимателей возлагается обязанность отчислять стразовые взносы в то время, пока они зарегистрированы в соответствии с законом. Разберем, каким образом производится данный расчет в различных случаях.

«За себя»

Страховые отчисления индивидуального предпринимателя, уплачиваемые за себя, должны направляться в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и Соцстрах. Пенсионные взносы представляют собой фиксированную сумму, если доход предпринимателя за отчетный период не превышает 300 000 руб.

Сумма, подлежащая уплате, составляет 26% от минимального размера оплаты труда.

В 2018 году МРОТ составляет 11 163 руб. Соответственно за год необходимо внести:

11 163 руб. * 12 мес * 26% / 100% = 34 828,56 руб.

В том случае, если предприниматель получил за год доход, превышающий указанный лимит, к фиксированному взносу добавляется 1% от прибыли, полученной выше. Максимальная сумма отчислений в год составляет:

8 * 11 163 * 12 * 26% / 100% = 278 628,48 руб.

Сумма ограничивает выплаты предпринимателей в ПФР, даже если их годовой доход в десятки раз превышает вышеуказанную сумму.

Читайте так же:   Тарифы страховых взносов в 2018 году

Тариф взноса на медицинскую страховку составляет 5,1 %. Соответственно, ИП должен перечислить в год сумму:

11 163 * 12 * 5,1% / 100% = 6831,76 руб.

В отличие от пенсионных отчислений, этот тип страхового взноса неизменен и при любых доходах равен 4590 рублей.

Тариф взноса на социальное страхование не является обязательным и составляет 2,9%. 2610 рублей – сумма, которую при желании может заплатить индивидуальный предприниматель, в случае страховки при потере трудоспособности и ухода в декрет.

Выплаты за работников

В тех случаях, когда при осуществлении деятельности индивидуальный предприниматель прибегает к помощи наемных рабочих, на него возлагается обязанность по уплате страховых взносов и за них. Расчет взносов осуществляется по тарифам:

  • ПФР – 22%;
  • ФОМС – 5,1%;
  • Соцстрах – 2,9%.

Суммируя указанные тарифы, получается, что ИП обязан выплатить во внебюджетные фонды 30% от начисляемой заработной платы. К примеру, за работника, получающего 10 000 руб., предприниматель выплатит 3000.

Нюансы расчета

Рассчитывая страховые отчисления, предприниматель должен опираться на свой доход, который определяется исходя из применяемой им системы налогообложения. Что считается доходом в том или ином случае:

  • При общей системе налогообложения — доходы от предпринимательской деятельности, за исключением определенных вычетов.
  • При упрощенной системе – доходы минус расходы или доходы, не учитывающие расходы, в зависимости от выбранного варианта.
  • При ЕНВД — это вмененный доход.
  • При ПСН — это доход, по которому рассчитывается стоимость патента.
  • При ЕСХН — это доходы без вычета расходов.
  • Доходы суммируются, если предприниматели применяют одновременно различные режимы. Для удобства расчетов можно воспользоваться специальными калькуляторами, представленными в свободном доступе на многих ресурсах в сети. Заполнив поля индивидуальными данными, программа рассчитывает нужную сумму автоматически.

    Страховыми взносами не облагаются следующие суммы:

  • Различные государственные пособия, в том числе по безработице.
  • Компенсационные выплаты, которые могут быть связаны со здоровьем, предоставлением денежного возмещения за жилье, питание, топливо и т.д., за предоставление натурального довольствия. Кроме этого выплаты могут быть связаны с увольнением, профессиональной подготовкой.
  • Единовременные выплаты, такие как возмещение при ЧС, в связи со смертью родственника, рождением ребенка.
  • Суммы страховых платежей работников.
  • Дополнительные взносы в ПФР.
  • Компенсация за проезд к месту отдыха.
  • Покупка фирменной одежды, формы.
  • Материальная помощь.
  • Стоимость обучения.
  • Возмещение процентов по ипотечным кредитам.
  • Командировочные, суточные.
  • Как оплатить

    Взносы можно оплачивать не только разово, в конце отчетного периода, также разрешается производить выплаты частями. Оплата должна производиться тремя платежами, а именно в Пенсионный фонд России на фиксированную часть, в ПФР на прибыль,превышающую 300 000 руб., и в ФОМС. КБК должен быть выбран в соответствии получателем платежа.

    Код бюджетной классификации

    Для пенсионных отчислений необходимо использовать следующий КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160. Для ФФОМС КБК – 182 1 02 02103 08 1013 160. Стоит отметить, что в 2018 году КБК не поменялись. Однако, если отчисления производятся за предыдущий год, необходимо применять старые КБК.

    Квитанция

    Квитанцию можно сформировать с помощью специального сервиса на сайте ПФР www.pfrf.ru. Порядок действий следующий:

  • Необходимо выбрать себя как страхователя и указать необходимый регион.
  • Тип платежа – уплата страхового взноса.
  • На следующем этапе необходимо выбрать лицо, производящее выплаты другим лицам, или лицо, не производящее выплат в зависимости от того, есть ли наемные рабочие.
  • Затем следует указать фонд, в который будет уплачен взнос.
  • В конце необходимо заполнить реквизиты, такие как ФИО, адрес, сумма платежа, ОКТМО.
  • Полученную квитанцию можно распечатать или выгрузить на компьютер, указав нужное расширение.
  • Квитанцию можно оплатить в любом отделении Сбербанка.

    Заполнение платежного поручения

    Для успешной оплаты с расчетного счета необходимо корректно заполнить следующие данные:

    • статус плательщика – 09;
    • КПП – 0;
    • плательщик – Фамилия, Имя, Отчество, адрес;
    • получатель – реквизиты ФНС;
    • 104 – КБК;
    • 105 – Код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований;
    • основание платежа – ТП;
    • отчетный период –ГД.00. * (* = отчетный год);
    • очередность платежа – 5;
    • код – 0;
    • 108 — 0;
    • 109 – 0;
    • 110 – не заполнять;
    • назначение платежа – Страховые взносы [куда] за [год] г.

    ИП обязан уплатить страховые взносы по доходам, не превышающим лимит, до 31 декабря. В том случае, если взносы уплачиваются частями, по кварталам, существует возможность уменьшить начисление налогов. То, какая именно сумма будет вноситься каждый квартал, не имеет значения, главное, чтобы к концу года все 34 828,56 руб. были внесены.

    Если ИП использует упрощенную систему налогообложения, ему целесообразно осуществлять страховые выплаты в квартале, когда ожидается высокий доход.

    Совет

    Смысл уменьшения налоговых выплат основывается на том, что в отчетный период с высокими доходами актуальны и высокие платежи по налогам.

    Уплаченные до формирования налога страховые взносы позволяют существенно сэкономить денежные средства предпринимателей.

    При ЕНВД не учитывается доход, и налог уплачивается на основании поданной декларации. В таких случаях будет выгодней разбивать платеж по страховым взносам на равные части и выплачивать их каждый квартал.

    В случае превышения доходов свыше лимита ИП обязан уплатить 1% до начала апреля.

    Однако, как и в случае фиксированных выплат, можно сделать это и раньше, тем самым уменьшив сумму начисленного налога.

    Предприниматели, которые имеют наемную рабочую силу, помимо взносов «за себя» обязаны выплачивать взносы за своих работников. Такие выплаты необходимо производить ежемесячно, до 15 числа.

    Читайте так же:   Расчет больничного листа ФСС онлайн с помощью калькулятора

    Каким образом страховые взносы могут сократить налоги

    Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридического лица, может уменьшить начисление налога на сумму производимых им страховых отчислений. Величина этой суммы зависит от наличия работников и применяемой налоговой схемы.

    УСН «Доходы»

    Единый налог, начисляемый предпринимателям, может быть уменьшен на сумму отчислений во внебюджетные фонды, если в организации нет работников. При сдаче декларации за год, предпринимателю следует указать факт уплаты взносов.

    УСН «Доходы – Расходы»

    При таком налоговом режиме предприниматели вправе учесть страховые взносы как расходы. Таким образом получится уменьшить налоговую базу, тогда как сам налог уменьшить не представляется возможным. Примечательно, что в расходы можно определить взносы за себя и за наемных работников.

    ЕНВД

    Предприниматели на ЕНВД, которые не нанимают рабочих, вправе уменьшать налог ежеквартально, на сумму перечисленных страховых взносов. Если сотрудники есть, учитываются только взносы за работников, причем в размере до 50%.

    УСН + ЕНВД

    Совмещение налоговых схем накладывает свои особенности при определении суммы налоговых взносов. Подлежащая к уплате сумма учитывается в отдельности для каждого режима.

    Для примера, в том случае, если на «упрощенке» нет работников, а на ЕНВД они присутствуют в штате, для УСН налог может быть уменьшен на величину взносов «за себя», а в случае ЕНВД, соответственно, на взносы за работников.

    ОСНО

    Индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе, вправе учесть как расходы свои страховые взносы, тем самым уменьшив сумму доходов. Это в свою очередь позволит НДФЛ стать меньше.

    Сдача отчетности

    Если ИП уплачивает взносы только за самого себя, не имея в штате сотрудников, он не обязан сдавать отчетность. В случае уплаты взносов за трудоустроенных работников такая обязанность у него возникает. Рассмотрим различные формы отчетности:

    • Пенсионный Фонд России – отчет предоставляется до 15 числа месяца по форме С3В-М;
    • Фонд социального страхования – отчетность должна быть сдана до 25 числа по форме 4-ФСС;
    • ИФНС – отчет по форме 6-НДФЛ и форме единого расчета подается в течение месяца после отчетного периода, а по форме 2-НДФЛ — не позднее начала апреля.

    Что ждет неплательщиков

    В соответствии с действующим законодательством, для ИП предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу отчетности и просрочку платежей:

  • Статья 119 Налогового кодекса говорит о том, что если предприниматель не предоставил расчет по страховым отчислениям, ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаты. Сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей.
  • Грубое нарушение правил при учете за один отчетный период грозит штрафом в размере 10 000 руб.
  • Если нарушения были совершены в течение нескольких отчетных периодов, это может обернуться штрафными санкциями в размере 30 000 руб.
  • В том случае, если были нарушены правила учета базы для страховых взносов, по статье 120 НК РФ предприниматель «наказывается» 20% от неуплаченной суммы. Сумма штрафа не может быть менее 40 000 руб.
  • Что касается частичной или полной неуплаты страховых отчислений, а также других действий, связанных с неправильным расчетом, то, согласно статье 122 Налогового кодекса, предпринимателю грозит 20% от суммы взносов.
  • Статья 122 также предусматривает штраф за умышленную неуплату взносов, который составляет 40% от неуплаченной суммы.
  • По Федеральному закону №27-ФЗ за непредставление страхователем в указанные сроки сведений об отчислениях, ему вменяются санкции в размере 500 рублей за каждого работника. Если был нарушен порядок представления данных в электронном виде, на страхователя накладываются санкции в размере 1000 рублей.
  • Причины освобождения

    Индивидуальные предприниматели имеют право воспользоваться льготами по уплате во внебюджетные фонды, если выполняется ряд условий, способных помешать ведению предпринимательской деятельности. Случаи, при которых можно не отчислять страховые взносы:

    • призыв на военную службу;
    • уход в декретном отпуске;
    • отпуск по уходу за инвалидом/пожилым человеком;
    • супруг военнослужащего/дипломатического работника.

    Для получения льготы следует подать заявление в Пенсионный фонд России, документально подтвердив отсутствие профессиональной деятельности.

    Важные изменения в уплате страховых взносов ИП за себя — в данном видео.

    Рекомендуем другие статьи по теме

    При сдаче расчета по страховым взносам за год не попадает первый квартал

    Расчет по взносам: что учесть при сдаче

    Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.Часто задаваемые вопросы Вопрос № 1.

    Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1? Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1? Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений Вопрос № 3.

    Обратите внимание

    Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется? Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк Вопрос № 4.

    Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1? Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.

    Рсв за 1 квартал 2018: особенности заполнения и сдачи, частые ошибки

    Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.

    Если отчетный день выпадает выходным или праздничным, то действует известное правило — сдаем в первый рабочий день, следующий за ним.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Раздел 3: сведения персонифицированного учета Раздел 3 в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2018 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за январь, февраль и март, включая всех тех, кому в 1 квартале 2018 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Подраздел 3.1 раздела 3 отражает персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

    В строке 020 указываем код отчетности за 1 квартал — «21» . В строке 040 указываем порядковый номер сотрудника. В строке 120 указываем гражданство (код страны) по Общероссийскому классификатору стран мира (утв.

    постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).

    Ошибка 4 — в приложениях 3 и 4 Расчета отразили оплату по листку нетрудоспособности за первые три дняВыплаты на правленые на цели социального обеспечения, это касается и выплат по листку нетрудоспособности, их также необходимо отражать в расчете. При болезни сотрудника, работодатель первые три дня болезни оплачивает за счет собственных средств.

    ВниманиеСоответственно, данные суммы не должны попадать в расчет. Если отразить данные суммы в расчете, то компания занизит сумму текущих платежей по страховым взносам.
    В итоге данная ошибка приведет к нарушениям и штрафам.

    Соответственно, придется доплатить взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Расчет с данной ошибкой пройдет контрольные соотношения и никаких проблем с налоговой при поступлении формально не будет.

    Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года: форма и образец заполнения

    ВажноОнлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

    Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

    < … Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 22 декабря 2017 г.

    Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: как заполнить

    • 22% платим на пенсионное страхование
    • 5,1% на медицинское страхование
    • 2,9% социальное страхование

    Пониженные тарифы по взносам в 2017 году вправе применять компании на упрощенной системе обложения с льготными основными видами деятельности.

    Например, при производстве пищевых продуктов. Доля доходов от льготной основной деятельности должна быть не меньше 70 процентов.

    Читайте также статью: → «Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2018» Примеры расчета страховых взносов Пример №1 В ООО «Бетта» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 2 сотрудникам, директору и бухгалтеру предприятие работает на упрощенной системе и использует базовый тариф по взносам. Заработная плата Смирнова И.В-директора, подлежащая обложению взносами составила 60 000 рублей ежемесячно. С января 2017г.по март 2017г.

    Корректировка расчета по страховым взносам 2018

    Скачать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года: образец (пример) заполнения в формате PDF Порядок заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года: пример Наиболее удобна следующая последовательность действий при заполнении расчета.

    В первую очередь заполняются персонифицированные сведения (раздел 3) по каждому работнику, получавшему выплаты в 1 квартале. На основании этого заполняются данные по пенсионному страхованию (подразделы 1.1,1.3 приложения 1 к разделу 1). Затем отражаются показатели взносов на обязательное медицинское страхование (подраздел 1.

    2 приложения 1 к разделу 1) и взносов на социальное страхование с расходами, если выплачивались больничные, пособия на детей и т.п. (приложения 2, 3 и 4 к разделу 1).

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector