Займы и ккт: когда нужен чек

Содержание
  1. Применять ли ККТ при расчетах по договору займа?
  2. «Инновационные» обязательные реквизиты кассового чека — в чем специфика их применения?
  3. Новые обязательные реквизиты кассового чека онлайн-кассы: на что обратить внимание?
  4. Специфика некоторых реквизитов чека
  5. Фискальный признак
  6. Координаты точки продаж
  7. Режим налогообложения
  8. Признак расчета
  9. Предмет расчета
  10. Пробивать ли чек?
  11. Срочные поправки по ККТ: новые требования и послабления
  12. Выплаты физлицам, подотчет, безнал и займы: новые разъяснения налоговиков по применению ККТ
  13. Неясности стали разъясняться
  14. Теория
  15. Выплаты
  16. Договор ГПХ
  17. Подотчет
  18. Расчеты между ЮЛ и ИП
  19. Безнал и чеки
  20. Кредиты и займы
  21. Банковские счета
  22. Стандартная оговорка
  23. Закон о ККТ: когда надо применять ККТ
  24. Применение кассовой техники
  25. Когда нужно применять кассовый аппарат
  26. Возврат подотчетных денег, заемные операции и другие ситуации
  27. Долевое участие в строительстве
  28. Расчеты без открытия банковских счетов
  29. Расчеты по договору комиссии
  30. Кассовый чек при получении займа
  31. Ответ юриста:
  32. Правовое обоснование:

Применять ли ККТ при расчетах по договору займа?

Займы и ккт: когда нужен чек

Казалось бы заем — возмездное или безвозмездное пользование деньгами на условиях их возврата. Нет никакой продажи.

Тогда при чем здесь ККТ? Но все не так просто, как кажется, и в отдельных случаях чек ККТ придется действительно пробить.

 Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «», рассказывает, нужно ли использовать кассу при расчетах по договорам займа

Обратите внимание

Если вы (организация, ИП) представляете заем не для оплаты товаров (работ, услуг), то применять ККТ не нужно ни при выдаче займа, ни при его возврате. Иначе дела обстоят с ситуацией, когда заем выдается для оплаты товаров, работ, услуг.

При выдаче займа для оплаты товаров (работ, услуг) ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года.

При погашении (возврате) подобного займа нужно выбить чек (за исключением случаев освобождения и отсрочки применения кассы). Это правило распространяется только на случаи, когда займодавцем является организация или ИП.

Если, например, учредитель (не ИП) выдает заем своей компании, то использовать ККТ не нужно ни при каких обстоятельствах.

Контрольно-кассовая техника (ККТ) применяется при проведении расчетов. Под расчетами, в частности, предоставление и погашение займов для оплаты товаров (работ, услуг).

Вывод: при выдаче целевого займа для оплаты товаров (работ, услуг), а также при его погашении нужно применять ККТ и пробивать чек. Делать это должен займодавец (организация, ИП) как при выдаче займа, так и при его получении обратно.

Однако, по ГК цель займа не является обязательным условием договора. То есть, стороны вправе заключить целевой заем, но это не является обязательным условием (статья 814 ГК РФ).

И когда заключен нецелевой заем, возникает вопрос: что понимать под целевой направленностью займа для оплаты товаров, работ, услуг? На текущий момент по данному вопросу есть несколько разъяснений ведомств (в том числе по официальным запросам компании «»). А именно:

Мнение ФНС России в : в целях применения закона о ККТ под займами для оплаты товаров (работ, услуг) следует понимать предоставление организацией (ИП) покупателю (клиенту) рассрочки или отсрочки по оплате товаров (работ, услуг).

Важно

То есть ККТ необходимо применять, если изменяются сроки выполнения обязательств. Например, в общем случае выдать покупателю (клиенту) чек нужно, когда он оплачивает товар позднее момента передачи товара. Или если оплата проходит не полной суммой, а частями.

Также указанные положения распространяются на договоры товарного и коммерческого кредита.

Мнение ФНС России в , Минфина России в (в части применения ККТ в деятельности ломбардов): в законодательстве указано на цель предоставления займа — в оплату товаров (работ, услуг).

Достаточно, чтобы сторонам сделки была понятна связь займа с оплатой приобретений.

Таким образом, положения о займе в части применения ККТ действуют в отношении всех общих случаев получения заемных средств, когда их целью является приобретение товаров (работ, услуг). Например, не исключение тут деятельность ломбардов.

Вместе с тем, до 1 июля 2019 года на выдачу заемных средств для оплаты товаров (работ, услуг) выдавать кассовый чек не нужно ().

В отношении операции по погашению (возврату) займа действие аналогичной отсрочки не предусмотрено. Таким образом, возникает необходимость применять ККТ на сумму возврата заемных средств. Исключение — случаи освобождения или отсрочки в применении кассы.

Например, ККТ не нужно применять при получении назад денег от заемщика-организации (ИП) в безналичном порядке (за исключением использования электронного средства платежа с предъявлением).

Совет

Если же деньги возвращает заемщик-гражданин путем их зачисления на счет заимодавца через кассу банка, то действует отсрочка применения ККТ до 1 июля 2019 года. Кроме того, упразднить обязанность по выдаче чека на возврат займа до 1 июля 2019 года можно, если заемщик и заимодавец договорятся о другом встречном исполнении обязательства.

Например, заимодавец представляет встречное исполнение за товары, приобретенные у заемщика, путем списания задолженности последнего по возврату займа.

И помните, иные случаи расчетов по займам (не связанные с оплатой товаров, работ, услуг) не подпадают под определение расчетов, требующих применения ККТ. Например, если компания является учредителем в другой компании и выдает целевой заем на выплату зарплаты сотрудникам.

«Инновационные» обязательные реквизиты кассового чека — в чем специфика их применения?

Займы и ккт: когда нужен чек

Онлайн-касса.ru Блог «Инновационные» обязательные реквизиты кассового чека — в чем специфика их применения?

Новый тип ККТ — онлайн-касса, предполагает выдачу магазином покупателю кассового чека также нового образца. Он должен содержать большое количество реквизитов, и применение многих из них имеет нюансы, на которые стоит обратить внимание. Изучим специфику применения соответствующих «инновационных» реквизитов чека онлайн-кассы подробнее.

Поможем разобраться с обязательными реквизитами кассового чека.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Новые обязательные реквизиты кассового чека онлайн-кассы: на что обратить внимание?

Нормативно-правовые акты, в соответствии с которыми российские предприниматели стали обязаны использовать онлайн-кассы, устанавливают весьма внушительный спектр требований и к кассовым чекам. Например, об этом говорится в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ (ССЫЛКА) и Приказе  ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА), который утвердил дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов

Формируемые на онлайн-кассах чеки нового образца имеют сразу несколько категорий реквизитов, не применявшихся на чеках, которые распечатывались на кассовых аппаратах с ЭКЛЗ.

Кроме того, во взаимодействии продавца, покупателя и ФНС — как контролирующего органа, появился еще один игрок — Оператор фискальных данных. Его задача заключается:

  • в приеме и обработке платежных данных от торговых точек;
  • в передаче обработанных данных в ФНС;
  • в формировании электронных кассовых чеков и их отправке покупателям.

Сведения о формируемых на онлайн-кассе чеках, таким образом, подлежат передаче в ОФД. В этих целях Оператору отдельно направляется особый кассовый чек в установленном формате.

Такой чек также должен соответствовать определенным требованиям в части реквизитов. При этом, среди них — большое количество тех, что не связаны с реквизитами, отображаемыми непосредственно на кассовом чеке.

В числе таковых, к примеру – ИНН торгового предприятия.

Примеры включения реквизитов в кассовые чеки в различных ситуациях можете посмотреть ЗДЕСЬ (файл PDF).

В данном материале рассмотрены примеры при:

  • реализации товаров, работ, услуг;
  • внесении предоплаты и аванса, продажи подарочного сертификата;
  • наличии предоплаты или аванса;
  • возврате денежных средств;
  • закрытии авансов реализацией и частичной оплате по безналу.

Одни и те же реквизиты чека могут идентифицироваться по-разному. Например, если на «покупательском» чеке выводится название документа, то в адрес ОФД будет передан реквизит 3, обозначающий, что онлайн-касса сформировала именно кассовый чек.

Программный алгоритм формирования кассового чека устанавливается исходя из применяемого на кассовом аппарате формата фискальных данных. Сейчас такие форматы представлены в версиях 1.0, 1.05, 1.1. Используемый кассовый аппарат должен поддерживать хотя бы одну из указанных версий.

Перечни реквизитов чека ККТ на онлайн-кассе сами по себе «инновационны» и потому  особенно интересны в части установления степени их полезности.

Однако, для рядового пользователя онлайн-кассы (как и для покупателя) больший интерес могут представлять требования по содержанию таких реквизитов.

То есть — когда имеет значение не то, есть ли тот или иной реквизит в чеке (и для чего он нужен), а то, каким образом он применен.

Если рассматривать самые неоднозначные, и часто вызывающие вопросы моменты пользования онлайн-кассой – в части выполнения магазином требований по формированию чеков, то к таким вопросам правомерно отнести:

  • отражение реквизита «фискальный признак» в 2 разновидностях — как признак документа и сообщения;
  • указание в чеке координат точки продаж;
  • отражение режима налогообложения в чеке;
  • указание в чеке признака и предмета расчета, способа оплаты товара и расчета;
  • отражение должности и персональных данных кассира в чеке;
  • применение «коммуникационных» реквизитов.

Изучим специфику указанных реквизитов подробнее.

Специфика некоторых реквизитов чека

Фискальный признак

Данный признак, как мы отметили выше, представлен в 2 разновидностях:

Он применяется как идентификатор чека и позволяет установить тот факт, что он распечатан на онлайн-кассе. Использовать данный идентификатор можно для проверки чека через приложение от ФНС или на сайте Оператора фискальных данных.

Данный реквизит — как подвид реквизита «фискальный признак», обязательно печатается на кассовом чеке. Это логично: у покупателя должна быть возможность оперативно удостовериться в том, что выданный магазином чек корректен.

Обратите внимание

Данный признак, в принципе, решает аналогичную задачу, что и предыдущий — однако, позволяет установить факт распечатки чека на полностью легальной онлайн-кассе — той, что прошла регистрацию в ФНС и отправляет чеки в ОФД в соответствии с законодательством.

Данный реквизит, в свою очередь, указывать на чеке необязательно (однако он должен быть передан вместе с другими идентификаторами чека в ОФД с использованием соответствующих форматов).

Координаты точки продаж

На кассовом чеке нового образца обязательно указываются координаты точки продаж. Это может быть:

  • Адрес магазина — если торговля ведется в стационарном формате.
  • Государственный номер транспортного средства — если торговля ведется в передвижном формате.
  • Адрес сайта — если продажа ведется интернет-магазином.
  • При этом, с помощью одной и той же онлайн-кассы магазин может вести расчеты, продавая товары на разных сайтах. Нет необходимости регистрировать отдельные онлайн-кассы на каждый сайт, даже если все сайты расположены на разных доменах.

    Режим налогообложения

    Указание режима налогообложения на чеке ККТ — одно из новшеств в части законодательного регулирования применения контрольно-кассовой техники. Применяется рассматриваемый реквизит только при формировании кассового чека в версии для ОФД. На чеке для покупателя отражение таких сведений необязательно (хотя и часто осуществляется на практике).

    Примечательно, что одна и та же онлайн-касса может применяться при расчетах с использованием нескольких систем налогообложения. Например — если магазин продает товары по ЕНВД, а оказывает услуги — по УСН.

    В этом случае важна корректная настройка ПО, отвечающего за работу кассового аппарата.

    Но если места расчетов — разные (и это подтверждается указанием разных адресов на чеках), то для каждой точки нужно будет зарегистрировать отдельную онлайн-кассу.

    Признак расчета

    Один из типичных «инновационных» реквизитов чека ККТ — признак расчета. Законодательством об онлайн-кассах предусмотрены следующие признаки расчетов:

    • «Приход»;
    • «Расход»;
    • «Возврат прихода»;
    • «Возврат расхода».

    Особых сложностей в применении таких реквизитов у магазина возникать не должно.

    Реквизит «Приход» отражает факт приема денежных средств у покупателя, «Расход» — выдачу (например, при покупке овощей у дачников).

    Реквизит «Возврат прихода» оформляется, если человек возвращает товар магазину (например, если товар некачественный), а «Возврат расхода» – если человек передумал продавать магазину свое имущество.

    При этом, если оформляется чек «Возврат прихода», то его рекомендуется дополнять различными оправдательными документами. Например — заявлением от покупателя. Дело в том, что данная операция аннулирует полученную продавцом выручку и, соответственно, налоговую базу. Если ФНС не сможет удостовериться в обоснованности такой операции, то у ведомства появится повод доначислить налог.

    Предмет расчета

    Реквизит «Предмет расчета» – один из самых емких. Дело в том, что он, фактически, представлен последовательностью отдельных реквизитов со сведениями:

    • о наименовании каждого купленного товара;
    • о количестве товаров;
    • о стоимости товаров с учетом возможных скидок или наценок;
    • об НДС.

    Если магазин работает на ЕНВД или УСН, то он вправе не указывать на чеке наименования и количество товаров — но только до 1 февраля 2021 года.

    В экспертном сообществе ходят слухи о том, что с появлением новых форматов кассовых чеков указанный перечень характеристик предмета расчета, возможно, будет дополнен новыми позициями. Поэтому, владельцам торговых бизнесов стоит внимательно знакомиться с любыми новостями законодателя, касающимися стандартизации кассовых чеков.

    Что касается указания в чеке онлайн-кассы сведений о скидке, то здесь нужно обратить внимание на следующий нюанс: скидка должна отражаться по каждой товарной позиции.

    Важно

    При этом, даже если условие получения преференции — покупка товара на определенную общую сумму, данное требование, тем не менее, должно выполняться.

    Сначала устанавливается, таким образом, достаточна ли сумма для применения скидки, затем — рассчитывается скидка по каждой позиции (за исключением тех, по которыми скидка не распространяется).

    Пробивать ли чек?

    Займы и ккт: когда нужен чек

    Куковская Юлия Александровна
    Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

    В Закон о ККТ внесли поправки. Но они не облегчили жизнь компаниям и предпринимателям. Вопросы о применении ККТ остались. К примеру, нужно ли использовать кассу при «заемных» или «подотчетных» расчетах? Как воспользоваться «кассовыми» льготами?

    — Юлия Александровна, безналичные расчеты (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа) с физлицами (не предпринимателями) освободили от применения ККТ до 1 июля 2019 г.

    Как компания (ИП) может узнать о том, использовало ли физлицо электронное средство платежа или нет? Правильно ли мы понимаем, что это видно из банковской выписки.

    То есть нужно смотреть первые пять цифр корсчета и если это:

    • 40817, то физлицо перечислило деньги со своего банковского счета. То есть точно платило при помощи карты или через онлайн-банк. Поэтому чек нужно пробивать;
    • 30233, то могут быть как расчеты через онлайн-банк, так и расчеты без открытия счета, то есть платежными поручениями. И компания (ИП) не может точно определить способ оплаты. Как тогда быть? Чек нужен или нет?

    — Электронное средство платежа — средство и/или способ, позволяющие плательщику составлять, удостоверять и передавать распоряжения на безналичный перевод денег с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

    К электронным средствам платежа относятся, прежде всего, расчеты через онлайн-банк, расчеты на интернет-сайтах, в некоторых случаях терминалы банковских платежных агентов и т. д.

    Вместе с тем следует отметить, что первые пять цифр корсчета 40817 также могут означать, что физическое лицо перечисляет денежные средства со своего текущего счета на расчетный счет организации посредством обращения в отделение банка (платежным поручением).

    В целях идентификации проведенных операций компаниям (ИП) рекомендуется обращаться к обслуживающему банку либо в Центральный банк РФ.

    При этом возможен также вариант применения ККТ в любых случаях.

    — Компания (ИП) с физлицами не работает. Но возможна такая ситуация, когда счет выставлен на ИП, а он оплачивает со своего личного, а не предпринимательского счета. То есть в поле «Плательщик» видно только ф. и. о. и адрес, а ИНН и приписки, что это ИП, нет. Такая оплата со счета физлица, которое является ИП, требует пробития чека или нет?

    — Если физическое лицо переводит деньги на расчетный счет организации (ИП) за другого человека или ИП (даже если он сам является этим предпринимателем), то плательщиком выступает именно это физлицо. Продавец получает деньги от физлица. В банковской выписке также будет фигурировать в качестве плательщика физлицо.

    А значит, при получении денежных средств от физического лица продавец должен применить ККТ и выдать (направить) кассовый чек.

    — Попадают ли под действие Закона № 54-ФЗ лицензионные договоры? Нужно ли применять ККТ при получении лицензионного вознаграждения при передаче права пользования объектами интеллектуальной собственности, например программой для ЭВМ, если материальные носители не используются?

    Ведь лицензия на программное обеспечение сама по себе не является ни товаром, ни работой, ни услугой.

    — ККТ применяется при расчетах, в частности при оказании услуг в электронной форме. По НК РФ к электронным услугам относится предоставление прав на использование программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности.

    — Займы также попали под действие Закона о ККТ. При предоставлении займа чеки нужно пробивать только с 1 июля 2019 г. А при погашении займов кассу нужно применять уже с июля этого года, так?

    Срочные поправки по ККТ: новые требования и послабления

    Займы и ккт: когда нужен чек

    С 1 июля начнется новый этап реформы онлайн-ККТ. Накануне Совет Федерации одобрил важные поправки (проект N 344028-7). Закон скоро появится и сразу вступит в силу. При расчетах наличными или картой организация должна будет выбить чек, даже если она покупатель. Об этом и других новшествах читайте в обзоре.

    Расчеты между организациями, ИП

    Организации и ИП должны будут применять онлайн-кассу, если оплачивают товары, работы, услуги наличными или банковской картой.

    Например, организация заказала у ИП консультационные услуги. ИП получил оплату в кассе организации. На эту сумму организации потребуется пробить кассовый чек.

    Пока неясно, как новое правило будет работать при расчетах через подотчетных лиц. Из буквального прочтения поправок следует, что подотчетному лицу при любых покупках за наличные деньги или по банковской карте нужно применять ККТ.

    Совет

    Мы запросили разъяснение ведомств о том, распространяется ли это требование на оплату командировочных расходов, покупку товаров без доверенности от организации или ИП, приобретение товаров за счет собственных средств подотчетного лица с последующим их возмещением. Об ответе ведомств мы сразу же расскажем в ленте новостей для бухгалтера.

    Для выдачи денег под отчет и приема оставшихся сумм ККТ использовать не нужно.

    Обратите внимание: в скором времени описанный порядок расчетов, при котором кассовый чек оформляет и продавец, и покупатель, могут изменить. ФНС собирается расширить перечень реквизитов чека.

    По мнению чиновников, это позволит продавцам выбивать чек с данными о покупателе, а покупателю не применять ККТ. Приказ с поправками находится на регистрации в Минюсте.

    О его принятии мы незамедлительно сообщим.

    Авансы

    При выплате аванса ККТ не потребуется, если он перечисляется в адрес организации или ИП через систему “клиент-банк”. В иных случаях ККТ использовать нужно.

    При зачете и возврате авансов разрешат не применять онлайн-кассу и не выдавать БСО до 1 июля 2019 года. Но если вы все-таки воспользуетесь для этих целей ККТ, то при зачете и возврате авансов от физлиц обратите внимание на два нюанса:

    • при полной безналичной предоплате покупателю можно отправить электронный чек и не печатать бумажный;
    • ряду услуг, например перевозке, услугам связи, услугам в сфере культурно-массовых мероприятий, допустим один кассовый чек со всеми расчетами за сутки или другой расчетный период.

    Реквизиты чека

    QR-код на чеке становится обязательным реквизитом.

    С 1 июля 2019 года в Законе о ККТ появятся дополнительные реквизиты чека при расчетах с организациями или ИП.

    В ближайшее время ФНС собирается расширить перечень реквизитов чека, например добавить ИНН организации – покупателя. Приказ с поправками находится на регистрации в Минюсте.

    Исправление чеков

    Если вы укажете в чеке неверные данные, например не ту ставку НДС, для исправления потребуется чек коррекции. Сейчас чиновники рекомендуют оформлять чек “возврат прихода” и пробивать новый чек на приход.

    Прием безналичной оплаты от физлиц

    Для случая, когда покупатель внес безналичную оплату, а вы узнали о ней только из банковской выписки, поправки предусматривают три варианта передачи чека:

    • покупатель или заказчик оставил номер телефона либо адрес электронной почты — отправьте ему электронный чек;
    • нет контактов покупателя товара — выдайте бумажный чек при передаче товара;
    • нет контактов заказчика работ или услуг — выдайте бумажный чек при первом взаимодействии с клиентом.

    Обратите внимание: пробить чек нужно до передачи товара, начала выполнения работ или оказания услуг, но не позже следующего рабочего дня после оплаты.

    Если вы точно знаете, что физлицо оплатило покупку наличными через кассу банка, можете не применять кассу до 1 июля 2019 года.

    Поломка фискального накопителя

    В законе укажут, как действовать, если накопитель сломался.

    Во-первых, подайте в налоговую заявление о перерегистрации онлайн-кассы или снятии ее с учета. Срок — 5 рабочих дней.

    Обратите внимание

    Во-вторых, нужно будет обратиться к изготовителю за заключением о причинах поломки. Лучше сделать это в течение месяца после подачи заявления в налоговую. Ответ вам и налоговикам должен прийти в течение 30 календарных дней.

    Если брака нет, вас смогут привлечь к ответственности. Если брак обнаружен, возможны два варианта:

    • сведения на фискальном накопителе можно восстановить — передайте их в налоговую. Срок — 60 календарных дней с даты подачи заявления о перерегистрации ККТ или снятии с учета;
    • сведения с фискального накопителя нельзя считать — ничего сообщать налоговикам не нужно, оштрафовать вас не смогут.

    Регистрация ККТ

    Предельный срок выдачи карточки регистрации онлайн-кассы увеличат с 5 до10 дней. Напомним, до получения карточки чеки пробивать нельзя.

    Займы

    Организациям при погашении займов, полученных на оплату товаров, работ, услуг, не нужно применять ККТ, если соблюдены следующие условия:

    • заимодавец — организация или ИП;
    • оплата идет через систему “клиент-банк”.

    В остальных случаях при погашении указанных займов ККТ применять нужно.

    При выдаче займа кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.

    Расчеты через автоматические устройства

    Можно применять одну кассу на несколько устройств для расчетов, не печатать и не отсылать покупателю чек:

    • при расчетах за перевозку;
    • торговле через автомат, кроме продажи подакцизной продукции, технически сложных или маркированных товаров. С 1 февраля 2020 года дисплей автомата должен отображать QR-код.

    Обратите внимание: на корпус автоматического устройства должен быть нанесен доступный для обозрения и легко читаемый заводской номер.

    Касса не нужна при торговле:

    • через автоматы по продаже в розлив питьевой воды;
    • механические торговые автоматы, которые принимают оплату только монетами.

    Напомним, у ИП без работников при торговле через автомат сохраняется отсрочка до 1 июля 2019 года.

    Патентная система налогообложения для ИП

    По-прежнему остается требование о том, что с 1 июля 2018 года в розничной торговле и в сфере общепита нужно применять ККТ, если у предпринимателя есть работники.

    А вот другие ИП при условии, что они выдают клиентам документ о расчетах (например, товарный чек), в зависимости от вида деятельности получат полное освобождение от применения ККТ или отсрочку на год.

    Выплаты физлицам, подотчет, безнал и займы: новые разъяснения налоговиков по применению ККТ

    Займы и ккт: когда нужен чек

    Время прочтения:

    Вышло еще одно письмо налоговиков с разъяснениями по спорным моментам порядка применения ККТ. Выплаты физлицам, расчеты по договору займа, безналичные расчеты — об этих ситуациях поведало УФНС по г. Москве.

    Неясности стали разъясняться

    Больше месяца бухгалтеры пребывали в растерянности относительно порядка применения ККТ при выплатах физлицам. Отдельно взятые налоговые инспекции давали противоречивые разъяснения, которыми коллеги делились друг с другом в бухгалтерских сообществах.

    Между тем на днях ФНС выпустила письмо от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, в котором разъяснила некоторые неясные моменты.

    Из письма следует, что не надо применять ККТ:

    • при выплатах физлица по договору ГПХ;
    • при выплате сотрудникам зарплаты;
    • при выдаче сотрудникам подотчетных сумм;
    • при покупке подотчетником товаров для организации.

    «ФНС наконец-то разъяснила вопросы применения ККТ при выплатах физлицам. Позитивно!»

    Однако вышеназванное письмо — одна из первых ласточек. Процесс пошел! Вслед за своими федеральными коллегами разъяснения по аналогичным вопросам (а также по ряду других ситуаций) выпустили столичные налоговики.

    О чем говорится в письме УФНС по г. Москве № 17-15/176342@ от 14.08.2018 — расскажем. Сразу оговоримся, что в письме представлены только ответы. К сожалению, там нет вопросов, которые задавали налогоплательщики, поэтому некоторые разъяснения представляются весьма туманными.

    Теория

    Московские налоговики на всякий случай уведомляют, что функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере применения ККТ осуществляет Минфин. УФНС этим не занимается.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54- ФЗ ККТ, включенная в реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

    Выплаты

    Статьей 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ установлены основные понятия, используемые в настоящем законе, в том числе:

    — пользователь — организация или ИП, применяющие ККТ при осуществлении расчетов;

    — расчеты — прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

    Таким образом, под выплатами следует понимать выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, выплату денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выплату денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей, выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

    Учитывая изложенное, при выплате аванса применение ККТ обязательно.

    Договор ГПХ

    Правовые положения участников гражданского оборота, договорные и иные обязательства определены Гражданским кодексом.В соответствии со статьей 779 ГК по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

    При заключении организацией (ИП) договора ГПХ с физлицом на оказываемые им в пользу такой организации (ИП) услуги и последующей выплате денежных средств физлицу клиентом является сама организация (ИП). В данном случае услуги оказывает физлицо, в свою очередь, в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54- ФЗ, ККТ применяется исключительно организациями и ИП.

    Учитывая изложенное, при осуществлении организацией (ИП) выплаты денежных средств физлицу в рамках обязательств по ГПХ применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

    Подотчет

    В письме УФНС также сообщается, что выдача денежных средств под отчет сотруднику организации, индивидуального предпринимателя, возмещение понесенных субъектом расходов не является оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в связи с чем, не может считаться расчетом в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и соответственно не требует применения ККТ.

    Расчеты между ЮЛ и ИП

    Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

    Таким образом, при расчетах между организациями и ИП наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа возникает обязанность применения ККТ.

    Следует учитывать, что если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем — физлицом.

    Кроме этого, в соответствии с Федеральным законом № 192-ФЗ реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО ИП) и ИНН покупателя (клиента). Данные положения вступают в силу с 01.07.2019.

    Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций.

    При этом до 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об ИНН покупателя.

    Безнал и чеки

    В соответствии с пунктом 5.3 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.

    1 настоящей статьи (через кредитные организации), пользователи обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (БСО) одним из следующих способов:1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.

    4 настоящей статьи;2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (БСО) в электронной форме;3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (БСО) в электронной форме.

    Важно

    При этом, при осуществлении расчетов в безналичной форме, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара, момента начала выполнения работы или оказания услуги.

    В соответствии с пунктом 4 статьи 1.

    2 кассовый чек или БСО, полученные покупателем (клиентом) в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, приравниваются к кассовому чеку или БСО, отпечатанным ККТ на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в таком кассовом чеке или таком БСО, идентичны направленным покупателю (клиенту) в электронной форме кассовому чеку или БСО.

    Кредиты и займы

    В соответствии с пунктом 3 статьи 807 ГК особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.

    Так, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 21.12.

    2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» потребительский кредит (заем) — это денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе с лимитом кредитования.

    Таким образом, при реализации товаров, (работ, услуг) физлицам посредством кредита организации и ИП обязаны применять ККТ и выдавать (направлять) им кассовый чек или БСО.

    На основании вышеизложенного, при переводе физлицом денежных средств за индивидуального предпринимателя (организацию) с использованием электронных средств платежа, а также при переводе банком денежных средств клиента за счет кредита применение ККТ обязательно.

    В тоже время, согласно статье 4 Федерального закона № 192-ФЗ организации и ИП при осуществлении расчетов с физлицами, которые не являются ИП, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

    Следовательно, при погашении работником займа применение ККТ обязательно.

    Банковские счета

    Московское УФНС обращает внимание, что перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов осуществляется Банками в соответствии с Федеральным законом № 161-ФЗ и разработанным в соответствии с указанным законом Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного решением ЦБ от 19.06.2012 № 383-П, которым в свою очередь установлены формы безналичных расчетов и порядок исполнения распоряжения клиента.Согласно пункту 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» электронное средство платежа — это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

    Банк России, отвечая на вопросы, связанные с применением отдельных норм Федерального закона № 161-ФЗ, указал, в частности, что системы дистанционного банковского обслуживания, позволяющие составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств, являются электронными средствами платежа.

    Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:1. расчетов платежными поручениями;2. расчетов по аккредитиву;3. расчетов инкассовыми поручениями;4. расчетов чеками;5. расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);6.

    Совет

    расчетов в форме перевода электронных денежных средств.В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10.07.

    2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает правила осуществления расчетов в РФ, определяет порядок осуществления расчетов с юридическими и физическими лицами, правила проведения банковских операций, осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе.

    При этом согласно пунктам 2.2, 2.3 главы 2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» текущие счета открываются физлицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

    Расчетные счета открываются юрлицам, не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физлицам, занимающимся частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

    Вопрос, касающийся возможности использования банковских счетов для расчетов при осуществлении предпринимательской деятельности, вопросы о переводе денежных средств посредством платежных поручений, не может регулироваться законодательством о налогах и сборах.

    В этой связи по вопросу порядка ведения расчетов в РФ индивидуальным предпринимателем с использованием личного счета, по вопросам применения форм безналичных расчетов и порядка исполнения распоряжения клиента, УФНС рекомендует обратиться в Банк России.

    Стандартная оговорка

    В завершении УФНС не забыло пояснить, что данное письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования отношений в сфере применения ККТ, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.

    Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

    Закон о ККТ: когда надо применять ККТ

    Займы и ккт: когда нужен чек

    Все организации обязаны применять ККТ, зарегистрированные в налоговых органах, если покупатель оплачивает товары, работы или услуги наличными или пластиковой картой (п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

    Обратите внимание: что в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.

    03 № 54-ФЗ ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на территории Российской Федерации применяются модели контрольно-кассовой техники, включенные в Госреестр ККТ. В случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации (письмо ФНС России от 22.10.14 № ЕД-4-2/21910).

    Применение кассовой техники

    Обратимся к статье 38 НК РФ и посмотрим, как в ней раскрываются понятия «товар», «работа», «услуга». Товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

    Работой является деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

    А под услугой понимается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

    Из правила об обязательности применения ККТ есть два исключения.

    Обратите внимание

    Во-первых, оказывая услуги населению, организации и предприниматели могут ограничиться выдачей бланков строгой отчетности или документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар. Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

    –наименование документа;

    –порядковый номер документа и дату его выдачи;

    –наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП;

    –ИНН налогоплательщика

    –наименование и количество приобретенных товаров;

    –сумму оплаты, осуществляемой наличным способом, в рублях.

    Во-вторых, можно не применять кассовый аппарат, если вид деятельности организации или предпринимателя попал в список, приведенный в пункте 3 статьи 2 Закона о ККТ.

    Таким образом, чтобы определиться, выбивать кассовый чек или нет при поступлении той или иной суммы наличных денег, нужно ответить на три вопроса:

    Связано ли поступление этой суммы с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг?

    Если услуги оказаны населению, утверждены ли соответствующие бланки строгой отчетности?

    Поименован ли осуществляемый вид деятельности в пункте 3 статьи 2 Закона о ККТ?

    Когда нужно применять кассовый аппарат

    Возврат подотчетных денег, заемные операции и другие ситуации

    Организация может выдать наличные денежные средства под отчет. Иногда часть выделенных средств остается неиспользованной. Подотчетное лицо обязано возвратить их организации. Нужно ли на возвращаемую сумму выдать подотчетному лицу кассовый чек?

    Исходя из приведенных выше определений товаров, работ и услуг организация, принимая неиспользованные денежные средства от подотчетного лица, не реализует товары, не выполняет работы и не оказывает ему услуги. Следовательно, применять ККТ в данной ситуации не нужно.

    По той же причине не нужно выбивать кассовый чек в следующих ситуациях:

    • если физические или юридические лица вносят наличные денежные средства в качестве вклада в простое товарищество или в уставный капитал организации;
    • если эти лица занимают наличные денежные средства, возвращают сумму займа или уплачивают проценты заимодавцу;
    • если ранее уплаченный в безналичном порядке аванс после расторжения сделки был возвращен наличными деньгами;
    • в иных случаях, когда получение наличных денег не связано с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг.

    Долевое участие в строительстве

    В последние годы строительство объектов как жилищного, так и производственного назначения осуществляется инвестиционным способом. То есть инвестор финансирует строительство определенного объекта, в котором он заинтересован. Он может вкладывать как собственные средства, так и привлеченные.

    В последнем случае заключается договор долевого инвестирования. Физические и юридические лица – дольщики, или соинвесторы, в оплату своей доли вносят застройщику денежные средства или иное имущество. Возникает вопрос: должен ли застройщик применять ККТ при получении от соинвесторов наличных денег?

    Важно

    Согласно статье 740 ГК РФ строительством признается выполнение определенных работ. Соответственно инвестирование в строительство – операция по поэтапной оплате строительных работ. Таким образом, на первый из трех названных выше вопросов ответ положительный.

    Бланки строгой отчетности для строительной деятельности не утверждены. Не поименовано строительство и в пункте 3 статьи 2 Закона о ККТ. Значит, при наличных денежных расчетах, связанных с оплатой соинвестором своей доли, нужно применять ККТ.

    Расчеты без открытия банковских счетов

    Одной из форм расчетов при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг является перевод банком денежных средств по поручению физического лица без открытия ему банковского счета. Поскольку физические лица вносят в банк наличные деньги, возникает вопрос: нужно ли применять ККТ банку и получателю денег?

    В каких случаях обязаны использовать ККТ кредитные организации, решает Банк России. В настоящее время его нормативными актами не предусмотрено применение контрольно-кассовой техники при переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

    Расчеты по договору комиссии

    Собственник товара может реализовать его через посредника заключив, например, договор комиссии Кто и на какую сумму должен в этом случае выбивать кассовый чек, если покупатель и комиссионер, а также комиссионер и комитент рассчитываются друг с другом наличными деньгами?

    В соответствии со статьей 990 ГК РФ комиссионер, исполняя поручение комитента, выступает от своего имени и несет обязанности по сделке с третьими лицами. В статье 2 Закона о ККТ для комиссионеров не предусмотрено никаких исключений. Следовательно, комиссионер обязан применять ККТ при продаже товаров в общеустановленном порядке, хотя он и не является их собственником.

    Порядок применения контрольно-кассовой техники определяет Правительство РФ (п. 1 ст. 4 Закона о ККТ). На данный момент соответствующий документ еще не принят. Поэтому следует руководствоваться ранее изданными нормативными актами:

    Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными письмом Минфина России от 30.08.93 № 104;

    Кассовый чек при получении займа

    Займы и ккт: когда нужен чек

    Если компания берет кредит, то должна ли она выдать кассовый чек?

    Ответ юриста:

    При получении займа (кредита) организацией применение контрольно-кассовых машин не является обязательным, поскольку указанные расчёте не связаны с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг.

    В связи с этим в описанной ситуации отсутствие у компании кассового чека не влечет негативных последствий.

    Правовое обоснование:

    Статьей 2 ФЗ от 22 мая 2003 г.

    № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Закон о ККМ) установлено, что контрольно-кассовая техника применяется в обязательном порядке всеми организациями при осуществлении ими наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

    Аналогичная норма содержится и в ст. 1 Закона о ККМ, в котором понятие «наличные денежные расчеты» определено как «произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги».

    Таким образом, законодательство устанавливает обязанность по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении лишь тех расчетов, которые связаны с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг.

    Это подтверждается разъяснениями высших судебных инстанций (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 31 июля 2003 г. № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовых машин), а также складывающейся правоприменительной (в том числе – арбитражно-судебной) практикой.

    Совет

    В частности, рассматривая дело о применении к ломбарду ответственности за неприменение контрольно-кассовой машины, ФАС Центрального округа указал, что «в момент выдачи кредита и приема предмета залога ломбард денежных расчетов не производил и залоговый билет, выдаваемый залогодателю на основании п. 2 ст.

    358 ГК РФ, является договором залога и договором займа, следовательно, на него не распространяются требования, установленные законодательством, регулирующим вопросы применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (см. Постановление ФАС ЦО от 30 апреля 2002 г.

    № А68-194/11-01).

    Кроме того, аналогичная позиция сформировалась в правоприменительной практике по вопросу о необходимости применения ККМ при расчетах в игорном бизнесе, не связанных с реализацией товаров, работ или услуг. Так, в Письме Управления МНС РФ по г. Москве от 30 августа 2002 г.

    № 29-12/40210 указано, что «букмекерская контора является заведением, в котором на основании лицензии осуществляется предпринимательская деятельность в области игорного бизнеса.

    Указанная деятельность не является реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и связана с извлечением игорным заведением от участия в азартных играх и пари дохода в виде выигрыша и платы за их проведение.

    Исходя из изложенного для букмекерских контор в части занятия ими деятельностью исключительно в сфере игорного бизнеса законодательно не предусмотрена обязанность применения при осуществлении расчетов с населением (игроками) контрольно – кассовых машин».

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: