Уплата ип 1%-х взносов за себя за 2019 год

И снова про обязательные взносы ип «за себя» в 2019 году

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная статья, которую пишу в самом начале года. Без долгих предисловий приступим к делу =)

Что изменилось по сравнению с прошлым годом?

• Изменились суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
• Была еще небольшая путаница с КБК для взносов ИП на обязательное пенсионное страхование при доходе более, чем 300 000 рублей в год. Но об этом ниже напишу.

Как и в 2018-м году, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных страховых взносов ИП “за себя”.

Если в прошлые годы я приводил формулы для расчета взносов, а потом все дружно считали и путались=), то сейчас размер взносов явно прописан прямо в Налоговом Кодексе РФ.

Открываем статью 430 НК РФ и читаем:

То есть, имеем следующие суммы по взносам ИП “за себя” за полный 2019 год:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29354 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 6884 руб.
• Итого за полный 2019 год = 36238 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Кстати, обратите внимание, что в статье 430 НК РФ прописаны суммы по взносам по 2020 год включительно. Что будет с ними в 2021 году – пока непонятно.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

• Взносы в ПФР: 29354 : 4 = 7338,5 рублей
• Взносы в ФФОМС: 6884 : 4 = 1721 рублей
• Итого за квартал: 9059,5 рублей

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2019 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2019: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2019: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2019: с 1 октября до 31 декабря

Кстати. Если у вас открыт счет ИП в банке, то лучше платить поквартально, так как теперь еще и банки мониторят собираемость платежей по налогам и взносам. И если суммарные платежи по налогам и страховым взносам за квартал будут меньше, чем 0.9% от дебетового оборота по счету, то могут быть проблемы.

То есть, если у ИП есть счет в банке (открытый именно на ИП), то лучше платить налоги и взносы поквартально. И только со счета ИП в банке, а не наличными, по квитанции. Да, я знаю, что взносы можно платить в любое время, любыми суммами, главное, чтобы до 31 декабря все было оплачено. Но банки давно апеллируют к рекомендациям ЦБ, где написано про 0,9%.

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29354 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 6884 руб.
• Итого за полный 2019 год = 36238 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =). О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 1 000 000 рублей.

Это значит, что ИП должен заплатить:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29354 руб.
• Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 6884 руб.
• Итого за полный 2019 год = 36238 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 1 миллион рублей, должен заплатить:

29354+6884+7000 = 43238 рублей.

До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2020 года.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

Считаем: 29354*8=234832 руб.

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.

Если совсем кратко:

• ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Расходы не учитываются.
• ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту (а не реальный доход)
• ИП на ЕНВД (вмененка): вмененный доход (а не реальный доход).
• УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
• ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Про ИП на УСН “доходы минус расходы”

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Подробнее читайте в письмах:

Страховые взносы ИП за себя (размер, сроки, пп, КБК: 2019, 2020)

В этой статье я напишу, какие страховые взносы уплачивают ИП за себя. Поскольку я сам постоянно плачу эти взносы, то решил написать небольшую шпаргалку для себя и планирую ее периодически обновлять. Как показывают сверки с налоговой – взносы я плачу верно. Видимо, не зря когда-то я работал главным бухгалтером и даже учился на налогового консультанта.

Попробуй не заплати!!! Уголовная ответственность…

Реквизиты, КБК, размер взносов периодически меняются, и я часто ищу эту информацию в Интернете. Но мне не понравилась ни одна статья, которую я видел про страховые взносы для ИП, так как ни в одной из них нет исчерпывающей информации со ссылками на источники и очень много лишнего. Приходится собирать информацию из многих разных статей.

Поэтому в этой статье я постарался написать кратко обо всем со ссылками на источники: про размер страховых взносов, сроки уплаты, куда переводить (платежные реквизиты, КБК) и как заполнять платежное поручение на уплату взносов. Также я написал, какая ответственность ожидает вас за неуплату страховых взносов (вплоть до уголовной!). Я писал все это для себя на будущее, но, надеюсь, и вам моя “небольшая” шпаргалка окажется полезной).

Размер страховых взносов

Размер взносов определяется статьей 430 Налогового Кодекса РФ. Взносы состоят из двух частей: фиксированной и переменной части.

Фиксированные взносы

Вид страховых взносов201820192020

ПФР
26 545 руб.
29 354 руб.
32 448 руб.

ФОМС
5 840 руб.
6 884 руб.
8 426 руб.

ИТОГО В ГОД
32 385 руб.
36 238 руб.
40 874 руб.

ИТОГО В МЕСЯЦ
2 698,75 руб.(32 385 руб. / 12)
3 019,83 руб.(36 238 руб. / 12)
3 406,16 руб.(40 874 руб. / 12)

Переменные (дополнительные) взносы

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили доход свыше 300 000 рублей за год. С суммы превышения уплачивается взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Переменные взносы – 1% с суммы, превышающей годовой доход 300 000 рублей.

Например, если ваш годовой доход составил 400 000 рублей, то вы должны дополнительно заплатить в ПФР 1 000 рублей:

1% х (400 000 руб. – 300 000 руб.) = 1 000 руб. 

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование имеют ограничение по максимальной сумме. Размер страховых взносов в ПФР за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера (постоянной части) взносов в ПФР (пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ).

Максимальный размер страховых взносовза 2018 годза 2019 годза 2020 год

Максимальный размер взносов в ПФР
212 360 руб.(26 545 руб. x
234 832 руб.(29 354 руб. х
259 584 руб.(32 448 руб. х

Что считается доходом при уплате дополнительных взносов?

Ип на осно

В соответствии с постановлением КС РФ от 30.11.2016 № 27-П, при расчете дополнительных страховых взносов полученные ИП доходы можно уменьшить на предусмотренные налоговым законодательством налоговые вычеты.

Дополнительные страховые взносы в ПФР = (Доходы — профессиональные вычеты) х 1%.

Ип на усно (доходы – расходы)

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Каждый год индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Размер обязательных взносов ежегодно устанавливает Налоговый кодекс. Раньше эти платежи рассчитывались на основании минимального размера оплаты труда (МРОТ), но на 2019 год это уже фиксированная сумма.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы за себя – это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели перечисляют для формирования будущей пенсии и на своё медицинское страхование.

Если говорить в общем, то в России страхование физических лиц возложено на их работодателей. Тарифы взносов за работников достаточно высоки. Если вид деятельности не относится к льготным, то взносы за наёмный персонал составляют не менее 30,2% от выплачиваемых им сумм.

Но у ИП нет работодателя, поэтому страховые взносы за себя он должен перечислять сам. Причём, тарифы взносов предпринимателя за себя намного ниже тех, которые платит работодатель за работников.

Обратите внимание

Кроме того, ИП обязан перечислять за себя только два вида платежей – на пенсионное и медицинское страхование. А вот работодатель оплачивает не только пенсионное, медицинское, но и социальное страхование работников, а также страхование от профзаболеваний и травматизма на производстве.

Но несмотря на это, многие предприниматели считают несправедливым обязательную уплату взносов, если бизнес не приносит дохода, или деятельность ими не ведётся. Закон действительно позволяет временно приостановить перечисление взносов, но только в строго определённых ситуациях.

Когда ИП может не платить взносы за себя

Сначала расскажем о том, когда страховые взносы за себя ИП может не платить. Все эти ситуации указаны в статье 430 НК РФ:

• военная служба по призыву;
• уход за каждым ребёнком до полутора лет, но не более шести лет всего;
• уход за ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести деятельность, но не более пяти лет суммарно;
• проживание за пределами РФ с супругом-работником диппредставительства; консульского учреждения; постоянного представительства РФ при международных организациях; российского торгового представительства в иностранных государствах и др., тоже не более пяти лет.

Чтобы сообщить в налоговую инспекцию, что у ИП есть основания временно не платить страховые взносы за себя, надо заполнить заявление по рекомендованной форме.

Но одного заявления недостаточно, предпринимательская деятельность действительно должна быть приостановлена.

Если же, например, молодая мама, находясь в отпуске по уходу за ребёнком, продолжает вести бизнес, страховые взносы ей надо платить на общих основаниях.

Других оснований для приостановления уплаты взносов ИП за себя нет. Ни пенсионный возраст, ни параллельная работа по найму, ни инвалидность или многодетность, к сожалению, не отражаются на размере обязательных взносов предпринимателя. Полное отсутствие предпринимательской деятельности или доказанные убытки от этой обязанности тоже не освобождают.

Сколько ИП должен платить за себя

Страховые взносы ИП в 2019 году делятся на два вида: фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы одинаковы для всех предпринимателей, независимо от вида деятельности, размера доходов или системы налогообложения:

• на пенсионное страхование 29 354 рубля;
• на медицинское страхование 6 884 рубля.

То есть, в 2019 году за себя каждый индивидуальный предприниматель должен перечислить, как минимум, 36 238 рублей. Фиксированные взносы в таком размере платят при доходе до 300 000 рублей в год.

Если годовой доход предпринимателя превысит эту сумму, то надо будет заплатить дополнительный взнос, который идёт только на пенсионное страхование ИП. Дополнительный взнос рассчитывается, как 1% с суммы свыше 300 000 рублей.
Например, если годовой доход составит 500 000 рублей, то дополнительный взнос равен (500 000 – 300 000) * 1% = 2 000 рублей.

Что считают доходом для дополнительного взноса

В отличие от фиксированных взносов, размер которых одинаков для всех предпринимателей, расчёт дополнительного взноса зависит от выбранного налогового режима. Напомним, что работать ИП может на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Базы для расчёта дополнительного взноса по разным режимам приводятся в статье 430 НК РФ:

• ОСНО – полученные доходы минус предпринимательские вычеты;
• УСН (независимо от объекта налогообложения) и ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный по специальной формуле;
• ПСН – потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном НПА.

Как видно, при расчёте дополнительного взноса предприниматели на разных режимах находятся не в равном положении.

Так, для ЕНВД и ПСН учитывается не реально получаемый доход, а расчётный, который часто оказывается намного ниже. Например, базовая доходность по грузоперевозкам составляет всего 6 000 рублей в месяц на единицу транспорта. На самом деле, перевозчики зарабатывают намного больше.

А вот на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН база для расчёта дополнительного взноса оказывается самой большой. Предпринимательские расходы в расчёте никак не учитываются, что несправедливо, особенно по сравнению с ОСНО. К сожалению, Минфин и ФНС до сих пор не соглашаются с правом таких ИП уменьшать базу для взносов, несмотря на позицию высших судебных инстанций.

Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, то для расчёта дополнительного взноса доходы со всех режимов суммируются. Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году установлен на уровне 234 832 рублей.

Как рассчитать взносы ИП за себя

Итак, повторимся, что каждый предприниматель (если он не оказывается в ситуации временного льготного периода) в 2019 году за себя должен заплатить не менее 36 238 рублей. Но это сумма за полный год ведения предпринимательской деятельности.

Если же предприниматель зарегистрирован не с начала года или снялся с учёта до окончания текущего года, то взносы будут меньше. Расчёт страховых взносов ИП в этом случае происходит пропорционально с учетом месяцев и дней, в течение которых физическое лицо имело такой статус.

Важно

Например, на 1 января 2019 года ИП уже был зарегистрирован, а 20 марта 2019 года планирует прекратить предпринимательскую деятельность. Доход с начала года не превысил 300 000 рублей. В этом случае он должен заплатить следующую сумму: (36 238/12) * 2 (полных месяца) плюс (3 019,83/31) * 20 (полных дней) = 7 987,95 рублей.

А вот какой будет сумма взносов предпринимателя, который проработал полный 2019 год и получил доход в 2 870 300 рублей:

• фиксированные взносы – 36 238 рублей;
• дополнительный взнос – (2 870 300 – 300 000) * 1% = 25 703 рубля.

Чтобы рассчитать общую сумму платежей, надо сложить эти суммы. Получаем 61 941 рубль.

Как заплатить страховые взносы

Взносы за себя в 2019 году предприниматель платит в ту налоговую инспекцию, где он стоит на учёте, даже если деятельность он ведёт в другом регионе. Налоговый кодекс устанавливает два срока для уплаты страховых взносов ИП:

• обязательные фиксированные платежи – не позднее 31 декабря текущего года;
• дополнительный платёж (только если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей) – не позднее 1 июля 2020 года.

Фиксированные взносы необязательно платить одной суммой в конце года. Можно разделить годовую сумму на несколько платежей. Например, каждый месяц платить равномерно по 3 020 рублей или каждый квартал по 9 060 рублей. Или разбить общую сумму произвольно в другом удобном порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

Плательщики УСН Доходы и ЕНВД могут сразу уменьшать ежеквартальные налоговые платежи на сумму взносов, уплаченных в отчётном периоде. Подробности можно узнать из этих публикаций:

Как уменьшить налог за счет взносов ИП на ЕНВД

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

Образец квитанции или платёжного поручения для перечисления страховых взносов за себя можно запросить в своей налоговой инспекции. А ещё на сайте ФНС есть удобный , который автоматически заполнит платёжный документ.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя лучше не нарушать. Хотя ИФНС обещает не штрафовать за их несоблюдение, но пени всё равно придется заплатить.

И ещё один важный нюанс – задолженность по взносам не мешает прекращению предпринимательской деятельности, но все равно будет взыскана с физического лица, при необходимости – через суд.

Как платить фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году

Страховые взносы ИП — это обязательные платежи на пенсионное социальное и медицинское страхование сотрудников и индивидуальных предпринимателей.  Уплата налога контролируется Федеральной налоговой службой.

Взносы платятся не в фонды, а в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Индивидуальный предприниматель также обязан уплачивать эти взносы и обеспечивать себя будущей пенсией и медицинским страхованием, согласно законодательству РФ.

Можно ли не платить страховые взносы

Обязательство индивидуального предпринимателя платить взносы наступает с момента получения статуса ИП в налоговом органе. Согласно закону РФ, даже если ИП не ведет фактическую деятельность и не получает доходов, обязанность отчислять взносы с него не снимается.

Если же ИП хочет избавить себя от уплаты страховых взносов, единственный способ — закончить предпринимательскую деятельность, снявшись с регистрационного учета и лишив себя официального статуса индивидуального предпринимателя. При желании можно снова пройти регистрацию в налоговой и вернуть статус ИП.

Льготный период уплаты взносов ИП за себя

ИП обязуется вносить страховые взносы, пока обладает статусом субъекта предпринимательской деятельности. Исключением являются льготные периодов по неуплате.

Статья 430 Налогового Кодекса РФ предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не занимаются деятельностью в следующих ситуациях:

• прохождение военной службы по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми возрастом от 80 лет;
• проживание с супругом-военным по контракту при отсутствии возможности трудоустроиться сроком до 5 лет;
• проживание за рубежом с супругом / супругой, отправленными в дипломатические представительства и консульства России, (также до 5 лет).

Отсутствие фактической деятельности в данных случаях следует документально подтверждать. О приостановлении уплаты страховых взносов ИП заявить в ИФНС.

Если ИП имеет право на льготу, однако все еще получает доход от предпринимательской деятельности, то обязан платить взносы в полной мере на общих основаниях, согласно закону.

Уплата обязательных взносов ИП за себя в 2019 году

В 2019 году индивидуальный предприниматель за себя обязан отчислять обязательные платежи только на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование для получения больничного и декретных выплат можно не производить. Это добровольное решение ИП.

Индивидуальный предприниматель не обязан совершать отчисления ежемесячно, а общая сумма выплат не зависит от размера дохода, в то время как ООО должны платить каждый месяц.

Страховые взносы ИП не привязаны к размеру МРОТ и являются фиксированными суммами, утвержденными Правительством РФ:

• Взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей в год.
• Взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцирован и состоит из фиксированной суммы в 29 354 рублей и доп. взноса.
• Дополнительный взнос оплачивается, если доход предпринимателя превышает порог 300 тыс. рублей в год. Его рассчитывают как 1% от суммы доходов сверх этого лимита.

Доходы для расчета взносов ИП будут зависеть от выбранной системы налогообложения.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Предприниматель обязуется оплачивать страховые взносы за себя до 31 декабря календарного года, когда доходы за год не превышают 300 000 рублей.

Государство не регламентирует, как лучше выплачивать страховой взнос в течение года. Главное, чтобы до 31 декабря вся сумма была уплачена.

Если в текущем квартале предприниматель получил доход, то выгоднее заплатить часть взносов за данный квартал.

Суть снижения начисленного единого налога в том, чтобы в том квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, можно было зачесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. Взносы следует перечислять до того, как будет рассчитана сумма единого налога к уплате в казну государства.

В 2019 году ИП, заработавшие более 300 000 рублей дохода, обязаны уплатить дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов. Срок для оплаты: до 1 июля 2020 года.

Совет

Если данный порог пройден в начале или середине 2019 года, то доп. взносы можно заплатить раньше, поскольку они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

Действуем по тому же правилу – уменьшаем налог за счет взносов, уплаченных в том же квартале пока, налоговая не насчитает налог к уплате.

Страховые взносы ИП с работниками

Обеспечив работой первых сотрудников, предприниматель обязуется выплачивать взносы не только за себя, но и за наемный персонал.

Суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам равняются 30% от совокупных выплат в их пользу и включают:

• взносы на обязательное пенсионное страхование работников ОПС – 22%;
• взносы на обязательное социальное страхование ОСС – 2,9%;
• взносы на обязательное медицинское страхование ОМС – 5,1%.

Также в ФСС следует платить взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2% — 8,5%. Согласно гражданско-правовому договору вознаграждение исполнителю облагается обязательно страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

Если с начала календарного года сумма выплаченных сотруднику средств превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 это 1 150 000 руб.), то тарифы платежей на ОПС понижаются до 10%. Максимальная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 составляет 865 000 руб. После этого взносы для выплаты больничных и по материнству перестают начисляться.

Любопытно, что предприниматель может являться наемным сотрудником у иного ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом законодательство не освобождает ИП от уплаты взносов за себя, даже если страховые взносы за него как работника выплачивает другой ИП. В итоге взнос за 1 человека может платиться дважды.

Ответственность за неуплату и нарушение сроков уплаты

Взносы ИП на ОПС и ОМС являются гарантией, что человек, решивший зарабатывать деньги сам, получит социальные гарантии от государства и возможность пользоваться услугами государственных медучреждений и получать пенсию. Отказаться от пенсии, соцуслуг или выплат невозможно.

НК РФ предусматривает ответственность за неуплату страховых взносов или нарушение сроков уплаты. За несвоевременное зачисление средств для оплаты страховых взносов ИП грозит штраф: 5% от размера недоимки. При этом штраф не может быть более 30% от суммы к уплате. Минимальный штраф по закону – тысяча рублей.

При этом иногда предпринимателя можно освободить от ответственности:

• перевод сделан своевременно, однако деньги не поступили на счет по вине контрагентов (как правило, задержка сотрудников банка);
• в период уплаты предприниматель нес воинскую службу; осуществлял уход за престарелым членом семьи (в возрасте старше 80 лет) либо за ребенком до 1,5 лет.
• в прочих случаях, установленных законом.

Поэтому делайте взносы заранее и всегда документально подтверждайте, если закон на вашей стороны. ИП должен хранить все документы под рукой, чтобы избежать проблем, и уведомлять налоговую.

Если же возникла неуплата или ошибка, то налоговая РФ советует первым делом погасить недоимку при обнаружении ошибок, а затем представлять уточненный расчет.

Не стоит игнорировать решения налоговой: она способна заблокировать расчетные счета ИП и организаций.

Также предусмотрена уголовная ответственность за злостное уклонение от уплаты налогов и обязательных платежей. При этом сумма недоимки за последние 3 года должна составлять более 5 млн рублей.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя выросли. С 1 января предприниматели по-новому рассчитывают и перечисляют взносы на пенсионное страхование. Расчет зависит от системы налогообложения и размера годового дохода.

 

Как ИП платит обязательные страховые взносы в 2019 году

Предприниматели в 2019 году являются плательщиками взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.Страховые отчисления делают за все время, пока числятся в ЕГРИП. Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы.Страховые взносы в 2019 году на ИП будут следующими:

• фиксированный платеж в пенсионный фонд и ФФОМС за себя, который не зависит от суммы дохода;
• дополнительный взнос на ОПС за себя с доходов, которые больше лимита –  300 000 рублей за год;
• взносы за работников.

 

Размер фиксированных взносов ИП в 2019 году

Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году: 

• 29 354 руб. с дохода не более 300 000 руб. и плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. в ПФР;
• 6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС

Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году изменились. Они все также не зависят от размера МРОТ, но чиновники предусмотрели в Налоговом кодексе их увеличение. Подробнее смотрите в таблице далее.

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП с доходом не более 300 000 руб. составляет 29 354 руб. за расчетный период. Для ИП это страховой 2019 год.В кодексе есть условие для тех, у кого доходы превысят 300 000 руб.

С 1 января платежи ИП за себя в 2019 году на пенсвзносы составят 29 354 руб. плюс 1 процент с дохода, который превышает лимит.Страховые взносы ИП в 2019 году в отличие от отчислений в ПФР не зависят от размера дохода. Предпринимателю придется заплатить  6 884 руб.

Совет

Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения.

Расчет на ОСНО
Расчет на ЕНВД
Расчет на УСН

Расчет на ЕСХН
Расчет на ПСН
Расчет при совмещении спецрежимой

Новые фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Что платитьКуда платитьСумма, руб.Срок уплатыКБК для перечисления

Фиксированные взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода не более 300 000 руб.
В ИФНС
29 354
Не позднее 31 декабря 2019
182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода свыше 300 000 руб.
В ИФНС
29 354 + 1% с суммы превышения
Не позднее 1 июля 2020 года
182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы ИП в 2019 году в ФФОМС независимо от величины дохода
В ИФНС
6 884
Не позднее 31 декабря 2019
182 1 02 02103 08 1013 160

Правила расчета фиксированных взносов ИП в 2019 году за себя

Взносы на обязательное медицинское страхование считайте по формуле:

Взносы на ОМС
=
Годовой взнос
:
12 месяцев
×
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Взносы на пенсионное страхование у ИП, у которого доход за календарный год не превысил 300 000 руб., считайте по формуле:

Взнос на обязательное пенсионное страхование
=
Годовой взнос
:
12 месяцев
×
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Пенсвзносы ИП с доходом более 300 000 руб. считайте так: 

Взнос на обязательное пенсионное страхование
=
Годовой взнос
:
12 месяцев
×
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
+
Сумма свыше 300 000 руб.
×
1%

Фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году – Evle

С начала 2019 года стал действующим усовершенствованный порядок оплаты взносов ИП за свою деятельность. Президент дал распоряжение государственной думе изменить правила расчета налогов для индивидуальных предпринимателей в целях повышения доходов от деятельности. Закон был принят на федеральном уровне и вступил в силу.

Виды взносов для индивидуальных предпринимателей

Это страховые платежи, которые обязательно нужно платить компаниям, организациям и предпринимателям. Правила, которые установили плату взносов, не зависят от количества персональных работников в организации, они предполагают обязательную плату любым ИП. Статья 430 НК РФ обязывает платить взносы даже в случаях, когда на предпринимателя не работает ни один человек.

Обязательны к оплате в 2019 году только два взноса: пенсионное страхование и медстрахование.

Есть ряд причин, по которым ИП имеет право не платить налоги, но государство всегда оставляет за ним возможность этой оплаты. Если человек, имея возможность не вносить платежи, вносит их, то в страховых случаях ему положено пособие.

Обратите внимание

Также остановленная деятельность предпринимателя не дает ему возможность избежать платы. Любое действующее ИП всегда было обязано платить два взноса. В 2019 году эта обязанность сохранена.

Есть отдельные взносы на случаи получения травмы, заболевания или материнства. Их платить не обязательно, это личное желание человека. Оно поощряется страховыми пособиями в большем количестве случаев, с большим размером.

В соответствии с 425 статьей налогового кодекса России применяются определенные процентные ставки для ИП, указанные в таблице ниже. Они никогда не изменялись, и являются действующими.

• 26% – процент пенсионного взноса на страховку ИП;
• 5.1% – процент медицинского взноса на страхование ИП;
• 2.9% – процентная ставка в случаях болезни или материнства ИП.

Налоги ИП в 2019 году за себя: какие изменения произошли со взносами

Принятый закон сильно изменил действующие правила страховых взносов. До 2017 года включительно взносы напрямую зависели от минимального размера оплаты труда. Новый нормативный акт утвердил платежи ИП за себя в 2018 году с 1 января, не зависящие от МРОТ. Сумма медицинского и пенсионного налога установлена заранее, и является неизменной. Отменили изменяющиеся схемы платы взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=9EampvGRar8

Были установлены максимальные размеры платежей ИП, больше которых сумма не может подняться. Были учтены и суммы годового дохода предпринимателей. Были изменены сроки сдачи платежей для пенсионного страхования: принимать их будут несколько позже.

По какой формуле рассчитываются взносы, сколько платят за ИП

Каждый предприниматель, чье ИП зарегистрировано в списке ЕГРИП, обязан выплачивать два налога. Их сумма с 2019 года фиксирована, и не меняется.

Эти шаги правительство предприняло после потери большого количества ИП из-за резкого повышения платежей. Сумма отчислений зависела от минимального размера отплаты труда. Учитывая интересы небольших предпринимательских проектов и инициатив, нормативный акт установил точную стоимость.

Стоимость всех обязательных взносов на 2018  год составляла 28 000 рублей.

Для расчета использовали следующую формулу:

• Минимальный размер оплаты труда * 12 месяцев * процентная ставка по страховому налогу = сумма налога.

Правительство предусмотрело увеличение МРОТ, и изменило свою политику по отношению к предпринимателям. Если бы формула осталась действующей, то платежи выросли бы слишком резко:

• Пенсионная страховка: 11 172 рублей * 12 месяцев * 26% = 34 856 рублей;
• Медицинская страховка (ОМС): 11 172 рублей *12 месяцев * 5,1% = 6 837 рублей.

Платеж вырос бы практически на 14 000 рублей, что отталкивает ИП. МРОТ поднялся до прожиточного минимума, значительно увеличив налоги.

Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году для ИП по упрощенке (УСН) стал равен 36 238 рублей:

• Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП — 29 354 рублей;
• За необходимую ОМС — 6884 рублей.

Пенсионный фонд установил максимальную плату по налогу. Она ограничена восьмикратным размером фиксированной выплаты в год для ПФР.

• 29354.00 рублей * 8 = 234 832 рублей.

Все ФП принимает только федеральный орган налоговой службы, где предприниматель зарегистрирован в качестве ИП.

Существуют условия, которые освобождают ИП от фиксированной суммы страховых взносов для 2019 года:

Декретный отпуск во время ухода за ребенком до 1.5 года.

Отпускные дни для ухаживания за престарелыми людьми возраста больше 80 лет, инвалидами первой группы и детьми с тяжелыми заболеваниями.

Призыв в армию на обязательную службу.

Нетуристические поездки в другие страны с дипломатическими целями .

Если девушка вышла замуж за военнослужащего, и вынуждена поменять место жительства на то, в котором отсутствует возможность ведения деятельности по ведению дела.

Страховые платежи предпринимателя должны начисляться по единственному алгоритму каждой категорий населения, без исключения людей пенсионного возраста, людей с инвалидностью, многодетных родителей или иных незащищенных слоев населения. Не является основанием для неуплаты взносов плата другому лицу, обычно работодателю.

Чтобы не выплачивать налоги за недействительное ИП, снимите регистрацию в налоговой инспекции.

Министерство финансов утверждает, что, не предпринимая действий для выхода из единого государственного реестра ИП, человек не теряет статус индивидуального предпринимателя, и должен выплачивать взносы за медицинскую страховку и страховку в ПФР. Не имеет значения, ведется ли деятельность или сколько прибыли человек получает в этот год.

Когда нужно оплачивать налоги?

Все фиксированные взносы предприниматель должен оплатить до 31.12.2019. Поощряется досрочная оплата налога. Рекомендуется оплачивать их сразу, в начале рабочего года, чтобы проблема не висела в воздухе.

Иногда предприниматели делают взносы поквартально, это распространено в малом бизнесе. И это выгодно и удобно для ИП на упрощенной системе налогообложения.

Так можно быстрее заполнить и сдать налоговый вычет из авансовой выплаты по УСН.

Банковская система устроена так, что индивидуальные предприниматели сдавали отчеты по своим счетам. Процент налоговых взносов в них должен быть равным или больше 0.9 процента по дебетовому обороту квартала в квитанциях. Поквартальные взносы выгодны для небольших предпринимателей.

Однопроцентный налог, при доходе в год больше 300 000 рублей

Этот принцип остался с предыдущих годов, НДФЛ не отменили. Это логичный налог для предпринимателей, чей бизнес перестал считаться малым, когда доходы стали превышать сумму в 300 000 рублей за год.

Если предприниматель получил за год по учету, для примера, 500 000 рублей, налог высчитывается от всей полученной суммы без учета 300 000. Человек обязан оплатить страховочные налоги за медицину и пенсию, сумма которых зафиксирована законодательством.

Кроме этих налогов, необходимо произвести доплату одного процента от дохода, если он превышает 300 000 рублей в год.

Если предположить, что ИП в год получил 500 тысяч рублей, то расчеты НДФЛ будут выглядеть, как в данной таблице:

• 500 000 рублей – 300 000 рублей = 200 000 рублей.
• 200 000 рублей / 100 процентов = 2 000 рублей.

Когда нужно оплачивать этот налог?

Оплата за 2019 год должна быть произведена до 01.06.2019. Задержка ФП предполагает штрафы и другие санкции. По законодательству предполагается, что 5 месяцев достаточно для нахождения нужной суммы.

Стоимость относительно не высокая, а в государственной системе налогообложения играет важную роль. Этот налог укрепляет экономическое положение страны. Реквизиты для ФП узнавайте у налоговиков, у которых зарегистрировали ИП.

Только эти реквизиты будут действительны для Вашего ИП.

Как избежать от платежей по налогам? Можно ли снизить их стоимость?

Выплаты по налогам на страхование обязательны для каждого индивидуального предпринимателя. Они не зависят от дохода, количества сотрудников. Платы взымаются даже в случаях «ухода в минус». Закон предполагает равные условия для всех начинающих ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

Специально уйти от оплаты невозможно. Разрешается не платить только в пяти указанных выше случаях. Стоимость всегда одинаковая для всех ИП, без льготных условий, без учета сотрудников или работников.

Санкции за неуплату взносов

Случаи неуплаты не распространены, но среди неплательщиков больше всего людей просто забывают сделать это вовремя. При нарушении порядка оплаты федеральная налоговая служба, основываясь на просрочке, выставит ИП штраф.

Сумма штрафа зависит от количества невыплаченных средств. Сумма отчислений будет составлять 20 процентов от неуплаченных денег. Штраф действителен только в случаях умышленной неуплаты. Если человек забыл о ней, перепутал числа, то штраф не выпишут.

Поэтому следует быть внимательным, и не оставлять оплату на конец года.

Если удается доказать, что человек точно знал о предстоящем погашении налога, и он имел нужные деньги, но специально не стал оплачивать платеж, то сумма штрафа станет расти с каждым задержанным днем. ИП начинают начислять пени – это одна трехсотая от ставки Центробанка.

Важно

Если человек не смог выплатить нужную сумму в год из-за сложных жизненных обстоятельств, то дело доводится до верховного суда. Там предстоит доказать невиновность физического лица, рассказав и убедив в непредвиденности ситуации. Это может быть госпитализация, семейные обстоятельства. Штраф для ИП может быть снижен вдвое, можно добиться отмены штрафа.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя сделали малый бизнес доступнее. Квитанции не варьируются в расчете взносов, по «упрощенке» заплатить нужно определенную сумму.

Дополнительный взнос нужно уплачивать только при больших доходах. Пенсионное и медицинское страхование нужно отчислять раз в год, можно уплатить страхвзносы по кварталу.

ИП должны производить уплаты взносов поквартально, по периодам, либо единовременно. Срок уплаты – до конца года.

Взносы ИП за себя в 2019 году

Индивидуальные предприниматели (ИП) РФ, как и остальные работающие российские  граждане, обязаны производить отчисления в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медстрахования (ФОМС). В отличие от нанятого персонала, когда уплату налоговых платежей производит работодатель, ИП осуществляет взносы за себя самостоятельно.

Размер взносов

В 2019 году суммы зафиксированы, не зависят от уровня МРОТ, и составят:

• в ПФ 29 354 рубля;
• в ФОМС 6 884 рублей.

Итоговый взнос 36 238 рублей обязан оплатить каждый ИП до 31 декабря 2019 г. вне зависимости от полученной прибыли или понесенного убытка. Кроме фиксированного, есть дополнительный налог при получении прибыли сверх 300 тысяч рублей.

Когда можно не платить

Поводом для отсрочки уплаты взносов ИП могут послужить такие причины, прописанные статьей 430 Налогового Кодекса РФ:

• в случае несения срочной воинской службы;
• в период ухода за ребенком, до достижения им 1 года и 6 месяцев, при использовании этой льготы несколько раз, общий период не должен превышать 6 лет;
• уход за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1 группы;
• нахождение рядом с супругом-военнообязанным в местах проживания, где запрещено заниматься выбранным видом предпринимательской деятельности, но суммарный период не должен превышать 5 лет;
• нахождение за пределами РФ рядом с супругом дипломатом, представителем консульства, торгпреда России, общим сроком не более 5 лет.

При наступлении одного из указанных условий, предприниматель заполняет форму, в которой информирует ту налоговую службу, где он зарегистрирован.

Исключений при рождении ребенка, ухода за ним или других пунктов, но с продолжением предпринимательской деятельности, не допускается. Если бизнес работает, то налоги платить необходимо.

Ни наступление пенсионного возраста, ни многодетность, ни дополнительная работа по найму не являются послаблением для взноса в ПФ и фонд медицинского страхования.

Сколько заплатит ИП за себя в 2019 году

При получении прибыли от предпринимательской деятельности до 300 000 рублей, ИП платит только фиксированный налог в размере 36 238 рублей.

В случае получения дохода предпринимателем сверх 300 тысяч, необходимо самостоятельно уплачивать дополнительный налог, составляющий 1% от суммы. Например, если ИП в 2019 за весь календарный год получил прибыль 4 593 000 рублей, взносы составят:

• фиксированный налог 36 238 руб.;
• дополнительный (4 593 280 — 300 000) * 1% = 42 932,80 руб.

Общая сумма взносов для уплаты налогов 79 170,80 рублей. Следует знать, что максимальная сумма дополнительного налога, не должна превышать восмикратно фиксированный налог в пенсионный фонд.

Значит, общие платежи при доходе свыше 300 тысяч, вне зависимости от прибыльности бизнеса не могут превысить сумму 29 354*8 = 234 832 рубля.

Оплата взносов разрешена единоразово или поквартально, равными долями по месту регистрации ИП, даже если деятельность осуществляется в другом регионе.

С какого дохода уплачивают дополнительный налог

Для расчета дохода, с которого будет уплачен дополнительный налог, учитывают схему выбранного налогообложения, исходя из статьи 430 НК РФ:

Общая схема налогообложения (ОСНО) – доходы за вычетом предпринимательских вычетов.

Упрощенная налоговая система (УПН) и единый сельхозналог (ЕСХН) – реализационные и внереализационные доходы вообще без учета расходов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – вмененный доход рассчитывается по заданной формуле.

Патентная система налогообложения (ПСН) – потенциально ожидаемый годовой доход, прописанный перечнем нормативно-правовых актов (НПА).

В наиболее выгодном положении находятся предприниматели, выбравшие ЕНВД и ПСН.  Например, если НПА на грузоперевозки потенциальный годовой доход указан 6000 руб, то и дополнительный налог будет рассчитан исходя из этой цифры.

Хотя ясно, что доходность сферы грузоперевозок приносит прибыли другого порядка.

При ОСНО предпринимательские расходы не учитываются вообще, а при УСН и ЕСХН доход считается чистым, без каких-либо понесенных затрат, что кажется несправедливым очень многим предпринимателям.

Сколько платить, если не отработан календарный год

Для новых ИП или тех, которые заканчивают свою деятельность на протяжении отчетного года, есть специальная возможность расчета суммы, необходимой к оплате. Например, предприниматель начинает работать с 15 февраля 2019 года, за полные 10 месяцев взнос составит:

• в пенсионный фонд 29354/12*10 = 24461,67 руб.;
• в ФОМС 6884/12*10 = 5736,67 руб.

За вторую половину февраля 28-15 = 13 дней (в 2019 в феврале 28 дней):

• в ПФ 29354/12 * 13/28 = 1135,72 руб.;
• в ФОМС 6884/12*13/28 = 266,35 руб.

Итого ИП за неполный 2019 год, осуществляя взносы налоговой службе за себя, необходимо оплатить:

• в ПФ 25597,39 руб.;
• в ФОМС 6003,02 руб.;
• общий фиксированный налог при любой системе налогообложения и получении дохода до 300 тысяч рублей составит 31600,41 рублей.

В случае прекращения работы, процедура расчета такая же, но следует учесть, что оплатить фиксированный налог необходимо в течение 15 дней с момента подачи заявления о закрытии ИП, а не дожидаться 31 декабря.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году: видео

Оплата фиксированных взносов ИП за себя

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя

фиксированные взносы ип в 2019 году за себя: сумма, сроки уплаты, таблица

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя выросли. С 1 января предприниматели по-новому рассчитывают и перечисляют взносы на пенсионное страхование. Расчет зависит от системы налогообложения и размера годового дохода. Как ИП платит обязательные страховые взносы в 2019 году

Предприниматели в 2019 году являются плательщиками взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Страховые отчисления делают за все время, пока числятся в ЕГРИП. Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы.

Страховые взносы в 2019 году на ИП будут следующими:

фиксированный платеж в пенсионный фонд и ФФОМС за себя, который не зависит от суммы дохода;дополнительный взнос на ОПС за себя с доходов, которые больше лимита –  300 000 рублей за год;взносы за работников.

 Размер фиксированных взносов ИП в 2019 году

Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году:

29 354 руб. с дохода не более 300 000 руб. и плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. в ПФР;6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС

Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году изменились. Они все также не зависят от размера МРОТ, но чиновники предусмотрели в Налоговом кодексе их увеличение. Подробнее смотрите в таблице далее.

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП с доходом не более 300 000 руб. составляет 29 354 руб. за расчетный период. Для ИП это страховой 2019 год.

В кодексе есть условие для тех, у кого доходы превысят 300 000 руб. С 1 января платежи ИП за себя в 2019 году на пенсвзносы составят 29 354 руб. плюс 1 процент с дохода, который превышает лимит.

Страховые взносы ИП в 2019 году в отличие от отчислений в ПФР не зависят от размера дохода. Предпринимателю придется заплатить  6 884 руб.

Совет

Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения.

Расчет на ОСНО

Расчет на ЕНВД

Расчет на УСН

Расчет на ЕСХН

Расчет на ПСН

Расчет при совмещении спецрежимой

Новые фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Что платить

Куда платить

Сумма, руб.

Срок уплаты

КБК для перечисления

Фиксированные взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода не более 300 000 руб.

В ИФНС

29 354

Не позднее 31 декабря 2019

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода свыше 300 000 руб.

В ИФНС

29 354 + 1% с суммы превышения

Не позднее 1 июля 2020 года

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы ИП в 2019 году в ФФОМС независимо от величины дохода

В ИФНС

6 884

Не позднее 31 декабря 2019

182 1 02 02103 08 1013 160

Правила расчета фиксированных взносов ИП в 2019 году за себя

Взносы на обязательное медицинское страхование считайте по формуле:

Взносы на ОМС

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

×

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Взносы на пенсионное страхование у ИП, у которого доход за календарный год не превысил 300 000 руб., считайте по формуле:

Взнос на обязательное пенсионное страхование

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

×

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Пенсвзносы ИП с доходом более 300 000 руб. считайте так:

Взнос на обязательное пенсионное страхование

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

×

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

+

Сумма свыше 300 000 руб.

×

1%