Кбк для организаций и предпринимателей на 2019 год

Кбк енвд 2018-2019 для ип, пени, штрафы

В данной статье раскрыты особенности оплаты КБК ЕНВД 2019 для ИП. Указываются сроки и коды бюджетной организации для отправки оплаты.

Единый вмененный налог заменяет стандартные разрозненные платежи и облегчает нагрузку на малый бизнес. Чтобы не допустить ошибку при выплате, необходимо использовать КБК ЕНВД 2019 для ИП — цифровое обозначение бюджетного учреждения.

Куда платить ЕНВД

ФНС — орган, который отвечает за контроль налогообложения. Служба имеет подразделения в населенных пунктах. Выбор отделения для оплаты осуществляется по территориальному принципу с использованием ЕНВД КБК. Установлена общая норма: налог платится по месту осуществления деятельности.

Исключения из правила:

• грузоперевозки;
• транспортировка пассажиров;
• реклама, которая размещена на транспортных средствах;
• развозная торговля;
• оплаты страховых взносов за работников.

Обе категории оплачиваются по месту регистрации ИП. Остальные виды деятельности, от бытовых и ветеринарных услуг до передачи торговой точки в аренду, подпадают под действие главной нормы.

Когда платить ЕНВД индивидуальным предпринимателям

Согласно законодательству, плательщик обязан своевременно погашать налоговые задолженности перед государством. ЕНВД — не исключение. Конкретные сроки уплаты закреплены в НК РФ (ст.346.32). Периодом признается квартал. Крайний день — 25 число месяца, следующего за последним налоговым периодом.

Срок уплаты в 2018 году

Правила не менялись. Изменений в сроках не произошло. Предусмотрено 4 квартала. По итогам каждого квартала коммерсант обязан оплатить ЕНВД.

Действовали следующие даты:

Четвертый квартал 2017 года
До 25 января 2018 года

Первый квартал 2018 года
До 25 апреля 2018 года

Второй квартал 2018 года
До 25 июля 2018 года

Третий квартал 2018 года
До 25 октября 2018 года

Последний день оплаты не приходился на рабочий день. Предприниматели платили по стандартной схеме, без переноса на рабочие будни. Обратите внимание на время подачи декларации. Срок отличается от непосредственной уплаты налога — до 20 числа соответствующих месяцев. Иными словами, акт подается раньше, чем оплата обязанности.

Срок уплаты в 2019 году

Нормы сохранятся. Причем ни один день не будет праздничным — коммерсанты платят по стандартной схеме в соответствии с КБК для оплаты ЕНВД в 2019 году. Кварталы заканчиваются аналогичным образом — в январе, апреле, июле и октябре соответственно. Сроки подачи декларации также не изменились.

Четвертый квартал 2018 года
До 25 января 2019 года

Первый квартал 2019 года
До 25 апреля 2019 года

Второй квартал 2019 года
До 25 июля 2019 года

Третий квартал 2019 года
До 25 октября 2019 года

Кбк по енвд для уплаты налогов, пени и штрафов ип 2018-2019

Код бюджетной организации зависит от целей оплаты. Данные представлены в следующей таблице:

ЕНВД в 2019 году для ИП КБК (код самого налога)
182 1 05 02010 02 1000 110

Код штрафа
182 1 05 02010 02 3000 110

КБК пени ЕНВД
182 1 05 02010 02 2100 110

Пени — санкция, которая ежедневно начисляется за просрочку оплаты обязательства. В отличие от пени, штраф назначается за конкретное нарушение. Несмотря на непосредственное отношение санкций к «вмененке», КБК штрафов и пени отличается от кода самого налога. Рекомендуется сохранить данные, чтобы не перепутать направление денег.

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД

Банком России в 2012 году было выпущено Положение № 383, которое утвердило унифицированную форму.

Содержание акта:

• дата составления и вид платежа;
• сведения об ИП, его наименование и ИНН;
• информация о получателе (указать БИК, ИНН и КПП;
• сумма оплаты числом и прописью.

Так как у индивидуального предпринимателя отсутствует КПП, то в поле указывается «0». Документ составляется в печатном виде на материальном носителе. Допустимо подготовить поручение в электронном формате.

Для удобства восприятия ниже представлен образец платежного поручения, который поможет избежать ошибок и опечаток при заполнении.

Сравнительная таблица изменений КБК в 2019 году: новые КБК, последние новости

Главная — Организация бизнеса — Кадры — Таблица изменений КБК в 2019 году

Одним из первостепенных вопросов учета с началом отчетного периода становятся новые КБК с 2019 года и последние новости, связанные с нововведениями.

После того, как был принят приказ Министерства Финансов №132н, коды бюджетной классификации претерпели ряд изменений, которые будут действовать, начиная с 2019 года по 2021 включительно. Изменения затронули не все коды, а только часть из них. Эти коды представлены в виде таблицы для наглядности сравнения новых и предыдущих значений.

Новые КБК с 2019 года: что изменилось

Какие же появились новые КБК с 2019 года, что изменилось в системе классификации и каких отраслей это коснулось? Первоочередные и самые масштабные изменения произошли в таблице таможенных классификаторов. Налоговые и прочие коды изменились не так масштабно.

Введены новые КБК, используемые для вновь введенных налоговых сборов с физических лиц:

Эти два налога являются новыми — они вступают в действие с текущего года. Подробнее о пилотном проекте налогообложения для самозанятых лиц читайте на нашем портале.

Также добавлены вновь созданные КБК, предназначенные для юридических лиц (организаций), которые занимаются определенными видами коммерческой и хозяйственной деятельности. К ним относятся такие категории:

• государственные пошлины по акцизным маркам;
• налоги на доходы от добычи углеводородов;
• акцизные сборы на топливо и сырье;
• прочие спецкатегории.

Изменения КБК для юрлиц:

Налоговое название КБК
Кодировка

Акцизный сбор на ввоз темного судового топлива
15310402210010000110

Государственная пошлина за акцизные марки ЕГАИС
15310807500010000110

Акцизный сбор на нефтепродукты для переработки
18210302390010000110

Какие КБК изменились

Обновление затронуло и таможенные сборы. Как уведомляет Таможенная служба, с первых чисел текущего года при выполнении платежных операций следует использовать измененную кодировку.

Таможенные изменения КБК в 2019 году — сравнительная таблица:

Налоговое название КБК
Прежняя кодировка
Новая кодировка

Пошлины за ввоз (платежные суммы)
15311001010011000180
15311001010011000110

Пошлины за ввоз (пеня, проценты)
15311001010012000180
15311001010012000110

Пошлины за вывоз (платежные суммы)
15311001024011000180
15311001024011000110

Пошлины за вывоз (пеня, проценты)
15311001024012000180
15311001024012000110

Таможенный сбор (платежные суммы)
15311002000011000180
15311002000011000110

Таможенный сбор (пеня, проценты)
15311002000012000180
15311002000012000110

Пошлины и налоги с физических лиц
15311005000011000180
15311005000011000110

Пошлины и налоги с физических лиц (пеня, проценты)
15311005000012000180
15311005000012000110

Авансы в счет будущей уплаты
15311009000010000180
15311009000010000110

Залоговый платеж (обеспечение)
15311010000010000180
15311010000010000110

Чтобы убедиться в достоверном соответствии кодировки выполняемой платежной операции, следует воспользоваться Приложением 2 к уведомлению Таможенной службы, а именно списком таможенных кодов классификатора, который рекомендован для применения лицам, осуществляющим внешние экономические виды деятельности.

Следующим изменением для юридических лиц стали коды платежей в фонды страхования ОПС. Были обновлены КБК уплаты пеней и процентов по штрафным начислениям за просроченные платежи, неоплаченные переводы по пенсионному страхованию лиц, занятых во вредных и опасных производственных отраслях.

В прошлом году кодировка указывалась в зависимости от специальной оценки условий на рабочем месте. С текущего года это различие упраздняется, а в платежной операции указывается один вид кода.

Страховые обновления КБК для юридических лиц:

Название КБК
Прежняя кодировка
Новая кодировка

Пеня по дополнительному взносу (сп. №1)
18210202131062110160 (без СОУТ)18210202131062100160 (после СОУТ)
18210202131062110160

Штраф по дополнительному взносу (сп. №1)
18210202131063010160 (без СОУТ)18210202131063000160 (после СОУТ)
18210202131063010160

Пеня по дополнительному взносу (сп. №2)
18210202132062110160 (без СОУТ)18210202132062100160 (после СОУТ)
18210202132062110160

Штраф по дополнительному взносу (сп. №2)
18210202132063010160 (без СОУТ)18210202132063000160 (после СОУТ)
18210202132063010160

Пройдя специальную оценку условий на рабочем месте, можно воспользоваться более широкой тарификацией, которая зависит от результатов оценки. Тарифные ставки по дополнительным взносам при этом выгодно и существенно отличаются после прохождения оценки.

Также предпринимателей и организации интересует, изменились ли КБК в 2019 году по платежным операциям перечисления НДФЛ за наемных работников. Эти коды не менялись и остались в том же виде, что и в прошлом году.

Действующие бюджетные коды для юридических лиц:

Налоговое название КБК
Кодировка платежа

НДФЛ
18210102010011000110

Пеня
18210102010012100110

Штрафные платежи
18210102010013000110

Индивидуальным предпринимателям также будет не лишним проверить актуальность кодировки как для платежей за наемных работников, так и за себя.

Изменения КБК — последние новости

Так как здесь были приведены основные изменения кодировки, но далеко не полный перечень обновлений, рекомендуется проверить актуальность используемых кодов в специальной таблице сопоставления.

Эта таблица содержит полный список бюджетных кодов, сгруппированный по подвидам и категориям бюджетов, актуальный на текущий момент. Найти его можно на официальном ресурсе Министерства финансов РФ.

Внимание! Неправильно указанная кодировка все равно относит платеж к совершившимся.

Нет оснований считать налог или сбор неуплаченным и назначать штрафные санкции только по причине указания старого кода.

Обратите внимание

При ошибочно указанном старом формате кодировки следует обратиться в налоговую службу для уточнения платежной операции. Эти моменты регламентируются статьей 45 (пункты 4 и 7) Налогового кодекса.

(20

Коды бюджетной классификации на 2019 год: таблицы по видам налогов

Деятельность юридических лиц в 2019 году, также как и в предшествующие периоды, неизбежно сопряжена с уплатой налогов.

К числу наиболее часто перечисляемых относятся налоги на добавленную стоимость, прибыль, имущество, доходы сотрудников, за транспорт и др.

Чтобы расчеты с Налоговой инспекцией были произведены в срок, важно правильно оформить платежные поручения по каждому сбору и точно указать соответствующие КБК.

Изменения в 2019 году

Нормативно-правовой акт, который регламентирует коды бюджетной классификации, периодически меняется, поэтому далее мы расскажем, как узнать актуальные на 2019 год КБК. Коды бюджетной классификации прописываются в приказах Минфина России.

До появления в 2018 году приказа под номером 132 имел силу другой, с номером 65 (1 июля 2013 года). Поэтому при определении КБК в 2019 году нужно смотреть документ с номером 132.

Он был издан в 2018 году 8 июня, зарегистрирован в Минюсте России 27 августа, а вступил в силу 9 сентября.

Приказ №132 утверждает порядок, применяемый к правоотношениям на 2019 год (плановые периоды 2020-2021 годы), которые возникают при формировании/исполнении бюджетов. Следует заметить, что большая часть КБК сохранилась в том же виде, однако прежде чем приступить к оформлению платежных документов, следует их уточнить.

Далее мы рассмотрим основные КБК по наиболее популярным налогам, оплачиваемым юридическими лицами, использование которых позволит в 2019 году корректно перечислить денежные средства в бюджет России.

Налог на добавленную стоимость

НДС относится к группе косвенных налогов, представляет собой часть стоимости реализованного продукта. Плательщиками налога являются следующие организации:

• разнообразные предприятия (в том числе промышленные/финансовые, а также частные/государственные/муниципальные);
• различные учреждения;
• коммерческие/производственные товарищества и общества со статусом юр. лица;
• коммерческие/производственные предприятия, которые привлекли иностранные инвестиции;
• филиалы/подразделения предприятий, которые имеют расчетные счета и реализующие продукцию за деньги;
• международные и иностранные организации, ведущие коммерческую деятельность в России и др.

Сумма НДС, рассчитанная организацией по итогам работы за квартал, уплачивается в течение последующих трех месяцев равномерными долями.

При этом налог должен быть перечислен не позднее двадцать пятого числа каждого периода.

Например, когда нужно уплатить сумму НДС за второй квартал 2019 года, тогда первая доля налога должна быть переведена до 25 июля, 26 августа (так как 25 августа – это воскресение) и 25 сентября 2019 года.

Актуальные КБК по НДС в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы:

Назначение платежаТип платежаКБК

НДС на товары/работы/услуги, реализуемые на территории России
Налог
18210301000011000110

Пени
18210301000012100110

Штраф
18210301000013000110

НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран-участниц Таможенного союза
Налог
18210401000011000110

Пени
18210401000012100110

Штраф
18210401000013000110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (при перемещении товаров через таможенную границу)
Налог
15310401000011000110

Пени
15310401000012100110

Штраф
15310401000013000110

Так как сроки перечисления НДС четко регламентированы, то их несоблюдение влечет за собой наложение штрафов и взыскание пеней. Сразу после того как будет установлен факт просрочки уплаты налога, его сумма считается недоимкой.

Основания для привлечения юр. лица к налоговой ответственности по НДС:

• просрочен срок перевода авансового платежа по налогу;
• нарушены сроки месячных выплат НДС;
• занижен объем налоговой базы;
• перечислена сумма налога, но не в полном размере.

Налог на доходы физических лиц

В России налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) уплачивают люди, получающие какой-либо доход. Обязанность по перечислению НДФЛ за сотрудников лежит на работодателях.

К числу налогоплательщиков НДФЛ относятся:

• физические лица, являющиеся резидентами России;
• физические лица, являющиеся иностранцами, которые находятся в год на территории России более 183 дней;
• физические лица, являющиеся россиянами или иностранцами (независимо от их времени нахождения в РФ), когда источники их доходов находятся в России.

Отечественное законодательство, действующее в 2019 году, предусматривает уплату подоходного налога за работников в день, который идет за датой выдачи зарплаты. Например, если оплата труда была выдана за январь 2019 года 4 февраля, то данный налог будет удержан 4 февраля, а перечислен в бюджет до 5 февраля.

Читайте также!  Баланс рабочего времени на 2019 год: последняя версия

НДФЛ, удержанный с отпускных и пособий (например, за время нахождения сотрудника на больничном), перечисляется по другому принципу. Деньги должны поступить в бюджет до конца того месяца, в котором был выплачен работнику доход. Например, когда рабочий получает отпускные 1 марта 2019 года (отпуск с 4 до 18 марта), то НДФЛ нужно перечислить до 31 марта 2019 года.

Таблица с действующими в 2019 году КБК по налогу на доходы физических лиц, а также по пеням и штрафам:

Назначение платежаТип платежаКБК

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (в частности, работодатели)
Налог
18210102010011000110

Пени
18210102010012100110

Штраф
18210102010013000110

НДФЛ с доходов, полученных частными предпринимателями и людьми, занимающимися частной практикой (нотариусами, адвокатами и др.)
Налог
18210102020011000110

Пени
18210102020012100110

Штраф
18210102020013000110

НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ и уплачиваемых ими самостоятельно (например, при получении дохода от продажи личного имущества)
Налог
18210102030011000110

Пени
18210102030012100110

Штраф
18210102030013000110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных иностранными гражданами, работающими по найму на основании патента
Налог
18210102040011000110

Пени
18210102040012100110

Штраф
18210102040013000110

НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании
Налог
18210102050011000110

Пени
18210102050012100110

Штраф
18210102050013000110

Во избежание штрафных санкций/пеней по НДФЛ нужно:

• верно рассчитать налог;
• оплатить в установленный срок;
• оформить документы по действующим правилам (в том числе правильно указать все реквизиты).

Налог на прибыль компаний

Налог на прибыль относится к группе прямых, он взимается или с суммы годовой прибыли организации, или с ежемесячной (когда декларация сдается каждый месяц).

Плательщики данного налога:

• предприятия;
• коммерческие банки;
• страховые и другие коммерческие организации.

Если величина годовой выручки (с первого по четвертый квартал) не превысила 60 миллионов рублей, то налогоплательщик будет делать авансовые платежи один раз в квартал (в течение года, следующего за отчетным). То есть когда у компании выручка за 2018 год работы составляет 30 миллионов рублей, первый авансовый платеж должен быть сделан в первом квартале 2019 года.

Если же годовой доход юр. лица превышает лимит в 60 миллионов рублей, то организация будет совершать и квартальные, и месячные перечисления налога или только ежемесячные (когда налог рассчитывается исходя из фактической прибыли, а декларация подается каждый месяц).

График внесения авансовых платежей за 2018 год в 2019 году:

Период, за который вносится авансовый платежКрайние даты уплаты налога на прибыль по разным схемам
Квартальные + ежемесячные (годовая выручка более 60 млн. руб.)Квартальные (годовая выручка менее 60 млн. руб.)

январь 2019 года
28.01.19
—

февраль 2019 года

Кбк 2019 – коды бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации используют все предприниматели и организации. КБК для уплаты налогов состоят из двадцати цифр.

Благодаря им платежи поступают в необходимую ветвь государственного бюджета. Все штрафы, налоговые сборы и пошлины систематизируются с помощью числовых значений.

Важно

Их всегда указывают на финансовой документации для получения данных в органы государственного управления.

На сайте указаны КБК 2019 года вместе со всеми изменениями и последними новостями. По федеральному приказу на территории РФ были внесены правки в часть кодов. Ресурс предоставляет удобную форму для просмотра новых значений.

Скачать таблицу КБК

Новые КБК 2019 года

Список кодов изменяется с каждой перестройкой систем налогообложения (НДФЛ, прибыль, имущество, страховые взносы, НДС). Показатели новых КБК 2019 года вступают в силу с 1 января.

Каждое предприятие должно вносить наименование платежа в квитанции и чеки. Если предпринимателю не известно, где взять числовые значения, то наш сайт “Актуальная Бухгалтерия” предоставляет полный список кодов.

Они сгруппированы и делятся на статьи законодательства.

Если на государственных и муниципальных ценных бумагах есть хотя бы одна ошибка, то учреждение подвергается большому риску. При обнаружении ошибок уплата налогов происходит с перебоями и нарушениями. Все налоги и взносы будут отправляться в другое место – это значит, что по взносам ИП впоследствии назначаются штрафы, неустойки и пени.

Для чего нужна таблица кодов бюджетной классификации?

Термин бюджетных кодов был введен для облегчения управления муниципальными ценными бумагами. Таблица КБК 2019 помогает структурировать отчеты по финансам и регулировать приход денежных средств в казну.

Также коды создали единственный вид бюджетных данных, которые действуют для всех граждан страны. С помощью системы новой КБК 2019 года организации могут сравнивать скачки прибыли и расходов за расчетный период.

Как расшифровываются новые КБК?

Специальный показатель – это не просто набор случайных чисел, он состоит из групп цифр, которые отображают зашифрованные значения. Структура КБК на доходы достаточно простая. Её применяют во время возврата денежных средств. Код состоит из таких значений:

Начальные 3 числа – это административный код, отображающий конечный путь денежного платежа. Он указывает на получателя поступивших денег (для налогового органа – 182, ПФР – 392).

С четвертый по тринадцатый знак числа показывают вид прибыли – этот сектор включает в себя группы, подгруппы и статьи, которые отображают цели, вид бюджета и статью законодательства.

С четырнадцатой по семнадцатую цифру налог дифференциируется от других перечислений.

Крайние три числа позволяют опознать экономический вид платежной операции.

Обратите внимание, что основной код с двадцатью цифрами нужно записывать без единой ошибки. Он вписывается в соответствующее поле в финансовой документации. Для того чтобы определить КБК подпишитесь на рассылку материалов с сайта. Ресурс помогает отслеживать все изменения в законодательной базе. Сайт берет информацию о кодах в федеральном казначействе и на официальном сайте налогообложения.

Последствия нарушения КБК

Так как с помощью кодов государство распознает цель и направление денежного перевода. Если хотя бы одна цифра указана неправильно, то в конечный пункт деньги не дойдут – это сравнимо с задержкой платежа или его невыполнением.

Впоследствии налоговые службы обязаны предоставить штраф или сумму неустойки. Пеня может ежедневно расти по ключевой ставке рефинансирования, а налогоплательщик узнает об этом не сразу.

В результате даже добросовестные предприятия попадают в неприятные ситуации с долгами.

Действия при обнаружении ошибок

В первую очередь организация должна узнать о последствиях ошибки. Налогоплательщик несет полную ответственность за неудавшийся перевод суммы, поэтому это обязательный шаг.

Для начала подайте письмо с заявлением в налоговые службы. В нем нужно указать ходатайство насчет уточнения подробностей перевода и статус платежей.

В письмо положите также и поручения, квитанции или чеки по платежам.

После рассмотрения заявления налоговая инспекция тщательно проверит перечисления и составит акт о налогах.

Обычно проверка занимает пару дней, а её результаты приходят в виде письма в организацию. Чтобы не допустить подобной ошибки, которая может нести за собой неприятные последствия, нужно придерживаться таких правил:

• постоянный учет проведенных платежей в налоговой инспекции;
• необходимо сразу отправлять заявление о допущенной ошибке;
• отслеживайте все изменения в законодательстве.

Последняя версия КБК находится на сайте. С помощью него все компании могут не волноваться о риске ошибки с финансами. Даже в случае получения предупреждающего документа с фискальной службы о неоплаченном налоге не стоит переживать. Всего лишь необходимо сравнить расчеты во внебюджетном фонде или налоговой.

Кбк по страховым взносам на 2019 год – таблица

В таблице показаны некоторые изменения кодов. Для всех юридических лиц обновился номер для документации по оплате неустоек и пеней. Также изменены показатели штрафных процентов за просрочку платежей.

Подверглись реконструкции номера неоплаченных перечислений по пенсионным взносам за работу с вредными условиями труда или рисками травматизма на предприятиях. Многих предпринимателей интересует вопрос о перечислении налогов на доходы физических лиц наемных работников. В отличие от других показателей эти бюджетные коды остались без перемен.

Новости об изменениях

На сайте есть актуальная таблица новых КБК 2019 года. Благодаря ресурсу пользователям не нужно самостоятельно отслеживать изменения и актуальность кодов. В таблице можно найти полный список обновления числовых показателей. Она соответствует действующему законодательству, ведь вся информация взята с официального ресурса Министерства страны по финансам.

Обратите внимание, что в случае неправильного указания кода, платеж все равно был переведен в государственную казну. Поэтому после рассмотрения дела юридические лица не обязаны выплачивать неустойку или проценты по задолженности. Налоговый Кодекс РФ регламентирует 45 статьей. Её пункты указывают на необходимость обращения в налоговые службы после обнаружения ошибки.

Проверять информация на сайте необходимо не только крупным компаниям, но и предпринимателям. Кодировка распространяется на владельца и наемных сотрудников.

В соответствующей таблице также есть конечные сроки выплат. Благодаря удобному функционалу сайта пользователь избежит ошибки в финансовых документах.

Ресурс отличается удобством, ведь данные разделяются на отделы пеней, штрафов и других выплат.

Кбк 2019. коды бюджетной классификации (кбк) на 2019 год

Эти магические три буквы, ничего не говорящие рядовым гражданам, регулярно создают головную боль предпринимателям.

Как расшифровывается КБК

КБК — коды бюджетной классификации

КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!

Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.

Актуальный перечень КБК на 2019 год

В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.

КБК бывают 4 видов:

• касающиеся государственных поступлений;
• имеющие отношение к расходам;
• обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
• отображающие операции госуправления.

Для чего служат КБК:

• упорядочивают финансовую отчетность;
• обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
• помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
• с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
• позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
• информируют о текущей ситуации в государственной казне.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.

Строение КБК

Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.

Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).

«Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.

«Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:

• группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
• подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
• статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
• подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
• элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.

«Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).

«Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».

Где взять КБК?

Для заполнения платежного поручения код КБК можно узнать несколькими способами:

• промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
• в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
• Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
• при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.

Почему меняются коды бюджетной классификации?

Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения.

У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды.

Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.

Совет

Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.

Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.

Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.

Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.

Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками.

Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении.

Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.

Чем чревата ошибка в КБК

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.

Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.

К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.

При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).

Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).

КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.

Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.

Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.

Советы предпринимателям: снижаем риск ошибиться в КБК

Регулярно уточняйте в налоговой, как отражаются проведенные платежи на вашем лицевом счете.

Если вам поступило требование на уплату уже перечисленного вами налога, взноса и т.п., обращайтесь в соответствующий орган (налоговую, внебюджетный фонд) за сверкой расчетов.

Если вы сами увидели допущенную ошибку в КБК, пишите заявление об уточнении.

Старайтесь быть в курсе последних изменений в законодательстве, в частности, последней версии кодов.

Кбк на 2019 год

Российских бухгалтеров ждут новые Кбк на 2019 год – изменения произошли в ряде налогов, как для юр. лиц, так и для ИП. Минфин решил объединить некоторые коды, а некоторые полностью поменял. Эти мероприятия связаны с проводимой в стране налоговой реформой, целью которой является рост экономики и повышение реальных доходов населения.

Изменения в кодах бюджетной классификации: таблица

Для корректного перечисления денежных средств на оплату налогов, пеней или взносов, необходимо указывать конкретные коды бюджетной классификации (КБК).

Летом Минфин подписал указ о внесении изменений в коды, который вступит в силу со следующего года.

Таким образом, прежние КБК, используемые бухгалтерами, утратят силу, и платежи, в которых указаны старые значения, вернуться отправителю или зависнут в системе.

Например, изменился код для пенсионных взносов по доп. тарифу, зависящему от спец. оценки:

Наименование платежа
2018 год
2019 год

Пени
182 1 02 02131 06 2100 160
182 1 02 02131 06 2110 160

Штраф
182 1 02 02131 06 3000 160
182 1 02 02131 06 3010 160

Всего же изменения затронули основные налоги: НДС, НДФЛ, прибыль, имущество и транспорт.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то изменения коснутся и их. Однако, какие – пока не ясно.

Дело в том, что чиновники приняли решение сделать единый КБК, независимо от суммы дохода, а, согласно указу Минфина, меняется название самого кода, и он будет применяться только для пенсионных взносов в пределах установленного лимита в 300 тыс. рублей. По какому коду платить отчисления, если сумма превышает – пока неизвестно.

Наименование платежа
Взносы
штраф/пеня

Пенсионные отчисления, в пределах лимита
182 1 02 02140 06 1110 160
182 1 02 02140 06 3010 160/182 1 02 02140 06 2110 160

Фонд ОМС
182 1 02 02103 08 1013 160
182 1 02 02103 08 1013 160/182 1 02 02103 08 1013 160

Как показывает таблица, для отчислений в ФФОМС применяется единый код для всех видов платежей.

Последние новости про налоги для физических лиц

Проводимая налоговая реформа призвана, по словам министра финансов Антона Силуанова, ускорить экономический рост и увеличить реальные доходы населения.

По мнению чиновника, принимаемые меры не скажутся на росте общей налоговой нагрузки, но позволят расширить инвестиционные возможности и ресурсы, а для предпринимателей – сократят количество налоговых проверок.

Более того, предлагаемые новации должны увеличить ВВП страны на один пункт, а если говорить в денежном эквиваленте, то один процент за 2017 год – это более 900 млрд рублей.

Обратите внимание

Так, одной из принятых правительством мер, как передают последние новости, стало повышение ставки НДС до 20%. Отредактированный законопроект вступит в силу также с первого дня следующего года.

Вместе с тем есть и хорошие новости для физических лиц, которые занимаются собственным делом. Для таких граждан принято решение снизить налоги с 13% до 4%. Если услуги оказывает юридическое лицо, то ставка составит 6%.

Эта мера будет применяться только к добросовестным плательщикам, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и которые не имеют наемных работников. Перейти на новую систему налогообложения можно будет самостоятельно, через мобильное приложение или на сайте гос.

услуг, без посещения налогового органа.

Кбк на 2019 год: актуальный список кодов бюджетных классификаций

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.

Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Читать дальше

Важно

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

Совет

Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.

Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году.

В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.

Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.

По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Обратите внимание

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

Кбк для усн в 2019 году | кбк для уплаты усн доходы и усн доходы минус расходы — контур.бухгалтерия

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК,  как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2018.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет.

Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2018 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Правила применения КБК регулируются приказом Минфина №65н от 01 июля 2013.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Кбк усн «доходы» 2018

Для УСН “доходы” применяется ставка 6% (или меньше – о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

• Налог и авансовые платежи – 182 1 05 01011 01 1000 110
• Пени – 182 1 05 01011 01 2100 110
• Штрафы – 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

Кбк усн «доходы минус расходы» 2019

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые  зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

Налог и авансовые платежи – 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени – 182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы – 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Кбк усн 2019 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%.

Важно

Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС.

Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Кбк усн для ип

ИП на УСН  задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке.

  Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц.

Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст.45 п.

4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа. 

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn22/taxation/kbk/) в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

Кроме того, сайт ФНС имеет сервис заполнения платежного документа — https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать для каких платежей используется этот код.