Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника

Какая ответственность работодателя за невыплату заработной платы?

Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника

Ответственность за невыплату заработной платы — важный вопрос, поскольку не все работодатели своевременно оплачивают труд своих сотрудников. Ответственность за невыплату заработной платы может варьироваться от обязанности по уплате незначительных процентов за просрочку до лишения свободы. Подробности в статье ниже. 

Задержка выплаты заработной платы с точки зрения закона

Ответственность работодателя за невыплату (задержку выплаты) заработной платы

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы (невыплата заработной платы по УК РФ)

Что делать, если не выплатили зарплату

Не выплатили зарплату при увольнении: как поступить

Задержка выплаты заработной платы с точки зрения закона

В соответствии со статьей 142 Трудового кодекса России, зарплата работникам должна предоставляться не реже 2 раз в месяц (каждые полмесяца). Конкретная дата выплат устанавливается локальными нормативными актами организации: трудовым или коллективным договором, правилами внутреннего распорядка.

Важно: если день зарплаты приходится на выходной или праздник, выплаты должны быть произведены накануне. Наличие в договоре других условий не соответствует закону, а значит, они являются недействительными.

Основания для привлечения работодателя к ответственности за невыплату заработной платы возникают с 1-го дня просрочки.

Обратите внимание

А начиная с 16-го дня пункт 3 статьи 142 ТК РФ разрешает работникам приостановить исполнение своих служебных обязанностей, письменно уведомив об этом работодателя.

Это не лишает работника права на получение зарплаты, в том числе и за время, в течение которого трудовой функционал им фактически не выполнялся.

Ответственность работодателя за невыплату (задержку выплаты) заработной платы

Право работников на оплату труда охраняется на законодательном уровне. Поэтому за невыплату заработной платы для работодателей предусмотрены различные меры ответственности вплоть до уголовной.

Материальная ответственность

Согласно положению статьи 236 ТК РФ работодатель, задержавший выплату заработной платы, обязан выплатить не только образовавшуюся задолженность, но и денежную компенсацию, которая составляет не менее 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка России от невыплаченной суммы за каждый день просрочки, начиная с 1-го.

Важно: в трудовом или коллективном договоре может быть установлен иной размер компенсации, но он не должен быть ниже предусмотренного Трудовым кодексом.

  • заработная плата — 20 000 рублей;
  • срок задержки выплаты — 30 дней;
  • ставка рефинансирования в 2016 году — 10,5% (1/300 = 0,035%).
  • 0,035% от 20 000 = 7 рублей;
  • 7 × 30 = 210 рублей.

Таким образом, учитывая задолженность по заработной плате, работодатель должен выплатить работнику денежные средства в сумме 20 210 рублей, включая задолженность по заработной плате.

Материальная ответственность за невыплату заработной платы наступает независимо от причин просрочки. До 2006 года дело обстояло иначе: работодатель освобождался от уплаты процентов по ряду обстоятельств.

Например, в случаях отказа работника получать зарплату или хищения денежных средств.

Действующее трудовое законодательство предусматривает материальную ответственность вне зависимости от наличия или отсутствия вины работодателя.

Важно: в соответствии с пунктом 55 постановления пленума Верховного суда России от 17.03.2004 работник вправе требовать индексации суммы задолженности по зарплате на уровень текущей инфляции.

В случае если работодатель отказывается от добровольного погашения задолженности, а также процентов за просрочку выплаты зарплаты, единственный способ вернуть свои деньги — обращение в суд с соответствующим иском.

Административная ответственность

Невыплата или задержка выплаты заработной платы подпадает под действие части 1 статьи 5.27 КоАП России. Должностных лиц или индивидуальных предпринимателей, допустивших нарушение прав работников на оплату труда, ждет штраф в размере от 1 000 до 5 000 рублей. Чуть выше санкции для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей.

Наказание не слишком обременительное, но в случае «рецидива», то есть повторного аналогичного правонарушения, ИП и должностные лица заплатят от 10 000 до 20 000 рублей, при этом последние могут быть лишены права занимать руководящие должности на срок от 1 до 3 лет. Юридические лица тоже лишатся более серьезной суммы — от 50 000 до 70 000 рублей.

С заявлением о привлечении работодателя к административной ответственности необходимо обращаться в территориальное подразделение Государственной инспекции труда по месту расположения предприятия. Еще одним органом, уполномоченным на наложение штрафа, является суд.

Уголовная ответственность

Если работодатель задерживает часть зарплаты свыше 3 месяцев или полную зарплату свыше 2 месяцев, ему грозит уголовная ответственность и, как следствие, лишение свободы, срок которого в особо тяжких случаях достигает 5 лет.

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы (невыплата заработной платы по УК РФ)

Статья 145.1 Уголовного кодекса России предусматривает ответственность за невыплату заработной платы в течение длительного срока.

Так, частичная задержка более чем на 3 месяца в соответствии с частью 1 статьи 145.

1 УК РФ предусматривает для руководителя организации (в том числе филиала или структурного подразделения) или индивидуального предпринимателя одно из следующих видов наказаний:

  • штраф до 120 000 рублей или в размере годовой зарплаты (в некоторых случаях может применяться дополнительная санкция — лишение права занимать определенную должность или заниматься предпринимательской деятельностью в течение 1 года);
  • принудительные работы или лишение свободы сроком до 1 года.

Если же зарплата более 2 месяцев не выплачивается полностью, ответственность наступает по части 2 статьи 145.1 УК РФ, где наказание несколько строже:

  • штраф от 100 000 до 500 000 рублей либо в размере зарплаты за 3 года (срок должностных ограничений повышается до 3 лет);
  • принудительные работы или лишение свободы сроком до 3 лет.

Наиболее жесткое наказание ждет работодателя в случае, если допущенная им невыплата или задержка выплаты повлекла тяжкие последствия. Речь идет, например, о самоубийстве работника, болезни его близких и пр.

 — при условии, что установлена причинно-следственная связь. То есть должны присутствовать неопровержимые доказательства, что работник свел счеты с жизнью именно из-за того, что ему не была выплачена зарплата.

Важно: привлечение работодателя к уголовной ответственности возможно только при наличии у него корыстной или любой другой личной заинтересованности, которыми была вызвана задержка зарплаты. Например, если доказано, что руководитель допускал нецелевое использование денежных средств, предназначенных для оплаты труда работников.

Расследованием уголовных дел о преступлениях, предусмотренных статьей 145.1 УК РФ, занимаются следователи Следственного комитета. Поэтому с заявлением о привлечении работодателя к уголовной ответственности за невыплату зарплаты следует обращаться в территориальный отдел СК.

Еще один вариант — обращение в инспекцию труда, сотрудники которой вправе провести проверку и самостоятельно направить в СК или прокуратуру соответствующее заключение по ее результатам.

Не возбраняется и подача заявления в полицию — сотрудники ОВД обязаны принять его и направить по подследственности, то есть в отдел СК по месту совершения преступления.

Что делать, если не выплатили зарплату

Начинать отстаивать свои права можно уже с 1-го дня просрочки.

Но для начала все же стоит поинтересоваться у работодателя или ответственного сотрудника бухгалтерии о причинах несвоевременной выплаты зарплаты и ожидаемых сроках устранения этого нарушения.

Если визит к руководителю результатов не принес, уместно принять ряд мер (подробнее см. Что делать, если не платят (задерживают) зарплату? Куда обращаться? 2014-2015).

Обращение в инспекцию труда

Заявление в инспекцию составляется в свободной форме, но в нем обязательно должны присутствовать следующие реквизиты и данные:

  • полное наименование организации, а также фамилии, имена и отчества первого руководителя и главного бухгалтера (если последний отсутствует — бухгалтера или иного сотрудника, ответственного за начисление и выдачу заработной платы);
  • название собственной должности и стаж работы на предприятии;
  • сведения о размере зарплаты, установленных дате и способе выплаты, точном время просрочки в днях.

Сотрудники инспекции труда обязаны провести проверку и вынести заключение о наличии или отсутствии нарушения прав работников на оплату труда. Далее возможны несколько вариантов:

  • направление работодателю предписания о незамедлительном погашении задолженности по зарплате;
  • извещение правоохранительных органов о выявленных нарушениях (одновременно может быть направлено уведомление в налоговую инспекцию).

Приостановление работы

Через 15 дней просрочки работник вправе приостановить исполнение трудовых обязанностей вплоть до полной выплаты зарплаты. Главное — не забыть предварительно сообщить об этом работодателю в письменном виде. Обычно уведомление о приостановлении работы оформляется заявлением с указанием причин такого решения.

СОВЕТ: заявление о приостановлении работы следует вручить руководителю или секретарю под расписку.

Если это по каким-то причинам невозможно (например, начальник отказывается расписываться), нужно воспользоваться услугами почтовой связи, отправив заказное письмо с отметкой о вручении адресату.

Важно

В противном случае доказать надлежащее уведомление работодателя о намерении приостановить работу будет практически невозможно.

Важно: право на приостановление работы вследствие невыплаты зарплаты имеют не все категории работников. В соответствии со статьей 142 ТК РФ это запрещено:

  • госслужащим;
  • работникам, чьи должностные обязанности обеспечивают жизнедеятельность людей (газо-, электро-, водо-, теплоснабжение, скорая и неотложная медицинская помощь и пр.);
  • сотрудникам, занятым на особо опасных производствах.

Обращение в суд

Судебное разбирательство — процедура достаточно длительная, поэтому подачу искового заявления лучше совместить с приостановлением работы. Но прежде стоит выяснить некоторые нюансы, имеющие значение для исхода дела:

  • Начислена ли зарплата. Для случаев, когда отсутствуют споры о наличии долга по зарплате, а также по его сумме, предусмотрен упрощенный порядок разбирательства. То есть исполнительные документы могут быть выданы практически сразу.
  • Не связана ли невыплата зарплаты с удержанием ее части (особенно актуально для частичных задержек). Максимальный размер вычета не может превышать 50% от общей суммы зарплаты. Кроме того, в соответствии со статьей 137 ТК РФ удержания производятся исключительно в следующих случаях:
    • возвращение излишне выплаченного аванса на командировочные расходы;
    • возвращение излишне выплаченных сумм вследствие ошибок при расчете;
    • при увольнении — при выплате зарплаты за фактически неотработанные дни (кроме увольнения в связи с сокращением штатов, сменой собственника или ликвидацией предприятия, призывом в армию, состоянием здоровья).

    Кроме того, удержания могут производиться на основании поступившего работодателю исполнительного документа. Излишне выплаченная зарплата возвращению не подлежит (за исключением случаев, когда вина работника в совершении неправомерных действий установлена в судебном порядке).

    Не выплатили зарплату при увольнении: как поступить

    В соответствии со статьей 140 ТК РФ зарплата и прочие денежные суммы, полагающиеся сотруднику, должны быть выплачены непосредственно в день увольнения.

    Причитающиеся выплаты

    Работодатель обязан полностью выплатить работнику при увольнении:

    • заработную плату за все фактически отработанные дни предшествующего месяца (а также погасить задолженность по зарплате, если она имеет место);
    • ежегодную выплату (13-я зарплата), если таковая предусмотрена коллективным договором, положением о премировании либо другим локальным актом предприятия — пропорционально отработанному времени в течение года, предшествующего увольнению;
    • компенсацию за неиспользованные отпуска.

    Кроме того, в соответствии со статьей 178 ТК РФ в случае увольнения в связи с сокращением штатов или ликвидацией организации работник имеет право на получение:

    • выходного пособия в сумме среднемесячного заработка;
    • пособия на период трудоустройства — также в сумме среднемесячного заработка (по истечении 2 месяцев после увольнения).

    ВАЖНО! Если работник в 14-дневный срок с момента увольнения встал на учет в качестве безработного (обратился в центр занятости), но не был трудоустроен, пособие на период трудоустройства выплачивается в течение 3 месяцев.

    При непредоставлении работодателем всех причитающихся выплат уволенный работник вправе предпринять те же действия, что и действующий сотрудник в случае невыплаты ему заработной платы.

    Однако прежде чем обращаться в суд или прокуратуру с жалобой на действия работодателя, необходимо представить последнему претензию с требованием выплатить все положенные денежные суммы в полном объеме. В противном случае есть вероятность лишиться части выплат, если работодатель заявит, что работник сам не явился для получения расчета. 

    Наказание за невыплату зарплаты в срок

    Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника

    Должностные обязанности работодателя и работников обязывают исполнение своих трудовых обязанностей качественно и в сроки, предусмотренные законодательством.

    Нарушение сроков – это правонарушение против своих же работников.

    Одно из главных обязательств руководителя перед своими сотрудниками – обеспечить не только комфортными условиями труда, но и достойной заработной платой, которая должна быть выплачена в сроки, установленные законом.

    Законодательные нормы по заработной плате касается Федерального Закона №272 – ФЗ и Трудового Кодекса:

    • ст.136 – по срокам выплат заработной платы;
    • ст.142 – следствие нарушения закона;
    • ст.236 – ответственность за нарушение закона работодателя.

    Федеральный закон от 03.07.2016 N 272-ФЗ

    Что изменилось с октября 2016 года?

    По статье 136 Трудового Кодекса с октября 2016 года были изменены сроки выплат заработной платы.

    Точные сроки должны быть прописаны во внутренних документах организации: правилах внутреннего распорядка, договорах – в трудовом и коллективном.

    Внесли изменения и в ФЗ № 272:

    • ужесточили материальную ответственность работодателя перед сотрудником;
    • увеличены штрафные санкции за не соблюдения сроков выплаты заработной платы и размера компенсационных выплат;
    • сумма размера денежной компенсации составляет 1/150 от ставки Центробанка РФ;
    • наемный работник может написать в суд заявление о нарушении своих трудовых прав в течение одного года;
    • сотрудники инспекции по труду имеет право провести проверки вне плана, не согласуя с прокуратурой, по заявлениям от сотрудников о неуплате заработной платы.

    Материальная ответственность

    Нарушая сроки оплаты заработной платы, материальную ответственность несет генеральный директор организации.

    Помимо материальной ответственности за нарушение сроков, для работодателей прописаны административная и уголовная ответственность.

    Как рассчитать компенсацию?

    При расчете компенсации обязательно учитываются все дни неуплаты заработного дохода, выраженная в процентах (от размера долга).

    В организации может быть увеличена норма выплат компенсации, которая прописана во внутренних документах: трудовом договоре с работником, коллективном договоре, положении о внутреннем трудовом распорядке.

    Если размер компенсации по внутренним документам превышает размер, установленный законом, то с разницы начисляется НДФЛ.

    Важно знать, что обязанность работодателя соблюдать Трудовой Кодекс о сроках выплат заработной платы, не зависимо от того, есть ли признак вины в действии или в бездействии работодателя.

    Пример расчета

    У работника на предприятии задержали заработную плату с 15 декабря 2016 г по 11 января 2019 г., что составило 28 календарных дней. Сумма невыплаченного дохода (без учета НДФЛ) составила 26 000 руб. Размер ключевой ставки Центробанка, на период неоплаты, составляет 10%, а размер компенсации — 1/150 (если не прописано во внутренних документах предприятия).

    Расчет компенсации:

    • Рассчитываем % за каждый просроченный день 1/150 х 10 = 0,067%.
    • Сумма компенсации составляет 26 000 х 0,067/100 х 28 = 487,76 руб.

    Нужно знать, что отражение в бухгалтерском учете производится тогда, когда компенсация была выплачена, она не связана с выплатой заработной платы.

    На сумму компенсации начисляются взносы в ПФ и ФСС, НДФЛ с выплат не удерживают.

    Административный штраф за невыплату зарплаты в 2019 году

    С 3 октября 2016 года по статье 5.27. КоАП за нарушение сроков по выплате зарплаты и других доходов руководству организации или ИП грозит административная ответственность в виде штрафов.

    Какой размер по закону?

    В таблице приведены размеры штрафных санкций административных наказаний в отношении должностных лиц:

    Наименование правонарушителя
    Штрафные санкции, руб.
    Повторное нарушение штрафные санкции, руб.

    Начальник
    10 000-20 000
    20 000-30 000

    Организация
    30 000-50 000
    50000-100 000

    ИП с работниками по трудовым договорам
    1 000-5 000
    10 000-30 000

    При увольнении

    Увольнение работника по трудовому договору обязывает работодателя выплатить все причитающие сотруднику выплаты в день увольнения.

    К ним относятся:

    • заработная плата, доплаты, надбавки, премии, вознаграждения;
    • компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, социальные пособия;
    • выходное пособие.

    При отказе работодателя выплатить полагающие выплаты работнику при увольнение, его ждет наказание в виде штрафа и вынужденного начисления компенсации за каждый просроченный день в размере 1/150 ставки рефинансирования Центробанка, действующей на день просрочки.

    Пример

    Сотрудница Шведова на швейном предприятии отработала 2 года, с 16 февраля 2015 г. по 20 февраля 2019 г., в ежегодный оплачиваемый отпуск ходила на 28 дней, ежемесячная оплата труда составляет 18 000 рублей. Она пользуется стандартным налоговым вычетом на ребенка в размере 1400 руб.

    Произведем расчет компенсационных выплат за неиспользованный отпуск:

    • Количество дней для расчета компенсации: (2х 28) – 28 = 28 дней.
    • Годовой доход сотрудницы 12 х 18 000 = 216 000 руб.
    • Среднедневной заработок (216 000/12)/29,3 = 614,33 руб.
    • Сумма компенсации 614,33 х 28 = 17 201,24 руб.
    • Расчет подоходного налога 17 201,24 – 1400(налоговый вычет на ребенка) = 15 801,24 х 13% = 2054,16 (сумма НДФЛ).
    • Сумма выплаты на руки сотруднице Шведовой 17 201,24 – 2 054,16 = 15 147,08 руб.

    С начисленной суммы компенсации будут уплачены налоги в ПФ и ФСС.

    Уголовное наказание

    В 2019 году начал действовать новый вид наказание за невыплату зарплаты в срок – уголовное наказание, что позволяет ужесточить меры в адрес работодателя. Сотрудникам позволяет получать заработную плату в установленные законодательством сроки.

    Уголовное наказание грозит руководителю за следующие правонарушения:

    Нарушения
    Штраф, руб.
    Уголовное наказание

    При увечье, травме или смерти работника
    До 500 000
    Арест до 5-ти лет и увольнение с должности руководителя, без права на восстановление.

    При использовании денежных средств работника работодателем в личных целях
    Равный годовому доходу руководителя
    Снятие с занимаемой должности и арест на 12 месяцев

    Частичная невыплата

    Уголовная ответственность на работодателя наступает за частичную невыплату сроком более 3-х месяцев, корыстная цель использования чужими денежными средствами или лично заинтересован в невыплате денежных средств.

    Наказание:

    • Штрафные санкции в сумме до 120 000 рублей или годовой доход руководителя.
    • Руководитель лишен права работать на руководящей должности до одного года.
    • Подневольные работы до 2-х лет.
    • Заключение под стражу до одного года.

    Полная невыплата

    Более суровое наказание ждет работодателей, которые не выплачивают полную заработную плату 2 месяца или менее МРОТ:

    • Штрафные санкции – 100 000-500 000 рублей или доход работодателя за три года.
    • Подневольные работы без права занимать руководящую должность, заниматься определенной деятельностью до 3 лет или без права – до 3-х лет.
    • Заключение под стражу, без права занимать руководящую должность, заниматься определенной деятельностью до 3 лет или без права – до 3-х лет.

    При исчислении срока интервала частичного или полностью не выплачиваемой заработной платы, учитываются все месяцы, без очередности.

    Состояние расчетного счета организации

    Если у организации нет денег на расчетном счете для оплаты заработной платы или расчетный счет заблокирован, то в соответствии со статьей 855 ГК РФ предусмотрен порядок очереди выплат по мере поступления денежных средств на расчетный счет предприятия.

    Очередность:

    • первая – документы исполнительного производства (алименты, возмещение вреда, причиненного здоровью);
    • вторая – выходные пособия согласно трудовому договору и оплата за работу в интеллектуальной деятельности;
    • третья — по платежным ведомостям для расчета с сотрудниками по трудовому договору, требованиям от налоговой инспекции о списании денежных средств по уплате налогов и сборов;
    • четвертая – по исполнительным документам по другим денежным требованиям;
    • пятая – другие документы для оплаты в порядке очередности по календарю.

    Следовательно, применение очередности выплаты по документам, согласно законодательству, является обязательным для руководителей организаций.

    Признаки вины руководителя

    Доказанная вина руководителя по задержке сроков заработной платы предусматривает уголовную ответственность.

    Собственная заинтересованность заключается в предумышленных действиях, с целью повышения по карьерной лестнице.

    Что делать работнику, если нарушают его права?

    По российскому законодательству, каждый работник имеет право отстаивать свои права по причине нарушения работодателем прав сотрудника и обратиться в контролирующие органы:

    • Трудовая инспекция – орган, защищающий права работников.
    • Прокуратура – рассмотрение заявлений по вопросам невыплаты заработной платы.
    • Суд – рассмотрение дела по исковому заявлению.

    Обращение в трудовую инспекцию

    Обратиться в трудовую инспекцию с жалобой можно с первого дня невыплаты заработной платы.

    В заявлении необходимо изложить всю суть нарушений трудовых прав.

    В тексте заявления пропишите такую информацию:

    • должность и стаж работы на предприятии;
    • в какие сроки обязаны выплатить заработную плату;
    • период времени задолженности и сумма неуплаты;
    • способ получения заработной платы (наличными или через банк).
    • перечень своих претензий и требование об уплате по задолженности;
    • привлечь к ответственности работодателя за нарушение сроков выплаты дохода работника;
    • требовать выплату компенсации в размере 1/150 от ставки Центробанка РФ.

    Пример:

    Бланк: Жалоба в трудовую инспекцию

    К написанному заявлению следует приложить пакет копий документов:

    • ксерокопия трудового договора;
    • ксерокопия трудовой книжки;
    • ксерокопия паспортных данных заявителя.

    Примерный текст коллективного заявления не отличается от индивидуального обращения. Его направляют жалобу в региональную инспекцию Роструда.

    Письмо в следственный комитет и прокуратуру

    Ходатайство в прокуратуру о нарушение трудовых прав пишется по месту регистрации работодателя. В шапку ходатайства нужно вписать реквизиты прокуратуры и информацию заявителя (Ф.И.О., адрес, телефон).

    В самом тексте необходимо описать всю информацию о сложившейся ситуации:

    • реквизиты работодателя;
    • ФИО и должность заявителя;
    • причина ходатайства (просроченный период, сумма долга заработной платы);
    • информация о попытках урегулировать мирным способом с работодателем (документально, если есть);
    • потребовать о передаче в инспекцию труда материалов для наказания руководителя административной ответственностью;
    • потребовать в отношении начальника возбудить уголовное дело о нарушении сроков оплаты заработной платы;
    • передать дело в суд для взыскания долга по заработной плате.

    Заявитель имеет право по закону на выплату компенсационных выплат морального вреда. Это требование необходимо прописать отдельным пунктом ходатайства.

    Вместе с ходатайством заявитель обязан предоставить подтверждающие документы.

    Пример:

    Бланк: Жалоба в прокуратуру

    Временная остановка трудовой деятельности

    Согласно ст.142 ТК РФ, сотруднику предоставляется право приостановить трудовую деятельность по причине неуплаты заработной платы сроком более 15 дней, оповестив руководителя в письменной форме.

    В этот день сотрудник должен прийти на свое рабочее место.

    Если не получил расчет в день увольнения

    Если работник отсутствует на рабочем месте во время трудового дня в день увольнения, работодатель не может произвести с ним расчет.

    Поэтому работник пишет требование на имя руководителя о дате и предоставлении расчета при увольнении, с указанием причины отсутствия на рабочем месте в день увольнения. Проставляется подпись заявителя и дата.

    Составление иска в суд

    При невыплате положенной заработной платы работнику предоставляется право подать иск в суд на работодателя за нарушение трудовых обязанностей.

    Заявление регистрируется в районном суде по месту нахождения предприятия.

    Исковое заявление содержит:

    • Сведения об ответчике (название предприятия, ИНН, фактический и юридический адрес);
    • Описательная часть включает информацию о сумме долга по заработной плате, количество просроченных дней, досудебное разбирательство с руководством предприятия.
    • В заключительной части прописывается, чего хочет получить заявитель в процессе разбирательства: погашение долга по заработной плате с процентами, моральная выплата по компенсации, возмещение судебных издержек.

    Бланк: Исковое заявление в суд

    Сроки и подсудность

    Основной предмет производства – это взыскание заработной платы, которая зависит от конечной суммы.

    Взыскать заработную плату с должника без конечной суммы можно в течение одного года после того, когда заработная плата по трудовому договору должна была быть перечислена работнику.

    Как работодателю смягчить наказание?

    Приведем несколько способов, чтобы избежать штрафных санкций для работодателя:

    • Исправление нарушения самостоятельно работодателем и если нарушение несистемного характера.
    • Устранение выявленных контролирующими органами нарушений в течение месяца.
    • Оплата только постоянной части зарплаты, поскольку премии не являются гарантированной выплатой, а значит, они выплачиваются по мере поступления денежных средств.

    В заключение можно отметить, что законодательное ужесточение трудовых отношений по выплате заработной платы в установленные сроки оказалось негативным явлением для работодателя, у которого есть затруднения в выплате заработанных работниками средств.

    не вовремя выплачена зарплата

    Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника

    В период кризиса участились случаи несвоевременной выплаты заработной платы работникам организаций. Это неприятное явление происходит из-за несостоятельности работодателей выплатить её своим подчинённым в положенный срок. Проще говоря им нечем её выплатить.

    Многие организации находятся на гране банкротства, а потому думать о своевременной выплате зарплаты им не приходится.

    Есть и такие организации которые как только получают денежные средства предусмотренные на выплату зарплаты решают потратить их на более выгодные по их мнению вложения порой забывая о правах и интересах своих работников.

    В минтруде предлагают увеличить штрафы за не вовремя выплаченную зарплату

    Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации подготовило проект федерального закона, согласно которого предполагается ужесточение наказания для работодателей, задерживающих зарплаты.

    Исходя из документа, будут выделены в отдельный состав соответствующие нарушения и будут в несколько раз увеличены штрафы. Таким образом, в ведомстве предлагается, что индивидуальные предприниматели будут наказываться штрафом суммой от 10 до 30 тысяч рублей.

    Если зарплату выплачивают не вовремя…

    В соответствии со статьей 136 Трудового Кодекса Российской Федерации (далее ТК РФ) заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным, трудовым договором.  Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, выплата заработной платы производится накануне этого дня.

    Помимо материальной (ст.

    Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника

    В октябре прошлого года вышло в свет Письмо ФНС о порядке заполнения справок 2-НДФЛ, которое озадачило многих бухгалтеров.

    В нем речь идет о ситуации, когда организация выплачивает зарплату с большой задержкой, а именно зарплата за декабрь 2012 г. была выплачена в апреле 2013 г.

    Так вот, ФНС разъяснила, что в справке 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы фактически выплачены.

    Зарплату выплатили не вовремя? Могут наказать

    Штрафы за задержку зарплаты, пособий и иных выплат в этом году увеличены*. Такие новшества в статью 145.1 Уголовного кодекса РФ внесены Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 203-ФЗ. О том, насколько серьезны изменения, – в этой статье.

    В новой редакции части первой статьи 145.1 Уголовного кодекса РФ невыплата зарплаты свыше двух месяцев из корыстной или личной заинтересованности грозит руководителю предприятия штрафом в размере до 120 000 руб.

    Не вовремя выплачена зарплата

    У меня есть проблема не вовремя выплаченной зарплаты за январь 2015 работникам Детской городской клинической больницы. По состоянию на 25 января 2015 долги средства не выплачены. Для решения вопроса я и мои коллеги обращалась в администрацию городского совета, где предоставляют информацию об отсутствии финансирования для выплаты данных средств. Мне очень срочно нужны деньги, т.

    Не вовремя выплаченная зарплата

    Административная ответственность предполагает наложение санкций, предусмотренных ст. 5.27 КоАП РФ. В частности, могут быть наложены следующие административные штрафы:

    Если в течение 12 месяцев должностное лицо неоднократно уличат в задержке выплат сотрудникам, ему грозит дисквалификация на срок от одного года до трех лет (п. 3 ст. 4.5, п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

    Уголовная ответственность может быть применена к руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям, которые задержали выплаты более чем на два месяца.

    Не вовремя платят зарплату

    Здравствуйте. Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

    Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

    Не выплачивают вовремя зарплату

    В последние два месяца работникам фирмы не выплачивают вовремя зарплату. Зарплата за март была разбита на две части и переведена на счета 7 мая. Заплата за апрель переведена не была.

    Последние 4 месяца подлинники «тлуш маскорет» получены не были; были получены по факсу копии с внесенными от руки исправлениями, с ошибками в номерах теудат зеутов и т.д.

    начало работы было датировано у всех работников одним числом, независимо от стажа работы.

    Платите зарплату вовремя

    В условиях финансового неблагополучия многие предприятия сокращают свои расходы любыми законными и незаконными способами, нарушая во многих случаях трудовое законодательство. Каковы возможные последствия и как работать без нарушений, — читайте в статье.

    Выдавать ли сотруднику зарплату за несколько месяцев вперед по его просьбе?

    Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника

    Заработная плата, в соответствии с трудовым законодательством, должна выплачиваться не менее, чем 2 раза в месяц в виде авансовой части и основной.

    Однако в жизни у работника может произойти какая-либо ситуация, когда ему срочно понадобились деньги, а одним из выходов он видит получение заработной платы вперед и пришел в организацию с такой просьбой.

    Что делать в этом случае, на сколько его просьба обоснована в соответствии с ТК РФ, удовлетворять ли ее или нет?

    Конечно лучше всего ему отказать в такой просьбе, потому как выдача заработной платы вперед несет в себе определенные риски для компании. Одним из возможных решений данного вопроса – это оформление ему займа, который будет погашаться из будущей заработной платы. Разъясним причины, по которым не стоит выдавать зарплату вперед.

    Периодичность выплаты заработной платы

    В соответствии с трудовым законодательством наниматель обязан оплачивать сотруднику ежемесячную заработную плату за произведенную им работу, причем между выплатами не должно быть более, чем полмесяца (ТК РФ ст.136). Соответственно, если вы выплатите работнику зарплату вперед, то данное условие вы выполнить будете не в состоянии, на радость налоговикам.

    За подобное нарушение налоговики могут и оштрафовать, причем размер штрафа, вынесенного на компанию может составлять до 50 тыс. рублей, а на директора до 5 тыс. рублей (КоАП ст.5.27).

    Зарплата выплачивается за отработанное время

    Вторым нюансом является то, что Трудовой Кодекс подразумевает выплату вознаграждение сотруднику за его труды за отработанное им время. Причем ее величина должна зависеть от качества выполненных действий и от количества отработанных часов, в соответствии с табелем учета рабочего времени (ТК РФ ст.132).

    Другим не маловажным вопросом является то, что нет никаких гарантий на то, что сотрудник еще проработает в организации достаточно, чтобы отработать выданную ему наперед зарплату, ведь он может уволиться хоть на следующий день!

    Использование зарплатных схем

    Третьим нюансом, который может возникнуть – это претензия налоговиков в отношении досрочных выплаты, ведь они могут обосновать их как использование “серых зарплатных” схем ухода от налогов.

    Так образом, они могут приравнять такие выплаты к выдаче беспроцентного займа, что повлечет за собой факт возникновения материальной выгоды в виде экономии на процентах.

    Совет

    А с такой прибыли необходимо было удержать налог на доходы по ставке 35% (НК РФ ст. 224, п.2).

    Конечно, компания этого действия не совершила и налог не был удержан, в этом случае они могут до начислить НДФЛ, а также наложить штрафы и пени за то, что организация исполнила обязанности налогового агента не надлежащим образом (НК РФ ст. 123). Размер штрафа может составлять до 20% от неоплаченного налога в бюджет.

    Выход из положения

    Предположим, работник все же настаивает и вам из определенных соображений желательно провести данную операцию, к тому же у организации есть такая возможность, как быть? В любом случае вы не сможете оформить такую выплату в виде заработной платы, об этом лучше заблаговременно предупредить сотрудника.

    Выходом будет являться оформление договора займа необходимой суммы между организацией и сотрудником.

    Но не стоит вручать его без начисления процентов, даже если сотрудника пугают денежные средства НДФЛ, которые будут уменьшать выданную ему сумму.

    Размер процентов по займу можно установить как 2/3 от ставки рефинансирования (НК РФ ст. 212, п.2 пп.1). В этом случае работник выплачивает только проценты, а НДФЛ взиматься не будет.

    Для удобства проведения расчетов по договору займа можно прописать в нем пункт, в котором указать, что из зарплаты работника будет взиматься сумма основного долга, а также проценты за пользование денежными средствами.

    Полезная информация

    Расчет и порядок выплаты зарплаты.
    Ответственность работодателя при задержке зарплаты.
    Как рассчитать размер аванса по заработной плате.

    [us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

    Ответственность за невыплату заработной платы |

    Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника

    В современной экономической ситуации говорить о том, что кризис преодолен и организациям не стоит бояться финансовых проблем, было бы не совсем правильно. Напротив, многие финансовые эксперты, в том числе из Правительства РФ, прогнозируют вторую волну кризиса, захлестнувшую мировое экономическое сообщество осенью 2009 года.

    Экономические трудности предприятия сразу же “бьют” по его персоналу. Нехватка денежных средств приводит к задержке выплаты заработной платы, сокращениям, а также прочим мерам, ведущим к сокращению затрат на оплату труда.

    Как организации оформить мероприятия по уменьшению штата или расходов на его содержание, какая ответственность за невыплату заработной платы компании? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в настоящей статье.

    Уголовная ответственность

    Статья 145.1 УК РФ определяет наказание для руководителей организаций, работодателей – физических лиц в случае невыплаты заработной платы свыше двух месяцев.

    Спектр ответственности достаточно широк, начиная со штрафа до 120000 руб. (или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период до одного года), лишения права занимать конкретные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до пяти лет и заканчивая лишением свободы на срок до двух лет.

    Обратите внимание

    Если же невыплата заработной платы повлекла тяжкие последствия (ими, например, могут быть хронические заболевания у работников, квалифицированные как тяжкий вред здоровью), то ответственность повышается.

    Так, виновное лицо должно понести уже следующие виды наказания: штраф до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период от одного года до трех лет, лишение свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

    Существенным моментом, на который хотелось бы обратить внимание, является тот факт, что возбудить уголовное дело по рассматриваемой статье можно только в том случае, если задержка выплаты зарплаты была вызвана корыстной или иной личной заинтересованностью.

    Это значительно сужает круг лиц, к которым может быть применена статья 145.1 УК РФ. Получается, что если невыплата зарплаты произошла из-за отсутствия денег у предприятия, то привлечь к ответственности его руководителя судебные органы уже не смогут.

    В свое время Комитет по труду и социальной политике предлагал дополнить статью 145.1 Уголовного кодекса РФ санкцией для руководителей организаций при невыплате заработной платы независимо от того, имелась ли корыстная или иная личная заинтересованность при этом.

    Инициатива Комитета была вызвана тем, что применяемые на практике различные схемы вывода денежных средств со счетов, в том числе на погашение псевдокредиторской задолженности перед третьими лицами, не подпадают под нормы, предусмотренные ст. 145.

    1 УК РФ, несмотря на существенный вред, причиняемый интересам работников.

    А.М. Цирин

    Комментарий

    На практике статья 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации применяется в основном в случаях совершения руководителем организации хищения по месту работы. В данном случае ему вменяется совокупность преступлений.

    Вместе с тем отмечаются факты, когда заработная плата работникам умышленно не выплачивается, а финансовые средства организации умышленно расходуются на хозяйственные нужды или выводятся из оборота организации в качестве прибыли.

    Нельзя согласиться с текущим положением вещей, при котором даже при наличии корыстной или личной заинтересованности в невыплате заработной платы учредителя, собственника организации вообще никого нельзя привлечь к ответственности.

    Важно

    Следует отметить, что УК РФ уже содержит статьи, предусматривающие ответственность собственника организации (ст. 199.2).

    Однако, как говорится, воз и ныне там – дополнять статью указанными нормами законодатели не стали.

    К сожалению, как и многие нормы российского законодательства, статья 145.1 УК РФ содержит ряд неясностей.

    Одним из основных является вопрос, будет ли возникать состав преступления, когда заработная плата выплачивалась частично, т.е. по истечении предусмотренных статьей двух месяцев полная сумма не была получена работником, но в то же время ее часть все-таки получена им на руки.

    Мнения судей и прокуроров, адвокатов города Москвы по этому вопросу, как следует из источников в прессе, расходятся. Одни полагают, что состав преступления, предусмотренный статьей УК РФ, образуется при полном отсутствии положенных выплат, другие же считают, что даже при частичной выплате денежных средств сотрудникам работодателю должен быть вынесен обвинительный приговор.

    Поэтому даже если ваша компания производит частичные выплаты своим работникам, говорить наверняка, что этот факт сможет уберечь руководство от уголовной ответственности, не приходится.

    Также часто встает вопрос о том, что же можно отнести к корыстным мотивам и личной заинтересованности – тем обстоятельствам, без которых возбуждение уголовного дела по статье 145.1 УК РФ невозможно.

    В теории уголовного права по данному вопросу указывается следующее. Личная заинтересованность – стремление к карьерному росту, избавление от неугодных сотрудников.

    Корыстный мотив – стремление лица получить имущественную выгоду, решение текущих финансовых проблем за счет заработной платы, получение прибыли от временного вложения указанных денежных средств в недвижимость, ценные бумаги и т.д.

    Совет

    Если же генеральный директор вместо выплаты заработной платы отправляет полученные компанией денежные средства на свой личный счет, то в данном случае, безусловно, состав преступления возникает.

    А как быть, если, например, предприятие задерживает заработную плату, потому что направляет все имеющиеся средства на закупку товара, который планируется в дальнейшем продать с торговой наценкой, а полученные средства направить не только на погашение задолженности по оплате труда, но и на развитие финансово-хозяйственной деятельности. Ведь перечисление всех денежных средств, имеющихся у предприятия, на выплату заработной платы может просто привести к экономическому краху: денег ни на что другое не останется, и фирма просто не сможет функционировать.

    На взгляд юристов, в указанном случае ни личной заинтересованности, ни корыстного мотива нет. Но вполне вероятно, что мнение сотрудников прокуратуры по рассматриваемому вопросу может быть обратное.

    Следователи зачастую указывают в качестве мотива преступления по статье 145.1 УК РФ желание удержать организацию на плаву.

    Адвокаты Москвы с этим не согласны и советуют в указанной ситуации – отстаивать свою правоту в суде.

    Кстати говоря, как показывает практика, довольно часто возникает вопрос о так называемом деятельном раскаянии. Так, если, например, руководство до или после возбуждения уголовного дела по статье 145.1 УК РФ все-таки решает заплатить своему работнику причитающиеся суммы, будет ли оно привлечено к ответственности?

    Да, ведь преступление признается оконченным по факту двухмесячной невыплаты заработной платы. Вместе с тем указанный шаг со стороны менеджмента в практике адвокатов обычно учитывается судом, что смягчает наказание.

    Говорить, что данная статья Уголовного кодекса РФ “не рабочая”, не приходится, ведь как следует из источников в прессе, по ней активно возбуждаются уголовные дела, причем в ряде случаев мера ответственности применяется самая суровая – лишение свободы.

    Поэтому к срокам выплаты зарплаты надо относиться очень серьезно. Недовольные работники могут обратиться за юридической помощью в трудовую инспекцию, последняя передаст материалы в прокуратуру. А указание Генеральной прокуратуры РФ от 14.11.

    Обратите внимание

    2008 N 229/7р обязало нижестоящих прокуроров усилить надзор за соблюдением конституционных прав граждан на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы.

    В том числе было выражено требование инициировать применение мер уголовно-правового воздействия в отношении руководителей и должностных лиц, которые не выплачивают вознаграждение за труд свыше двух месяцев.

    В дополнение ко всему вышесказанному также отмечу, что, несмотря на то, что привлечь к ответственности за невыплату заработной платы согласно нормам статьи 145.

    1 УК РФ можно только руководителя организации, не стоит забывать, что в Уголовном кодексе РФ существует такое понятие, как “соучастники преступления”. Ими могут быть пособники, подстрекатели, организаторы.

    К ним могут быть отнесены лица, которые организовали преступление, склонили к преступлению путем уговора, подкупа или каким-нибудь другим способом, содействовали совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации и т.д.

    Поэтому если бухгалтер, например, помогал руководству осуществлять операции, приводящие к образованию состава преступления по статье 145.1 УК РФ (вывод денежных средств, которые могли быть выплачены сотрудникам на иные счета и т.д.), то он также может быть наказан как соучастник.

    Административная ответственность

    Если заработная плата на предприятии не выплачивается, но состава преступления согласно нормам вышерассмотренной статьи 145.1 УК РФ все-таки не возникает, расслабляться руководству пока не стоит. Ведь помимо уголовной предусмотрена и административная ответственность.

    Так, согласно нормам статьи 5.27 КоАП РФ за задержку выплаты заработной платы к должностным лицам может быть применен штраф в размере от 1000 до 5000 руб. Вместе с тем штраф также возлагается и на юридическое лицо – от 30000 до 50000 руб.

    Как альтернатива штрафу к юридическому лицу может быть применена мера ответственности в виде административного приостановления деятельности на срок до 90 суток.

    Важно

    Если должностное лицо, ранее привлекавшееся к административной ответственности, в течение одного года с момента такого привлечения совершило рецидив и повторно нарушило правила по выплате заработной платы, то его ответственность возрастает. Так, должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок от одного до трех лет (часть 2 статьи 5.27 КоАП РФ).

    Как мы видим, к ответственности по данной статье могут привлекаться как юридические, так и физические лица. При этом санкции могут быть применены одновременно как к организации, так и к должностному лицу. Об этом прямо указано в части 3 статьи 2.1 КоАП РФ.

    Кстати, в этой же части статьи 2.1 КоАП РФ содержится еще одна интересная норма. Привлечение к уголовной ответственности физического лица не освобождает предприятие от административной ответственности за данное же правонарушение.

    Получается, что если генеральный директор фирмы был привлечен к уголовной ответственности за невыплату заработной платы, то за то же самое нарушение согласно КоАП РФ может быть наказана и фирма.

    А вот привлекать физическое лицо по одному и тому же основанию одновременно к уголовной и административной ответственности законодательство запрещает. Так, согласно пункту 7 части 1 статьи 24.

    5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии по одному и тому же факту совершения противоправных действий (бездействия) лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о возбуждении уголовного дела.

    Как уже было указано ранее, ответственность по данной статье, кроме непосредственно организации-работодателя, несут и ее должностные лица. Возникает вопрос: кто же является этими должностными лицами? Для этого обратимся к статье 2.4 КоАП РФ.

    Согласно ее нормам должностными лицами считаются физические лица, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции на предприятии.

    Совет

    Это руководители, заместители, в том числе главные бухгалтеры, ведь к ним эти функции тоже относятся.

    Выходит, что если к уголовной ответственности, как уже было указано выше, главного бухгалтера могут привлечь только как соучастника, то к административной – на прочих равных основаниях вместе с генеральным директором.

    Теперь подробней остановимся на ограничениях в привлечении к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.

    Это, во-первых, так называемый срок давности. Уполномоченные органы не вправе наложить санкции, если с момента совершения нарушения прошло больше двух месяцев (пункт 1 статьи 4.5 КоАП РФ).

    Однако если правонарушение будет признано длящимся, указанный срок будет исчисляться уже со дня обнаружения данного административного правонарушения, т.е.

    с дня, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, выявило факт его совершения.

    Естественно, для предприятий-неплательщиков было бы выгодно не считать правонарушение по невыплате заработной платы длящимся. В этом случае срок привлечения к ответственности проходит очень быстро – всего два месяца с момента невыплаты денежных средств работнику.

    Посмотрим, о чем нам говорят суды по рассматриваемому вопросу

    Пленум Верховного Суда Российской Федерации в своем Постановлении от 24.03.2005 N 5 “О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях” раскрывает понятие “длящееся нарушение”.

    Им признается такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом или правовым актом обязанностей.

    Невыполнение предусмотренной названными правовыми актами обязанности к установленному сроку свидетельствует о том, что административное правонарушение не является длящимся.

    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector