Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

Сбой онлайн-касс: что нужно сделать пользователю ККТ, чтобы избежать штрафа

Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

Сбой онлайн-касс: что нужно сделать пользователю ККТ, чтобы избежать штрафа21 декабря 2017 21 декабря 2017

По сообщению СМИ, 20 декабря текущего года некоторые крупные сети продуктовых магазинов и автозаправочных станций были вынуждены приостановить деятельность в связи с массовым сбоем в работе контрольно-кассовой техники. Однако в данном случае простоя в работе можно было избежать. Ведь при соблюдении определенных условий можно продолжать деятельность и без применения ККТ. О том, как действовать если онлайн-касса не работает, специалисты ФНС России рассказали в письме от 07.12.17 № ЕД-4-20/24899.

По общему правилу, контрольно-кассовая техника применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов. Об этом сказано в пункте 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.

Осуществление расчетов без применения ККТ влечет за собой меры административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ (штраф в размере не менее 10 тыс. рублей — на должностных лиц и не менее 30 тыс. рублей — на организацию). Но штрафа за неприменение онлайн-кассы можно избежать при соблюдении следующих условий:

  • пользователь онлайн-кассы добровольно заявил в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники и впоследствии добровольно исполнил обязанность по применению ККТ до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;
  • на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Что на практике нужно сделать пользователю онлайн-кассы, который некоторое время осуществлял расчеты без кассового аппарата по причине его поломки? Как следует из приведенных выше норм статьи 14.5 КоАП РФ, необходимо составить соответствующее заявление в налоговый орган.

Кроме того, как отмечают в ФНС, после возобновления нормальной работы ККТ нужно составить кассовые чеки коррекции по каждому расчету, произведенному без применения ККТ. При этом в ФНС рекомендуют сообщить в налоговый орган подробную информацию о произведенной корректировке расчетов и реквизиты чеков коррекции.

И, наконец, в налоговом ведомстве советуют обзавестись подменной ККТ на случай поломки основного аппарата.

Обсудить на форуме (2)

Пошаговая инструкция: как избежать штрафа за неучтенную выручку на онлайн‑кассе? | IT-компания Простые решения

Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

Как действовать в случае, когда допущено принятие выручки без применения ККТ? Такое случается вследствие поломки техники, глобального сбоя, отключения электроэнергии, человеческого фактора. Другими словами, произойти это может с каждым.

Главное — правильно выйти из этой ситуации, чтобы не последовало штрафа. Сегодня разберем на примере, что для этого нужно сделать.

О чеке коррекции

В Налоговой службе подтверждают — если пользователь сообщит о своем нарушение в ФНС добровольно, а также исправит ошибку, штраф к нему применяться не будет (письмо от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Под исправлением понимается формирование чека коррекции.

Сформировать корректирующий фискальный документ необходимо в двух случаях:

  • реализация проведена без применения ККТ;
  • чек при продаже выбит, но его сумма неверна.

Что делать, если касса вышла из строя?

Ниже представлена схема действий продавца в ситуации, когда что-то не так с кассовым аппаратом.

Далее разберем ситуацию, когда выручка не отразилась в фискальном накопителе.

Продажа мимо кассы: пример исправления

Процесс отражения неучтенной выручки рассмотрим на примере фермерского хозяйства. Вводные данные — в следующей таблице.

Таблица 1. Информация об обстоятельствах неприменения ККТ

ОрганизацияКФХ «Ферма»

Период неприменения ККТ
1-2 февраля 2018 года

Причина
Технический сбой

Сумма неучтенной выручки
100 000 рублей

В том числе:

наличными
70 000 рублей

электронными
30 000 рублей

Реализация продукции с НДС 18%
60 000 рублей

в том числе НДС
9 152,54 рубля

Реализация продукции с НДС 10%
40 000 рублей

в том числе НДС
3 636,36 рублей

Далее распишем алгоритм исправления ситуации.

Шаг 1. Составление акта

Первое, что следует сделать, — составить акт, в котором описать произошедшую ситуацию. В нем рекомендуется указать:

  • дату и время совершения правонарушения;
  • причины, которые к этому привели;
  • параметры кассового аппарата, который вышел из строя либо по какой-то иной причине не выбил чек;
  • сумму выручки, неучтенной ККТ, а также тип оплаты — наличными или электронными деньгами (картой);
  • ставку НДС и размер налога в сумме выручки (если применимо).

Акт составляется в произвольной форме. Вот такой акт следует составить организации из нашего примера:

Шаг 2. Формирование чека коррекции

На кассе, которая работает в режиме передачи данных, чек коррекции формируется программными средствами, а не аппаратом. Другими словами, создать его нужно в кассовой программе на ПК или планшете. Как именно это делается, зависит от того, какая программа используется для работы с кассой. Окно формирования чека коррекции может выглядеть так:

Что касается автономных ККТ, то формирование чека коррекции производится в меню аппарата.

Особенности формирования чека коррекции:

  • Неучтенную выручку можно провести одной суммой, то есть составить один чек коррекции. Это связано с тем, что выручка учитывается налоговым органом в целом по организации (обособленные подразделения проводят коррекцию самостоятельно).
  • Помимо обязательных реквизитов, чек коррекции должен включать:
    • ссылку на документ-основание — акт коррекции;
    • тип корректировки — самостоятельная или по предписанию ФНС;
    • направление движения денежных средств — приход или расход.
  • Далее представлен чек коррекции, который организация из нашего примера выбила для корректировки неучтенной выручки.

    Дадим пояснения по некоторым реквизитам этого чека:

  • В верхней строке отражено направление корректировки — приход.
  • Тип коррекции — «Самостоятельно» (ошибка найдена и исправлена компанией без предписания налогового органа).
  • Основание для корректировки — номер и дата акта, составленного на шаге 1.
  • Акт коррекции — тип документа, на основании которого сформирован чек коррекции.
  • Сумма 100 000 рублей — общая сумма неучтенный выручки.
  • В следующих нескольких строках указывается сумма НДС по различным ставкам (см. таблицу 1).
  • Далее указано, что 70 000 рублей получено наличными деньгами, и еще 30 000 — электронными, то есть оплачено картой.
  • Затем следует остальная информация — такая же, как и в обычном чеке.

    Шаг 3. Заявление в ФНС о неприменении ККТ

    По действующему сегодня порядку продавец должен самостоятельно сообщить в налоговую о том, что сначала не применил кассу, но затем исправил свою ошибку. Сейчас рассматриваются поправки об отмене обязательного информирования ФНС, так что, возможно, вскоре порядок изменится.

    Ниже представлен образец заявления в налоговый орган применительно к нашему примеру.

    Бухгалтеру

    Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

    • Облагается ли стоимость туристических путевок НДФЛ и страховыми взносами?
    • На сколько смягчающие обстоятельства могут снизить размер штрафа? Данный вопрос стал предметом заседания коллегии по экономическим спорам Верховного суда.
    • Отказ организации от представления документов в рамках камеральной проверки контрагента оказался не в ее пользу.
    • В письме от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@ налоговая служба рассказала о заполнении обязательного реквизита кассового чека “форма расчета”.
    •  Будут ли штрафовать за указание в кассовом чеке формы расчета «электронными»? Можно ли не пробивать чек ККТ на ошибочный платеж от физлица? При предоставлении каких займов можно не применять ККТ? Ответы на эти и другие вопросы в новых письмах ФНС и Минфина.
    • Верховный суд в определении от 04.09.2018 N 308-КГ18-12631 поддержал выводы инспекции и своих нижестоящих коллег о том, что трехлетний срок для вычета НДС не продлевается на 25-дневный срок подачи декларации.
    • Со следующего года повышается ставка НДС. Ставка и сумма НДС являются обязательными реквизитами кассового чека.В связи с этим, ФНС в письме от 3 октября 2018 г. № ЕД-4-20/19309@ сообщила, что с 1 января 2019 года в кассовом чеке должна быть указана ставка НДС в размере 20%.
    • С 1 января 2020 года бухгалтерская отчетность (начиная с отчетности за 2019 год) будет представляться только в налоговый орган. При этом отчетность следует представить в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи.
    • Расчет пеней, субсидии и НДС, обложение НДС макулатуры, имущество ИП, дивиденды и другие новации были рассмотрены Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ. Цель поправок – стимулирование деловой активности российского бизнеса и улучшение бизнес-климата.
    • Если вас оштрафовали после подачи дополняющих сведений по форме СЗВ-М на забытых застрахованных лиц, можно смело оспаривать штраф в суде. В последнее время Верховный суд выносит решения в пользу организаций. 
    • ФНС в письме от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@ разъяснила, как налоговые органы будут проверять, правильно ли организации отнесли основные средства к движимым или недвижимым объектам в целях налогообложения налогом на имущество.
    • С 1 января 2019 года в случае отзыва (аннулирования) лицензии у банка или введения моратория на удовлетворение требований его кредиторов малые предприятия, как и физлица, смогут гарантированно вернуть размещенные в этом банке средства через Агентство по страхованию вкладов. Такие изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.08.2018 N 322-ФЗ.

    Какой штраф если касса не сшита

    Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

    Не всякая неточность в кассе станет штрафом Продавец, кассир, товаровед, которые непосредственно могут быть причастны к нарушению, оштрафованы быть не могут.

    Их руководитель уже сам будет наказывать, как считает нужным: премии лишит, уменьшит ее, наложит дисциплинарное взыскание, вынесет предупреждение и т.д.

    Самое главное, чтобы это наказание виновного работника соответствовало действующим на тот момент нормам трудового законодательства. Также необходимо иметь в виду то, что все изменения в правилах, включая обозначенные выше штрафные санкции, уже приняты в форме закона.

    Внимание Поэтому к соблюдению правил необходимо подойти ответственно. Как избежать штрафов при применении ККТ в 2017 году Ответ чрезвычайно прост: не нарушать закон, вести бизнес, продажи, четко его соблюдая. Именно нужно сделать следующее: 1.

    Штраф за нарушение кассовой дисциплины для ип и ооо в 2018 году

    • бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.

    Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур.

    Такие документы как расходно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера, журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций.

    Ошибки и неточности при ведении кассы Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии.

    Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций.

    Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми.

    Для нарушителей — ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз.

    Штраф за непредставление кассовой книги

    Контроль за выдачей кассового чека Мероприятия по контролю за выполнением субъектами предпринимательства обязанности по выдаче кассовых чеков проводятся налоговыми органами (статья 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ», статья 7 Закона «О налоговых органах» от 21 марта 1991 г.

    После покупки инспектор производит оформление результатов проведенной проверки (Письмо Налоговой службы от 28.03.2006 N ММ-6-06/332@).

    Ваш аккаунт создан!

    Ошибки при работе на ккт

    Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

    Покупатель оплатил товар пластиковой картой. Продавец-кассир провел продажу по терминалу, а кассовый чек пробить забыл. Ошибка была выявлена после закрытия смены в тот же день.

    Кассир снова открыл смену и пробил чек.

    Как надо действовать в подобных ситуациях, какие документы необходимо оформить в таком случае и какая ответственность предусмотрена для индивидуального предпринимателя и его сотрудников при подобных нарушениях?

    Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт

    В данном случае нужно было оформить кассовый чек коррекции.

    В чеке коррекции не нужно выбирать наименование, стоимость и количество товара, работ или услуг. Определите в настройках кассы, какую кассовую операцию планируете корректировать — приход или расход. Кассовый чек коррекции можно сформировать только с одним реквизитом: «Коррекция прихода» или «Коррекция расхода». Чек коррекции должен включать два допреквизита — тип и основание коррекции.

    Обратите внимание

    По чекам коррекции налоговики вправе затребовать пояснения. Оформляйте объяснительную кассира. Штрафа можно избежать, если исправить нарушение самостоятельно и сообщить об этом в инспекцию. На это у компании есть три рабочих дня с момента, когда вы устраните нарушение.

    Такие сроки ФНС России утвердила в приказе от 29.05.17 № ММВ-7-20/483@.

    Предпринимателя могут привлечь к административной ответственности лишь как должностное лицо (ст. 2.4 КоАП РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 22 мая 2007 № 16234/06). Предприниматель может оспорить в суде штраф, если сделал все, чтобы соблюсти законодательство.

    А именно приобрел и зарегистрировал ККТ, а также оформил с продавцом трудовой договор и договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

    Еще один аргумент, чтобы оспорить в суде штраф, – предприниматель письменно ознакомил продавца с правилами эксплуатации ККТ.

    Обоснование

    Из рекомендации

    Александра Сорокина, начальника отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки управления оперативного контроля ФНС России

    Какие документы оформлять при работе с ККТ

    Чек не пробили вовремя или пробили с ошибкой

    Кассир может не сформировать чек при расчете или ошибиться в сумме. В первом случае нужен чек коррекции, во втором – чек с признаком «возврат прихода».

    Ситуация: что делать, если кассир-операционист не пробил кассовый чек при расчете

    Сформируйте кассовый чек коррекции.*

    При работе с онлайн-ККТ чеки, которые не пробили, исправляют через корректировку расчетов. Чтобы сформировать кассовый чек коррекции, ознакомьтесь с руководством по эксплуатации кассовых машин. Например, производители пишут, что чеки коррекции содержат:– заголовок «Кассовый чек коррекции»;– наименование операции;– сумму;– информацию о типе оплаты;

    – блок информации для передачи оператору фискальных данных со всеми реквизитами кассового чека.

    В зависимости от того, какая сумма не была пробита в чеке, кассир-операционист формирует чек коррекции – на приход или расход денег.

    Об этом сказано в пункте 4 статьи 4.3 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.

    Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 19, октябрь 2017

    Новая методичка налоговиков: как оформить онлайн-чек на разные покупки

    Коррекция

    При излишках или недостаче в кассе на конец рабочей смены оформите чек коррекции. Например, если кассир забыл пробить чек, информация о покупке не ушла в инспекцию или фискальный накопитель вышел из строя.

    Важно

    В чеке коррекции не нужно выбирать наименование, стоимость и количество товара, работ или услуг. Определите в настройках кассы, какую кассовую операцию планируете корректировать — приход или расход. Кассовый чек коррекции можно сформировать только с одним реквизитом: «Коррекция прихода» или «Коррекция расхода».

    Чек коррекции должен включать два допреквизита — тип и основание коррекции.* Тип коррекции — это кто выявил нарушение. Например, кассир сам нашел ошибку или исправляет ее по предписанию налоговиков.

    В реквизите «Основание коррекции» нужно указать причину, дату и номер документа, которым устранили нарушение. Например, причина для коррекции — «15.09.17 не сформирован и не выдан кассовый чек»; дата и номер документа — «16.09.17 № 1». На бумажном чеке допреквизиты необязательны.

    Печатать их или нет в бумажном чеке, вы решаете сами. Но их нужно указать в электронной форме чека.

    По чекам коррекции налоговики вправе затребовать пояснения. Оформляйте акты на каждый случай коррекции. Например, акт о выявлении излишков в кассе или объяснительную кассира.

    Штрафа можно избежать, если исправить нарушение самостоятельно и сообщить об этом в инспекцию. На это у компании есть три рабочих дня с момента, когда вы устраните нарушение.

    Такие сроки ФНС России утвердила в приказе от 29.05.17 № ММВ-7-20/483@.*

    Пример 6

    Кассир не выдал покупателю кассовый онлайн-чек и обнаружил ошибку уже после закрытия смены. На следующий день он пробил чек коррекции прихода (см. образец 7 ниже). По факту нарушения бухгалтер оформил акт о выявлении излишков в кассе и сообщил о нарушении в инспекцию через личный кабинет ККТ.

    Образец 7. Кассовый чек коррекции

    Из рекомендации

    Александра Сорокина, начальника отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки управления оперативного контроля ФНС России

    В каких случаях надо применять ККТ

    Ответственность

    Какая ответственность грозит за нарушение порядка применения ККТ

    Предпринимателей, организации и их руководителей, продавцов и кассиров могут серьезно оштрафовать за нарушение установленного порядка применения ККТ. В частности, когда они:*

     не применяют ККТ, хотя должны;

     используют ККТ, которая устарела, недопустимым образом модифицирована или попросту не зарегистрирована;

     игнорируют обязанность выдавать БСО или документ, подтверждающий прием наличных денег, вместо кассового чека в разрешенных обстоятельствах.

    Совет

    Так, если покупателю не выдать кассовый чек (БСО), то за это могут предупредить или оштрафовать:*– организацию – на 10 000 руб.;

    – должностных лиц (руководителя, его заместителя) – на 2000 руб.

    Это следует из части 6 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

    А вот за неприменение ККТ штрафы такие:*– для организации – от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;

    – для должностных лиц (руководителя организации, его заместителя) – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 руб.

    Это следует из части 2 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

    Ответственности за вышеперечисленные правонарушения можно избежать. Для этого направьте в налоговую инспекцию заявление и приложите документы, которые подтверждают нарушение. Организацию не оштрафуют, если на момент подачи документов:

     налоговые инспекторы не знали о нарушении;

     нарушение вы устранили.

    Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию (предпринимателя) за неприменение ККТ продавцом. С ним заключен трудовой договор и проведен инструктаж по работе с ККТ

    Организацию оштрафуют наверняка. А вот для предпринимателей есть возможность избежать наказания.

    Организацию можно привлечь к административной ответственности независимо от того, по чьей вине было допущено нарушение. Это следует из статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.

    Неприменение ККТ по вине продавца, сотрудника организации, не освобождает ее от штрафа (письмо Минфина России от 30 марта 2005 № 03-02-07/1-83). Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см.

    , например, постановления ФАС Центрального округа от 28 декабря 2006 № А64-1641/06-22, Уральского округа от 26 декабря 2006 № Ф09-11527/06-С1, Поволжского округа от 14 ноября 2006 № А55-7089/06, Восточно-Сибирского округа от 28 февраля 2008 № А19-13758/07-39-Ф02-466/08, Западно-Сибирского округа от 5 февраля 2008 № Ф04-647/2008(1394-А45-3)).

    Для предпринимателей установлен другой порядок. Предпринимателя могут привлечь к административной ответственности лишь как должностное лицо (ст. 2.4 КоАП РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 22 мая 2007 № 16234/06). Предприниматель может оспорить в суде штраф, если сделал все, чтобы соблюсти законодательство.

    А именно приобрел и зарегистрировал ККТ, а также оформил с продавцом трудовой договор и договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

    Обратите внимание

    Еще один аргумент, чтобы оспорить в суде штраф, – предприниматель письменно ознакомил продавца с правилами эксплуатации ККТ.* Такой вывод подтверждают некоторые арбитражные суды (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 22 мая 2007 № 16234/06 и ФАС Волго-Вятского округа от 1 сентября 2008 № А39-1575/2008-92/18, Поволжского округа от 28 августа 2008 № А12-8110/08-с30, Уральского округа от 27 августа 2008 № Ф09-6081/08-С1, Северо-Западного округа от 2 июля 2008 № А44-3296/2007, Центрального округа от 2 июня 2008 № А35-681/08-С20).

    Николай Химич – Практическое пособие руководителю как избежать штрафов из-за ошибок кассиров (продавцов)

    Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

    В. Большаков, Ю. Гаврилов, Н. Химич

    Практическое пособие руководителю как избежать штрафов из-за ошибок кассиров (продавцов). 20-летний опыт применения контрольно-кассовой техники

    Итак, опять мировой кризис. Мы уже забыли, что совсем недавно курс доллара был 28–30 рублей. Кредит малому бизнесу не взять – гони залог, сети «атакуют» малый и средний бизнес, киоски и магазины закрываются. Как нам быть в этой ситуации, как выжить?

    Мы часто видим следующую картину. Владельцы компаний идут с завязанными глазами по полю, усыпанному граблями, и постоянно на них наступают, шаг за шагом, раз за разом…

    Решить задачу выживания бизнеса стандартными способами достаточно трудно. При этом мы знаем, что только за счет отладки бизнес-процессов и правильного маркетинга прибыль может повыситься на 10–20 %. Выход один: владельцу бизнеса нужно самому научиться малобюджетным или даже бесплатным методам сохранения и продвижения бизнеса.

    Современный кассовый аппарат – это довольно сложная и дорогая электронная техника, требующая нежного и профессионального к себе отношения. Для работы на аппарате кассиру-операционисту необходимо пройти общий курс подготовки и потренироваться на конкретном типе аппарата.

    Теоретически все понимают, что такое кассовый чек, клавиатура и монитор, но, когда что-то ломается, возникает страх и одновременно желание немедленно все починить.

    Кассовый аппарат трудно сломать, если строго следовать инструкции Завода-изготовителя, но непрофессиональные действия кассира могут привести к программному сбою в работе и даже к дорогостоящему ремонту.

    Важно

    В данном методическом пособии мы собрали далеко не все, но очень распространенные ошибки, не делая которые, можно сэкономить время, деньги и нервы. Надеемся, что Ваш кассовый аппарат будет работать долго и счастливо.

    Данное методическое пособие – это конкретный рецепт для сохранения вашего бизнеса в условиях кризиса.

    В ней приведены конкретные приемы и рекомендации, которые привлекут новых клиентов, разработаны методики, которые позволят исключить штрафные санкции при применении ККТ.

    Составлены алгоритмы деятельности руководителя для повышения эффективности работы фирмы в кризис, а также предложены готовые решения, которые вы можете применять прямо завтра.

    Изучив это пособие, вы можете прямо завтра добиться успехов. Да, и это правда! Ведь вы не только защитите свой бизнес, но и с помощью проверенных шагов будете использовать конкретные формулы, которые действительно работают! И пусть другие продолжают думать, что это нереально. Но вы, внедрив указанные рекомендации в практику, получите действительно выдающиеся результаты.

    Глава I. Подводные камни применения ККТ

    1. Что нужно обязательно знать руководителю

    Вы должны запомнить на всю свою сознательную жизнь, что все вопросы регулирования – приобретения и применения кассовых аппаратов рассмотрены в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

    «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

    Необходимо также знать все дополнения и изменения, связанные с этим законом и, конечно, его четкое исполнение позволит вам исключить огромное количество проблем и ненужных волнений

    Также вы должны понимать, что это – не техническая проблема: чек пробил – не пробил. Это за собой влечет комплекс сложных взаимоотношений: ККТ – кассир-операционист (продавец); кассир-операционист (продавец – покупатель; кассир-операционист – менеджер (администратор); кассир-операционист (продавец) – налоговая инспекция и т.

     д. А в каждом таком тандеме в жизни возникает свой сценарий, свои проблемы, свои решения. И они не всегда позитивные или правильные, как с точки зрения бизнеса, так и с точки зрения взаимоотношений. В итоге это влияет на продажи, прибыль и соответственно, успеху или неуспеху вашего бизнеса.

    Какие же проблемы существуют дальше?

    Прежде всего нужно знать, что входит в определение «контрольно-кассовая техника». В законе 54-ФЗ указано, что ККТ – это:

    √ Контрольно-кассовые машины, оснащённые фискальной памятью.

    √ Электронно-вычислительные машины, в т. ч. персональные.

    √ Программно-технические комплексы.

    ККТ, применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями, должна:

    √ быть зарегистрирована в налоговом органе;

    √ быть исправна, обеспечивать печать кассовых чеков, содержащих обязательные реквизиты, предусмотренные законом;

    √ эксплуатироваться в фискальном режиме;

    √ иметь эксплуатационную документацию

    Совет

    Представители налоговых органов, Роспотребнадзора и другие должностные лица многих государственных учреждений, увидев у Вас кассовый аппарат, с большим желанием придут к Вам с требованием на проверку. У них «слюнки бегут», понимая, что они могут неплохо поживиться на Ваших проблемах при применении ККТ. Ведь сладко и безопасно пнуть тех, кто не может дать сдачи.

    Кто имеет право Вас контролировать?

    Контроль за соблюдением организациями и ИП требований Федерального закона по применению ККТ осуществляют налоговики и органы полиции в пределах их компетенции.

    В первую очередь, они будут трясти Вас как грушу, обнаружив малейшие факты неисправности или неприменения ККТ.

    Поэтому Вы должны четко знать, что неприменение ККТ означает:

    √ фактическое неиспользование ККТ;

    √ использование ККТ, незарегистрированной в налоговых органах или не включённой в Государственный реестр;

    √ использование неисправной ККТ;

    √ использование ККТ, не находящейся на технической поддержке;

    √ использование ККТ при отсутствии или повреждении марок-пломб, средств визуального контроля;

    √ использование ККТ, по которой отсутствует учет по установленным формам первичной учетной документации либо в указанные формы внесены искажённые данные;

    √ пробитие чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем.

    Зависит ли от Вас как руководителя возможность предотвратить неприменение ККТ Вашими сотрудниками? Внимательно посмотрите еще раз на верхний абзац. Что мы видим? Действительно, возможное нарушение каждого пункта данного перечня – это человеческий фактор.

    В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ на Вас будут наложены административные штрафы в следующих размерах:

    на граждан – в размере от 1 500 до 2 000 рублей;

    Массовый сбой онлайн-касс | Что делать при сбое ККТ, как подтвердить покупку и будет ли налоговая штрафовать

    Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

    20 декабря произошел массовый сбой в работе ККТ различных производителей. Проблемы начались после установки обновления, хотя официально это еще не подтверждено. На время сбоя никаких штрафных санкций применяться не будет, но после возобновления работы ККТ необходимо снять корректирующий чек.

    20 декабря произошел массовый сбой в работе онлайн-касс. Как это может повлиять на бизнес и что делать при подобных технических неполадках?

    Что произошло

    Первыми со сбоями в работе ККТ столкнулись магазины и бизнес Дальнего Востока. Все пользователи онлайн-кассы Штрих-М-01Ф 20 декабря обнаружили, что фискальные регистраторы просто отказались работать. Далее в остальных регионах страны начали наблюдаться проблемы и с ККТ других производителей.

    Всего по подсчетам за время сбоев ритейлеры потеряли примерно 10 миллиардов рублей, в общем было затронуто около 9 % рынка. Представители интернет-торговли заявили, что работа касс восстановилась только к концу дня.

    Возможна ли хакерская атака

    Специалисты Group IB по борьбе с киберпреступностью говорят, что такой сбой не был вызван хакерской атакой. По их мнению, главной причиной проблемы стали ошибки нового программного обеспечения для контрольно-кассовой техники.

    Компания Штрих-М, устройства которой первыми вышли из строя, заявила, что для возвращения работы оборудования в штатный режим необходима установка версии 20.12.2017. Методика обновления была отправлена всем владельцам ККТ Штрих-М.

    При этом было объявлено, что все устройства, для которых включено автоматическое обновление, сбоя избежали.

    Но официальных объявлений о причине сбоя пока не поступило, хотя эксперты советуют более внимательно относиться к поступающим обновлениям прошивки для онлайн-кассы. При этом всего за 5 дней до сбоя ФНС присудили премию в специальной номинации «Доверие и прозрачность».

    Что делать при сбое онлайн-кассы

    Что делать при сбое ККТ? Главное, не начинать паниковать: ФНС разрешает продолжать торговые операции без использования онлайн-кассы. Но после возобновления работы требуется сформировать специальный чек коррекции с полной суммой неотраженной ранее выручки.

    Будут ли штрафовать и как подтвердить покупку

    Многие пользователи ККТ опасаются, что за неотраженные операции будут начисляться штрафы.

    Но налоговики уже подтвердили, что никто не будет привлекаться к административной ответственности, так как вины пользователей в сбоях нет. Это полностью соответствует ч. 1, 4 ст. 1.

    5 КоАП РФ, причем штрафы не будут начисляться для всех сфер торговли, использующих ККТ, включая реализаторов алкогольной продукции.

    Обратите внимание

    Для подтверждения покупки Роспотребнадзор рекомендует покупателям снимать ее процесс, для приобретения дорогостоящих товаров необходимо использовать средства для видео-, фотофиксации.

    Дополнительно необходимо запастись хотя бы одним свидетелем, который сможет подтвердить факт покупки при необходимости возврата.

    Кроме того, обязательным является заполнение документации, включая сервисные книжки, гарантийные талоны, товарные чеки с указанием даты покупки, полного наименования товара и его цены.

    Характеристика штрафа за неприменение ККТ

    Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

    Государство пришло к выводу, что существующие до июля 2019 года штрафы за несоблюдение порядка использования кассовых аппаратов являются недостаточно эффективными и не стимулируют предпринимателей добросовестно выполнять законодательные требования.

    В связи с этим произошло увеличение размеров штрафов за допущенные нарушения. Это по мнению чиновников, должно привести в соответствие действующие размеры штрафов с размером дохода, который бизнес может получать, обходя закон и не используя кассовое оборудование.

    Что указано в законе

    Федеральный закон №54 от 2003 года определяет, что существуют такие виды нарушений, которые расцениваются, как работа без кассового аппарата:

    • отсутствие кассового аппарата;
    • используется аппарат, который не зарегистрирован в налоговой;
    • кассир не пробивает кассовый чек при покупке;
    • кассовый чек выбит, но не вручен покупателю;
    • сумма покупки отличается от суммы в кассовом чеке;
    • кассовый аппарат отсутствует в государственном реестре;
    • не приходуется выручка в кассовой книге.

    Правительственные постановления № 745 от 1993 года и № 470 от 2007 года определяют также, что нарушением является использование ККТ с несоблюдением порядка, установленного действующим законодательством, а именно:

    • на кассовом чеке отсутствуют или не читаются реквизиты, в том числе том, который выдается платежным терминалом;
    • время на выдаваемом чеке не соответствует реальному;
    • на ККТ отсутствует марка-пломба;
    • когда ККТ используется на платежном терминале не по месту регистрации;
    • использование в нефискальном режиме;
    • на оборудование нет паспорта и т.д.

    Статья 14.5. Кодекса об админнарушениях
    Определяет размер штрафа, который может быть наложен в случае неиспользования или неправомерного использования ККТ. Для граждан он может доходить до 2 тыс. рублей, для должностных особ – до 4 тыс., для юрлиц – до 40 тыс.

    Статья 15.1.
    Устанавливает, какое наказание влечет нарушение порядка ведения кассовых операций.

    Статья 120 Российского Налогового кодекса
    Определяет, чем грозит грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Максимальный штраф в этом случае может быть взыскан в размере 20% от суммы налога, который не был уплачен, однако, он не может быть меньше 40 тыс. рублей.Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

    Нюансы проверок

    Кассовые проверки, которые проводятся налоговыми инспекциями, не относятся к налоговым проверкам. Не распространяются на них и положения ФЗ №294 от 2008 года Про защиту прав юридических лиц и ИП. Правила проведения подобных проверок вообще отсутствуют.

    В документах не сказано, к кому могут прийти налоговики для проведения проверки, очевидно одно, их прежде всего интересуют торговые точки, то есть те организации, которые активно получают наличные средства и расходуют их. Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу, они не застрахованы от проверок.

    Если в ходе проверки обнаружены нарушения, инспектор, который ее проводил, должен сообщить про данный факт в соответствующий отдел своей Налоговой службы, который и назначит меру наказания для нарушителя, например, штраф за КТТ.

    Проверка может начаться в любое время, налоговая не должна заблаговременно предупреждать о ее проведении. Присутствие директора на месте не является обязательным для начала проверки, однако, инспектор должен сделать в поручении соответствующую отметку про отсутствие руководителя в момент проверки на рабочем месте.

    О проверке ККТ руководитель организации узнает, когда она уже будет проходить. Работа инспектора начинается до того, как он заявляет о себе и своих полномочиях. Он смотрит, используется ли ККТ, когда речь идет про расчет наличными, а также выдается ли кассовый чек. Для этого они могут как самостоятельно произвести закупку, так и наблюдать за тем, как обслуживаются другие покупатели.

    В случае обнаружения нарушений составляется акт, который принимается судебным органом в качестве доказательств, если дело дойдет до суда.

    Если проверка ККТ проводится в платежном терминале не по месту нахождения организации, инспектор должен выполнить следующие действия:

    • проверить, выдает ли терминал чек;
    • в выданном поручении отметить, что директор отсутствует на месте проверки;
    • поручение должно быть вручено руководителю, который получает возможность дать разъяснения и предоставить доказательство своей невиновности.

    Определение нарушений

    Кроме нарушений, которые могут быть обнаружены в ходе использования кассового аппарата, в качестве нарушения может расцениваться отсутствие марки-пломбы или голограммы. Их отсутствие расценивается налоговой наравне с такими нарушениями, как неприменение ККТ.

    Какие наклейки должны быть на кассовом аппарате:

    • голограмма сервисного обслуживания, которая наклеена в текущем году (обычно клеится в январе-феврале);
    • голограмма госреестра, которая должна клеится изготовителем один раз на весь период использования кассы;
    • марки-пломбы в количестве 4-х штук;
    • идентификационный знак ККТ;
    • шильдик изготовителя.

    В случае нарушений такого рода ИП должны будут заплатить штраф до 6 тыс. рублей, а ООО и прочие юрлица – до 60 тыс. руб.

    Увеличение суммы наказания

    15 июля 2019 года были внесены поправки в статью 14.5. КоАП.

    С этого момента штраф за неиспользование ККТ зависит от суммы расчета, по которому не был пробит чек:

    Для должностных особ
    Новый размер составит от четверти до половины оплаты, которая была проведена без ККС, однако он не может быть меньше 10 тыс. рублей.

    Для юридических лиц
    От ¾ до одного размера суммы, но не менее 30 тыс. рублей.

    Если правонарушение будет совершено повторно и если сумма платежей без использования кассового оборудования составила 1 млн рублей и более – должностные лица будут дисквалифицированы на срок до двух лет, что касается ИП и юрлиц, то их деятельность будет приостановлена на срок до трех месяцев.

    Размер штрафа ККТ

    Какой размер штрафа предусмотрен в 2019 году за нарушения при использовании ККТ:

    Вид нарушения
    Ответственность для должностных лиц и ИП
    Ответственность для юр. лиц

    В тех случаях, которые определены законодательно, не используется ККТ
    Штраф в размере четверти – половины суммы оплаты, но не меньше, чем 10 тыс. рублей
    Штраф от трех четвертей до 1 размера оплаты, но не меньше, чем 30 тыс. рублей

    Повторное нарушение при сумме, которая превышает 1 млн рублей
    Отстранение от работы на год-два
    Деятельность может быть прекращена на 90 дней (распространяется на ИП)

    Используется техника, которая не соответствует требованиям закона
    Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей
    Предупреждение или штраф 5 тыс. – 10 тыс. рублей

    Отказ в предоставлении налоговику документов
    Штраф в размере до 3 тыс. рублей, как альтернатива — предупреждение
    Штраф от 5 до 10 тыс. рублей или вынесение предупреждения

    Покупателю не предоставлен чек или квитанция (по запросу)
    Штраф в размере 2 тыс. рублей
    Штраф в размере 10 тыс. рублей

    Случаи освобождения

    Новая редакция статьи 14.5. КоАП устанавливает новые условия, при которых нарушителя освобождают от «кассовой ответственности». Пример, налоговая должна быть добровольно оповещена про совершенное кассовое правонарушение. При этом нужно исправить допущенную ошибку, исполнив обязательство до того, как налоговой будет вынесено постановление про административное правонарушение.

    Освобождение последует только тогда, когда одновременно будут выполнены такие условия:

    • когда было подано заявление от нарушителя, налоговый орган не имел соответствующих сведений и документов про совершение админпроступка;
    • сведения и документация, которые поданы заявителем, являются достаточными для того, чтобы установить события, при которых нарушение было допущено.

    Однако, освобождение предусмотрено не для всех видов нарушений.

    Избежать штрафа получится только в таких ситуациях:

    • ККТ не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием осуществления деятельности;
    • применялась ККТ, не соответствующая установленным законом требованиям;
    • техника использовалась с нарушением порядка регистрации и ее применения.

    Чтобы избежать наказания, первый шаг, который нужно выполнить – подать заявление в налоговый орган. Для данного документа не установлена официальная форма, то есть подготовить его можно произвольно. Информация, которую важно отобразить в данной бумаге:

    • кто совершил нарушение;
    • когда оно было совершено и в чем оно заключалось;
    • каким образом заявитель устранил его;
    • важно также сослаться на статью 14.5. КоАП, на основании которой человек претендует на освобождение от ответственности.

    Одним из распространенных случаев неприменения ККТ является отключение электроэнергии. Чтобы избежать штрафа, нужно вместе с заявлением подать в налоговую копии чеков, пробитых после того, как включили свет, на суммы, полученные от покупателя.

    Если организация или ИП допустит нарушение, которое не предусмотрено статьей 14.5. КоАП, и признается в нем, заявив о данном факте в налоговую, не следует надеяться на то, что не будут применены штрафные санкции или размер штрафа будет уменьшен.

    Так, если мимо кассы было пропущено более 1 млн. рублей, то избежать наказания не удастся. Не удастся уйти от наказания и в случае, когда по запросу налоговиков не будут своевременно предоставлены документы.

    Как избежать последствий

    Избежать последствий достаточно просто – нужно следовать нормам закона и не нарушать их.

    Что это значит:

    • Следует купить кассовый аппарат, который возможно подключить к сети Интернет. Стоимость новой техники составляет около 30 тыс. рублей. Но допускается приобретение аппарата, который уже был в использовании. Нужно обратить внимание, что кроме того, что он должен подключаться к Интернету, должна быть предусмотрена возможность размещения в нем фискального накопителя (ФП).
    • ФП нужно менять каждые 13 месяцев, если ООО или индивидуальный предприниматель работают на УСН, ЕНВД или на патенте. В противном случае его можно менять раз в три года.
    • Онлайн-касса должна пройти регистрацию в Налоговой службе. Везти сам аппарат налоговикам, как это было раньше, нет необходимости. Теперь эта процедура проходит дистанционно – в личном кабинете на сайте ИФНС.
    • Еще один обязательный шаг – заключение контракта с оператором фискальных данных. Он будет отвечать за взаимодействие с налоговой и передавать онлайн кассовые чеки. При выборе оператора нужно обратить внимание на наличие у него соответствующей лицензии.

    Как отменить или уменьшить штраф за нарушения при работе с ККТ

    Сбой в работе ккт: как продавцу избежать штрафа

    Настоящая подборка материалов наглядно демонстрирует, что не стоит опускать руки, даже если вашу компанию уличили в нарушении законодательства об использовании онлайн-кассы. Тем более можно считать расточительством уплату штрафа, который фирма не заслужила.

    Сложившаяся судебная практика подтверждает, что оснований для отмены санкций существует множество: от невнимательности инспектора и перебоев в работе почтового оператора до предусмотренных законодательством льгот как для малого и среднего бизнеса, так и для совестливых фирм любых масштабов деятельности, если они готовы самостоятельно признавать собственные ошибки.

    Для начала определим, что может грозить предприятию за нарушения в сфере применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении расчетов на территории РФ. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (КоАП РФ) содержит следующие ключевые для компаний, обязанных применять онлайн-кассы, составы правонарушения.

    Часть 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ: неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях и повторный аналогичный проступок при условии достижения суммы серых расчетов порога в 1 млн рублей. В первый раз грозит штрафом:

    •  для должностных лиц – от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, прошедшего в обход ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
    •  для организаций – от 3/4 до одного эквивалента неоформленного расчета, но не менее 30 тыс. рублей.

    Рецидив карается дисквалификацией должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет или приостановлением деятельности предприятия на срок до 90 суток.

    Часть 4 ст. 14.5 КоАП РФ: применение не соответствующей требованиям ККТ либо ее применение с нарушением порядка, сроков и условий ее регистрации, перерегистрации и применения. В данном случае предусмотрена возможность отделаться предупреждением, в противном случае штрафом:

    •  для должностных лиц – от 1,5 до 3 тыс. рублей;
    •  для юрлиц – от 5 до 10 тыс. рублей.

    Часть 6 ст. 14.5 КоАП РФ: ненаправление организацией или ИП при применении ККТ клиенту кассового чека или бланка строгой отчетности (БСО) в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе по его требованию. Также может быть вынесено предупреждение или установлены финансовые санкции:

    •  для должностных лиц – 2 тыс. рублей;
    •  для юрлиц – 10 тыс. рублей.

    КОДЕКС Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ
    Редакция от 03.08.2018

    Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

    Для того чтобы привлечь правонарушителя к ответственности, предусмотренной КоАП РФ, контролирующему органу необходимо соблюсти установленную процедуру.

    Так, в соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол. При его составлении физлицу или законному представителю юрлица, в отношении которых возбуждено дело, разъясняются права и обязанности, предусмотренные КоАП РФ, о чем делается отметка в протоколе.

    Важно

    Также им должна быть предоставлена возможность ознакомиться с протоколом, представить объяснения и замечания по его содержанию, приложить их к документу.

    В случае неявки виновника или его законного представителя протокол может быть составлен в их отсутствие лишь при условии, что они извещены о времени и месте его составления надлежащим образом.

    В силу статьи 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника.

    Рассмотрение дела, включая назначение наказания, должно осуществляться в присутствии привлекаемого лица, за исключением случаев, когда имеются данные о его извещении, и в отсутствие ходатайства об отложении либо если оно оставлено без удовлетворения.

    Перечисленные нормы законодательно закреплены для обеспечения возможного виновника полным и всесторонним выяснением реальных обстоятельств дела о правонарушении.

    Пункт 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 предписывает суду, при обнаружении факта составления протокола в отсутствие правонарушителя, выяснить, было ли ему сообщено о дате и времени составления протокола, уведомило ли оно административный орган о невозможности прибытия, являются ли причины неявки уважительными.

    Нарушение госорганом процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа.

    Согласно разъяснениям ВАС РФ в п. 17 Постановления пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2, нарушение требований КоАП РФ о соблюдении прав привлекаемого лица при составлении протокола может являться основанием для отказа в удовлетворении требования госоргана о привлечении к административной ответственности либо для отмены оспариваемого решения.

    Совет

    Судебная практика свидетельствует о том, что налоговые инспекторы нередко пренебрегают своими процессуальными обязанностями, чем успешно пользуются «провинившиеся» должностные лица и компании, признавая постановления недействительными и отменяя установленные ими штрафы.

    СТАТЬЯ Чапис Е.Ф., редактора «Время Бухгалтера»

    Налоговый орган проверил платежный терминал в самом центре столицы, принадлежащий ИП, и обнаружил, что в устройстве отсутствует ККТ. О месте и времени составления протокола о правонарушении предпринимателя уведомили, но, по всей видимости, он не счел нужным на нем появиться, что в конечном итоге спасло ИП от штрафа.

    Бизнесмена известили о том, где и когда будет рассматриваться дело, в тексте протокола, копия которого была вручена ему после вынесения постановления. Предприниматель представил в материалах дела сведения по отслеживанию почтовых отправлений с сайта «Почты России», что убедило арбитров в том, что предприниматель был лишен возможности обеспечить защиту своих законных интересов.

    Постановление налоговой вместе с вмененным ИП штрафом 10 тыс. рублей судьи отменили.

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2018 № 09АП-19502/2018

    Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector