Расходы на ниокр: не только «бонус», но и «аванс»

Содержание
  1. Расходы на досуг сотрудников
  2. Социальный пакет и упрощенная система налогообложения
  3. Представительские расходы: их виды и особенности налогового учета
  4. Можно ли списать футболки для продавцов
  5. Спецодежда
  6. Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам
  7. Товар с логотипом компании: как учесть расходы?
  8. Лотки пакеты бухгалтерский счет
  9. Упаковка (учет и списание у потребителей)
  10. Одноразовая упаковка: бухгалтерский и налоговый учет
  11. Бухгалтерский учет тары: проводки, пример
  12. Упаковка товаров: как учесть расходы
  13. Одноразовая упаковка: бухгалтерский и налоговый учет
  14. Бухгалтерский учет операций с тарой
  15. Проводки по возвратной тары
  16. К какой амортизационной группе относится мфу в 2018 году
  17. Значение кода окоф для принтера
  18. К какой амортизационной группе относятся многофункциональные устройства (мфу)?
  19. Требования к амортизационным группам
  20. Окоф мфу
  21. Мфу окоф амортизационная группа
  22. От сервера до мфу: как учесть необычную офисную технику
  23. Мфу – третья амортизационная группа – от 3 лет до 5 лет
  24. Расходы на гарантийный ремонт третьих лиц
  25. Расходы на гарантийный ремонт
  26. Forbidden
  27. Освобождение от ндс при гарантийном ремонте
  28. Гарантийный ремонт: учет и налогообложение у продавца или производителя
  29. Ремонт гарантийного товара
  30. Сдача в аренду имущества расходы это прямые или косвенные расходы
  31. Налоговые прямые расходы: менять или не менять?
  32. Расходы на транспортную карту для неразъездных сотрудников
  33. Транспортные карты
  34. Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть
  35. Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Расходы на досуг сотрудников

Расходы на ниокр: не только «бонус», но и «аванс»

Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, расходы на проведение корпоратива необходимо отразить в полной сумме, в составе прочих расходов.

В связи с этим у организаций, являющихся налогоплательщиками по налогу на прибыль и применяющих ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», возникает постоянная налоговая разница в сумме затрат по проведению мероприятия и, соответственно, постоянное налоговое обязательство. Напомню, что субъекты малого предпринимательства применять указанное ПБУ не обязаны. Порядок бухгалтерского учета корпоративных мероприятий предлагаю рассмотреть на примере. Пример. Руководитель ООО «Снежинка» принял решение организовать новогодний корпоратив для сотрудников. С этой целью приобретены услуги кафе по банкетному обслуживанию и аренде зала на сумму 118 000 (в т.ч.

  • Расходы на Интернет: спорам и проблемам — нет, № 18
  • Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть, № 18
  • Представительские расходы: проверь себя, № 17
  • Выплаты совету директоров: чем облагаются и как учитываются, № 17
  • Заказчик наказал подрядчика за пьяных рабочих: можно ли учесть штраф в расходах?, № 15
  • Как участнику размещения госзаказа учесть расходы на участие в торгах, № 14
  • Плата «за грязь» — неплательщиков будут искать, № 13
  • Доставка сотрудников до работы и обратно: учет без страха и упрека, № 13
  • Учет убытков обслуживающих подразделений, № 10
  • НИОКР: решаем сложные задачи, № 6
  • Расходы на нотариуса: про учет и не только, № 6
  • «Поздравительный» учет, № 5
  • Расходы на НИОКР: не только «бонус», но и «аванс», № 4
  • 2011 г.

Сразу оговорюсь, что для организаций на УСН этот вариант не подходит, поскольку представительские расходы, как и расходы на корпоратив, не уменьшают налоговую базу по единому налогу.

А вот организации, уплачивающие налог на прибыль, имеют право принимать к налоговому учету представительские расходы (п. 1 пп. 22 ст. 264 НК РФ), однако их размер не должен превышать 4% расходов на оплату труда.

! Обратите внимание: Выбирая такой вариант учета расходов на проведение корпоратива, необходимо позаботиться, чтобы по документам «налицо» был факт проведения представительского мероприятия, то есть

  • приглашены представители других организаций (партнеры по бизнесу, клиенты, потенциальные клиенты и т.д.).
  • мероприятие носит официальный, а не развлекательный характер.

Социальный пакет и упрощенная система налогообложения

Однако, как показывает практика, в четырех случаях из пяти препятствия технического характера не являются непреодолимыми при организации детской студии дополнительного образования или отдельных кружков.

Представительские расходы: их виды и особенности налогового учета

А вот расходы на организацию развлечений и отдыха к представительским не относятся (п. 2 ст. 264 НК РФ).

Можно ли списать футболки для продавцов

Расходы на ниокр: не только «бонус», но и «аванс»

Меню

Главная – Финансовое право – Можно ли списать футболки для продавцов

НК РФ.В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 24.04.

2006 N А56-25290/2005 сообщается, что в случае, когда такие средства индивидуальной защиты, как жилет сигнальный, предохранительный пояс, диэлектрические калоши и перчатки, диэлектрический резиновый коврик, защитные очки и щитки, респиратор, противогаз, защитный шлем, подшлемник, накомарник, каска, наплечники, налокотники, самоспасатели (в том числе аварийно-спасательное средство типа «капюшон защитный «Феникс», газодымозащитный комплект универсальный и др.), антифоны, заглушки, шумозащитные шлемы, светофильтры, виброзащитные рукавицы и др., не указаны в Типовых отраслевых нормах, они могут быть выданы работодателем работникам на основании аттестации рабочих мест в зависимости от характера выполняемых работ со сроком носки — до износа или как дежурные — и могут включаться в коллективные договоры и соглашения (п. 6 Правил).

Спецодежда

Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам

Правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных Постановлением Минтруда России от 18.12.1998 N 51 (далее — Правила), в соответствии со ст.

221 ТК РФ на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, выдаются сертифицированные средства индивидуальной защиты в соответствии с нормами, утвержденными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Приобретение средств индивидуальной защиты и обеспечение ими работников в соответствии с требованиями охраны труда производится за счет средств работодателя (ст. ст.

Товар с логотипом компании: как учесть расходы?

Тогда расходы на содержание одежды учитываются в обычном порядке. Подробно о бухгалтерском и налоговом учете расходов на спецодежду читайте: 2013, № 9, с.

42 Если же сотрудник потеряет форму или испортит ее по собственной вине либо не захочет возвращать ее при увольнении, вы можете взыскать с него стоимость одежды (с учетом износа).

Порядок учета компенсации будет такой же, как и для спецодежды, о чем мы недавно рассказывали в одном из предыдущих номеров.

Обратите внимание

Если же ваша организация выдает форменную одежду сотрудникам за плату (с полной или частичной оплатой покупной стоимости) и одежда передается в собственность сотруднику, то это учитывается как обычная реализация и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Расходы»: 2018 г.

К тому же при представительских надо круг лиц перечислить, так что у налоговой ума хватит и про НДФЛ вспомнить.Вывод: на уличную акцию. Morena 10.08.2010, 16:31 если это списать как безвозмездная раздача, тогда надо и НДС начислить видимо.

а вот по поводу рекламы не соглашусь, реклама информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. если я не буду рекламировать Morena, как вы потом, увидя мой товар поймете что я это я. проблема в том, что круг у меня определенный. а вот если подумать о футболках как о сувенирах с логотипом компании, кот. раздают клиентам….то под нормированную рекламу, мне кажется, попадает. Генук 10.08.2010, 16:35 согласен… уличная акция проще всего…

Вместо чека покупатель может предоставить любой другой документ или свидетельские показания, подтверждающие факт приобретения. При возврате товара надлежащего качества покупатель может потребовать:

  • Замены товара на другой, с более подходящими характеристиками;
  • Замена товара на товар другой марки (с перерасчетом стоимости покупки);
  • Возврат денег взамен на возврат товара;

О порядке возврата футболки читайте в следующем разделе. Как вернуть футболку надлежащего качества? Вернуть футболку обратно в магазин можно при удовлетворении следующих условий:

  • С момента покупки прошло не более четырнадцати дней.
  • Расходы на Интернет: спорам и проблемам — нет, № 18
  • Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть, № 18
  • Представительские расходы: проверь себя, № 17
  • Выплаты совету директоров: чем облагаются и как учитываются, № 17
  • Заказчик наказал подрядчика за пьяных рабочих: можно ли учесть штраф в расходах?, № 15
  • Как участнику размещения госзаказа учесть расходы на участие в торгах, № 14
  • Плата «за грязь» — неплательщиков будут искать, № 13
  • Доставка сотрудников до работы и обратно: учет без страха и упрека, № 13
  • Учет убытков обслуживающих подразделений, № 10
  • НИОКР: решаем сложные задачи, № 6
  • Расходы на нотариуса: про учет и не только, № 6
  • «Поздравительный» учет, № 5
  • Расходы на НИОКР: не только «бонус», но и «аванс», № 4
  • 2011 г.
  • Что такое и с чем едят международный патент в российском учете, № 6
  • 2014 г.
  • Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно?, № 19
  • Интернет-сайт: бухгалтерские и налоговые вопросы, № 17
  • Товарный знак — лицо организации, № 16
  • «Расплата» за коммуналку: непростые ситуации, № 16
  • «Благоустраиваем» налоги после благоустройства территории, № 15
  • Убыли, отходы производства и другие потери, № 15
  • Налоговый учет судебных расходов и их возмещения, № 13
  • Представительские расходы: гуляем для дела, № 11
  • Сертификаты соответствия: разные ситуации — разные решения, № 10
  • Страховка от ущерба из-за ошибок руководства: считаем налоги, № 10
  • Фирма использует имущество, приобретенное до ее «рождения»: как учесть, № 9
  • Расходы: признать нельзя исключить?, № 2
  • 8 шагов назад…
  • Лотки пакеты бухгалтерский счет

    Расходы на ниокр: не только «бонус», но и «аванс»

    В.А. Полянская, экономист О том, как учитывать возвратную тару у поставщика и покупателя, читайте: 2008, № 10, с.

    28 Нередко товар упаковывается в процессе производства — без такой упаковки товар невозможно хранить, транспортировать и продавать (пакет для молока, банка для консервов, тюбик для крема и т. д.).

    Иногда товар упаковывают дополнительно — например, чтобы товар выглядел более презентабельно или чтобы сохранить качество и внешний вид основной упаковки товара.

    Упаковка используется не только в торговле, но и при оказании различного рода услуг (к примеру, если организация оказывает складские услуги или услуги хранения, занимается фасовкой товара). Такая упаковка, как правило, — тара однократного использования, которая передается покупателю вместе с товаром и отдельно им не оплачивается. Ее учет мы и рассмотрим.

    Упаковка (учет и списание у потребителей)

    2 ст. 318

    ВажноНК РФ). ПРИОБРЕТЕНИЕ И СПИСАНИЕ Приобретенные организацией упаковочные материалы, стоимость которыхв дальнейшем не взимается с покупателей, принимаются к учету по счету 10 “Материалы”.

    Списание упаковочного материала, израсходованного на упаковку товаров, отражается в бухгалтерском учете одним из двух способов: 1) если расфасовка и упаковка товаров осуществляются при их приобретении, стоимость упаковочных материалов относится на увеличение стоимости товаров:Д 41 – К 10 – на сумму стоимости упаковочных материалов.

    Основанием для такой проводки является п.
    6 Положения по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” ПБУ 5/01, утв.

    Одноразовая упаковка: бухгалтерский и налоговый учет

    Если стоимость упаковки товара отдельно в документах не выделена, а покупатель получает два вида продукции — товар и упаковку, но оплачивает только товар, то получается, что упаковка передается покупателю безвозмездно. А безвозмездная передача товара признается его реализациейподп.

    1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Тогда на стоимость упаковки, в которой вы реализовали товары, вроде бы как надо начислить НДС. Кроме того, если считать передачу упаковки покупателю безвозмездной реализацией, вы не можете учесть эти расходы при расчете налога на прибыльп.
    16 ст. 270

    Бухгалтерский учет тары: проводки, пример

    Д 60 – К 51 – 29 500 руб. – перечислена поставщику сумма за сахарный песок;Д 68 – К 19 – 4500 руб. – принята к зачету сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего вычету;Д 41 – К 10 – 200 руб.

    – на сумму стоимости упаковки, отнесенной на увеличение стоимости сахарного песка.

    Также возможна ситуация, когда один и тот же упаковочный материал предполагается использовать для упаковки товаров без взимания с покупателей его стоимости и как самостоятельный товар.

    ВниманиеВ этом случае первоначально стоимость упаковочного материала следует учитывать на счете 10, а по мере передачи его в торговый зал в качестве самостоятельного товара – перевести его стоимость на счет 41.

    Пример 2ООО “Лада” приобрело полиэтиленовые пакеты для расфасовки сыпучих продуктов в количестве 4000 шт.
    по цене 1,18 руб. за 1 шт. (в т. ч. НДС 0,18 руб.).

    300 пакетов передано в торговый зал для продажи покупателям.

    Упаковка товаров: как учесть расходы

    Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

    Далее учет стоимости тары зависит от того, на какой стадии производства товар упаковывается (Пункт 172 Методических указаний):(если) товар упаковывается в процессе производства товара, то тара со счета учета МПЗ списывается в дебет счета 20 «Основное производство», после чего включается в себестоимость готовой продукции (Дебет счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 43 «Готовая продукция» Кредит счета 20);(если) продукция упаковывается уже после изготовления, то стоимость тары списывается в дебет счета 44 «Расходы на продажу». Для справкиУпаковка — средство или комплекс средств, обеспечивающих защиту продукции от повреждения и потерь, окружающей среды, загрязнений, а также обеспечивающих процесс транспортировки, хранения и реализации продукции (Межгосударственный стандарт «Упаковка. Термины и определения. ГОСТ 17527-2003», введ.

    Одноразовая упаковка: бухгалтерский и налоговый учет

    • Расходы на Интернет: спорам и проблемам — нет, № 18
    • Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть, № 18
    • Представительские расходы: проверь себя, № 17
    • Выплаты совету директоров: чем облагаются и как учитываются, № 17
    • Заказчик наказал подрядчика за пьяных рабочих: можно ли учесть штраф в расходах?, № 15
    • Как участнику размещения госзаказа учесть расходы на участие в торгах, № 14
    • Плата «за грязь» — неплательщиков будут искать, № 13
    • Доставка сотрудников до работы и обратно: учет без страха и упрека, № 13
    • Учет убытков обслуживающих подразделений, № 10
    • НИОКР: решаем сложные задачи, № 6
    • Расходы на нотариуса: про учет и не только, № 6
    • «Поздравительный» учет, № 5
    • Расходы на НИОКР: не только «бонус», но и «аванс», № 4
    • 2011 г.

    Бухгалтерский учет операций с тарой

    Мнение читателя “Наша прачечная приобретает пластиковые плотные пакеты-сумки (с застежкой на кнопках) и упаковывает в них — при выдаче заказчику — чистое белье, чтобы защитить его от пыли и грязи. Клиенты довольны — сумки легко нести. Налоговый орган посчитал, что использование пластиковых пакетов-сумок является необоснованным.

    По его мнению, упаковывать белье целесообразнее в менее дорогостоящую упаковку (например, обычные тонкие пакеты или бумагу)”. Светлана,бухгалтер, г.

    Важно

    Москва Если упаковка является неотъемлемой частью производимой продукции, то расходы на приобретение (изготовление) упаковки признаются прямымиПостановление Президиума ВАС РФ от 02.11.2010 № 8617/10.

    Во всех остальных случаях такие расходы, как правило, косвенные, и их полностью относят на уменьшение базы по налогу на прибыль отчетного периода.

    Проводки по возвратной тары

    Если организация может обосновать необходимость дополнительной упаковки, например, для повышения сохранности товара во время его транспортировки, то такие расходы считаются обоснованными и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

    При этом документальным подтверждением таких затрат будут являться: приказ руководителя о необходимости дополнительной упаковки товаров, счет-фактура и накладная, выставленные продавцом упаковки, документы, подтверждающие принятие и отпуск упаковки со склада (унифицированные формы первичной документации № М-4 и М-11)пп.

    49, 100, 160 Методических указаний”. НДС С вычетом НДС, предъявленного при приобретении упаковки, проблем не будет — если вы плательщик налога, вы принимаете его к вычету в обычном порядкеп. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ. Но тут есть один нюанс.

    К какой амортизационной группе относится мфу в 2018 году

    Расходы на ниокр: не только «бонус», но и «аванс»

    Болдырь А.А., эксперт в области бюджетного и налогового законодательства Инспекция решила, что общество неправомерно отнесло во вторую амортизационную группу по коду ОКОФ 143020000 «Техника электронно-вычислительная», со сроком полезного использования 36 месяцев, объект основных средств – многофункциональное устройство (МФУ).

    ИФНС указала, что МФУ имеет разные функции, может использоваться и как печатающее устройство (при этом оно работает только вместе с компьютером), и как средство копирования (работает самостоятельно). В связи с этим оно подлежит включению в 3-ю амортизационную группу со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно.

    Суд с этим согласился.

    Значение кода окоф для принтера

    Примечание Интересно, что ОКОФ относит Компьютеры и периферийное оборудование к коду 320.26.2 (320.26.20.14 — Машины вычислительные электронные цифровые, поставляемые в виде систем для автоматической обработки данных).

    Но, в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы персональные компьютеры прямо обозначены во второй группе основных средств в примечении к Машины офисные прочие с кодом ОКОФ 330.28.23.23.
    Поэтому персональный компьютер относится ко второй группе ОС.

    18.04.

    2018 Дополнительно Вторая амортизационная группа Материалы по теме «Амортизационная группа» К какой амортизационной группе относится основное средство? Амортизационная группа — группа объектов амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), сформированная на основании сроков полезного использования.

    К какой амортизационной группе относятся многофункциональные устройства (мфу)?

    Основные задачи, которые позволяет решить классификатор ОС:

    • возможность повышения экономической эффективности использования имущества;
    • доступ к подробным, удобно сгруппированным сведениям о работе компании;
    • появление возможности принятия максимально выгодных управленческих решений;
    • упрощение ведения налогового и бухгалтерского учета;
    • снижение вероятности ошибок в учете.

    Проверке правильности ведения бухгалтерского учета, особенно ведущегося одновременно с налоговым учетом, контрольные органы посвящают максимум внимания. Поэтому важно знать все нюансы и новшества в отражении основных средств в отчетных документах.

    Это избавит от риска ошибочного заполнения и получения штрафов. Ошибочное отражение ОС становится причиной многих проблем для предприятий.

    Требования к амортизационным группам

    2 ст. 169

    Окоф мфу

    Важный термин, используемый в их учете «основные фонда», которые включают два вида имущества: материального и нематериального. Основные средства являются материальными активами компании.
    Этот вывод сделан на основе понятий, закрепленных законодательными нормами.

    Классификационные признаки Цель бухгалтерского учета заключается не только в отражении наличия, состояния и движения ОС фирмы, но и в правильном распределении амортизационных отчислений по затратным статьям.
    Для ее достижения используются разные способы классификации основных средств.

    Наиболее укрупненные классификации:

    • по функциональному назначению;
    • по степени задействованности в работе;
    • по имущественно правовой принадлежности;
    • по способам воздействия на предметы труда.

    Более подробная классификация ОС предполагает разнесение их по отраслевым группам.

    Мфу окоф амортизационная группа

    Поэтому, на наш взгляд, данный компьютер следует отнести ко второй амортизационной группе. Данный вывод также может быть подкреплен прямым отнесением в Классификации ко второй группе машин офисных прочих, включая персональные компьютеры.

    От сервера до мфу: как учесть необычную офисную технику

    ВниманиеПо некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения. Разберемся, к какой амортизационной группе относится компьютер в соответствии с Классификацией ОС, принятой постановлением № 640.

    Предыдущей редакцией ОКОФ код ОКОФ для персонального компьютера определялся цифрами 14 3020000 и объединял виды имущества во второй амортизационной группе «Техника электронно-вычислительная, в т.ч. ПК и печатающие устройства к ним». Код ОКОФ 330.28.23.

    23 определяет обобщающую категорию во второй амортизационной группе «Машины офисные прочие», в которую наряду с другим офисным оборудованием входит и персональный компьютер.

    Мфу – третья амортизационная группа – от 3 лет до 5 лет

    Главная Эксплуатация Значение кода ОКОФ для принтера При покупке нового офисного печатного устройства непременно возникает вопрос особенностей постановки его на баланс предприятия. В отношении МФУ часто возникает путаница, так как эти устройства включают одновременно в себя печатающее устройство, факс и сканер.

    Код ОКОФ для принтера и сканера в рамках одного устройства выбирается по максимальной амортизационной группе отдельных компонентов, речь в данном случае о средствах светокопирования. Далее мы подробно рассказываем, как выбирается ОКОФ для нового многофункционального офисного оборудования, включая версию классификатора 2018 года.

    ОКОФ – особенности и принципы выбора кода ОКОФ – это общероссийский классификатор основных фондов, который используется для учета основных средств предприятия.
    Для учета амортизируемые основные средства принимаются по первоначальной стоимости. Приметы имущества по ОКОФ ОКОФ основан на признаке натурально-имущественной принадлежности имущества и объединяет ОС по следующим группам:

    • Здания – промышленные и административные строения, корпуса, склады, где ведется хозяйственная деятельность.
    • Сооружения – инженерно-строительные конструкции для выполнения технологических и технических функций: туннели, мосты, очистные сооружения, скважины, шахты и т.д.
    • Передаточные устройства – предназначены для передачи различных энергетических ресурсов, транспортировки газа, жидкостей: продуктопроводы, тепло- и электросети.
    • Машины и оборудование – оборудование и станочно-приборный парк (силовые и рабочие машины, регулирующие и измерительные риборы, вычислительная техника).
    • Расходы на Интернет: спорам и проблемам — нет, № 18
    • Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть, № 18
    • Представительские расходы: проверь себя, № 17
    • Выплаты совету директоров: чем облагаются и как учитываются, № 17
    • Заказчик наказал подрядчика за пьяных рабочих: можно ли учесть штраф в расходах?, № 15
    • Как участнику размещения госзаказа учесть расходы на участие в торгах, № 14
    • Плата «за грязь» — неплательщиков будут искать, № 13
    • Доставка сотрудников до работы и обратно: учет без страха и упрека, № 13
    • Учет убытков обслуживающих подразделений, № 10
    • НИОКР: решаем сложные задачи, № 6
    • Расходы на нотариуса: про учет и не только, № 6
    • «Поздравительный» учет, № 5
    • Расходы на НИОКР: не только «бонус», но и «аванс», № 4
    • 2011 г.

    ВажноВ первую очередь определятся код вида основного средства, состоящий из 9 цифр. Группа находится по первым 6 обозначениям, которые должны совпасть с кодировкой Классификатора.

    Основные средства, имеющиеся в Классификаторе: ОС Группа Срок службы, годы Куда относится Принтер II 2-3 Электронно-вычислительная техника Персональный компьютер, ноутбук II 2-3 МФУ печатающее III 3-5 Средства светокопирования Музыкальный центр, плазменный TV IV 5-7 Теле- и радиоприемная аппаратура Офисная мебель IV 5-7 Мебель для полиграфии, торговли, бытового обслуживания Легковой автомобиль III 3-5 Легковые автомобили Грузовой автомобиль III 3-5 Грузовые автомобили грузоподъемностью до 0,5 т Следующим шагом будет установление срока полезного использования ОС. Допускается выбор любого числа лет в установленных пределах.

    Придется пересчитывать первоначальную стоимость и амортизациюп. 27 ПБУ 6/01; п. 2 ст. 257 НК РФ Как видим, учет всех серверов и стойки в качестве единого объекта — более безопасный вариант, но не всегда выгодный.

    Расходы на обновление системного ПО для сервера и покупку дополнительных программ Замена или радикальное обновление системного программного обеспечения сервера, учитываемого как основное средство, в бухгалтерском и налоговом учете считается модернизацией устройства.

    Соответственно, расходы на это увеличивают первоначальную стоимость сервера и в дальнейшем амортизируются вместе с нейп. 27 ПБУ 6/01; п. 2 ст. 257 НК РФ. Не так обстоит дело с сервером дешевле 40 000 руб., списанным в расходы сразу.

    Расходы на гарантийный ремонт третьих лиц

    Расходы на ниокр: не только «бонус», но и «аванс»

    Расходы на проведение гарантийного ремонта для целей налогового учета В соответствии с пп.9 п.1 ст.

    264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание (с учетом положений ст.267 НК РФ).

    Гарантийным ремонтом признается ремонт, осуществляемый налогоплательщиками в период гарантийного срока. Гарантийное обслуживание заключается в оказании услуг по техническому и иному обслуживанию в период гарантийного срока. Соответственно, компании-подрядчики (производители, продавцы) вправе в целях налогообложения прибыли учесть расходы:

    • на гарантийный ремонт,
    • гарантийное обслуживание,

    проводимые в рамках заключенных договоров в период установленного гарантийного срока.

    Расходы на гарантийный ремонт

    ВажноВ соответствии со ст.

    454 ГК РФ, по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). При отсутствии в договоре купли-продажи условий о качестве товара продавец обязан передать покупателю товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно используется.

    Forbidden

    В отношении товара, на который продавцом предоставлена гарантия качества, продавец отвечает за недостатки товара, если не докажет, что недостатки товара возникли:

    • после его передачи покупателю вследствие нарушения покупателем правил пользования товаром или его хранения,
    • либо действий третьих лиц,
    • либо непреодолимой силы.

    Гарантийные обязательства в гражданском законодательстве, связанные с договором строительного подряда Согласно ст.754 ГК РФ, подрядчик несет ответственность перед заказчиком за допущенные отступления от требований, предусмотренных:

    • в технической документации,
    • в обязательных для сторон строительных нормах и правилах.

    Также подрядчик отвечает за недостижение указанных в технической документации показателей объекта строительства, в том числе таких, как производственная мощность предприятия.

    Освобождение от ндс при гарантийном ремонте

    • возмещения своих расходов на устранение недостатков товара.

    В случае существенного нарушения требований к качеству товара, а именно если обнаружатся:

    • неустранимые недостатки,
    • недостатки, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения,
    • других подобных недостатков,

    покупатель вправе по своему выбору*:

    • отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;
    • потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

    Требования об устранении недостатков или о замене товара могут быть предъявлены покупателем, если иное не вытекает из характера товара или существа обязательства.

    Гарантийный ремонт: учет и налогообложение у продавца или производителя

    При поступлении от изготовителя запчастей организация может нести расходы, например, на уплату НДС и таможенных сборов (пошлин), если изготовителем является иностранная организация.

    Сумму таможенных сборов (пошлин), уплаченных на таможне по запчастям, которые получены для гарантийного ремонта, учтите в составе прочих расходов (п.
    11 ПБУ 10/99).

    В учете сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам» – учтена в составе прочих расходов сумма таможенных сборов (пошлин), уплаченная на таможне при ввозе запчастей.

    НДС, уплаченный на таможне, отразите проводкой: Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – отражен НДС, подлежащий уплате на таможне при ввозе запчастей.
    Учет у субъектов малого предпринимательства Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета расходов (ч. 4, 5 ст.

    Ремонт гарантийного товара

    ГК РФ, в случае, когда на результат работы не установлен гарантийный срок, требования, связанные с недостатками результата работы, могут быть предъявлены заказчиком при условии, что они были обнаружены в разумный срок, но в пределах 2 лет со дня передачи результата работы, если иные сроки не установлены:

    • законом,
    • договором,
    • обычаями делового оборота.

    Согласно п.4 ст.724, когда предусмотренный договором гарантийный срок составляет менее двух лет и недостатки результата работы обнаружены заказчиком по истечении гарантийного срока, но в пределах двух лет с момента, принятия работ заказчиком, подрядчик несет ответственность, если заказчик докажет, что недостатки:

    • возникли до передачи результата работы заказчику,
    • или по причинам, возникшим до этого момента.

    Предельный срок обнаружения недостатков составляет пять лет (ст.756 ГК РФ).

    ВниманиеРасходы на продажу» 96, субсчет «Резерв на гарантийный ремонт» 98 000 Если в конце года по итогам проверки организация решит, что оценочное обязательство признано в большей, чем нужно, сумме или же по какой-то причине обязанность по проведению гарантийного ремонта прекратится, то неиспользованную сумму резерва нужно списать на прочие доходы (кредит счета 91-1 «Прочие доходы»)пп. 22, 23 ПБУ 8/2010. Если запланированный срок исполнения оценочного обязательства по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию превышает 12 месяцев после отчетной даты, такое оценочное обязательство должно расcчитываться по дисконтированной стоимостип.
    20 ПБУ 8/2010. Учет расходов на гарантийный ремонт для целей налогообложения Расходы на гарантийный ремонт являются прочими расходами, связанными с производством и реализациейподп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ.

    На оборудование установлен гарантийный срок – два года. В марте организацией было принято от покупателя оборудование для гарантийного ремонта.

    При проведении гарантийного ремонта у организации были следующие виды расходов:

    • на покупку запчастей – 15 000 руб. (в т. ч. НДС – 2288 руб.);
    • зарплата сотрудников (в т.ч. начисления на зарплату) – 33 675 руб.

    Доставка оборудования для гарантийного ремонта осуществлялась за счет покупателя. Оборудование было принято на гарантийный ремонт по согласованной с покупателем стоимости в сумме 300 000 руб. (оформлен акт приема-передачи материальных ценностей для гарантийного ремонта).

    Сдача в аренду имущества расходы это прямые или косвенные расходы

    Расходы на ниокр: не только «бонус», но и «аванс»

    Общество не оспаривало тот факт, что согласно разработанной им учетной политике оно относило спорные расходы к косвенным и, соответственно, группировало расходы в регистрах налогового учета, что и повлекло неуплату налога.

    Этого, по мнению арбитров, достаточно для вывода о том, что состав правонарушения, предусмотренный п. 3 ст. 120 НК РФ, налоговым органом в ходе проверки доказан.

    Четвертая инстанция Жалоба налогоплательщика, не согласного с вердиктом арбитража, рассматривается коллегией высших судей по экономическим вопросам, если судья ВС РФ своим единоличным решением признает, что доводы заявителя подтверждают наличие существенных нарушений норм материального права и (или) процессуального права, повлиявших на исход дела.В анализируемом деле судья, изучив доводы общества, таких нарушений не выявил.

    • Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно?, № 19
    • Интернет-сайт: бухгалтерские и налоговые вопросы, № 17
    • Товарный знак — лицо организации, № 16
    • «Расплата» за коммуналку: непростые ситуации, № 16
    • «Благоустраиваем» налоги после благоустройства территории, № 15
    • Убыли, отходы производства и другие потери, № 15
    • Налоговый учет судебных расходов и их возмещения, № 13
    • Представительские расходы: гуляем для дела, № 11
    • Сертификаты соответствия: разные ситуации — разные решения, № 10
    • Страховка от ущерба из-за ошибок руководства: считаем налоги, № 10
    • Фирма использует имущество, приобретенное до ее «рождения»: как учесть, № 9
    • Расходы: признать нельзя исключить?, № 2
    • 8 шагов назад… от проблемного банка, № 1
    • 2013 г.

    В-четвертых, признавая самостоятельность общества в определении перечня прямых затрат, налоговики указали, что эта самостоятельность ограничивается необходимостью экономического обоснования деления расходов на прямые и косвенные исходя из специфики технологического процесса изготовления продукции. Соответствующий механизм учета затрат должен быть закреплен в учетной политике организации. Если налогоплательщик обосновал отсутствие возможности отнесения производственных расходов к числу прямых, эти расходы в целях налогообложения прибыли могут быть отнесены к косвенным.Исследовав документы общества об учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета, проверяющие не нашли в них экономического обоснования и описания механизма учета затрат по аренде производственных цехов (вместе с потребленными коммунальными ресурсами) и оборудования.

    Налоговые прямые расходы: менять или не менять?

    Внимание

    Но некоторым организациям, к примеру выпускающим сезонные товары, выгоднее этот список расширить.

    Так они избавляются от появления убытков в межсезонные периоды Кстати, судебная практика в последнее время также не дает повода думать, что Налоговый кодекс предоставил организациям возможность произвольно выбирать, какие расходы считать прямыми, а какие — косвенными. Однако она неоднородна. Бывает, что один и тот же расход один суд признает прямым расходом, а другой — косвенным.

    К примеру, затраты на приобретение тары, этикеток, крышек у производителя алкогольной и пищевой продукции ВАС признал прямыми расходамиПостановление Президиума ВАС от 02.11.2010 № 8617/10.

    Совет

    Ведь технологический процесс изготовления спиртосодержащей продукции включает в себя несколько стадий, куда входят, в частности, разлив, маркировка и хранение готовой продукции.

    НК РФ, несмотря на заложенную в них вариативность отнесения конкретных расходов к прямым или косвенным.

    Кроме того, в учетной политике организации не были отражены используемые ею критерии для причисления спорных расходов к косвенным.

    Не согласился суд с обществом и в том, что переменное участие арендных платежей в формировании стоимости продукции в зависимости от ее количества опровергает прямой характер данных расходов, и в качестве примера привел заработную плату. Как правило, работник неравномерно переносит стоимость своего труда на выпускаемую продукцию.

    Тем не менее в силу п. 1 ст. 318 НК РФ затраты на выплату заработной платы могут быть учтены в составе прямых расходов. При этом закон не содержит оговорки, что зарплата для признания ее прямым расходом должна быть сдельной и поставлена в зависимость от объема изготовленной продукции.

    Важно

    Прямой расход или косвенный — решать вам Как известно, в бухучете себестоимость должна включать в себя все расходы, связанные с производством конкретной продукции. Цель — посчитать реальные затраты на производство одного изделия.

    Есть несколько способов расчета себестоимости. Она может быть как полной, так и усеченной, то есть включать только расходы, непосредственно связанные с производством (они обычно списываются напрямую на счет 20 «Основное производство»).

    Как в бухучете рассчитывается себестоимость продукции, должно быть указано в вашей учетной политике. В большинстве случаев в основе калькулирования себестоимости лежит деление расходов на прямые и косвенные (или накладные). Прямые расходы в бухучете — как правило, те, которые напрямую зависят от того, производите вы продукцию или нет и сколько вы ее производите.

    Данный расчет не был представлен и суду.Отсюда заключение: инспекцией не доказаны обстоятельства, послужившие основанием для вывода о неуплате налогоплательщиком налога на прибыль вследствие несоблюдения требований ст. ст. 318 и 319 НК РФ.

    Расходы на транспортную карту для неразъездных сотрудников

    Расходы на ниокр: не только «бонус», но и «аванс»

    Гарантийный ремонт: учет и налогообложение у продавца или производителя, № 11

    • Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам, № 10
    • Платим гражданам за нарушение их потребительских прав, № 10
    • НДС с неподтвержденного экспорта в «прибыльные» расходы не спишешь, № 10
    • Спецодежде — спецучет, № 9
    • Учет расходов на рекламу: освежите свои знания, № 9
    • Пожарная инспекция выдала «ремонтное» предписание: как учесть расходы на выполненные работы?, № 8
    • Длящиеся услуги: когда исполнителю признать доход, а заказчику — расход, № 7
    • Сложности бонусного ремонта проданного оборудования, № 7
    • Как учитывать передачу подарочного сертификата работнику, № 7
    • Налоги шведского стола, № 6
    • Как учесть вознаграждение, выплаченное «чужим» работникам, № 5
    • После «взлома» системы «Клиент-Банк», № 5
    • 2012 г.

    Закрепляем «разъездной» статус РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ Работодатель вправе сам решать, чью работу отнести к разъездной. Сотрудникам, чья работа носит разъездной характер, работодатель обязан возместить затраты, связанные со служебными поездками, в частности расходы на проезд.

    Внимание

    Перечень работ, профессий, должностей «разъездных» работников может устанавливаться коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актамист. 168.1 ТК РФ. Собственно, как и порядок и размеры возмещения расходов на проезд.

    Транспортные карты

    Налогообложение и исчисление взносов при возмещении иных расходов на проезд (билетов на маршрутку, пригородную электричку и т. д.) производятся в том же порядке. *** ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РАБОТНИКОВ После использования проездного его нужно принести в бухгалтерию. Ведь это документ, подтверждающий расходы. В случае невозвращения билета его стоимость может быть удержана из зарплаты работника.

    Некоторые организации устанавливают у себя не компенсацию расходов на проезд, а фиксированную надбавку сотруднику за разъездной характер работы.

    Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть

    А тут универсальная карта.

    Купил ее сотрудник и катается во все лопатки, пополнил скажем поездок на 60, принес чек , а сама карта у него до нескончания веков храниться будет, закончится 60 поездок (к примеру) он ее пополнит, будет кассовый чек, на энную сумму, дык вот вопрос в том, как мне эту сумму в расходы списывать, сразу как принес чек, или как откатает эти 60 поездок, но я этого уже узнать не смогу, ибо карты у меня на руках не будет, да и по ней не поймешь сколько он наездил только со слов.

    Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

    Таким образом, в учете будут сделаны следующие записи:

    • Дт 60 Кт 51 – на стоимость транспортной карты,
    • Дт 60 Кт 51 – на залоговую стоимость транспортной карты,
    • Дт 50-3 Кт 60 – на стоимость транспортной карты (при получении транспортной карты Вашей организацией от метрополитена),
    • Дт 009 – на залоговую стоимость транспортной карты,
    • Дт 71 Кт 50-3 – на стоимость транспортной карты (при выдаче транспортной карты под отчет сотруднику),
    • Дт 20, 26, 44 и т.д.

    Анализ положений Инструкции N 157н и Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н, показывает: под отчетным периодом разработчики данных документов в различных ситуациях понимают: месяц, квартал или календарный год.

    Таким образом, фактические расходы по приобретению на год права безлимитного проезда по транспортной карте «Тройка» могут быть отнесены к расходам будущих периодов по аналогии с приобретением неисключительного права пользования нематериальными активами в течение нескольких отчетных периодов (п.

    302 Инструкции N 157н) или к расходам текущего года.

    • Расходы на Интернет: спорам и проблемам — нет, № 18
    • Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть, № 18
    • Представительские расходы: проверь себя, № 17
    • Выплаты совету директоров: чем облагаются и как учитываются, № 17
    • Заказчик наказал подрядчика за пьяных рабочих: можно ли учесть штраф в расходах?, № 15
    • Как участнику размещения госзаказа учесть расходы на участие в торгах, № 14
    • Плата «за грязь» — неплательщиков будут искать, № 13
    • Доставка сотрудников до работы и обратно: учет без страха и упрека, № 13
    • Учет убытков обслуживающих подразделений, № 10
    • НИОКР: решаем сложные задачи, № 6
    • Расходы на нотариуса: про учет и не только, № 6
    • «Поздравительный» учет, № 5
    • Расходы на НИОКР: не только «бонус», но и «аванс», № 4
    • 2011 г.
    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector