Страховые взносы работодателей: новшества-2019

Содержание
  1. Повышение тарифов страховых взносов в 2019 году
  2. Изменение в законодательстве
  3. Зачем это нужно
  4. Облагаемый объект и база
  5. Повышение страховых взносов в 2019 году
  6. Сроки уплаты и порядок подачи отчетности
  7. Изменения в налогах в 2019 году: последние новости
  8. Предпосылки для фискального реформирования
  9. Изменения фискальной системы в 2019 году
  10. Новые налоги 2019 года
  11. Критика налоговых инноваций
  12. Налог для самозанятых с 1 января 2019 ПОДРОБНОСТИ последние Новости
  13. Налоги 2019. Новые налоги и изменения в России в 2019 году
  14. Изменения для ИП в 2019 году: увеличение налогов и взносов, отчеты
  15. Страховые взносы
  16. Налоги
  17. Отчётность
  18. Применение ККТ
  19. Маркировка товаров
  20. Изменения в страховых взносах в 2019 году
  21. Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения
  22. Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения
  23. Штрафы за неуплату страховых взносов в 2019 году
  24. Тоже может быть полезно:
  25. Кто платит страховые взносы
  26. Плательщики
  27. Ставки для работодателей
  28. Ставки «за себя» для ИП и иных частнопрактикующих лиц
  29. Дополнительные страховые взносы в 2019 году
  30. Федеральный закон о дополнительных страховых взносах: официальный текст
  31. Как оформить дополнительные страховые взносы: пошаговая инструкция
  32. Скачать текст законопроекта
  33. Изменения в законе о страховых выплатах в 2019 году
  34. Ндфл и страховые взносы в 2018 году: размер фиксированных взносов у ип, основания для отказа в приеме рсв и другие новшества
  35. Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты
  36. Новые причины для отказа в приеме расчета по взносам
  37. НДФЛ
  38. Отчетность при реорганизации

Повышение тарифов страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы работодателей: новшества-2019

Каждый работающий человек в нашей стране платит налоги, и понимает, что они собой представляют. Но помимо налоговых отчислений существуют также и прочие обязательные сборы. И наиболее ярким примером тут будут страховые взносы, которые являют собой обязательные платежи страхователю во внебюджетные фонды.

На учреждения данного формата возложена обязанность по гарантиям в социальной, медицинской и пенсионной сферах, и их бюджеты формируются отдельно от федерального, исключительно за счет всех взносов, которые поступают на счета фонда.

Главная суть данных платежей будет заключаться в предоставлении определенных гарантий в пользу работника. Так, к примеру, при достижении определенного возрастного ценза ПФР назначает и выплачивает ежемесячное пенсионное пособие, а если у плательщика рождается ребенок, то ФСС согласовывает финансовую поддержку в виде разнообразных социальных пособий.

Обратите внимание

Изначально контроль за взносами, а именно за их взиманием, учетом и аккумулированием ложился на внебюджетные фонды. Однако, государство внедряет некие политические инструменты, чтобы иметь доступ к собранной информации, и осуществлять контроль за рациональным и целесообразным расходованием всех ресурсов, которые находятся на счетах фондов.

Ввиду этого, с 2019 года все вопросы касательно администрирования страховых взносов будут регулироваться при активном участии ФНС РФ.

Изменение в законодательстве

Начиная с 2019 года будут внесены некоторые изменения касательно страховых взносов. Главным новшеством станет тот факт, что администрирование страховыми взносами будет осуществляться посредством налоговых служб. А кроме того, будет изменено наименование платежей, и вместо страхового взноса теперь по всем документам будет проходить Единый Социальный Страховой сбор (ЕССС).

В первую очередь необходимо отметить, что теперь большая часть обязанностей, которые ранее возлагались на внебюджетные фонды, будет передана налоговой службе.

Также на сотрудников ФНС перейдет обязанность по контролю за использованием страховых средств и проведению камеральных проверок для выявления неточностей и ошибок.

Причем стоит особое внимание обратить на тот факт, что данное правило будет единым для всех, и с начала года ФНС начнет проверять все данные за минувший год.

Изначально с предложением об использовании ресурсов ФНС для контроля за страховыми взносами выступил Президент и руководство налоговой службы. После того, как инициатива была рассмотрена и одобрена, началась масштабная подготовка к реализации новых правил и внедрению их на практике.

По мнению экспертов, данное решение позволит значительно укрепить платежную дисциплину в стране и позволит создать максимально прозрачную систему. Предполагается, что обозначенное изменение вступит в силу с 1 января 2019 года.

Что же касается переименования платежа, то тут аналитики также отмечают положительные тенденции.

Если ранее взносы во внебюджетные фонды проходили по трем кодам бюджетной классификации, то после объединения понятий ЕССС будет зачисляться на единый код, который был утвержден еще зимой 2019 года.

Важно

Таким образом, будет значительно облегчена участь бухгалтеров и экономистов, которые отвечают за ведение финансовой документации.

С участием в процессе ФНС у них появится больше ресурсов и механизмов, которые будут пущены на оптимизацию сборов всех страховых взносов. И если проект себя хорошо зарекомендует, то уже в ближайшее время российская казна может вырасти сразу на несколько миллиардов рублей, что в условиях кризиса и санкционного режима положительно скажется на российской экономической системе.

Таким образом, можно сделать определенные логические выводы. Так, с 2019 года вся отчетность, касающаяся страховых сборов, будет передаваться в ФНС, однако внебюджетные фонды по-прежнему будут получать отчетность.

Если же будут обнаружены некие неточности или ошибки, то ответственный бухгалтер будет подавать уточненные данные как в ФНС, так и в соответствующий фонд, однако данное правило будет действовать исключительно по всем бумагам, оформленным до начала 2019 года. Потом отчетность будет проходить контроль исключительно в налоговой службе.

Как только появилась информация относительно возможных перемен, как тут же был поднят вопрос, рассматривающий повышение страховых взносов в 2019 году.

Правительство страны предусмотрело небольшое изменение тарифов, однако оно оказалось не таким значительным, как предполагалось изначально. Кстати, до сих пор в Госдуме идут ожесточенные дискуссии относительно отмены предельных величин при начислении взносов.

Однако пока данная норма не утверждена, все вопросы касательно тарифных ставок будут рассматриваться по уже действующим правилам и нормам.

Зачем это нужно

Главными новшествами текущего периода считают повышение страховых взносов в 2019 году, и передача контроля за сбором и аккумулированием средств налоговой службе.

И если с тарифами особых сложностей не возникает, так как изначально было предусмотрено некоторое повышение показателей, то у многих пользователей возникает закономерный вопрос, почему все-таки администрирование обязательных платежей передано ФНС.

А вот ФСС справляется со сбором довольно неплохо, и задолженностей не имеет. Именно благодаря этому некоторые функции по администрированию финансовых ресурсов сохранились за фондом.

В целом же, все взносы в фонды переданы под контроль ФНС:

  • пенсионные сборы;
  • медицинское страхование;
  • соцстрахование на случай потери трудоспособности и материнства.

Стоит обратить внимание, что несмотря на то, что основная масса функций возвращены налоговой службе, внебюджетные фонды не упразднены, и будут функционировать и в дальнейшем, но при этом сфера их интересов будет существенно урезана, и не будет затрагивать финансовые вопросы, а именно сбор средств и разбирательство с должниками. Впрочем, отчетность по переданным на счета ФНС взносам необходимо будет подавать как налоговикам, так и специалистам фонда.

Облагаемый объект и база

В соответствии с уже утвержденными правилами и нормами, сумма пенсионных, медицинских отчислений, а также перечислений в ФСС (за исключением взносов на травматизм), корректироваться практически не будут. Так что облагаемым объектам по-прежнему будут выплачиваться разнообразные выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, начисленные в рамках трудовых и прочих соглашений.

Касательно пенсионных взносов, то тут также не предусмотрено никаких особых изменений. В частности, все прежние тарифы и льготы останутся неизменными и ими можно будет пользоваться в дальнейшем. Также будет сохранена пониженная ставка касательно тех платежей, которые были начислены сверх установленных пределов.

А вот относительно суточных ситуация поменяется довольно кардинальным образом. В минувшем году действовала система, согласно которой от обозначенных платежей была освобождена вся сумма суточных, которая обозначена в трудовом контракте или другом нормативном документе.

Совет

С наступлением нового года не платить взносы можно будет только с суммы, которая не превышает 700 рублей (при командировках в пределах страны) и 2,5 тыс. рублей (для заграничных поездок, связанных с рабочими и служебными моментами). Новое правило уже закреплено в п.2 ст.422 НК РФ.

Кроме того, будет действовать новое положение относительно определения облагаемой базы для доходов в натуральной форме. Теперь, согласно утвержденному плану корректировок, данный вопрос будет регулироваться согласно правилам ст. 105.3 НК РФ (то есть согласно показателям рыночной стоимости), но при этом НДС исключаться из базы не будет.

Повышение страховых взносов в 2019 году

Передача контроля за сбором обязательных платежей налоговикам внесла некоторые корректировки в порядок начисления платежей с заработка наемных сотрудников. Впрочем, ставки в ближайшие 3 года останутся на том же уровне.

В ст.426 НК РФ указано, что работодателям предстоит начислить и уплатить в фонды определенные суммы, соответствующие:

ПФР
22% от заработка.

ФФОМС
5,1% от суммы месячного дохода.

ФСС
2,9%.

Не стоит опасаться перемен и тем пользователям, которые используют пониженные тарифы и льготы. Они также останутся неизменными, и в первую очередь размер отчислений будет зависеть от вида деятельности и используемого режима налогообложения. Несмотря на то, что особых изменений не наблюдается, все же нагрузка на некоторые объекты будет увеличена.

В частности, рост будет происходить из-за следующих обстоятельств:

ИП
Перечисляют платежи согласно фиксированным страховым взносам в ПФР и ФСС. А их размер будет установлен исходя из действующего показателя МРОТ, который на начало года равен 7,5 тыс. рублей.

Организации
Рост нагрузки произойдет из-за увеличения предельной базы по доходам работников. Если рассматривать данные ПФР, то на 2019 год показатель составит порядка 876 тыс. рублей. Если же заработок наемного сотрудника не достигает данного уровня, взносы будут начисляться исходя из расчета 22% от заработанной суммы.

Многие граждане опасаются, что из-за корректировок, внесенных в действующие законодательные нормы, стоит ожидать заметного увеличения тарифной сетки. Впрочем, на законодательном уровне закреплено, что до 2019 года размер тарифов будет неизменным.

С 2020 года тарифы возрастут, и суммарная ставка составит 34% (против 30% сейчас). Подобный рост в основном будет происходить из-за того, что взносы в ПФР будут увеличены с 22% до 26%.

Сроки уплаты и порядок подачи отчетности

Сроки перечисления страховых платежей не изменяться, и по-прежнему граничной датой перечисления взноса является 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом.  Данное правило утверждено в п.3 ст.431 НК РФ, и производить все выплаты необходимо по-прежнему в рублях и копейках, и округления не приемлемы.

Подача заполненного документа должна состояться не позднее 30 числа месяца, который следует за расчетным (отчетным) периодом.

Данная норма утверждена налоговым законодательством, и ознакомиться с ней можно в п.7 ст.431 НК РФ.

Если отчет подает юридическое лицо, у которого официально числиться штат персонала более 25 человек, то бухгалтерия должна будет также предоставить налоговикам расчет в электронной форме.

Впрочем, новшества затронут не только отчетность налоговикам, но и внебюджетным фондам. Ранее принятые формы были полностью упразднены, и потому будут внедрены новые формы отчетной документации.

В п.2.2 ст.11 Закона «О персонифицированном учете» внесены правки касательно конечных дат для подачи документации. Если ранее передать отчет следовало до 10 числа месяца, который следует за отчетным, то теперь срок перенесен до 15 числа.

Изменения в налогах в 2019 году: последние новости

Страховые взносы работодателей: новшества-2019

Не секрет, что в последние несколько лет правительство РФ инициирует кардинальные налоговые реформы, которые должны всего за два года изменить уровень жизни россиян.

Итогом станет обновленная фискальная система, которая заработает уже в 2019 году. Ну а пока власти ищут оптимальные решения относительно ставок, льгот и внедрения новых фискальных сборов.

Увы, любое налоговое реформирование россияне воспринимают с известной долей скепсиса.

Обратите внимание

Правительство нечасто решает снизить или убрать какие-то сборы, пополняющие государственный бюджет — а ситуация с ним оставляет желать лучшего.

По сути, именно налоги на 85% наполняют российскую казну, так что эти поступления дают возможность реализовать существенную часть социальных программ, направленных на улучшение жизни российского общества, обеспечить стране бесперебойное экономическое развитие, улучшение инфраструктуры и т.д.

Впрочем, от того, что некоторой части льготников поднимут выплаты, большинству жителей страны не становится легче. Повышение налогов сказывается не только на бизнесменах, но и простых обывателях, которых беспокоит постоянный рост затрат на товары и услуги.

Любые перемены требуют тщательной подготовки. Именно потому, пока парламентарии и комитеты выносят решения по поводу налоговых изменений, давайте изучим всю информацию и разберемся, что угрожает гражданам Российской Федерации в новом финансовом периоде.

Предпосылки для фискального реформирования

Напомним, что с 2014 года в стране действовал мораторий на изменения в фискальной системе – президент заявил, что до 2018 года никаких новых налогов вводить не будет, а ставки действующих останутся неизменными.

Тем не менее, акцизы продолжили расти, и даже появились дополнительные отчисления — например, за проезд грузового транспорта.

Такие меры можно оправдать кризисным положением экономики РФ, ведь в условиях длительных санкций и резких колебаний цен на нефть необходимо было внедрять срочные меры.

Еще один важный фактор – исчерпание резервных фондов. Даже если цена на «черное золото» будет превышать заложенный при формировании бюджета уровень (40 долларов/баррель), все «излишки» решили направить на формирование стабилизационных фондов.

Помочь разрешить внутренние проблемы должна пенсионная реформа, которая будет внедрена с 2019 года. Необходимость проведения налоговых инноваций была озвучена президентом страны в 2017 году.

Он подчеркнул, что главная цель правительства – сделать льготы адресными, а налоги – упорядоченными и систематизированными.

Кроме того, инновации должны стать стимулом для развития предпринимательства и роста деловой активности в стране, обеспечить повышение платежеспособности россиян и усилить привлекательность честного ведения бизнеса.

Важно

В Минфине сообщают, что основной пакет законов будет принят весной-летом 2018 года, а окончательная версия нового Налогового кодекса появится не позже 01.12.2018 – то есть за 1 месяц до момента его вступления в действие.

Изменения фискальной системы в 2019 году

Для начала давайте обсудим, какие сборы будут изменены с 1 января 2019 года. Некоторые финансовые аспекты еще обсуждаются, поэтому для них мы приведем возможные альтернативы. Итак, в силу вступят следующие налоговые изменения:

  • сборы в систему страхования здоровья – их повысят на 0,8%, так что в итоге с заработной платы каждого работника будут отчислять 5,9% от суммы полученного вознаграждения за труд. Как и раньше, этот взнос перечисляет работодатель;
  • сбор в пенсионный фонд – на сегодняшний день данная ставка равна 26%, но Минфин предлагает зафиксировать ее на отметке в 22% (для налогооблагаемой базы) и еще 10% (для сумм, которые превышают предельную величину). Также в правительстве высказали мнение, что такую льготную ставку стоит внедрить на 2 года или сделать бессрочной;
  • общая сумма сборов на соцстрах – этот налог планируют повысить с 30% до 30,8% в 2019 году. Предполагается, что взносы страхового характера вернутся к отметке в 30%, когда будет окончен переходный период (т.е. в 2020 году);
  • НДС – базовая ставка этого налога будет составлять не 18%, а 20%. При этом порядок возмещения данного налога будет упрощен – например, минимальный порог для сумм, перечисленных за три года, который является основанием для ускорения возмещения НДС по заявлению, снизят с 7 миллиардов рублей до 2 миллиардов. Также в правительстве обещают сократить сроки, в которые будут проводиться камеральные проверки;
  • НДФЛ — с налогом на доходы физлиц пока не все ясно. При вступлении в должность премьера Дмитрий Медведев заявил, что повышать данный сбор не будут, но прения еще идут. Некоторые парламентарии предлагают его вообще не трогать, оставив в 2019 году без изменений (13%), однако есть и альтернативные точки зрения. Минфин настаивает на увеличении ставки до 15%, но предлагает одновременно сократить ставку отчислений в соцстарах с 30 до 21%. Минэкономразвития полагает, что налог с физлиц должен быть повышен до 15%, однако можно будет делать вычет, равный прожиточному минимуму. Центр стратегических разработок предложил повысить сбор до 17%, но внедрить вычет прожиточного минимума для неимущих. В ЛДПР считают, что сбор для людей, которые получают не больше 15000 рублей в месяц, стоит отменить. Для остальных необходимо внедрить прогрессивную шкалу: 13% – при доходе от 180 тысяч до 2,4 млн за год; 30% – при доходе от 2,4 до 100 млн; 70% плюс 29,6 млн. – при доходе более 100 млн рублей;
  • ЕНВД – вопрос по данному налогу не решен окончательно, но предполагается, что единая ставка налога на вмененный доход может вырасти на 4%. Однако напомним, что ЕНВД существенно зависит от инициативы местных властей, которые имею право регулировать корректирующий коэффициент и устанавливать ставку в пределах 7,5-15%;
  • программа отмены контроля трансфертного ценообразования – ее начнут внедрять одновременно с программой ликвидации института, именуемого «консолидированными плательщиками налогов». Окончательная реализация данной меры намечена на 2023 год;
  • платежи для индивидуальных предпринимателей – в 2019 году будут зафиксированы новые ставки взносов, (29,354 тысячи рублей — в пенсионный фонд, 6,884 тысячи рублей — на медстрахование, плюс 1%, уплачиваемый с дохода);
  • акцизы на табачную продукцию – согласно плану, в 2019 году их поднимут на 10%. Напомним, что сейчас сумма акциза за тысячу сигарет составляет 1718 рублей, на сигары – 188 рублей за штуку, на табак — 2772 рубля за кг, на жидкости для вейпов – 11 рублей за мл;
  • рост акцизов на авто – этот сбор имеет прямую зависимость от мощности, так что за автомобиль с 200-300 лошадками под капотом нужно будет уплатить сбор в 743 рубля за одну единицу мощности, 300-400 л.с. — 1267 рублей, 400-500 л.с. — 1310 рублей, более 500 л.с. — 1354 рублей;
  • потенциальное снижение акциза на топливо – ранее Министерство финансов инициировало рост акцизных сборов до 12300 рублей за тонну на бензин и до 8500 рублей за тонну на дизтопливо, однако после марша «пустых канистр» летом 2018 года правительство решило пересмотреть политику в данной области. Предполагается, что будет действовать «отрицательный» сбор на бензин (3000 рублей) и дизтопливо (2000 рублей), что должно привести к смягчению повышения цен для конечного потребителя. Тем не менее, в отношении мазута и битума таких льгот не предусмотрено – они вырастут в цене в 1,5 раза.
  • сбор с движимого имущества – он был введен недавно (с 2018 года) и составляет 1,1%, однако с нового календарного периода правительство намерено отменить данный налог для организаций, так как он существенно отражается на активности инвестиций;
  • акцизный сбор для российских вин – это не новый налог, однако представители Минфина предложили сравнять в этом отношении иностранные и местные вина. Раньше местные производители пользовались льготой, переводя в бюджет 18 рублей за литр продукции. С 2019 года акцизная ставка может подняться до 36 рублей за литр, а в последующие два года будет расти еще на 1 рубль ежегодно. Также предложено ввести акциз для винограда и винных напитков;
  • экспортные пошлины на нефть и продукты ее переработки – в течение переходного периода данный сбор собираются отменить, параллельно с этим повысив ставку сбора на добычу полезных ископаемых.

Новые параметры фискальной системы зафиксируют на срок в 6 лет.

Налог на НДС вырастет до 20% и заметно ударит по кошелькам россиян

Новые налоги 2019 года

Активное обсуждение новых налоговых инициатив уже началось, так что не исключено, что россиянам в 2019 году придется платить дополнительные виды фискальных сборов. В числе таких налогов названы следующие:

  • налог для самозанятых лиц – Минфин озвучил предложение ввести сбор с профессионального дохода (то есть дохода, получаемого человеком без привлечения других лиц к работе). Этот сбор может быть внедрен для тех, кто занят репетиторством, оказывает услуги няни, домработницы, стилиста или консультанта. Если услуга оказывается физическому лицу – с доходов нужно будет уплатить 3%, а если юридическому – перечислить 6% в бюджет. Предполагается, что с 2019 года данный налог может быть внедрен в нескольких территориальных единицах в качестве пилотного проекта;
  • экологический сбор – ведомство, отвечающее за природоохранную сферу, также инициировало новый сбор на «одноразовую» посуду и налог за пользование «одноразовыми» мангалами, которые отдыхающие часто берут на природу, но забывают вывезти за собой. Он будет взиматься с производителей такой продукции и в итоге ляжет на ее потребителя;
  • акцизный сбор с кальянных смесей – законопроект по поводу введения данного налога уже прошел первое чтение в Государственной Думе. В нормативном акте прописано, что в 2019 году сумма акциза составит 457 рублей/кг, а дальше будет расти каждый год – до 476 рублей/кг в 2020 и 495 рублей/кг – в 2021 году. Налог вводится для смесей, предназначенных как для курения, так и для парения, включая продукты без табака;
  • акцизный сбор на спирт – законопроект, разработку которого поручил Минфину президент страны, говорит о том, что с 2019 года сборы за 1 литр денатурированного спирта могут составить 523 рубля, а 100% спирт будет облагаться сбором в 107 рублей. Данная мера, по словам правительства, преследует цель сократить производство нелегального алкоголя. Недобросовестные предприниматели декларируют покупку в качестве сырья для изготовления парфюма, а затем делают из нее алкогольные напитки. Если предприниматель или организация смогут доказать, что спирт потрачен на парфюмерную продукцию – они получат право на налоговый вычет.

Критика налоговых инноваций

Эксперты считают, что из-за грабительских налогов инфляция прыгнет до 7,6%

Любые налоговые изменения влекут за собой не только поддержку со стороны государственных ведомств, но и шквал критики, высказанной независимыми экономистами. По поводу фискальных новшеств 2019 года они высказываются так:

  • на двухпроцентное повышение НДС непременно отзовутся многие рынки, прежде всего – сфера недвижимости. Предварительные расчеты показывают, что рост стоимости востребованных в строительстве товаров и услуг составит не менее 3%. Если цена квадратного метра жилья повысится в итоге на 4% — это приведет к проседанию рынка;
  • стране грозит резкое повышение уровня инфляции. Правительство в лице Центробанка обещает, что этот показатель в 2019 году составит примерно 3,6%, но эксперты предрекают реальный рост цен товаров и услуг на 7,5-7,6% в год;
  • возможен рост ипотечных ставок – правительство инициировало кампанию по их снижению, чтобы сделать жилье более доступным, однако данный сегмент сильно отреагирует на инфляционный рост. Предположительно, ставка ипотеки может вырасти на 1-2%;
  • после повышения налогов начнется рост цен на подакцизные товары – тут сработает комплекс в виде повышения самых акцизных сборов и НДС. Если табачная продукция и алкоголь хотя бы не являются предметом первой необходимости, то бензин – это продукт, который оказывает влияние практически на все, ведь стоимость бензина закладывается в итоговую цену сельскохозяйственной продукции, транспортировку грузов и пассажиров, а также многие другие виды услуг. Некоторые аналитики говорят, что в 2019 году бензин взлетит до 50 рублей. Новый налог на спирт может привести к тому, что в 2019 году закроется множество небольших парфюмерных предприятий, возрастет спрос на импорт, а цена парфюма может повыситься сразу на 50%;
  • возможно снижение экономического роста. Правительство утверждает, что налоговые инновации приведут к усилению предпринимательской активности и улучшению ВВП страны, однако аналитики из Fitch утверждают, что главным драйвером развития внутреннего рынка страны является сегмент домохозяйств. Снижение уровня их дохода приведет к тому, что ВВП вырастет не на 2,1% (как утверждают представители Министерства экономического развития), а на 1,4-1,5%;
  • россиян ожидает падение платежеспособности. Не секрет, что производители всегда стремятся покрыть дополнительные затраты, так что итоговый плательщик НДС – это потребитель. В итоге повышенный фискальный сбор ляжет на плечи простого обывателя, а значит, его реальный доход сократится;
  • повышение ставок приведет к тенизации экономики – практика показывает, что повышение налогов и сборов отнюдь не стимулирует предпринимателей платить больше. Они попросту начинают скрывать свои фонды и вести бухгалтерию так, чтобы снизить налогооблагаемую базу, а также оформляют работников на полставки или платят зарплату в конвертах. В итоге бюджет не только не наполнится, но и потеряет часть источников.

Налог для самозанятых с 1 января 2019 ПОДРОБНОСТИ последние Новости

Налоги 2019. Новые налоги и изменения в России в 2019 году

Изменения для ИП в 2019 году: увеличение налогов и взносов, отчеты

Страховые взносы работодателей: новшества-2019

Многие нововведения в законах для малого бизнеса традиционно вступают в силу с нового года. Чтобы вы были в курсе самых важных из них, мы приготовили свою подборку. Для удобства все изменения для ИП в 2019 году разделены на категории.

Страховые взносы

Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.

Обязательные взносы ИП за себя в 2019 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2018 году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2019 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.

Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2019 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.

И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

Налоги

Главная новость в сфере налогообложения – повышение НДС с 1 января 2019 года. Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%. Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.

Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.

Что касается налоговых ставок на спецрежимах, то тут ситуация более ровная. Для плательщиков УСН и ЕСХН ничего не изменилось. На ЕНВД ожидается небольшой рост налоговых платежей из-за ежегодного увеличения коэффициента К1, в данном случае – с 1,868 до 1,915.

Совет

Также может вырасти стоимость патента ИП в отдельных регионах, но здесь всё зависит от решений муниципальных органов власти. Если они воспользуются своим правом изменить потенциальный годовой доход на определённые виды деятельности, то патент будет стоить дороже.

Но настоящим новшеством в налогообложении ИП можно назвать новый вид налога – на профессиональный доход. Этот налог разработан специально для так называемых самозанятых, которые занимаются мелким бизнесом без регистрации в ИФНС.

Стать плательщиками НПД с 2019 года могут также индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан.

Ставка налога на профессиональный доход зависит от категории клиентов или покупателей. Если это обычные физлица, то налог составит всего 4% от полученного дохода, а если ИП или организации, то 6%. Страховые взносы за себя плательщики НПД не платят.

Чтобы работать в рамках этого нового режима на территории одного из указанных выше регионов, надо соблюдать ряд ограничений:

  • не иметь работников;
  • получать годовой доход не более в 2,4 млн рублей;
  • не заниматься перепродажей товаров, а также торговлей подакцизными и маркированными товарами.

Все остальные условия для плательщиков НПД можно узнать из первоисточника.

Отчётность

Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2015 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.

То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:

  • Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@).
  • Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2019 года.
  • Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже для обсуждения.
  • Кроме того, на официальном портале размещён об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.

    Применение ККТ

    Многие изменения для ИП в 2019 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету произошел ещё в середине 2017 года, но в 2019 году прекращается действие отсрочек по использованию ККТ.

    Те, кто оказывает услуги населению, с 1 июля 2019 года больше не смогут выписывать бумажные БСО. Для подтверждения оплаты надо будет выдавать кассовый чек или БСО, оформленный в автоматизированной системе (аналог кассового аппарата).

    Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Подробнее о конкретных видах услуг, для которых ИП на патенте не нужна будет касса, мы уже рассказали.

    Обратите внимание

    С 1 июля 2019 года обязанность выдавать кассовый чек распространяется также на предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые торгуют или занимаются общепитом без работников.

    Если вы точно не знаете, нужна вам касса или нет, рекомендуем пройти на сайте ФНС. Ответив на вопросы системы, вы получите ответ с указанием даты обязанности применять ККТ, если касса вам необходима.

    Маркировка товаров

    В 2019 году многие товары повседневного спроса можно будет продавать только при наличии маркировки (электронных чипов). Сейчас такой порядок уже действует при продаже изделий из меха.

    Правительство считает, что маркировка необходима для:

    • идентификации каждой единицы товара;
    • регистрации всех этапов оборота товаров;
    • получения информации о свойствах товара;
    • создание единого каталога товаров РФ.

    Сроки перехода на обязательную маркировку зависят от вида товаров:

    • с 1 марта 2019 года – табачная продукция;
    • с 1 июля 2019 года – обувь;
    • с 1 декабря 2019 года – верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.

    За нарушение порядка маркировки производителей и продавцов будут штрафовать на суммы от 10 до 300 тысяч рублей. Возможно, что продажа маркированных товаров будет запрещена на режимах ЕНВД и ПСН, соответствующий законопроект уже разрабатывается.

    Изменения в страховых взносах в 2019 году

    Страховые взносы работодателей: новшества-2019

    Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

    Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

    Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

    Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

    С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

    Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

    Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:

    Год
    Взносы на медицинское страхование
    Взносы на пенсионное страхование
    Общая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей

    2018
    5840
    26 545
    32385

    2019
    6884
    29354
    36238

    2020
    8426
    32448
    40874

    Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

    Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.

    Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.

    Важно

    Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

    Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

    • 2018 год 212 360 рублей;
    • 2019 год 23 483 рубля.

    На практике это выглядит так:

    ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей.

    Следовательно, до 1 июля 2020 года он должен помимо четко установленных на 2019 год пенсионных взносов доплатить (30 000 000 – 300 000) х 1% = 297 000 рубля.

    Но благодаря установленному максимальному пределу на оплату страховых взносов на 2019 год – 234 832 рубля, ИП доплатит:

    234 832 – 29 354 = 205 478 рублей.

    Конечно, трудно найти такого продуктивного ИП с доходом 30 000 000 рублей в год, но все же, раз есть лимиты, значит, видимо, есть и такие доходы.

    На уплату медицинских взносов правило доначисления 1% свыше доходов в размере 300 000 рублей не распространяется, уплачивается только четко определенная НК РФ сумма.

    Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения

    Кроме взносов за себя, ИП, применяющий в своем предпринимательском деле сотрудников – наемных работников, должен оплачивать страховые взносы с их зарплаты. Подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь. А в этой статье мы остановимся на изменениях в этом вопросе, которые надо учесть в работе в 2019 году.

    За наемных работников рядовой индивидуальный предприниматель оплачивает:

    Вид страхования
    Стандарная ставка
    Льготные ставки
    Ставка при превышении базы

    Пенсионное страхование
    22 %
    20 %
    10 %

    Медицинское страхование
    5,1 %
    0 %

    Страхование на случай нетрудоспособности и в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком
    2,9 %
    Не предусмотрено
    1,8 %

    Страхование на случай несчастного случая и в связи с профессиональными заболеваниями
    Зависит от класса риска основного вида деятельности от 0,2 % до 8,5 %
    Не предусмотрено

    С 2019 года планируется отмена льготных тарифов страховых взносов для:

    • ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
    • ИП на ПСН (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
    • ИП на ЕНВД для аптечных организаций и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности.

    С 2019 года вышеперечисленные категории ИП будут платить страховые взносы, рассчитанные по стандартным ставкам. В итоге размер взносов для них увеличится с 20% до 30%, без учета взносов на травматизм.

    Сроки уплаты страховых взносов за работников в 2019 году сохранятся:

    Наименование взносов
    Куда перечислять
    Срок перечисления
    КБК 2018-219

    На пенсионное страхование
    ИФНС
    Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
    182 1 02 02010 06 1010 160

    На медицинское страхование
    ИФНС
    Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
    182 1 02 02101 08 1013 160

    На страхование по временной нетрудоспособности и всвязи с материнством
    ИФНС
    Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
    182 1 02 02090 07 1010 160

    На страхование от несчастного случая и профессиональных заболевания
    ФСС
    Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
    393 1 02 02050 07 1000 160

    В заключение хорошая новость для ИП-пенсионеров. Если внесенный на рассмотрение законопроект будет подписан, то предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты взносов на пенсионное страхование.

    Штрафы за неуплату страховых взносов в 2019 году

    За неуплату в срок или же за занижение сумм взносов предусмотрена ответственность налогоплательщика в соответствии со ст. 122 НК РФ:

    • Штраф в размере 20% от суммы неуплаченного взноса.

    Если же предприниматель будет умышленное занижать базу для исчисления взносов, подобное деяние повлечет штраф в размере 40% от неоплаченной суммы.

    Однако согласно разъяснениям ФНС в письме от 26 июля 2018 года N СА-4-7/14490@ и следуя положениям Налогового кодекса Российской Федерации, не предусмотрено привлечение налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов к ответственности за неуплату авансовых платежей как по налогам, так и по страховым взносам.

    Уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу исходя из п.3 ст.58 НК РФ является авансовым платежом. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

    Совет

    Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

    Это же правило действует и в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов ( п.7 ст.58 НК РФ).

    Следовательно, начислить пени или оштрафовать по ст. 122 НК РФ, ИФНС имеет право, только в случае если будет занижена сумма взносов и в связи с этим произойдет недоплата взносов по итогам расчетного периода (года).

    Тоже может быть полезно:

    Нажимая на кнопку “Отправить” вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    .

    Кто платит страховые взносы

    Страховые взносы работодателей: новшества-2019

    Страховые взносы — обязательные платежи, перечисляемые на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Разберемся в статье, кто обязан уплачивать, каким образом рассчитываются и в какие сроки перечисляются сборы на обязательное страхование.

    Правила расчета страховых взносов прописаны в главе 34 НК РФ. Согласно ей, соцвзносы перечисляются на следующие виды страхования:

    • обязательное пенсионное,
    • медицинское,
    • на случай нетрудоспособности.

    Кроме того, к платежам по соцстрахованию относятся платежи на страхование от несчастных случаев на производстве. Эти платежи контролируются Фондом социального страхования, а порядок их расчета изложен в Федеральном законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

    Плательщики

    Чтобы узнать, кто платит страховые взносы, необходимо обратиться к статье 419 НК РФ и абзацу 7 статьи 3 закона 125-ФЗ.

    Во-первых, страховые взносы уплачивают работодатели.

    Ими могут выступать как организации, так и индивидуальные предприниматели и физлица, не являющиеся предпринимателями, но выплачивающие заработную плату наемным работникам.

    Наниматели исчисляют по утвержденным тарифам с сумм выплачиваемого работникам вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей соцвзносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм.

    Кроме того, плательщиками признаются индивидуальные предприниматели и иные лица, которые занимаются частной практикой (адвокаты, нотариусы) и которые не привлекают наемных работников. Эта категория плательщиков уплачивает соцвзносы за себя на пенсионное и медицинское страхование.

    Плательщик может одновременно относиться к обеим категориям лиц, обязанных делать перечисления обязательных сборов на соцстрахование. Например, ИП, имеющий сотрудников, уплачивает страховые взносы отдельно за себя и отдельно с выплат сотрудникам.

    Ставки для работодателей

    Действующие тарифы на страховые взносы работодателей установлены статьей 426 НК РФ и составляют:

    Вид страхованияТариф

    ОПС
    22 % — до превышения дохода сотрудника предельной величины и 10 % — с доходов сверх предельной величины

    ОМС
    5,1 %

    ВНиМ
    2,9 % — до предельной величины, сверх нее соцвзносы не начисляются

    Несчастные случаи на производстве и профзаболевания
    2,9 % — до предельной величины, сверх нее соцвзносы не начисляются

    Предельные базы для исчисления платежей устанавливаются ежегодно Правительством РФ. В 2019 году они составляют:

    • 1 021 000 руб. — на ОПС;
    • 815 000 руб. — на ВНиМ.

    Рассчитывается сумма к уплате ежемесячно. Перечислять начисленные суммы плательщики обязаны не позднее 15 числа следующего месяца.

    Ставки «за себя» для ИП и иных частнопрактикующих лиц

    Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны уплачивать взносы «за себя» на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

    При годовом доходе до 300 000 руб. уплачивается фиксированный взнос. Его сумма ежегодно индексируется. На 2019 году установлены следующие величины фиксированного платежа:

    • 26 545 руб. — на ОПС;
    • 5840 руб. — на ОМС.

    Если доход за календарный год превысит 300 000 руб., то с суммы превышения необходимо исчислить и уплатить дополнительный платеж на ОПС по ставке 1 %. В 2019 году установлена максимальная величина соцвзноса на ОПС для ИП в размере 212 360 руб.

    Соцвзнос в фиксированном размере подлежит уплате не позднее 31 декабря текущего года. Для перечисления допвзноса установлен срок уплаты не позднее 1 июля следующего за отчетным года.

    Дополнительные страховые взносы в 2019 году

    Страховые взносы работодателей: новшества-2019

    Закон о дополнительных страховых взносах в 2018 году дополнился некоторыми пунктами. Документ определяет возможность работающих граждан вносить дополнительные средства в счет будущего обеспечения своей трудовой пенсии.

    Федеральный закон о дополнительных страховых взносах: официальный текст

    Все работодатели обязаны отчислять ежемесячные взносы в счет будущей пенсии сотрудника. Однако трудоустроенные граждане имеют право вносить лишние средства на пенсионный счет. Эту возможность регламентирует ФЗ 56 о дополнительных страховых взносах.

    Законопроект был принят федеральными парламентариями в 2008 году. Официальный текст разделен только на статьи (их 17), но не на главы. Документ дает развернутый ответ на вопросы, касающиеся того, как можно инвестировать в накопительную часть, чтобы будущая пенсия выросла.

    Закон определяет следующие положения:

    • все дополнительные взносы на пенсионное обеспечение могут быть сделаны только добровольно;
    • в любой момент можно отказаться от внесения дополнительных средств, уменьшить или увеличить их сумму;
    • перечисления можно осуществлять через работодателя или лично обратившись в Пенсионный Фонд;
    • государство может предложить гражданину, вносящему дополнительные страховые взносы, участие в программе софинансирования.

    Главная цель законопроекта – позволить жителям РФ участвовать в увеличении собственных пенсионных накоплений

    Как оформить дополнительные страховые взносы: пошаговая инструкция

    Если гражданин решил перечислять средства при помощи нанимателя, в первую очередь необходимо уведомить об этом руководство организации, в которой он трудится. В бухгалтерию предоставляется заявлением в письменной форме. В документе указывают размер суммы, которая ежемесячно будет перечисляться на пенсионный счет.

    Прочими вопросами занимаются специалисты бухгалтерии. За сотрудником остается право в любой момент отказаться от уплаты дополнительных взносов или изменить перечисляемую сумму. Отчисления в Пенсионный Фонд происходит путем удержания средств с заработной платы гражданина.

    Также можно самостоятельно пройти всю процедуру оформления. Для этого заявление предоставляется в следующие организации:

    • Пенсионный Фонд;
    • МФЦ;
    • через портал Государственных услуг.

    Оплата взносов происходит через банк. В Пенсионный Фонд в дальнейшем предоставляются копии платежных документов за последний квартал.

    Скачать текст законопроекта

    Основные положения законопроекта указаны в официальном тексте документа. Вы можете ознакомиться с ним и скачать закон о дополнительных страховых взносах по ссылке ниже.

    Изменения в законе о страховых выплатах в 2019 году

    Последние изменения в закон о дополнительных страховых взносах внесли в конце 2017 года. Поправки действуют в 2019 году. Парламентарии предложили изменения в процедуре отчисления страховых выплат, которые граждане совершают самостоятельно, а не через работодателя.

    Читать так же:  Закон 16 о транспортной безопасности

    Трудоустроенным лицам предоставили возможность направлять в отделение Пенсионного Фонда копию платежного документа или отправлять ее по электронной почте. В последнем случае не требуется отметка банка об исполнении платежного поручения.

    Дополнили 14 статью закона. Новое положение предоставляет Пенсионному Фонду возможность отправки в Министерство финансов заявки о перечислении из бюджета суммы, требующейся для выполнения программы софинансирования. Срок между заявками должен составлять не более 3 месяцев.

    Депутаты Госдумы в последней редакции законопроекта закрепили за Правительством РФ полномочия по изменению срока, в течение которого могут быть перечислены средства на софинансирование. Если гражданин обслуживается в НПФ, сумма переводится на счет в течение 15 рабочих дней после поступления в ПФР. Отчетность каждый месяц предоставляется в налоговую службу.

    Обратите внимание

    Законопроект о дополнительных страховых взносах обеспечивает возможность жителей РФ принять участие в формировании будущей пенсии. Вся процедура описана в официальном тексте документа. Вносить дополнительные средства выгодно еще и потому, что государство предлагает участие в программе софинансирования. Это позволяет увеличить сумму отчислений за счет бюджетных средств.

    Ндфл и страховые взносы в 2018 году: размер фиксированных взносов у ип, основания для отказа в приеме рсв и другие новшества

    Страховые взносы работодателей: новшества-2019

    Ндфл и страховые взносы в 2018 году: размер фиксированных взносов у ип, основания для отказа в приеме рсв и другие новшества7 декабря 2017 7 декабря 2017

    Комментируемый закон вносит две поправки, связанные с применением льготного тарифа страховых взносов. Обратите внимание: все новшества, касающиеся льготных тарифов, вступили в силу 27 ноября 2017 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

    Первая поправка — это изменение перечня «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа. Данный перечень утвержден подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Его обновленная версия содержит формулировки, полностью совпадающие с формулировками общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

    Вторая поправка — это новая формула для определения основного вида деятельности «упрощенщика».

    Напомним, что налогоплательщик на УСН вправе применять льготный тариф, только если вид деятельности из указанного выше перечня является для него основным.

    Согласно пункту 6 статьи 427 НК РФ основным признается вид деятельности, если доля доходов по нему составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

    Ранее общий объем доходов определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В него включались доходы от реализации и внереализационные доходы. А вот доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, в состав общего объема не входили.

    Комментируемые поправки изменили правила расчета общего объема доходов. Теперь этот показатель определяется как сумма доходов, указанных в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ и в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Таким образом, общий объем доходов состоит не только из доходов от реализации и внереализационных доходов, но и из доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

    Важно

    Аналогичное новшество введено и для другой категории налогоплательщиков — некоммерческих организаций (кроме ГУП и МУП), перешедших на УСН и осуществляющих определенные виды деятельности, в частности, социальное обслуживание граждан.

    Они вправе применять пониженные тарифы взносов, если в предыдущем году доходы от целевых поступлений, грантов и ряда других операций составили не менее 70 процентов общего объема доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ). Прежде общий объем определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть без учета необлагаемых доходов.

    Согласно поправкам, общий объем определяется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов и доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

    Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты

    Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники».

    Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена.

    Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.

    «Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).

    Таблица 1

    Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

    2018 год

    2019 год

    2020 год

    «Пенсионные» взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб.

    26 545 руб.

    29 354 руб.

    32 448 руб.

    Максимально допустимая величина «пенсионных» взносов

    212 360 руб. (26 545 руб. × 8)

    234 832 руб. (29 354 руб. × 8)

    259 584 руб. (32 448 руб. × 8)

    «Медицинские» взносы

    5 840 руб.

    6 884 руб.

    8 426 руб.

    Также поменяется срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. В прежней редакции пункта 2 статьи 432 НК РФ говорилось, что перечислить эту часть взносов нужно не позднее 1 апреля следующего года.

    Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля.

    Это означает, что взносы с суммы превышения за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).

    Предусмотрены поправки и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Сейчас размер фиксированных взносов по такому хозяйству зависит от количества участников (включая главу), от МРОТ и от страховых тарифов. В 2018 году и далее размер фиксированных взносов будет зависеть только от числа участников (см. табл. 2).

    Таблица 2

    Величина фиксированных взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству на 2018-2020 годы

    2018 год

    2019 год

    2020 год

    «Пенсионные» взносы

    26 545 руб. х число участников (включая главу)

    29 354 руб. × число участников (включая главу)

    32 448 руб. × число участников (включая главу)

    «Медицинские» взносы

    5 840 руб. х число участников (включая главу)

    6 884 руб. × число участников (включая главу)

    8 426 руб. × число участников (включая главу)

    Новые причины для отказа в приеме расчета по взносам

    Законодатели изменили список причин, по которым налоговики могут не принять расчет по страховым взносам.

    В действующей редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ говорится: расчет считается непредставленным, если совокупная сумма «пенсионных» взносов, начисленных в целом по плательщику за каждый из последних трех месяцев, не соответствует сумме взносов по каждому застрахованному лицу.

    Названо и другое обстоятельство, достаточное для непринятия расчета — недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (см. «Неверные персональные данные в РСВ: налоговики высказались о штрафах в такой ситуации»).

    С 1 января 2018 года причины для отказа в приеме расчета по страховым взносам будут следующими: ошибки в сумме выплат и иных вознаграждений, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов в пределах лимита, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов по доптарифам, а также ошибки в сумме самих «пенсионных» взносов («обычных» и по доптарифам). Условие о несовпадении данных будет выглядеть так: несоответствие сумм одноименных показателей по всем физическим лицам этим же показателям по плательщику в целом. Что касается недостоверных персональных данных, то они тоже останутся в списке причин для непринятия расчета по взносам.

    Добавим, что в 2018 году, как и сейчас, налоговики будут уведомлять страхователя о непредставленном расчете. Сроки уведомления сохранятся: не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (или 10 дней, следующих за днем получения расчета в бумажной форме).

    Как и теперь, страхователь должен устранить нарушения и представить новый расчет в течение 5 дней с даты направления уведомления в электронной форме (или в течение 10 дней с даты направления «бумажного» уведомления).

    При соблюдении данных сроков датой представления будет считаться день сдачи исходного расчета.

    НДФЛ

    Отчетность при реорганизации

    Благодаря комментируемым поправкам в Налоговом кодексе появится ответ на вопрос, кто должен представить справки по форме 2-НДФЛ в случае реорганизации.

    Сейчас специалисты расходятся во мнении: одни считают, что эта обязанность лежит на реорганизуемой компании, другие полагают, что на правопреемнике (подробнее об этом читайте в статье «В НК РФ появилось точное определение налогового периода для ИП, налоговых агентов, ликвидированных и реорганизованных компаний»).

    С января 2018 года споры на эту тему потеряют актуальность, так как в статье 230 НК РФ появится новый пункт 5.

    Совет

    В нем сказано, что если реорганизуемая компания не успела сдать отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ до момента своей реорганизации, то сделать это должен правопреемник.

    При наличии нескольких правопреемников вопрос о том, кто обязан сдать отчетность, будет решаться на основании передаточного акта или разделительного баланса.

    Другие новшества по НДФЛ, утвержденные Законом № 335-ФЗ

    Суть поправки

    Соответствующая норма закона

    Период действия

    Из состава расходов, учитываемых при продаже ценных бумаг, исключен НДФЛ, который был уплачен при приобретении этих ценных бумаг

    Новая редакция п. 13 ст. 214.1 НК РФ

    С 1 января 2018 года

    Уточнено, что если организация-кредитор списала со своего баланса безнадежный долг физлица, у последнего возникает облагаемый доход только в случае, когда данная организация является для него взаимозависимым лицом

    Новая редакция подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ

    С 27 ноября 2017 года. Применяется в отношении доходов, полученных с 1 января 2017 года

    Обсудить на форуме (2)

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector