Усно: рассчитываем стоимость проданных товаров

Расчет покупной стоимости реализованных товаров усн

Остаток на конец месяца не­уч­тен­ная оплата, в том числе авансы стоимость проданного, но не­оп­ла­чен­но­го товара не­уч­тен­ная оплата, в том числе авансы стоимость проданного, но не­оп­ла­чен­но­го товара 12 Подсвечник 3000 1500 0 1500 3000 3000 0 0 13 Ваза 4000 0 800 500 0 500 0 300 14 Фоторамка 500 0 0 500 500 500 0 0 15 Итого: 7000 1500 800 2000 3000 3500 0 300 В табл.

1 вручную заполняете данные столбцов A—F (выделено желтым цветом). Далее, в последующих месяцах (табл. 2), задача упростится — заполняете только данные столбцов А, В, Е, F. Остальные ячейки будут заполняться автоматически. Теперь рассмотрим таблицы более подробно.

Обратите внимание

Столбец С «Неучтенная оплата, в том числе авансы, на начало месяца» — отражаете оплаченную стоимость не проданных ранее товаров.

Выбираем метод оценки Если учет товаров ведется в покупных ценах, для их оценки компания или предприниматель на УСН может использовать один из следующих методов (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

• по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
• по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
• по средней стоимости;
• по стоимости единицы товара.

Определения этих методов в НК РФ отсутствуют, поэтому воспользуемся теми, которые даны в бухгалтерском учете (п. 1 ст. 11 НК РФ). Обратимся к ПБУ 5/01, утвержденному Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н.
Учетная политика.

Не забудьте, что метод оценки товаров обязательно нужно отразить в учетной политике для целей налогообложения.

Кстати, организации, которые ведут бухучет в полном объеме, должны также выбрать метод оценки товаров для целей бухгалтерского учета.

Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в п. 3 ст.

39 Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.При этом согласно п. 2 ст. 39 Кодекса место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй Кодекса.У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно п. 1 ст.

Усн: учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

ВниманиеПри использовании метода ЛИФО (last in first out) все наоборот. Считается, что реализованы те товары, которые были приобретены последними.
Оценка же товаров, оставшихся на складе, производится исходя из себестоимости наиболее ранних по времени приобретения. Поправки.

В бухгалтерском учете метода ЛИФО больше нет Отметим, что в бухгалтерском учете организации вправе использовать только три метода оценки товаров: по стоимости единицы, средней стоимости и ФИФО.
ВажноМетод оценки ЛИФО с 1 января 2008 г. был исключен из п. 16 ПБУ 5/01.

С этого же времени перестал действовать п. 20 ПБУ 5/01, где содержалось определение метода ЛИФО.

Изменения были внесены Приказом Минфина России от 26.03.2007 N 26н.

Так что организациям, которые ведут бухучет в полном объеме, для сближения налогового и бухгалтерского учета лучше метод оценки ЛИФО не выбирать.

Как рассчитать стоимость реализованных и оплаченных товаров

Следовательно, стоимость каждого вида покупных товаров, которая включается в расходы за месяц, может быть определена с использованием следующей формулы: Рi = min[Сi + ДСi; Оi + ДОi], где Рi — величина расходов на приобретение данного вида товаров, включающаяся в налоговую базу при УСН в i-м месяце; Сi — себестоимость реализованных товаров данного вида в i-м месяце; ДСi — остаток реализованных, но не оплаченных товаров в предыдущем месяце; Оi — сумма оплаты поставщику по данному виду товара за месяц; ДОi — остаток оплаченных, но не реализованных в предыдущем месяце товаров; i — порядковый номер месяца

Расчет покупной стоимости реализованного товара

В первом случае валовой доход от реализации товаров выявляется на счете 46 “Реализация продукции (работ, услуг)” как разность между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров.

Во втором случае валовой доход от реализации товаров приходится рассчитывать, и результат такого расчета находит отражение в бухгалтерском учете как списание суммы реализованной торговой надбавки (дебет счета 46, кредит счета 42 “Торговая наценка” методом красного сторно).

Валовой доход от реализации товаров рассчитывается по: 1) общему товарообороту; 2) ассортименту товарооборота; 3) среднему проценту; 4) ассортименту остатка товаров (п. 12.

Важно

1 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.96 № 1–794/32–5).

Внимание

Те организации розничной торговли, которые ведут учет товаров в бухгалтерском учете по продажным ценам, в целях налогового учета должны их учитывать по покупной стоимости, что фактически предполагает двойной учет операций по их движению.

Напомним, что решение определения покупной цены товара в оптовой торговле о выборе учетной цены в обязательном порядке закрепляется в учетной политике организации.

Итак, организация розничной торговли в качестве учетной цены товара использует продажные цены.

Это означает, что товар учитывается по цене продажи. Для того чтобы рассчитать продажную цену товара, бухгалтер: сначала должен определить фактическую цену его приобретения, затем — величину торговой наценки (скидки) и рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую торговая организация должна будет уплатить в бюджет при реализации данного товара покупателю.

Как рассчитать стоимость реализованных и оплаченных товаров

ФИФО составит 2320 у.д.е. (2820 — 500); средних цен — 1869 у.д.е. (2369 — 500): ЛИФО — 1350 у.д.е. (1750 — 500). Соответственно налог на прибыль от продажи товаров при использовании метода ФИФО будет равен 812 у.д.е. (2320×35/100); средних цен — 654,15 у.д.е. (1869×35/100); ЛИФО — 472,5 у.

д.е. (1350×35/100). Обобщим результаты произведенных расчетов (см. табл.
№ 3) Таблица № 3 Показатели, у.д.

е Метод оценки запасов ЛИФО Средние цены ФИФО Валовой доход от продажи товаров 2820 2369 1850 Налогооблагаемая прибыль 2320 1869 1350 Налог на прибыль 812 654,15 472,5 Таким образом, по данным нашего примера применение метода средних цен приводит к уменьшению валового дохода от продажи товара по сравнению с аналогичным показателем, исчисленным исходя из метода ФИФО на 16 %, а ЛИФО — на 34,4 %, а по налогооблагаемой прибыли и налогу на прибыль — соответственно на 19,4 % и 41,8 %.

Расходы на оплату стоимости покупных товаров

• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 29 июля №94н // КонсультантПлюс.
• Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет.–М.: ИКЦ «МарТ», 2007.
• Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред.

Важно

Безруких П.С. – М: Бухгалтерский учет, 2008.

Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева.–М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт. – М.: Проспект, 2008.

Кутер М.И.

Теория и принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2005.

Латыкин И.А. Бухгалтерский учет: Учебник.–М.: Филин, Рилант, 2007.

Балакирева Н.М., Гущина И.Э.

Если же предприятие не могло реализовать товары по ценам выше себестоимости из-за снижения их качества или потребительских свойств (включая моральный износ), либо рыночные цены на эти или аналогичные товары оказались ниже цен их приобретения, то и для целей налогообложения принимается цена реализации (п. 2.

5 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль).

Однако если предприятие в течение 30 дней до реализации товаров по ценам, не превышающим их фактической себестоимости, продавало аналогичные товары по ценам выше стоимости приобретения, то для целей обложения налогом на прибыль валовой доход от реализации товаров нужно исчислять исходя из максимальных цен реализации.

Усно: рассчитываем стоимость проданных товаров

С12 табл. 2, данные ячейки I5 — данным ячейки D12 и т. д. по товарам либо непроданным, либо стоимость которых не списана в полном объеме в состав расходов (в нашем примере — подсвечник, ваза).

По приобретенным в текущем месяце товарам в столбцах С и D ставим «0». Определяем расходы при продаже большого количества однородного товара ШАГ 1.

Второе, что нужно сделать, — это перечисленные поставщикам деньги «очистить» от авансов.

Ведь уплаченные авансы в расходах не учитываются.

Учет товаров по покупным ценам предполагает натурально-стоимостную схему, когда движение и остатки товаров учитываются по каждому наименованию товаров. Как только организация розничной торговли переходит на эту схему учета, она обычно сразу начинает учитывать товары по стоимости приобретения.

Справедливости ради отметим, что если при розничной продаже каких-либо видов то варов народного потребления (бытовая техника, мебель и тому подобное) учет товаров по цене приобретения более или менее реален, то организовать натурально-стоимостную схему учета товаров в организации, торгующей в розницу продуктами питания, крайне сложно.

Решение организации о выборе учетной цены в обязательном порядке закрепляется в учетной политике организации.

В учетной политике для целей налогообложения установлено, что стоимость приобретения товаров формируется по покупной цене (без учета расходов, связанных с приобретением). При выбытии товары оцениваются по средней стоимости. На начало июля стоимость остатка нереализованных товаров составила 275 000 руб.

Транспортные расходы, относящиеся к остатку нереализованных товаров на начало месяца, – 10 000 руб. За июль «Альфа» произвела следующие операции:

• оприходовала на склад товары на 1 000 000 руб. Сумма транспортных расходов по ним составила 66 500 руб., сумма прочих расходов, связанных с приобретением, равна 20 000 руб.;

• реализовала товары на сумму 1 200 000 руб.Стоимость их приобретения, рассчитанная по средней стоимости, – 800 000 руб.

Бухгалтер рассчитал сумму расходов, уменьшающих доходы от реализации июля, так.
ДТП, № 21

• Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
• Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
• Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
• Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
• Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
• Бонусный товар у упрощенца, № 13
• Упрощенка на грани, № 12
• Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
• Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
• Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
• ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
• Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
• Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
• Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
• 2013 г.

Далее вам нужно просто «протянуть» формулу на следующие строки этого столбца. Если же в строках одного столбца нужно будет забить разные формулы, мы приведем их все. А если вам нужно перенести формулу из ячейки одной таблицы в ячейку другой таблицы (но того же столбца), скопируйте ячейку с уже забитой формулой и вставьте в нужную ячейку.

Справка расчет покупной стоимости товаров за отчетный месяц

УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС.

Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов.

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год.

Неделя бератора «УСН на практике»

Товары отражают в налоговом учете по фактической себестоимости.

Фактическая себестоимость – это сумма всех расходов, связанных с приобретением товаров.

невозмещаемые налоги, уплаченные в связи с приобретением товаров;

расходы на транспортировку товаров до склада фирмы.

суммы, уплаченные продавцу товаров (без НДС);

Обратите внимание: входной НДС по товарам можно включить в состав расходов, только списав эти товары.

Списание расходов на продажу

С вступлением в силу ПБУ 10/99 (п.

9 ПБУ 10/99) торговым предприятиям предоставлено право, в качестве элемента учетной политики, определять порядок списания расходов на продажу: При частичном списании расходов на продажи согласно Инструкции по применению Плана счетов (комментарий к счету 44), в организациях, осуществляющих торговую деятельность, подлежат распределению расходы на транспортировку (между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца).

Коммерческий кредит

Одна из разновидностей коммерческого кредита, предоставляемого продавцом покупателю, является рассрочка оплаты за приобретенный товар. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет у продавца и покупателя расчетов по такой сделке.

Как следует из п. 1 ст.

823 ГК РФ, договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит).

Как правильно учесть транспортные расходы (примеры)

Торговые организации при признании расходов по реализации в налоговом учете должны руководствоваться положениями статьи 320 Налогового кодекса.

В сумму издержек принято включать расходы покупателя на доставку товаров, складские и иные расходы текущего месяца, связанные с их приобретением. Такие траты формируются в соответствии с главой 25 НК РФ.

Обратите внимание: стоимость продукции, приобретенной по цене, установленной в контракте, не относится к издержкам обращения.

Бухгалтерский учет в розничной торговле

Объектами обложения НДС признают обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (п. 1 ст. 93 Налогового кодекса РБ (далее – НК)).

Суммы НДС включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в случае использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг)

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2019 году

• Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

• Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать — ссылка дана выше), скрепить подписью.

Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР. Поле «По ОКПО» .

Экономический рост, увеличение покупательной способности населения России обеспечивают стабильное увеличение оборотов оптовой и розничной торговли, предъявляя к участникам рынка новые повышенные требования в сфере управления финансовыми и товарными потоками, логистики, маркетинга, стратегического позиционирования и построения эффективных сетевых структур, снижения операционных издержек.

Компания РБС, являясь одним из лидеров на рынке профессиональных услуг для предприятий оптовой и розничной торговли, предлагает своим клиентам из данных отраслей полный комплекс эффективных решений в области управления, учета, информационных технологий, правового сопровождения бизнеса, аудита и оценки.

Расчёт налога УСН 6% в 2019 году | Пример расчета налога УСН 6% для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За 1 полугодие — до 25 июля.
• За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

• Для ИП — до 30 апреля.
• Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

• ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
• ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.

Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.

Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. 

Совет

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, обратитесь к профессиональному бухгалтеру.

Найти бухгалтера

Как на УСН списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи – НалогОбзор.Инфо

Организации, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав расходов стоимость оплаченных покупных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Глава 26.

2 Налогового кодекса РФ устанавливает свои правила для признания таких затрат (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому при списании стоимости покупных товаров руководствоваться положениями статьи 268 Налогового кодекса РФ не следует (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Следует отметить, что товаром для целей налогообложения признается любое имущество, приобретенное для дальнейшей реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ). Поэтому установленный для упрощенки порядок списания стоимости покупных товаров распространяется в том числе и на ценные бумаги, приобретенные для перепродажи. Об этом сказано в письме Минфина России от 11 ноября 2013 г. № 03-11-06/2/47963.

При определении налоговой базы по единому налогу нужно отдельно учитывать:

–  стоимость покупных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

–  суммы «входного» НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

–  расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Признание расходов 

Стоимость покупных товаров, предназначенных для перепродажи, включите в расчет налоговой базы только при одновременном выполнении трех условий:

–  поставка произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ); –  стоимость товаров оплачена поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);

–  товары реализованы покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Например, если товары были реализованы покупателю до момента их оплаты поставщику, списать на расходы их покупную стоимость продавец вправе только после расчета с поставщиком (письмо ФНС России от 6 декабря 2010 г. № ШС-17-3/1908).

Ситуация: можно ли уменьшить налоговую базу по единому налогу на стоимость товаров, полученных в качестве вклада в уставный капитал? Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами

Ответ: нет, нельзя.

При получении имущества в качестве вклада в уставный капитал организация не несет никаких расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому учитывать стоимость такого имущества при расчете единого налога организация не вправе. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 3 февраля 2010 г. № 03-11-06/2/14 и от 29 января 2010 г. № 03-11-06/2/09.

Ситуация: в какой момент покупную стоимость реализованных товаров можно включить в расчет налоговой базы – при отгрузке или при поступлении оплаты от покупателей? Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами

Обратите внимание

Покупную стоимость товаров, оплаченных поставщику, включайте в состав расходов сразу после фактической передачи товаров покупателю.

Признание таких расходов не зависит от того, оплатил покупатель переданные товары или нет. Такой подход основан на положениях подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, согласно которым покупная стоимость товаров списывается по мере их реализации.

По общему правилу товары признаются реализованными, когда право собственности на них перешло от продавца к покупателю (п. 1 ст. 39 НК РФ). Если договором не предусмотрено иное, передача права собственности происходит в момент отгрузки товаров, независимо от их оплаты покупателем (п. 1 ст. 223 ГК РФ).

Особых правил определения момента реализации для расчета единого налога при упрощенке законодательством не установлено (п. 2 ст. 39, гл. 26.2 НК РФ). В пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ говорится лишь о дате получения доходов, но не о дате реализации.

Поскольку у продавца момент перехода права собственности на товар не связан с моментом возникновения доходов, при расчете единого налога покупную стоимость переданных товаров можно учесть сразу после отгрузки. При этом определять покупную стоимость следует с учетом выбранного организацией метода оценки стоимости товаров.

В таком же порядке следует рассчитывать единый налог и в том случае, если в счет предстоящей поставки товаров от покупателя поступила предварительная оплата. В момент получения аванса продавец включает его сумму в состав доходов. Однако списать покупную стоимость товаров он сможет только после перехода права собственности на них к покупателю.

Такое толкование положений подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ позволяет учитывать покупную стоимость товаров тем организациям, которые в момент поступления авансов платили единый налог с доходов, а к моменту реализации товаров сменили объект налогообложения и стали платить единый налог с разницы между доходами и расходами.

Правомерность такого подхода подтверждена постановлением Президиума ВАС РФ от 29 июня 2010 г. № 808/10 и письмами Минфина России от 24 августа 2012 г. № 03-11-06/2/115, от 2 декабря 2010 г. № 03-11-06/2/182, от 29 октября 2010 г. № 03-11-09/95, в которых финансовое ведомство разделяет позицию ВАС РФ.

Оценка стоимости товаров 

Стоимость покупных товаров определяйте по фактическим расходам на их оплату за вычетом НДС (подп 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Поскольку в момент приобретения товаров расходы у организации не возникают, в этот момент величину расходов не определяют. Стоимость товаров уменьшает налоговую базу только при их реализации.

В связи с этим при реализации товаров, которые приобретены за иностранную валюту, сумму расходов нужно определить в рублях по курсу Банка России на дату перехода права собственности на товары к покупателю (письмо Минфина России от 24 августа 2012 г. № 03-11-06/2/115).

Пример отражения расходов на приобретение реализованного товара, стоимость которого выражена в иностранной валюте. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами

ООО «Торговая фирма Гермес» применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами.

Важно

В июне «Гермес» приобрел у иностранного поставщика и реализовал российской организации партию товаров стоимостью 5000 долл. США. По договору купли-продажи право собственности на товары переходит к российскому покупателю в день поставки. Договорная цена товаров – 150 000 руб.

Товары были отгружены 10 июня. К этому времени товары были полностью оплачены иностранному поставщику. Оплата за товары в сумме 150 000 руб. от российского покупателя поступила 17 июня.

Условный курс доллара США составил:
– на 10 июня – 27,70 руб./USD.

Стоимость товаров, пересчитанная в рубли на дату реализации, составила 138 500 руб. (5000 USD × 27,70 руб./USD).

При расчете единого налога за первое полугодие бухгалтер «Гермеса»: –  включил в состав доходов полученную выручку – 150 000 руб.;

–  включил в состав расходов стоимость реализованных покупных товаров – 138 500 руб.

При формировании налоговой базы по единому налогу расходы в виде стоимости покупных товаров можно учитывать одним из следующих методов:

• по стоимости единицы товаров (каждый товар оценивается по фактической себестоимости);

• по средней стоимости. Среднюю стоимость по каждому виду товаров рассчитайте, разделив общую себестоимость товаров этого вида на их реализованное количество;

• методом ФИФО. Товары, реализованные первыми, оцениваются по стоимости первых по времени приобретений. При этом нужно учесть и себестоимость товаров, числящихся на начало периода. Если количество товаров в первой партии меньше, чем фактически реализовано, то для расчета принимается стоимость товаров из второй партии и т. д.

Выбранный вариант закрепите в учетной политике для целей налогообложения

Такие условия предусмотрены подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Пример отражения в книге учета доходов и расходов покупной стоимости реализованных товаров, оплата за которые поступает частями. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Реализованные товары оцениваются по стоимости единицы товаров

ООО «Торговая фирма Гермес» применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами.

В январе «Гермес» приобрел и полностью оплатил 118 наборов канцтоваров «Президент» на общую сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

Совет

В этом же месяце «Гермес» заключил с контрагентом договор купли-продажи на реализацию канцелярских наборов «Президент» по цене 1200 руб. за штуку: –  в феврале – 90 наборов;

–  в апреле – 28 наборов.

Оплата от покупателя поступила в три этапа: –  в апреле – оплачено 30 наборов на сумму 36 000 руб.; –  в мае – оплачено 60 наборов на сумму 72 000 руб.;

–  в июне – оплачено 28 наборов на сумму 33 600 руб.

При продаже товаров их оценка для целей налогообложения проведена по стоимости единицы товаров.

При расчете единого налога бухгалтер «Гермеса» списывает покупную стоимость реализованных товаров на расходы после фактической передачи товаров покупателю (независимо от поступления оплаты).

При расчете единого налога за I квартал бухгалтер «Гермеса» учел следующее.

В расходах: –  покупную стоимость 90 наборов, реализованных покупателю в феврале, в сумме 76 271 руб. (100 000 руб. : 118 наборов × 90 наборов);

–  «входной» НДС, уплаченный поставщику, со стоимости 90 наборов, реализованных в феврале, в сумме 13 729 руб. (18 000 руб. : 118 наборов × 90 наборов).

Неоплаченный доход от реализации 90 канцелярских наборов в состав доходов в I квартале не включается.

При расчете единого налога за полугодие бухгалтер «Гермеса» учел следующее.

В доходах:
–  сумму поступившей оплаты за 118 реализованных канцелярских наборов в размере 141 600 руб. (36 000 руб. + 72 0000 руб. + 33 600 руб.).

Обратите внимание

В расходах: –  покупную стоимость 28 наборов, реализованных покупателю в апреле, в сумме 23 729 руб. (100 000 руб. : 118 наборов × 28 наборов);

–  «входной» НДС, уплаченный поставщику, со стоимости 28 наборов, реализованных в апреле, в сумме 4271 руб. (18 000 руб. : 118 наборов × 28 наборов).

Выручку, покупную стоимость реализованных товаров и суммы «входного» НДС бухгалтер «Гермеса» отразил в книге учета доходов и расходов в феврале, апреле, мае и июне. 

Крым и Севастополь

Помимо товаров, приобретенных в период применения упрощенки, организации Республики Крым и города Севастополя, которые перерегистрировались по российскому законодательству, могут учитывать при расчете единого налога и другие товары. А именно – товары, приобретенные для перепродажи в те периоды, когда сведения об организации еще не были внесены в ЕГРЮЛ. Но для этого необходимо выполнение следующих условий:

• организация применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов»;

• стоимость товаров раньше при налогообложении не учитывалась (в т. ч. в те периоды, когда сведения об организации не были внесены в ЕГРЮЛ);

• стоимость товаров подтверждена результатами инвентаризации, проведенной по состоянию на 1 января 2015 года;

• товары реализованы покупателям.

В остальном при списании стоимости приобретенных товаров на расходы крымские и севастопольские организации должны придерживаться общих правил.

Об этом сказано в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Расходы, связанные с покупкой товаров 

Расходы, связанные с покупкой товаров, распределите по соответствующим статьям затрат, которые предусмотрены для организаций, применяющих упрощенку. Например, посреднические вознаграждения включите в состав расходов в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как учесть расходы на доставку покупных товаров до склада организации? Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами

Ответ на этот вопрос зависит от того, как оформлен договор на приобретение товаров.

Стоимость доставки может быть включена в цену товаров, а может быть выделена отдельно.

Если расходы на доставку указаны в договоре отдельно, то после оплаты этих услуг их можно учесть при расчете единого налога (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Это касается как стоимости транспортных услуг сторонних организаций, так и расходов на доставку собственным транспортом.

Затраты на доставку товаров могут быть включены либо в состав материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ), либо в состав расходов, связанных с их приобретением (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Конкретную статью расходов организация вправе определить самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 8 сентября 2011 г. № 03-11-06/2/124.

Если расходы на доставку включены в цену товаров, их сумма уменьшит налоговую базу по единому налогу в том периоде, в котором организация спишет стоимость приобретенных товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Это связано с тем, что при расчете единого налога стоимость покупных товаров можно учесть только при одновременном выполнении трех условий. Как правило, эти условия выполняются позже оплаты расходов на доставку.

Поэтому при заключении договора с поставщиком стоимость доставки целесообразно не включать в цену приобретаемых товаров.

Розничная торговля на УСН

Ведение торговой деятельности представителями малого бизнеса предлагает последним довольно многочисленные возможности в том, что касается выбора режима налогообложения.

Традиционно фирмы и ИП предпочитают работать в рамках упрощенной системы налогообложения, определившись лишь со ставкой – 6% или 15%.

Кроме того, в большинстве регионов страны, где местными властями утвержден «вмененный» закон, выбирать можно также между Енвд или усн для розничной торговли.

Енвд или усн для розничной торговли

Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.

метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.

Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети.

© фотобанк Лори

Важно

Принципиальным моментом при выборе в пользу ЕНВД для розничной торговли является независимость размера налога от суммы реальных доходов. Довольно часто именно вмененка является довольно выгодной системой налогообложения для такого бизнеса.

Сумма вмененного налога, как видно из примера, получается далеко не самая большая. Но можно ли в данном случае оптимизировать налоговые отчисления, выбрав иную систему налогообложения?

На УСН с объектом «доходы», как известно, ставка налога составляет 6%. Таким образом, в приведенных условиях УСН-6% окажется более выгодной, чем ЕНВД, если сумма месячного дохода не будет превышать 112 000 рублей. В этом случае упрощенный налог будет равен порядка 6720 рублей, и окажется меньше, если меньше будет и месячная выручка.

УСН-15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН.

В частности, такой закон от 22 апреля 2009 года № 185-36 (в ред. от 10.06.

2015) имеется и в рассматриваемом нами на примере Санкт-Петербурге, так что классическая УСН-15% в данном случае представляет собой льготную УСН-7% с объектом «доходы минус расходы». Что же это дает?

Если ориентироваться на показатели примера с ЕНВД, то применение такого вида упрощенки будет более выгодными, если налоговая база составит не более 96 400 рублей (6748/7*100).

Но не забываем, что в данном случае речь идет о разнице между доходами и расходами, которая в торговой деятельности фактически означает торговую наценку. Далее все будет зависеть от оборотов.

Если, допустим, ежемесячная выручка рассматриваемого магазина составляет 400 000 рублей в месяц, а себестоимость товара – 330 000 рублей, то налог придется уплатить лишь с разницы, таким образом, он составит 70 000 х 7% = 4900 рублей, т.е. окажется более выгодным в сравнении с ЕНВД.

Совет

Исходя из цифр в приведенном примере можно без труда рассчитать возможные отчисления для разных налоговых режимов, а также для других данных по выручке, наценке или условиям осуществления торговли.

Правда, нужно все-таки помнить о том, что в большинстве регионов страны ставка налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» все же стандартная – 15%. В то же время не следует забывать и о том, что применение «доходно-расходной» УСН налагает на бизнесмена дополнительные обязательства, в частности, по ведению учета принимаемых в налоговой базе затрат.

Учет товара в розничной торговле при УСН

При применении ЕНВД или УСН-6% в розничной торговле сложностей в ведении налогового учета не возникает. Впрочем, ООО так или иначе должны отражать все свои операции, на основании которых по итогам года формируется бухгалтерская отчетность, т.е. фиксировать как доходы, так и расходы.

Но с точки зрения налоговых отчислений все просто: ЕНВД рассчитывается на основании фиксированных показателей, а для определения платежа в ИФНС на УСН-6% важны поступления от покупателей, т.е. нужно лишь правильно учесть дату отражения дохода и его сумму.

Соответственно к этой задаче сводится ведение учета в целом у предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет.

Но отражение в налоговой базе на УСН-15% расходов требует более внимательного подхода и связано с выполнением некоторых дополнительных условий. Прежде всего все учитываемые в уменьшения налога затраты должны отвечать закрытому перечню, предусмотренному статьей 346.16 Налогового кодекса.

Расходы, не указанные в данном списке, отражать в налоговом учете нельзя. В отношении некоторых видов затрат существуют также прямые разъяснения Минфина на тему того, можно или нельзя уменьшать за счет них налоговые отчисления.

Поэтому если конкретный вид расходов вызывает сомнения, то лучше все же проверить наличие подобных разъясняющих документов авторства специалистов финансового ведомства.

Но все же основные виды затрат, связанные с ведением бизнеса, такие, как закупочная стоимость товаров, необходимые в деятельности услуги сторонних исполнителей, материальные затраты, расходы на оплату труда, не вызывают вопросов при включении подобных сумм в КУДиР.

Обратите внимание

В то же время всегда нужно помнить о том, что любые принимаемые в УСН затраты требуют документального подтверждения, то есть предполагают наличие закрывающих сделку накладных или актов от поставщика. Сами расходы при этом должны быть целиком оплачены. Лишь по факту выполнения обоих условий, то есть по более поздней дате затраты можно включить в налоговую базу.

Если же речь идет об учете товара в розничной торговле при УСН, то добавляется и еще одно условие: стоимость товаров можно учесть в налоговой базе только после того, как товар будет продан конечному поставщику. Рассмотрим пример расчета налоговой базы в подобных условиях.

Как видно из примера, расчет налоговой базы в УСН с объектом «доходы минус расходы» гораздо более трудоемкий, требует внимательности, а также предполагает постановку на предприятии учета товарооборота.

Без такой системы, которая бы позволяла отражать как закупку, так и продажу в разрезе каждого отдельного вида товаров, организовать корректное ведение налогового учета было бы крайне сложно, особенно при многочисленной товарной номенклатуре.

Однако в конечном итоге такой подход может окупиться минимизацией налоговых отчислений, а грамотное ведение документооборота и учета в целом избавит коммерсанта от любых возможных вопросов со стороны контролеров.

Многообразие выбора и ежегодная альтернатива

И все же универсального рецепта по выбору оптимальной системы налогообложения нет.

Енвд или усн для розничной торговли вы решите выбрать, но в каждом случае многое зависит от конкретных условий деятельности, показателей по доходам и расходам, даже в какой-то степени от вашего желания вести дополнительные расчеты, связанные с определением налоговой базы, либо же по возможности постараться избавиться от них.

Но даже если избранная схема себя не оправдала, то это всегда можно исправить. Ведь смена объекта налогообложения по УСН, равно как и перевод деятельности на ЕНВД либо же отказ от вмененки возможны в добровольном порядке с начала очередного календарного года.

Расчет и оплата усн при продаже товара через посредника – Юридическая консультация онлайн

Здравствуйте! Порядок налогообложения посреднических операций при расчете единого налога при упрощенке зависит от двух факторов.

• кем является участник посреднического договора: заказчиком (комитентом, принципалом либо доверителем) или посредником (комиссионером, агентом либо поверенным);
• какое поручение посредник выполняет для заказчика – продает или покупает товары.

При реализации товаров через комиссионера (поверенного, агента) заказчик:

• получает доход в виде выручки от реализации товаров (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ);
• несет расходы в сумме покупной стоимости товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также на выплату посреднического вознаграждения, включая входной НДС, и возмещение затрат посредника, если это предусмотрено условиями договора.

Если фирма платит единый налог при упрощенке с доходов, в налоговой базе отразите только поступления от реализации товаров через посредника (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Доходы от реализации товаров через посредника признайте после оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), то есть в день поступления денег от покупателя на банковский счет или в кассу заказчика (если посредник не участвует в расчетах). При этом сумму выручки определите как продажную стоимость товаров, указанную в отчете (извещении) посредника (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК РФ).

Расходы на выплату посреднического вознаграждения признайте в том периоде, когда посреднические услуги будут выполнены и оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Входной НДС учтите после одновременного выполнения двух условий: посредническое вознаграждение признано в расходах, налог оплачен (подп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Важно

Дату выполнения посреднических услуг определите по условиям договора. Например, посредническая услуга может считаться оказанной на дату утверждения отчета посредника, после поступления средств от покупателя за отгруженные ему товары на счет комиссионера или комитента и т. д.

Датой оплаты комиссионного вознаграждения считается день фактического перечисления денег посреднику (если посредник не участвует в расчетах) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Факт оплаты подтвердит платежное поручение, расходный кассовый ордер и т. д.

Доходы и расходы у посредника

При выполнении поручения заказчика посредник:

• получает доходы – выручку от оказания посреднической услуги (вознаграждение) (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ);

несет расходы (включая входной НДС), связанные с исполнением посреднического договора, которые по условию договора ему не возмещаются (письмо Минфина России от 17 мая 2006 г. № 03-03-04/1/463).

Все поступления, связанные с реализацией услуг посредника, формируют его выручку от реализации (п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 249 НК РФ).

В состав доходов, учитываемых при расчете единого налога при упрощенке, не включайте средства, поступившие посреднику:

• от покупателя в пользу заказчика (при продаже товаров) или от заказчика в пользу поставщика (при покупке товаров);
• от заказчика в счет возмещения затрат посредника по условиям договора.

Это следует из пункта 1 статьи 346.15 и подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, если фирма платит единый налог при упрощенке с доходов, в налоговой базе отразите только сумму посреднического вознаграждения (дополнительной выгоды) (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Расходы для целей налогообложения не принимайте (ст. 346.

24 НК РФ, п. 2.6 и 2.7 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н).
Если фирма платит единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами, ведите учет и доходов, и расходов (п. 2 ст. 346.18, ст. 346.

24 НК РФ).

Гражданским кодексом предусмотрено несколько видов договоров о посреднической деятельности: договор комиссии, поручения и агентский.

Все они сводятся к тому, что по поручению одной стороны (заказчика) другая сторона (посредник) совершает за вознаграждение определенные юридические действия. В любом случае эти действия (операции) выполняются в интересах и за счет заказчика.

Чем же эти договоры различаются?

При договоре поручения посредник (поверенный) действует от имени заказчика (доверителя), права же и обязанности по сделке приобретает доверитель.

При договоре комиссии посредник (комиссионер) действует от своего имени, у него же возникают права и обязанности.

Агентский договор сходен либо с договором комиссии, либо с договором поручения — в зависимости от чьего имени он заключен.

Поверенный и агент, совершающие сделки от имени заказчика, действуют на основании доверенности.

Факт оказания посреднической услуги фиксируется в отчете комиссионера (агента, поверенного). Этот документ служит заказчику исчерпывающим источником данных для учета и налогообложения, и крайне важно, чтобы он попадал к заказчику своевременно.

Договор комиссии – это договор между комитентом и комиссионером. “По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента” (ст. 990 ГК РФ).

Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение.

При формировании налоговой базы по единому налогу при УСН к доходам комиссионера относят только вознаграждения.

Совет

Все же прочие поступления денежных средств и имущества в рамках договора (в частности, выручка от реализации товаров, взятых на комиссию; возмещенные комитентом затраты) таковыми не считаются.

Об этом сказано в подпункте 9 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса, на который дается ссылка в статье 346.15 НК РФ, являющейся для «упрощенца» отправной при определении доходов в целях налогообложения.

Упрощенную систему налогообложения может применять и другая сторона посреднического договора — комитент (принципал, доверитель). Рассмотрим теперь, какие у него особенности учета и налогообложения.

Когда расчеты по договору комиссии происходят без участия комиссионера или же все полученное по договору тот передает комитенту, не удерживая вознаграждения и затрат, проблем с определением величины дохода не возникает: вся поступившая выручка включается в налогооблагаемый доход.

доходом комитента является вся сумма целиком, поступившая на расчетный счет или в кассу комиссионера за проданный им товар, а датой получения дохода считается день поступления причитающихся ему средств на его счета в банках и (или) в кассу. При этом комитент должен определять сумму выручки на дату реализации товара, основываясь на извещении комиссионера.

Другими словами, уведомленному налогоплательщику-«упрощенцу» предлагается подсчитать сумму выручки, а в день прихода денег на его расчетный счет (уже за вычетом комиссионного вознаграждения и затрат) зафиксировать ее в Книге доходов и расходов.

Если вознаграждение удержано комиссионером до момента подписания отчета, то у комитента эта сумма будет считаться предоплатой (авансом выданным) и только после подписания отчета попадет в Книгу учета доходов и расходов. Тогда же следует принять к учету и налог на добавленную стоимость, уплаченный в составе вознаграждения (в случае общего режима налогообложения у комиссионера).

Если же вознаграждение уплачено после утверждения отчета, расходы учитывают в день перечисления.

Желаю вам успешно решить свой вопрос!

С уважением Татьяна Юрьевна

Расчёт платежей для налога УСН 6% в 2018 году. Инструкция для ИП на упрощенке

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

• Chrome
• Mozilla Firefox
• Opera
• Internet Explorer

Нет, спасибо!Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Расчёт налога 6% Гусарова Юлия С помощью калькулятора Вы можете рассчитать налоги на УСН 6% и 15% онлайн. Какие налоги будет платить ИП на упрощенке без работников в 2018 году. Примеры расчета.

Рассчитать налог на упрощенной системе по ставке 6% несложно, достаточно знать несколько правил.Основная формула выглядит так: (Все полученные доходы х 6%) – уплаченные страховые платежи

Именно по такому принципу работает наш калькулятор расчета УСН «Доходы». 

СтавкаОбъект налогообложенияУСН 6%

(доходы)

УСН 15%

(доходы минус расходы)

Доходы с начала годаРасходы с начала годаРезультат расчетаСумма налога УСН за год:1846.80

Для расчета УСН онлайн введите сумму выручки и перечисленных взносов – и калькулятор покажет сумму к уплате.

Помните, что все ООО и те ИП, у которых есть наемные работники, могут уменьшить налог максимум на 50%, даже если сумма страховых платежей была больше. Для предпринимателей без сотрудников ограничений нет.Платежи делают в несколько этапов:1. Аванс за первый квартал.

Обратите внимание

Для определения суммы платежа всю выручку, полученную в период январь-март умножают на налоговую ставку. Из полученного результата вычитают уплаченные в первом квартале страховые платежи.2. Аванс за первое полугодие.Всю выручку, полученную в период январь-июнь умножают на ставку налога.

Из полученного результата вычитают все уплаченные в первом полугодии страховые платежи и аванс за первый квартал.3. Аванс за 9 месяцев.Всю выручку, полученную в период январь-сентябрь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные за 9 месяцев страховые платежи, а также авансы за первый квартал и полугодие.4.

Итоговый годовой платеж.Всю выручку за 12 месяцев умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают все уплаченные в отчетном году страховые платежи и все авансы.На каждом из этапов при вычете страховых взносов не забывайте о 50%-ном ограничении, если у вас есть наемные сотрудники.

Пример расчета налога УСН «Доходы» 6% для ИП без сотрудников

1 квартал:• выручка – 300 тыс.руб.;• перечисленные страховые платежи 10 тыс.руб.300 х 6% – 10  = 8 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого квартала.6 месяцев:• выручка – 500 тыс.руб.;• перечисленные страховые платежи – 18 тыс.руб.500 х 6% – 18 – 8 = 4 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого полугодия.9 месяцев:• выручка – 900 тыс.руб.;• перечисленные страховые платежи – 25 тыс.руб.900 х 6% – 25 – 8 – 4 = 17 – к уплате по итогам 9 месяцев.12 месяцев:• выручка – 1 100 тыс.руб.;• перечисленные страховые платежи – 32 385 руб.1 100 х 6% – 32,385 – 8 – 4 – 17 = 4,615 тыс.руб. – налог ИП к доплате по итогам года.

Станьте пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело», и сервис сам будет считать платежи на любой системе налогообложения.

 

Узнать подробнее про:

• Налоговая ставка на УСН 6%
• Как платить налоги на УСН 6%
• Отчётность на УСН 6%

Бесплатный
пробный доступ