Сдавать ли вмененщику не енвд-декларации

Содержание
  1. Нужно ли ИП сдавать на ЕНВД 3-НДФЛ
  2. Главные детали требований
  3. Что говорится в законе
  4. Обязательство и права
  5. Общие моменты
  6. Кто должен отчитываться
  7. Когда ИП сдаёт на ЕНВД документы по 3-НДФЛ
  8. Уплата на «вмененке»
  9. Приостановка деятельности на «вмененке»: доход исчез, налог остался?
  10. Нет деятельности или нет дохода?
  11. Нужна ли декларация?
  12. Как рассчитать ЕНВД?
  13. Нужно ли платить ЕНВД в 2018 году, если ООО или ИП не ведет деятельность
  14. Порядок перехода на ЕНВД в добровольном порядке
  15. Что если деятельность по ЕНВД не ведется?
  16. 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД – с работниками, грузоперевозки, штраф
  17. Общие сведения ↑
  18. Сроки подачи отчетности
  19. Законные основания
  20. Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД ↑
  21. С работниками
  22. Без работников
  23. При осуществлении грузоперевозок
  24. Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году
  25. Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году
  26. Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году
  27. Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году
  28. Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД
  29. Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году
  30. Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году
  31. Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году
  32. Тоже может быть полезно:
  33. prednalog.ru
  34. Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?
  35. Последствия
  36. Решение проблем с подачей нулевой отчётности
  37. Декларация ЕНВД для ИП
  38. Куда подаётся отчётность
  39. Порядок оформления отчётности
  40. Оформление второго раздела
  41. Оформление третьего раздела
  42. Срок подачи декларации
  43. Ответственность

Нужно ли ИП сдавать на ЕНВД 3-НДФЛ

Сдавать ли вмененщику не енвд-декларации

В России сегодня действует 5 систем налогообложения (СН), они разработаны для того, чтобы налогоплательщикам было удобно не только вести документооборот по хозяйственным операциям, но и в первую очередь начислять различные налоги для уплаты государству.

В рамках налоговых режимов ИП может выбрать для себя такой, чтобы оплачивать один налог – единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Он рассчитывается не от фактически полученных доходов, а подразумеваемых. Льготная СН позволяет предпринимателям работать на щадящих условиях, а значит, сократить расходы по уплате налогов.

Использование ЕНВД регулируется НК, гл. 26, п. 3. Если налогоплательщик не платить налог на доходы физлиц, значит, он и не должен сдавать форму 3-НДФЛ. Унифицированный бланк декларации о доходах был утвержден Приказом ФНС еще в 2019 г., он представляется за отчетный период физлицами, в том числе и ИП.

Обратите внимание

Отчетным периодом для подачи декларации является календарный год, сроком представления в налоговую по месту регистрации ИП период с 05 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплачивать НДФЛ можно до 15 июля. По общим правилам ИП, находящиеся на льготном режиме, не уплачивают НДФЛ, но существуют ситуации, когда им необходимо это делать.

В таких случаях ИП, использующие ЕНВД, будут обязаны сдавать и декларацию. Законодатель приводит таких ситуаций только пять. Если какая-либо из них возникнет в отчетном периоде, то декларацию придется заполнить и подать, в дальнейшем, при отсутствии случаев, попадающих под начисление подоходного налога, ее подавать не нужно.

Главные детали требований

Декларация сдается физлицами, которые без помощи агентов рассчитывают и уплачивают налог на доход. Если граждане, получившие доходы в отчетном периоде, подают декларацию в обязательном порядке, то ИП в некоторых случаях.

Что говорится в законе

ИП обязан сдавать 3-НДФЛ на том же бланке, что и другие лица, потому что бланк является единой формой для всех. Особые требования к его заполнению не предъявляются, а предпринимателям вообще не требуется заполнять все разделы бланка.

Об этом законодатель сообщает в НК, в ст. 229. Если предприниматель находится на общей СН, то он обязательно сдает 3-НДФЛ. Кроме титульного листа, он заполняет разделы 1–2 и В. Кодом налогоплательщика в данном случае, который указывается на титульном листе, будет «720».

Но для предпринимателя, находящегося на ЕНВД, сдача декларации также станет обязательной, если в отчетном периоде он получил доход, который облагается налогом на общих основаниях или реализовал имущество.

Также придется заполнить декларацию при использовании УСН при получении беспроцентного займа от сторонней организации при условии, что другие операции с ней отсутствуют.

Об этом законодатель сообщает в Письме Минфина РФ (07.08.15).

Считается, что индивидуальный предприниматель получил материальную выгоду, ведь он сэкономил на процентах по займу, поэтому согласно НК доходы подлежат обложению НДФЛ.

Но предпринимателей нововведение касается только в соответствии со ст. НК 214, п. 9, где указывается, как определять налоговую базу, учитывать убытки, начислять налог по операциям, связанным с индивидуальными инвестиционными счетами. Также НДФЛ должен исчисляться по-новому физлицами, которые получают дивиденды от иностранных компаний.

Налоговая база расходов и доходов ИП должна определяться в соответствии с положениями НК, ст. 25. В ст. 252 говорится, что необходимо учитывать только обоснованные расходы. Предприниматель, как и обычный гражданин, теперь имеет право на налоговые вычеты, о которых законодатель говорит в ст. 23.

К отдельной категории относятся предприниматели-москвичи, уплачивающие торговый сбор. Им разрешается уменьшать НДФЛ на сумму сбора, которая уже уплачена. В случае когда по результатам отчетного периода у предпринимателя не было доходов, он не начисляет НДФЛ, но и не может переносить убытки на следующий налоговый период.

За несвоевременную сдачу отчета ст. 119 предусмотрены штрафные санкции в размере 5–30% от начисленной суммы НДФЛ, но не меньше 1 тыс. руб. За несвоевременность уплаты налога к ответственности ИП привлекается в соответствии с положениями ст. 122, где говорится, что размер штрафа должен составить 20% от указанной в декларации суммы. В этом случае также будет начисляться пеня.

Обязательство и права

В Налоговом кодексе сказано, что субъект имеет право сдавать декларацию, но в некоторых случаях у него возникает такая обязанность. Эти положения предусмотрены ст. 228, п. 3 и ст. 229, п. 1.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация

Когда гражданин не обязан сдавать 3-НДФЛ, он может это сделать по окончании календарного года, чтобы получить налоговый вычет:

В обязанность ИП подавать отчет входит ситуация, когда он заключил гражданско-правовой договор и из его вознаграждения не удерживаются и не перечисляются в бюджет суммы НДФЛ налоговым агентом. Для получения налоговых вычетов декларацию также потребуется оформить, но доходы ИП, который работает на ЕНВД или УСН, туда включать не нужно.

Общие моменты

В зависимости от того, какую систему налогообложения использует ИП, он может платить или нет НДФЛ. Например, предприниматели, которые используют УСН, не уплачивают налог на прибыль. На основании ст. 226 они начисляют по ставке 13% и уплачивают НДФЛ, как и граждане, если будут в отчетном периоде осуществлять деятельность, которая не перечислена в ЕГРИП.

В каком случае ИП, находящемуся на УСН, требуется оплачивать налог, когда он получил:

Для уплаты авансовых платежей по НДФЛ налоговая рассылает ИП уведомления. Расчет авансовых платежей производится налоговой на основании сведений, которые были поданы в предыдущем отчетном периоде, за минусом вычетов.

Оплаты требуется производить 3 раза за год до 15 числа месяца:

  • июля за полугодие;
  • октября за 9 месяцев;
  • января за последний квартал года.

Когда ИП находится на патентной СН, он не платит налог на чистую прибыль, т. е. деятельность должна попадать под налогообложение по этому льготному режиму. Если ИП использует вид деятельности, которая не относится в ПСН, он сдает 3-НДФЛ.

Кто должен отчитываться

Согласно НК декларация о доходах подается лицами, которые:

  • зарегистрированы как ИП;
  • занимаются частной юридической нотариальной или адвокатской практикой;
  • являются гражданами РФ и получают доходы за пределами государства;
  • получили вознаграждение на основании трудового или гражданско-правового договора, если по этому доходу налог не был раньше оплачен;
  • получили доход в качестве наследства, стали правопреемниками авторских произведений литературы, науки, искусства, др.;
  • продали собственность или имущественные права и, таким образом, получили доход;
  • выиграли в лотерею или в другой игре определенную сумму;
  • получили дар от физлица (не ИП), выражающийся в денежной или натуральной форме;
  • получили доход, с которого раньше не удерживали налог.

Законодатель предусмотрел для некоторых категорий граждан освобождение от уплаты НДФЛ. В НК также говорится, что плательщиками единого налога могут быть предприятия и ИП, а НДФЛ – физлица, в том числе и предприниматели.

Когда ИП сдаёт на ЕНВД документы по 3-НДФЛ

Конечным днем подачи отчета является 30 апреля года, следующего за отчетным. Форма отчетности для ИП будет зависеть от наличия и отсутствия у него работников. Если наемные работники есть, то ИП является для них налоговым агентом в отношении подоходного налога и уплачивает его за них в размере 13%. Сдают ли ИП на ЕНВД 3-НДФЛ в этом случае?

Да, сдают, а, кроме этой формы, еще ряд отчетов:

  • В ФСС ежеквартально.
  • О среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Для того чтобы ИП смог применять «вмененку», у него должно числиться не больше 100 наемных работников.
  • Форму 2-НДФЛ ежегодно до апреля месяца. В отчете указываются начисленные и уплаченные суммы налога.
  • В ПФ ежеквартально о начисленных и уплаченных взносах по каждому сотруднику.
  • Декларацию по земельному налогу. Сдается теми ИП, кто для своей деятельности использует земельные участки.
  • Декларацию по ЕНВД ежеквартально.

Отчетность может сдаваться:

  • на бумажном носителе или в электронном виде доверенным лицом при наличии у него доверенности, оформленной нотариально;
  • на бумаге через почту, когда отчеты направляются на почтовый адрес НС заказным письмом;
  • в электронном виде через телекоммуникационный канал связи.

Когда ИП на ЕНВД не имеет работников, то не является налоговым агентом и не начисляет НДФЛ, подача отчетности не предусмотрена. Но если, не имея работников, ИП осуществлял в отчетном периоде деятельность, которая не попадает под ЕНВД, подать отчет ему придется. Когда показатели отчета нулевые, его сдавать не нужно.

В этом случае считается, что он, как физлицо имеет доходы в виде зарплаты, они не считаются доходами от предпринимательской деятельности. Данная ситуация распространяется на случаи, когда ИП оказывает определенные виды услуг, например, ветеринарные, по ремонту, бытовые. Но по общим правилам предприниматели не могут заключать с самим собой трудовой договор и выплачивать себе зарплату.

Одна из деятельностей, когда разрешается применять ЕНВД, является осуществление грузоперевозок, но выгодна она при наличии в автопарке меньше 20 машин. Осуществляя грузоперевозки и не имея работников, ИП не сдает отчет.

Но при продаже одной из машин, которые использовались для предпринимательской деятельности, считается, что ИП получил доход, поэтому ему придется оплатить налог на доходы физических лиц. Он имеет право сделать профессиональный вычет, т. е. из дохода вычесть сумму стоимости авто при покупке.

Но такое право появляется только у предпринимателей, которые оплачивают подоходный, при отсутствии работников, – за себя. Имущественный вычет при продаже авто ему не положен, на него имеют право только граждане.

Важно

Но дополнительно ИП начисляет НДС от продажной стоимости авто и сдает по нему декларацию. Для расчета подоходного продажную стоимость за минусом НДС необходимо умножить на 13%.

Естественно, форма 3-НДФЛ таким ИП сдается.

Уплата на «вмененке»

Пятью ситуациями, когда ИП, использующим ЕНВД, необходимо сдавать 3-НДФЛ и уплачивать налог являются:

  • Происходит совмещение двух СН – ЕНВД и общей, потому что предприниматель занимается такими видами деятельности, когда одни попадают под одну систему, а другие под другую. Форму 3-НДФЛ необходимо предоставлять по доходам, которые получены от деятельности, попадающей под обложение налогом согласно общей СН.
  • По разным причинам предприниматель теряет возможность использовать ЕНВД, например, число его работников превысило 100 или произошло какое-либо нарушение льготного режима. С началом нового отчетного периода (квартала) ИП будет обязан перейти на общую СН, естественно, по результатам календарного года ему придется сдать 3-НДФЛ. Вернуться на льготный режим он сможет также с начала нового года, подав заявление в налоговую. Помимо НДФЛ придется пересчитать и другие налоги за период, в котором были допущены нарушения.
  • Было продано в течение календарного года личное имущество ИП, поэтому от полученных доходов придется оплатить налог и подать декларацию.
  • Предприниматель, как физлицо желает вернуть сумму НДФЛ, уплаченную раньше, для получения имущественного вычета при приобретении собственности. Декларацию ему необходимо подать в течение 3 лет с момента, как налог был уплачен в бюджет. В данном случае придерживаться срока до 30 апреля не нужно.
  • Был получен доход, который не подлежит налогообложению по системе ЕНВД. Речь идет о продаже транспорта (основного средства), используемого для коммерческой деятельности, когда ИП находится на ЕНВД. Но если в данной ситуации, он будет использовать две системы – ЕНВД и УСН, то обложение произойдет в рамках другой системы упрощенным налогом.

Приостановка деятельности на «вмененке»: доход исчез, налог остался?

Сдавать ли вмененщику не енвд-декларации

Знакома ли вам такая ситуация: плательщик ЕНВД приостанавливает деятельность и, соответственно, прекращает получать доход. Означает ли это, что и налог он может не платить?

Нет деятельности или нет дохода?

Обратите внимание, «нет деятельности» и «нет дохода» вовсе не одно и то же. Не путайте «приостановление деятельности» с ситуацией, когда деятельность ведется, но дохода не приносит. Например, рекламное агентство размещает баннеры заказчиков на придорожных щитах. В течение месяца все щиты пустовали — заказов у агентства не было.

Согласитесь, такую ситуацию нельзя признать приостановлением деятельности. Это, скорее, неэффективная деятельность. Следовательно, ЕНВД агентству платить придется — в полном размере, с площади всех рекламных мест, — поскольку от действительного размера доходов сумма вмененного налога не зависит.

Итак, что же происходит у вас? Приостановление? Мы подскажем, как действовать дальше.

Нужна ли декларация?

Как платить налог и нужно ли подавать «нулевую» декларацию по ЕНВД в случае приостановки предпринимательской деятельности? Этот вопрос долгое время остается спорным. До недавних пор на этот счет было два мнения. В 2009 году появилось третье. Рассмотрим каждое из них поподробнее.

  • Если налогоплательщик временно приостановил «вмененную» деятельность, то платить налог он не обязан. Но представить налоговую декларацию (с прочерками в соответствующих строках) ему необходимо. Данная позиция содержится в письмах ФНС России от 6 февраля 2007 г. № 03-11-04/3/37, от 24 апреля 2007 г. № 03-11-04/3/126. Подавать «нулевые» декларации до снятия с учета рекомендовал и Минфин в письме от 20 ноября 2008 г. № 03-02-08/24.
  • За те периоды, когда деятельность была приостановлена, «вмененщик» не должен уплачивать ЕНВД и представлять декларацию в налоговую. Подавать налоговые декларации обязаны только налогоплательщики (пп.4 п.1 ст.23 НК). Плательщиками ЕНВД признаются те организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход (п.1 ст.346.28 НК РФ). Следовательно, нельзя признать плательщиком ЕНВД лицо, если в налоговом периоде оно не осуществляло такую деятельность. Соответственно, ему не следует ни платить налог, ни сдавать «вмененные» декларации. Почему? При отсутствии обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора, налогоплательщик не обязан уплачивать соответствующий налог или сбор (пп.5 п.3 ст.44 НК РФ). Тот же подход лежит в основе ряда судебных решений. Несмотря на то что они приняты до 1 января 2009 года, их выводы уместны и после этой даты. Так, ФАС Центрального округа в постановлении от 5 марта 2008 г. № А48-2581/07–13 указал, что обязанность исчислять и платить ЕНВД в бюджет возникает только в случае фактического ведения предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 15 октября 2008 г. № А42-1474/2008 и от 26 апреля 2006 г. № А05-17846/05–10.
  • Специалисты Минфина настаивают на том, что в период приостановления деятельности плательщики ЕНВД обязаны продолжать платить вмененный налог. Свою точку зрения они объясняют главной особенностью «вмененки» — полнейшей независимостью размера налога от суммы дохода. Кроме того, отмечают в Минфине, с 2009 года Налоговый кодекс не оставляет возможности корректировать сумму ЕНВД на коэффициент Кфп, который ранее позволял учитывать фактическое время ведения деятельности. Иными словами, нулевого вмененного налога и «нулевой» декларации быть не может (письма Минфина от 22 сентября 2009 г. № 03-11-11/188, от 14 сентября 2009 г. № 03-11-06/3/233, от 28 мая 2009 г. № 03-11-09/188).
  • Таким образом, с подачи Минфина понятие «приостановление деятельности» для ЕНВД прекратило свое существование. Теперь приостановить деятельность, подпадающую под обложение единым вмененным налогом, нельзя. Ее можно только осуществлять или не осуществлять.

    Следовательно, если деятельность не осуществляется, то, чтобы не платить лишний налог с несуществующих доходов, нужно сразу сниматься с учета как плательщик ЕНВД. Поступать таким образом советуют и специалисты Минфина.

    Иначе платить ЕНВД придется вне зависимости от реального размера дохода.

    Как рассчитать ЕНВД?

    Как определить размер налога, если нет ни «вмененной» деятельности, ни физического показателя, который является основой для расчета ЕНВД? Задачка не из легких. Например, ИП Иванов занимался розничной торговлей в арендованном павильоне. С 1 октября 2009 года предприниматель прекратил торговать и расторг договор аренды.

    При этом заявление о снятии с учета как плательщик ЕНВД он не подавал. Если следовать позиции Минфина, то ИП Иванов обязан продолжать платить вмененный налог. Как же его посчитать? Об этом специалисты Минфина умалчивают. Более логична точка зрения налоговиков, изложенная в письме от 27 августа 2009 г. № ШС-22-3/669.

    Они допускают возможность предъявлять «нулевые» декларации в том случае, если физический показатель отсутствует. Бесспорно лишь одно. Обязанность по уплате налога и представления деклараций прекращается с момента подачи в налоговую инспекцию заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности.

    Подача такого заявления предусмотрена п.3 ст. 346.28 НК РФ. Резюмируем. Чтобы не платить «вмененный» налог с несуществующих доходов, организации или ИП нужно сняться с учета как плательщику ЕНВД даже при непродолжительном приостановлении «вмененной» деятельности. Для этого достаточно отправить в налоговую по почте заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП)*.

    При возобновлении «вмененной» деятельности вам вновь придется встать на учет, подав заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).

    На ЕНВД переводятся лишь отдельные операции, а не предпринимательская деятельность в целом. Это и отличает «вмененку» от других систем налогообложения.

    Если налогоплательщик отказался от деятельности, облагаемой ЕНВД, это значит, что он автоматически становится плательщиком налогов в рамках общего (упрощенного) режима.

    Совет

    И следовательно, должен представлять налоговую отчетность по всем налогам (НДС, налог на прибыль или единый налог по УСН), независимо от того, ведется предпринимательская деятельность или нет.
    * Формы утверждены совместным приказом Минфина РФ и ФНС РФ от 14 января 2009 г.

    ММ-7-6/5@.

    Наталья ЕРМОЛАЕВА, заместитель руководителя отдела бухгалтерского и налогового консалтинга

    ГК «ВнешЭкономАудит»

    Вы можете оставить свой комментарий. Для этого необходимо заполнить приведенную ниже форму. Поля, отмеченные звездочками, обязательны для заполнения.

    Нужно ли платить ЕНВД в 2018 году, если ООО или ИП не ведет деятельность

    Сдавать ли вмененщику не енвд-декларации

    При расчете ЕНВД доход предприятия или предпринимателя никак не влияет на конечную сумму налога, так как в формуле участвуют другие коэффициенты, принятые законодательством. И может возникнуть ситуация, кода деятельность по данной системе налогообложения не ведется, что же делать с ЕНВД в этом случае, нужно ли его платить? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.

    Порядок перехода на ЕНВД в добровольном порядке

    Данный налоговый режим имеют право применять при определенных условиях как предприниматель, так и организации по услугам, которые ведут деятельность, подходящую под ЕНВД.

    Принцип расчета налогов при этом режиме состоит в том, что он рассчитывается на основании законодательно прописанных коэффициентов и норм прибыльности. Сама величина полученного дохода не будет влиять на расчет.

    Порой это является одним из основных критериев для использования этой системы налогообложения.

    Порядок перехода на данный специальный налоговый режим производится на добровольной основе (НК РФ ст. 346.28, п.1). Для этого требуется подать заявление в ФНС, находящуюся по месту ведения бизнеса, попадающего под ЕНВД:

    Налогоплательщик должен предоставлять декларацию по истечению налогового периода, которым является квартал – крайний срок 20-е число следующего за отчетным периодом месяца (НК РФ ст. 346.32, п.3).

    В связи с тем, что доход никак не влияет на начисление налога, то и налог по ЕНВД необходимо исчислять и уплачивать в бюджет, пока организация (ИП) не снимется по нему с учета в качестве плательщика.

    Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД происходит в случае его перехода на другой налоговый режим  или же в случае прекращения деятельности, попадающей под данное налогообложение. Снятие производится по заявлению, которое подается в пятидневный период с момента прекращения деятельности или со дня перехода на другую систему налогообложения.

    Для снятия с учета предоставляется следующее заявление:

    • Для ООО – по форме ЕНВД-3.
    • Для ИП – по форме ЕНВД-4.

    Что если деятельность по ЕНВД не ведется?

    На практике могут встретиться ситуации, когда налогоплательщик не получил дохода по “вмененке” по тем или иным причинам. Скажем, если автосервис закрыт на переоборудование или магазин на ремонт, что делать  в этом случае, нужно ли платить ЕНВД, если деятельность не ведется, а также предоставлять декларацию за прошедший период?

    Если при отсутствии деятельности по налогу организация продолжает быть плательщиком ЕНВД, то нужно и сдавать и платить налог (Постановление Поволжского Федерального суда  №А57-3537/2013 от 06.03.2014). Т.е.

    взять и просто перестать платить налог недостаточно, для этого требуется снятие с учета согласно установленного порядка (НК РФ ст. 346.28, п.

    Обратите внимание

    1-3), в связи с этим если заявление в ФНС не подано, организация будет читаться плательщиком ЕНВД.

    Снятие с учета налогоплательщика необходимо провести в установленном порядке с подачей соответствующего заявления.

    3-НДФЛ для ИП на ЕНВД – с работниками, грузоперевозки, штраф

    Сдавать ли вмененщику не енвд-декларации

    «Вменёнку» используют потому, что бухгалтерский и налоговый учёт на этом режиме вести намного легче – не нужно сдавать «горы» деклараций и отчётов. Но, как известно, ИП должен платить за себя и за наёмных работников НДФЛ.

    Так должен ли сдавать индивидуальный предприниматель на «вменёнке» декларацию о доходах, или он освобождается от этого?

    Общие сведения ↑

    ЕНВД – это единый налог на вменённую деятельность. Система налогообложения, основанная на этом налоге, называется «вменёнка».

    Использование такой системы налогообложения регулируется главой 26.3 НК РФ. В этой главе указано:

    • кто имеет право использовать эту систему;
    • на какие виды деятельности она распространяется;
    • как определить налоговую базу;
    • какие процентные ставки применяются для расчёта единого налога в зависимости от вида деятельности;
    • порядок и сроки уплаты единого налога.

    Как сказано в статье 346.28 НК РФ, налогоплательщиками единого вмененного налога являются:

    • организации;
    • индивидуальные предприниматели.

    Плательщиками НДФЛ, как сказано в статье 207 НК РФ, являются:

    • физические лица, которые являются резидентами нашей страны.

    По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

    • индивидуальные предприниматели;
    • нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
    • физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
    • физические лица, получившие деньги по договору дарения;
    • физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
    • физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

    Сроки подачи отчетности

    То есть, за 2019 год необходимо сдать декларацию до 30 апреля 2019 года. ИП на ЕНВД сдает эту отчётность точно в такие же сроки.

    Законные основания

    Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД ↑

    Как уже упоминалось, перейдя на «вменёнку», налогоплательщик освобождается от ряда налогов.

    Если налогоплательщиком является организация, то есть юридическое лицо, оно освобождается от уплаты следующих налогов:

  • Налога на прибыль.
  • Налога на имущество. С 01.01.2015 года налог на имущество нужно будет уплачивать, объект имеет кадастровую стоимость.
  • НДС.
  • Если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель, то, помимо вышеуказанных налогов, он ещё освобождается и от уплаты:

  • НДФЛ.
  • Налога на имущество физических лиц.
  • Все эти налоги заменены одним – единым налогом на вменённый доход. Величина этого налога не фиксированная – она зависит от доходности налогоплательщика и от его убыточности.

    https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

    Стоит помнить, что ИП может иметь наёмных работников, а может и не иметь. От этого зависят формы отчётности, которую ИП должен представить, в том числе и по подоходному налогу.

    С работниками

    Имея наёмных работников, ИП выступает роли налогового агента по подоходному налогу. Это означает, что он должен уплачивать НДФЛ за своих сотрудников по ставке 13%.

    В этом случае, за своих сотрудников ИП отчитывается по следующим формам отчётности:

    Отчетность
    Пояснение

    Отчёт о взносах в Фонд социального страхования
    Этот отчёт подаётся ежеквартально, до 15 числа месяца, который следует за окончанием квартала

    Отчёт, в котором содержаться данные о среднесписочной численности работников
    Стоит напомнить, что одним из условий применения «вменёнки», является среднесписочная численность сотрудников предприятия, не превышающая 100 человек. Подавать такой отчёт необходимо 1 раз в год до 20 января следующего за отчётным года

    Справки по форме 2-НДФЛ на всех сотрудников
    Эти справки содержат в себе сведения о начисленных и уплаченных, в качестве налогового агента, налогов на доходы физических лиц. Подавать такие справки необходимо 1 раз в год до 01 апреля следующего за отчётным года

    Отчёт о начисленных и уплаченных взносах в ПФР по всем сотрудникам
    Такой отчёт нужно сдавать каждый квартал до 15 месяца второго месяца после окончания квартала. То есть, за 1-ый квартал отчёт сдаётся до 15 мая, за 2-ой квартал – до 15 августа, за 3-ий квартал – до 15 ноября, за 4-ый квартал – до 15 февраля

    Декларация по земельному налогу
    Если ИП имеет земельный участок, который используется для осуществления предпринимательской деятельности, то он должен также уплачивать и земельный налог

    Сдавать отчётность можно любым из 3-ёх способов:

    Способ
    Описание

    Через доверенное лицо
    Доверенность должна быть оформлена у нотариуса, и содержать в себе информацию о доверителе и доверенном лице

    Через почту
    В этом случае, вся отчётность направляется по адресу налоговой службы заказным письмом с уведомлением и описью вложенных документов

    Через Интернет
    Сейчас это наиболее популярный способ, так как не нужно стоять в очередях. Сделать это можно самостоятельно через специальные каналы связи или же с помощью специализированных компаний

    Не стоит забывать, что кроме этих отчётов, ИП на ЕНВД с работниками должен сдавать декларацию по единому налогу на вменённый доход. Делать это нужно не позднее 20-ого числа каждого месяца, следующего за окончанием квартала.

    Без работников

    ИП может работать и без работников. В этом случае, если ИП не имеет работников, за которых он, в качестве налогового агента перечисляет НДФЛ, то и сдавать декларацию по этому налогу по форме 3-НДФЛ он не должен за работников.

    Но он сам получает доход от своей предпринимательской деятельности. Поэтому сдача отчётности по форме 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД является обязательным. Только сдаёт он эту отчётность за себя.

    Если ИП по каким-то причинам не осуществлял свою предпринимательскую деятельность, и у него нет показателей этой деятельности, то сдавать нулевую декларацию он не должен.

    ИП без работников освобождается от сдачи справок по форме 2-НДФЛ, все отчётов в Социальные фонды. Но до конца налогового года он должен заплатить все взносы в ПФР и ФОМС. Он сдаёт только декларацию по вменённому налогу.

    По своему желанию ИП должен уплачивать налог за себя, при этом сдавать он должен декларацию по форме 3-НДФЛ, как физическое лицо, получающее доход от предпринимательской деятельности.

    В этом же случае, он может добровольно уплачивать взносы в соцстрах на случай оплаты больничного листа.

    При осуществлении грузоперевозок

    Грузоперевозки «попадают» под список видов деятельности, которые могут применять ЕНВД. Но это выгодно в том случае, если в его автопарке менее 20 автомобилей.

    Но, если ИП продаст хоть один из своих автомобилей, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, то у него возникает доход.

    В этом случае, ИП может применить профессиональный налоговый вычет, который должен быть подтверждён документально. То есть, со своего дохода он может вычесть ту сумму, которую ИП заплатил при покупке этого автомобиля.

    Но право на получение вычета имеет только тот ИП, который уплачивается с доходов от предпринимательской деятельности подоходный налог.

    ИП не имеет право на получение имущественного налогового вычета, так как получателями такого вычета могут быть только физические лица.

    Также ИП должен уплатить и подоходный налог. Сумма подоходного налога будет равна цене продажи автомобиля за минусом уплаченного НДС, и умноженное на 13%. Таким образом, ИП должен будет сдать и отчётность по форме 3-НДФЛ.

    Если ИП вовремя не даёт эту отчётность, то на него возлагается штраф, как и на любого другого налогоплательщика.

    Из всего вышеизложенного следует, что подавать декларацию по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель должен в том случае, если он работает без работников и уплачивается НДФЛ за себя.

    Об этом не стоит забывать. В противном случае, на ИП будет налагаться штраф, и начислять пени в соответствии с действующим налоговым законодательством.

    Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

    Сдавать ли вмененщику не енвд-декларации

    Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

    Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

    Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

    1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

    2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

    Важно

    3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

    Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

    Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

    Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

    Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

    Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

    Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

    Период уплаты
    Срок уплаты

    за 4 квартал 2018 года
    до 25 января 2019 года

    за 1 квартал 2019 года
    до 25 апреля 2019 года

    за 2 квартал 2019 года
    до 25 июля 2019 года

    за 3 квартал 2019 года
    до 25 октября 2019 года

    за 4 квартал 2019 года
    до 25 января 2020 года

    Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

    При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

    • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
    • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
    • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

    На 2019 год установлены следующие КБК:

    • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
    • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
    • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

    С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

    ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

    Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

    За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

    Основание (НК РФ)
    Вид ответственности

    статья 45 пункт 2
    взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

    статья 75 пункт 1 и 3
    за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

    статья 57 пункт 2

    статья 122 пункт 1
    за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

    статья 122 пункт 3
    за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

    Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

    В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

    • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
    • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

    Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

    На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

    С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

    Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

    Период сдачи декларации по ЕНВД
    Срок сдачи декларации по ЕНВД

    за 4 квартал 2018 года
    до 22 января 2019 года

    за 1 квартал 2019 года
    до 20 апреля 2019 года

    за 2 квартал 2019 года
    до 20 июля 2019 года

    за 3 квартал 2019 года
    до 20 октября 2019 года

    Тоже может быть полезно:

    Нажимая на кнопку “Отправить” вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    .

    prednalog.ru

    Сдавать ли вмененщику не енвд-декларации

    ЕНВД – довольно выгодный режим, если ваша деятельность идет в гору, доходы постоянно растут. Тем более, что ЕНВД не зависит от вашей выручки. К тому же чиновники рассматривают вопрос о том, чтобы оставить ЕНВД, а не отказаться от него, как планировалось ранее. И наконец-то по просьбам предпринимателей, примут этот закон, но только летом.

    А как быть тем предприятиям, у которых сезонная деятельность? Ведь у многих направлений деятельности выручка зависит от сезона, такие как торговля квасом, мороженым, изготовление памятников, деятельность кемпингов? Зима для них – «мертвый сезон», деятельности нет, выручки, естественно, тоже нет.

    Как быть плательщикам ЕНВД, если деятельность не велась несколько месяцев? Платить ли ЕНВД?

    Учитывая то, что ЕНВД рассчитывается, исходя из физического показателя, то, по смыслу, ЕНВД должен уплачиваться вне зависимости, есть деятельность или нет. А также плательщикам ЕНВД, если деятельность не велась, нужно подавать налоговую декларацию в обычном режиме – до 20числа месяца, следующего за отчетным.

    На практике происходит следующее.
    Плательщиками ЕНВД считаются предприятия, осуществляющие на территории района или области, в которых введен ЕНВД, деятельность, облагаемую этим налогом (п. 1 ст. 346.28 НК).

    Статья 19 НК гласит, что налогоплательщиками являются я предприятия, на которые возложена обязанность уплаты данного налога.

    Согласно статье 44 НК обязанность уплаты налога возникает только с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату налога и прекращается с момента возникновения обстоятельств, предусмотренных данной статьей. Этими обстоятельствами и является начало вашей деятельности, которая подлежит переводу на вмененку (статья 346.26 НК).

    Совет

    Исходя из вышесказанного, по определению под ЕНВД попадают не просто предприятия, а предприятия, осуществляющие деятельность (п. 1 ст. 346.28 НК). А если деятельности нет, то и ЕНВД тоже нет (ст.44 НК).

    В этом случае вы представляете в налоговую за месяцы, в которых не было деятельности, нулевую декларацию и письмо произвольной формы с указанием причины (если потребуется налоговой), а также вас ждет вызов в налоговую инспекцию для дачи объяснений, но это не так страшно, как кажется на первый взгляд.

    Лучше прийти и поговорить с инспектором, чем заплатить пару тысяч и не беспокоиться. Хотя, для некоторых общение с налоговиками вызывает дикий ужас и им проще заплатить.

    Несколько слов о физическом показателе.

    У ИП, если физический показатель – это количество работников, то сам предприниматель тоже является показателем физической единицы. То есть, если у ИП устроено официально 2 работника, то при подаче декларации их считается 3 (допустим, для деятельности по ремонту а/м).

    Если отсутствует физический показатель, то платить ЕНВД не нужно (допустим, вы съехали с арендованного места в магазине при розничной торговле). И если вас вызовет налоговая на проверку – вы должны предоставить документы о прекращении деятельности (окончание договора аренды, либо письмо о том, что вы съезжаете или прочее).

    По смыслу Налогового кодекса физический показатель не может быть меньше единицы. В общем-то, на это и рассчитывали, когда принимали закон по ЕНВД: хочешь-не хочешь – плати!

    Нулевые декларации в Налоговом кодексе не предусмотрены, и Минфин выступает категорически против этого, т. е. если плательщик состоит на учете ЕНВД, то он платить просто обязан (это их мнение). Но практика сильно отличается от теории.

    Здесь есть один нюанс: если вы не являетесь плательщиком ЕНВД (у вас прекратилась деятельность) а как ИП или ООО вы еще действуете, то вы обязаны предоставлять декларации по правилам общей налоговой системы.

    Обратите внимание

    Иначе куда вас девать: вы все равно плательщик, если у вас нет ЕНВД, значит, у вас общий режим с соответствующим начислением налогов и представлением нулевых деклараций или ненулевых (Пенсионный фонд, Соцстрах).

    Хотя сейчас они и так сдаются.

    Как заполнить нулевую декларацию?

    В физическом показателе вы ставите нули в тех месяцах, где деятельности не было. Если в течение месяца у вас была хоть одна продажа, ЕНВД в этом месяце начисляется.

    Выход есть всегда.

    При окончании сезонной деятельности вы можете сняться с учета как плательщик ЕНВД, при этом в налоговую по месту ведения бизнеса (или прописки у ИП) нужно представить заявление по форме № ЕНВД-3 (согласно приказу ФНС от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1, на основании которого налоговая инспекция снимает предпринимателя с плательщика вмененки и выдает уведомление об этом в течении 5дней (п.3 ст. 246.28 НК).

    Это выход лично для вас – для вашего спокойствия. Тогда вы уже точно можете сказать, что вы – не плательщик ЕНВД. Хотя при вновь начавшейся деятельности вас ждет такое же развлечение – подача декларации в налоговую о постановке на учет как плательщика ЕНВД.

    P.S. Мой знакомый директор осуществляет деятельность, попадающую по ЕНВД. Уже 4года подряд он сдает декларации, где 4 месяца деятельности нет (с ноября по февраль). Получается налог начисляется в 4квартале только за октябрь, а в первом только за март.

    И в эти кварталы его регулярно вызывают в налоговую для дачи объяснений, и спрашивают: почему нет деятельности, и какие меры он предпринимает для ее восстановления. Пообщавшись с начальником инспекции, он благополучно спит спокойно – ни разу не было штрафов и дополнительных начислений.

    Правда, последнее время в связи с минимализацией налогов, он мне сказал: «Начисляй, а то надоело ходить и объяснять, что да как».

    Итак, решайте сами, что для вас лучше: платить ли ЕНВД, если деятельность не велась, или нет.

    Важно

    1. Лишняя суета с налоговой со снятием с учета и постановкой на учет как плательщика ЕНВД и спокойствие.

    2. Небольшой поход в налоговую инспекцию для дачи пояснений, но зато без уплаты налогов.

    3. Вы платите налоги и спите спокойно.

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

    Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

    Сдавать ли вмененщику не енвд-декларации

    У многих предпринимателей, возникают вопросы, относящиеся к порядку заполнения и подачи декларации по ЕНВД с нулевыми показателями. Владельцы бизнеса ошибочно полагают, что если деятельность по «вмененке» не велась, то эти данные надо отображать в декларациях и подавать их в налоговые органы.

    Отдельных бланков или правил заполнения нулевых деклараций ЕНВД не существует. Это означает, что подавать их не стоит. Исключением является подача нулевой формы в ФНС, только когда индивидуальный предприниматель переходит с ЕНВД на другой налогооблагаемый режим.

    Начиная с 2006 и  до 2013 года, обязательным была уплата единого налога по вмененному доходу для ИП, которые занимались определёнными видами бизнеса. Предприниматели были обязаны подавать в ФНС отчёты, даже если коммерческие подразделения не функционировали. При отсутствии ведения, какой либо деятельности, разрешалось подавать нулевые формы.

    В 2013 году данный налог на вмененный доход больше не являлся обязательным. Теперь предприниматели могут выбирать между несколькими налоговыми режимами:

    • упрощённой системой налогообложения;
    • патентной системой.

    После этих нововведений, подача нулевой декларации больше не требовалась. Теперь, если индивидуальный предприниматель в какой-то период не осуществляет свою деятельность, он вправе, определить для себя подходящие для этого системы налогообложения и при нулевых доходах, бюджетные отчисления будут тоже равны нулю.

    При прекращении деятельности, предприниматель должен уведомить в пятидневный срок об этом налоговые органы. Поступление соответствующего заявления в ФНС, означает, что ИП снимается с учёта как налогоплательщик ЕНВД. В случае, если сроки подачи заявления будут пропущены, следует оплачивать налог на вмененный доход в обычном режиме.

    Последствия

    Если предприниматель всё же подал нулевую отчётность, то велика вероятность наступления негативных последствий со стороны налоговой инспекции.

    При проверке отчётности, налоговые инспекторы, руководствуясь налоговым кодексом и рекомендательными письмами из Министерства Финансов, будут на нулевую декларацию доначислять налоги, согласно последней поданной отчётности в предыдущем периоде.

    Совет

    В итоге, владельцу ИП всё же придётся отчислить денежные средства в бюджет, а также оплатить возникшие штрафы и пени за их просрочку.

    Многие предприниматели чтобы не платить пени и доначисленный налог на нулевую отчётность ЕНВД судятся с ФНС. Судебные прения, обычно затягиваются на месяцы. В результате, суд может стать на сторону бизнесмена. Минусом таких действий будет – большие расходы на юриста, и много потерянного времени.

    Если же в суде выясниться что истец, которым является предприниматель, сохранил в своём бизнесе физические показатели, такие как:

    • рабочие;
    • автотранспортные средства;
    • площадки или помещения, на которых осуществлялась деятельность.

    Тогда, это будет основание для привлечения его к уплате налогов. Если все выше перечисленные показатели отсутствуют, тогда суд примет сторону истца и освободит от уплаты.

    Решение проблем с подачей нулевой отчётности

    Чтобы попросту не тратить время и силы на доказывание в суде своей правоты, целесообразней будет в пятидневный срок подать в ФНС по месту регистрации заявление, на снятие плательщика с вмененного налога.

    Составляя заявление, следует указать дату фактического прекращения детальности по ЕНВД. До этой даты, все отчисления в бюджет должны быть уплачены. При подаче, рассчитывается фактическая сумма для уплаты – для этого берутся показатели базовой доходности предприятия за последний день  и  его физические показатели.

    Подача нулевой отчётности ЕНВД будет считаться прямым нарушением законодательства. На сегодняшний день, действующие нормативно правовые акты в РФ не дают никаких объяснений, по которым предприниматель мог бы заполнять и подавать такую отчётность.

    Читайте так же:   КБК ЕНВД в 2018 году для юридических лиц и ИП

    Декларация ЕНВД для ИП

    Каждый предприниматель, который платит налог на вмененный доход, должен подавать отчётности в конце каждого квартала. Находясь на этом режиме, бизнесмен должен в обязательном порядке уплачивать налог, даже если в какой-то период был простой в его деятельности.

    Сама форма декларации необходима для того, чтобы предприниматель мог отчитаться перед налоговыми органами о своей деятельности и уплатить в бюджет, полагающийся при этом режиме налог.

    Нюанс, который отличается этот режим от других, состоит в том, что при заполнении декларации не указывается доход и расход ИП. Все показатели являются базовыми, то есть фиксированными, для любых ИП состоящих на этой форме.

    Подробнее про ЕНВД для розничной торговли можно узнать по этой ссылке. Информация по срокам подачи и оплаты ЕНВД доступна по этой ссылке. Особенности применения ЕНВД в целом описаны здесь.

    Куда подаётся отчётность

    Индивидуальные предприниматели должны подавать заполоненные декларации по месту регистрации, но иногда могут возникнуть вопросы, по поводу того куда подавать декларации, если бизнес не имеет четкого, или единого местонахождения.

    Это может быть связано с их деятельностью. К примеру, это может быть как перевозка пассажиров или подвижная реклама (на транспортных средствах). В любом из случаев, индивидуальный предприниматель подаёт все декларации по месту своей регистрации. Это объясняется тем. Что при оформлении ИП используется ИНН его будущего владельца.

    Порядок оформления отчётности

    С оформленным образцом декларации, можно ознакомиться по ссылке ниже. Там же можно скачать пустой бланк декларации.

    Перед заполнением следует ознакомиться со следующими правилами, чтобы не допустить ошибок:

    • все данные, вносятся в строки, начиная с левой крайней ячейки;
    • во все оставшиеся пустые клетки после заполнения проставляются прочерки, ровно посередине клетки;
    • все слова, используемые при заполнении, должны быть прописаны заглавными печатными буквами;
    • цвета чернил ручки должны быть только чёрными, синими либо фиолетовыми. Если декларация будет заполнена другим цветом, то принята она в инспекции не будет;
    • в случае, когда заполняется электронная форма отчётности в exel файле, следует использовать шрифт «Сourier new» размером в 18 пунктов;
    • физический показатель и показатель стоимости должен указываться в целых числах следуя правилу округления. В случае с коэффициентом «к2» числа округляются до 3 знака;
    • штраф и пеня не заносятся в отчётность;
    • каждая страница отчётности должна быть пронумерована;
    • на первом листе необходимо обязательно проставить дату заполнения фамилию и инициалы предпринимателя;
    • листы должны быть отделены друг от друга. Запрещается их скреплять или сшивать;
    • исправлять ошибки корректором или зачёркиванием запрещено. При совершении ошибки, лист заменяется на новый;
    • нельзя делать двухстороннюю печать декларации.

    Оформление второго раздела

    Во второй раздел предприниматель вносит информацию, касающуюся его деятельности, кодов ОКТМО и адрес местоположения.

    Разберём построчно, какая информация вписывается в каждое поле:

    • строка 040 – базовый доход ИП;
    • строки 050, 060 – коэффициенты «к1», «к2»;
    • строки 070, 090 – ежемесячные физические показатели в отчётном периоде (квартал).

    С 2015 года и по настоящий момент действуют новые графы во втором разделе декларации. Информация в них указывается, если предприниматель после определённого периода времени снялся с учёта либо зарегистрировал ООО. По этим графам будет рассчитан вмененный налог за фактические дни ведения деятельности ИП.

    В них вносятся следующие данные:

    • физические показатели — 2 графа;
    • общее количество дней, когда осуществлялась деятельность ИП, начиная с момента регистрации и до снятия с учёта – 3 графа;
    • налоговая база – 4 графа.

    Налоговая база будет рассчитываться следующим образом:

    040 * 050 * 060 * 070 графы 2

    Такой расчёт будет применяться предпринимателями осуществлявшими деятельность весь налоговый период.

    Если надо определить налоговую базу по определённому количеству дней в периоде, тогда используется следующий расчёт:

    040 * 050 * 060 * (070 графы 2 * 070 графы 3) / на количество дней, в течение которой фактически осуществлялась деятельность.

    Обратите внимание

    Если ИП занималось деятельностью весь период то, в 3 графе проставляются прочерки. В строку 100 вписываются все суммы полученные в 4 графе. В 110 строчке полученную в 100 строке сумму перемножаем на процентную ставку – это и будет являться суммой, необходимой для расчёта в 3 разделе.

    Читайте так же:   Расчет ЕНВД на транспортные услуги в 2018 году

    Оформление третьего раздела

    В третьем разделе отчётности ЕНВД проставляются коды видов налогоплательщиков в строчке 005.

    В этой строке проставляются следующие коды:

    • если ИП имеет работников — 1;
    • если работников в ИП не числится – 2.

    В 010 строку вписываются суммы из 110 строчки 2 раздела.

    Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, тогда второй раздел будет заполняться для каждого вида отдельно.

    Предприниматели, указавшие в 005 строке код 1 означающий наличие работников, заполняют 020 поле со следующими данными:

    • суммы страховых взносов;
    • пособия;
    • иные платежи перечисляемые работникам.

    Все эти данные способствуют уменьшению суммы налога до 50% согласно 346.32 статье налогового кодекса.

    Те предприниматели, что работают без найма работников, заполняют поле 030. В нём указывают сумму взноса перечисленного за себя в отчётном периоде. При этом налог будет уменьшен на сумму уплаченных отчислений.

    Конечная сумма к уплате вмененного налога будет записываться в 040 поле.

    Срок подачи декларации

    В 2018 году сроки подачи заполненной формы ЕНВД в налоговые органы будут следующими:

    • 20.01.  — 4 кв.;
    • 20.04. — 1 кв.;
    • 20.07. — 2 кв.;
    • 20.10. -3 кв.

    При выпадении срока сдачи декларации на выходной или праздничный день, то отчётность предоставляют на следующий день, идущий после выходного.

    Ответственность

    Если бизнесмен вовремя не подаст в инспекцию заполненную декларацию, то налоговые органы вправе оштрафовать предпринимателя.

    Штрафы при этом могут быть 2 видов:

    • в случае, когда налог вовремя не оплачен – 1 тысяча рублей;
    • если предприниматель злостно уклоняется от уплаты – взимается до 5% от той суммы, которая была уплачена за последний период.

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector