Упрощенцы и бухучет: год 2019-й

Новое в бухгалтерском учете с 2019 года

Упрощенцы и бухучет: год 2019-й

Чтобы избежать штрафных санкций при подаче отчетности, предприятия и организации должны будут учитывать все новые изменения в бухгалтерском учете, вступающие в силу с 2019 года.

В первую очередь это касается изменения текущей ставки НДС, роста размера федерального МРОТ, корректировки схемы начисления и порядка выплаты зарплат, а также отмены налогообложения для владельцев движимого имущества.

Изменения по МРОТ и зарплате

На 1 января 2019 года запланировано очередное повышение федерального МРОТ и прожиточного минимума.

Это вызвано увеличением стоимости отдельных групп товаров, что является основной предпосылкой для пересмотра размеров этих показателей.

Согласно положениям закона № 421-ФЗ, для трудоспособного населения прожиточный минимум будет установлен на уровне 11,280 тыс. руб., а это значит, что данный показатель будет увеличен на 4%.

Обратите внимание

Расширен перечень льготных категорий персонала, увольнение которых противоречит действующему законодательству.

Если в 2018 году это были только беременные и женщины с малолетними детьми (возрастом до 3-х лет), то новостью для бухгалтера в 2019 году станет то, что к этим категориям добавились сотрудники предпенсионного возраста, которым осталось не более 2-х лет до окончания трудовой деятельности.

Если работодатель сотрудничает с иностранными специалистами, то теперь ему придется следить за их своевременным выездом из РФ (ранее такая норма в действующем законе отсутствовала). В случае нарушения срока легального пребывания иностранца в России его предприятию придется заплатить штраф в размере 500 тыс. руб.

Для главбухов законодатели тоже предусмотрели ужесточение персональной ответственности. Если ранее за нарушение сроков или отказ перечислить зарплату на указанную работником платежную карту можно было получить штраф в 5 тыс. руб.

, то с 2019 года размер такого взыскания составит 20 тыс. руб. Кроме того, получив исполнительный лист о принудительном взыскании, бухгалтерия может удержать с работника за долги до 100 тыс. руб., что допускается новыми поправками.

Изменения в отчетности

Еще одна актуальная новость для предпринимателей и компаний – это изменение порядка составления бухгалтерского и налогового учета в 2019 году. Чтобы документы были составлены без нарушений, ответственный специалист должен учитывать такие нововведения:

  • Объекты движимого имущества должны быть исключены из отчетности. Это связано с тем, что со следующего года такие основные средства не подлежат налогообложению, даже если они числятся на балансе предприятия.
  • При формировании декларации по НДС следует учитывать повышение ставки на 2 процентных пункта – до 20%.
  • Расчет по страховым взносам будет осуществляться по новой форме (на данный момент она находится в стадии доработки).
  • Форма 2-НДФЛ тоже будет усовершенствована. В частности, в ней появится новое поле «Код вида уведомления», где можно будет указать вид подтверждаемых прав.
  • Если до 2019 года бухгалтера отчитывались о целевом финансировании в процессе подачи общей отчетности, то теперь для этих целей будет использоваться отдельный документ, порядок заполнения которого будет регулироваться определенными требованиями.
  • Процедура подачи отчетности существенно упростится, так как со следующего года это можно будет делать в электронном виде без документов на бумажном носителе (субъекты МСБ впервые будут обязаны это сделать при подаче формы за 2020 год). А для подачи бухгалтерских форм можно будет использовать ИФНС. При этом подписывать такие документы сможет не только руководитель предприятия, но и его законный представитель.
  • Декларация по УСН будет отменена для упрощенцев, которые в работе используют онлайн-кассы. Это должно стимулировать предпринимателей активнее устанавливать такое оборудование, так как это даст возможность упростить процесс составления финансовой отчетности.

Отвечая на вопрос, какие изменения ждут бухгалтеров в 2019 году, нельзя не упомянуть о расширении полномочий ИФНС. Теперь в случае нарушения сроков подачи отчета по страховым взносам (10 дней и более) налоговики будут блокировать счета плательщиков, лишая их возможности осуществлять расчеты с другими контрагентами.

Онлайн-кассы

Терминал «Онлайн-ККТ» представляет из себя кассовый аппарат, который мгновенно передает сведения о продажах в ОФД по интернету. Его использование позволяет повысить прозрачность финансовых операций, снизить количество проверок и объем затрат на ведение бухгалтерии, что формирует расходную часть бюджета любого предприятия.

В 2018 году работать без онлайн касс могли определенные группы налогоплательщиков, так как их наличие не являлось обязательным условием для осуществления коммерческой деятельности. Но с 1 июля 2019 года это будет неизменное требование для всех предприятий, которые работают в сфере общественного питания и розничной торговли.

Еще одно нововведение коснется реквизитов чека. Ранее в таком документе не указывался код товара. Но со следующего года он добавится в реквизитах и будет указываться при реализации отдельных групп маркированных товаров.

Бухгалтерский учет и документы

Ошибки в платежных документах всегда являются причиной больших проблем для предприятий.

Так, в частности, если деньги предназначены Федеральному Казначейству, то отправитель должен повторно осуществить платеж, а потом вернуть неправильно оплаченные средства, что доставляет массу неудобств.

Но такие правила больше не будут актуальны, на что указывают новости в бухгалтерском учете, так как если в 2018 году это было обязательное требование, то в 2019 году отправителю будет достаточно уточнить платеж и не совершать повторную оплату.

Расширены и полномочия главного бухгалтера или иного лица, которое выполняет работу по ведению организационного учета. Теперь их требования будут обязательны к исполнению для всех сотрудников предприятия.

Усн в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Упрощенцы и бухучет: год 2019-й

В 2019 году будут внесены изменения в налоговое законодательство.

Налогоплательщикам УСН увеличат размер взносов, перечисляемых во внебюджентные фонды, обяжут установить онлайн-кассы, независимо от способов расчета за товары и услуги, упростят порядок предоставления отчетности, а в отдельных случаях вообще освободят от ее подготовки.

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Срок изменений

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Таблица. 1. Преимущества и недостатки поправок с 1 января 2019 года для работающих на УСН

ИзменениеСодержание

Согласно статье 430 Налогового кодекса, сумма взносов возрастет
Увеличение расходов, так как ИП вынужден за себя платить больше. На пенсионное страхование при доходе до 300 000 рублей к оплате 29 354 рублей, свыше 300 000 рублей – помимо установленного лимита, 1% от разницы. Взнос на медицинское страхование ‒ 6 884 руб.Порядок начислений и выплат по сотрудникам не меняется.

Отмена налоговой отчетности для юридических лиц
Сокращение времени и количества отчетов при системе налогообложения «доходы» и использовании онлайн-кассы.

Регистрация расходов по основным средствам
Документально подтверждать регистрацию недвижимости больше не надо будет. Единая методика расчета позволит избежать ошибок в отчетах и недопонимания со стороны ИФНС.

Сумма пени будет больше неоплаченных взносов
Введут ежедневное начисление штрафных санкций, начиная со следующего дня после несвоевременной оплаты до даты фактического погашения.

Представление отчетности только в электронном виде
Дополнительно не надо будет сдавать документы в Росстат. Организации, которые не являются малыми, по новым правилам должны отчитаться будут за 2019 год, малые сдадут документы по новым требованиям за 2020 году.

Увеличение НДС до 20%
Обязательно использовать всем ставку с 1 января, независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности. Льготная ставка в 10% останется на детские товары, предметы первой необходимости и другие из утвержденного списка. Дополнений и изменений в него внесено не будет.

Отмена транспортного налога
Налогообложению подлежит только недвижимое имущество. Отчеты собственники транспорта тоже предоставлять не будут.

Проверка работодателей Трудовыми инспекциями по новым критериям
Постановлением правительства № 1080 от 08.09.2017 установлены требования, которые должны соблюдать при оформлении сотрудников и организации условий труда. Проверка проводится по специальным вопросам. Для выявления и устранения нарушений работодатель должен разработать аналог чек-листа и проводить плановые проверки.

Увеличение зарплаты работающих граждан
Рассмотрен проект Министерства труда, в котором предложено увеличить МРОТ до прожиточного минимума. При положительной реализации изменений оклады могут возрасти до 11 280 рублей.

Увеличение пенсионного возраста
После принятия законопроекта будет изменен расчет пенсионных отчислений и установлен порядок оформления выхода на пенсию.

Порядок оформления работников
Глава 48 Трудового кодекса регламентирует указывать в договоре все основные аспекты трудовых отношений и порядок решения спорных ситуаций. Правила едины для организаций и ИП.

Большое количество выходных и праздничных дней
Установили перенос рабочих и выходных дней, таким образом, отдыхать будут 25 дней, а каждый из праздников ‒ не менее 3 дней. Важно обратить внимание при расчете выплат по разным формам оплаты труда.

Выбор сотрудником банка
При поступлении заявления от сотрудника на изменение банка для перечисления зарплаты, отличного от предложенного работодателем, нужно в течение 15 дней внести изменения в карточку учета. При отказе работнику компания заплатит штраф.

Обязательное применение ККТ
Каждый должен установить онлайн-кассу. При любых расчетах – наличными, картой или платежным поручением ‒ на счет надо оформить чек.

Увеличение суммы удержаний из зарплаты
Раньше взыскать по разным причинам могли только 25 000 рублей, но суммы с будущего года вырастет до 100 000 рублей. Важно: после всех вычетов к выплате должно быть не меньше прожиточного минимума.

Выбор дней отпуска
Согласно законопроекту № 217278-7, сотрудник имеет право выбрать период ежегодного оплачиваемого отпуска при наличии 3 и более детей в возрасте до 12 лет.

Штраф за несвоевременную выплату зарплаты
При наличии первого нарушения будет вынесено предупреждение. Повторно организация заплатит 30 000-50 000 рублей, руководитель ‒ 10 000-20 000 рублей, что установлено законопроектом № 473887-7.

При работе на игровых автоматах и наличии сотрудников применение ККТ обязательно
В зависимости от особенностей форм получения дохода, выделяют несколько типов касс. За неправильно подобранный штраф может составить до 100% от суммы, которую внес клиент на момент выявления несоответствия.

Юридические лица и ИП, работающие в сфере общественного питания и наемных сотрудников, обязательно должны применять онлайн-кассы и оформлять отчетность в электронном виде
Разовые расходы на приобретение и необходимости покупка обновлений и сопровождение ККТ.

При предоставлении в государственные органы копии документов обязательно указывать место хранения оригинала
Все копии документов оформлять только в соответствии с новым ГОСТом и правильно заверять копии для ИФНС, внебюджетных фондов и сотрудников.

Все работодатели будут классифицированы Рострудом по степени риска
Согласно пункту 21 Положения № 875, утвержденного Правительством 01.09.2012, будут дополнены критерии отнесения организаций к зонам высокого и значительного риска. Плановые проверки таких работодателей будут проходить постоянно. Для исключения штрафов надо ознакомиться с правилами проверки и провести внутренний аудит на предмет их соблюдения заранее.

ВАЖНО!

Корректировки в УСН в 2019 году. Главные изменения для упрощенцев

Упрощенцы и бухучет: год 2019-й

Фискальная политика стран меняется в зависимости от существующих реалий, которые требуют относительной прозрачности и доступности. Произошедшие изменения нельзя назвать коренными, но они однозначно ведут к оздоровлению финансовой и налоговой систем, а также экономики в целом.

В этом году произошли небольшие, но важные изменения в налоговой политике России. Частным предпринимателям и компаниям, сдающим отчетность по упрощенной системе обложения налогов, необходимо скорректировать свою деятельность согласно последним изменениям и правилам.

Вполне возможно, что эти поправки вступят в силу в самом ближайшем времени.

Запрет на льготы упрощенцам

Все льготы, ранее назначенные для тех физических лиц, которые сдают свою отчетность по упрощенной системе налогообложения, будут сняты. Организациям придется оплачивать взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по тарифу 30%.

Изменение страховых взносов

Важно

Правительство и законодательные органы, ввиду сложившихся обстоятельств и малого финансирования, вынесли решение об увеличении бюджета ПФР и Федерального фонда медицинского страхования за счет более высокой оплаты фиксированных страховых взносов. Сумма взносов будет составлять 29 354 руб. для ПФР и 6 884 руб. для ФФОМ.

Льготы при использовании онлайн-касс

Введена очередная поправка в систему налогообложения, которая касается особых условий для снижения налоговой нагрузки пользователям онлайн-касс. Таким физическим лицам разрешено не подавать декларацию по упрощенной системе налогообложения. Про ответственность за отсутсвие онлайн касс можно почитать тут.

Изменение формуляра 2-НДФЛ

С начала 2019 начинают действовать новые правила при сдаче отчета о доходах, касающиеся формы 2-НДФЛ. Она изменит свое количество с одного документа на два. Кроме документа старой формы, придется заполнять ещё и новый формуляр в виде декларации для работников Инспекции федеральной налоговой службы.

Перерасчет выплат социального обеспечения

Другой расчет будет применяться и при начислении материальной помощи населению. Изменения коснутся больничных выплат, единовременных, декретных и по уходу за детьми. Также планируется увеличить субсидии малоимущим гражданам.

Принята поправка, которая предусматривает постоянное увеличение пособия на детей. До 2021 года продлена программа материнского капитала.

Изменение КБК

Замена КБК и в этот раз не стала известием, процесс практически стал ежегодным мероприятием.

Министерство финансов не изменило своим правилам и поменяло все ранее назначенные для организаций коды, касающиеся страховых взносов, выплат штрафных неустоек, открытия частного предпринимательства.

Преобразование норм данных ККТ

На настоящий момент существует три разновидности формата фискальной документации. Это норма 1.0, 1.05 и 1.1.

Совет

Сейчас запрещено использовать старую норму данных 1.0 в эксплуатации контрольно-кассовой техники. Разрешена норма 1.05 и 1.1. Штраф за несоблюдение требований составляет от 30 000 рублей. При этом налоговая инспекция обязана оформить нарушение за отсутствие ККТ.

Изменение формы расчета страховых взносов

Изменения коснулись 1 и 3 раздела, а также нескольких приложений. В целом документ стал легче для восприятия и на заполнения требуется меньшее количество времени.

В новом бланке больше не нужно указывать весь период взноса платежей для подсчета всей суммы взносов. Нужно лишь указать, происходили выплаты последние три месяца или нет. Нет необходимости дублировать данные при заполнении разделов.

Порядок и время отчета сохранился, осуществляется поквартально.

Изменение минимальных выплат

По сравнению с 2018 годом, минимальный размер оплаты труда повысился крайне мало, на 1%. На фоне большого увеличения тарифов, НДС и цен, уместней говорить о снижении минимальной оплаты. На 2019 год он составляет 11 280 руб.

Максимальная задолженность

В текущем году руководители предприятий будут намного позднее информированы о наличие долга у своих сотрудников. Общий размер долга, при котором будет приниматься решение о направлении исполнительного листа на предприятие работодателю, возрастет с 25 000 до 100 000 рублей.

Новый вид трудовых отношений

В настоящем году ТК РФ утрачивает свою силу над гражданами, занимающимися предоставлением своих профессиональных услуг за вознаграждение. Речь идет о таком виде деятельности, как «самозанятость». И с другой стороны, физические лица, пользующиеся этим трудом, также не попадают под юрисдикцию Трудового кодекса.

Физические лица, выступающие в роли работодателей, будут обязаны вести учет рабочего времени и трудовую книжку. При условии, что место трудовой деятельности будет основным местом труда наемного работника.

Трудовые книжки в электронном виде

Впервые вводятся электронные трудовые книжки. Это нововведение касается только работников впервые начинающих трудовую деятельность, остальные могут работать по книжкам старого образца.

Изменение компенсации за задержку оплаты труда

Обратите внимание

Вышли новые поправки по увеличению компенсации за задержку заработной платы. Теперь она будет составлять 1/100 от ставки рефинансирования.

Бухгалтерский учет ооо на усн в 2019 году

Упрощенцы и бухучет: год 2019-й

При составлении учетной политики по УСН «доходы минус расходы» в приказе должны найти отражение все особенности учета ее финансово-хозяйственной деятельности. Особое внимание нужно уделить вопросам бухучета расходов, которые обычно тщательно проверяются налоговыми органами:

Объединение данных по бухгалтерским счетам базируется на сокращенном плане счетов бухучета, в котором допускается уменьшение количества используемых счетов за счет их укрупнения.

Можно, например, объединить счета учета ТМЦ (07, 10, 14, 15, 16) на счете 10, счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 28, 29) на счете 20, счета учета безналичных денежных средств (51, 52, 55, 57) на счете 51, счета расчетов с контрагентами ( 73, 75, 76, 79) на счете 76.

Решение о том, как будут объединены счета, должно быть отражено в учетной политике. Рабочий план счетов – обязательное приложение к тексту приказа.

Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН

УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:

При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2019 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники. Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.

Интересное:  Какое расстояние от забора является прилегающей территорией

Учетная политика ООО на УСН на 2019 год: доходы, доходы минус расходы (образец)

8. Доля стоимости основного средства (нематериального актива), приобретенного в период применения УСН, подлежащая признанию в отчетном периоде, определяется делением первоначальной стоимости на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором выполнены все условия по списанию стоимости объекта в расходы.

При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Учет средств целевого финансирования и расходов, оплаченных за счет этих средств, осуществляется в регистрах бухучета с помощью соответствующих аналитических признаков на счетах бухучета.

Порядок ведения бухгалтерского учёта и отчётности на упрощённой системе налогообложения в 2019 году

Для расчёта налоговой базы ведётся книга учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, по утверждённой форме, где в хронологической последовательности в соответствии с первичной документацией отражаются все факты экономической жизни за отчётный период.

С 2019 года вступило в силу указание по переходу на использование онлайн-касс. Те, кто раньше не применял кассовые аппараты, стали обязаны приобрести новую контрольно-кассовую технику, позволяющую передавать данные о расчётах в соответствующую инспекцию через интернет в режиме реального времени.

Важно

Такие кассы могут формировать и бумажные, и электронные чеки, отправляемые покупателю на электронную почту. С 1 января 2019 года перевод на онлайн-кассы был осуществлён всеми предпринимателями и организациями.

Если они оказывают услуги населению, то вместо кассового чека могут использоваться бланки строгой отчётности.

Применение УСН в деятельности ООО

  • Банки и страховые организации.
  • Нотариусы, адвокаты, юристы (частная практика).
  • Производители сельскохозяйственных товаров.
  • Инвестиционные и пенсионные фонды.
  • Ломбарды.
  • Организации, которые работают с ценными бумагами.
  • Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
  • Производители подакцизной продукции.
  • Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
  • Для перехода на УСН в 2019 году за 9 месяцев 2019 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
  • Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2019 году и 150 млн. рублей в 2019 году.
  • Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2019 году.
  • Казенные и бюджетные организации.
  • Иностранные компании.
  • Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
  • Микрофинансовые организации.
  • С 2019 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС.

    Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

    Интересное:  Порядок регистрации кассового аппарата в налоговой 2019

    Учетная политика УСН в 2019

    Действующее законодательство не содержит прямых норм относительно обязательств составления учетной политики для субъектов предпринимательства, использующих УСН. Однако в силу определенных условий «упрощенцу» все же требуется составление учетной политики.

    К примеру, учетную политику следует оформлять для утверждения выбранной схемы УСН («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15»), а также для описания особенностей учета в рамках данной схемы.

    Кроме того, учетную политику целесообразно составлять в следующих случаях:

  • что учитывается в составе материальных расходов (цена на приобретение, транспортные, комиссионные расходы и т.п.);
  • как определяется стоимость товаров для реализации (цена покупки за вычетом НДС, с учетом стоимости транспортно-заготовительных услуг);
  • как отражаются в учете и списываются в расходы реализованные товары (учет по средней стоимости, отражение в расходах по мере реализации).
  • Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2019

    Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС.

    Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах.

    На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

    Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ.

    Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании.

    Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

    Как вести учет и бухгалтерскую отчетность ИП и ООО при УСН

    • Бухгалтерская информация должна быть целостной. Особенно это важно для тех компаний, которые имеют обособленные подразделения. Сведения об активах и пассивах филиалов должны отражаться в общей отчётности.
    • Очень важно, чтобы указанные расчёты были достоверными и отражали реальную картину финансового состояния компании.
    • В бухгалтерской отчётности по УСН необходимо отражать показатели, которые имеют наиболее существенное значение для оценки финансового и имущественного положения фирмы. Такие расчёты организация может производить самостоятельно, руководствуясь положением по бухгалтерскому учёту 4/99.
    • Сведения, представленные в отчётах, должны быть последовательными и отражать финансовое состояние компании в виде сравнения нескольких периодов.

    Интересное:  Установление отцовства в судебном порядке семейный кодекс

    Для заполнения формы используются дебетовые обороты по конкретным счетам, которые вносятся в таблицу нарастающим итогом. Все отрицательные величины и расходы отражаются в круглых скобках. При заполнении формы следует руководствоваться положением о бухгалтерском учёте.

    Сроки сдачи отчетности в — 2019 году

    Все ООО и ИП с сотрудниками в штате должны отчитываться в ФСС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если число работников превышает 25, то отчет сдается в электронном виде. Данное правило действует для реорганизованных, а также вновь созданных организаций.

    • за 2019:
      • на бумаге — до 22 января 2019;
      • в электронном виде — до 25 января 2019;
    • за 1 квартал 2019:
      • на бумаге — до 20 апреля 2019;
      • в электронном виде — до 25 апреля 2019;
    • за 1-е полугодие 2019:
      • на бумаге — до 20 июля 2019;
      • в электронном виде до 25 июля 2019;
    • за 9 месяцев 2019:
      • на бумаге — до 20 октября 2019;
      • в электронном виде — до 25 октября 2019.

    Отчетность ООО на УСН в 2019 году: сроки сдачи в таблице

    Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи.

    Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2019 году этот день придется на 02.04.2019г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень.

    26 Июн 2018      glavurist         85      

    6 основных изменений в налогах и учете на 2019 год

    Упрощенцы и бухучет: год 2019-й

    Минфин России запланировал следующие изменения в налогах и учете на 2019 год:

    1.      Ставка НДС: С 1 января 2019 года компании будут считать НДС по ставке 20 процентов вместо привычных 18. При этом льготные ставки по налогу сохранят (законопроект № 489169-7).

    2.      Отчетность по УСН:   Компании на УСН с объектом “доходы”, которые применяют онлайн-кассу, освободят от сдачи «упрощенной» декларации. Как сейчас составлять и сдавать декларацию по УСН, подробно рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина.

    3.      Срок камеральной проверки по НДС:       Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будут проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности (законопроект № 249505-7).

    4.      Порядок сдачи бухотчетности:       Компании будут отправлять отчетность только налоговикам и только в электронном виде. Компании, которые не являются малыми, обязаны будут впервые отчитаться через спецоператора за 2019 год. Малые — за 2020 год (законопроект № 497452-7).

    5.      Порядок возмещения НДС:            Больше организаций смогут рассчитывать на заявительный порядок по возмещению НДС. Чиновники снизят порог по сумме перечисленных налогов с 7 млрд. руб. до 2 млрд. руб. (законопроект № 249505-7).

    6.      Порядок уплаты налога на имущество:    Компании освободят от уплаты налога на все движимое имущество независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (законопроект № 249505-7).

    Больше изменений на семинаре «Все изменения 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Ответы на сложные вопросы бухгалтеров»: http://www.sba-consult.ru/nds

    Ближайшие семинары:

    28-29 марта – Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Все изменения 2018-2019 гг. в налоговом планировании и контроле

    1 апреля – Налоговые проверки и контроль правоохранительных органов в 2019 г.: процедура, меры защиты. Инструкция успешного прохождения

    2-3 апреля – Все изменения 2019 г.: налог на прибыль, НДС, новые ПБУ и ФСБУ, взносы и НДФЛ. Отчетность за I квартал 2019 г.

    8 апреля – Онлайн-кассы в 2019 г.: когда применять ККТ, реквизиты чеков и др. спорные вопросы для кассира и бухгалтера. Изменения в учете подотчетных сумм

    15-16 апреля Санкт-Петербург – Защита и экономия в бизнесе с учетом решений Верховного суда. Все изменения в вопросах налоговой оптимизации 2019 г.

    Запишитесь на наши семинары и курсы

    Запись опубликована в рубрике Июль. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

    Изменения в УСН с 2019 года: последние новости

    Упрощенцы и бухучет: год 2019-й

    Упрощенная налоговая система остается одним из самых популярных у российских субъектов малого и среднего бизнеса режимом налогообложения. За изменениями в ней внимательно следит множество предпринимателей, и в 2019 году в этой сфере могут появиться сразу несколько новинок. Посмотрим, какие изменения ждут УСН в ближайшее время.

    Отмена деклараций

    Инициативы чиновников на будущий год затронут практически всех, кто применяет «упрощенку». На роль главного события явно претендует возможная отмена обязанности по сдаче отчетности. Слухи о таких перспективах возникли еще летом 2017 года, когда налоговики серьезно взялись внедрять новые онлайн-кассы.

    Логично, что при использовании таких аппаратов, которые напрямую передают в ФНС данные об операциях, подача декларации становится фактически дублирующей процедурой, которая только лишний раз создает сложности бухгалтеру. К тому же выводу постепенно пришли и налоговые чиновники, и в 2019 году некоторых предпринимателей от этой повинности освободят.

    Налоги ИП в 2019 году

    Впрочем, коснется эта поблажка далеко не всех: декларацию с нового года сдавать не нужно лишь тем, кто в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы» и при этом уже использует онлайн-кассу – а с 1 июля 2019 года таких будет подавляющее большинство, ведь к этой дате новая техника по закону должна быть практически у всех предпринимателей.

    Налоговые нюансы

    Что касается перехода на УСН в 2019 году, то лимит дохода за три квартала 2018 года установлен для бизнеса на уровне 112,5 млн рублей – если выручка оказалась больше, придется остаться на основном режиме. При этом нужно соблюдать и лимит по остаточной стоимости ОС (не более 150 млн) и штату (не более 100 сотрудников) на конец года.

    Не стоит забывать и о том, что для компаний по-прежнему запрещено применение УСН при наличии филиалов или доле участия других юрлиц в капитале, превышающей 25%. Судя по всему, установленные лимиты продолжат действовать и в 2020 году, так что каких-либо важных изменений в ближайшее время ждать не стоит.

    Штраф для самозанятых граждан: законопроект 2018

    Совет

    Ставки налога в 2019 году менять тоже не будут: они все так же составят 6% для тех, кто использует в качестве объекта «доходы», и 15% для тех, кто платит налог с «доходов минус расходы». Регионы в следующем году сохранят право снижать ставки до 1% и 5% соответственно, но вряд ли этой возможностью где-то реально воспользуются.

    Плательщики «доходного» налога сохранят право вычесть из него уплаченные ими страховые взносы: половину за наемных работников и целиком для ИП, работающих «на себя». При этом сумма, которую частным предпринимателям придется внести за себя, в 2019 году увеличится до 29 354 рублей – плюс 1% с доходов, если они превысили 300 тысяч.

    Возврат в норму

    Этим новинки в части начисления страховых взносов не ограничатся: с 2019 года перестает работать норма, по которой «упрощенцы» в 2017 и 2018 годах могли уплачивать пониженные суммы по ставке всего 20%. Льгота была предусмотрена для тех предпринимателей на УСН, чей доход не превышал 79 млн рублей, а деятельность соответствовала установленным видам.

    Теперь ее отменят, и все, кто пользуется упрощенной системой, снова будут начислять взносы в общем порядке по совокупной ставке в 30%. А вот мораторий на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого бизнеса, который тоже должен был окончиться в конце 2018 года, продлили до 2022, так что предприниматели могут еще немного передохнуть.

    Как контролируется бухучет в 2019 году

    Упрощенцы и бухучет: год 2019-й

    С 2019 года вводится множество изменений в налоговом законодательстве. Нововведения, утвержденные законами №242-ФЗб, 243-ФЗ и 248-ФЗ затронули некоторые главы Налогового Кодекса, в часть показателей регламентируется инструкциями ЦБ и разъяснительными письмами государственных органов.

    Больше всего изменений ждет налогоплательщиков в вопросах администрирования, по страховым взносам, а также в части расчета определенных налогов.

    Что говорится в законе

    Право администрировать страховые взносы вместо единого социального налога в 2019 году передается фискальному органу. Это означает, что страховые взносы согласно п.1 ст.2 НК и закону №243-ФЗ, будут исполняться по правилам, применимым к основным налоговым перечислениям.

    Новости ждут и плательщиков налогов, работающих по УСН. Право на него возникает, если доход не превышает суммы в 90 миллионов рублей за 9-месячный период в течение года подачи уведомления о переходе на специальных режим налогообложения.

    Если налогоплательщик и ранее работал по УСН, он сохраняет свой режим налогообложения при условии получения суммарного годового дохода не более 120 миллионов рублей.

    Для желающих перейти на УСН была увеличена предельная остаточная стоимость до 150 миллионов рублей.

    Появилось новое понятие в налогообложение, связанное с использованием спецрежимов – «бытовые услуги», т.е. платный сервис, оказываемый гражданскому населению с кодами, присвоенным согласно ОКВЭД.

    На основании ФЗ №242 вводятся новые изменения относительно нулевой ставки по имущественному налогу на некоторые виды собственности (магистральный газопровод, производство гелия и его хранение, технические объекты по разработке месторождений, иные проекты по объектам по использованию недр или капитальных сооружений и пр.)

    Рабочий план и его разделы

    В 2019 году единый план счетов представлен в виде системы закодированных строк для занесения обобщенных сведений различных параметров работы организации, выраженных в денежном эквиваленте. Данные обязаны заполнять и все без исключения компании, кроме бюджетных организаций и предприятий, занимающихся кредитованием.

    К разделам плана счетов относят:

    1-й раздел
    Представлен активами внеоборотного типа с основными учетными счетами «01» — «05», «07» — «09».

    2-й раздел
    Выражена производственными запасами, участвующими в процессе однократно, с полным переносом ценовой стоимости на выпускаемый продукт, информация о которых разносится по счетам – «10», «11», «14», «15», «16», «19».

    3-й раздел
    Представлен всеми производственными затратами по основным учетным счетам – «20» — «21», «23», «25» — «26», «28» — «29».

    4-й раздел
    Содержит информацию о готовом товаре (вносится часть материально-производственных запасов, напрямую предназначенных для реализации) по основным счетам учета «40» — «46».

    5-й раздел
    Выражен денежными средствами и их движением по счетам, кассам, ценным бумагам, платежным документам по счетам «50» — «52», «55», «57» — «59».

    6-й раздел
    Выражен расчетами по основным учетным счетам – «60», «62» — «63», «66» — «73», «75» — «77», «79».

    7-й раздел
    Представлен сведениями о капитале, акциях, нераспределенной прибыли и целевым финансам с разнесением по счетам учета – «80» — «84», «86».

    8-й раздел
    Заполняется информацией о финансовых результатах деятельности, доходах и расходах по основным учетным счетам — «90» — «91», «94», «96» — «99».

    Изменения в страховых взносах

    Исчисление и уплата страховых взносов регламентируется главой 34, добавленной в Налоговый кодекс с 2019 года. Новшества коснулись изменения понятия «страховых взносов». К их числу относят отчисления по пенсионному страхованию, соцстрахованию при нетрудоспособности или материнстве, медстрахованию, а также взносы по дополнительному соцобеспечению определенных законом категорий граждан.

    Изменения в части необлагаемого перечня выплат коснулись только оплаты суточных при нахождении сотрудника в командировке. При превышении установленных по закону предельных сумм работодатель начисляет страховые взносы.

    Сравнивая порядок исчисления и уплаты по страховым взносам, действовавшим в 2019 году и новые правила, становится очевидным, что изменения коснулись многих параметров:

    2016 год
    2017 год

    Уплата регламентировалась ФЗ №212 от 24.07.2009г.
    Новые налоговые периоды с 2019 года должны учитывать применением гл. 34 НК РФ.

    Уплата взносов в ПФР и ФСС пенсионных и медицинских отчислений, а также платежи по социальному страхованию и травматизму
    Все выплаты, а также отчеты по ним производятся через ФНС.

    Уточнение ошибочных платежей проводилось по заявлениям в ФСС и ПФР.
    Для уточнения платежей следует обращаться в ФНС. Не предусмотрена возможность уточнения взносов за 2019 год ни в ФНС, ни в ПФР.

    При необходимости допускался зачет переплаты по разным взносам в один и тот же фонд.
    Переплата может быть зачтена только по одному и тому же взносу.

    Плательщики по упрощенной системе налогообложения имели возможность использовать пониженный тариф, при условии превышения доходов по льготной деятельности 70% в сумме всех доходов.
    Право на пониженный тариф по упрощенке сохранилось, однако появилось новое условие – все доходы компании не должны превышать 79 миллионов рублей. Превышение данного уровня потребует доплаты по взносам по общему тарифу.

    Взносы по травматизму назначались по коду ОКВЭД с самым высоким классом риска, однако в судебном порядке тариф отменяли, если устанавливался факт отсутствия высокого риска в деятельности компании.
    Подтверждение основного вида деятельности – необходимость, а обладание запасными кодами по высокорисковой деятельности позволит ФСС назначать тариф на травматизм исходя из ОКВЭД без права оспаривания тарифа в суде.

    Предприятие было освобождено от уплаты страховых взносов с суточных, размер которых компания устанавливала самостоятельно.
    Закреплен предел тарифов по суточным – 700 рублей в пределах РФ, 2500 рублей – за ее пределами.

    Размер величины базы определен исходя из цен, установленных по договору.
    База по доходам в натуральном виде считается по рыночным ценам.

    Для ИП действовали взносы по МРОТ с общей суммой в ПФР и ФОМС -23153,33 руб.
    Фиксированный взнос для ИП вырос по МРОТ 7,5 тысяч рублей с итоговыми отчислениями за год 27990 руб. (пенсионные и медицинские взносы).

    В ПФР сдавался отчет РСВ-1 со сроком сдачи 15 или 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
    С 2019 года отменены РСВ-1 и 4-ФСС. Новые квартальные формы сдаются в ФНС в виде единого расчета до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    В форме 4-ФСС учитывались взносы по соцстраху, включая выплаты по травматизму со сроком подачи до 20 или 25 числа месяца после отчетного.
    4-ФСС содержит только информацию о травматизме и подлежит сдаче в ФСС в те же сроки.

    Отчет СЗВ-М подлежал сдаче в ПФР 10 числа каждого последующего месяца.
    Форма СЗВ-М подается теперь в ПФР до 15 числа ежемесячно.

    При неверно введенном номере ИНН в отчет СЗВ-М сумма штрафа составляла 500 рублей на сотрудника, однако правильность заполнения ИНН проконтролировать силами фонда было сложно. Это послужило причиной малого числа штрафов по данной ошибке.
    В СЗВ-М указание ИНН является обязательным при составлении расчета по взносам раздела учета персонала. Сотрудники ФНС располагают возможностью сопоставления представленных данных имеющейся базе ИНН, что увеличивает риск начисления штрафа.

    Штраф за несвоевременную подачу СЗМ-В и РСВ-1 составлял 5% от суммы взносов с начислением пени по дням просрочки и списанием ее со счета ООО. Минимальный штраф – 1 тысяча рублей.
    Если единый расчет не будет предоставлен вовремя, фискальный орган вправе провести блокировку счетов организации. При отсутствии оплаты замораживается нужная сумма на счете и в дальнейшем производится списание со счета.

    При выявлении ошибок в СЗМ-В штраф начислялся на каждого из сотрудников по 500 рублей.
    К сумме штрафа добавлено наказание гендиректора и бухгалтера организации в размере 300-500 рублей.

    Ранее сотрудники фондов имели право запрашивать при камеральной проверке все документы, подтверждающие расчет и уплату взносов.
    Запрос документов при камеральной проверке по взносам будет производиться органом ФНС в случаях отражения в отчетах необлагаемых сумм и применения пониженных тарифов по взносам.

    Упрощение на малых предприятиях

    Изменения коснулись и сферы малого бизнеса.

    Амортизация основных средств подлежит начислению за год, а списание расходов на исследовательскую деятельность и закупку нематериальных активов производится без учета срока использования, а единовременно. Более выгодны поправки к закону для организаций, работающих на специальном режиме ввиду отсутствия пересечений бухгалтерского и налогового учета.

    Для организаций малых форм и ИП возможно применение некоторых льгот: не требуется установление лимита хранящихся в кассе наличных. Для микропредприятий предусмотрена возможность ведения учета по сплошному методу регистрации хозопераций.

    Региональным законодательством будет предоставлена возможность снижения налоговых ставок для организаций на спецрежиме. У компаний, относящихся к малым формам бизнеса, предусмотрено преимущество при покупке арендованной собственности, находящейся в государственном или муниципальном фонде.

    Сроки проверке малых предприятий сокращаются – надзорный орган вправе проводить проверку не более 50 часов в течение года, а для микропредприятий время ограничено 15 часами за год.

    Лимит стоимости ОС

    С 2019 года вводятся изменения в применение ПБУ 06/01, со сменой названия на Федеральный стандарт бухучета ОС. Обязательное применение нового документа ожидается к 2019 году, однако в 2019 году предприятия могут применять его на добровольных началах.

    Периодичность начисления амортизации подлежит самостоятельному определению: раз в год или чаще.

    Начиная с 2019 года, к амортизируемому относится имущество со стоимостью свыше 100 тысяч рублей. Если стоимость объекта дешевле, списание производится сразу, если дороже – подлежит амортизации.

    Отчётность по бухучёту в 2019 году

    В 2019 году многие формы отчетности будут подаваться бухгалтерией по новым регламентам и срокам.

    В общей сводной таблице представлены изменения, коснувшиеся бухгалтерской отчетности:

    Параметр изменений
    Описание

    Вводится новая форма декларации по налогам на прибыль.
    Может отражаться торговый сбор, проводиться корректировка цены по сделке взаимозависимых лиц.

    Новая форма декларации по добавленной стоимости.
    Были скорректированы правила восстановления НДС с предоставлением права выбора периода вычета при получении счета-фактуры позже.

    Изменение декларации по налогу на транспорт
    Для указания информации о сроках постановки и снятия с учета ТС заведены отдельные строки. Новая форма предполагает возможность уменьшения транспортного налога по системе Платон.

    Запрет на уточнение старых деклараций
    Если с момента оплаты истек трехлетний срок, вводится запрет на уточнение деклараций. В результате ограничивается срок, предусматривающий возможность уточнения налога в сторону уменьшения.

    Начиная с отчета за 3 квартала 2019 года меняется форма 4-ФСС
    Форма дополнилась таблицей по расчету взносов по страхованию № 6.1.

    Форма единого расчета по взносам подается в ФНС
    Сведения по взносам по РСВ-1 и 4-ФСС объединены и подлежат сдаче в налоговую инспекцию.

    Скачать образец формы РСВ-1 ПФР

    Скачать бланк по форме 4-ФСС в ред. прик. ФСС РФ от 04.07.2016 № 260

    Отчет о стаже
    В фонд теперь ежегодно подаются сведения о страховом стаже, начиная с данных за 2019 год.

    Изменения в статистической форме 1-ТС за 2019 год
    ФОТ внешних совместителей указывается отдельной графой.

    Появился новый отчет для Росстата ТЗВ-МП в Росстат
    Если численность сотрудников в пределах 15-100 штатных единиц, отчет ТЗВ-МП должен подаваться по результатам 2019 года с указанием выручки по реализованной продукции.

    Декларация по УСН подается по новой форме уже за 2019 год.
    Новый бланк содержит раздел, включающий данные о торговом сборе.

    Что отражено в ОСМД

    Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в ОСМД ведется по правилам, аналогичным действующим для любых организаций. При этом ОСМД вправе выбрать упрощенную форму Плана счетов по бухучету в 2019 году либо работать по обычному Плану счетов.

    Особенностью учета ОСМД является необходимость отражения операций, характерных для обычных предприятий, так и специфические операции, свойственные предприятиям ЖКХ-сферы и неприбыльным организациям.

    Обычные операции

    • извлечение прибыли от арендованных помещений вспомогательного типа;
    • оплата наемного труда сотрудников (дворник, бухгалтер, председатель и т.п.);
    • выполнение обязательных бюджетных платежей
    • оплата различных сопроводительных услуг (например, работа аудитора, вывоз мусора, выполнение ремонта).

    Специфические

    • платежи, выполняемые совладельцами дома;
    • получение дохода в порядке компенсации из бюджета предоставленных государством льгот некоторым категориям лиц;
    • расход средств по назначению из резерва или ремонтного фонда.
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector