Ндс: оформление авансов в рознице

Авансы в декларации НДС: полученные и выданные

Ндс: оформление авансов в рознице

Многие предприятия предпочитают работать на условиях авансовой оплаты. Аванс — это платеж, который осуществляет покупатель-заказчик до момента отгрузки товара, услуги. Авансом могут быть денежные средства и предоставленное имущество.

Когда и как исчислить НДС с полученных авансов?

Законодательством предусмотрено начисление НДС с полученных предоплат.

Если перечислялась оплата в счет последующей поставки, нужно провести процедуру начисления НДС, где в качестве налоговой базы будет аванс, а НДС будет исчислен по ставкам 10/110 либо 18/118, смотря каким будет реализуемый объект. Если при получении предоплаты неизвестно, по какой ставке облагаются товары при отгрузке, применяют ставку 18/118.

НДС исчисляется в день получения аванса за поставку товара, облагаемого таким налогом. Это условие обязательно в любом случае: будет отгрузка в этом квартале или в следующем.

НДС исчисляется формулой:

НДС с аванса = сумма аванса х 10/110 или 18/118

Бухгалтер делает проводку: Д 62-аванс – К 68

Не позже пяти дней со дня перечисления аванса нужно осуществить:

  • оформление счета-фактуры по авансу;
  • регистрацию в соответствующей квартальной книге продаж;
  • передачу 1 экземпляра покупателю.

Отображение в декларации по НДС

  • 9 раздел: – зарегистрированные в книге продаж данные счетов-фактур для покупателя;
  • 3 раздел, строка 070: – общая сумма полученных частичных оплат и исчисленный НДС по авансу из счетов-фактур ;
  • 8 раздел: – данные счетов-фактур по принятию к вычету НДС из аванса;
  • 3 раздел, строка 170: – общая сумма НДС по счетам при отгрузке;
  • 3 раздел, строка 120: – общая сумма НДС по возвращенным авансам.

Ндс не уплачивается

Ндс не уплачивается по авансам, которые перечислены за поставку товаров:

  • облагаемым по нулевой ставке;
  • не облагаемым;
  • реализованным за пределами российской территории;
  • производственный цикл которых составил более 6 месяцев после получения частичной оплаты.

Как ведется учет

Бухгалтер делает проводку:

  • Дт 51 / Kт 62 — по поступлению предоплаты.
  • Дт 76 / Kт 68 — по отражению НДС.

Продавец готовит счет-фактуру по полученному авансу.

Авансовый счет фактура

Продавец, который получил от покупателя аванс должен предъявить ему счет-фактуру. После, на основании авансового счета-фактуры, приобретатель товара может воспользоваться правом вычета выделенной в нем суммы НДС с частичной предоплаты.

Авансовый счет-фактура должен быть составлен и предъявлен покупателю не позже 5 дней после перечисления суммы предварительной оплаты в счет поставки, выполнения работы или оказания услуги. С 2014 года порядок, по которому должен быть составлен такой счет, не изменился.

Руководство к заполнению в 2017 году

Реквизиты для него ничем не отличаются от обычного счета. В порядке заполнения нужно указать:

  • его порядковый номер;
  • дату составления;
  • имя или название, адрес, ИНН и КПП поставщика;
  • имя или название, адрес, ИНН и КПП покупателя.

Особенности счета-фактуры на аванс:

  • номер и дата по расчетно-платежному документу, на основании которого был перечислен аванс. В строке ставится прочерк в случае, если предоплата получена в другой форме, кроме денежной;
  • наименование и код валюты аванса.

В соответствующей графе наименование товаров отражают в форме, согласно той, которая указана в договоре. Кроме того, тут же требуется отобразить данные договора купли-продажи: его наименование, номер и дату сделки. Далее в полях счета заполняется:

  • ставка по налогу — 18/118 или 10/110;
  • сумма НДС к уплате;
  • сумма полученной частичной оплаты.

Во всех остальных графах прописываются прочерки. Авансовый счет-фактура заверяется наличием подписи руководителя и главбуха предприятия-продавца или другим уполномоченным должностным лицом.

Ндс с выданных авансов

Покупатель, перечисливший поставщику аванс, может воспользоваться правом принять такой аванс к вычету.

Для вычета необходимы счет-фактура и договор поставки с прописанными условиями авансовой оплаты. После того как покупатель поставил товар на учет, по счету-фактуре он делает вычет налога с отгрузки.

Также он вынужден провести восстановление ранее принятого налога к вычету с суммы аванса.

Бухгалтер делает проводки:

  • Дт 60 / Kт 51 – аванс оплачен;
  • Дт 68 / Kт 76 – сумма налога с аванса к вычету;
  • Дт 10 / Kт 60 – стоимость поставленного товара;
  • Дт 19 / Kт 60 – сумма НДС «входного»;
  • Дт 68 / Kт 19 — сумма к вычету НДС;
  • Дт 76 / Kт 68 — восстановление НДС с аванса.

Выданные авансы в декларации:

  • 8 раздел: – данные авансовых счетов-фактур продавцов, зарегистрированных в книге покупок к вычету;
  • 3 раздел: – общая сумма НДС по авансовым счетам-фактурам из 8 раздела;
  • 9 раздел: – данные авансовых счетов-фактур по восстановлению НДС;
  • 3 раздел, строка 090: – общая сумма налога по выданным авансам – ее нужно перенести в 080 строку — суммы восстановленного налога.

Восстановление НДС с аванса покупателем

Восстановить НДС возможно только по налогу, который раньше был учтен в вычетах. Это можно сделать в случае, если:

  • изменились условия обложения налогом;
  • изменилась ситуация по выданному авансу.

НДС восстанавливается по нескольким условиям: сначала нужно принять налог к вычету, потом в полном или частичном объеме уплатить его государству. В данном случае сумму налога восстанавливается, начисляется к уплате, отражается в разделе 3 НДС-декларации по строкам 090 и 100 (и подытоживается в 080).

Получив аванс, продавец обязан провести процедуру исчисления по нему налога в госбюджет, а после выполнения отгрузки взять полную или частичную авансовую сумму к вычетам. В случае возврата предоплаты, восстановление НДС не делать не нужно.

Восстановление НДС по выданной предоплате возможно из ситуаций, если:

  • поставка по которой был оплачен аванс осуществлена;
  • договор признан расторгнутым или изменились по нему условия и присутствовал факт возврата аванса.

Ситуации, которые могут возникнуть в контексте соотношения авансовой суммы и стоимости поставки:

  • Они совпадают: восстанавливается сумма, принятая к вычету.
  • Авансовая сумма меньше стоимости поставки: восстанавливается вся сумма вычета, который сделан по частичной оплате;
  • Авансовая сумма больше стоимости поставки: восстанавливается НДС на сумму налога, отраженного в документации поставки;
  • В договоре прописано условие про поставку за счет выданной предоплаты по ее части: восстанавливается сумма налога, соответствующая сумме зачета аванса.
  • Вычет с выданных авансов

    Получив аванс, продавец исчисляет по нему налог, оформляя счет-фактуру и отправляет 1 экземпляр покупателю, который, если захочет, то может эту сумму принять к вычету. Условия для вычета с выданных авансов:

    • возможность перечисления аванса должна быть согласована в договоре поставки;
    • оформление счета-фактуры в 5-дневный строк и наличие всех реквизитов.

    Бухгалтерская проводка по вычету:

    Дт 68/2 Kт 76/ВА

    При значительных суммах вычеты существенно уменьшают итог декларации, а в отдельных случаях приводят к возмещению из бюджета.

    Вычет по предоплате нескольких поставок принимается 1 раз, но с опережением по времени и по сумме, которая больше той, чем бы это было при отдельных вычетах. Таким образом, НДС-восстановление происходит частично и, как правило, растягивается на несколько налоговых периодов.

    Вычеты по авансу, уплаченному на часть поставки будут осуществляться раньше и в полном объеме, при этом НДС-восстановление делается в части от таких сумм и тоже растягивается не на один квартал.

    Обратите внимание

    При вычетах всегда увеличивается объем операций и, как следствие, оборот документации.

    В авансовых вычетах нет смысла, когда была перечислена небольшая сумма, а перечисление и отгрузка осуществлены в один период.

    Возврат аванса

    Оформление продавцом

    В бухгалтерском учете для такой операции предусмотрена проводка:

    Дебет 62 (аванс) – Кредит 68.

    После того как продавец получил аванс ему нужно сделать оформление авансового счета-фактуры и регистрацию в книге продаж. Данные счета-фактуры отражаются в квартале получения предоплаты. После того как продавец зарегистрирует его, он обязан передать экземпляр покупателю. Строк оформления счета-фактуры, регистрация и передача покупателю – 5 дней после получения частичной оплаты.

    Аванс прописывается разделе 3, строке 070 НДС-декларации за тот квартал, в котором был перечислен.

    Отражение в декларации по НДС

    В разделе 8 декларации покупатель обязан отобразить данные об «авансовых» счетах-фактурах продавца.

    В 3 разделе по строке 130 отобразить сумму НДС по данному счету-фактуре.

    В 9 разделе надо отобразить «авансовый» счет-фактуру по восстановлению НДС.

    В 3 разделе по строке 080, 090 – прописать сумму восстановленного НДС по данному счету-фактуре.

    • Москва: +7(499)350-6630.
    • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Авансы в рознице: проблемы налоговых вычетов НДС

    Ндс: оформление авансов в рознице

    В последние годы в розничной торговле возникло много новшеств, направленных на привлечение новых покупателей, на расширение сбыта, увеличение товарооборота.

    Например, появились так называемые “подарочные сертификаты”, дающие право на приобретение любых товаров в определенной торговой сети на сумму номинала сертификата.

    Это удобно и выгодно всем:

    – даритель не ломает голову над выбором подарка, а фактически дарит подарки, которые одаряемый сам себе выбирает;

    – одаряемый получает то, что хочет, а не очередную ненужную вещь в качестве подарка;

    – торговая сеть увеличивает товарооборот, расширяет клиентуру, улучшает свой имидж.

    Все хорошо, но только как быть с НДС?

    Дело в том, что в главе 21 НК РФ вообще не прописан механизм исчисления НДС в подобных случаях.

    Начнем по порядку.

    Сам по себе подарочный сертификат не является товаром, поэтому при его “продаже” происходит просто получение аванса под предстоящие продажи. Данный аванс согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ подлежит обложению НДС.

    Впоследствии данный сертификат “отоваривается”, т.е. имеет место реализация товаров, которая также облагается НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

    И вот тут-то возникает проблема: что делать с вычетом НДС по полученному ранее авансу? То, что вычет положен, поскольку имела место реализация под полученный аванс, очевидно. Неочевидно другое: на основании какого документа производится данный вычет?

    В письме Минфина России от 22 января 2008 г. N 03-07-09/01 было высказано следующее мнение:

    – согласно п. 1 ст.

    154 НК РФ при получении налогоплательщиком оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога (за исключением оплаты (частичной оплаты), полученной налогоплательщиком, применяющим момент определения налоговой базы в соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ);

    – при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты), включенной ранее в налоговую базу по НДС, налоговая база определяется налогоплательщиком исходя из рыночных цен. При этом п.

    8 ст.

    Важно

    171 НК РФ предусмотрено, что суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат вычету;

    – п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г.

    N 914, предусмотрено, что при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в книге продаж регистрируются выписанные счета-фактуры независимо от вида договора, по которому реализуются товары (работы, услуги);

    – учитывая изложенное, вычет НДС, уплаченного по авансовым платежам организацией, осуществляющей розничную торговлю товарами, производится на основании счетов-фактур, оформленных налогоплательщиком при получении оплаты (частичной оплаты), реквизиты которых должны быть зарегистрированы в книге покупок при реализации товаров в счет полученной оплаты (частичной оплаты).

    Исходя из указанной позиции организация розничной торговли на все полученные авансы, (включая и с использованием подарочных сертификатов) должна выписывать счета-фактуры на физических лиц (с указанием всех реквизитов покупателей) для того, чтобы затем на основании этих счетов-фактур можно было бы после реализации товаров предъявить к вычету НДС по полученному авансу.

    Вместе с тем в п.

    16 Правил речь не идет о покупателях – физических лицах: “Счета-фактуры, выданные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах”.

    Таким образом, ни глава 21 НК РФ, ни постановление правительства РФ N 914 не требуют обязательного выставления в адрес физических лиц счетов-фактур на полученные от них авансы.

    С другой стороны, ни в главе 21 НК РФ, ни в постановлении правительства РФ N 914 ничего не говорится и о последующем налоговом вычете НДС по полученным от физических лиц авансам. Вместе с тем п. 7 ст.

    Обратите внимание

    168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания выдают покупателю кассовый чек вместо счета-фактуры.

    Следовательно, при реализации товаров в книге покупок логично будет зарегистрировать именно кассовый чек, выданный покупателю при получении от него аванса.

    Таким образом, менеджеры розничной торговли, внедряющие новые формы торговли, должны задумываться и о налоговых последствиях внедрения подарочных сертификатов, понимая, что организации придется выбирать:

    – либо при получении авансов выписывать счета-фактуры с указанием всех данных на физических лиц (включая ИНН), чтобы затем эти же счета-фактуры регистрировать в книге покупок для вычета НДС с полученного ранее аванса;

    – либо отражать в книге покупок вычет НДС с полученного ранее аванса только на основании чека контрольно-кассовой техники.

    www.palata-nk.ru

    Способы оформления авансов с НДС в рознице

    Ндс: оформление авансов в рознице

    Большинство розничных магазинов требуют от своих клиентов внесение предоплаты при оформлении заказа. Задача бухгалтера в этом случае правильно исчислить НДС и корректно собрать пакет документов как при получении денежных средств, так и после передачи товара покупателю.

    Счет-фактура на «розничный аванс»

    При работе в розницу нет необходимости составлять счет-фактуру на предоплату. Этот документ заменит чек ККТ. В свою очередь в книге продаж необходимо зафиксировать в Z-отчете полученную от покупателя сумму. Если же авансы проходят не по отдельной секции ККТ, кассиру необходимо выделить сумму полученных авансов. Для этого ему потребуются оформленные в течение дня счета-заказы.

    Еще в 2008 году у продавцов была необходимость составлять счета-фактуры на авансы, полученные от населения. Эта рекомендация была дана Министерством финансов. Однако в последней редакции документа об этой необходимости ничего не сказано.

    Однако важно учесть, что может понадобиться отгрузочная счет-фактура.

    Чек на оставшуюся стоимость покупки

    Как правило, если покупатель внес полную предоплату, то в момент получения товара новый кассовый чек ему не выдается. Если же предоплата составляла лишь часть покупки, то клиенту выдадут второй чек на сумму, которую он внес в день получения товара. Возникает вопрос: какой документ следует учесть в книге продаж, когда покупателю передается товар, оплаченный авансом?

    В данном случае у организации есть два способа ведения бухгалтерии.

    Отгрузочные счет-фактуры

    Отгрузочные счет-фактуры составляются во время передачи товаров, оплаченных заранее. Документ распечатывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж. Таким образом учет строится таким образом, что документы попадают в книгу в момент отгрузки товара.

    Так как у покупателя – физического лица нет необходимости выделять НДС, его можно не прописывать отдельной строкой в отгрузочной счет-фактуре.

    В счет-фактуре в этом случае указываются реквизиты платежного документа, который был составлен в день передачи аванса продавцу.

    Второй способ

    Правила ведения книги продаж позволяют не оформлять отгрузочную счет-фактуру в том случае, если покупатель – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

    Так, если в момент оформления покупки покупатель внес в качестве аванса лишь часть стоимости, остаток, заплаченный после, попадет в Z-отчет на день передачи товара и внесения остальной суммы.

    Заполнение книги продаж в розничной торговле

    Ндс: оформление авансов в рознице

    Определение розничной торговли дано в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 №381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ».

    Розничной торговлей называется вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

    Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога.

    Совет

    Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеют свои особенности.

    1. Наличный расчет за товары

    Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ, обязанность розничного продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если при продаже товаров за наличный расчет он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

    Пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.

    2011 №1137, установлено, что в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ.

    По общему правилу в графах 7 и 8 книги продаж следует указывать наименование, а также ИНН и КПП покупателя согласно счету-фактуре (пп. «к» и «л» п. 7 Правил ведения книги продаж). А так как товар реализуется в розницу и счета-фактуры не оформляются, в графах 7 и 8 ставятся прочерки.

    В книге продаж в гр.

    2 «Код вида операции» проставляете код 26 «Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога» Это код по неплательщикам НДС, в том числе по физлицам.

    2. Безналичный расчет за товары

    Покупатель может расплачиваться за товар, приобретенный у розничной организации и в безналичной форме. Встает вопрос – надо ли выписывать счет-фактуру? Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ говорится о продаже товаров в розницу за наличный расчет.

    Если же покупатель оплачивает товар в безналичной форме, то данная норма не применяется. Таким образом, при получении безналичной оплаты за реализованные товары налогоплательщик не освобождается от обязанности по выставлению счетов-фактур (п. 3 ст.

    168 НК РФ).

    Это подтверждает Минфин России (Письма от 01.04.2014 №03-07-09/14382). Счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре. Ведь физические лица не являются плательщиками НДС и им не нужны счета-фактуры для осуществления налоговых вычетов.

    Если информация о покупателе-физическом лице у продавца отсутствует, в соответствующих графах счета-фактуры разрешается поставить прочерки. Счет-фактуру на стоимость реализованных за безналичный расчет товаров можно составить по итогам налогового периода.

    Если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц, то нарушений не будет.

    Обратите внимание

    Если покупатель расплатился за товары платежной картой, то в силу п. 1 ст. 2 Закона №54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязывает организацию применять ККТ.

    При записи в книге продаж при получении платы за товары наличными и в безналичной форме возникает необходимость исключения стоимости товаров, оплаченных в безналичной форме, из суммы итоговой выручки по контрольной ленте.

    В противном случае выручка будет задублирована, поскольку запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, будет внесена на основании оформленного счета-фактуры.

    Таким образом, организация, занимающаяся реализацией услуг физическим лицам за наличный расчет с применением ККТ, вносит записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ (Z-отчета).

    Подлежат заполнению графы 1 – 3, 13б, 14 или 15 и 17 или 18 в зависимости от величины налоговой ставки, применяемой при реализации. В графе 3 книги продаж указываются дата и номер Z-отчета.

    В графах 7 и 8 ставятся прочерки, поскольку счета-фактуры на товары, проданные физическим лицам, не составлялись и ИНН покупателей неизвестен.

    22 Сентября 2015

    Предоплата в розничной торговле

    Ндс: оформление авансов в рознице

    Вопрос: Предоплата в розничной торговле

    Ответ:

    Вопрос: Сеть розничной торговли

    У меня диплом “Сеть розничной торговли” в 1С. Продуктовый. Такой вопрос. Есть справочник филиалы. В каждом документе (приходная накладная, продажи) указывать реквизит филиал или это можно организовать, чтобы при входе сразу выбрать филиал, и потом только с документами этого филиала работать?Ответ: Lidia83, как вариант: Можно создать справочник “Пользователи”, там реквизит – “Филиал”(тип СправочникСсылка.Филиалы). Заполнить справочник “Пользователи” одноименными элементами с пользователями БД. Далее создать “Параметр сеанса” – “ТекущийПользователь”(тип СправочникСсылка.Пользователи). В модуле сеанса прописать:

    1C

    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13

    Процедура УстановкаПараметровСеанса()
        ИмяПользователя = ИмяПользователя();        Если ПустаяСтрока(ИмяПользователя) Тогда
            // пользователь не авторизовался
            ИмяПользователя = “НеАвторизован”;          КонецЕсли;          ТекущийПользователь = Справочники.Пользователи.ПустаяСсылка();
        Если НЕ ПустаяСтрока(ИмяПользователя) Тогда
            ТекущийПользователь = Справочники.Пользователи.НайтиПоКоду(ИмяПользователя);
        КонецЕсли;          ПараметрыСеанса.ТекущийПользователь = ТекущийПользователь;  КонецПроцедуры // УстановкаПараметровСеанса

    И далее уже для каждой формы списка документа можно задать отбор по значению – “ПараметрыСеанса.ТекущийПользователь.Филиал”. При создании нового документа можно “Филиал” также автоматом заполнять из этих данных.

    Таким образом: вы задаете филиал для конкретного пользователя и все

    Вопрос: Задача на Розничную торговлю

    Здравствуйте! Дана задача “Компания занимается розничной торговлей. Поступление товаров отражается документом «Приходная накладная», продажа – «Расходная накладная», перемещение между складами “Перемещение товаров”. Учет остатков товаров ведется по складам.

    Для перемещения указывается 2 склада: с которого перемещается товар и на который поступает.

    При проведении Расходной накладной и Перемещения товаров должно контролироваться наличие товара на складе, в случае попытки продать или переместить большее количество, чем есть на остатках, программа должна выдавать соответствующее сообщение и не проводить документ.

    ” Создала два документа “Приходная накладная” и “Расходная накладная”, справочники “Номенклатура” и “Склады”, регистр накоплений “Остатки” (Измерения: Товар, СКлад; Ресурсы:Количество).

    Важно

    Подскажите, как выполнить перемещение между складами? Нужно создать документ еще один (перемещение)? Еще в задаче помимо учета остатков товаров необходимо вести учет продажной стоимости товаров на складах.

    Учет стоимости означает, что в программе должны быть не только данные о том сколько товаров на каком складе находится, но и сколько стоят товары, находящиеся на складах. Для хранения этих данных необходимо использовать регистр накопления. При поступлении товаров в приходной накладной должна указываться цена и сумма покупки, но в регистр товар должен приходоваться по продажной стоимости. Списание из регистра при продаже или перемещении также должно быть организовано по продажной стоимости.

    Расскажите, пожалуйста, что нужно создать? какие запросы сделать, если возможно то поподробнее, начинаю только изучать 1С

    Ответ: t_nushagord, вот в этой книге разобраны подробно 4 задачи, вам нужна первая видимо – оперативный учет)

    Вопрос: Штрих-М: Розничная торговля PROF. Лицензирование доп .рабочих мест

    Обратился клиент у которого установлен сей продукт. Со штрихом не сотрудничаю, на их сайте не нашел инфу.

    Кто подскажет, на конфе есть своя защита или используются только ключи 1С:Предприятие 8?

    Ответ: 95812    Комплект дополнительная лицензия на 1 пользователя для “Штрих-М: Розничная торговля” (В комплект входит – дополнительная лицензия на 1 пользователя для конфигурации “Штрих-М: Розничная торговля” + 1С: Предприятие 8. Клиентская лицензия на одно рабочее место)    11,500.00р

    Вопрос: Автоматическое перемещение товара с оптового на розничный склад при продаже.

    Ответ:

    Вопрос: Ошибка (Розничная цена товара из строки 1 списка “Товары” не установлена)

    Всем доброго дня! имеются две программы Бухгалтерия для Беларуси, редакция 2.1 (2.1.12.3) и Управление торговлей для Беларуси, редакция 3.1 (3.1.9.

    1) настроен стандартный (универсальный) план обмена но если в УТ посмотреть состав обмена то видно что на документе (Установка цен номенклатуры) и на регистре (Цены номенклатуры) не установлен флаг соответвенно эти данные в Бухгалтерию не уйдут при всем при этом в учетной палитике в бухгалтерии на закладке  (Розничная торговля) установлены флаги на (По продажной стоимости + (Оргинизация списывает реализованные торговые наценки в момент реализации товара) тепреь при проведении прихода товара со складом у которого тип (Розничный) система ругается Розничная цена товара “716 Дневник музыкальный” из строки 1 списка “Товары” не установлена. Установите цену документом “Установка цен номенклатуры”. что и как должно быть настроено? необходимо делать свой план обмена включая в него обмен ценами или что не так сделано?

    Ответ: Спасибо буду смотреть! (по результатам отпишусь)

    Вопрос: БП 3.0. Отчеты о розничных продажах попадают в КУДиР

    У предпринимателя на ОСН розничная торговля должна облагаться ЕНВД.Но отчеты о розничных продажах, попадают в КУДиР. В учетной политике ЕНВД присутствует. Какие ещё настройки следует посмотреть?

    Ответ: () в учетной политике на закладке ЕНВД смотрели?

    Вопрос: Замена типа склада с оптового на розничный

    Ответ:

    Вопрос: УСН. КУДиР. Приходный кассовый ордер.

    Совет

    Организация на упрощенке с 01.01.16. Учетная политика: Общие сведения: Розничная торговля. Розница: По стоимости приобретения. УСН: Объект налогообложения – Доходы; Основной порядок отражения авансов – ДОходы комитента; Контроль положений переходного периода.Операции: ОРП, ПКО
    В бухгалтерии уверяют, что ПКО не должен двигать КУДиР, книжка формируется неверно.

    Я чё-то буксую. Есть кто знающий хорошо УСН?Ответ: () И каким образом это мешает вводить ПКО на розничную выручку? Розничная торговля комиссионными товарами вроде как не под запретом. Регистрировать в кассовой книге такую выручку каким-то особым образом тоже нигде не обязывают…    Странно, почему тогда ОРП вместо РТиУ вас не смущает.

    Вопрос: Комиссионная торговля

    Ответ:

    Сертификат в подарок. Авансы в рознице: проблемы налоговых вычетов НДС > Аудит БТ

    Ндс: оформление авансов в рознице

    • Медведев А.Н., главный аудитор ЗАО «Аудит БТ»,
    • член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.э.н.

    В последние годы в розничной торговле возникло много новшеств, направленных на привлечение новых покупателей, на расширение сбыта, увеличение товарооборота.

    Например, появились так называемые “подарочные сертификаты”, дающие право на приобретение любых товаров в определенной торговой сети на сумму номинала сертификата.

    Это удобно и выгодно всем:

    • даритель не ломает голову над выбором подарка, а фактически дарит подарки, которые одаряемый сам себе выбирает;
    • одаряемый получает то, что хочет, а не очередную ненужную вещь в качестве подарка;
    • торговая сеть увеличивает товарооборот, расширяет клиентуру, улучшает свой имидж.

    Все хорошо, но только как быть с НДС?

    Дело в том, что в главе 21 НК РФ вообще не прописан механизм исчисления НДС в подобных случаях.

    Начнем по порядку.

    Сам по себе подарочный сертификат не является товаром, поэтому при его “продаже” происходит просто получение аванса под предстоящие продажи. Данный аванс согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ подлежит обложению НДС.

    Впоследствии данный сертификат “отоваривается”, т.е. имеет место реализация товаров, которая также облагается НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

    И вот тут-то возникает проблема: что делать с вычетом НДС по полученному ранее авансу? То, что вычет положен, поскольку имела место реализация под полученный аванс, очевидно. Неочевидно другое: на основании какого документа производится данный вычет?

    В письме Минфина России от 22 января 2008 г. N 03-07-09/01 было высказано следующее мнение:

    • согласно п. 1 ст. 154 НК РФ при получении налогоплательщиком оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога (за исключением оплаты (частичной оплаты), полученной налогоплательщиком, применяющим момент определения налоговой базы в соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ);
    • при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты), включенной ранее в налоговую базу по НДС, налоговая база определяется налогоплательщиком исходя из рыночных цен. При этом п. 8 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат вычету;
    • п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914, предусмотрено, что при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в книге продаж регистрируются выписанные счета-фактуры независимо от вида договора, по которому реализуются товары (работы, услуги);
    • учитывая изложенное, вычет НДС, уплаченного по авансовым платежам организацией, осуществляющей розничную торговлю товарами, производится на основании счетов-фактур, оформленных налогоплательщиком при получении оплаты (частичной оплаты), реквизиты которых должны быть зарегистрированы в книге покупок при реализации товаров в счет полученной оплаты (частичной оплаты).

    Исходя из указанной позиции организация розничной торговли на все полученные авансы, (включая и с использованием подарочных сертификатов) должна выписывать счета-фактуры на физических лиц (с указанием всех реквизитов покупателей) для того, чтобы затем на основании этих счетов-фактур можно было бы после реализации товаров предъявить к вычету НДС по полученному авансу.

    Вместе с тем в п.

    16 Правил речь не идет о покупателях — физических лицах: “Счета-фактуры, выданные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах”.

    Таким образом, ни глава 21 НК РФ, ни постановление правительства РФ N 914 не требуют обязательного выставления в адрес физических лиц счетов-фактур на полученные от них авансы.

    С другой стороны, ни в главе 21 НК РФ, ни в постановлении правительства РФ N 914 ничего не говорится и о последующем налоговом вычете НДС по полученным от физических лиц авансам. Вместе с тем п. 7 ст.

    Обратите внимание

    168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания выдают покупателю кассовый чек вместо счета-фактуры.

    Следовательно, при реализации товаров в книге покупок логично будет зарегистрировать именно кассовый чек, выданный покупателю при получении от него аванса.

    Таким образом, менеджеры розничной торговли, внедряющие новые формы торговли, должны задумываться и о налоговых последствиях внедрения подарочных сертификатов, понимая, что организации придется выбирать:

    • либо при получении авансов выписывать счета-фактуры с указанием всех данных на физических лиц (включая ИНН), чтобы затем эти же счета-фактуры регистрировать в книге покупок для вычета НДС с полученного ранее аванса;
    • либо отражать в книге покупок вычет НДС с полученного ранее аванса только на основании чека контрольно-кассовой техники.
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector