Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

Содержание
  1. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2019 году
  2. Взаимоувязка показателей внутри формы
  3. Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
  4. Попробовать
  5. Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  6. Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)
  7. Контрольные соотношения 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия
  8. Показатели внутри 6-НДФЛ
  9. Форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  10. 6-НДФЛ и РСВ
  11. 6-НДФЛ и Декларация по налогу на прибыль
  12. Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2017 году: как сравнить и проверить
  13. Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ
  14. Проверка внутри 6-НДФЛ
  15. Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  16. Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  17. Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП
  18. Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ
  19. Как проверить 6-НДФЛ: контрольные соотношения
  20. Особенности отчета 6-НДФЛ
  21. Контрольные соотношения
  22. Применение контрольных соотношений внутри отчета
  23. Сверка данных формы 6-НДФЛ со сведениями в форме 2-НДФЛ
  24. Сверка данных формы 6-НДФЛ и РСВ
  25. Пояснения при расхождении данных
  26. Видео — Проверка соотношения показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в программе 1С
  27. Контрольные соотношения 6-НДФЛ – проверяем декларацию
  28. Нормативная база по КС за 2018 год
  29. Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ
  30. Анализ 6-НДФЛ и реально поступивших в бюджет сумм
  31. Анализ соответствия 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  32. Сравним 6-НДФЛ и РСВ
  33. Прочие КС
  34. Контрольные соотношения 6-НДФЛ за 2018 год
  35. Что такое отчет 6-НДФЛ
  36. 6-НДФЛ: контрольные соотношения 2018
  37. Увязка значений строк внутри формы
  38. 6-НДФЛ: строки 060, 070 контрольные соотношения во взаимоувязке сведений из разных отчетных форм
  39. 6-НДФЛ: контрольные соотношения строка 140
  40. Последние изменения отчета 6-НДФЛ
  41. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам (РСВ) в 2017 году
  42. Новый бланк
  43. Точки проверки
  44. Результаты проверки
  45. Используемые сокращения
  46. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ, РСВ и 2-НДФЛ – Аудиторская консалтинговая фирма ООО «Вопрос-Ответ»
  47. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)
  48. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  49. Взаимоувязка 6 ндфл со страховыми взносами
  50. 6-ндфл: проверь свою отчётность с помощью контрольных соотношений
  51. Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв
  52. Контрольные соотношения для проверки формы 6-ндфл
  53. Как быть, если итоговая сумма по 6-ндфл не совпадает с рсв 2017
  54. 6 ндфл и расчет по страховым взносам: проверяем правильно
  55. Контрольные соотношения 6-ндфл и расчета по страховым взносам
  56. Расхождения между 6-ндфл и расчетом по взносам
  57. 6-ндфл и 2-ндфл: контрольные соотношения – Предприятие Инфо
  58. Как сверить 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ
  59. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: в чем должны сойтись доходы
  60. Прочие соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  61. Проверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  62. Проверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по соотношениям
  63. Проверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2018 году
  64. Также читайте:
  65. Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2017 году: как сравнить и проверить
  66. Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ
  67. Проверка внутри 6-НДФЛ
  68. Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2019 году

Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

 Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Обратите внимание

Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Важно

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

При составлении любого документа с отчетными цифрами важно считать их правильно. Для проверки отчетности на ошибки разработаны контрольные соотношения — равенство значений определенных строк в отчетности.

Они позволяют выявить расхождения и устранить их перед отправкой документа, а значит избежать штрафа за недостоверные сведения — 500 рублей за каждый расчет.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы, и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Показатели внутри 6-НДФЛ

Инспекторы проверяют показатели строк 020, 030, 040 и 070.  По строке 020 нарастающим итогом с начала года фиксируется сумма дохода, по строке 030 — величина налоговых вычетов по всем работникам.

  • Посмотрите на строки 020 и 030: размер вычета не может быть больше дохода. Если у вас значение строки 030 больше суммы в строке 020, ищите ошибку.
  • Должно выполняться равенство: (ст. 020 — ст. 030) * ст. 010 / 100 = ст.040. Если равенство не выполняется, то налог или завышен (сумма в ст. 040 больше) или занижен (сумма в ст.040 меньше). Допускается отклонение величины налога от ст. 040 на следующую величину: ст. 060 * количество строк 100. В противном случае ищите ошибку.
  • Значение ст. 050 не может быть больше значения ст. 040. Иначе ждите письмо от ФНС с просьбой разъяснить причину снижения НДФЛ.
  • Разность ст. 070  и ст. 090 не должна превышать размер уплаченного НДФЛ в бюджет. Иначе инспекторам будет ясно, что вы не уплатили налог в инспекцию.
  • Дата в ст. 120 должна соответствовать фактической дате перечисления налога.
  • Величина ст. 070 и ст. 140 должны быть равны. Если 070 больше (меньше) 140, удержанный налог завышен (занижен).

Если при проверке налоговики выявили нарушения, вы получите письменное уведомление о выявленных ошибках с требованием пояснить и при необходимости внести исправления. Пояснения придется давать в течение 5 рабочих дней с получения письма от налоговой.

Форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отчетность по форме 2-НДФЛ сдается за прошедший год, и сопоставить эти две формы можно только по итогам года. Проверяем равенство следующих показателей.

  • Величина доходов в ст. 020 6-НДФЛ и ст. “Общая сумма дохода в 5 разделе 2-НДФЛ.
  • Величина дивидендов в ст. 025 6-НДФЛ и графе “Сумма дохода” с кодом 1010 в 3 разделе 2-НДФЛ.
  • Сумма исчисленного налога в ст. 060 6-НФДЛ и ст. “Сумма налога исчисленная” в 5 разделе 2-НДФЛ.
  • Количество сотрудников в ст. 060 6-НДФЛ и число справок 2-НДФЛ.

6-НДФЛ и РСВ

ФНС придерживается двух правил при сопоставлении показателей данных форм.

  • Если сдаешь 6-НДФЛ, то сдай и РСВ.
  • В 6-НДФЛ разность между ст. 020  и 025 должна быть больше или равна ст. 50 подраздела 1.1 в разделе 1 РСВ. Несовпадение сумм не говорит о наличии ошибки, оно может объясняться временными разницами. Не на все доходы должны начисляться страховые взносы, поэтому нужно еще раз пересмотреть каждый доход и установить причину расхождений.

6-НДФЛ и Декларация по налогу на прибыль

Сравнение показателей можно проводить только по годовой отчетности. Должно наблюдаться равенство следующих показателей:

  • Ст. 020 в 6-НДФЛ и ст. 020 Приложения 2 к Декларации по налогу на прибыль по одной ставке налога.
  • Ст. 040 6-НДФЛ и ст.030 Приложения 2 Декларации.
  • Ст. 060 6-НДФЛ и количество приложений Декларации.
  • Ст. 025 6-НДФЛ и величина дохода по коду 1010 в Приложении 2 Декларации.

Чиновники в 2018 году не редактировали контрольные соотношения, все они содержатся в письмах ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371от 13.03.2017. 

Создайте порядок внутреннего контроля, чтобы вовремя отслеживать и исправлять ошибки в отчетах. Сравнение контрольных строк поможет на этапе составления отчетности привести документы в порядок, избежать требований от налоговой и штрафов.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2017 году: как сравнить и проверить

Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации.

С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС. Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

  • стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчётности;
  • стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведёт те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность» из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
  • стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

  • значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб.;
  • стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
  • налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

  • стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
  • стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
  • суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
  • должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
  • должно совпадать и количество физических лиц по стр. 060 6-НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Отчётность при начислении дивидендов

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

13 марта 2017 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчёта РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

  • кто сдаёт 6-НДФЛ, тот обязан отчитываться по РСВ;
  • доходы по компании без дивидендов, то есть разница между начисленным доходом (стр. 020) и начисленными дивидендами (стр. 025) формы 6-НДФЛ должна быть больше или одинаковой с суммой, проставленной в стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов.

Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно.

Совет

Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведённому выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

Как проверить 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

Во время составления налоговой отчетности ошибочные данные вносят даже квалифицированные специалисты с многолетним стажем. Чтобы уберечь предприятие от штрафных санкций и не прибегать к написанию пояснительных бумаг, для выявления ошибок профессионалы советуют работать с контрольными соотношениями. Как проверить 6-НДФЛ и какие разработаны методы сверки — читайте далее.

Как проверить 6-НДФЛ

Особенности отчета 6-НДФЛ

Подобный тип бухгалтерской документации относительно юный, введен в 2016 г.

Форму следует подавать в ИФНС ежеквартально. Одной из особенностей является внесение некоторых данных нарастающим итогом, что обусловлено спецификой выплаты заработной платы. Она перечисляется в месяце, следующем после месяца начисления.

Ввиду того, что прибыль выплачивается в следующем месяце, возникают временные промежутки между днем удержания налога и днем выплаты заработной платы. Если первые дни месяца — нерабочие, возникающие прорехи между этими датами очень значительны.

Следующее отличие заключается в присутствии информации, содержащейся в других отчетных документах, что позволяет сравнивать и сверять данные.

Контрольные соотношения

Каждый вид отчетности допускает применение контрольных соотношений. Под этим термином подразумевается соответствие числовых данных определенной строки итоговому значению других строк. В ряде случаев сверка проходит по принципу «больше-меньше»: важно, чтобы цифры, внесенные в одной графе, были больше либо меньше данных, обозначенных в других разделах.

В июне 2017 г. ФНС освежила формулы, применяемые для сверок. Большинство проверочных точек совпадают с предыдущими версиями. Согласно правилам новой редакции инспектор возьмет в работу отчет даже без нужной корреляции между строками. Причиной для отказа в принятии формы 6-НДФЛ может стать:

  • расхождение сумм взносов в 1 разделе;
  • несоответствие сумм взносов по 3 разделу.

Чтобы не тратить время на составление корректирующей отчетности, необходимо в первую очередь уделить внимание этим разделам, и проверить отчет по установленным формулам.

Применение контрольных соотношений внутри отчета

Бухгалтерские программы преимущественно сверяют данные внутри формы, не используя дополнительные источники.

Таблица 1. Сверка

ПравильноНеверно

020 = > 030
020 < 030 040 = ((020 — 030) х 010): 100 040 ≠ ((020 — 030) х 010): 100 020 — 025 ≥ 050 раздела 1.1 020 — 025 < 050 раздела 1.1

Таблица 2. Применения контрольных соотношений

СтрокаПредмет сверкиПримечание

010
Суммарные данные должны быть больше либо равняться одной из составляющих расходной части
Итоговая сумма выплаченных пособий не должна быть меньше своей части

030
Если цифра в 1 графе 30 строки больше нуля, проверяют наличие показателей во 2 и 3 графах
Если имели место страховые случаи, то число в 1 графе должно быть больше нуля

060
Соотношение итоговых данных и сумм частей
Строка 060 ≥ сумме строк 061 и 062

Если в предоставленной форме 6-НДФЛ будут выявлены несоответствия, представители компетентных органов потребуют пояснения

При проверке строки 040 необходимо учитывать возможную погрешность, вызванную округлением данных. Пример:

  • Исходные данные:
  • количество сотрудников — 30 человек;
  • суммарный доход за 8 месяцев — 352 455 рублей;
  • размер налоговых вычетов — 32 000 рублей;
  • удержанный НДФЛ — 37 070 рублей.
  • НДФЛ, рассчитанный бухгалтером, составляет 41 659 рублей, в 6-НДФЛ указано 41 650 рублей: (352 455 — 32 000) х 13 %. Сумма получилась выше обозначенной в 6-НДФЛ на 9 рублей: 41 659 — 41 650. Допустимая погрешность в этом примере — 120 рублей: 30 человек× 1 рубль × 4.
  • Поскольку 9 < 120, форма заполнена корректно.
  • Сверка данных формы 6-НДФЛ со сведениями в форме 2-НДФЛ

    Ввиду того, что 2-НДФЛ оформляется на каждого сотрудника отдельно, обязательно нужно проверить равенство между показателем в строке 060 6-НДФЛ и количеством оформленных 2-НДФЛ.

    Таблица 3. Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

    Строка 6-НДФЛНазвание раздела 2-НДФЛ (суммарно по каждому сотруднику)

    020
    Итоговая сумма дохода

    025
    Прибыль по дивидендам

    040
    Исчисленная сумма налога

    080
    Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

    060
    Количеству оформленных справок

    Сверка данных формы 6-НДФЛ и РСВ

    Поскольку эти виды справок относятся к отчетам по сотрудникам, закономерно предположить, что многие показатели из этих отчетов должны совпадать.

    Не следует забывать, что если организация предоставляет в инспекцию 6-НДФЛ, она должна сдавать и РСВ

    Пояснения при расхождении данных

    Если в ходе проверки инспектор обнаружил ошибки, он имеет право доначислить обязательные отчисления в государственную казну, применить административные наказания в виде штрафа или пени или затребовать пояснительное письмо.

    Освоив принцип работы с контрольными соотношениями, бухгалтер сможет перед предоставлением отчетности в ИФНС выявить просчеты и обезопасить компанию на предмет применения штрафных санкций.

    Видео — Проверка соотношения показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в программе 1С

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ – проверяем декларацию

    Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

    Нормативная база по КС за 2018 год

    Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ

    Анализ 6-НДФЛ и реально поступивших в бюджет сумм

    Анализ соответствия 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

    Сравним 6-НДФЛ и РСВ

    Прочие КС

    Нормативная база по КС за 2018 год

    Для проверки практически любого расчета или декларации существуют КС, то есть формулы, по которым необходимо сравнить строки внутри декларации или данные в разных расчетах. Как проверяют 6-НДФЛ налоговые специалисты?

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ за 2018 год обозначены в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-1/3852@. Структура письма такова:

    • представлена формула для проверки соответствия строк и показателей;
    • дана ссылка на пункт НК РФ, который может быть нарушен из-за несоответствия;
    • описаны действия проверяющего в случае выявленного нарушения.

    Сейчас большинство отчетов представляются в налоговую инспекцию в электронном виде при помощи операторов электронного документооборота (ЭДО) и специальных программ, которые всегда предлагают перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения.

    В этих программах используются внутридокументные КС, разработанные налоговой службой. Однако, учитывая сложность заполнения расчета 6-НДФЛ, бухгалтеру важно знать контрольные соотношения 6-НДФЛ наизусть и уметь проанализировать расчет самостоятельно.

    Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ

    Верен ли расчет 6-НДФЛ – как проверить? Для ответа на этот вопрос разберем КС, рекомендованные налоговой службой. Сначала рассмотрим соответствия внутри документа 6-НДФЛ.

    На титульном листе контролю подвергается дата представления расчета. Если соотношение не выполнено, значит, расчет представлен не вовремя, и проверяющий начинает кампанию по привлечению налогоплательщика к ответственности.

    Налоговые вычеты суммарно по всем физлицам, которым был начислен доход, не могут быть больше начисленного дохода. Если соотношение не выполнено, налоговики потребуют дать пояснения по данному несоответствию или внести исправления в расчет. 

    Рассчитываем исчисленный налог путем умножения налоговой базы (начисленный доход за минусом вычетов) на ставку налога. Если равенство не соблюдается, проверяющий попросит пояснить или исправить цифры в соответствующих строках.

    Сумма фиксированного авансового платежа, уплаченного иностранным работником по патенту, не может быть больше суммы исчисленного налога. При нарушении этого неравенства действия проверяющих аналогичны предыдущим двум пунктам.

    Анализ 6-НДФЛ и реально поступивших в бюджет сумм

    Следующий этап контроля — проверка данных формы 6-НДФЛ с реально уплаченными налоговым агентом суммами НДФЛ за расчетный период согласно карточке расчетов с бюджетом.

    В бюджет в части НДФЛ от налогового агента должна была поступить сумма не меньше, чем разность удержанного налога и налога, возвращенного налоговым агентом физлицам, показанным в расчете 6-НДФЛ. Если неравенство не выполнено, значит, налоговый агент не доплатил налог, поэтому проверяющий потребует дать пояснения.

    Проверяется соответствие даты фактического перечисления налога в бюджет законодательству. Если неравенство не выполнено, значит, налог был уплачен в бюджет с опозданием, что грозит требованием о пояснениях со стороны налоговых органов.

    Анализ соответствия 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

    В отношении НДФЛ формы 6-НДФЛ представляются в контролирующие органы каждый квартал, а справки 2-НДФЛ ежегодно. Их также необходимо сличить друг с другом.

    ВАЖНО! Контрольные соотношения в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ исследуют не квартально, а по результатам года. При сверке 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с признаком «1» все КС должны быть тождественны, то есть должно соблюдаться равенство проверяемых строк.

    Сравнение ведется по каждой процентной ставке. Если равенство не выполнено, то общая сумма дохода отражена в 6-НДФЛ или в 2-НДФЛ в большем или в меньшем размере.

    Обратите внимание

    Проверяется корректность заполнения данных о доходах в виде дивидендов. Если это не выполнено, сумма дивидендов в каком-то отчете указана неверно.

    Сравнивать суммы исчисленного налога необходимо по каждой процентной ставке. Если при контроле получаем неравенство, имеем в форме 6-НДФЛ или в справке 2-НДФЛ некорректную сумму исчисленного налога.

    Сличаются суммы неудержанного налога. При невыполнении равенства получаем заниженную или завышенную неудержанную сумму налога.

    Проверяется соответствие количества физических лиц, получивших облагаемый НДФЛ доход от налогового агента.

    Сравним 6-НДФЛ и РСВ

    Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ установлены в письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043. Здесь определено всего два КС. Первое условие: если представлен расчет 6-НДФЛ, значит, расчет страховых взносов за этот же период также должен быть представлен.

    Сумма начисленного дохода за минусом дохода в виде дивидендов должна быть не меньше базы для начисления страховых взносов за отчетный период.

    При выявлении несоответствий между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а также между 6-НДФЛ и РСВ проверяющий направляет налоговому агенту требование о даче пояснений или внесении исправлений в отчеты. Если по пояснениям или при их отсутствии выявлен факт нарушения налогового законодательства, проверяющий составляет акт проверки.

    Прочие КС

    Вернемся к письму № БС-4-1/3852@, где приведено еще несколько соотношений для контроля. Если строка 050 раздела 1 в 6-НДФЛ больше нуля, значит, должно быть выдано уведомление о праве на уменьшение налога на сумму авансов при патенте иностранного гражданина. Если нет информации об уведомлении, значит, нет права указывать сумму фиксированного аванса.

    В определенных случаях возможно сопоставить 6-НДФЛ и данные декларации налога на прибыль. Если в отчетный год были выплаты физическим лицам по доходам-дивидендам или по ценным бумагам, то к годовой декларации по прибыли заполняется приложение 2, которое и подвергается сравнению:

    Это показатели общей суммы начисленного дохода:

    Здесь указаны общие суммы начисленных дивидендов:

    Это исчисленная сумма налога:

    Проверяем соответствие неудержанной налоговым агентом суммы налога:

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ за 2018 год

    Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

    Основным критерием при составлении отчета 6-НДФЛ должна быть уверенность в том, что указанные сведения о суммах НДФЛ, начисленных и удержанных предприятием, достоверны, поскольку любая ошибка в расчете может повлечь весьма ощутимые штрафы.

    Для того, чтобы свести к минимуму возможные ошибки и увязать форму построчно и с другими отчетными документами обратимся к письмам, регулирующим проверку внесенных значений с контрольными соотношениями формы 6-НДФЛ – формулами, аналогичность которым позволит точно и достоверно заполнить отчет, попутно увязав информацию в нем с другими отчетными формами.

    Разберемся, как, опираясь на разработанные налоговиками ориентиры, проверить лояльность внесенных в отчет сведений.

    Что такое отчет 6-НДФЛ

    Отметим нюансы этой формы, отличающие ее от других:

    • Оформляется поквартально;
    • Сведения в ней формируются по нарастающей с начала года;
    • Создается отдельно по всем подразделениям компании;
    • Содержит консолидированную (сводную) информацию о доходах, налоговых вычетах, начисленных и удержанных суммах НДФЛ контингента подразделения.

    Характерной чертой отчета является наличие сумм, переносимых в следующий период, поскольку выплата зарплаты происходит по закрытии месяца, за который она выдается, а также сроки начисления налога и его удержания не всегда совпадают. Форма 6-НДФЛ в 2018 году претерпела изменения, поэтому отчет за 2017 году придется сдавать по новой форме. Подробности, бланк и порядок заполнения новой формы вы найдете здесь.

    Все данные, содержащиеся в форме должны быть сопоставимы с показателями других форм отчетности, поэтому так важны контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ. Узнаем об их практическом применении.

    6-НДФЛ: контрольные соотношения 2018

    Итак, соотношения для идентификации 6-НДФЛ дают возможность удостовериться в правдивости внесенной в отчет информации: показатели отдельной строки отчета должны соответствовать данным других одной или нескольких строк, быть меньше или больше сопоставляемых показателей, т. е. работать определенными «вешками», ориентируясь на которые можно проконтролировать достоверность вносимой информации.

    Найти контрольные соотношения расчета 6-НДФЛ, действующие в 2018 году несложно — они есть в письмах ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371от 13.03.2017. Для проверки данных ФНС предлагает 4 группы соотношений – внутренние и междокументные.

    Увязка значений строк внутри формы

    Проверка контрольного соотношения 6-НДФЛ начинается с увязки строк по предложенным формулам.

    Например, верным считается соотношение, когда стр.020 ≥ стр. 030. Если неравенство не выдерживается, значит, имеется ошибка, поскольку суммированный налоговый вычет (030) не должен превышать величины начисленного дохода (020).

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ строки 040 выражены в формуле:

    • стр. 040 = (стр. 020 – стр. 030) х стр. 010, т.е. сумма начисленного налога соответствует произведению начисленного дохода (за минусом вычетов) на действующую ставку. Если уравнение не выдерживается, следовательно, сумма начисленного налога некорректна (занижена или, наоборот, завышена). В этом расчете приемлема незначительная погрешность за счет округления, рассчитываемая умножением стр. 060 (численность работников) на 1 руб. и число строк 100 (дата получения дохода).
    • стр. 040 ≥ стр. 050. Если значение стр. 040 меньше значения стр. 050, то, скорее всего, сумма фиксированного авансового платежа завышена.

    6-НДФЛ: строки 060, 070 контрольные соотношения во взаимоувязке сведений из разных отчетных форм

    Закончив сопоставление и увязывание показателей строк внутри отчета, можно переходить к соизмерению показателей 6-НДФЛ с иными отчетами и регистрами.

    К примеру, показатель в стр. 060 должен быть равен числу справок 2-НДФЛ, т. е. численности работающих на предприятии.

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ в 2018 по строке 070 выражаются формулой:

    • стр. 070 – стр. 090 = КРСБ, т. е. сумма удержанного НДФЛ (и уменьшенного на величину возвращенного) должна соотноситься с данными карточки расчетов с бюджетом предприятия, где фиксируется сумма уплаты НДФЛ с начала года. Если значение по 6-НДФЛ выше данных КРСБ, то, вероятнее всего часть налога не была перечислена в бюджет.

    6-НДФЛ: контрольные соотношения строка 140

    В строке 140 отчета 6-НДФЛ записывается сумма удержанного налога. Здесь необходимо проверить контрольные соотношения 6-НДФЛ на адекватность срокам перечисления налога (стр. 120). Дата, зафиксированная в стр.

    120 не должна быть позднее даты перечисления НДФЛ по информации КРСБ.

    Отметим, что ИФНС не только отслеживает увязку всех перечисленных показателей, но и может сопоставлять сведения 6-НДФЛ с данными справок 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль.

    Таким образом проводится проверка 6-НДФЛ. Узнав, как применять контрольные соотношения, поговорим о нововведениях в форме, которые, сразу отметим, не коснулись алгоритма действия формул-ориентиров.

    Последние изменения отчета 6-НДФЛ

    Налоговиками разработана новая форма отчета, а также формат для сдачи его в электронном виде. Отчитываться за 2017 год придется по новой форме. Сдать ее нужно не позднее 02.04.2018.

    Изменения в отчете коснулись оформления, титульного листа, введения нового штрих-кода, прибавления кодов форм реорганизации компаний, введения нового порядка оформления при реорганизации и новых кодов мест представления расчета.

    Состав формы, ее расчетная часть и алгоритм проверки на сопоставимость с данными строк внутри отчета и со сведениями перекликающихся форм остались без изменений.

    Итак, осуществив небольшие корректировки формы отчета, ФНС не затронула разделов, где рассчитываются основные значения и не отменила применения контрольных соотношений, следовательно, расчет сумм налога необходимо проводить, ориентируясь на прежние законодательные акты и применяя перечисленные выше проверочные формулы.

    Контрольные соотношения расчета по страховым взносам (РСВ) в 2017 году

    Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

    Какие контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2017 году? Можно ли по ним проверять расчет? Подробности – в данном материале.

    Новый бланк

    С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ).

    С отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Причем форма расчета – совершенно новая.

    Важно

    Она утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.Также см. «Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: как заполнять».

    Сразу скажем, что новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел – для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

    Точки проверки

    Заполняя расчет по страховым взносам в 2017 году, бухгалтер должен быть уверен, что он содержит полные и достоверные сведения о доходах, начисленных и уплаченных страховых взносах, о применяемых тарифах и т.д. Ведь в случае обнаружения в расчете ошибок налоговая инспекция может привлечь страхователи к ответственности.

    Более того, если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным (абз. 2 и 3 пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ).

    Поэтому имеет смысл проверить, как строки и графы расчета по страховым взносам соотносятся между собой.

    Более того, заметим, что расчет по страховым взносам должен соотноситься с расчетом 6-НДФЛ. Формула сообщения такая:

    Все контрольные соотношения расчета по страховым взносам на 2017 год определены в Письме ФНС от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371). По ним будут проверять отчет налоговые инспекторы. Всего для данного отчета предусмотрено 313 контрольных точек. Вы можете скачать контрольные соотношения РСВ на 2017 год.

    Результаты проверки

    Если вы заполните расчет по страховым взносам правильно, то его примет ИФНС. Но если же контрольные соотношения соблюдаться не будут, то возможны ошибки. Поэтому и имеет смысл проверять некоторые строки на соответствие.

    Используемые сокращения

    Чтобы было проще разобраться с новыми контрольными соотношениями расчета по страховым взносам в 2017 году опирайтесь на используемые сокращения, а именно:

    Сокращенное название документов

    Сокращение
    Полное название

    СВ
    Расчет по страховым взносам (КНД 1151111). Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»

    6НДФЛ

    Контрольные соотношения для 6-НДФЛ, РСВ и 2-НДФЛ – Аудиторская консалтинговая фирма ООО «Вопрос-Ответ»

    Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

    ФНС утвердила контрольные соотношения 6-НДФЛ. Используйте их, чтобы проверить отчет и найти ошибки раньше налоговиков. Если они найдут нестыковки, выпишут штраф и запросят пояснения.

    Контрольные соотношения предусматривают связь показателей сразу для нескольких зарплатных отчетов — 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ.

    С помощью контрольных соотношений 6-НДФЛ налоговики проверят показатели в 6-НДФЛ строк 020, 030, 040 и 070.

    Значение строки 020 (начисленные доходы) должно быть больше или равно (=, >) значению строки 030 (налоговые вычеты). Если строка 020 меньше (< ) строки 030, то завышена сумма налоговых вычетов.

    Сумму начисленного НДФЛ (строка 040 раздела 1) можно проверить по формуле:

    РассчитанныйНДФЛ (строка 040)
    =
    Начисленные доходы (строка 020) – Налоговые вычеты (строка 030)
    х
    Ставка НДФЛ (строка 010)
    :
    100

    Если равенство не выполняется, неправильно посчитали НДФЛ. Сделайте сверку данных для строк и пересчитайте общую сумму налога по всем работникам. Если не нашли ошибку, проверьте налог по каждому физлицу.

    Уже в третий раз бухгалтеры сдают годовой 6-НДФЛ, но справляться с ним по-прежнему не просто. Даже налоговики не всегда знают, как правильно заполнить отчет, и дают противоречивые разъяснения. 

    Если расчетный показатель не совпадает с суммой НДФЛ по строке 040, это не всегда ошибка. Так как налог рассчитывают в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). Поэтому из-за округлений расхождения вполне возможны. Максимальная погрешность вычисляется по формуле (п. 1.3 Контрольных соотношений 6-НДФЛ).

    Допустимаяпогрешность
    =
    Строка060
    х
    1 руб.
    х
    Кол-востр 100

    Также контрольные соотношения 6-НДФЛ позволяют сравнить удержанный и уплаченный НДФЛ. Для этого проверьте показатели из раздела 1 отчета:

    Уплаченный НДФЛ
    =
    Удержанный НДФЛ(строка 070)

    Возвр. физлицам НДФЛ(строка 090)

    Если данное равенство не выполняется, в бюджет перечислили налог, который удержали, не полностью. Поэтому надо доплатить налог. Так как за просрочку грозят пени и штраф (ст. 75 и 123 НК РФ).

    Основные контрольные соотношения для проверки отчета формы 6-НДФЛ мы привели в таблице в конце статьи.

    Помимо анализа показателей внутри формы 6-НДФЛ, предусмотрена ее проверка и по другой отчетности. Налоговики сопоставят отчет со справками 2-НДФЛ, расчетом по страховым взносам и деклараций по налогу на прибыль.

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

    Большинство соотношений из писем ФНС – внутридокументные. То есть это соотношения между показателями различных строк самого расчета. Большинство бухгалтерских программ проверяют их автоматически.

    Также чиновники предусмотрели и связь между расчетом по НДЛ и взносам, но уже в письме ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043. Такое  соотношение только одно – общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе, которую исчислили по взносам на пенсионное страхование. Выглядит оно так:

    Строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ

    Строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ

    Строка 050графы 1 под1.1разд1расчета страх взн

    Нестыковки не значат, что в отчетности обязательно есть ошибки. Доходы в 6-НДФЛ и начисления в ЕРСВ могут не совпадать из-за различий в порядке заполнения отчетов. Поясните все расхождения.

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

    Проверку расчета 6-НДФЛ со справкой 2-НДФЛ делают по контрольным соотношениям из письма ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Но в 2019 году чиновники изменили форму справки о доходах. Поэтому у компаний могут возникнуть проблемы при сравнения двух отчетов за 2018 год.

    Дело в том, что новых контрольных соотношений ФНС не опубликовала. С другой стороны  содержание сравниваемых показателей осталось прежним.  Эксперты Системы Главбух составили таблицу, по которой можно проверить расчет 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Отметим, что для сравнения берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1(3).

    Что сравнивать
    Как правильно
    На чтоуказывает расхождение

    Доходы
    Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльСверяйте доходы, которые облагают по одной ставке
    Указали неверный доход

    Дивиденды
    Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ+ доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
    Искажена сумма дивидендов

    НДФЛ исчисленный
    Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльПоказатели сверяйте по одним и тем же ставкам
    Неверно посчитали налог

    Количество получателей доходов
    Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество получателей по справкам 2-НДФЛ + количество получателей по приложениям 2 к декларации по налогу на прибыльЕсли на одного человека составили по разным доходам и 2-НДФЛ, и приложение 2 к декларации по налогу на прибыль, контрольное соотношение пойдет – получателя посчитают как одного
    Ошиблись с количеством получателейдоходов или сдали не все справки 2-НДФЛ

    НДФЛ удержанный1
    Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
    Записали неверный удержанный налог

    Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф. Чтобы до этого не доводить, проверьте:

    • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
    • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
    • нет ли ошибки в вычислениях;
    • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
    • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

    Задайте вопрос:

    Карта сайта

    Взаимоувязка 6 ндфл со страховыми взносами

    Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

    Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ. В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений.

    При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет. Важно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей.

    Совет

    Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Хватит пояснения причины возникновения расхождений.

    Пример пояснения расхождений контрольных соотношений в налоговую инспекцию: Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений.

    6-ндфл: проверь свою отчётность с помощью контрольных соотношений

    Если налоговая инспекция потребует разъяснение расхождений, придерживайтесь следующего алгоритма и учитывайте правила заполнения 6 НДФЛ:

    • В поле 30 6 НДФЛ отразите необлагаемую сумму стоимости приза — 4 000 руб.;
    • разница между суммой вознаграждения и льготой подлежит налогообложению;
    • призы, которые вручены при проведении рекламы, облагаются по ставке 35% (статья 224 пункт 2 НК);
    • для правомерности применения ставки налога 13% надо документальное подтверждение, что соревнования проводились не в целях рекламы.

    В этом случае доходы по строке 20 отчета 6 НДФЛ выше выплат по СВ, потому ошибки в заполнении отчетов нет.

    ВниманиеЕсли потребуется объяснение, следует в пятидневный срок в произвольной форме пояснить причину расхождений.

    Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв

    Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

    Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ) И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям.

    Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства.

    Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.
    Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство. Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

    Контрольные соотношения для проверки формы 6-ндфл

    Содержание

    • 1 Первое контрольное соотношение
    • 2 Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки
    • 3 План подготовки отчетов в программе
      • 3.1 Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
    • 4 Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
    • 5 Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений
    • 6 Пример отражения договора ГПХ
    • 7 Пример отражения вознаграждений в виде приза
    • 8 Заключение

    Первое контрольное соотношение Если субъект хозяйствования, уплачивающий СВ., представил декларацию 6 НДФЛ, он обязан сдать расчет по страховым взносам.

    ВажноЭто делается, даже если перечислений в пользу физ. лиц в конкретном отчетном периоде не перечислялись.Представить отчет по страховым выплатам нужно с нулевыми значениями.

    Как быть, если итоговая сумма по 6-ндфл не совпадает с рсв 2017

    Состязания организовала строительная компания. Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни.

    От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами.

    Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.

    6 ндфл и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

    Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации.

    С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

    Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС.

    Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

    Контрольные соотношения 6-ндфл и расчета по страховым взносам

    • налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

    Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

    В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

    Обратимся вновь к письму № БС-4–11/[email protected], в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать.

    Расхождения между 6-ндфл и расчетом по взносам

    Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п. Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-

    НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой.

    Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

    6-ндфл и 2-ндфл: контрольные соотношения – Предприятие Инфо

    Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

    1 апреля 2017 г. – такой срок установлен для сдачи налоговыми агентами отчетности за 2016г. по подоходному налогу: справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

    Принимая отчеты, налоговики проверяют соответствие не только внутренним контрольным соотношениям, но и внешним, то есть сопоставляют показатели этих форм между собой.

    Какие контрольные соотношения нужно применять налоговым агентам и в чем должны сойтись 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Наша статья поможет найти ответы на эти вопросы.

    Как сверить 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ

    «Доходные» справки 2-НДФЛ подают в ИФНС, когда закончится отчетный год (речь о справках с признаком «1»), а отчетность 6-НДФЛ сдается ежеквартально нарастанием с начала отчетного года. Понятно, что соотнести 2-НДФЛ можно только с годовым 6-НДФЛ, а сверять эти формы между собой поквартально не выйдет.

    Как заполнить справку 2-НДФЛ с учетом контрольных соотношений и 6-НДФЛ? Основное различие между формами в следующем: 2-НДФЛ заполняются за весь год индивидуально на каждое физлицо, получившее доход, а форма 6-НДФЛ содержит уже обобщенные сведения о доходах, вычетах и налоге отчетного периода.

    На сегодня пока не принимались новые контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Пример действующих взаимоувязок содержится в письме ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852.

    Это соотношения для расчета 6-НДФЛ, предназначенные как для проверки внутренних показателей, так и для сопоставления данных расчета с другими формами, включая 2-НДФЛ.

    Прежде чем мы рассмотрим, в чем должны сойтись 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, напомним, что 6-НДФЛ включает два раздела: первый собирает обобщенные показатели нарастающим итогом, во втором данные указываются за последние 3 месяца. С 2-НДФЛ сверяется только раздел 1 расчета.

    По какой ставке налога проводится сверка тоже надо учитывать, если НДФЛ взимался по разным ставкам: в разделе 1 расчета 6-НДФЛ показатели строк 020-050 относятся к конкретной ставке в строке 010, а 060-090 суммируют показатели для всех применяемых ставок НДФЛ.

    2-НДФЛ и 6-НДФЛ: в чем должны сойтись доходы

    В «доходную» строку 020 расчета 6-НДФЛ полностью необлагаемые доходы не заносят (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). По доходу, облагаемому частично, вся его сумма отражается по строке 020, а необлагаемая часть – в качестве вычета по строке 030. В строку 020, включаются и дивиденды, сумма которых также выносится в строку 025.

    А как записать доходы в 2-НДФЛ? Те из них, что не облагаются налогом, также не вносятся в справку.

    Обратите внимание

    В разделе 3 отражаются полностью или частично облагаемые доходы дифференцированно по месяцам и видам, с указанием соответствующего кода.

    По доходам физлиц предусмотрены следующие контрольные соотношения к отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год:

    • В 6-НДФЛ строка 020 аналогична сумме строк «Общая сумма дохода» справок 2-НДФЛ по соответствующим процентным ставкам налога;
    • Строка 025 в 6-НДФЛ соответствует сумме строк «Сумма дохода» с кодом 1010 (дивидендный доход) по всем справкам 2-НДФЛ;
    • Получившие доход физлица – это строка 060 6-НДФЛ. Данная цифра должна совпадать с общим количеством справок 2-НДФЛ с признаком «1».

    Прочие соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

    Также между отчетами должны соблюдаться следующие взаимоувязки:

    • В строке 040 расчета 6-НДФЛ налог по каждой ставке должен соответствовать сумме строк «Сумма налога исчисленная» всех справок 2-НДФЛ по тем же ставкам;
    • Если агент не смог удержать весь НДФЛ с натурального дохода физлица, или с материальной выгоды, сумма долга показывается по строке 080 в 6-НДФЛ. Она должна соответствовать строкам «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом», при сложении их по всем справкам 2-НДФЛ.

    Контрольное соотношение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по вычетам не предусмотрено, но очевидно, что вычеты по строке 030 для каждой ставки налога в 6-НДФЛ должны совпадать с суммированными показателями всех строк по графе «Сумма вычета» 2-НДФЛ по аналогичным ставкам НДФЛ.

    Итак, контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ 2016 года продолжают действовать и в 2017 году. Их следует использовать всем налоговым агентам для самостоятельной взаимной сверки межотчетных показателей. Это позволит заранее выявить возможные неувязки и сдать отчеты без «пересдач».

    Если же несоответствие отчетных показателей выявит ИФНС, налоговому агенту будет направлено требование предоставить по ним пояснения в 5-дневный срок. Также, налоговики могут посчитать сведения недостоверными и оштрафовать агента на 500 руб. за каждый неправильный документ (ст. 126.

    1 НК РФ).

    Проверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

    Основные формы отчетности налоговых агентов по НДФЛ – форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» и форма 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Для проверки правильности заполнения указанных налоговых форм путем сопоставления отраженных в них показателей ФНС еще в 2016 году разработала контрольные соотношения. Напомним о них в нашей консультации.

    Проверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по соотношениям

    Контрольные соотношения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ФНС разработала для нижестоящих налоговых органов и направила им своим Письмом от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Но пользоваться этими соотношениями могут, конечно же, не только налоговики. Во избежание возможных расхождений 2-НДФЛ и 6-НДФЛ применение их налоговыми агентами является также весьма целесообразным.

    Соотношения показателей 2НДФЛ и 6НДФЛ для проверки приведены в Приложении к Письму и представлены в виде таблицы. Эта таблица, в частности, содержит следующую информацию:

    • тип контрольного соотношения;
    • ссылка на возможно нарушенную норму законодательства;
    • формулировка нарушения;
    • действия проверяющих.

    Проверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2018 году

    Приведем в табличной форме контрольные соотношения, по которым можно проверить показатели форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ:

    Контрольное соотношениеВозможно нарушение законодательства РФ (ссылка)Формулировка нарушенияДействия проверяющего

    Строка 020 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке (строка 010) = сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом
    ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ
    Если строка 020 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке (строка 010) суммы строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода
    В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление налоговому агенту о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

    Строка 025 формы 6-НДФЛ = сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом
    Если строка 025 формы 6-НДФЛ суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам или налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов

    Строка 040 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке налога (строка 010) = сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом
    Если строка 040 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке налога (строка 010) суммы строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма исчисленного налога

    Строка 080 формы 6-НДФЛ = сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом
    Если строка 080 формы 6-НДФЛ суммы строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом

    Строка 060 формы 6-НДФЛ = общее количество справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом
    ст. 126.1, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ
    Если строка 060 общее количество справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то завышено/занижено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлены справки 2-НДФЛ

    Указанные соотношения в общем случае предусматривают проведение сверки показателей справок 2-НДФЛ и Расчета 6-НДФЛ по итогам года. Это связано с тем, что налоговое законодательство не предусматривает представление справок по форме 2-НДФЛ в течение года.

    В то же время налоговый агент может для внутренних целей сформировать справки по форме 2-НДФЛ и в течение календарного года. Например, для сверки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года (т. е. за полугодие).

    Указанные выше соотношения должны выполняться и в течение года.

    Также читайте:

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2017 году: как сравнить и проверить

    Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации.

    С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

    Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС. Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

    Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

    В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

    Проверка внутри 6-НДФЛ

    Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

    • стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчётности;
    • стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведёт те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность» из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
    • стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

    Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

    Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

    • значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб.;
    • стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
    • налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

    Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

    Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

    В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

    Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: