Зарплата окладникам за первую половину мая

Аванс по зарплате

Зарплата окладникам за первую половину мая

Исходя из этого утверждения, прописанного в законодательстве, многим кажется, что датой окончательного расчета может быть день не позже пятнадцатого числа каждого следующего месяца. Так, если требуется выдать деньги за октябрь, то это может быть день не позже 15 ноября.

Однако, здесь идет речь об окончательном расчете, при этом нужно выплатить еще и авансовую долю. Если принять во внимание, что зарплату необходимо платить не реже, чем после каждой половины месяца, то аванс требуется оплатить не позже последнего дня в месяце.

Если речь об октябре – не позже 30 октября, так как полмесяца – это и есть приблизительно 15 суток. После последних поправок в законе сроки выдачи четко регламентируются. Промежутки между авансовой платой и окончательной расчетом должны составлять приблизительно 15 дней.

Конкретные числа трудовое законодательство не устанавливает.

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Бухгалтер удержит налог при ближайшей выплате денег — 17 марта 2017 года (в пятницу) из аванса за март, перечислит налог не позже 20 марта 2017 года (в понедельник).

Как пояснить налоговикам разницу между датами получения дохода и удержания НДФЛ В примере 5 выше возник значительный временной разрыв между днем получения дохода и датой удержания НДФЛ.

Эту разницу инспекторы увидят в форме 6-НДФЛ (см. пример 6 ниже).

Пример 6 Записи в 6-НДФЛ Продолжим предыдущий пример. 17 февраля С.Н. Ерофеев получил аванс 12 222,22 руб. Эта сумма оказалась его итоговой зарплатой за февраль (дата получения дохода — 28.02.2017). Бухгалтер удержал налог 1589 руб. только 17 марта. Как заполнить блок строк 100-140 в разделе 2 формы 6-НДФЛ? Решение Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже (образец 4) Образец 4.

Расчет аванса по заработной плате

В мае 20 рабочих и 11 выходных дней, которые распределились следующим образом:

  • с 1 по 15 число – 8 рабочих дней, 4 выходных и 3 праздничных;
  • с 16 по 31 число — 12 рабочих дней и 4 выходных.

Расчет зарплаты за фактически отработанное время выглядит следующим образом:

  • вычисляется доля оклада, приходящаяся на один рабочий день 15000 / 20 = 750 руб;
  • дневная ставка умножается на количество рабочих дней 750 х 8 = 6000 рублей;
  • производится расчет подоходного налога 6000 х 13% = 780 рублей;
  • сумма уменьшается на вычеты 6000 – 780 = 5220 рублей;
  • производится округление и к выдаче сумма 5200 рублей.

Таким образом, при учете выходных расчет требует более сложных вычислений, но предприятие страхует себя от излишней выплаты зарплаты, в случае, если сотрудник внезапно расторгнет трудовой договор с работодателем.

Расчет аванса по зарплате

Они в равной мере распространяются на случаи несвоевременной выплаты или неправильного исчисления заработной платы за первую половину месяца, которую все привычно называют авансом.

Как рассчитать аванс по зарплате 2018? формула расчета

Инфо

В избранноеОтправить на почту Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать? Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017 году? Платится ли НДФЛ при выдаче аванса? Итоги Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать? Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне.

Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму.

Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Онлайн журнал для бухгалтера

Вариант аванса “40% оклада” дает более равные выплаты, чем “50% оклада”, больше соответствует требованию о примерно равных частях зарплаты за первую и вторую половину месяца». Обратите внимание: аванс 40% оклада не освобождает бухгалтера от дополнительных расчетов, если первую половину месяца работник отработал не полностью.

Аванс: вопросы и ответы

Зарплату, в том числе за первую половину месяца, работник получает за труд (ч.

1 ст. 129 ТК РФ). Если он не трудился, зарплата ему не положена. Например, работник с 1-го по 15-е число:

  • болел;
  • находился в отпуске;
  • ездил в командировку;
  • прогуливал.

Сотрудник не работал. Значит, аванс за первую половину месяца компания платить не обязана.
Если же работник с 1-го по 15-е число отработал часть дней, то размер аванса надо скорректировать с учетом отработанного времени.

Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров

Даже заявления работников с формулировкой: «Прошу платить мне зарплату один раз в месяц» не уберегут от неприятностей при проверке. Трудовые инспекторы наложат штраф на компанию в размере до 50 000 руб., на руководителя и бухгалтера — до 20 000 руб. (ч. 6 ст. 5.

27 КоАП РФ), а при повторном нарушении, возможно, дисквалифицируют директора и бухгалтера (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ). Судьи их поддержат.

Андрей Владимирович Фролов, юрист, генеральный директор ООО «Центр правовой защиты “ЭксЛеге”»: «Судьи поддерживают санкции, если компания платит зарплату один раз месяц и в отношении руководителя ранее применялось административное наказание за это нарушение.
Приведу примеры решений.

Дисквалификацию директора на один год поддержал Верховный суд Республики Татарстан (постановление от 28.09.2016 № 4а-1390м). Штрафы для компании в сумме 30 000 и 40 000 руб.

Какой расчет аванса устроит налоговиков и трудовиков на 100%

Внимание

Сумму 2880 руб. (10 880 руб. – 8000 руб.) сотрудник получил не за работу. НДФЛ с зарплаты составил 1040 руб. (8000 руб. × 13%). Дата получения дохода в виде заработной платы в сумме 8000 руб.

Порядок расчета заработной платы за первую половину месяца. Работник отсутствует на рабочем месте по время выплаты первой части заработной платы – «аванса»

Зарплата окладникам за первую половину мая

Ярослава Заруева,
профессиональный консультант в области управления персоналом, трудовых отношений и трудового права, организационного развития.
Создатель онлайн-курса «Эффективный HR».
Ведущая профессиональной группы «HRанитель»
Сайт: www.zarueva.ru

Работник отсутствует на рабочем месте по время выплаты первой части заработной платы – «аванса». Платить или не платить?

Работник отработал часть месяца и ушел в отпуск. Отпуск «перешел» на следующий месяц. Сроки выплаты первой части заработной платы пришлись на период фактического отсутствия работника на рабочем месте – на период отпуска.

Работодатель не произвел начисление и выплату первой части заработной платы работнику.

Работники бухгалтерии работодателя аргументируют отсутствие начисления и выплаты тем, что работник не отработал полностью первую половину месяца, за которую должна была быть произведена выплата.

Порядок расчета заработной платы за первую половину месяца

Прав ли работодатель и работники бухгалтерии?

Согласно части 6 статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Установление в коллективных договорах или локальных нормативных актах других сроков (например, раз в месяц) нарушает данное требование закона, так же фактически производимые выплаты с нарушением указанного принципа являются нарушением.

В Трудовом Кодексе РФ нет понятия «аванс». Нормативными актами был уточнен порядок расчета заработной платы за первую половину месяца в 2018 году. Теперь размер выплаты первой части заработной платы по ТК РФ зависит от выработанного в отчетном периоде в действительности времени. Т.е.

Обратите внимание

за первую половину отработанного полностью или частично месяца работнику работодатель обязан выплатить заработную плату за фактически отработанное время.

Под фактически отработанным временем в законодательстве понимается любой период, в который работник осуществлял трудовую деятельность у работодателя ( работа на рабочем месте, командировки и пр.). Т.

https://www.youtube.com/watch?v=M4lquKCPjD0

е при определении фактически отработанного времени работодатель учитывает все рабочие дни, которые отражаются в табеле учета рабочего времени как рабочие ( сюда же могу входить дни командировки, дни простоя по вине работодателя и т.п., если они были). Даже если работник не отработал полностью «половину месяца», расчет за указанный период производится согласно табеля учета рабочего времени.

Расчет и выплата первой части заработной платы работнику не производится, если в первой половине рабочего месяца у работника нет рабочих дней. Например, он мог находиться в отпуске ( т.е.

не имеет ни одного рабочего дня в первой части отпуска до начала самого отпуска, или же, у работника был оформлен лист временной нетрудоспособности и нет ни одного рабочего дня в первой части месяца, так же, могут быть длительные прогулы и т.п.).

В случае отсутствия работника на рабочем месте в период начисления и выплаты первой части заработной платы руководство организации не имеет права отменить перечисление. За это к нему могут быть применены меры соответствующего воздействия ( назначение административного наказания — штрафа), в том числе и выплата компенсации работнику за дни задержки вознаграждения работника.

Первая часть заработной платы — «аванс» по зарплате в 2018 году: что считать? Как считать?

В августе 2017 года Минфин выпустил письмо, в котором дал разъяснения по правилам расчета первой части заработной платы. Точно определены выплаты, которые работодатель обязан учитывать при расчете этой части заработной платы, а какие применяются только при определении заработка за весь месяц.

Работодатель при расчете первой части заработной платы обязан учесть:
1. Определить количество отработанных работником дней. Т.е. первая выплата рассчитывается пропорционально количеству выработанных дней в первую половину месяца.

2. Определить, какие начисления должны быть включены в расчет заработной платы за первую половину месяца.

Минфин в своих разъяснениях указывает, что для расчета «аванса» работодателю необходимо учитывать следующие виды начислений: — Размер оклада или тарифной ставки сотрудника за рассчитываемый период ( учитывая и все их изменения в данный период);

— Надбавки и доплаты, получение которых не зависит от результатов работы работника за расчетный период, выполнения месячной нормы времени труда, соблюдения трудового распорядка. Сюда должны включаться, к примеру, доплата за выход на работу в выходные дни, за выход на работу в ночное время, за совмещение нескольких должностей, за стаж работы и т. д.

Важно

В случае, если работодатель будет производить расчет первой части заработной платы только с учетом оклада либо тарифной ставки, то такой подход к расчету контролирующие органы будут считать ущемлением прав работника, что приведет к наложению административной ответственности работодателя – наложению штрафа до 50 тысяч рублей.

3. Определить начисления, которые при расчете первой части заработной платы работодателю не нужно.

Так, если определяется аванс, то следующие начисления учитывать не нужно: — Премии, начисляются и которые выплачиваются по результатам работы за месяц; — Различные доплаты, определение наличия которых зависит от месячной работы и производится только по завершении расчетного месяца. К таким относится, например, доплата за сверхурочную работу.

— Размер этих выплат будет известен только после завершения месяца на момент общего расчета зарплаты.

Как уже уточнили ранее, Трудовым Кодексом РФ не устанавливается понятие «аванса». То, что обычно называется работодателем и работниками этим словом — одна из частей зарплаты ( первая часть заработной платы).

Соответственно, ввиду установленного порядка выплаты заработной платы не реже, чем два раза в месяц, это правило распространяется на выплату первой части заработной платы ( «аванса», и поэтому, на невыдачу «аванса» на работодателя распространяется та же ответственность, как и на невыплату всего заработка.

Ответственность, которую несет работодатель за невыплату первой части заработной платы:

Материальная — наступает сразу же на следующий день, после фиксированной даты выдачи.

В соответствие со статьей 236 ТК РФ материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику: «При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 (одной сто пятидесятой), действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм» .

Административная — накладывается проверяющими органами при выявлении факта задержки или не произведения выплаты зарплаты. Может быть присужден ответственному лицу в частности, юридическому лицу — компании в целом либо ИП.

Уголовная — В настоящее время уголовное законодательство предусматривает ответственность за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат. Ответственность может быть возложена не только на руководителя организации, но и на руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации (ст. 145.1 УК РФ).

Отвечая на ранее поставленный вопрос, можно сказать следующее. Работодатель не прав, отсутствие выплаты первой части заработной платы работнику ( даже в тот момент, когда он находился в отпуске) неправомерно. Т.е. работодатель нарушил установленные законодательством нормы и права работника.

Работодатель обязан был произвести начисление «авансового платежа» работнику за фактически отработанное им время в первой половине месяца до выхода в очередной отпуск, произвести выплату в установленный трудовым договором срок и тем способом, каким делал все выплаты работнику ранее, если от работника не поступала никаких личных заявлений по изменения способа получения заработной платы в компании.

Так же, работодатель обязан произвести выплату первой части заработной платы с учетом компенсации за уже существующую задержку выплаты в соответствие с установленным ТК РФ правилом.

Заказать бесплатную консультацию по кадровому делопроизводству

Выплата заработной платы за первую половину месяца по ТК РФ, размер

Зарплата окладникам за первую половину мая

Работодатели должны выплачивать заработную плату работникам не реже 2 раз в месяц. Даты выплат сумм устанавливаются внутренними актами, трудовыми или коллективными договорами. Для утверждения дат расчета с работниками преимущественно используется использует документ «Правила внутреннего распорядка».

Понятие выплаты за первую половину месяца

Окончательный расчет по заработной плате производится в течение 15 дней после ее начисления (ст. 136 ТК РФ). В середине рабочего месяца сотрудникам производится частичная авансовая выплата в размере, определенном сторонами или работодателем. Понятие аванса в ТК РФ отсутствует, сумма считается заработной платой за первую половину месяца.

Исключений из правил, установленных ТК РФ, не предусмотрено. Работнику выплачивается сумма независимо от условий:

  • Отказа работника от получения второй выплаты, подтвержденный письменным заявлением.
  • Трудоустройства в форме совместительства, предусматривающего неполный рабочий день.
  • Незначительной величины заработка.
  • Отказа от осуществления выплат за первую половину месяца, утвержденного в локальных актах.
  • Выплата вознаграждений более 2 раз в месяц не ограничивается законодательством. Суммы, излишне выплаченные работникам в форме неотработанных авансов, удерживаются с учетом положений ст. 137 ТК РФ.

    Читайте также статью⇒Аванс по заработной плате 2019.

    Сроки выплаты аванса заработной платы

    Предприятие должно утвердить конкретные даты выплаты заработной платы, но не период расчета. Например, нельзя утвердить выплату аванса с 20 по 25 число. В обязательном порядке соблюдается двухнедельный промежуток между выплатами. Работодатель устанавливает дату выплаты за первую половину месяца в любой день с 16 по 30 или 31 число месяца.

    Читайте также статью⇒Срок выплаты аванса в 2019 году.

    Размер суммы, выплачиваемой за первую половину месяца

    Наряду с ТК РФ действуют положения, акты внутреннего распорядка, не противоречащие Кодексу. В организациях должен быть установлен размер авансовой выплаты сотрудникам при согласовании с профсоюзным органом или представителем трудового коллектива с утверждением в коллективном договоре. Одновременно устанавливается минимальная величина суммы.

    Предприятия самостоятельно определяют способ исчисления аванса. Существует несколько способов с закреплением порядка расчета во внутренних документах.

    Способ определения суммы аванса
    Особенности

    Пропорционально отработанному времени
    Сумма определяется из расчета оклада или ставки и фактически отработанного времени. Используются данные табеля

    В процентном соотношении к окладу
    В стандартном варианте применяется 40% от общей суммы. В связи с отсутствием необходимости удержания налога с выплат за первую половину месяца, размер аванса примерно совпадает с 40% от общей суммы заработной платы.

    В фиксированной сумме
    Устанавливается по условиям коллективного договора. При использовании в расчетах фиксированных сумм возникает вероятность переплаты

    Предпочтительным является расчетный метод пропорционально отработанному времени, позволяющий исключить переплату и сложности с удержанием НДФЛ при проведении окончательного расчета с работником. По мнению специалистов Минсоцздравразвития, необходимо выдавать суммы аванса и заработной платы в сопоставимых величинах.

    Читайте также статью ⇒ В каком размере выплачивать аванс в 2019.

    Пример расчета суммы авансовой выплаты заработной платы

    Работник М. коммерческого предприятия получает оплату труда, состоящую из оклада в размере 15 000 рублей, надбавки за выслугу лет в сумме 3 200 рублей, доплату за совмещение в сумме 4 000 рублей. По итогам месяца при выполнении плана работнику положена премия в размере 50% от оклада.

    Предприятие производит выплату в размере 40% положенного вознаграждения. В расчетном месяце М. отработал все дни согласно графика. При расчете аванса бухгалтер производит суммирование составляющих оплаты труда: А = (15 000 + 3 200 + 4 000) х 40% = 8 880 (рублей).

    Премия по итогам месяца в расчет не включается.

    Выплаты дополнительного и компенсационного характера при расчете суммы

    Состав заработной платы определен ст. 129 ТК РФ и подтвержден внутренними актами. Сотрудники, работающие в условиях, отличающихся от нормальных, получают компенсационные выплаты, входящие в состав заработка первой и второй части месяца (ст. 149 ТК РФ).

    К выплатам дополнительного и компенсационного характера относятся:

    • Доплаты за совмещение должностей, работ.
    • Надбавки за особые, вредные условия труда.
    • Доплаты за работу в сверхурочное, ночное время.
    • Коэффициенты и дополнительные выплаты, установленные по территориальному признаку.

    Документальное оформление выплат

    Выплаты работникам аванса оформляются по аналогии с расчетными операциями по заработной плате. В зависимости от формы расчета составляются:

    • Ведомость формы Т-53 при выдаче нескольким работникам суммы наличными денежными средствами.
    • Кассовым ордером КО-2 при выдаче суммы одному сотруднику.
    • Платежные поручения при безналичных перечислениях на реестр выплачиваемых работникам сумм. Сотрудник имеет право выбора банка для получения средств. Если с определенным банком отсутствует договоренность о реализации зарплатного проекта, сумма перечисляется отдельным документом.

    При использовании в расчетных операциях заработных карт составляются только расчетные ведомости. Платежные документы с подписями сотрудников не требуются.

    Удержание НДФЛ при выплате суммы за первую половину расчетного периода

    Расчетным периодом для начисления заработной платы является календарный месяц. Начисление оплаты труда производится в последнее число месяца. НДФЛ подлежит удержанию с суммы начисленной заработной платы. Предварительная выплата за первую половину месяца не облагается НДФЛ в связи с отсутствием налоговой базы. При исчислении налога учитываются особенности:

    • Работодатель (налоговый агент) не имеет права перечислять в бюджет суммы НДФЛ, удержанные с авансовых выплат. О запрете перечисления налога из собственных средств предприятия указано в п. 9 ст. 226 НК РФ.
    • Суммы НДФЛ, удержанных с выплаты за первую половину месяца и перечисленные ошибочно в бюджет, подлежат возврату на расчетный счет налогового агента. Предприятия, не вернувшие налог с аванса и не перечислившие всю сумму, удержанную с заработной платы, получат недоимку по НДФЛ.

    Читайте также статью⇒Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника в 2019.

    Авансовые выплаты в последний день месяца признаются доходом за расчетный период. При осуществлении авансовых выплат в последний день месяца предприятия (налоговые агенты) должны исчислять налог дважды в месяц – один раз при выплате аванса, второй – при начислении вознаграждения по итогам месяца.

    Ошибки, возникающие при исчислении частичной выплаты

    При исчислении и выплат заработной платы или ее части необходимо избегать нарушения требований ТК РФ.

    Условие выплаты
    Неверная позиция
    Правильный подход

    Совпадение дня расчета с нерабочим днем
    Выплата производится в первый рабочий день
    При совпадении даты выплаты с нерабочим днем расчет производится в предшествующий рабочий день

    Переплата в результате технической ошибки
    Сумма, излишне исчисленная в результате технического сбоя, удерживается у работника
    Техническая ошибка не относится к категории счетных. Излишне выданная сумма вносится работником добровольно либо по решению суда

    Вопрос № 1:  Допускается ли выплата суммы оплаты труда за первую половину расчетного периода ранее утвержденного срока?

    Трудовое законодательство не содержит запрета на выплату авансовой выплаты ранее установленной даты. Одновременно удлиняется период до следующей выплаты, что может быть расценено инспекторами как нарушение прав работников.

    https://www.youtube.com/watch?v=pMnyTeFu3uk

    Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

    Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

    Зарплата окладникам за первую половину мая

    Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать24 ноября 2017 24 ноября 2017

    Одна из самых «горячих» тем, которую обсуждают бухгалтеры, является начисление аванса по заработной плате, или зарплаты за первую половину месяца.

    Специалисты не могут сойтись во мнении по ряду вопросов.

    Допустимо ли определять размер аванса как процент от оклада? Можно ли при выдаче аванса делать удержания? Нужно ли рассчитывать аванс с учетом отпускных, доплат и премий? Мы изучили все аргументы «за» и «против», сформировали собственную позицию и изложили ее в данной статье.

    Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена. Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.

    До недавнего времени существовало ограничение, согласно которому величина аванса не могла быть ниже тарифной ставки за отработанное время. Данное правило содержалось в постановлении Совета Министров СССР от 23.05.57 № 566. Но с 14 октября 2017 года этот документ утратил силу (постановление Правительства РФ от 04.10.17 № 1205).

    Таким образом, на сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

    Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

    Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

    Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера.

    Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.

    Совет

    09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».

    Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ).

    Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной. Эту позицию поддерживают чиновники из Минфина (см., например, письмо от 03.02.16 № 14-1/10/В-660; «Минтруд напомнил, в какие сроки выплачивать аванс и вторую часть зарплаты»).

    Мы тоже считаем, что такой подход является правильным.

    Подробнее об этом вопросе см. статью юриста Алексея Крайнева «Зарплата по новым правилам: как работодателям придется изменить локальные акты и трудовые договоры».

    Нужно ли делать удержания из аванса

    Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты? Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована.

    Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний. Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям.

    Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет. Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога  станет невозможным.

    В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.

    Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные «резервы» не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

    Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса

    Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

    Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

    Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными.

    Обратите внимание

    Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате.

    И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

    Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате

    В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.

    В одном из недавних писем Минфин России изложил свое видение ситуации. Авторы письма предлагают включать в аванс только те надбавки, которые не зависят от итогов месячной работы и выполнения норм труда.

    Если же размер выплаты можно определить только по результатам месяца, то при подсчете величины аванса она не учитывается (письмо от 10.08.

    17 № 14-1/В-725; «Минтруд высказался о том, в каком размере следует выплачивать аванс по зарплате»).

    Обсудить на форуме (5)

    Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

    Зарплата окладникам за первую половину мая

    Заключая со своими сотрудниками трудовые соглашения, администрация хозяйствующего субъекта обязана в установленные сроки выдавать за их работу соответствующее вознаграждение.

    При этом выплаты могут производиться в течение месяца несколько раз, первые из них принято называть авансом. Нормативными актами был уточнен аванс по зарплате в 2018 году расчет по новому.

    Теперь размер аванса по заработной плате по ТК РФ зависит от выработанного в действительности времени.

    Обязан ли работодатель выплачивать аванс по зарплате

    Порядок выплаты вознаграждения работающим на предприятии регулируется положениями законодательных актов, а также внутренними документами самого предприятия.

    Закреплено, что выплата зарплаты сотрудникам должна выполняться не меньше двух раз за месяц. Однако, при этом нужно учитывать – были ли у данных людей в рассматриваемый период рабочие дни. Если сотрудник работал, то он имеет право на получение первой части зарплаты.

    При этом руководство организации не имеет права отменить перечисление. За это к нему могут быть применены меры соответствующего воздействия, в том числе и выплата компенсации работнику за дни задержки вознаграждения работника.

    Важно

    Кроме этого, в оформленных соглашениях с работающими на предприятии людьми могут быть предусмотрены и более частые сроки выплаты. Если они прописаны в трудовом контракте или внутренних локальных положениях организации, администрация фирмы обязана их соблюдать.

    Внимание! Не спасет руководство компании и добровольный отказ сотрудника от получения зарплаты частями в несколько этапов. Единственный вариант не платить первую часть работнику — только отсутствие в этом периоде времени его работы.

    Сроки выплаты аванса и заработной платы в 2018 году

    Дни, в какие необходимо выдавать аванс и зарплату, должны быть четко прописаны в трудовом контракте с сотрудником, а также в локальных актах организации (например, в положении об оплате труда).

    Закон четко определяет, что между выдачей этих двух частей не должно проходить больше, чем 15 дней. Помимо этого устанавливается, что заработок за первую часть месяца необходимо выдавать в период с 15 по 30 день текущего месяца, а окончательный расчет производить в промежуток с 1 до 15 день месяца, идущего за ним.

    Администрация не имеет права устанавливать в документах промежуток в днях, во время которого предполагается сделать выплату. Однако можно поставить, что выплата должна быть произведена до указанной даты. Также нельзя записывать неточные даты. Документ должен четко указывать на дни, в какие выполняется выплата, и какая именно часть зарплаты в этот момент выдается.

    В законе не содержится запрета на выплату в более частые промежутки, к примеру в каждые 10 дней. Но в любом случае эти даты нужно указать в документах.

    Внимание! Есть день, на который приходится выдача одной из частей заработка, выпадает на нерабочий, то производить выдачу работодатель обязан в предшествующий рабочий день.

    Не рекомендуется в качестве дней выдачи указывать 15 и 30 число. Это связано с тем, что во многих месяцах года 30-е число — последнее, а потому в этот день бухгалтеру придется выполнить расчет и удержание НДФЛ с аванса.

    Аванс по зарплате в 2018 году: расчет по новому

    Правила как определить аванс по зарплате в 2018 году изменились. Еще в августе 2017 года Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил правила расчета аванса. Теперь точно определено, какие из выплат обязательно учитывать при расчете этой части зарплаты, а какие применяются только при определении заработка за весь месяц.

    Рекомендации можно разделить на три шага.

    Шаг 1. Определить количество отработанных дней за период

    Согласно разъяснениям, аванс нужно определить пропорционально числу выработанных дней в первую часть месяца. Это значит, сколько в действительности выработал сотрудник в этот промежуток дней, столько ему и необходимо оплатить.

    Отсюда следует, что если в какие-то из этих дней сотрудник не выполнял свои обязанности по причине отпуска или болезни, то и начислять аванс за них не нужно.

    Шаг 2. Определить начисления, которые нужно включить в аванс

    Минфин считает, что для расчета аванса нужно учитывать следующие виды начислений:

    • Размер оклада или тарифной ставки сотрудника за период;
    • Надбавки и доплаты, получение которых не зависит от результатов работы сотрудника за расчетный период, выполнения месячной нормы времени труда, соблюдения трудового распорядка. Сюда включаются, к примеру, доплата за выход на работу в ночное время, за совмещение нескольких должностей, за стаж работы и т. д.

    Если произвести расчет аванса только с учетом оклада либо тарифной ставки, то такой шаг контролирующие органы будут считать ущемлением работника, что приведет к наложению штрафа до 50 тысяч руб.

    Шаг 3. Определить начисления, которые не нужно использовать

    Так, если определяется аванс, то следующие начисления учитывать не нужно:

    • Премии, которые выплачиваются по результатам работы за месяц;
    • Доплаты, определение которых зависит от месячной работы и производится только по завершении расчетного месяца. Например, доплата за сверхурочную работу.

    Размер этих выплат будет известен только после завершения месяца на момент общего расчета зарплаты.

    Как известно, выплату аванса не нужно облагать налогом НДФЛ. Однако всегда существует риск, что компания, выдав работнику заработок в полном размере за первую половину месяца, не сможет удержать налог по итогам второго. Это может произойти, например, если работник заболеет.

    Поэтому, эксперты рекомендуют применять к рассчитанной сумме аванса коэффициент 0,87. В результате, даже если во второй половине месяца не будет начислений, то сумма для удержания и перечисления налога все равно останется. Чтобы «легализовать» такой порядок расчета, необходимо описать его в локальных документах фирмы и ознакомить с ними сотрудников.

    Расчет авансовой части рекомендуется производить следующим образом.

    Часть аванса от оклада равна:

    Аванс от оклада
    =
    Оклад
    :
    Общее число рабочих дней в месяце
    Х
    Отработанное число рабочих дней

    Часть аванса от прочих доплат равна:

    Аванс от доплат
    =
    Размер доплаты
    :
    Общее число рабочих дней в месяце
    Х
    Отработанное число рабочих дней

    Общая сумма аванса равна:

    Аванс за первую половину месяца
    =
    Аванс от оклада
    +
    Аванс от доплат

    Пример расчета авансовой части

    Филлипова А. Н. Работает кассиром в ООО «Рассвет». У нее установлен оклад 18000 рублей. Также она получает доплату за совмещение должности бухгалтера — 8000 руб. Если отдел продаж выполняет план по реализации продукции, всем работникам также начисляется премия в размере 30% от оклада.

    В расчетном месяце 21 рабочий день, аванс выплачивается за 11 отработанных дней.

    Произведем расчет авансовой части. В ней будет принимать участие оклад и размер доплаты. Поскольку премия начисляется только по результатам продаж за месяц, в расчете аванса она не участвует.

    Оклад за первую половину месяца составит: 18000 / 21 х 11 = 9429 руб.

    Доплата за этот же период составит: 8000 / 21 х 11 = 4191 руб.

    Итого общая сумма аванса: 9429 + 4191 = 13620 руб.

    бухпроффи

    Важно! Подоходный налог с аванса не снимается, поэтому вся рассчитанная сумма подлежит выдаче работнику в установленный в локальных актах день.

    Налоги

    ТК устанавливает, что работник получает свою зарплату двумя частями — авансом и оставшейся частью заработка. При этом аванс должен выплачиваться во вторую половину месяца.

    По закону, днем, когда работник получил свой доход, считается заключительный день месяца. Поскольку обычно аванс выплачивается до этого момента, то производить расчет и удержание с него подоходного налога нет необходимости. Сумму НДФЛ полагается определять при выдаче окончательной части заработка и на следующий день перечислять его в бюджет.

    Однако из указанного правила существует исключение. Если выдача аванса выполняется в завершающий день месяца, то, согласно законодательным актам, этот день считается днем получения дохода работником. Это значит, что на сумму аванса нужно определить и удержать налог. Такую позицию озвучивают судьи при разбирательствах между компаниями и ФНС.

    Внимание! Размер взносов определяется при расчете общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 дня идущего за расчетным месяцем периода. Поэтому, они никаким образом не затрагивают выплату аванса, в какой бы день месяца она не производилась.

    См. подробнее о налогах с заработной платы.

    Бухгалтерские проводки

    Когда выплачивается аванс по заработной плате, бухгалтер не производит каких-либо начислений и удержаний.

    В связи с этим, при выплате аванса обычно формируются следующие проводки:

    Дебет
    Кредит
    Содержание операции

    70
    50
    Выплачен аванс наличными деньгами из кассы

    70
    51
    Выплачен аванс перечислением с расчетного счета

    Ответственность работодателя за не выплату аванса

    В ТК не устанавливается понятие аванса. То, что мы называем этим словом — одна из частей зарплаты. Поэтому, на невыдачу аванса распространяется та же ответственность, как и на невыплату всего заработка.

    Закон определяет, что на виновника может накладываться три вида ответственности:

    • Материальная — наступает сразу же на следующий день, после фиксированной даты выдачи. Размер штрафа рассчитывается на основании не выданной суммы и общего периода просрочки как 1/150 от задолженности за каждый день задержки. Данная компенсация должна начисляться и выплачиваться каждому работнику независимо от того, по какой причине ему не выдали зарплату вовремя.
    • Административная — накладывается проверяющими органами при выявлении факта задержки выплаты зарплаты. Может быть присужден ответственному лицу, компании либо ИП. Максимальная сумма наказания — 50 тысяч руб, которая может быть увеличена при повторном аналогичном нарушении.
    • Уголовная — накладывается по решению суда при преднамеренной невыплате более 2 месяцев. Накладывается на директора фирмы либо предпринимателя. Максимальный срок наказания — штраф 500 тысяч руб, либо заключение в тюрьму до 3 лет.

    Как рассчитать зарпату за январь 2018 с учетом праздничных выходных

    Зарплата окладникам за первую половину мая

    Порядок расчета заработной платы в январе

    Январь самый нерабочий месяц в году. Достаточно посмотреть нормы Трудового кодекса РФ по этому поводу. Там сказано, что 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы, а 7 января — Рождество Христово.

    Ну а если Вы загляните в производственный календарь, то рабочий январский процесс будет понятен на все 100 процентов. Так, в январе 31 календарный день, из которых только 17 рабочих.

    Причем автор обращает внимание на то, что большая часть рабочих дней приходится на второю половину месяца.

    Норма рабочего времени в январе самая маленькая: при 40-часовой недели норму дают в 136 часов.

    Влияет ли количество праздничных дней на заработную плату? Безусловно. Но только по тем сотрудникам, чей график рабочего процесса сменный или у предприятия введен непрерывный режим работы и т.д. Вообще сюда относятся те работники, которые трудятся по своим графикам несмотря на праздничные новогодние каникулы.

    Так, за работу в праздничные дни полагается доплата. Ее размер устанавливается локальными документами, но не ниже минимального уровня, установленного статьей 153 Трудового кодекса РФ. То есть работу в праздничный день следует оплачивать:

    • работникам по сдельной оплаты труда — не менее двойных сдельных расценок;
    • работникам на окладе — в размере одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа в праздник входит в норму рабочего времени. Если работа в праздник выполняется сверх нормы — не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада;
    • работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, — в размере двойной дневной или часовой тарифной ставки.

    А между тем, сотрудникам, которым установлены оклады, праздники не сократят заработную плату при минимально годовых рабочих днях в январе. Так, если сотрудник получает оклад, за каждый отработанный день в январе он зарабатывает больше, чем в другое время (ч. 4 ст. 112 ТК). Ведь заработную плату в таком случае снижать нельзя.

    Пара советов из практики

    Размер аванса

    Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца (два раза в месяц). Важно, что часть зарплаты при этом не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время. Об этом говорят специалисты Роструда.

    Как было сказано автором статьи выше в январе 31 календарный день, из которых только 17 рабочих. Большая часть рабочих дней приходится на второю половину месяца.

    Поэтому такое положение дел и календаря влияют на сумму аванса.

    Автор статьи рекомендует проверить учетные программы настройки по расчету аванса. Иными словами, платить аванс без учета отработанного времени не стоит. Следует учитывать норму рабочего времени и количество отработанных дней (часов).

    Отпуск в январе не всегда выгоден

    Как показывает практика, в январе без необходимости брать отпуск не совсем выгодно. Хотя на положение дел так же влияют формулировки заявлений на командировки. Но варьировать условия можно не всегда.

    Так, за дни отдыха сотрудник получает средний заработок. Но он рассчитывается исходя из предыдущего расчетного периода и заработной платы за этот период.

    Как правило, размер среднего заработка меньше, чем оплата одного отработанного дня в январе. Покажем это на примере.

      • при отпуске 28 541,18 руб. (22 941,18 + 5 600);
      • без отпуска 30 000 руб.

    Наглядно этот пример лишь показывать стоимость рабочего дня в январе. На самом деле сотрудник вправе выбрать любой приемлемый для себя вариант.

    Зарплата за первую половину месяца (аванс): вы спрашиваете — мы отвеча

    Зарплата окладникам за первую половину мая

    Среди множества зарплатных вопросов особое место занимают вопросы, касающиеся порядка выплаты аванса и его размера. Найти на них ответы вам поможет эта статья.

    Порядок выплаты заработной платы на предприятии должен быть прописан в коллективном договоре или нормативном акте работодателя, согласованном с профкомом (при его отсутствии — с представителем трудового коллектива).

    Также указывают период, сроки и размеры выплаты зарплаты ( ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда*). Как не ошибиться со всем этим «добром»? Разбираемся!

    Можно ли выплачивать работникам зарплату раз в месяц?

    И ст. 115 КЗоТ, и ч. 1 ст. 24 Закона об оплате труда требуют, чтобы все работодатели (в том числе и физлица-предприниматели) выплачивали зарплату работникам не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней.

    То есть выплата заработной платы минимум два раза в месяц — это обязанность, а не право работодателя. Она подлежит безусловному выполнению независимо от согласия работника получать заработную плату один раз в месяц.

    Совет

    Даже если работник не хочет получать аванс (написал заявление с просьбой выплачивать ему зарплату один раз в месяц), работодатель все равно обязан рассчитать сумму аванса, причитающуюся к выплате такому работнику, получить ее в банке (если зарплата выплачивается наличными из кассы), оприходовать в кассе предприятия, а затем по истечении трех рабочих дней неполученные суммы зарплаты депонировать (сдать в банк), чтобы выплатить их вместе с суммой заработной платы за вторую половину месяца. Проще обстоит дело в случае, если зарплата перечисляется на счет работника, открытый в банке. Тут работодатель должен просто рассчитать и перечислить суммы зарплаты в дни, установленные для ее выплаты.

    Заметьте, «перебор» тоже «горит». Нарушением будет и выплата в аванс всей суммы заработной платы, причитающейся работнику за текущий месяц. Так как в этом случае будет нарушено требование о выплате не реже двух раз в месяц через промежуток, не превышающий 16 календарных дней.

    Каковы предельные сроки выплаты зарплаты за первую половину месяца?

    Периодом, за который производится выплата заработной платы за первую половину месяца, считается период с 1 по 15 число месяца. Именно за этот период следует производить расчет суммы аванса работникам.

    Заметьте, КЗоТ требует, чтобы зарплату выплачивали не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата. Следовательно, зарплата:

    — за первую половину месяца должна быть выплачена не позднее 22 числа текущего месяца(15 + 7);

    — за вторую половину месяца — не позднее 7 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты.

    Важно! Выплачивайте зарплату в рабочие дни. Если день выплаты зарплаты совпал с праздничным, нерабочим или выходным днем, зарплату выплачивайте накануне ( ч. 2 ст. 115 КЗоТ).

    Оклад работника — 2600 грн. Исходя из какой суммы рассчитывать ему аванс — исходя из 2600 грн. или 3200 грн. (с учетом «трудовой» доплаты)?

    Размер зарплаты за первую половину месяца должен быть не меньше оплаты за фактически отработанное работником время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника. Это прямо предусмотрено ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда.

    То есть минимальную сумму аванса рассчитывают исходя из оклада работника, но с учетом отработанного им времени за период с 1 по 15 число (см. письмо Минтруда от 09.12.2010 г. № 912/13/155-10

    Расчет зарплаты 2019 год

    Зарплата окладникам за первую половину мая

    Рассмотрим основные определения при расчете зарплаты, действующие нормативные акты, а также как формируется фонд оплаты.

    Основные нюансы регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

    Формирование фонда оплаты труда

    Фонд формируется из:

    • денежных средств для уплаты зарплаты;
    • осуществленных выплат за учебные отпуска, по простою организации, за вынужденные прогулы;
    • надбавок к зарплате;
    • премиальных вознаграждений.

    Порядок начисления

    Рассмотрим, как же начисляется зарплата, какие первичные документы существуют и какие формы оплаты труда могут применяться в организациях.

    Первичная документация для выплат

    Первичной документацией для выплаты заработанных средств являются:

    • табель учета;
    • лист нетрудоспособности;
    • приказ о назначении премии;
    • наряд на сдельную работу;
    • приказ о назначении финансовой помощи;
    • исполнительный документ;
    • заявление на налоговый вычет;
    • акт выполненных работ;
    • маршрутный лист;
    • другая документация.

    Состав

    Зарплату принято делить на основную и дополнительную. Рассмотрим, как же их отличить.

    Основная

    Основная состоит из следующих видов материальных вознаграждений:

    • оклад или сдельный доход;
    • денежные выплаты в процентах от суммы реализованных товаров;
    • прибыль нематериального характера;
    • премии за сверхурочную работу;
    • доплаты к окладной части.

    Дополнительная

    К дополнительной относят:

    • денежные выплаты на отпуска и по временной нетрудоспособности;
    • компенсация простоя;
    • издержки, которые связаны с оплатой проезда или питания;
    • прибыль, которая была получена вне расчетного периода;
    • другие надбавки и премии, прямо не предусмотренные действующей формой оплаты труда.

    Форма оплаты

    Оплата труда может быть сдельной или повременной. Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.

    Сдельная

    При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции.

    При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

    ЗП = РИ*КТ,

    • где РИ – расценки на изготовление одной единицы;
    • КТ – количество произведенной продукции.

    Рассмотрим следующий пример:

    Иван Иванович за месяц изготовил 100 двигателей. Стоимость одного двигателя – 256 рублей. Таким образом, за месяц он заработал: 100*256 = 25 600 рублей.

    Повременная

    При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.

    Повременная оплата работы:

    Для помесячного оклада:

    ЗП=О*КОД/КД,

    • где ЗП – заработная плата без учета налогов;
    • О – фиксированный оклад за месяц;
    • КОД – отработанные дни;
    • КД – количество дней в месяце.

    Для почасового/ежедневного фиксированного оклада:

    ЗП=КОВ*О,

    • где ЗП – заработная плата без учета налогов;
    • КОВ – количество отработанного времени;
    • О – оклад за одну единицу времени.

    Рассмотрим пример:

    Татьяна Ивановна имеет ежемесячный оклад в 15 000 рублей. В месяце был 21 рабочий день, но так как она брала отпуск за свой счет, отработала она всего 15 дней. В связи с этим ей выплатят следующую сумму: 15 000*(15/21)=15 000*0.71= 10 714 рублей 30 копеек.

    Второй пример:

    Оксана Викторовна работает с ежедневным окладом в 670 рублей. В этом месяце она проработала 19 дней. Ее заработная плата составит: 670*19 = 12 730 рублей. Как видим, формула расчета заработной платы при данном виде оплаты весьма проста.

    Методика расчета заработной платы в 2019 году

    Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты.

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector