Зимнее время вернули: что делать бухгалтеру

Содержание
  1. 12 этапов для успешного закрытия года: шпаргалка для бухгалтера
  2. Достоверность учета
  3. Инвентаризация имущества и обязательств
  4. График отпусков и штатное расписание
  5. Резервы
  6. Пролонгация договоров
  7. Лимит кассы
  8. Смена налогового режима
  9. Учетная политика
  10. Уведомление ИФНС о порядке уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям
  11. Реформация баланса
  12. Фиксированные взносы ИП
  13. Переход на зимнее время: как и кому оплачивать лишний час работы?
  14. Принцип перехода
  15. Как учитывать переход на зимнее время в табелях
  16. Как быть, если подотчетное лицо не отчиталось в срок
  17. Порядок предоставления денежных средств под отчет
  18. Нарушение сроков представления авансового отчета
  19. Итоги
  20. Зимнее время вернули!
  21. Отвечаем на вопрос — в течение какого срока можно вернуть товар в магазин
  22. Как вернуть в магазин товар надлежащего качества?
  23. Что не подлежит возврату?
  24. Гарантийный срок
  25. Возврат продуктов питания
  26. Какие документы нужны?
  27. Возврат товара из-за брака продукции
  28. Если вещь куплена в интернет-магазине
  29. Если сотрудник не вернул подотчетные деньги или сдал авансовый отчет без подтверждающих документов
  30. Что делать, если сотрудник вовремя не отчитался?
  31. Что делать, если сотрудник сдал авансовый отчет без подтверждающих документов?
  32. Когда возникает доход для целей удержания НДФЛ в случае невозвращения подотчетных денег или отсутствия отчета по ним?
  33. Как определить окончание срока исковой давности?
  34. Что делать, если работник не подтвердил свои командировочные расходы?

12 этапов для успешного закрытия года: шпаргалка для бухгалтера

Зимнее время вернули: что делать бухгалтеру

Декабрь, пожалуй, один из самых продуктивных и сложных месяцев в году для бухгалтера. Нужно успеть запросить отчетные документы у поставщиков, провести сверку расчетов, инвентаризировать имущество, свести счета и максимально подготовиться к составлению годовой отчетности. В этой статье расскажем, как закрыть год, чтобы не было претензий у аудиторов и контролирующих органов.

В бухгалтерии дел всегда хватает, но к концу года работы традиционно прибавляется. Чтобы успешно закрыть год и перейти в новый налоговый период, нужно провести ряд обязательных мероприятий.

Выделим наиболее существенные моменты, которые могут повлиять на дальнейшее ведение учета и составление годовой отчетности.

В декабре необходимо:

  • проверить достоверность учета (первичные документы);
  • провести инвентаризацию;
  • составить график отпусков;
  • утвердить штатное расписание;
  • создать резервы;
  • проверить договоры;
  • утвердить лимит кассы, если это необходимо;
  • подать уведомление в ИФНС в случае смены налогового режима;
  • внести изменения в учетную политику;
  • отправить в ИФНС уведомление о порядке уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям;
  • сделать реформацию баланса;
  • заплатить фиксированные страховые взносы (только для ИП).

Достоверность учета

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ бухгалтерская отчетность должна быть достоверна. Достоверность ей может обеспечить своевременное и полное отражение фактов хозяйственной жизни, соответствующих действительности.

В декабре желательно проверить наличие и правильность оформления первичных документов, копии заменить на оригиналы. Все операции должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете.

Обратите внимание

Если в ходе проверки и анализа будут обнаружены ошибки, их можно исправить текущим годом.

Не забудьте подать уточненные декларации, если найденные ошибки привели к занижению налоговой базы.

Инвентаризация имущества и обязательств

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации должны провести инвентаризацию имущества и обязательств ( п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, п. 38 ПБУ 4/99). Сделать это нужно не ранее 1 октября.

Сверять наличие основных средств разрешается один раз в три года.

Обязательно подтвердите дебиторскую и кредиторскую задолженность. В результате такой проверки комиссия должна сравнить учетные остатки по счетам расчетов с фактическими.

Чтобы сверится с контрагентами, можно оформить и подписать акты сверки взаиморасчетов. Но акты не являются первичными документами и не обязательны к составлению.

Результаты такой инвентаризации нужно отразить в акте по форме ИНВ-17.

Обратите внимание! Инвентаризации подлежат не только счета расчетов с покупателями (62) и поставщиками (60), но и другие счета, в частности, 66, 67, 68, 70, 71 и т. д.

По результатам инвентаризации расчетов выявляется задолженность с истекшим сроком исковой давности. Такую дебиторку и кредиторку нужно списать с учета, оформив соответствующий приказ. Порядок определения сроков исковой давности закреплен в гл. 12 ГК РФ.

Особое внимание следует уделить сверке расчетов с налоговой и фондами. Периодическая сверка поможет организации избежать ненужных штрафов и пеней, так как нередко платежи зависают из-за неверно указанных реквизитов. В идеале сверяться с контролирующими органами ежеквартально после сдачи обязательной отчетности (деклараций, расчетов по взносам).

График отпусков и штатное расписание

Ежегодно работодатель обязан утверждать график отпусков на следующий год. Сделать это необходимо до 17 декабря текущего года ( ст. 123 ТК РФ).

С 01.01.2016 планируется увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ). Напомним, что сейчас он составляет 5 965 рублей. Если на предприятии есть работники, у которых оклад приближен к МРОТ, потребуется пересмотреть штатное расписание. Согласно ст. 133 и 133.1 ТК РФ зарплата работников не может быть ниже федерального и регионального МРОТ.

В случае повышения окладов необходимо составить дополнительные соглашения к трудовому договору.

Резервы

Организации обязаны создавать ряд резервов в бухгалтерском учете (резерв на оплату отпусков, резерв по сомнительным долгам и пр.). Также компании могут формировать резервы и в налоговом учете.

По состоянию на 31 декабря нужно проверить остатки всех сформированных резервов. В зависимости от вида резерва и ситуации неиспользованные суммы включаются в доходы либо переносятся на следующий год.

После проверки резервов текущего года необходимо сформировать резервы на следующий год. Если резерв не является обязательным, организация имеет право отказаться от его создания в новом отчетном году.

Узнайте больше в статье «Резерв на оплату отпусков: создание и использование».

Пролонгация договоров

В конце года проанализируйте все имеющиеся договора с контрагентами и работниками. Цель проверки — выявить те договоры, по которым истекает срок действия. Если договор не содержит условия об автоматическом продлении на следующий год, его нужно перезаключить или составить дополнительное соглашение о пролонгации.

Лимит кассы

Лимит кассы устанавливается юридическим лицом самостоятельно (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Субъектам малого предпринимательства и ИП разрешено работать без кассового лимита.

Законодательство не устанавливает срок действия лимита. Поэтому пересматривать лимит кассы можно в любое время.

Если в организации все-таки лимит кассы действует до конца года, следует рассчитать и утвердить допустимый остаток наличных в кассе на следующий год.

Смена налогового режима

Если организация планирует перейти на УСН, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря ( ст. 346.13 НК РФ). Такое же требование установлено и для лиц, которые решили изменить объект налогообложения по УСН.

Плательщики ЕНВД и УСН должны удостовериться в том, что не утратили право применять выбранную систему в следующем году. Доход компаний на УСН не должен превышать 68,82 млн рублей за 2015 год (п. 2. ст. 346.

12 НК РФ), а остаточная стоимость основных средств должна быть менее 100 млн рублей. Применять УСН и ЕНВД могут организации и ИП, численность которых не превышает 100 человек (п. 2.2 ст. 346.26, пп. 15 п. 3 ст. 346.

Важно

12 НК РФ).

При переходе с УСН на иную систему налогообложения необходимо уведомить ИФНС до 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Учетная политика

Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета закреплен в учетной политике организации ( ПБУ 1/2008). Учетная политика утверждается при создании юридического лица и действует на протяжении всей деятельности.

Каждый год бухгалтер должен анализировать принятую учетную политику на предмет ее соответствия фактическому ведению учета. Если в организации изменились условия деятельности или способы ведения учета, необходимо пересмотреть учетную политику. Также изменения в данный документ необходимо внести, если появились новые требования в законодательстве.

С 2016 года увеличивается стоимость амортизируемого имущества с 40 до 100 тыс. рублей (изменения внесены в ст. 256 и ст. 257 НК РФ Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ). Если в учетной политике прописан порядок отнесения к амортизируемому имуществу, следует внести корректировки.

Уведомление ИФНС о порядке уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям

Организации, которые имеют несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, могут выбрать ответственное подразделение и уплачивать налог на прибыль за все подразделения через него.

О данном решении нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря.

Уведомления также представляются в налоговый орган, если у предприятия изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Российской Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Реформация баланса

В конце года необходимо сделать реформацию баланса. Это будет последняя операция отчетного года. Реформация баланса покажет финансовый результат — прибыль или убыток.

Убыток нужно отразить проводкой:

Прибыль по итогам года отражается проводкой:

Фиксированные взносы ИП

Индивидуальные предприниматели должны перечислить сумму фиксированных взносов до 31 декабря. В 2015 году сума взносов в ПФР составляет 18610,80 рубля и в ФФОМС — 3650,58 рубля.

Декабрь — довольно трудоемкий период для бухгалтерии. Наши рекомендации помогут не упустить из виду самое важное!

Переход на зимнее время: как и кому оплачивать лишний час работы?

Зимнее время вернули: что делать бухгалтеру

Автор: Людмила Волинец

При переходе на зимнее время у бухгалтеров возникают вопросы относительно отражения часа перевода стрелок назад в первичных документах, его оплаты и соблюдения нормальной продолжительности рабочего времени.

Требование трудового законодательства о нормальной продолжительности рабочего времени работников, которая не должна превышать 40 часов в неделю, не может быть увеличено ни коллективным, ни трудовым договорами.

При этом правильно разработанный график работы может решить эту проблему за счет изменения продолжительности рабочего дня в течение недели или декады. Обязанности по установлению одинаковой продолжительности рабочих дней в трудовом законодательстве нет.

Часовой пояс — участок земной поверхности, на котором установлено определенное поясное время.

Формирование часовых поясов связано со стремлением, с одной стороны, учитывать вращение Земли вокруг своей оси, а с другой стороны, определить территории с примерно одинаковым местным временем таким образом, чтобы различия во времени между часовыми поясами были кратны одному часу.

Перевод стрелок часов на «летнее» время целесообразен не везде. В тропических широтах (менее 23,5°) продолжительность светового дня мало меняется на протяжении всего года. В полярных широтах (более 66,33°) существует полярный день и полярная ночь. Эффект от перевода стрелок часов на летнее и зимнее время может иметь место в интервале широт от 30 до 55°.

При переходе на летнее время происходит смещение своего времени относительно всемирного. К тому же не везде переход на летнее время и обратно осуществляется одновременно. К примеру, когда в странах Южного полушария лето, в северном полушарии зима, и наоборот.

Еще осенью 2012 года предполагалось, что Украина в последний раз переведет время и останется во втором часовом поясе. Но правительство этот вопрос так и не рассматривало, поэтому украинцы продолжают переводить часы дважды в год.

Согласно п. 1 Постановления № 509 на территории Украины введен такой порядок исчисления времени: время второго часового пояса (киевское время) с переводом ежегодно часовой стрелки в последнее воскресенье марта в 300 на один час вперед и в последнее воскресенье октября в 400 на один час назад.

Переход на летнее время мотивирован рационализацией и экономией использования энергоресурсов, вследствие продления светового времени суток. А вот переход на зимнее время — это фактически возврат стрелок часов на свое «привычное место». Режим жизни по обычному поясному времени в обиходе называется зимнее время.

Совет

В 2017 году переход на зимнее время в Украине состоится в обычном режиме. 29 октября ночью в 400 стрелки часов необходимо перевести на час назад.

При переводе на зимнее время у бухгалтеров возникает естественный вопрос: как учесть и оплатить труд людей, работающих в ночь с 28 по 29 октября 2017 года?

Так как перевод часов проводится в ночь с субботы на воскресенье, то есть в выходной, то данный вопрос возникает только на тех предприятиях, где сотрудники работают в ночь перевода часов. В этом случае в ночь перехода на зимнее время сотрудники будут работать в смене на один час больше.

Каковы правила перехода?

Что необходимо знать бухгалтеру в ситуации, когда работники трудятся в ночь перевода стрелок? Как уложиться в нормальную продолжительность рабочего времени и что делать, если в графиках сменности невозможно корректно учесть перевод часов?

Принцип перехода

Переход на сезонное время проводится более чем в ста странах мира. А вот среди тех, кто не переводит часы — Россия, Япония, Китай, Казахстан, Киргизия. В прошлом году от перевода отказалась и Турция — теперь там живут по летнему времени.

Проблем с переходом на сезонное время больше всего у транспортной отрасли.

Традиционно в билетах указывается время отправления и прибытия поездов уже с учетом перехода на летнее или зимнее время. То есть в билетах должно стоять время отправления и прибытия поездов с учетом перехода на летнее или зимнее время.

Однако бухгалтеров больше всего интересует учет использования рабочего времени сотрудников, работающих в ночь перевода времени, и его оплата. Ведь в этом случае работник фактически трудится на один час больше.

Как учитывать переход на зимнее время в табелях

Начисление заработной платы работникам проводится на основе данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и иных документов.

В табеле учета использования рабочего времени (форма № П-5, утвержденная Приказом № 489) следует проставить фактически отработанные сотрудниками часы в ночь с 28 по 29 октября 2017 года. Продолжительность работы в ночное время отмечают в табеле учета использования рабочего времени буквенным кодом «РН» либо цифровым — «04» («Ночные часы работы» ).

Как быть, если подотчетное лицо не отчиталось в срок

Зимнее время вернули: что делать бухгалтеру

Если подотчетное лицо не отчиталось в срок, бухгалтеру необходимо предпринять ряд действий согласно определенному алгоритму. О нем мы и расскажем в этой статье.

Порядок предоставления денежных средств под отчет

Нарушение сроков представления авансового отчета

Итоги

Порядок предоставления денежных средств под отчет

Нередко в компании возникают ситуации, когда сотрудник должен самостоятельно закупить материалы для производства, расплатиться за какие-либо услуги наличными средствами либо получить командировочные (как на руки, так и безналичным путем). Все это превращает обычного сотрудника в подотчетное с точки зрения бухгалтерии лицо.

Выдача денежных средств под отчет регламентируется указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций юрлицами…» от 11.03.2014 № 3210-У.

Кстати, о порядке ведения кассовых операций на предприятии вы можете прочитать здесь.

В данном документе указано, что сотрудник получает деньги из кассы на основании собственного заявления, в котором прописывается:

  • цель получения денежных средств;
  • запрашиваемая сумма;
  • планируемый срок траты финансов (период покупки материалов, сроки командировки, например).

Данное заявление должно быть утверждено руководителем.

Отчитаться за потраченные средства подотчетник должен в течение 3 рабочих дней после срока, указанного в служебной записке. То есть в бухгалтерии должен появиться авансовый отчет с приложением подтверждающих бумаг. Проверку документа необходимо произвести в сроки, установленные внутренними распоряжениями.

Выдача новых сумм подотчетному сотруднику осуществляется только после полного закрытия предыдущих долгов.

Также стоит отметить, что, по мнению налоговых органов, на предприятии должен существовать приказ, в котором будут указаны все лица, имеющие право получать денежные средства под отчет, и сроки представления ими отчета.

Об особенностях бухучета подотчетных сумм читайте в нашей статье «Особенности авансовых отчетов в бухгалтерском учете».

Нарушение сроков представления авансового отчета

Нередко случается, что авансовый отчет поступает в бухгалтерию гораздо позднее заявленного срока.

Например, Макаров А. И. был в командировке в Калининграде с 20 по 22 июня 2016 года. Это значит, что не позднее 27 июня он должен был отчитаться о потраченных средствах. Авансовый отчет был отдан на проверку только 3 августа 2016 года.

Чем это грозит предприятию:

  • Сумму, потраченную сотрудником, нельзя будет включить в расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль (в примере — при расчете авансовых платежей за полугодие), поскольку расход этих денежных средств документально на конец периода не подтвержден.
  • Существует спорный момент по начислению НДФЛ по авансам, выданным работникам. Позиция ФНС ясна: на подобные суммы необходимо начислять налог. Но есть судебная практика, подтверждающая, что подотчетные суммы не являются доходом налогоплательщика и, следовательно, не должны облагаться налогом. Какой позиции придерживаться — следует решать руководителю. Налоговики при проверке могут попытаться доначислить налоги, и, возможно, отстаивать свою позицию придется в суде.
  • Также будут нарушены правила ведения кассовых операций. Штрафов на данный момент за это не предусмотрено, но, например, аудиторы могут сделать вам замечание.
  • ВАЖНО! Работодатель вправе принять решение об удержании денег из заработной платы работника не позднее 1 месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, и при условии, что работник не оспаривает основания и размер удержания (ст. 137 ТК РФ), а уже потом, после сдачи отчета, вернуть ему денежные средства.

    Итак, что делать бухгалтеру во избежание подобной ситуации:

  • Следить, чтобы все подотчетные лица были ознакомлены с внутренними распоряжениями о выдаче сумм под отчет.
  • Возможно, напоминать сотрудникам о необходимости своевременного представления документа.
  • О еще одной мере воздействия см. в статье «Работник опять задержал первичку? Накажите рублем».

    Итоги

    Непредставление сотрудником авансового отчета в срок — вопрос больше внутренней дисциплины, чем нарушения бухгалтерских норм. При этом следует помнить, что отсутствие каких-либо «затратных» документов ставит под вопрос правомерность принятых к учету расходов.

    Зимнее время вернули!

    Зимнее время вернули: что делать бухгалтеру

    В 2011 году по инициативе Дмитрия Медведева в России был отменен сезонный перевод стрелок и введена постоянная система летнего времяисчисления. Россияне стали жить со сдвигом почти на 2 часа вперед относительно астрономического времени.

    Поясню на конкретном примере. Что такое полдень 12 часов? Это середина дня. То есть половина светового дня должна быть до 12 часов, половина – после. А что же происходило, например, в Москве? В декабре солнце вставало в 10 утра, заходило в 17 часов.

    Где получалась середина дня? В районе 13.30.

    Изменения «пришлись по вкусу» далеко не всем: рядовые граждане говорили, что это неудобно, врачи (я тоже неоднократно выступал по этой теме в СМИ) – что это попросту вредно. И как иначе, если в осенне-зимний период люди были вынуждены вставать до рассвета, большую часть светового дня проводить на работе (как раз с 10 до 17) и возвращаться домой уже после заката?

    Три года зимой мы практически не видели солнца. К чему это привело? Из-за недосыпания и возникшего десинхроноза среди населения возросла общая заболеваемость  (особенно сердечно-сосудистой патологией), увеличилась частота депрессий, повысился риск производственного и бытового травматизма. О качестве жизни в целом не приходится и говорить…

    Но все это в прошлом. Правительство постановило: 26 октября 2014 года мы получим назад долгожданное зимнее время, и теперь оно станет в России постоянным. Всех ли устроило это решение? Давайте разберемся.

    Возможность вернуться к зимнему времени – это несомненный плюс, так как оно существенно ближе к астрономическому. А вот что касается отмены перевода стрелок, то этот момент нуждается в комментариях.

    С одной стороны, путаница с расписанием, на которую многие жаловались, действительно существует. Опоздания и преждевременные явки, затруднения с переводом времени на гаджетах (некоторые устройства делают это самостоятельно, некоторые надо переводить) – каждую осень и весну все это вносило определенный диссонанс в размеренную жизнь граждан.

    Но если заранее вспомнить о грядущем переводе часов, то проблем с расписанием легко избежать.

    Для тех, кто этого не знал, подскажу: можно набрать с городского или мобильного телефона номер 100 и узнать время с точностью до секунды вместо того чтобы гадать, надо ли переводить ваш мобильный или он уже сделал это сам.

    Обратите внимание

    Кроме того, все «непонятки» с привычным графиком утрясаются буквально за несколько дней. Так что излишне драматизировать тут не стоит.

    Далее. Есть мнение, что после перевода стрелок люди переживают большой стресс в связи с нарушением хода биологических часов и возникающими циркадными нарушениями.

    Да, некоторые люди сразу после осеннего перевода по привычке встают на час раньше, а после весеннего не хотят просыпаться по будильнику. Однако критической, да и просто стрессовой ситуацией это не назвать.

    Когда внутренние часы надо «перевести» на час позже, на это у организма уходят ровно сутки, если на час раньше – в полтора раза больше. Адаптация происходит уже на следующий день после сдвига времени – недаром часы традиционно переводили в ночь с субботы на воскресенье. Поэтому у большинства людей привыкание к новому времяисчислению происходило незаметно и легко.

    Если человек имеет какие-то проблемы со здоровьем, адаптация к новому режиму может занять до недели. Но даже в этом случае никакого непоправимого вреда ему не наносится, и он быстро привыкает к изменениям.

    Как таковые циркадные нарушения при сезонном переводе времени возникнуть вообще не могут: они развиваются только в том случае, если человек совершает «прыжок во времени» на 2 часа и более. А час – это несерьезно.

    Кстати, один из «авторов» летнего времени, англичанин Уильям Уиллет, еще в начале XX века предлагал переводить стрелки постепенно, каждое воскресенье апреля на 20 минут. Но отклика это не нашло.

    Не потому ли, что это не имеет смысла?

    В общем, мы больше выгадываем, нежели теряем от сезонного перевода часов. Ведь пережив кратковременное неудобство, мы получаем взамен возможность целых полгода существовать в более комфортных условиях, не просыпая часть светового дня летом и не живя во мраке всю зиму.

    Важно

    И еще один момент, который импонирует в переводе стрелок лично мне: разве еще какой-то день в году может сравниться с чудесным октябрьским воскресеньем, которое фактически становится на час длиннее? Мелочь, а приятно. : )

    Таким образом, времяисчисление в России, существовавшее до 2011 года, было самым лучшим. Хотя, пожалуй, нет. Самым совершенным оно было много тысяч лет назад. Например, у древних римлян световой день (период времени от рассвета до заката) подразделялся на 12 равных отрезков независимо от сезона. Таким образом, летний час был у них гораздо длиннее зимнего.

    Было бы занятно интегрировать эту систему в современность: в холодное время года мы бы отправлялись на работу к 9-10 утра (по «нашим» часам), а уходили бы оттуда фактически  в 14-15 часов дня. Пробуждение во мраке, возвращение домой после заката, недосып стали бы воспоминаниями.

    Мечта, что и говорить! А может, если в 2011-м наши чиновники решили нарушить  70-летнюю традицию, то они с такой же легкостью вернутся к режиму, существовавшему у истоков цивилизации?  М-да, правда я забыл, что при этом нам бы пришлось летом идти на работу в 6 утра, а возвращаться домой в 21…

    Это, конечно же, шутка. А если подводить этому посту итог, то лучше всего люди чувствовали бы себя в том случае, если бы нам вернули не только поясное время, но и его сезонные изменения.

    Хотя сейчас, несомненно, стоит порадоваться и тому, что есть. Долой десинхроноз, недосыпание и социальный стресс! Уже скоро, грядущей осенью, стрелки часов займут свое положенное место.

    И будем надеяться, больше никто не будет покушаться на наше законное поясное время.

    Отвечаем на вопрос — в течение какого срока можно вернуть товар в магазин

    Зимнее время вернули: что делать бухгалтеру

    Буквально каждый человек является потребителем тех или иных товаров. Поэтому никому не чужда ситуация, когда приходилось что-то покупать в магазине, а потом выяснялось, что вещь некачественная или бракованная. Как быть в таком случае? Что делать? Можно ли вернуть покупку в магазин?

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам :

    У многих покупателей очень часто возникают ссоры и споры с продавцами, когда приходится предъявлять претензии к качеству товара, купленного в данной торговой точке. Возврат товара ненадлежащего качества осуществить легче, если дефекты очевидны.

    Продукция может оказаться просроченной, с браком, сломаться раньше истечения срока гарантии. В таком случае и вещь вернуть можно, и деньги забрать. Совсем иначе выглядит ситуация, когда товар надлежащего качества, но просто не подошел по форме, размеру, фасону. Тут приходится напоминать продавцу о своих правах.

    к содержанию ↑

    Как вернуть в магазин товар надлежащего качества?

    Следует знать, что конфликтные ситуации покупателей и продавцов регулируются Законом о правах потребителя. В нем детально прописаны, в том числе, и правила возврата товаров.

    Если купленная вами продукция не относится к списку товаров, не подлежащих возврату, есть шанс вернуть заплаченные средства. Но изначально следует исключить вероятность того, что закон не предусматривает обмен или возврат.

    к содержанию ↑

    Что не подлежит возврату?

    К сожалению, не любую вещь можно вернуть в магазин. Такой возможности нет для:

    • лекарственных препаратов;
    • белье и носочно-чулочная продукция;
    • предметы личной гигиены (зубные щетки, парики, мочалки);
    • парфюмерия и косметика;
    • товары, количество которых измеряется в метрах (ткани, гардины, тюли);
    • бытовая химия;
    • мебель;
    • печатные издания (книги, журналы, газеты);
    • оружие и патроны к нему;
    • автомобили;
    • ювелирные изделия.

    Самый полный список таких товаров можно найти в оригинале текста Закона о правах потребителя.

    Для всех прочих товаров зеленый свет на обмен. Возврат товара в течение 14 дней с момента оплаты покупки. В данных временных рамках можно вернуть товар в магазин просто по своему желанию, без объяснения причин. На это есть полное право.

    к содержанию ↑

    Гарантийный срок

    Для отдельных групп товаров таких, как сложная или бытовая техника, сроки возможного возврата указываются в отдельном документе, выдается гарантия предприятия-производителя.

    Если такая бумага имеется в наличии, опираться следует уже на временные рамки, указанные в документе. В течение этого времени можно вернуть вещь. Срок гарантии может быть от 6 месяцев до 2-3 лет.

    Также в течение гарантийного срока бытовую технику должны в случае необходимости бесплатно отремонтировать по гарантийному талону. В особых случаях производится обмен товара на новый исправный с новым гарантийным сроком.

    Совет

    Если придется обращаться в суд, именно гарантийные обязательства производителя придется предъявить.

    Внимание! Пока не истечет срок гарантии на приобретенную технику, необходимо хранить чек или другие документы о покупке.

    к содержанию ↑

    Возврат продуктов питания

    Вероятно, практически каждый гражданин нашей страны слышал, что продукты питания не подлежат возврату в магазин.

    Продавец не имеет возможности убедиться в том, что еда, пребывавшая во владении покупателя, не была испорчена намеренно за это время.

    Проверить данный факт на 100% невозможно, поэтому даже закон подтверждает то, что продукты магазины не принимают обратно.

    Но тот факт, что товар бракованный, меняет дело. В таком случае, потребитель имеет право обращаться по вопросу возврата пищевой продукции в магазин в течение срока годности продукта, указанного на упаковке.

    Лучше сразу проверять целостность упаковки и так далее, но, если несвежесть выявилась только после того, как еду вынули из упаковки, можно попытаться обсудить возврат с магазином. Если сделать это в течение нескольких часов, больше шансов, что все получится.

    Чем больше времени проходит с момента покупки – тем меньше вероятность, что удастся вернуть деньги.

    Далее магазин уже не может быть уверенным в надлежащем хранении продукта у покупателя, поэтому, даже если он будет явно испорченным, через сутки оформить возврат не будет никаких шансов.

    Собственно, в отношении продуктов питания торговая точка оставляет за собой такое право всегда.

    Обратите внимание

    Единственным исключением может быть случай, когда после покупки человек обнаруживает, что продукт просрочен. Торговать некачественной, просроченной продукцией запрещается законом России.

    При наличии чека, доказывающего, что на момент покупки срок годности продуктов уже истек, покупатель имеет полное право на возврат денег.

    к содержанию ↑

    Какие документы нужны?

    Что нужно иметь при себе для законного возврата товара? Это:

  • чек покупки. Прежде всего, стоит задача подтвердить факт покупки. Именно поэтому на рынке нереально доказать что-либо и заменить бракованный товар. Не выйдет доказать, что вы его купили у конкретного человека. Магазины должны выдавать чек, который лучше сохранять 14 дней. Если же его нет, сгодится выставленный магазином счет в печатном или электронном виде, накладная;
  • претензию в письменной форме с просьбой заменить товар или вернуть деньги – на выбор покупателя. Отметим, что часто продавцы, дабы не упускать выручку, привирают, рассказывая, что деньги возвращают только тогда, когда нельзя заменить продукцию на аналогичную. Это не так. Покупатель имеет право вернуть свои средства.
  • к содержанию ↑

    Возврат товара из-за брака продукции

    Выше рассматривался возврат продукции в магазин просто по желанию клиента. Как быть, если одежда или обувь оказались бракованными? В какой срок тогда вещь можно вернуть обратно в магазин?

    В таком случае на предъявление претензий продавцу предоставляется стандартный срок – 14 дней. Логично, что за это время покупатель должен обнаружить, что с покупкой что-то не так, полностью протестировать её в носке.

    https://www.youtube.com/watch?v=w5Nz8hs_GQQ

    Если товар оказывается бракованным, покупатель может с чеком обратиться к продавцу. Следует написать заявление на возврат, в котором должны быть грамотно прописаны причины возврата и претензии к товару.

    В этой же бумаге должны указываться данные автора заявления, а также данные компании. Внизу ставится дата и подпись. Сотрудник, принявший заявление, также должен поставить свою подпись, которая будет подтверждать тот факт, что бумага была подана, и до магазина дошла претензия от клиента.

    Оригинал жалобы продавец может оставить себе, но покупатель должен обязательно взять копию с уже стоящей подписью сотрудника этого магазина. Если настолько грамотно подойти к вопросу, на 80% есть вероятность того, что суд примет решение в пользу покупателя.

    Образец претензии продавцу о возврате товара и получении денег можно скачать здесь.

    к содержанию ↑

    Если вещь куплена в интернет-магазине

    Так как приобретение товаров через интернет стало объективной реальностью, кроме федеральных законов, защищающих права потребителей, существует Постановление правительства «Правила продажи товаров дистанционным способом» от 27.09.2007 г. №612. Они-то и регулируют вопросы покупки и возврата товара, купленного в интернет-магазине.

    Статья 26.1 ФЗ «О защите прав потребителей» гласит, что потребитель, без объяснения причины, имеет право отказаться от покупки в любое время до ее доставки и в течение семи дней после передачи товара.

    Если при получении товара, вы не обнаружили на чеке, акте передачи, на товарной накладной, другом документе информацию о сроке возврата покупки в интернет-магазин, то он автоматически увеличивается с 7 дней до 3 месяцев.

    Каждый потребитель должен помнить о своих правах и тщательно их отстаивать. Закон всегда на стороне честности и справедливости.

    Образец искового заявления о защите прав потребителя в суд можно скачать здесь.

    Практические советы покупателю, как правильно действовать в случае необходимости вернуть товар в магазин в течение двух недель. Рекомендуем посмотреть видео:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
    Это быстро и !

    Если сотрудник не вернул подотчетные деньги или сдал авансовый отчет без подтверждающих документов

    Зимнее время вернули: что делать бухгалтеру

    Выдавая сотрудникам деньги под отчет, предприятие или предприниматель (далее по тексту — предприятие) всегда должны быть начеку: средства могут и не вернуться! И что тогда делать?

    В этом случае законом допускаются крайние меры со стороны работодателя.

    Что делать, если сотрудник вовремя не отчитался?

    Прежде всего, не стоит торопиться причислять подотчетные суммы, не возвращенные или не подтвержденные работниками в установленные сроки, к доходу этих работников.

    Без наличия авансового отчета и (или) без внесения в кассу (на расчетный счет) предприятия неизрасходованных подотчетных денег за сотрудником можно признать пока только задолженность.

    Причем, возникает эта задолженность на следующий день по истечении срока, который предусмотрен для подтверждения расходования подотчетных средств. Т.е. по истечении 3-х рабочих дней, отсчет которых ведется с момента:

    • окончания срока, на который выданы подотчетные деньги;
    • или со дня выхода на работу.

    Именно в этот момент и признается задолженность, но не доход подотчетного лица!

    Например, сотруднику выдали средства на покупку канцтоваров 12 июля до 18 июля. Таким образом, он должен сдать авансовый отчет до 21 июля включительно. И если он не представляет указанный документ, то с 22 июля за данным сотрудником числится задолженность.

    Самое интересное, что даже Указание Банка России №3210-У прямо признает  подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, только задолженностью. В абз.3 п.6.3 Указание №3210-У говорит, что выдать наличные деньги под отчет можно только при условии полного погашения сотрудником его задолженности (!) по ранее полученным подотчетным деньгам.

    На основании письма ФНС РФ №СА-4-7/23263 от 24.12.13 г. с подотчетных средств, по которым сотрудник не отчитался вовремя, удерживается НДФЛ. Но вот вопрос, в какой момент удерживается НДФЛ?

    Важно

    Многие компании считают, что данный момент наступает сразу же по истечении срока, который предусмотрен для предоставления авансового отчета. Но это не так! По истечении данного срока за сотрудником признается только задолженность перед его предприятием, для взыскания которой нужно принять все меры.

    В частности, для начала стоит в письменном виде напомнить работнику о его обязанности сдать авансовый отчет и (или) внести в кассу предприятия (на расчетный счет) остаток либо полную сумму, выданных под отчет денег.

    Кроме того, следует подписать акт сверки с сотрудником по такому долгу. Данная переписка предприятия с сотрудником является доказательством того, что предприятие предприняло попытку уладить дело.

    И тогда сотрудник либо отчитывается, либо пишет заявление с просьбой на удержание долга по подотчетным суммам с его заработной платы. Либо предприятие подает на своего работника в суд!

    Что делать, если сотрудник сдал авансовый отчет без подтверждающих документов?

    Несвоевременная сдача авансового отчета – малая неприятность для бухгалтера. А вот что делать, если этот отчет не содержит подтверждающей расходы первички? Как списать подотчетные суммы без документов?

    Согласно письму ФНС РФ №СА-4-7/23263 от 24.12.13г., если сотрудник, получив деньги под отчет, не предоставил документальных доказательств о расходовании указанных сумм, то на основании п.

    1 статьи 210 Налогового Кодекса РФ указанные средства в том объеме, в каком они не подтверждены документами, включаются в доход подотчетного лица и в налоговую базу по НДФЛ.

    Но это возможно только, если сотрудник не решил указанную проблему — и не позаботился о восстановлении первичных документов.

    В аналогичном порядке многие компании решают судьбу и тех подотчетных сумм, расходование которых оказалось подтвержденным документами, какие не могут быть по закону признаны первичными.

    В соответствии со статьей 9 федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные документы, которыми оформляются всех хозяйственные операции, должны содержать закрытый перечень обязательных реквизитов. И если будет отсутствовать хотя бы один из указанных реквизитов, то документ не может быть признан первичным и послужить основанием для признания расходов и для подтверждения потраченных средств.

    А значит, авансовый отчет, сопровожденный подобными документами, может быть утвержден руководством предприятия на сумму меньшую, чем потратило подотчетное лицо. Т.е. в пределах тех сумм, которые подтверждены правильно оформленными документами.

    Совет

    В результате у сотрудника образуется перед предприятием задолженность, но до тех пор, пока сам сотрудник не предпримет попыток ее устранить. Например, потребовать от поставщиков или подрядчиков правильно оформленные документы.

    Однако вопрос о неправильном оформлении первичной документации, сопровождающей авансовый отчет, является довольно спорным:

    • к авансовому отчету прикладываются документы в качестве доказательства только произведенной сотрудником оплаты (!) за товары, работы, услуги. В качестве такого доказательства служат, прежде всего, бланки строгой отчетности и кассовые чеки, предоставляемые при наличных расчетах. При этом указанные документы должны соответствовать требованиям не закона №402-ФЗ, а закона №54-ФЗ от 22.05.03 г. «О применении контрольно-кассовой техники». И такого соответствия будет достаточно для признания обязательств подотчетного лица исполненными, даже если приложенные к этим платежным документам накладные и иные формы подготовлены с нарушениями статьи 9 закона №402-ФЗ;
    • для того чтобы принять произведенные подотчетным лицом платежи в качестве расходов, одних только платежных документов мало. Для этого потребуется иная документация, из которой ясно видно о взаимосвязи между расходами и предпринимательской деятельностью предприятия. Такой вывод сделан в письме ФНС РФ №ЕД-4-3/11515 и в статье 252 Налогового Кодекса РФ. Но данный вывод не касается подтверждения факта оплаты, отраженного в авансовом отчете. Даже если к этому отчету не приложены накладные, а только кассовые чеки, то для бухгалтера одних чеков будет достаточно, чтобы принять авансовый отчет. Остальные документы, чтобы признать расходы, он может истребовать самостоятельно или обязать это сделать подотчетное лицо. В результате налогооблагаемого НДФЛ дохода, если к авансовому отчету приложены только платежные документы, не возникает, как и не возникает даже задолженности подотчетного лица перед предприятием. А вот оформленная с нарушениями закона №402-ФЗ первичка (накладные и иные документы) влияет только на возможность признания расходов расходами для целей бухгалтерского и налогового учета.

    Другое дело, когда у сотрудника нет вообще документов, которые бы подтвердили расход подотчетных сумм. И даже вовремя сданный авансовый отчет не имеет значения. В этом случае предприятие должно:

    • сначала попытаться восстановить первичку к авансовому отчету;
    • если это не удалось, то нужно признать задолженность за сотрудником по окончании срока, в течение которого должен был быть сдан авансовый отчет;
    • затем предпринять все попытки для взыскания долга с работника;
    • если не удалось взыскать средства даже через суд, то следует признать этот долг безнадежным и списать его на убытки;
    • и только после этого у данного сотрудника возникает налогооблагаемый НДФЛ доход!

    Когда возникает доход для целей удержания НДФЛ в случае невозвращения подотчетных денег или отсутствия отчета по ним?

    В соответствии со статьей Трудового Кодекса РФ 248 в случае причинения сотрудником любого ущерба предприятию, взыскание этого ущерба возможно тремя способами:

    • добровольный. В этом случае сотрудник (виновное лицо) должен полностью или частично самостоятельно возместить ущерб. Для этого работник в письменном виде оформляет данное обязательство с указанием конкретных сроков внесения платежей. Рассрочка при возмещении ущерба возможно только, если между сторонами достигнуто по этому поводу согласие;
    • по распоряжению руководителя. Такой порядок возмещения возможен только если величина ущерба не превышает средний месячный заработок сотрудника. При этом распоряжение о взыскании должно быть дано не позже одного месяца со дня, когда был установлен окончательный размер причиненного сотрудником ущерба;
    • в судебном порядке. Этот вариант взыскания ущерба возможен, если установленный выше месячный срок истек, либо если сотрудник отказывается от добровольного возмещения причиненного ущерба, а сама сумма ущерба превышает его среднемесячную зарплату.

    Указанная статья 248 ТК РФ распространяется и на взыскание сумм, выданных под отчет, но не возвращенных работником  или по которым он не отчитался. Таким образом, пока не будет выполнена одна из вышерассмотренных процедур, признать возможность удержания НДФЛ с подотчетной суммы нельзя.

    Если сотрудник решит добровольно погасить долг по подотчетной сумме независимо от ее величины, то у предприятия нет оснований для удержания НДФЛ.

    Если же сотрудник отказывается это делать, а через суд указанные суммы взыскать не удалось, тогда предприятию придется их списать по истечении срока давности. И тогда у сотрудника возникает облагаемый НДФЛ доход!

    Однако для этих целей сроком исковой давности (письмо Минфина РФ №03-03-06/1/610) согласно статье 196 Гражданского Кодекса РФ считаются 3 года. По окончании этих 3-х лет задолженность по подотчетным суммам признается безнадежной и подлежит списанию на убытки предприятия.

    А у сотрудника по окончании этого срока возникает облагаемый НДФЛ доход:

    • пп.5 п.1 статьи 223 НК РФ датой фактического получения дохода признается день списания (!) организацией со своего баланса в установленном порядке суммы безнадежной задолженности. Под списанием с баланса понимается принятие указанных сумм в состав убытка с кредита счета 71 и перевод задолженности на забалансовый учет на счет 007. На этом счете долги хранятся в течение 5 лет с даты их списания с баланса с целью контроля возможности их взыскания;
    • п.3 статьи 226 НК РФ говорит, что НДФЛ исчисляется налоговым агентом (работодателем) в момент фактического получения налогоплательщиком дохода. Т.е. в день списания долга по подотчетным суммам с баланса;
    • п.4 статьи 226 НК РФ предусмотрено удержание налога при выплате доходов и непосредственно из доходов сотрудника. Т.е. в ближайшую по срокам выплату заработка.

    В случае если по окончании срока исковой давности сотрудник уволился, то предприятие в письменном виде должно предупредить налоговую инспекцию и самого налогоплательщика (т.е. работника) о невозможности в течение налогового периода удержать у данного сотрудника сумму НДФЛ.

    И отправить такое уведомление необходимо не позже 1 марта года, следующего за прошедшим налоговым периодом, в котором и возникли указанные обстоятельства (п.5 статьи 226 НК РФ).

    В уведомлении обязательно отражается сумма дохода, с какой не удержан НДФЛ, сам не удержанный НДФЛ и причина невозможности его удержать. Данное уведомление подается в форме Справки 2-НДФЛ и в порядке, который утвержден в приказе ФНС РФ от 16.09.2011г. №ММВ-7-3/576@.

    Стоит напомнить, что списать безнадежную сумму подотчетных денег можно только, если само предприятие предприняло все попытки к взысканию данного долга.

    Как определить окончание срока исковой давности?

    Для целей списания долга и расчета НДФЛ очень важно понять, когда истекает срок исковой давности:

    • в первую очередь нужно установить дату, с которой данный срок начинает свое начало. Отсчет ведется с даты, которая следует за последним днем, предназначенным для возвращения долга (статья 191 ГК РФ), т.е. для сдачи авансового отчета и окончательного расчета по подотчетным суммам. Для этого стоит заглянуть в заявление подотчетного лица, которое он оформлял для получения указанных средств. К этому числу еще добавляются 3 рабочих дня и уже по окончании именно этого срока начинается течение искового срока;
    • как только определено начало течения срока исковой давности, следует с этого числа отсчитать 3 года;
    • нужно учесть любые обстоятельства, которые способны повлечь за собой прерывание срока исковой давности. Например, сотрудник письменно признал долг, не погасив его. И с момента подтверждения работником своего обязательства на основании статьи 203 ГК РФ происходит течение нового срока давности. При этом уже прошедшее до перерыва срока время не засчитывается в новый срок;
    • по окончании срока исковой давности нужно провести инвентаризацию задолженностей, подтвердив ее результаты Актом инвентаризации.

    Сама инвентаризация должна проводиться на основании приказа руководителя предприятия (например, по форме ИНВ-22, утвержденной Госкомстатом РФ в Постановлении №88 от 18.08.09г.), а результаты проверки можно оформить с помощью Акта ИНВ-17. К этому Акту следует приложить подтверждающие задолженность документы:

    • акты сверки, подписанные обеими сторонами спора;
    • переписку с должником-сотрудником;
    • авансовый отчет (если он есть), и иные документы, из которых следует наличие и величина задолженности.

    И только тогда можно списать признанный безнадежным долг с баланса компании и начислить НДФЛ!

    А вот в случае, если подотчетное лицо не подтвердило свои командировочные расходы, действует совсем иной порядок начисления НДФЛ.

    Что делать, если работник не подтвердил свои командировочные расходы?

    Это тот случай, когда сотрудник не предоставил документов, — ни платежных, ни подтверждающих расходы в связи с наймом жилья во время командировки. Как можно списать именно эти подотчетные суммы без документов?

    Прежде всего, для целей расчета налогов с доходов предприятия расходы обязательно должны быть документально подтверждены. Без документов это сделать нельзя. Поэтому, в частности, командировочные расходы, поименованные в пп.12 п.1 статьи 264 НК РФ, могут быть признаны при расчете налогооблагаемой базы только если они документально подтверждены.

    Что касается НДФЛ, то отсутствие любых документов, подтверждающих оплату найма жилья во время командировки, влечет за собой включение в налогооблагаемый доход сотрудника:

    • сумм, которые превышают 700 рублей за каждый командировочный день, если командировка была внутри страны;
    • сумм, превышающих 2500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

    Это разрешено Налоговым кодексом РФ в статье 217 (абз.12 п.3).

    Но вот вопрос, когда именно признавать указанную задолженность? По этому поводу Минфин РФ в свое время отстаивал мнение, что доход у командировочного лица возникает тогда, когда ему выплачены суточные сверх норматива (Письмо Минфина РФ №03-04-06/6-135 от 25.06.10г.).

    Однако на момент выдачи командировочных невозможно еще сказать, подтвердит ли сотрудник указанные расходы документами или нет. Это станет известно только после сдачи им авансового отчета.

    Для целей же признания указанных сверхнормативных выплат облагаемыми НДФЛ следует учесть, что согласно статье 223 НК РФ (пп.6 п.

    Обратите внимание

    1) датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, в котором авансовый отчет командированного лица был утвержден (именно утвержден руководителем компании, а не сдан подотчетным лицом!).

    Таким образом, исчисление НДФЛ должно быть выполнено в день фактического получения облагаемого дохода (согласно п.3 статьи 226 НК РФ). Т.е. в последний день месяца.

    Но в п.4 этой же налоговой статьи 226 сказано, что удержание рассчитанного НДФЛ должно быть выполнено в момент фактической выплаты доходов. А в случае с не подтвержденными документально командировочными расходами в какой момент должен быть удержан налог, если никакой выплаты дохода нет?

    Сверхнормативными командировочные суммы признаются в момент утверждения авансового отчета подотчетного лица, когда точно виден размер его задолженности перед работодателем. Фактически в этом случае выплаты дохода не производится. А значит, и удерживать НДФЛ не из чего.

    Тем более в п.4. ст.226 НК РФ прямо сказано, что НДФЛ удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика (т.е. подотчетного лица), а в п.9 статьи 226 НК РФ также обозначено, что налоговый агент не вправе за свой счет внести НДФЛ за своего сотрудника в бюджет.

    Таким образом, удерживать НДФЛ по сверхлимитным командировочным следует в ближайшую по времени выплату зарплаты

    Оцените статью
    Просто о технологиях
    Добавить комментарии

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector