Торговый сбор: кто плательщик

Содержание
  1. Торговый сбор — какой вид налога, кто сколько платит
  2. Торговый сбор, введенный Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ, особенности правового регулирования
  3. Что такое торговый сбор
  4. Обзор изменений, введенных Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ
  5. Торговый сбор: что это такое, кто будет платить в регионах, сроки уплаты, форма ТС-2
  6. Что такое торговый сбор
  7. Объекты обложения
  8. Виды предпринимательства, облагаемые сбором
  9. Деятельность, освобожденная от сбора
  10. Сумма выплат
  11. Порядок начисления
  12. Полномочия государственных органов
  13. Усн и торговая выплата
  14. Формы уведомлений для плательщиков
  15. Кто обязан платить торговый сбор и есть ли льготы?
  16. Кто является плательщиком торгового сбора в 2018 году?
  17. Должен ли платить ТС интернет-магазин?
  18. Уплачивает ли ТС поставщик услуг?
  19. В какой момент продавец становится плательщиком тс?
  20. Как рассчитать ТС?
  21. Какие есть льготы по ТС в Москве?
  22. Что такое новый торговый сбор: кто платит, как его правильно рассчитать, какие сроки и порядок уплаты сбора + порядок обжалования неправомерно начисленных сборов
  23. Кто должен уплачивать сбор
  24. Ставки торгового сбора
  25. Штраф за несвоевременную подачу уведомления
  26. Заключение
  27. Кто платит торговый сбор
  28. Как рассчитывается торговый сбор
  29. Кто платит торговый сбор в 2017 году
  30. Торговля, поставка. Торговый сбор, как зачитывать, где платить, если торговая деятельность ведется в двух субъектах
  31. Торговый сбор, как зачитывать, где платить, если торговая деятельность ведется в двух субъектах
  32. Плательщики сбора
  33. Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор — какой вид налога, кто сколько платит

Торговый сбор: кто плательщик

Пропустить и перейти к содержимому

Торговая деятельность для организаций и предпринимателей является видом деятельности, имеющим собственные нюансы для получения разрешений, а также уникальные финансовые сборы, размер которых меняется в зависимости от объекта продажи.

Так, с продавцов движимого и недвижимого имущества взимается торговый сбор, периодичность которого составляет квартал, а оплата должна происходить не позже одного месяца после окончания этого срока.

Однако, не всегда требуется оплата данного сбора: есть системы налогообложения, которые не предусматривают торговый сбор, и оплачивать его не придётся.

Оглавление

  • 1 Торговый сбор, введенный Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ, особенности правового регулирования
  • 2 Кто платит торговый сбор в 2018 году, к каким налогам относится сбор, региональный код — какой лучше?
  • 3 Новый местный налог: торговый сбор
  • 4 Торговый сбор в Москве в 2018 году
  • 5 Торговый сбор в 2017-2018 годах — КБК, сроки и порядок уплаты
  • 6 Кто платит торговый сбор, как взимается сбор ИП в Москве и России
  • 7 Торговый сбор
  • 8 Расчет торгового сбора и ставки по налогу
  • 9 Торговый сбор в 2018 году — ставки в Москве, где применяется, кто платит, в СПб, регионы, сроки уплаты
  • 10 Роль местных налогов и сборов в 2017 году
  • 11 Торговый сбор в Москве в 2018 году
    • 11.1 Что облагается
    • 11.2 Сроки уплаты и порядок расчета
    • 11.3 Размер штрафа
  • 12 Как и куда нужно платить торговый сбор в 2018 году

Торговый сбор, введенный Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ, особенности правового регулирования

Что такое торговый сбор

Согласно части 4 статьи 12 НК Налогового кодекса РФ (далее — НК) в редакции Федерального закона от 29.11.

2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» торговый сбор — это один из местных сборов, который представляет собой индивидуальный безвозмездный платеж, установленный Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, который обязателен к уплате на территориях тех муниципальных образований, где он установлен.

Согласно статье 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ торговый сбор может быть введен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе не ранее 1 июля 2015 года, а в других муниципльных обазованиях — только после принятия соотвествующего федерального закона.

Обзор изменений, введенных Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» Налоговый кодекс РФ дополнен новой главой 33 «Торговый сбор», которой:

  • введен еще один местный налог — торговый сбор.
  • торговый сбор касается таких видов деятельности, как торговля через объекты стационарной сети, не имеющих торговых залов (кроме магазинов при автозаправках), нестационарной сети, а также отпуск товаров со склада;
  • ставки сбора определяются в рублях за квартал в расчете на объект торговли или на его площадь. Ставки сбора не могут превышать расчетную сумму налога, уплачиваемую в связи с применением ПСН по соответствующему виду деятельности за 3 месяца;
  • торговый сбор может быть введен в Москве, регулирование в Санкт-Петербурге и Севастополе не ранее 1 июля 2015 года, а в других муниципальных образованиях — только после принятия соответствующего федерального закона.

Торговый сбор: что это такое, кто будет платить в регионах, сроки уплаты, форма ТС-2

Торговый сбор: кто плательщик

Закон о необходимости выплат торгового сбора действителен с 2015 г. Это обязательный платеж, перечисляемый субъектами торговли за право деятельности на том или ином объекте. Сумма уплачивается коммерческими организациями, ИП. Установление конкретных размеров отражено в налоговом законодательстве.

На практике может рассматриваться льготный порядок уплаты. Рассмотрим, какие нормативы предполагает законодательство, кто будет платить торговый сбор, каковы особенности порядка осуществления выплат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
Это быстро и !

Что такое торговый сбор

Торговый сбор – это выплата, фиксируемая на объектах, где осуществляется торговля. Априори предполагается, что торговля абсолютно любыми товарами попадает под уплату. Торговый сбор выплачивают физические лица, ИП, которые занимаются предпринимательством, связанным с торговлей в городах федерального значения – столице, Санкт-Петербург, Севастополе.

Объекты обложения

Основной объект торгового сбора – факт того, что плательщик пользуются недвижимостью для деятельности. Для простоты понимания процесса в НК РФ используются понятия – даты начала пользования объектом, а также фигурирует понятие даты прекращения его эксплуатации.

Торговый сбор –платеж, имеющий фиксированную величину и взимаемый в обязательном порядке с объекта торговли

Виды предпринимательства, облагаемые сбором

Под традиционное понятие торговой деятельности попадает несколько направлений предпринимательства. Сюда относятся:

  • стационарная сеть торговой деятельности без торговых залов (кроме АЗС);
  • нестационарная торговая сеть, передвижные мобильные магазины, фургоны;
  • стационарная торговая сеть с наличием залов – магазины, супермаркеты;
  • торговля, осуществляемая через отпуск со склада.

Чтобы войти в категорию плательщиков такого сбора, достаточно пользоваться недвижимым имуществом хотя бы раз за квартал. То есть, если частное лицо раз в неделю или раз в месяц реализует сезонные товары, оно причисляется к категории плательщиков данной выплаты. Законодательная база пока не имеет уточнений в области прав каждой из сторон.

Деятельность, освобожденная от сбора

Мы рассмотрели, кто будет платить торговый сбор в регионах и муниципальных образованиях, осталось посмотреть, кто не делает этого по закону. Есть несколько видов деятельности, не облагаемых сборами такого плана:

  • реализация залоговых предметов ломбардами;
  • общепит в случае реализации через объекты общепита;
  • реализация продуктов собственного производства, минуя объекты торговли;
  • офисная деятельность для создания договорных отношений, если в офисе отсутствует оборудование для
  • проведения кассовых операций и показов товаров;
  • реализация сопутствующих товаров при бытовых услугах.

Торговый сбор не взимают с оборота предприятия или его дохода

Сумма выплат

Рассматривая данный момент, стоит грамотно разобраться, как рассчитать торговый сбор. Точного ответа о фиксированной сумме в законодательстве пока не имеется, порядок расчета ведется индивидуально, в зависимости от вида деятельности и объекта торговли.

ТС = С (%) * ФХ, где:

  • параметр ТС представлен показателем торгового сбора,
  • показатель С (%) – базовая ставка, определяется индивидуально;
  • элемент ФХ – физическая характеристика (площадь и так далее).

Пример расчета торгового сбора:

  • площадь помещения – 100 квадратов;
  • патент – 30 000 рублей.

По формуле произведем расчеты и получим значение: 30 000 р. / 50 * 100 кв. м. = 60 000 р. Все зависит от размера патента, который, кстати, может быть увеличен властями.

За квартал могут произойти изменения в характеристиках в плане количества, площадей помещений. Тогда величина подсчитывается с начала периода, в котором осуществлены перемены.

Плательщик сбора обязуется сообщить о произошедших изменениях в течение 5 дней. Обязательство передачи соответствующего уведомления в ФНС закреплено за юридическим лицом или ИП при условии ликвидации деятельности.

Обязательство оплачивать величину в таком случае с плательщика снимается.

Порядок начисления

Периодом обложения торговым сбором является квартал. Сроки уплаты торгового сбора должны осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца, который идет за кварталом. Если налоговый орган обнаруживает недостоверные данные, предоставленные плательщиком, или отсутствие сведений, в его обязательства входит направление предпринимателю требования о необходимости уплаты.

Полномочия государственных органов

Выше мы разобрались в том, кто платит торговый сбор, осталось ознакомиться с правомочиями организаций местного самоуправления, получающих сведения об уплате соответствующих сборов. Они выполняют задачи, связанные со сбором средств, в рамках законодательства.

Функции государственных структур заключаются в следующих основных действиях:

  • Уполномоченный орган контролирует достоверность и полноту информации.
  • Уполномоченный орган обязуется предоставить плательщику информацию о том, что сведения направлены в налоговую инспекцию, и сделать это в течение 5 рабочих дней с момента направления информации. При необходимости плательщик сбора может обжаловать акты.
  • Усн и торговая выплата

    Рассматривая вопрос о том, что такое торговый сбор, и кто его должен платить, можно отметить, в первую очередь, ИП и организации, работающие по УСН. Получается, что к суммам, на которые сокращен налог, можно прибавить величины, на которые уменьшен торговый налог, уплаченный в отчетном периоде.

    Но важно, чтобы было соблюдено основное условие: зачисление единого налога произошло в бюджет соответствующего города.

    При наличии у фирмы или ИП нескольких видов деятельности сумма может уменьшаться только на сумму налога, уплачиваемого с розничной торговли, поэтому учет доходов в рознице осуществляется в отдельном порядке.

    В случае с УСН на сумму уплаченного сбора уменьшают величину единого налога

    Формы уведомлений для плательщиков

    Для учета долгов перед налоговыми органами можно использовать несколько форм отчетностей и уведомлений – они представлены в унифицированной форме, для некоторых видов деятельности составляются частные варианты.

    Форма ТС-1, содержащая данные о постановке на учет, о внесении изменений и данных о прекращении деятельности. Ее образец доступен по этой ссылке. Так же можно скачать форму ТС-2 о снятии с учета в Excel на этом сайте по ссылке.

    Форма предполагает снятие с учета ИП или фирмы, выступающей в качестве плательщика налогов.

    Заполнением формы должны заниматься организации, попадающие под уплату сбора. Есть специальный образец, по которому происходит заполнение форм рукописным способом.

    Обратите внимание

    Традиционно применяются синие или черные чернила. Все разделы форм должны быть достоверно и полно заполнены.

    Не допускается исправление помарок, печать документации на обеих сторонах листа, а также скрепление способом, приводящим к повреждениям.

    Обязательно должен указываться код вида торговой деятельности для торгового сбора. За несвоевременное уведомление налоговой инспекции о торговом сборе или за предоставление ложной информации предусмотрены штрафы. Некоторые положения могут быть приравнены к незаконной предпринимательской деятельности.

    Кто обязан платить торговый сбор и есть ли льготы?

    Торговый сбор: кто плательщик

    Торговый сбор – кто обязан платить его? Это следует определять, учитывая нормы сразу нескольких уровней законодательства. Изучим их.

    Кто является плательщиком торгового сбора в 2018 году?

    Должен ли платить ТС интернет-магазин?

    Уплачивает ли ТС поставщик услуг?

    В какой момент продавец становится плательщиком тс?

    Как рассчитать ТС?

    Какие есть льготы по ТС в Москве?

    Кто является плательщиком торгового сбора в 2018 году?

    Кто платит торговый сбор в 2018 году? Кто определяет порядок исчисления и уплаты торгового сбора (ТС)?

    Формально плательщики торгового сбора — ИП и юрлица, которые:

    Скачать форму  платежного поручения

  • Осуществляют офлайн-торговлю через:
    • объекты стационарной сети без торговых залов — например киоски;
    • объекты нестационарной сети — палатки;
    • объекты стационарной сети с залами — супермаркеты;
    • склады (п. 2 ст. 413 НК РФ).
  • Не применяют:
    • патентную систему налогообложения (как ИП);
    • ЕСХН.
  • Кроме того, если продавец обязан платить ТС, то он не может применять ЕНВД по видам деятельности, для которых установлен сбор.

    В некоторых случаях ТС платят интернет-магазины (далее в статье мы рассмотрим подробнее, какие именно).

    При этом взимание сбора осуществляется в соответствии с п. 1 ст. 411 НК РФ:

  • Муниципалитетами — только если принят федеральный закон, разрешающий взимать ТС муниципалитетам, а сами местные власти приняли нормативный акт, регламентирующий взимание ТС.
    Пока ни одному муниципалитету в РФ не разрешено взимать торговый сбор.
  • Городами федерального значения — только если власти города федерального значения регламентировали взимание ТС в нормативных актах.
  • Пока только власти Москвы приняли подобный нормативный акт — закон города Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62.

    В нормативных актах городов федерального значения (муниципалитетов — когда им будет разрешено взимать ТС) указываются конкретные ставки по ТС в зависимости от формата торговли. Если ставки не указаны, то бизнесы, которые ведут торговлю в соответствующих форматах, не уплачивают торговый сбор.

    Обязаны ли платить торговый сбор интернет-магазины? Это будет зависеть от разных обстоятельств — изучим их.

    Должен ли платить ТС интернет-магазин?

    Это зависит от того, каким образом покупатели интернет-магазина получают оплаченные товары. Если они делают это, забирая товары со склада, то с интернет-магазина может взиматься ТС (подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ). То же самое — если товар резервируется онлайн, а потом выкупается в офлайновом представительстве магазина.

    Но если товары, к примеру, привозятся курьерами, то оснований для уплаты ТС не возникает: такой формат продаж не относится к тем видам торговой деятельности, по которым может взиматься данный сбор.

    Примечательно, что действующий в столице закон 62 не устанавливает ставок для исчисления торгового сбора при отпуске товаров со склада. Выходит, что на практике с интернет-магазинов Москвы торговый сбор сейчас взиматься не может.

    Но если в законе 62 появятся ставки для отпуска товаров со склада — продавцы через интернет будут платить ТС.

    Уплачивает ли ТС поставщик услуг?

    Отдельный вопрос — уплата ТС при сопутствующей торговле, когда те или иные товары реализуются потребителю при оказании услуг (выполнении работ).

    Классический пример — услуги общепита. Человек, придя в кафе или ресторан, фактически покупает у заведения блюда, но в рамках оказания услуги по общественному питанию.

    И этот факт дает Минфину повод считать, что торговым сбором деятельность ресторанов облагаться не должна (письмо Минфина РФ от 04.10.2016 № 03-11-12/57653).

    Важно

    Но при одном условии: если владелец ресторана не ведет других бизнесов с применением объектов стационарной и нестационарной торговли (в том числе расположенных в здании ресторана).

    По принципу правовой аналогии позицию Минфина можно применить и к другим сферам бизнеса, где имеет место реализация товара в рамках услуги — например, к строительному бизнесу, деятельности по оказанию парикмахерских, авторемонтных услуг.

    В какой момент продавец становится плательщиком тс?

    В какой момент времени хозяйствующий субъект — тот, кто должен платить торговый сбор по закону, — становится обязанным уплачивать ТС фактически?

    ИП или юрлицо становится плательщиком ТС, как только начинает торговую деятельность на территории муниципалитета или города федерального значения, в которых регламентировано взимание торгового сбора.

    В течение 5 дней после начала такой деятельности ИП или юрлицо должны встать на учет как плательщики ТС (п. 2 ст. 416 НК РФ). Чтобы сделать это, продавец должен в указанный срок доставить в ФНС уведомление, бланк которого вы найдете по ссылке.

    Можно в электронном виде — но только если есть электронная подпись для документооборота с ФНС (п. 6 ст. 416 НК РФ).

    Тому, кто обязан платить торговый сбор в 2018 году, нужно внимательно следить за местными законами: если к регулирующему нормативу будут приняты поправки, вводящие ставку для конкретного формата торговли (тех же складов), то продавцу нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика торгового сбора.

    Постановка продавца на учет в качестве плательщика ТС осуществляется:

    • по месту нахождения магазина — если для торговли используется недвижимость;
    • по месту расположения продавца как юрлица или проживания ИП в иных случаях (п. 7 ст. 416 НК РФ).

    Если у продавца несколько объектов торговли, расположенных на территориях с подчинением разным инспекциям, то учет ведется той инспекцией, которая самой первой получила от налогоплательщика уведомление о постановке на учет.

    Полезно будет также изучить нюансы расчета ТС лицом, обязанным его уплачивать.

    Как рассчитать ТС?

    Тот, кто уплачивает торговый сбор, при расчете платежа применяет формулу:

    ТС = (ФХ × СТ) × ЛЬГОТА,

    где:

    ТС — торговый сбор;

    ФХ — физическая характеристика объекта, на котором ведется торговля;

    СТ — установленная законом муниципалитета или города федерального значения ставка;

    ЛЬГОТА — коэффициент льготы (1 — если льгота не установлена, 0 — если установлено полное освобождение от уплаты налога или, к примеру, 0,5 — если разрешено платить 50% от налога).

    При этом показатель СТ в Москве напрямую зависит от физхарактеристики объекта. Она может быть выражена:

    • площадью торговой точки;
    • самой точкой как условно неделимым объектом — в этом случае показатель ФХ будет равен 1.

    В зависимости от разновидности показателя ФХ выбирается показатель СТ — ставка для площади (в расчете на 1 кв. м) или для точки как неделимого объекта (в фиксированной рублевой величине). Еще ставка торгового сбора зависит от места торговли или регистрации налогоплательщика:

    • центр Москвы;
    • территории за МКАД;
    • районы внутри МКАД, но не относящиеся к центру Москвы (ст. 2 закона 62).

    Пример

    Стационарная торговая точка площадью менее 50 кв. м (это будет физхарактеристика, равная 1), расположенная в центре Москвы, облагается ТС по ставке 60 000 руб. А если торговая точка в том же районе имеет площадь более 50 кв. м, то в этом случае применяются ставки:

    • 1200 руб. за 1 кв. м — для площади до 50 кв. м;
    • 50 руб. за 1 кв. м — для оставшейся площади, превышающей 50 кв. м.

    Столичные законодатели также предусмотрели ряд льгот для продавцов.

    Какие есть льготы по ТС в Москве?

    В соответствии с п. 2 ст. 3 закона 62, полностью освобождены от постановки на учет в качестве плательщиков торгового сбора и его уплаты почтовые, бюджетные, религиозные и некоторые другие организации.

    Кроме того, в положениях п. 1 ст. 3 закона 62 установлены основания для освобождения от уплаты ТС (но не от постановки на учет в качестве плательщиков) достаточно широкого спектра хозяйствующих субъектов. К ним относятся, в частности, продавцы, которые используют вендинговые аппараты, а также торгуют:

    • на ярмарках;
    • на розничных рынках;
    • на разнос на территории организаций бюджетной системы;
    • в агропродовольственных кластерах;
    • в кино, театрах и других подобных местах досуга;
    • в газетных киосках.

    Хозсубъекты могут уменьшать на величину ТС исчисленный налог в зависимости от режима налогообложения:

    • ОСН — налог на прибыль в части сумм, уплачиваемых в бюджет Москвы (п. 10 ст. 286) и НДФЛ предпринимателя (п. 5 ст. 225);
    • УСН «доходы» (п. 8 ст. 346.21 НК РФ);
    • УСН «доходы минус расходы» — уплаченный ТС принимается в расходы (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Закон запрещает уменьшать налог при ОСН или УСН на сумму торгового сбора, если налогоплательщик не предоставил в отношении объекта осуществления бизнес-деятельности, по которому уплачен данный сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика ТС.

    ***

    Торговый сбор платят владельцы офлайновых точек продаж всех типов, если не применяют ПСН, ЕСХН и ЕНВД (по торговому виду деятельности). Но взимают его пока только власти Москвы. Тот, кто является плательщиком торгового сбора, обязан в течение 5 дней после начала деятельности, при которой платится ТС, встать на учет в столичной ФНС.

    Что такое новый торговый сбор: кто платит, как его правильно рассчитать, какие сроки и порядок уплаты сбора + порядок обжалования неправомерно начисленных сборов

    Торговый сбор: кто плательщик

    Хотя этот сбор появился в российском законодательстве уже почти два года назад, споры и многочисленные вопросы о порядке начисления и уплаты все еще не утихают. И каждый год многие организации и предприниматели, чья деятельность хотя бы как-то связана с торговлей, продолжают задаваться множеством вопросов, когда речь заходит о новом торговом сборе.

    В вопросе начисления и порядке уведомления ФНС есть множество различных аспектов и нюансов, которые нужно знать, если ваша коммерческая деятельность хотя бы как-то пересекается с торговлей.

    Порядок взимания сборов прописан множеством нормативных документов, различных положений, которые содержат большое количество различных оговорок и нюансов, даже собрав все документы вместе, разобраться в них без специальной подготовки будет довольно сложно. Попробуем сегодня подробно разобрать этот непростой вопрос, взимания торгового сбора с коммерческих торговых организаций и ИП.

    Совет

    В позапрошлом году российские законодатели ввели в НК РФ новое понятие – торговый сбор, который по сути своей, является ежеквартальным взносом, взимаемым экономических хозяйствующих субъектов (организаций, ИП), занимающихся торговлей. Этот новый сбор регламентируется местными муниципальными правовыми нормами и уплачивается в местный (городской) бюджет.

    Взимание сбора, пока происходит только властями города Москвы. Поэтому его платят только те хозяйствующие субъекты, которые торгуют на территории г. Москвы. Причем, надо заметить, сбор платится независимо от того, где экономический субъект зарегистрирован, на территории города или нет.

    Ставка торгового сбора определяется предпринимателями самостоятельно расчетным путем, она зависит от схемы налогообложения, типа коммерческой деятельности (есть льготная категория), вида объекта торговли и его площади.

    Поскольку сбор является поквартальным, то его нужно уплачивать, после завершения квартала до 25 числа последующего месяца.

    Сбор уплачивается поквартально вне зависимости от сезонности или количества фактических рабочих дней и в полном объеме, тем лицом, кто непосредственно использует торговый объект.

    Кто должен уплачивать сбор

    Сбор платят, прежде всего, по виду коммерческой деятельности, но нужно учитывать еще и особенности применяемой субъектом системы налогообложения.

    Сборы должны уплачивать только ИП и коммерческие организации отчитывающиеся по ОСНО и УСН, а те, кто применяет другие системы налогообложения – сбор не платят. Организация или ИП имеет возможность уменьшить свой налог с прибыли на размер суммы уплаченного сбора.

    Но если субъект коммерческой деятельности, находится на системе ЕНВД и, согласно, его виду деятельности ему полагается платить сбор, то он должен перейти на ОСНО или УСН, для уплаты причитающихся с его коммерческой деятельности сборов.

    Обратите внимание

    Если субъект на УСН с «доходов», то налог подлежащий уплате с доходов от торговли, можно будет уменьшить на сумму перечисленного торгсбора. Таким образом, если субъект осуществляет несколько типов деятельности – надо вести учет раздельно по каждой деятельности.

    Если субъект на УСН и «доходы – расходы», тогда он может этот сбор отнести к расходам и раздельный учет не потребуется.

    Деятельность, облагаемая сбором: розница и оптовая торговля через стационарные торгобъекты, имеющие или не имеющие торгзал (кроме АЗС), передвижные объекты (в том числе прицепы, тонары, суда), склады.

    Деятельность, которая не облагается торгсбором (льготники):

    • торговля через автоматы;
    • ярмарки – по выходным дням, различные специализированные или региональные (заметим, что ВВЦ сюда не относится);
    • торговля в культурных учреждениях (если квартальный доход с билетов более 50%);
    • торговля на овощебазах;
    • торгобъекты на территории рынков;
    • бюджетные или казенные учреждения;
    • почтовая служба;
    • передвижные объекты с книгопечатной продукцией;
    • религиозные организации;
    • организации бытового обслуживания и ремонтные мастерские (площадью до 100 кв.м. и с торговой частью до 10%);
    • интернет-магазины.

    С начала 2017 года действуют следующие нововведения:

  • Расширен перечень льгот по сбору, в число льготников – неплательщиков сбора включили организации и ИП, чья основная деятельность – розничная продажа книгопечатной продукции.
  • Введен коэффициент-дефлятор на 2017 г. для расчетов сбора – 1,237. На этот коэффициент увеличивается расчетная ставка сбора, которая для торгрынков установлена в размере 550 руб/кв.м. Максимальная ставка торгсбора – 680,35 руб. (550 руб. × 1,237) по НК РФ.
  • Для Москвы муниципальные власти установили на этот год пониженную ставку – 50 руб./кв.м. рыночной площади, умноженную на дефлятор. Установленные городом ставки торгсбора, зависят от района, где расположен торгобъект и его площади. Заметим также, что ставки торгсбора для стационарных и нестационарных торговых площадей различаются.
  • Ставки торгового сбора

    Ставки торгового сбора по районам Москвы на этот год:

    Условно объекты по их территориальному расположению в городе были разделены на 3 группы:

  • группа: ЦАО;
  • группа: САО, СВАО, ВАО, ЮВАО, ЮЗАО, ЗАО, СЗАО (кроме районов, перечисленных в п.3); ЮАО;
  • группа: САО Молжаниновский р-н, СВАО Северный р-н, ВАО р-ны Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский, ЮВАО Некрасовка, ЮЗАО Северное и Южное Бутово, ЗАО Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, СЗАО р-ны Митино и Куркино; Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО.
  • Далее, исходя из расположения объекта, его типа и площади, установлены следующие размеры ставок ежеквартального торгсбора:

    • Торговля через стационарные объекты без торгзалов (кроме АЗС):
  • группа – 81 000 руб./объект;
  • группа – 40 500 руб./ объект;
  • группа – 28350руб/ объект.
    • Торговля через стационарные объекты с торгзалами до 50 кв. м включ.:
  • группа – 60 000 руб./ объект;
  • группа – 30 000 руб./ объект;
  • группа – 21 000 руб./ объект.
    • Торговля через стационарные объекты с торгзалами площадью свыше 50 кв. м:
  • группа – 1 200 руб/квм х 50квм + 50руб/кв.м. свыше 50кв.м;
  • группа – 600 руб./кв.м. х 50кв.м. + 50 руб./кв.м. свыше 50кв.м;
  • группа – 420 руб./кв.м. х 50кв.м. + 50 руб./кв.м. свыше 50кв.м.
    • Развозная торг. – 40 500 руб./с объекта.
    • Розничные рынки – 61,85 руб./кв.м. рыночной площади, т.е. 50 руб. х 1,237 коэффициент-дефлятор.

    Заметим, что ставки по сбору устанавливаются только на год, потом будут введены новые ставки и коэффициенты.

    Как уже было упомянуто ранее, все торгующие субъекты должны подать сведения – уведомление в ФНС. Для постановки на учет надо подавать уведомление по форме ТС-1 в ФНС, это делается: лично или по почте регистрируемым отправлением с описью, онлайн (на сайте ФНС или по договору через оператора).

    Срок подачи уведомления – 5 дней (рабочих) с начала использования торгового объекта. Пока торговый объект не используется, ставить его на учет не нужно.

    Для нескольких объектов подается одно уведомление (с перечислением всех объектов), в ФНС по месту нахождения объекта указанного первым в списке уведомления.

    Заметим, что при изменении площади или появлении нового объекта, также надо подать уведомление. При изменении местонахождения торгобъекта, он подлежит снятию с учета в одной ФНС и после этого, подаче сведений в другом отделении ФНС по новому месту.

    После уведомления ФНС, через 5 дней налоговики выдают свидетельство плательщика торгсбора (на руки или по почте).

    Важно

    Никакой другой специальной отчетности по торговому сбору, кроме уведомления не предусмотрено.

    Рекомендуется, чтобы ФНС было легче определиться (в автоматическом режиме) с включением или исключением организации из перечня плательщиков сбора, рекомендуется – внеси соответствующий ОКВЭД в ЕГРЮЛ.

    Штраф за несвоевременную подачу уведомления

    Как мы уже говорили, все торговые точки обязаны подавать уведомление в ФНС. Если организация не должна уплачивать сбор, то она указывает категорию своей льготы.

    В ФНС и Департаменте экономической политики Москвы, имеются все необходимые сведения обо всех торговых точках и их деятельности.

    Поэтому, в случае неподачи положенного уведомления на налогоплательщика могут наложить штраф – 10% от доходов за период «нелегальной работы», но не меньше 40 тысяч руб. и 200 рублей за сам факт непредоставления уведомления.

    Штраф оформляется при выездной проверке с оформлением соответствующего акта. Кроме штрафа, возможно применение административных мер – отмена льготы по уменьшению налога с доходов или прибыли на сумму уплаченного торгсбора.

    В силу различных причин у субъекта может возникнуть необходимость снятия с учета объекта торговли. Для снятия с учета надо подать в ФНС уведомление по форме ТС-2, в пятидневный срок после фактического прекращения торговли.

    Если организация находится в списке плательщиков сбора (можно проверить на depr.mos.ru) ошибочно, то можно подать жалобу-обращение в департамент для ее исключения из списка.

    Департамент быстро удовлетворяет требования предпринимателей в случаях:

    • субъект подал необходимые сведения в ФНС, но их вовремя не зарегистрировали или не получили;
    • хозяйствующий субъект не ведет торговлю на объекте.

    Поэтому в обращении можно смело четко указывать одну из этих причин для повышения вероятности и скорости вынесения решения в вашу пользу.

    Для обжалования включения организации в реестр плательщиков по сбору, у нее есть 20 дней, после чего департамент передает в ФНС акт о неучтенном объекте – ФНС начисляет торговый сбор.

    У плательщика есть возможность отменить акт и начисление сбора. Для этого надо в течение 180 дней после получения акта с начисленным сбором, отправить в департамент обращение или жалобу.

    Совет

    В жалобе указать причину, почему ваша организация не должна быть в списке плательщиков сбора и попросить убрать из списка плательщиков. К обращению или жалобе нужно приложить бумаги, подтверждающие указанную причину (кадастровый паспорт на торговую точку, договор аренды и др.).

    Подать обращение или жалобу в департамент можно онлайн, через его «Электронную приемную» или по почте.

    Образец обращения можно скачать https://www.gazeta-unp.ru/files/01-09-15/torgovyy-sbor-v-2017-godu.docx

    КБК по уплате сбора можно скачать https://www.gazeta-unp.ru/files/01-09-15/kbk-2017-torgovyy-sbor.docx

    Департамент рассматривает подобные обращения в течение месяца, в сложных ситуациях срок может быть удвоен.

    Если обращение правомерно, то акт отменят, начисления и штрафы снимут, излишне уплаченные суммы можно будет учесть в будущем.

    Заключение

    В нашей сегодняшней статье мы подробно с разных сторон рассмотрели все основные аспекты и наиболее типичные и вопросы, связанные с уплатой и начислением торгового сбора.

    Рассмотрели непосредственно сам процесс подачи уведомлений в ФНС, вопросы о включении ИП или организации в реестр плательщиков сбора и исключении из него.

    Рассмотрели порядок обжалования и исправления ошибок, связанных с неправомерным начислением торговых сборов.

    Обратите внимание

    Мы постарались изложить непростые и достаточно витиеватые формулировки простым для понимания языком.

    Правила начисления и порядок взимания сборов достаточно сложен и регламентируется множеством правовых актов, хотя и устанавливается всего лишь на местном муниципальном уровне, но на деле это только усложняет задачу и новичку, не подкованному юридически, понять и учесть все особенности взимания сбора очень сложно.

    В документах очень много оговорок и нюансов, поэтому, пожалуйста, изучите вопрос внимательно и тщательно, чтобы неожиданно для себя не попасть под штрафные санкции налоговиков. Как показывает практика оспаривать решения госорганов и добиться отмены вынесенных решений бывает довольно хлопотно и совсем непросто.

    Подводя общий итог, можно сказать, что даже если вы не являетесь плательщиком сбора и относитесь к льготной категории предпринимателей, надо все равно ставить торгобъект на учет ФНС.

    Но при подаче уведомления, обязательно надо указать свою льготу.

    Уведомление надо подавать в территориальную ФНС в течение пяти дней, после фактического начала торговли, по месту нахождения вашего объекта, а для передвижных объектов – офиса организации или месту нахождения или жительства предпринимателя.

    Если вам ошибочно начислили к уплате торгсбор, это начисление нужно обжаловать в течение двадцати дней или максимум в течение 180 дней.

    Если вы сможете доказать свою правоту, то начисления отменят, а если вы все-таки уже заплатили сбор – его зачтут как переплату.

    Главное – четко аргументировать свои доводы и приложить копии всех необходимых документов, так будет больше шансов для скорейшего разрешения вопроса в вашу пользу.

    Важно

    Если торговля на объекте прекращена, то надо также уведомлять ФНС в течение пяти дней. При перемещении стационарного объекта или изменении его площади, надо опять подать уведомление. Это можно делать онлайн, по почте или лично.

    Надеемся, что наша статья поможет вам разобраться в рассмотренном сегодня вопросе, не забывайте следить за ежегодными изменениями по данному сбору, у него есть неприятное свойство постоянно меняться. Желаем удачи!

    Кто платит торговый сбор

    Торговый сбор: кто плательщик

    Не так давно в Налоговом кодексе появился еще один вид сборов ― торговый. Действующий фактически с 2015 года, представляет собой платеж в местные бюджеты. Однако обязанность по его начислению ложится далеко не на всех налогоплательщиков.

    Торговый сбор ― местный платеж. Вводится в действие не только положениями 33 главы НК РФ, но и решением муниципальных образований. Может быть обязательным к начислению в городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

    Для возможности начисления торгового сбора в иных регионах страны требуется введение единого федерального закона, который в настоящее время так и не принят.

    Соответственно, потенциальными плательщиками на данный момент могут быть лишь субъекты перечисленных выше городов.

    Плательщиками торгового сбора признаются организации и предприниматели, занимающиеся торговой деятельностью на территории муниципалитета, где действует указанный платеж. При этом необходимо выполнение нескольких условий:

  • Наличие объектов движимого или недвижимого имущества, с помощью которого и происходит торговля. Имущество может находиться как в собственности субъекта, так и быть арендованным.
  • Действующий режим налогообложения ― общий или упрощенный.
  • Действие торгового сбора на территории муниципального образования.
  • Определенные виды торговой деятельности, установленные ст. 413 НК РФ, среди которых следующие: торговля при помощи объектов стационарной сети, через объекты нестационарных торговых сетей с наличием торгового зала, отпуск продукции со склада.
  • На территории, где действует торговый сбор, невозможно применение режима ЕНВД. Освобождены от уплаты сбора организации и ИП, начисляющие сельхозналог, а также предприниматели на ПСН.

    Если организации и ИП, обязанные перечислять торговый сбор в бюджет, этого не делают, требуется незамедлительно предоставить в налоговые органы уведомление по сбору. В противном случае придется выплатить штраф размером от 40 000 рублей.

    Подробный перечень нарушителей выложен на сайте ]]>департамента экономической политики и развития города Москвы]]>.

    Совет

    В список неплательщиков торгового сбора попадают и те объекты торговли, уведомление по которым были представлены с ошибками.

    При возникновении разногласий необходимо предоставить в департамент дополнительные разъяснения в течение 20 дней после опубликования списка неплательщиков.

    Как рассчитывается торговый сбор

    Расчет платежа по торговому сбору зависит от вида объекта обложения ― движимого или недвижимого имущества, участвующего в торговле. Итоговая сумма к уплате рассчитывается исходя из наличия объекта торговли или его площади. Физическая величина умножается на действующую ставку. Этот показатель утверждается местными властями в рублях за квартал.

    При исчислении торгового сбора предусмотрены максимальные ограничения, не превышающие расчетную стоимость патента, выдаваемого на 3 месяца. Минимальный размер сбора законодательно не устанавливается, муниципальным властям дано право самостоятельно снижать ставки.

    По сбору нет необходимости предоставлять отчетность. Но в то же время требуется заранее уведомить налоговые органы о предстоящей торговой деятельности, предоставив форму ТС-1 с указанием сведений:

    Кто платит торговый сбор в 2017 году

    Как писалось выше, введение торгового сбора в действие зависит не только от федерального законодательства, но и от решения муниципальных властей. На данный момент платеж может быть реализован лишь на территории следующих городов ― Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.

    Однако за время своего существования действие торгового сбора актуально лишь в Москве. Не изменилась ситуация с теми, кто платит торговый сбор, и в 2017 году. Власти Санкт-Петербурга и Севастополя так и не приняли решения в пользу уплаты этого платежа. 

    Торговля, поставка. Торговый сбор, как зачитывать, где платить, если торговая деятельность ведется в двух субъектах

    Торговый сбор: кто плательщик

    Торговый сбор, как зачитывать, где платить, если торговая деятельность ведется в двух субъектах

     
        Торговый сбор регулируется нормами одноименной главы 33 Налогового кодекса Российской Федерации.

    О том, что он собой представляет, кто является его плательщиком, как он исчисляется и уплачивается, Вы узнаете из статьи, предлагаемой Вашему вниманию.

         Прежде чем перейти к непосредственному рассмотрению темы статьи, напомним читателю, что понимается в налоговом законодательстве под сбором.

        В силу статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

        Согласно пункту 3 статьи 15 НК РФ торговый сбор относится к местным сборам, порядок исчисления и уплаты которого регулируется главой 33 “Торговый сбор” НК РФ.
        Как сказано в пункте 1 статьи 410 НК РФ, торговый сбор (далее – сбор) устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
        В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе сбор устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.
        Устанавливая сбор, представительные (законодательные) органы муниципальных образований (городов федерального значения) определяют ставку сбора в пределах, установленных главой 33 НК РФ.
        Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ). 

        Для справки: пока торговый сбор введен лишь на территории города Москвы (Закон г. Москвы от 17.12.2014 г. N 62 “О торговом сборе”).

     

    Плательщики сбора

     
        Согласно пункту 1 статьи 411 НК РФ, пункту 1 статьи 413 НК РФ плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества ведут на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) торговую деятельность, в отношении которой местными властями установлен торговый сбор.
        При этом к торговой деятельности, в целях главы 33 НК РФ, относятся следующие виды торговли (пункт 2 статьи 413 НК РФ):    • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);

        • торговля через объекты нестационарной торговой сети;

    Кто должен платить торговый сбор

    Торговый сбор: кто плательщик

    С июля 2015 года законодательством введен в действие еще один налог для торговых предприятий – торговый сбор. О том, какие существуют особенности исчисления налога и кто должен платить торговый сбор, читайте ниже.

    Глава 33 НК РФ регулирует исчисление и уплату, а также определят круг тех, кто является плательщиком налога. Для начала отметим, что данный сбор действует не на всей территории России, а лишь в отдельных регионах.

    Так, в 2017 году данное исчисление должны производить предприниматели Москвы, Питера и Севастополя. Остальные территории нашей страны решение о введении сбора будут принимать позже. Однако местными властями Санкт-Петербурга и Севастополя наложен мораторий.

    И на сегодняшний день рассчитывают налог лишь представители бизнеса столицы нашей Родины.

    Статья 411 указывает на предпринимателей, которые признаются налогоплательщиками, а статья 413 определяет виды деятельности, которые подлежат обложению налогом.

    Согласно Налоговому кодексу, освобождаются от уплаты налога предприниматели, использующие патентную систему налогообложения или ЕСХН. Причем использование ЕНВД в данном случае недопустимо. В группу налогоплательщиков попадают как предприниматели, так и организации.

    Если вы попадаете в данную категорию, то нужно заполнить соответствующее заявление в органах ФНС и встать на учет.

    Обратите внимание

    Интересен тот факт, что налогообложение осуществляется независимо от того, имеется прибыль от деятельности фирмы или нет. Ведь объектом для исчисления сбора является стоимость недвижимости, где ведется торговля.

    Обратите внимание, что сбор касается отдельных регионов. Например, если предприниматель осуществляет торговлю в Московской области, то он уже не попадает в данную категорию и не обязан исчислять сбор.

    Оплата налога осуществляется ежеквартально, до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

    Статья 415 НК РФ позволяет региональным властям самостоятельно устанавливать ставки налога. Однако отмечают, что сумма сбора не может превышать значение, рассчитанное как при уплате налога на патентной системе.

    Отчетность по торговому сбору на сегодняшний день не предусмотрена. А вот несвоевременное оформление заявления о постановке на учет карается наложением штрафных санкций 40 000 рублей.

    Помните, чтобы не платить лишние налоги, необходимо сняться с учета в качестве плательщика сбора, если вы не ведете деятельность в настоящее время. Ведь даже при однократном использовании торговой площади в указанных регионах, необходимо произвести оплату сбора за целый квартал.

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector