Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких»

Анонс журнала «Главная книга» № 10, 2013

Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких»

Анонс журнала «Главная книга» № 10, 2013

Тема номера:

Пособия работникам: начисляем, учитываем, возмещаем из ФСС. Учет и отражение в форме-4 ФСС расходов на выплату пособий и возмещения из ФСС.

Увеличены сроки для уплаты административных штрафов.

Пособие “на травматизм” теперь могут уменьшить или не выплатить вовсе.

Мурашкинцев И.В., компания “Такском”: “Электронный документооборот с контрагентами: с чего начать”

Практические рекомендации, кадры, о чем в законе не прочтешь

По каким ОС платить налог на имущество, а по каким — нет

Собственный вексель: от составления до погашения. Учет собственного векселя у векселедателя на общем режиме налогообложения.

Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть? Предлагаем вам посмотреть, как складывается судебная практика по этому вопросу, включая недавний вердикт ВАС РФ.

Работника вызвали в суд: кто оплатит его отсутствие на работе. Работник просит отпустить его в суд в рабочее время. Обязан ли работодатель в такой ситуации отпустить его с работы и оплатить время отсутствия на работе?

Восстанавливаем работника на работе по решению суда.

Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров. Однако возникают вопросы, связанные с теми или иными особенностями возврата товаров.

Фирма уплатила штраф за директора: что с НДФЛ и взносами.

Срок выездной неналоговой проверки для “маленьких предприятий”. Небольшую торговую фирму или предпринимателя могут в один год навестить с плановой проверкой трудинспекция, пожарные, СЭС, Роспотребнадзор, Росприроднадзор и прочие надзоры, но вам не нужно всех их безропотно принимать. Почему? Читайте в рубрике “Справочная служба”.

Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам.

Платим гражданам за нарушение их потребительских прав. Учет таких выплат имеет свои особенности.

Восстанавливаем НДС. Когда этого требует НК и когда — контролирующие органы.

Когда наличие у мигранта разрешения на работу не спасет работодателя от штрафа.

СУД РЕШИЛ, подборка новых судебных решений о том, что:

  • Право требовать документы не создает обязанность их представить
  • Спецодежда от соцстраха не бесплатная
  • Иногда продажа организациям — тоже розница для ЕНВД
  • Разобрали ОС на металлолом — НДС восстанавливать не нужно
  • Позиции КС по аналогии не применяются

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ:

  • Начисляем НДС в разных ситуациях: проверь себя
  • Соцстраховские пособия: кому, когда, сколько
  • Как “неучтенному” вмененщику защититься от штрафа за непостановку на учет
  • Срок договора с временно пребывающим иностранцем превысил 6 месяцев: как отчитаться в ПФР
  • И снова о счетах-фактурах и книгах покупок
  • Расстались с векселем — посчитайте “прибыльную” базу отдельно

Анонс журнала “Главная книга” № 10 (314), 8 мая 2013 г

Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких»

Пособия работникам: начисляем, учитываем, возмещаем из ФСС (Учет и отражение в форме-4 ФСС расходов на выплату пособий и возмещения из ФСС)

Ряд социальных пособий работнику выплачивает работодатель, что, конечно же, добавляет бухгалтеру забот. Ведь пособия нужно начислить, учесть, правильно отразить в форме-4 ФСС.

А если начисленных взносов на выплату пособий не хватает, вы выплачиваете их за счет собственных средств, но в любой момент можете обратиться за деньгами в ФСС.

С помощью нашей статьи вы проделаете все это на раз, два, три.

События и факты

  • Увеличены сроки для уплаты административных штрафов
  • Пособие “на травматизм” теперь могут уменьшить или не выплатить вовсе

Диалог

Мурашкинцев И.В.

, компания “Такском”: “Электронный документооборот с контрагентами: с чего начать”
Если вы пользуетесь специализированными компьютерными программами, сдаете электронную отчетность в налоговую инспекцию и фонды, следующим шагом может стать электронный документооборот с контрагентами. О том, как на него перейти, рассказал представитель фирмы, оказывающей такие услуги.

Практические рекомендации

Это актуально

По каким ОС платить налог на имущество, а по каким — нет
Недавно мы разбирались, как пользоваться освобождением от налога на имущество в отношении основных средств, принятых на учет начиная с 2013 г. Продолжаем эту тему и отвечаем на другие ваши вопросы по налогу на имущество.

Собственный вексель: от составления до погашения (Учет собственного векселя у векселедателя на общем режиме налогообложения)

Вместо любого договора, предусматривающего отсрочку платежа, сторонам проще оформить такие отношения с помощью собственного векселя покупателя. Простота выпуска и обращения — вот его главные преимущества. Контрагент согласен? Тогда выписывайте вексель, а мы расскажем, как его учесть на каждом этапе его “жизни”.

Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?
Если компания и предприниматель просят свое отделение ПФР об отсрочке в уплате страховых взносов, их неминуемо ждет отказ. Причина — нет законодательно установленного порядка предоставления отсрочек. Предлагаем вам посмотреть, как складывается судебная практика по этому вопросу, включая недавний вердикт ВАС РФ.

Кадры

Работника вызвали в суд: кто оплатит его отсутствие на работе
Бывает, что работник просит отпустить его в суд в рабочее время. Обязан ли работодатель в такой ситуации отпустить его с работы и оплатить время отсутствия на работе? Ответы — в свежем номере ГК.

Восстанавливаем работника на работе по решению суда
Если бывший работник организации докажет в суде незаконность своего увольнения, то его могут восстановить на работе.

Тогда у бухгалтера и кадровика возникает масса проблем, связанных с предоставлением отпуска восстановленному работнику, с увольнением сотрудника, занявшего вакантное место, с корректировкой табеля и т. п.

Мы ответили на вопросы наших читателей на эту непростую тему.

Текучка

Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров
Порядок отражения в учете возврата товаров у покупателя и продавца мы рассмотрели в предыдущих номерах. Однако у наших читателей возникают вопросы, связанные с теми или иными особенностями возврата товаров.

Фирма уплатила штраф за директора: что с НДФЛ и взносами
Бывает, что по результатам неналоговых проверок (например, “кассовых” или “пожарных”) проверяющие выписывают административный штраф не на фирму, а на руководителя как на должностное лицо. Руководители, не долго думая, передают постановление о наложении штрафа в бухгалтерию, которая покорно этот штраф оплачивает. Чем это обернется для фирмы — читайте в свежем номере ГК.

Срок выездной неналоговой проверки для “маленьких”
Небольшую торговую фирму или предпринимателя могут в один год навестить с плановой проверкой трудинспекция, пожарные, СЭС, Роспотребнадзор, Росприроднадзор и прочие надзоры. Если вы можете причислить себя к малым предприятиям или микропредприятиям, то вам не нужно всех их безропотно принимать. Почему? Читайте в рубрике “Справочная служба”.

Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам
Сегодня многие организации по своей инициативе одевают своих сотрудников в форменную одежду. А иногда покупка такой одежды — требование контролирующих органов. Мы рассказали, как учесть расходы на ее приобретение.

Платим гражданам за нарушение их потребительских прав
Не секрет, что нередко продавцы товаров, работ или услуг нарушают свои обязательства перед гражданами. В результате им приходится выплачивать обиженным потребителям неустойки и иные компенсации. Учет таких выплат имеет свои особенности.

О чем в законе не прочтешь

Восстанавливаем НДС Когда этого требует НК и когда — контролирующие органы

В Налоговом кодексе есть правила для восстановления НДС, ранее принятого к вычету. Однако Минфин и ФНС сознательно расширили перечень случаев, когда это нужно делать. Понять, нужно ли руководствоваться их указаниями, вам поможет наша статья.

Когда наличие у мигранта разрешения на работу не спасет работодателя от штрафа
Казалось бы, если у временно пребывающего мигранта есть разрешение на работу, его работодатель может спать спокойно, не опасаясь гигантского штрафа за “миграционные” нарушения. Но, увы, это не всегда так.

Суд решил

Подборка новых судебных решений о том, что:

  • право требовать документы не создает обязанность их представить;
  • спецодежда от соцстраха не бесплатная;
  • иногда продажа организациям — тоже розница для ЕНВД;
  • разобрали ОС на металлолом — НДС восстанавливать не нужно;
  • позиции КС по аналогии не применяются,

и о многом другом.

Так же читайте в ближайших номерах

  • Начисляем НДС в разных ситуациях: проверь себя
  • Соцстраховские пособия: кому, когда, сколько
  • Как “неучтенному” вмененщику защититься от штрафа за непостановку на учет
  • Срок договора с временно пребывающим иностранцем превысил 6 месяцев: как отчитаться в ПФР
  • И снова о счетах-фактурах и книгах покупок
  • Жизнь векселя: от получения до выбытия
  • Расстались с векселем – посчитайте “прибыльную” базу отдельно

№ 10, 2013 | Компания права Респект

Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких»

Пособия работникам: начисляем, учитываем, возмещаем из ФСС

Учет и отражение в форме-4 ФСС расходов на выплату пособий и возмещения из ФСС

Ряд социальных пособий работнику выплачивает работодатель, что, конечно же, добавляет бухгалтеру забот. Ведь пособия нужно начислить, учесть, правильно отразить в форме-4 ФСС.

А если начисленных взносов на выплату пособий не хватает, вы выплачиваете их за счет собственных средств, но в любой момент можете обратиться за деньгами в ФСС.

С помощью нашей статьи вы проделаете все это на раз, два, три.

СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

Увеличены сроки для уплаты административных штрафов

Пособие “на травматизм” теперь могут уменьшить или не выплатить вовсе

ДИАЛОГ

Мурашкинцев И.В., компания “Такском”: “Электронный документооборот с контрагентами: с чего начать”

Если вы пользуетесь специализированными компьютерными программами, сдаете электронную отчетность в налоговую инспекцию и фонды, следующим шагом может стать электронный документооборот с контрагентами. О том, как на него перейти, рассказал представитель фирмы, оказывающей такие услуги.

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

По каким ОС платить налог на имущество, а по каким — нет

Обратите внимание

Недавно мы разбирались, как пользоваться освобождением от налога на имущество в отношении основных средств, принятых на учет начиная с 2013 г. Продолжаем эту тему и отвечаем на другие ваши вопросы по налогу на имущество.

Собственный вексель: от составления до погашения

Учет собственного векселя у векселедателя на общем режиме налогообложения

Вместо любого договора, предусматривающего отсрочку платежа, сторонам проще оформить такие отношения с помощью собственного векселя покупателя. Простота выпуска и обращения — вот его главные преимущества. Контрагент согласен? Тогда выписывайте вексель, а мы расскажем, как его учесть на каждом этапе его “жизни”.

Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?

Если компания и предприниматель просят свое отделение ПФР об отсрочке в уплате страховых взносов, их неминуемо ждет отказ. Причина — нет законодательно установленного порядка предоставления отсрочек. Предлагаем вам посмотреть, как складывается судебная практика по этому вопросу, включая недавний вердикт ВАС РФ.

КАДРЫ

Работника вызвали в суд: кто оплатит его отсутствие на работе

Обратите внимание

Бывает, что работник просит отпустить его в суд в рабочее время. Обязан ли работодатель в такой ситуации отпустить его с работы и оплатить время отсутствия на работе? Ответы — в свежем номере ГК.

Восстанавливаем работника на работе по решению суда

Если бывший работник организации докажет в суде незаконность своего увольнения, то его могут восстановить на работе. Тогда у бухгалтера и кадровика возникает масса проблем, связанных с предоставлением отпуска восстановленному работнику, с увольнением сотрудника, занявшего вакантное место, с корректировкой табеля и т. п. Мы ответили на вопросы наших читателей на эту непростую тему.

ТЕКУЧКА

Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров

Порядок отражения в учете возврата товаров у покупателя и продавца мы рассмотрели в предыдущих номерах. Однако у наших читателей возникают вопросы, связанные с теми или иными особенностями возврата товаров.

Фирма уплатила штраф за директора: что с НДФЛ и взносами

Бывает, что по результатам неналоговых проверок (например, “кассовых” или “пожарных”) проверяющие выписывают административный штраф не на фирму, а на руководителя как на должностное лицо. Руководители, не долго думая, передают постановление о наложении штрафа в бухгалтерию, которая покорно этот штраф оплачивает. Чем это обернется для фирмы — читайте в свежем номере ГК.

Срок выездной неналоговой проверки для “маленьких”

Небольшую торговую фирму или предпринимателя могут в один год навестить с плановой проверкой трудинспекция, пожарные, СЭС, Роспотребнадзор, Росприроднадзор и прочие надзоры. Если вы можете причислить себя к малым предприятиям или микропредприятиям, то вам не нужно всех их безропотно принимать. Почему? Читайте в рубрике “Справочная служба”.

Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам

Сегодня многие организации по своей инициативе одевают своих сотрудников в форменную одежду. А иногда покупка такой одежды — требование контролирующих органов. Мы рассказали, как учесть расходы на ее приобретение.

Платим гражданам за нарушение их потребительских прав

Не секрет, что нередко продавцы товаров, работ или услуг нарушают свои обязательства перед гражданами. В результате им приходится выплачивать обиженным потребителям неустойки и иные компенсации. Учет таких выплат имеет свои особенности.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Восстанавливаем НДС

Когда этого требует НК и когда — контролирующие органы

В Налоговом кодексе есть правила для восстановления НДС, ранее принятого к вычету. Однако Минфин и ФНС сознательно расширили перечень случаев, когда это нужно делать. Понять, нужно ли руководствоваться их указаниями, вам поможет наша статья.

Важно

Когда наличие у мигранта разрешения на работу не спасет работодателя от штрафа

Казалось бы, если у временно пребывающего мигранта есть разрешение на работу, его работодатель может спать спокойно, не опасаясь гигантского штрафа за “миграционные” нарушения. Но, увы, это не всегда так.

СУД РЕШИЛ

  • Право требовать документы не создает обязанность их представить
  • Спецодежда от соцстраха не бесплатная
  • Иногда продажа организациям — тоже розница для ЕНВД
  • Разобрали ОС на металлолом — НДС восстанавливать не нужно
  • Позиции КС по аналогии не применяются

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

  • Начисляем НДС в разных ситуациях: проверь себя
  • Соцстраховские пособия: кому, когда, сколько
  • Как “неучтенному” вмененщику защититься от штрафа за непостановку на учет
  • Срок договора с временно пребывающим иностранцем превысил 6 месяцев: как отчитаться в ПФР
  • И снова о счетах-фактурах и книгах покупок
  • Жизнь векселя: от получения до выбытия
  • Расстались с векселем — посчитайте “прибыльную” базу отдельно

Проверка Роспотребнадзора: что могут проверить — FINFEX.ru

Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких»

Практически любое предприятие в процессе своей хозяйственной деятельности рано или поздно столкнется с грозным государственным надзирателем – Роспотребнадзором.

Большинство бизнесменов сильно опасаются проверок, инициируемых данным ведомственным органом, и поэтому в ходе них совершают множество ошибок.

Насколько оправданы подобные страхи? С целью выяснить ответ на этот вопрос рассмотрим, что проверяет Роспотребнадзор.

В ведение Российского потребительского надзора входит защита жизни, здоровья и прав населения в области потребительских отношений

Чем занимается Роспотребнадзор

В ведение Российского потребительского надзорного органа передано много полномочий.

За что отвечает Роспотребназдор:

  • защиту прав потребителей,
  • меры по энергосбережению,
  • исполнение санитарных норм,
  • санитарно-эпидемиологической ситуацией,
  • контроль за торговлей некоторыми видами товаров,
  • контроль на пограничном пункте с целью предотвращения ввоза санкционной продукции (парфюмерия, табак, бытовая химия, товары для детей, пищевые продукты),
  • обеспечение продовольственного резерва в стране,
  • выдачу лицензий и сертификатов,
  • аттестация некоторых специализаций (в основном связанных с продуктами питания).

Другими словами, эта федеральная структура занимается тем, что защищает потребителей, то есть всех граждан РФ, от производственных проблем, некачественной продукции и неблагоприятных условий окружающей среды. Проще говоря, цель Роспотребнадзора – обеспечить нашу безопасность и благополучие.

Что может проверить инспектор Роспотребнадзора, если нагрянет на предприятие? Приведем только несколько областей на производстве, которые точно подвергнуться проверке:

  • наличие соответствующим образом оформленных трудовых соглашений с работниками,
  • наличие санитарных книжек и необходимых аттестаций,
  • наличие сертификата на товар или лицензии на деятельность,
  • наличие кассовых аппаратов,
  • качество выпускаемой продукции (анализ пробного образца),
  • стандарты помещения.

В конце, если проверяющий удовлетворен, в знак одобрения он выдает экспертное заключение.

Кого чаще всего проверяют

Так как в структуру Роспотребназора входит множество органов, под его контроль подпадает едва ли не каждая компания, которая имеет дело с потребителями, то есть с обычными людьми.

Однако существует ряд учреждений, которые будут с завидным постоянством обращать на себя внимание Роспотребнадзора. К ним относятся:

  • заведения, обслуживающие детей – школа, детский сад, дом-интернат,
  • фирмы, предоставляющие бытовые услуги – общепиты (столовая, кафе, бар, ресторан, киоски е едой, напитками и мороженым), диагностические центры, медицинские учреждения (больница, поликлиника, пансионат, санаторий),
  • организации, занимающиеся торговлей продовольственной и непродовольственной продукции – аптека, молочный завод, птеце- и мясофабрики, магазин.

Если ваш клиент – это обычный потребитель, значит, есть все основания готовиться к проверкам Роспотребнадзора.

Полномочия Роспотребнадзора

Порядок и сроки проведения проверки

Сколько длится проверка Роспотребнадзора? Если у проверяющего инспектора не возникнет вопросов к компании, то по закону он может проводить свою работу 20 дней. Но стоит помнить, что в этот промежуток не включена документальная проверка, которая так же длится 20 рабочих дней. Итого – 40 дней.

Но и эта цифра может не быть окончательной, потому как надзорный орган имеет право пролонгировать статус проверки еще на 20 суток. В таком случае руководитель будет об этом предупрежден.

Тем не менее, максимальное число дней проверки для небольшой организации не может превышать 50 часов/год, а для маленьких компаний – 15 часов/год.

Плановые и внеплановые проверки

Российский потребнадзор может проводить несколько типов проверок. Рассмотрим каждый из них подробнее, чтобы понять, что будет проверяться и как подготовиться к приходу инспектора.

Плановая проверка – это стандартный контроль за соблюдением норм эпидемиологии и санитарии на предприятии, а также надзор за предоставлением потребителям всех услуг, на которые они имеют права по закону. Обычно она проводится раз в три года, а на официальном сайте можно найти список учреждений и организаций, которые будут проверяться в этом году, с указанием точной даты начала и цели контроля.

Чаще всего плановой проверке подвергаются компании, предоставляющие образовательные, медицинские и развлекательные услуги – школы и детские сады, аптеки и больницы, центры для всех семей.

Выездная налоговая проверка: дайджест по проблемным моментам

Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких»

Время прочтения:

Продолжаем серию статей о защите при налоговых проверках (статью о налогово-полицейских проверках смотрите тут, о документах при выездных проверках – тут, о неналоговых ревизиях – тут). В этом раз остановимся на проблемных процедурных моментах, которыми часто пользуются налоговики в свою пользу.

Несмотря на законодательные изменения последних лет, у налоговиков остались возможности для злоупотреблений во время выездных проверок, о которым бухгалтерам не лишним будет знать.

Сроки проведения выездной налоговой проверки

Сроки проведения выездной проверки регулируются ст. 89 НК РФ. Как бы ни старался законодатель ограничить возможности налоговых органов по манипулированию сроками проверки, сделать это пока не удалось.

По общему правилу (п. 6 ст. 89) компанию можно проверять в течение не более двух месяцев. Этот срок можно продлить до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести (приказ ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-12/189@).

Плюс к этому проверка может приостанавливаться на срок до шести месяцев для (п. 9 ст. 89):

  • истребования документов у контрагентов;
  • получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации;
  • проведения экспертиз;
  • перевода на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на иностранном языке.

Если получить информацию у иностранных государственных органов в течение шести месяцев не удалось, то срок приостановления можно продлить еще на три месяца. Кроме того, в соответствии с п. 6 ст.

101 в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства, могут быть назначены дополнительные мероприятия налогового контроля, которые должны быть проведены в течение одного месяца.

Если посчитать, то даже в неисключительном случае налоговые органы могут проводить в отношении компании различные проверочные мероприятия (включая встречные проверки контрагентов) 11 месяцев (4 + 6 + 1), а максимальный срок – 16 месяцев (6 + 9 + 1).

Если необходимо обеспечить в отношении компании постоянный налоговый прессинг, налоговые органы разбивают проверочные мероприятия по годам.

Например, в марте 2017 г. налоговики могут начать проверять одновременно 2016, 2015 и 2014 гг. Но начинают проверять только 2014 г. И заканчивают проверку, например, в октябре (чтобы успеть оформить результаты проверки и начать процедуру взыскания недоимки). В январе 2018 г. они могут прийти и предъявить решение о проверке финансово-хозяйственной деятельности 2015 г. и т. д.

Инспекторы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года, но данное ограничение по сути таковым не является: нет нужды приходить в организацию три раза в год.

Кроме того, в Определении ВС РФ от 09.09.2014 №304-КГ14-737 судьи пришли к выводу о том, что при проведении выездной налоговой проверки за истекшие периоды, налоговый орган может проверить и текущий период.

Место проведения проверки: дома и стены помогают

В случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа.

Налоговые органы, если им удобно проводить проверку в инспекции, иногда идут на хитрости: требуют, например, чтобы рабочее место, которое предлагает компания у себя в офисе, отвечало санитарным нормам и, если документов об аттестации рабочего места СЭС нет, считают, что у налогоплательщика нет возможности предоставить помещение для проведения проверки. Спорить или нет по этому поводу – решать компании.

С одной стороны, если проверяющие будут работать у себя в инспекции, они не будут посещать курилки, ходить по коридорам в офисе компании и не услышат мимоходом от сотрудников, «какие нехорошие эти руководители, которые выдают зарплату в таких маленьких конвертах». Не будет у них и искушения опросить между делом работников предприятия о том, с какими трудностями те сталкиваются при получении кредитов в банке, а также, почему главный инженер вдруг решил создать свою фирму на УСН по оказанию бухгалтерских услуг.

Совет

С другой стороны, дома и стены помогают, а на стенах можно много чего повесить, например, видеокамеру с целью проведения записи всех действий и разговоров проверяющих с главным бухгалтером, директором и другими сотрудниками. Вероятно, это существенно снизит желание работников налогового органа откровенно хамить, запугивать и оказывать давление на руководство и работников компании.

Шутки шутками, но оборудовать комнаты, где выделены рабочие места проверяющим, скрытыми средствами наблюдения будет нелишним. Много интересного можно почерпнуть, да и контрразведку никто не отменял…

Кстати, известны случаи, когда некоторые компании, имеющие крепкие службы собственной безопасности помимо контрразведывательных мероприятий применяли и методы дискредитации своих оппонентов: поиск компромата и «слабостей», всевозможных финансовых и других проблем, имеющихся у контролеров, устраивали провокации и т. д.

Мы не можем оправдать подобных мер. Но и судить тоже не будем: если против кого-то идут с ломом, защищаться кулаками скорее всего будет бессмысленно.

Истребование документов

В соответствии с п. 3 ст. 93 НК РФ документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней со дня вручения соответствующего требования. При этом истребуемые документы представляются в виде заверенных проверяемым лицом копий.

В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение 10 дней, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы.

В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.

Сложности по выполнению указанных требований НК часто возникают у компаний, которым в течение 10 рабочих дней нужно изготовить ну хотя бы пару КамАЗов копий документов.

Решением может быть предоставить оригиналы, но это не предусмотрено НК РФ плюс ко всему проверяющие могут и не вернуть оригиналы или что-то утерять, еще один вариант – попросить проверяющих провести выемку. В таком случае изготовить копии должны будут уже сами налоговые органы.

Кроме того, руководитель инспекции не имеет право отказать по своему усмотрению в продлении сроков предоставления документов, если причины непредставления объективны и вески. В случае необоснованного отказа суд будет на стороне налогоплательщика.

С15.04.2017 г. вступил в силу приказ ФНС России от 25.01.2017 N ММВ-7-2/34@, которым установлены соответствующие форма и формат уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов или информации.

Анонс журнала “Главная книга” N 10, 8 мая 2013 г. — Новости — КонсультантПлюс Свердловская Область

Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких»

Материалы журнала «Главная книга»

ТЕМА НОМЕРА

Пособия работникам: начисляем, учитываем, возмещаем из ФСС

(Учет и отражение в форме-4 ФСС расходов на выплату пособий и возмещения из ФСС)

Ряд социальных пособий работнику выплачивает работодатель, что, конечно же, добавляет бухгалтеру забот. Ведь пособия нужно начислить, учесть, правильно отразить в форме-4 ФСС.

А если начисленных взносов на выплату пособий не хватает, вы выплачиваете их за счет собственных средств, но в любой момент можете обратиться за деньгами в ФСС.

С помощью нашей статьи вы проделаете все это на раз-два-три.

СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

Увеличены сроки для уплаты административных штрафов

Пособие по “травматизму” теперь могут уменьшить или не выплатить вовсе

ДИАЛОГ

Мурашкинцев И.В., компания “Такском”: “Электронный документооборот с контрагентами — с чего начать”

Если вы пользуетесь специализированными компьютерными программами, сдаете электронную отчетность в налоговую инспекцию и фонды, следующим шагом может стать электронный документооборот с контрагентами. О том, как на него перейти, рассказал представитель фирмы, оказывающей такие услуги.

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО

По каким ОС платить налог на имущество, а по каким — нет

Обратите внимание

Недавно мы разбирались, как пользоваться освобождением от налога на имущество в отношении основных средств, принятых на учет начиная с 2013 г. Продолжаем эту тему и отвечаем на другие ваши вопросы по налогу на имущество.

Собственный вексель: от составления до погашения

(Учет собственного векселя у векселедателя на общем режиме налогообложения)

Вместо любого договора, предусматривающего отсрочку платежа, сторонам проще оформить такие отношения с помощью собственного векселя покупателя. Простота выпуска и обращения — вот его главные преимущества. Контрагент согласен? Тогда выписывайте вексель, а мы расскажем, как его учесть на каждом этапе его “жизни”.

Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?

Если компания и предприниматель просят свое отделение ПФР об отсрочке в уплате страховых взносов, их неминуемо ждет отказ. Причина — нет законодательно установленного порядка предоставления отсрочек. Предлагаем вам посмотреть, как складывается судебная практика по этому вопросу, включая недавний вердикт ВАС РФ.

КАДРЫ

Работника вызвали в суд: кто оплатит его отсутствие на работе

Бывает, что работник просит отпустить его в суд в рабочее время. Обязан ли работодатель в такой ситуации отпустить его с работы и оплатить время отсутствия на работе? Ответы — в свежем номере ГК.

Восстанавливаем работника на работе по решению суда

Если бывший работник организации докажет в суде незаконность своего увольнения, то его могут восстановить на работе. Тогда у бухгалтера и кадровика возникает масса проблем: с предоставлением отпуска восстановленному работнику, с увольнением сотрудника, занявшего вакантное место, с корректировкой табеля и прочее. Мы ответили на вопросы наших читателей на эту непростую тему.

ТЕКУЧКА

Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров

Порядок отражения в учете возврата товаров у покупателя и продавца мы рассмотрели в предыдущих номерах. Однако у наших читателей возникают вопросы, связанные с теми или иными особенностями возврата товаров.

Фирма уплатила штраф за директора: что с НДФЛ и взносами

Бывает, что по результатам неналоговых проверок (например, “кассовых” или “пожарных”) проверяющие выписывают административный штраф не на фирму, а на руководителя как на должностное лицо. Руководители, не долго думая, передают постановление о наложении штрафа в бухгалтерию, которая покорно его оплачивает. Чем это обернется для фирмы — читайте в свежем номере ГК.

Срок выездной неналоговой проверки для “маленьких”

Небольшую торговую фирму или предпринимателя могут в один год навестить с плановой проверкой трудинспекция, пожарники, СЭС, Роспотребнадзор, Росприроднадзор и прочие надзоры. Если вы можете причислить себя к малым или микропредприятиям, то вам не нужно всех их безропотно принимать. Почему? Читайте в нашей справочной службе.

Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам

Важно

Сегодня многие организации по своей инициативе одевают своих сотрудников в форменную одежду. А иногда покупка такой одежды — требование контролирующих органов. Мы рассказали, как учесть расходы на ее приобретение.

Платим гражданам за нарушение их потребительских прав

Не секрет, что нередко продавцы товаров, работ или услуг нарушают свои обязательства перед гражданами. В результате им приходится выплачивать обиженным потребителям неустойки и иные компенсации. Учет таких выплат имеет свои особенности.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Восстанавливаем НДС

(Когда этого требует НК и когда контролирующие органы)

В Налоговом кодексе есть правила для восстановления НДС, ранее принятого к вычету. Однако Минфин и ФНС сознательно расширили перечень случаев, когда это нужно делать. Понять, нужно ли руководствоваться их указаниями, вам поможет наша статья.

Важно

Когда наличие у мигранта разрешения на работу не спасет работодателя от штрафа

Казалось бы, если у временно пребывающего мигранта есть разрешение на работу, его работодатель может спать спокойно, не опасаясь гигантского штрафа за “миграционные” нарушения. Но, увы, это не всегда так.

СУД РЕШИЛ

Право требовать документы не создает обязанность их представить

Спецодежда от соцстраха — не бесплатная

Иногда продажа организациям -тоже розница для ЕНВД

Разобрали ОС на металлолом — НДС восстанавливать не нужно

Позиции КС по аналогии не применяются

 Вернуться к списку новостей

Проверки ИП после закрытия

Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких»

Что в первую очередь должен помнить бизнесмен во время того, как проводит регистрацию прекращения деятельности индивидуального предпринимателя? Правильно! О том, что после окончания процедуры полноценно расслабиться ему всё равно не дадут. Потому что проверка всё равно будет. И к ней нужно готовиться.

Далее мы поговорим о том, как готовиться к проверкам после закрытия ИП и какие документы необходимо будет предоставлять.

Варианты проверок после закрытия ИП

Для начала стоит напомнить, что после проведения процедуры закрытия ИП, предприниматель должен обеспечить сохранность документации в течение 4-х лет.

Проверки бывают двух основных типов:

Камеральная проверка

В этом случае происходит ревизия налоговых документов и налоговых взносов (во все внебюджетные фонды). (п.1 ст. 89 НК РФ и  закона 212-ФЗ)

Камеральная проверка существует для того, чтобы предприниматель имел возможность поднять документы по налоговым платежам уже после процедуры закрытия ИП. В случае выявления переплаты, предприниматель также имеет возможность вернуть свои деньги.

Основания для камеральной проверки:

  • документация подтверждающая деятельность индивидуального предпринимателя
  • расчётная документация
  • декларации по налогам

Камеральная проверка проводится только по месту проживания физического лица, либо в налоговой по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Осуществляется камеральная проверка в течение трёх месяцев после предоставления документов в налоговую. Основным документам в данном виде проверки является декларация по доходам. Этот документ является основанием для проведения полной ревизии налогового состояния.

При камеральной проверке сотрудниками налоговой инспекции проводятся следующие действия:

  • Рассматривается правильное оформление документов, а также регулярные платы налогов, которые делал предприниматель во внебюджетные фонды.
  • Проводится сравнение показателей и отчётов по документации как предпринимателя, так и налоговой инспекции. Выявляются расхождения и ошибки.
  • Камеральные проверки проводятся исключительно в отношении физического лица, которое действовало и было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. В случае действия юридического лица, подобная проверка исключается.

    Выездная проверка

    Проверочные работы проводятся в течение 3-х лет после осуществления процедуры закрытия ИП.

    В отличие от камеральной проверки, этот вид осуществляется не во всех случаях и является необязательным средством. Но налоговая инспекция в праве по отношению к ИП, находящемуся в процессе ликвидации, провести подобную проверку.

    Срок, в течение которого могут провести выездную проверку составляет 3 года. При этом не будут учитываться сроки и ревизии, которые осуществлялись до этого.

    Сама проверка может занимать до двух месяцев, либо же срок может быть продлён до шести месяцев. Продление происходит, если:

  • У налоговой инспекции имеется информация и данные о нарушениях во время деятельности индивидуального предпринимателя.
  • Если помещение, в котором должна осуществляться ревизия недоступно по той или иной причине (пожар, наводнение, ЧП).
  • И если индивидуальный предприниматель не смог предоставить всю необходимую документацию в определённый срок, который указывается налоговой инспекцией.
  • Согласно п.2 ст. 89 НК РФ, постановление о ревизии налоговой инспекцией принимается по месту регистрации. Если для проведения ревизии бывший предприниматель не в состоянии (по тем или иным причинам) предоставить место, ревизию можно осуществить в здании налоговой.

    Если вы не согласны

    Помните, что проверяющие инспекторы не имеют права приезжать к вам домой без вашего на то согласия!

    Но в этом случае у налоговой есть свои рычаги воздействия. Служба может прибегнуть к следующим действиям:

    • Потребовать документацию, связанную с деятельностью индивидуального предпринимателя (ст. 93 НК РФ).
    • Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля лицо, которое может предоставить информацию о деятельности индивидуального предпринимателя. (ст. 90 НК РФ)
    • Собственно проводить осмотр любых помещений, где ИП осуществлял деятельность, и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
    • Привлечь к проверке экспертов (ст. 95 НК РФ).
    • Осуществить выемку документации или предметов, которые являются свидетельствами о нарушении (ст. 94 НК РФ).
    • Провести инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ)
    • Осуществить выемку документации, связанной с деятельностью ИП у любых лиц.

    Итог

    Итак, налоговые проверки и ревизии, проводящиеся после процедуры регистрации прекращения деятельности ИП предназначены для подведения итогов этой деятельности. С помощью них выявляются совершённые нарушения и допущенные несоответствия.

    Если вы хотите, чтобы процедура ревизии выплат прошла быстрее, заранее подготовьте все нужные документы, связанные с работой ИП.

    Единственный же способ спокойно пройти проверку налоговой инспекцией после закрытия ИП — вести грамотную деятельность, своевременно уплачивать налоги и вовремя подавать все требующиеся документы. Тогда любая проверка, даже после закрытия ИП пройдёт для вас спокойно и незаметно.

    Налоговые проверки ИП: как действовать, сроки проведения, штрафы

    Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких»

    Каждый индивидуальный предприниматель, вне зависимости от формы налогообложения (общая или упрощенная), является налогоплательщиком налогов и сборов.

    В связи с этим, каждого индивидуального предпринимателя может проверить инспекция, применяя существующую методологию ревизии и ее виды.

    И далее о том, какие виды налоговых проверок для ИП существуют в РФ в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и каков алгоритм их проведения.

    Классификация налоговых проверок ИП

    Ревизия, проводимая по отношению к ИП, может относиться к деятельности предпринимателя прямо или косвенно.

    Какие проверки могут быть у ИП:

    Камеральная проверка ИП. Популярный и наиболее примитивный вид проверок, проводимый в процессе принятия или изучения налоговых деклараций налогоплательщика при их предоставлении в инспекцию. Данный вид аудита является невыездным.

    Ошибки и неточности, обнаруженные в процессе изучения документации, предоставляют возможность налоговым органам систематически пополнять федеральный и региональный бюджеты.

    Цель проведения – контроль за соблюдением со стороны налогоплательщика налогового законодательства и выявление фактов нарушений;

    Выездная налоговая проверка ИП. Осуществляется с непосредственным выездом на объект. Цель – ревизия не только налоговых деклараций, но и всей бухгалтерской и финансовой отчетности, влияющей на формирование налогооблагаемой базы и начисление величины уплаченных налогов (см.

    сколько налогов платит ИП).

    Совет

    Несмотря на использование широкого арсенала методов и способов, отличающихся от камеральной ревизии, цель выездной проверки аналогична: выявить факты нарушения действующего законодательства, определить соответствие деятельности нормам налогового законодательства;

    Встречная. Проводится не с целью выявить факты нарушения в деятельности проверяемого субъекта, а с целью аудита данных и сведений, представленных в документах других субъектов налогообложения. Часто встречная ревизия является одной из составляющих проверки камеральной или выездной.

    Это основные виды ревизии со стороны фискальных органов. Но, если с камеральной проверкой в большинстве случаев не возникает проблем, то вот выездная заставляет ИП бояться. И связан такой страх не с тем, что что-то нарушено, а просто с незнанием норм действующего законодательства.

    Все, что нужно знать о камеральной проверке

    Налоговая проверка ИП невыездного характера должна охватывать только тот отчетный период, который охватывает поданная декларация. Сотрудники инспекции не имеют права проверять другой отчетный период. Ревизия начинается с того момента, как отчетная документация подана в фискальный орган. Ее могут начать сразу, а могут в течение определенного периода.

    Справочная информация: для инициирования камеральной ревизии не нужно решение руководителя инспекции (в отличие от выездной плановой или внеплановой проверки).

    По результатам контроля и аудита сотрудники контролирующих органов имеют полномочия запросить от ИП или сотрудников ООО уточняющую документацию или пояснение относительно корректности представленной информации, проведенных расчетов. Налогоплательщик обязан ответить на такой запрос в течение 5 рабочих дней с момента получения такого уведомления.

    Бывают ситуации, когда за такой срок ИП не может составить пояснение, устранить ошибку или осуществить другие действия. В любом случае не стоит игнорировать уведомление от ФНС. Лучше ответить позже, чем не ответить вообще.

    Как будут действовать сотрудники ФНС, если налогоплательщик будет бездействовать:

  • Составят акт о выявленном нарушении;
  • Вынесут решение о привлечении ИП к ответственности;
  • Начислят пеню и штраф.
  • Чтобы избежать проблем, лучше сразу же отвечать на все запросы фискальных органов. Вероятность того, что удастся исправить ошибки мирным путем, велика.

    Еще каждый ИП должен знать: если проверка действующего ИП не осуществлена за счет несвоевременной подачи отчетности (задержка подачи бумаг превышена более, чем на 10 дней), то инспекторы ФНС по решению руководителя имеют полномочия заблокировать банковские счета компании.

    Камералка всегда проходит по месту расположения инспекции. Алгоритм проведения ревизии выглядит следующим образом:

  • Анализ представленной информации. Инспектор проверяет логичность и последовательность представленной информации, взаимосвязь налоговых и бухгалтерских показателей отчетности;
  • Проверка арифметической точности всех расчетов, представленных в декларации;
  • Обязательная проверка всех налоговых вычетов, заявленных в декларации (см. налоговые льготы для ИП). Проверка целесообразности и рациональности их использования;
  • Проверяется корректность применения разнообразных налоговых ставок.
  • Интересная информация! Только по результатам первого полугодия 2018 года было проведено 4,32 миллиона проверок в Москве, а по итогам 2017 года данный показатель составил 7,54 миллиона.

    Виды и основания для выездной проверки ИП

    Проверка деятельности ИП выездного характера может быть комплексной или тематической (выборочной):

    • Комплексная предполагает ревизию всей финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта. Инспектор изучает первичную документацию, сверяют бухгалтерскую и финансовую отчетность для подтверждения корректности определения налогооблагаемой базы;
    • Тематическая ревизия направлена на изучение конкретного направления деятельности ИП.

    Вне зависимости от того, какая проверка ИП проводится, налогоплательщик обязан знать основания, которые могут ее вызвать.

    Какие проблемы могут послужить основанием:

    • Если показатели деятельности отдельного ИП значительно отклоняются от среднестатистических. Например, заниженная норма рентабельности, завышенные расходы;
    • Подозрительные налоговые вычеты, заявленные налогоплательщиком;
    • Заработная плата работников достаточна низкая по сравнению с другими отраслями. Например, у всех работников установлена минимальная заработная плата;
    • Систематическое превышение расходов предприятия над доходом. Если в течение 2-х лет индивидуальный предприниматель является убыточным предприятием, то это явное показание к проведению аудита;
    • Предприниматель никак не реагирует на запросы и уведомления фискальных сотрудников.

    Представленный список причин не является исчерпывающим, но он основной. Поэтому нужно самостоятельно оценивать все риски по вероятности проверки.

    Интересная информация! Выездная проверка проводится 1 раз в 3 года, но это не значит, что в первые три года функционирования ИП, оно не подвергнется ревизии.

    Алгоритм проведения налоговой проверки

    Выездная ревизия в большинстве случаев проводится в соответствии с планом выездных проверок. Как формируется такой план остается для всех секретом, поэтому знать преждевременно о том, будут проверки ИП в 2019 году или нет, трудно.

    Плановые проверки ИП проводятся на основании решения о проведении такой ревизии. Оно обязательно должно быть предоставлено предпринимателю. Параллельно с таким документом бизнесмену выдается требование о необходимости подготовить перечень необходимых для ревизии документов.

    По срокам: ревизия длится в течение 2-х месяцев. В соответствии с Налоговым Кодексом продолжительность изучения документов может быть продлена на 2-4 месяца, то есть составлять полгода.

    Причины для продления сроков ревизии:

    • Масштабы предприятия требуют продления сроков;
    • В процессе проверки были обнаружены дополнительные факты нарушения, подтверждение которых требует дополнительного изучения документации;
    • Произошло чрезвычайное событие, которое повлекло за собой невозможность изучить документы в полном объеме;
    • Индивидуальный предприниматель всякими способами оттягивает сроки представления документов или не предоставляет их вообще.

    При этом в сроки проверки ИП в не засчитываются дни или месяцы, в течение которых инспекторы не проводили ревизию за счет простоев.

    Аудит выездного характера всегда проводится не одним инспектором, а группой лиц. В такой группе есть ответственное лицо – руководитель группы. В процессе контроля инспекторы могут изучать всю необходимую документацию, осуществлять инвентаризации запасов, основных и оборотных средств, изучать необходимые объекты, взаиморасчеты субъектов, партнеров.

    Статистическая информация: в 97% из 100% выездная плановая проверка заканчивается доначислениями налогов и сборов, штрафов и пени.

    Обратите внимание

    Когда налоговая проверка подходит к завершению, ИП должен получить от инспектора справку об окончании. Если инспектор не предоставляет такой документ, его необходимо потребовать самостоятельно. С момента составления справки идет отсчет времени для составления другой необходимой документации.

    Каждый ИП должен знать: как только справка об окончании проверки выдана, ни один инспектор из группы не может присутствовать на территории ИП.

    После составления бумаги инспекторы на своем месте работы составляют другие документы. Один из них – акт выездной проверки. Он предоставляется подконтрольному объекту через 2 месяца после завершения аудита, то есть после составления справки.

    Акт проверки составляется в двух экземплярах:

  • Первый экземпляр необходим налоговым органам;
  • Второй экземпляр выдается на руки налогоплательщику.
  • Вручается акт в течение 5 дней с того момента, как он будет подписан руководителем ФНС. Вручается акт руководителю предприятия или другому субъекту, который имеет на это полномочия.

    Если по итогам ревизии нарушений не обнаружено, то группа сотрудников фискальной службы обязана разработать акт результатов, представить его налогоплательщику.

    ИП имеет полное право подать возражение по акту. Уложиться на подачу возражений он должен в один месяц, в ином случает такое право теряется. Все возражения должны быть аргументированы нормами действующего законодательства, документацией и представлены только в письменном виде.

    По факту подачи возражений инспекция их рассматривает, принимает или представляет аргументированное обоснование. На ответ со стороны фискальных органов предоставляется не более 10 рабочих дней.

    О дате рассмотрения акта проверяющие обязаны сообщить руководителю компании. Последний субъект может явиться или нет на такое заседание.

    По итогу рассмотрения составляется итоговый вывод по результатам аудита.

    Штрафы при проверке ИП

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector