Все, что нужно знать об НДС в 2019 году

Зарегистрируйтесь и получите бесплатный доступ к функционалу на весь 2019 год

С 1-го января 2019-го года ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в России увеличена с 18 до 20 процентов. Соответствующий законопроект Президент РФ Владимир Путин 
подписал
 еще 3-го августа прошлого года.

По оценкам Правительства, повышение НДС должно, как минимум, дать бюджету дополнительные 620 млрд. рублей в год
.

В то же время еще до принятия окончательного решения по налогу Центробанк подсчитал, что повышение НДС до 20% добавит один процент к уровню годовой инфляции
, которая, по последним данным, составит около 5-5,5%.

Последний прогноз Центробанка подтвердил прежние расчеты.

Министр экономического развития Максим Орешкин, в свою очередь, также отметил, что российскую экономику ждет тяжелое начало года
. По его словам, замедление экономического роста вызовут не только продолжающиеся антироссийские санкции и падение спроса на российскую продукцию, но и повышение НДС.

«Политика ЦБ (Центробанка – прим.) по сдерживанию возможных рисков усиления инфляционного давления в будущем тоже будет сдерживающим образом влиять на экономическую динамику», — подытожил министр.

Вместе с тем глава Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам Андрей Макаров в свое время не согласился с прогнозом Центробанка. По его мнению, повышение НДС не «разгонит» инфляцию и минимально отразится на цене товаров. Тем более что, как подчеркнул депутат, «на социально значимые товары НДС не меняется»
.

Поправки в налоговое законодательство, увеличивающие НДС до 20%, сохраняют пониженные ставки налога. Для товаров социального назначения, в число которых входят продовольственные и детские товары, лекарственные средства и изделия медицинского назначения, книжная продукция и т.п., ставка НДС устанавливается в размере 10%.

Сейчас читают

Итоги совещания по М-11: для того чтобы сдать VIII участок в срок, необходимо ускориться

Роман Старовойт заявил, что транспортный налог в Курской области будет снижен

В Татарстане заработали автоматические пункты весового контроля

В ходе строительства трассы «Москва-Казань» возведут новый мост через Оку в Муроме

С 1 октября оформить ДТП по Европротоколу можно и при ущербе в 400 тыс. рублей

[pp_imgslider srcs=»https://trans.ru/assets/images/704a3851457ccf5c7d757b49252088f0.png,https://trans.ru/assets/images/bf51e835bf6b317e724ce22afac4c552.png»]

Налог на добавленную стоимость – косвенная пошлина, которая платится продавцом товаров, работ, услуг или имущественных прав при их реализации. Его применение регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 143-178).

Изменения законодательства в 2019 году

В августе 2018 года был внесён ряд поправок в статьи Налогового кодекса, регулирующие процесс начисления и уплаты налогов и сборов (Федеральный закон от 03.08.2018 №303-ФЗ). Они затронули и НДС.

Главные изменения в налоге на добавленную стоимость с 1 января 2019 года
:

  • основная ставка увеличена на 2 пункта и теперь составляет 20%;
  • значительно расширен перечень налоговых агентов, подпадающих под оплату НДС;
  • сельхозпредприятия на упрощённой системе теперь не освобождаются автоматически от уплаты пошлины.

Кого затрагивает изменение ставки НДС

Новые правила коснулись всех, кто ранее платил пошлину в стандартном размере – 18%. Согласно Налоговому кодексу, делать это должны все юридические лица (как коммерческие, так и некоммерческие), а также индивидуальные предприниматели. Оплата производится не только за товар, проданный на территории России, но и за любые ввозимые объекты.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам
:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72
    .

  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57
    .

Изменения коснулись не только плательщиков стандартной ставки. Поправки включили в список налоговых агентов тех, чья деятельность ранее не облагалась пошлиной
. К ним относятся:

  • Сельскохозяйственные предприятия
    . Налоговый спецрежим (ЕСХН), применяемый организациями данного профиля, больше не даёт им автоматического права освобождения от уплаты НДС (п. 12 ст. 9 №335-ФЗ от 27.11.2017). Законом предусмотрены отдельные правила вывода сельхозкомпаний из-под налога, но для получения льготы потребуется подать заявление в территориальное отделение ФНС с доказательством, что доходы предприятия за 2018 год не превысили 100 млн руб. (п. 1, 3–5 ст.145 НК в ред. от 27.11.2018 №335-ФЗ).
  • Компании, занимающиеся реализацией бумажных отходов
    . Под налог теперь попадает и этот тип деятельности (пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ).
  • Компании, которые закупают бумажные отходы
    . Теперь они будут рассчитывать НДС, даже если сами освобождены от уплаты налога (п. 8 ст. 161 НК РФ).
  • Иностранные компании-поставщики электронных услуг
    . С 2019 года они становятся налоговыми агентами и обязаны платить НДС. Для этого им потребуется встать на учёт в налоговую инспекцию. Ранее обязанность по уплате пошлины за торговлю подобными услугами полностью возлагалась на российскую компанию-покупателя. Теперь отечественные предприятия смогут принять налог к вычету и будут от него освобождены. К электронным услугам относятся: реклама в сети, доступ к электронным хранилищам и пр. (п. 9 ст. 174.2, пункт 2.1 статьи 171 НК РФ).

Новая ставка НДС

С 1 января 2019 года стандартная ставка увеличилась на 2 пункта и теперь составляет 20%
. Такая пошлина применяется на весь товар, который компания передаст в пользование партнёру в 2019 году. Платить по новым правилам нужно и в том случае, если аванс за сделку был получен до нового 2019 года.

Какие тарифы остаются без изменений

Изменения коснулись только стандартной пошлины в 20%. Льготные ставки сохранились на прежнем уровне
.

Помимо стандартной ставки, Налоговым кодексом предусмотрены также льготные пошлины
. Нормативные акты выделяют следующие группы налогоплательщиков:

  • Компании, полностью освобождённые от уплаты НДС.
  • Предприятия, облагаемые льготной ставкой в 0%.
  • Плательщики пошлины в размере 10%.
  • Все остальные – со ставкой в 20%.

2019 год

Полностью освобождены от уплаты НДС
:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам
:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72
    .

  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57
    .

  • Компании с оборотом до 2 млн руб. за последние три месяца.
  • Предприятия, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патент).
  • Участники проекта “Сколково”.

В размере 0% оплачиваются
:

  • Товары на экспорт (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК).
  • Внутренние железнодорожные и некоторые воздушные перевозки межрегионального сообщения (пп. 2. п.1 ст. 164 НК).
  • Услуги по международной перевозке товаров (пп. 2. п. 1 ст. 164 НК).
  • Товары, реализуемые через свободную таможенную зону (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК).

Ставка в 10% применяется
:

  • Для социально значимых продовольственных товаров: мясные и молочные продукты, растительное масло, яйца, сахар, соль, хлеб, мука, детское питание и пр. (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК).
  • Для товаров для детей: подгузники, одежда, мебель, школьные принадлежности (пп. 2 п. 2 ст. 164 НК).
  • Для печатной прессы, книжной продукции культурного и образовательного характера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК).
  • Для медицинских товаров: лекарства, изделия зарубежного и отечественного производства (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК).

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам
:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72
    .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57
    .

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) вырастет с 18 до 20 процентов. Закон об этом (N 303-ФЗ) публикует «Российская газета». Норма вступает в силу с 1 января 2019 года.

НДС — основной источник ненефтегазовых доходов федерального бюджета (в этом году сборы «внутреннего» НДС составят 3,4 триллиона рублей, «внешнего», от обложения импорта — 2,4 триллиона). Повышение налога, рассчитывает минфин, принесет дополнительные два триллиона рублей в ближайшие три года. Эти средства должны пойти на медицину, образование, социальное обеспечение и культуру в рамках майского указа президента.

Остается без изменений 10-процентная ставка НДС для социально значимых товаров — продуктов питания (за исключением деликатесов), детских товаров, лекарств и медизделий.

читайте также
—>
—>

Эксперты оценили влияние роста НДС на коммунальные платежи

По оценке минэкономразвития, доля товаров и услуг, облагаемая базовой ставкой НДС, в потребительской корзине составляет 76 процентов, соответственно, «счетный» вклад в инфляцию от повышения налога равен 1,3 процента. Но он может быть частично абсорбирован за счет маржи производителей и продавцов.

Минстрой и минэкономразвития прорабатывают вопрос о том, как повышение НДС повлияет на стоимость коммунальных услуг. Глава минстроя Владимир Якушев отметил, что у государства остается возможность ограничивать рост тарифов. В пресс-службе минэкономразвития поясняют, что фактическое увеличение тарифов может произойти только с 1 июля, но в новые тарифы будут заложены и затраты на выплату НДС за первое полугодие 2019 года. Поэтому ведомство предлагает в 2019 году синхронизировать по времени изменение налогов и тарифов — то есть увеличить тарифы с 1 января. Вместе с тем минэкономразвития намерено добиться, чтобы совокупное изменение тарифов по-прежнему не превышало таргет по инфляции в четыре процента.

По оценке ЦБ, часть эффекта от повышения НДС проявится до начала 2019 года: годовая инфляция вырастет до 3,5-4 процентов к концу 2018 года и может временно и ненамного превысить 4-процентный таргет в 2019 году. В течение следующего года негативный эффект от повышения НДС должен быть исчерпан.

ЭкономикаФинансыНалоги Вступают в силу в январе 2019 года Повышение НДСКомментарии к документам
1966
28 ?????? 2019
[pp_imgslider srcs=»https://freshgeek.ru/wp-content/uploads/2020/03/pp_image_2680_zuegy4sqatindex-page-block__content-logo.png,https://freshgeek.ru/wp-content/uploads/2020/03/pp_image_2680_zuegy4sqatindex-page-block__content-logo.png»]

[pp_imgslider srcs=»https://freshgeek.ru/wp-content/uploads/2020/03/pp_image_2680_zuegy4sqatindex-page-block__content-logo.png,https://freshgeek.ru/wp-content/uploads/2020/03/pp_image_2680_zuegy4sqatindex-page-block__content-logo.png»]

??????? ????????? ??? ? 2019 ???? ???????????? ??? ???????, ??????? ?? ???? ????????. ? ?????? ? 2019 ???? ??? ????????? ?? 2 ???????? ? 18 ?? 20. ??? ??????? ???????, ??????????? ???????? ? ??????. ????? ?????????, ??? ????? ? ??????????? ? ????????? ????????.

  • src=»https://www.glavbukh.ru/imgmail/logos/GB.png»/>

    ?????? ????????? ?????????????

    ????????? ????????? ????????? ???? ?? ?????? ??????? ??? ??? ??? ??????. ?? ????????? ???????. ????? >>>

    ?????? 20 ?????????

    ??? ?? ?????? 20 ????????? ??????????:

    • ??? ?????????? ???????, ??? ??????? ?? ????????????? ??????????????? ?? ???????, 10-?????????? ? ????????? (10/110 ? 20/120) ???????;
    • ??? ?????????? ????? ? ????? (????? ????? ?? ???????? ?????????? ????? ? ????? ?? ????????? ??????? ? ?????? ??????);
    • ??? ???????? ??????? (?????????? ?????, ???????? ?????) ??? ??????????? ????, ??????? ?? ??????? ?? ??????????? ??? ?????????? ?????? ?? ??????? (????? ???????? ???????, ?????????? ??? ?? ?????? 10 ?????????);
    • ??? ?????????? ???????????-????????? ????? ??? ??????????? ????;
    • ??? ??????? ???????, ?????????? ??????? ?? ?????????? ?? ?????? 10 ????????? (???? ??????? ?? ????????????? ?? ???????????????).

    ????????? ?? ??????? ???????

    20-?????????? ?????? ??? ????????? ? 1 ?????? 2019 ????. ????????? ??? ?? ?????? 20 ????????? ????? ?? ?????????, ??????????? ????? 31 ??????? 2018 ????. ?? ???? ???? ???????? ??????? (?????, ?????) ?????????? 1 ?????? 2019 ???? ??? ?????. ?????????? 20-?????????? ?????? ??? ???????? ???? ? ??? ??????, ???? ????? ? ???? ??????????? ???????? ??????????? ???????? ? 2018 ???? ? ?????????? ? ???? ????? ?? ?????? 18/118. ?? ????? ?????? ??????? ??? >>>

    ?????? 10 ?????????

    ???????????????? ?????? ? ????????. ??? ???????????:

    • ??? ?????????? ?? ?????????? ????? ????????????????? ???????, ????????? ? ???????, ???????????? ?????????????? ????????????? ?? 31.12.2004 ? 908;
    • ??? ?????????? ?? ?????????? ????? ??????? ???????, ????????? ? ???????, ???????????? ?????????????? ????????????? ?? 31.12.2004 ? 908;
    • ??? ????? ????????????????? ???????, ????????? ? ???????, ???????????? ?????????????? ????????????? ?? 31.12.2004 ? 908;
    • ??? ????? ??????? ???????, ????????? ? ???????, ???????????? ?????????????? ????????????? ?? 31.12.2004 ? 908;
    • ??? ????? ? ?????? ? ??? ?????????? ?? ?????????? ????? ????????????? ???????? ??????? ? ??????? ?????????, ????????? ? ????????????, ?????? ? ????????? (?? ??????????? ??????? ?????????? ??? ???????????? ?????????), ????????? ? ???????, ???????????? ?????????????? ????????????? ?? 23.01.2003 ? 41;
    • ??? ?????????? ?????????????? ?????????? ? ?????? (????? ????????? ?? ?????, ??????????? ? ??????????????? ??????? ? ?????? ??????? ? ? ???????? ???????????);
    • ??? ????? ? ?????? ? ??? ?????????? ?? ?????????? ????? ??????????? ???????, ????????? ? ???????, ???????????? ?????????????? ????????????? ?? 15.09.2008 ? 688.

    ???????? ?? ??, ??? ?????? ? 2019 ???? ???????? ???????, ????????? ??? ????? ????.? ?? 1 ?????? 2021 ???? 10 ????????? ????????? ??? ???????? ?????????? ????? ? ????? ?? ????????? ??????? ? ?????? ??????.

    ?????? ?? ????????? ?????? 10% ??? ?????????? ?? ?????????? ????? ????????? ?????????, ??? ????? ??????? ?? ??????? ??? ??? ??????? ?? ?????? 20%

    ?????? 0 ?????????

    ?????? 0 ????????? ??????? ? ???, ??? ? ???????? ???? ?????????? ????????. ??? ????????, ?? ??????? ????? ????????? 0%, ????????? ????????? ? ?????? 164 ?????????? ??????? ??. ? ???, ? ?????????, ?????????:

    • ?????????? ???????, ?????????? ? ?????????? ????????? ????????;
    • ?????????? ???????, ?????????? ? ?????????? ????????? ??????????;
    • ?????????? ???????, ?????????? ?? ?????????? ??????????? ? ????? ???? ? ???????, ??????? ????????????? ????????? ? ???? ?? 29.05.2014;
    • ???????? ?????, ????????? ? ??????? ??????? ?? ?????? ? ?????? ??????? ? ??????;
    • ???????? ????? ?? ?????????? ????????? ??????? ????????? ??????????? ????? ?????????? ??????;
    • ???????? ????? ?? ????????? ?????????? ? ?????? ??? ???????, ??? ????? ??????????? ??? ????? ?????????? ??????????? ?? ????????? ??????.

    ?????? ???????? ????????, ?????????? ??? ?? ?????? 0 ?????????, ???????? ? ??????? ?? ????????? ??????? ???????.

    ?????? ?? ????????? ?????? 0 ?????????, ???? ??????????? ???????????? ??????, ??????? ??? ?????????? ? ?????? ?? ?????????? ???

    ????????: ???? ????? ??????? ? 2018 ???? ? ???????? ? 2019 ? ??????? ????? ???

    ? ????? ? ?????? ????????? ????????? ??????, ????? ??????? ??? ? 2019 ????, ???? ????? ??????? ??? ? ??????? ????, ?? ???? ?? ????????? ??????. ???? ??? ?????????? ????????? ???? ???????????? ??? ????: ? ??? ????????? ??????, ? ??? ????????.

    ????? ?? ??????, ??????? ????????? ??? ? 2019 ????, ??????? ?? ????, ??? ? ???????? ??????? ????: ? ?????? ?????? ??? ???. ???????? ???????.

    ???? ??????? ? ?????? ???

    ????????, ? ???????? ??????? ????????? 118 000 ???. (??????? ??? ? 18 000 ???.). ???? ??? ????. ????? ???????? ????? ?????? ?? 20 000 ???., ?? ????? ???? ??????? ??? ??? (100 000 ???.). ????? ?????????? ???????? ????????? 2000 ???. ? ?????????????? ????? ????????.

    ?????? ???? ? ???????? ???? ??? ??? ? ????? ??????, ?? ????? ????? ????????? ???????. ????? ????? ????? ??? ???????? 19 667 ???. (118 000 ???. ? 20/120), ? ???? ??? ??? ? 98 333 ???. (118 000 ???. : 120 ? 100%). ?????????????? ?????????? ? ??????????? ?????? ?? ????????.

    ??????? ??????? ? ????????? ? ????? ??? ??? ?????? ? 2018 ???? ? ???????? ? 2019 ???? >>>

    ???? ??????? ??? ???

    ???????????, ? ???????? ??????? ????????? ??????? ? 100 000 ???. ??? ???. ??? ?????????? ?????? ? 2019 ???? ????? ????? ????????? ? ????? 20 000 ???. ????????? ? 2018 ???? ????? ??? ??????? ? ??????? 118 000 ???. (? ??? ????? ??? ? 18 000 ???.), ????? ??????, ??? ?????? ? ????????????? ??????????? ?????? ??? ? 2000 ???.

    ??? ??, ??? ? ? ?????? ????????, ??? ??????? ????? ??????? ???? ?? ???? ??????????, ???? ?? ???? ????????.

    ?????????? ????? ????????? ??????? ??? ??????????????? ?????????? ? ????????. ???? ?????????? ?????? ? ??????????? ????????????????. ?? ???? ?? ???????????? ?? ???????, ????? ???????, ????????? ?? ????????? ???, ???????? ????????? ?? ???? ??????? ????????.

    ? ???? ?????? ???????? ???????? ??????? ???????? ? ????????? ? ????????????? ????????????? ????????? ?????? ? ?????? ??? ? 118 000 ???. ? ?????????, ??? ??????? ????????? ???????? ????????? ???????. ? 2019 ???? ??? ???????? 98 333 ???. (118 000 ???. ? 100 : 120). ????? ??? ? 2019 ???? ???????? 19 667 ???. (98 333 ???. ? 20%).

    ??????? ??????? ? ????????? ? ????? ???, ???? ? ???????? ????????? ??????? ??? ?????? >>>

    ?????????? ???????? ???????????? ?? ?????????? ?? ???.

    ?????? ??????? ?????????? ? ?????????, ??? ????????????? ? ????????.

    ??????? ???????, ????? ?????-??????? ?? ???????? ?? «???????»!

    ?? ??? ???? ??????? ? ???????? ??????? ?? ???????? 8 (800) 505-87-17
    .

    <

    ????: 

    НДС остается одним из наиболее значимых налогов в России. Каждый из нас, покупая товары, платит этот налог, включенный в цену товара. Однако предпринимателям приходится не только платить НДС, но и сдавать отчетность о нем в налоговую. На многочисленные вопросы читателей «Делового Волгограда», как это делать правильно, отвечают
    выпускни
    цы

    учебно-методического центра «Премиум»
    по

    направлению
    подготовки «Налоговый

    консультант»

    Екатерина
    Бабенко
    и
    Екатерина
    Осипова
    .

    Екатерина Бабенко

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — федеральный налог, регулируемый Главой 21 НК РФ. НДС — это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

    Налогоплательщиками по НДС признаются организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле (импортеры и экспортеры) (ст.143 НК РФ).

    Налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из двух дат:

    — на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

    — на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг).

    Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога. Статьей 164 НК РФ предусмотрены 3 ставки НДС:

    0%
    —при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ).

    10%
    —при реализации продовольственных товаров, товаров для детей (Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908), периодических печатных изданий и книжной продукции (Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41), медицинских товаров (Постановление Правительства РФ от 15.09.2004 № 688) (п.2 ст. 164 НК РФ).

    20%
    —во всех остальных случаях (п.3 ст. 164 НК РФ).

    С 01.01.2019 года организации и ИП являющиеся плательщиками ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС (пункт 12 статьи 9 Федерального закона от 27.11.2017 г. № 355-ФЗ).

    Екатерина Осипова

    Однако плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС при выполнении одного из условий, установленных статьей 145 НК РФ (письмо ФНС от 18.05.2018 № СД-4-3-9487):

    — если уведомят о желании воспользоваться освобождением от уплаты НДС в том же календарном году, когда состоялся переход на ЕСХН;

    — если в предшествующем году сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) от деятельности на ЕСХН, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн рублей за 2018 год, 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020 год, 70 млн рублей за 2021 год, 60 млн рублей за 2022 год и последующие годы.

    Письменное уведомление в налоговый орган от налогоплательщика об использовании права на освобождение от исчисления и уплаты НДС должно быть произведено по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 26.12.2018г. № 286н Приложение № 2, и представлено не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

    Налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

    Налогоплательщики, уплачивающие НДС обязаны подавать декларацию НДС в ИФНС (по месту учета) только в электронном виде (статья 80 Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ).

    Декларация НДС заполняется на основании: журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, счетов-фактур от неплательщиков НДС, книги покупок и книги продаж, регистров налогового и бухгалтерского учета.

    Перед отправкой декларации в налоговый орган необходимо проверить контрольные соотношения показателей декларации по НДС (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467).

    Представление декларации НДС в налоговый орган
    в срок
    не
    позднее 25-го числа
    месяца, следующего
    за
    истекшим
    налоговым
    периодом
    .

    Порядок и сроки уплаты налога НДС в бюджет указаны в статье 174 НК РФ. Уплата НДС по итогам каждого налогового периода (квартала), погашается равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае если 25 число, является нерабочим днем, уплата налога переносится на ближайшую рабочую дату.

    Фото: Мария Гаранина

  • Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector