Удерживать ли прошлогодний ндфл из доходов нового года

Недоудержан ндфл за прошлый год

Ему нужно представить новую справку по форме 2-НДФЛ с указанием соответствующей ставки налога, в поле «Признак» такой справки будет стоять цифра 2. Поскольку справка будет представлена в налоговые органы с опозданием, налоговому агенту придется заплатить штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст.

126 НК РФ). Штраф за неполное удержание НДФЛ Норма статьи 123 Налогового кодекса о наложении на налогового агента штрафа за неполное удержание суммы НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного налога применяется в тех случаях, когда налоговый агент имел возможность исчислить и удержать НДФЛ.

Если возможности по удержанию НДФЛ, исчисленного своевременно в соответствии со сроками, установленными статьей 226 Налогового кодекса, у него не было, эта норма не применяется.

Обратите внимание

Пени за просрочку НДФЛ Напомним, что пени рассчитываются за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога.

Внимание

В этой же вкладке нажимаем на значок «домик» и заполняем место жительства, согласно данным из паспорта. Не забудьте указать код ОКТМО (можно выяснить на сайте ФМС России, воспользовавшись электронном сервисом «Узнай ОКТМ»).

5 Переходим к вкладке «Доходы, полученные в РФ». В табличке «Источники выплат» нажимаем на значок «+» и заполняем сведения о своем работодателе (информацию берем из справки 2 НДФЛ). Если работодателей несколько, добавляем их путем нажатия на значок «+». 6 Аналогично заполняем таблицу со сведениями о доходах. Нажимаем на «+» и вносим данные из справки 2-НДФЛ: код дохода, сумма дохода, код вычета (если есть), сумма вычета (если есть) по каждому месяцу отдельно.
Каждая строчка с доходом в вашей справке, отдельная графа в таблице доходов в декларации.

Если не удержали ндфл из доходов физлица

Платежное поручение на уплату пени. При перечислении пени за просрочку платежа применительно к нашему примеру в платежном поручении следует указать соответствующий КБК, в поле 106 «Основание платежа» — ТП, в поле 107 «Налоговый период» — МС.01.

2011, в поле 108 и 109 проставляются нули, в поле 110 «Тип платежа» — ПЕ.

Образец оформления платежного поручения Отметим, что, если налоговому агенту удалось исправить допущенную ошибку и удержать НДФЛ в полной сумме, придется уплатить только пени, от штрафа он освобождается.

Как заполнить 6-ндфл если недоудержали налог

— на сумму доплаты к пособию по временной нетрудоспособности. Недоимка по НДФЛ в сумме 589 руб. образовалась в январе 2011 года, выявлена в феврале, перечислена в марте.

Необходимо отразить операции в карточке налогового учета, разработанной по образцу из журнала «Зарплата», № 1, 2011.
Решение Дополнительные записи на сумму доплаты к пособию по временной нетрудоспособности 4530,77 руб.

должны быть показаны в графе «Январь»:

• в таблице 7 «Доходы, облагаемые по ставке 13%»;
• в таблице 9 «Сумма облагаемых доходов»;
• в таблице 11 «Облагаемая база».

Доначисление НДФЛ в сумме 589 руб. покажем в графе «Январь» таблицы 12 «НДФЛ по ставке 13%», там же укажем дату доначисления — 28.02.2011.

Ндфл не удержан. как исправить ошибку

• Темы:
• Ставки НДФЛ
• По заявлению работника

Бухгалтер ошибся в исчислении НДФЛ — не удержал налог из заработка работника или удержал не в полной сумме. Что нужно сделать в этом случае, вы узнаете из статьи.

Организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, которые осуществляют выплаты физическим лицам, обязаны правильно и своевременно рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).

Эти обязанности возложены на них как на налоговых агентов.

Важно

Форма 3-НДФЛ образец заполнения вы можете найти перейдя по ссылке. Ответственность налоговых агентов за не удержание НДФЛ За невыполнение своих обязанностей налоговые агенты привлекаются к налоговой ответственности.

Не удержан ндфл за прошлый год

НК РФ), представить в налоговый орган по месту своего жительства соответствующую налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] Уплатить сумму налога, исчисленную исходя из налоговой декларации, налогоплательщик должен в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Последствия неисполнения обязанностей налогоплательщика. Если физическое лицо станет уклоняться от исполнения своих обязанностей, налоговая инспекция вправе в судебном порядке обратить взыскание недоимки на его имущество.

Кроме того, недобросовестный налогоплательщик может столкнуться с другими неприятными последствиями, такими как отказ в выдаче загранпаспорта или запрет выезда за пределы территории РФ уже непосредственно в ходе регистрации на рейс в аэропорту.

В-третьих, сумма дохода, подлежащего выплате, достаточна для удержания НДФЛ. Соотношение суммы начисленных выплат, из которой удерживается налог, и суммы налога регулируется Налоговым кодексом.

Сумма НДФЛ не должна превышать 50% суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). В-четвертых, не завершены расчеты между налоговым агентом и физическим лицом по налоговому периоду, из доходов которого следует удержать НДФЛ. Например, заработная плата, начисленная за декабрь, выплачивается в январе следующего года. В период до дня ее выдачи налоговый агент имеет возможность удержать НДФЛ.

Позже этой возможности уже нет. Такой вывод следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 226 Налогового кодекса. Если обстоятельства складываются иным образом — из четырех выше перечисленных условий хотя бы одно не выполняется, налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика.

Перечисление недоимки по НДФЛ отразим в графе «Март» таблицы 13 «Перечисление НДФЛ по ставке 13%» в сумме 589 руб. с указанием даты — 01.03.2011. Перечисление недоимки произведено в следующем налоговом периоде.

Важно

Если исправления осуществляются на стыке налоговых периодов, порядок отражения исправлений несколько меняется. Пример 3 В июле 2011 года при формировании облагаемой базы по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, не учтена сумма премии в размере 2000 руб.

Ошибка выявлена в декабре 2011 года. Удержание недоимки по налогу на доходы физических лиц в сумме 260 руб. произведено 11 января 2012 года из невыданной зарплаты, начисленной за декабрь 2011 года.

Недоудержан ндфл за 2017 год пишем письмо

НДФЛ за два предыдущих года, например стандартные вычеты предоставлялись, несмотря на то что работник утратил право на их применение в связи с совершеннолетием ребенка; не учтено, что работница, которой предоставлен двойной вычет на ребенка как единственному родителю, вышла замуж; кроме того, предоставлен социальный вычет на обучение при отсутствии подтверждающих документов. Как в данном случае исправить ошибки в исчислении и удержании НДФЛ предыдущих периодов, в том числе и работникам, которые уже уволились? Ответ: При обнаружении ошибок в исчислении и удержании НДФЛ вследствие неправильного предоставления налоговых вычетов организации следует представить в налоговый орган уточненные документы со сведениями по форме 2-НДФЛ, а также произвести доудержание и уплату НДФЛ при наличии такой возможности.

Недоудержан ндфл за 2017 год

НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. Условия и порядок получения стандартных налоговых вычетов установлены ст. 218 НК РФ, социальных налоговых вычетов — ст. 219 НК РФ.

На основании п. п. 1, 4 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В соответствии с разд.

Недоудержан ндфл за 2017 год что делать

Учитывая изложенное, налоговому агенту при обнаружении ошибок в исчислении и удержании НДФЛ за прошлые периоды следует осуществить перерасчет НДФЛ за истекшие налоговые периоды, произвести доудержание и перечисление НДФЛ, а также представить в налоговый орган уточненные документы со сведениями по форме 2-НДФЛ за соответствующие периоды. При этом в соответствии с п. 9 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается. При невозможности удержать НДФЛ по причине увольнения работника организации следует письменно сообщить физическому лицу — налогоплательщику и налоговому органу о сумме неудержанного налога посредством направления справки (справок) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Обращаем внимание, что перечисление НДФЛ в более поздние по сравнению с установленными гл. 23 НК РФ сроки влечет обязанность налогового агента уплатить пени по ст. 75 НК РФ.

Перерасчет НДФЛ за прошлый год

Удержание НДФЛ за прошлые налоговые периоды

Специально для сайта www.audit4dk.ru

18 ноября 2013

Вопрос: Компания с 2010 года арендует имущество у физического лица, являющегося работником организации. При выплате арендной платы НДФЛ с доходов не удерживался. Возникают ли у организации обязанности налогового агента? Если возникают, должна ли организация удержать из доходов, выплачиваемых в 2013 году, суммы налога за 2010-2012гг.?

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей. Указанные лица признаются налоговыми агентами.

В свою очередь, пунктом 2 статьи 226 НК РФ предусмотрено, что налоговый агент обязан исчислить и уплатить НДФЛ в отношении всех доходов физического лица, источником которых является налоговый агент. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ.

Поскольку такой доход как арендная плата в указанных статьях не поименован, при выплате платежей за пользование арендованным имуществом исчисление и удержание налога должно производиться налоговым агентом на общих основаниях.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога в случае, если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков — физических лиц.

Исходя из анализа разъяснений Минфина РФ, в случае невозможности удержать НДФЛ в момент выплаты дохода (например, если доход был получен в неденежной форме либо в виде материальной выгоды), налог удерживается при выплате любых других доходов, если такая выплата производится до окончания налогового периода. «После окончания налогового периода, в котором налоговым агентом выплачивался доход физическому лицу, и письменного сообщения налоговым агентом налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц обязанность по уплате налога возлагается на физическое лицо, а обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога на доходы физических лиц прекращается

Удерживать ли прошлогодний ндфл из доходов нового года

ООО НТВП “Кедр – Консультант” » Право-инфо » Статьи из журналов » Удерживать ли прошлогодний ндфл из доходов нового года

Распечатать

По материалам издания “Главная книга”

Н. Мартынюк

Сообщить ИФНС о невозможности удержания НДФЛ – сдать справку 2-НДФЛ с признаком “2” – нужно не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором этот НДФЛ был исчислен .

Но в январе – феврале, то есть за время с начала года до сдачи сообщения, физлицо может успеть получить от вас какие-то денежные доходы (например, зарплату). Нужно ли удерживать из них остаток НДФЛ, исчисленного в 2016 г.

, но по какой-то причине не удержанного до конца года? Раньше нужно было, а теперь – нет: не ошибитесь, действуя по инерции.

Как раньше

 Из любых денег, выплачиваемых с окончания отчетного года и до сдачи за него справок 2-НДФЛ с признаком “2” или до наступления крайнего срока их сдачи, прошлогодний налог следовало удержать и перечислить в бюджет. И в справке 2-НДФЛ за отчетный год, сдаваемой с признаком “1” , надо было показать такой налог как удержанный и уплаченный. Это следовало из разъяснений Минфина . Но они были актуальны только до 2016 г.

Как теперь

 Сейчас так сделать не получится.

Во-первых, норма НК, на которую в своих разъяснениях опирался Минфин, с 01.01.2016 сформулирована по-новому.

Теперь там сказано, что сообщить о невозможности удержать налог следует в том случае, если его сумму невозможно было удержать “в течение налогового периода” , то есть года .

Получается, что из доходов, выплачиваемых физлицу в новом году, НДФЛ с прошлогоднего дохода мы уже не удерживаем.

Совет

Во-вторых, если сделать так, как раньше, то данные об этом налоге в расчете сумм налога по форме 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2016 г. не сойдутся.

В форме 2-НДФЛ налог будет показан как удержанный. А в форме 6-НДФЛ – как исчисленный, но не удержанный, так как в эту форму попадают удержания, сделанные до конца отчетного периода .

Не удастся такой налог внести и в форму 6-НДФЛ за 2017 г., так как в нее должны попасть только налоги, исчисленные в 2017 г. А момент исчисления налога совпадает с моментом получения дохода , то есть в нашем случае приходится на 2016 г.

Специалист ФНС согласен с тем, что исчисленный в 2016 г. НДФЛ не нужно удерживать из других доходов начала 2017 г., выплачиваемых до сдачи справки 2-НДФЛ с признаком “2”.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КУДИЯРОВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА – Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

“У налогового агента нет обязанности доудерживать НДФЛ, исчисленный с полученного в 2016 г. неденежного дохода (с матвыгоды, доходов в натуральной форме), из денежных доходов, выплачиваемых физлицу в 2017 г. до крайнего срока сдачи сообщения о невозможности удержать налог за прошлый год (или до сдачи сообщения, если оно сдается ранее).

Если налоговый агент до окончания налогового периода 2016 г. не удержал у физлица исчисленный с его дохода НДФЛ ввиду отсутствия такой возможности, он обязан направить и в налоговый орган, и самому физлицу сообщение о невозможности удержать НДФЛ за налоговый период 2016 г. не позднее 1 марта 2017 г.”

Очевидно, это верно для НДФЛ не только с неденежных доходов, но и с любых других выплаченных физлицу в 2016 г. доходов, налог с которых вам не удастся удержать до 01.01.2017.

 * * *

Итак, ИФНС нужно уведомить о сумме налога, оставшейся не удержанной на 1 января года, следующего за годом выплаты физлицу неденежного дохода. То есть включить налог в справку 2-НДФЛ с признаком “2” и сдать ее не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором не был удержан НДФЛ.

Эту сумму физлицу придется заплатить самостоятельно не позднее 1 декабря на основании направленного ему инспекцией налогового уведомления, то есть без подачи декларации .

 ————————————————————————————————————————

п. 5 ст. 226 НК РФ

п. 2 ст. 230 НК РФ

Россиян ждет налоговый капкан: 13% НДФЛ покажутся раем – МК

Правительство намерено увеличить налог на доходы физических лиц

22.02.2017 в 14:20, просмотров: 91003

НДФЛ, налог на доходы физических лиц, который сейчас составляет 13% процентов, в правительстве собираются повысить до 15%. О проработке такого варианта СМИ рассказали источники в российском Белом доме. Мы поговорили с экспертами о реальности подобной перспективы.

Не слишком утешительный бюджетный прогноз на ближайшие 3 года озвучен Минфином. При планируемых доходах дыра в бюджете может оказаться на 60% больше целевого дефицита.

В процессе поиска новых способов восполнения недостающих триллионов эксперты вернулись к старым идеям, а именно повышению налоговых сборов. На этот раз обсуждается вариант повышения единой ставки НДФЛ до 15%.

Если верить источникам, Минфин рассматривает эту меру вкупе со снижением страховых взносов, которые платят работодатели (сейчас это 30%, предполагается снизить планку до 21).

Министерство экономического развития соглашается с увеличением НДФЛ до 15%, при этом в Минэкономразвития говорят о параллельном введении «понятия» минимального дохода, который вообще не будет облагаться налогом.А еще — о повышении НДС на 3% (подробнее об этом читайте в материале «Правительство собралось «ограбить» россиян за счет повышения НДС»).

Насколько реальны эти планы, “МК” поинтересовался у экспертов.

Михаил Беляев, руководитель банковской секции общероссийской организации потребителей ФинПотребСоюз: “Минфин уже давно продумывал эту идею, которая является всего лишь свидетельством того, что данное ведомство практикует не государственный, а бухгалтерский подход к балансированию бюджета.

Обратите внимание

На мой взгляд, это просто дополнительное нагромождение мероприятий, которые никогда не будут до конца справедливыми, это химерическая схема, которая в наших условиях не сработает.

Люди очень чувствительны к изменениям в налогообложении. Помните, когда власти отказались от индексации пенсий работающим пенсионерам, из сферы официальной занятости ушли более 5 миллионов пенсионеров. Будем надеяться, что очередная инициатива Минфина – только информация к размышлению”.

Вячеслав Шинкарев, эксперт компании “СКБ Контур”: “На самом деле сложно давать оценку каких-то не оформленных пока в законодательные акты намерений чиновников. Дьявол традиционно кроется в мелочах. В конечном счете, все будет зависеть от того, как эта инициатива будет отражена в законе.

Само по себе повышение ставки НДФЛ с 13 до 15%, особенно если это произойдет вместе с предполагаемым снижением страховых взносов, не представляется чем-то из ряда вон выходящим, скорее даже это положительное  явление для бизнеса.

Однако существуют разные нюансы, которые при практической реализации таких изменений могут заметно осложнить ситуацию.

Например, озвучивается прогрессивность налога (введение некоторой необлагаемой суммы).

На практике это может обернуться сложностями корректного расчета НДФЛ для тех организаций, у которых есть обособленные подразделения, и работник в течении месяца мог поработать в нескольких из них. В такой ситуации НДФЛ надо рассчитать отдельно по обособленному подразделению. Как в этом случае применять «необлагаемую» сумму, совершенно не ясно.

На самом деле, хотелось бы, чтобы кроме повышения ставки налога инициаторы изменений подумали над упрощением правил исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет налоговыми агентами, по примеру тех же страховых взносов.

Ни для кого не секрет, что 2016 год был очень сложным годом для бухгалтеров компаний – именно из-за НДФЛ (относительно новая отчетность по форме 6-НДФЛ). Да и сейчас выполнить все требования Налогового кодекса по НДФЛ довольно проблематично».

Важно

На практике, если НДФЛ будет повышен, пострадают прежде всего простые граждане — подсчитайте, на сколько уменьшится ваш доход. Каковы бы ни были нюансы правительственных планов по увеличению налогового бремени на россиян, без сомнения, их общий вектор не изменится.

Суть досрочной уплаты НДФЛ

Налоговым кодексом и другими законодательными актами установлено, что доходы, которые физические лица получают на территории РФ в качестве оплаты труда, когда сдают в аренду имущество или продают, находящееся в собственности менее 3 лет, получают выигрыши и др., должны облагаться налогом. Подоходный подлежит уплате в бюджет государства.

Для исчисления НДФЛ законодатель установил 5 налоговых ставок. В большинстве случаев исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент. Он обязан это делать, т. к. выплатил доход (зарплату и иные вознаграждения) физлицу. Физлицо, в свою очередь, должно состоять с ним в трудовых отношениях согласно трудовому соглашению или гражданско-правовому.

В других ситуациях это может происходить единоразово. Исчисление подоходного при выплате вознаграждения за трудовую деятельность и за полученные дивиденды (с 2019 г.) производится по ставке 13%. Налоговый агент (работодатель) исчисляет НДФЛ по этой ставке нарастающим итогом в течение отчетного периода, которым является календарный год, с учетом ранее удержанной суммы.

В вопросе уплаты подоходного, удержанного по ставке 13%, между налоговиками и судами существуют разногласия. Одни считают, ссылаясь на НК, что досрочная уплата налога повлечет за собой состав правонарушений, т. к. подоходный должен удерживаться из доходов наемных работников и перечисляться вместе с их выплатой.

Другие придерживаются мнения, что налоговый агент вправе платить различные сборы и налоги, перечисляемые в бюджет, досрочно, хотя это можно сделать только за счет собственных средств работодателя, когда фактического удержания из зарплаты еще не было. Они считают, что в дальнейшем уплаченная ранее сумма будет удержана, поэтому штрафовать налогового агента нельзя.

Когда требуется оплатить подоходный за работника, который может трудиться на базе нескольких обособленных подразделений в течение отчетного периода, то платить налог на доходы физических лиц необходимо по месту исполнения профессиональных обязанностей в каждом отдельном случае, т. е. в различные местные бюджеты, независимо от того, где человек оформлен по договору. То же самое касается договора аренды, НДФЛ уплачивает СХД (основное предприятие или его обособленное подразделение), который вступил в договорные отношения и выплачивает доход физлицу.

Что утверждает закон

В НК законодатель зафиксировал требования к удержанию и перечислению НДФЛ.

Они оговорены в ст. 226:

• Налоговому агенту требуется исчислить и удержать налог из дохода налогоплательщика, когда происходит фактическая выплата средств (п. 4).
• Когда зарплата выплачивается наличными через кассу предприятия, то НДФЛ следует уплатить в бюджет в день фактического получения денег в банке, которые пойдут на выплату. При безналичных расчетах с работниками перечисление в бюджет следует сделать в день, когда со счета предприятия средства поступают на счет работника. При выплате в 2019 году других доходов работникам в материальной форме перечисление в бюджет следует сделать не позднее, чем на следующий день после того, как доход был получен физлицом. Если выплата происходит в нематериальной форме, имеющей материальную выгоду, то перечисление НДФЛ в бюджет налоговому агенту следует сделать не позднее следующего дня, который идет за тем, в котором налог был удержан. Касательно пособий по ВНТ и отпускных подоходный следует платить не позже последнего числа месяца, в котором произошла выплата (п. 6).
• Работодатель не имеет права перечислять налог за счет собственных средств. Работодатели при оформлении трудовых или ГПД не могут вносить в них положение о том, что принимают на себя обязательства по расходам, связанным с уплатой НДФЛ (п. 9).

Важные уточнения

Исходя и требований закона, НДФЛ необходимо удерживать из средств, которые получает работник. Если налог работодатель перечислит до того, как сделает выплату зарплаты работникам, это обозначает, что он сделает уплату за счет личных средств.

Оговорки насчёт даты

Датой фактического получения физлицом дохода законодатель считает день, когда:

• средства в денежной форме выплачены фактически или перечислены на банковский счет налогоплательщика или по его поручению на счет третьего лица;
• доход в натуральной форме был передан налогоплательщику;
• была произведена выплата в виде материальной выгоды (товары, выполненные работы или услуги, переход права собственности на ценные бумаги);
• был произведен зачет между агентом и физлицом встречных однородных требований;
• произошло списание безнадежного долга, например, по займу, – считается, что доход был получен в этот день заемщиком-должником;
• бухгалтерия утвердила авансовый отчет командированного, обычно это последний день месяца, в котором он был сдан;
• была получена материальная выгода благодаря экономии на процентах по выданному кредиту, на протяжении срока кредитования этот день будет последним днем каждого месяца.

Фиксированные сроки

Начиная с 2019 г. законодатель установил, что НДФЛ исчисляется налоговым агентом на момент получения выплаты налогоплательщиком. Дата фактического получения им дохода определена в НК, в ст. 223, в п. 1. Эта дата совпадает с той, когда полученный налогоплательщиком доход, может быть включен в налоговую базу с целью исчисления НФДЛ.

Суд и налоговые агенты

Понятие «налоговый агент» изложено законодателем в НК, ст. 24. В его функции входит не только правильно и своевременно исчислить и удержать НДФЛ, но и перечислить деньги на соответствующий федеральный счет. Нередко налоговые агенты исполняют обязанность по перечислению налога раньше установленного срока, за что налоговики налагают на них штрафные санкции.

Но суды чаще всего оказываются на стороне работодателей, считая, что право на досрочное исполнение обязательств закреплено в НК в:

С объективной точки зрения, считают они, правонарушением следует считать не удержание или не перечисление налога в установленные сроки из-за чего возникает недоимка в бюджет. В ст.

Совет

78 закреплено право возврата излишне уплаченных средств в бюджет или зачета их в счет иных платежей, в том числе и недоимки по подоходному.

Эти правила должны распространяться на налоговых агентов в отношении уплаты авансов, пени, сборов или штрафов, что указано в п. 14 этой статьи.

Кассационный суд России в своем Определении за № 41 (22.01.04) указывает, что недоимка в бюджет не может возникнуть, если агент перечислит удержанные из доходов средства от своего имени, также в этом случае не произойдет нарушение ст. 123.

К этому мнению приходят окружные суды, считая, что налоговые агенты вправе перечислять досрочно НДФЛ примерно за 1–2 дня до выплаты дохода, а значит, повторно взыскивать с них налог нет необходимости. В то же время другие суды принимают решения в пользу налоговых органов.

Можно ли совершить досрочную уплату НДФЛ

У ФНС нет четкой позиции в отношении досрочной уплаты подоходного. Чаще всего это карается штрафами и требованием оплатить НДФЛ снова, не считая досрочную уплату расчетом с бюджетом. Из формулировки о несвоевременности оплаты, видно, что перед удержанием необходимо определить налогооблагаемую базу, а затем в отношении нее исчислить налог.

В НК нет прямого запрета на перечисление подоходного раньше удержания, поэтому следует предположить, что досрочная уплата НДФЛ может совершаться налоговыми агентами. Но из-за ограничения по уплате за счет собственных средств ее нельзя произвести раньше выплаты дохода, иначе они неминуемо будут использованы.

Налоговики посчитают уплату раньше установленного срока не перечислением НДФЛ. Позиция НС чаще всего расходится с мнением судов, которым приходится разбираться в данном вопросе.

Дополнительные нюансы

Прежде чем делать досрочную оплату по подоходному, предприятию все-таки следует разобраться в тонкостях положений закона, чтобы избежать штрафных санкций.

В чём заключается риск

Предприятие может рассчитаться с бюджетом раньше времени, например, по причине того, что средства есть на счете. Но, скорее всего, налоговая не признает этот платеж и начислит недоимку, вместе с ней придется оплатить штраф и пеню. Размеры санкций будут внушительными.

Будет штраф и прочие последствия или нет

Налогового агента согласно положениям закона имеют право наказать за то, что сумма налога была:

• не полностью или неправомерно удержана из доходов, выплачиваемых физлицам;
• неправомерно перечислена, т. е. не в соответствии со сроками.

В любом случае агента ожидает штраф в размере 20% от суммы, которая не была удержана и/или не перечислена. Данную санкцию налоговая применит и в случае, если НДФЛ предприятие перечислит из собственных средств, т. е. досрочно.

Авансы и прочие спорные моменты

ФНС указывает, что ошибочно или в большем размере перечисленные средства по налогу, т. е. авансовые, нельзя зачесть в счет будущих платежей по данному налогу.

Поэтому организации придется обратиться в налоговую с заявлением на возврат суммы, которую нельзя считать налогом или авансовую.

Вместе с этим следует как можно быстрее произвести оплату НДФЛ в сроки и на условиях, указанных законодателем.

Фактически аванс, так же как и основную зарплату, можно в текущем месяце выплатить до 30–31 числа. Но конкретные сроки на каждом предприятии должны устанавливаться внутренними локальными актами. На основании общих правил, когда зарплата выплачивается 2 раза в течение месяца, столько же раз требуется и удерживать НДФЛ. Но перечисление налога в бюджет делается только 1 раз в месяц.

Это должно происходить по итогам месяца, в котором доходы работником были получены. При выплате аванса считается, что дата фактического получения дохода работником не наступила. Сумма выплаченного аванса не может являться базой для исчисления НДФЛ.

Если работодатель приравнивает день выплаты аванса и основной части зарплаты к 30-му числу, то считается, что дата фактического получения дохода наступила, а значит можно исчислить и удержать подоходный. Но 30-е число является последним днем только у некоторых месяцев в году.

Так, если 30-е число используется для выплаты аванса, а 15-е следующего месяца для окончательного расчета по зарплате, то на основании отдельного приказа руководителя предприятия практически вся зарплата может быть выплачена авансом.

В следующем месяце, когда производится окончательный расчет, т. е. выплачивается оставшаяся часть зарплаты (15–20%), необходимо будет оплатить НДФЛ. Последствия такой схемы таковы, что финансовая нагрузка на предприятие намного облегчается.

Момент удержания НДФЛ из заработной платы

Удержание НДФЛ из заработной платы является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам. НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.). Все удержания поступают в федеральный бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам :

Сколько удерживается из зарплаты налогов?

Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).

Согласно законодательству (статья 5 ФЗ № 212), руководитель обязан перечислять страховые взносы за своих подчиненных, а НДФЛ удерживается из заработка и переводится в конкретные сроки (статья 207 Налогового Кодекса).

Руководитель должен произвести верные подсчеты удерживаемых налогов по каждому трудящемуся и сделать их перевод в госбюджет (статья 226 НК).

В настоящее время НДФЛ составляет 13% от заработка трудящегося.

Целесообразно рассмотреть перечисление НДФЛ на примере: если трудящийся получает зарплату двадцать две тысячи рублей и уплачивает налог тринадцать процентов, то он получит от своего дохода на руки 19140 рублей (22тыс. рублей минус 13%).

Помимо этого отчисления, трудящийся не переводит больше никаких выплат. А руководителю необходимо уплатить за каждого сотрудника приличную сумму.

Обратите внимание

Помимо подоходного налога руководитель должен внести взносы в ОМС, Фонд социального страхования и ФСС.

По этой причине перечисления государству составляют большую сумму, чем цифра подоходного налога. Эта цифра равняется половине той суммы, которая выплачивается трудящемуся по итогам месяца.

к содержанию ↑

Когда удерживают?

НДФЛ должен удерживаться из заработка трудящегося не в крайний день месяца, а в тот момент, когда производится итоговый расчет сотрудника по результатам месяца.

Бухгалтерия предприятия осуществляет удержание и перевод в бюджет налога из заработка ежемесячно и за один раз. Данный процесс происходит, когда совершается выдача заработка по завершению месяца.

Учитывая законодательство, руководитель должен перечислять зарплату своим сотрудникам дважды в месяц. День зарплаты должен быть зафиксирован регламентами внутри организации и трудовым соглашением (статья 136 Трудового кодекса).

При данных обстоятельствах заключительным трудовым днем считается последний день месяца, в который сотруднику переводится выплата за выполнение должностных обязанностей (статья 223 Налогового кодекса).

Поэтому Минфином было принято решение: налог с зарплаты необходимо переводить один раз за месяц, когда будет произведен расчет зарплаты трудящегося по результатам каждого месяца.

То есть если заработок трудящегося во второй половине месяца выплачивается ему на карту пятнадцатого числа, то в этот же день необходимо сделать выплаты НДФЛ.

к содержанию ↑

Проводка

Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.

Далее, необходимо произвести подсчет и выявить нужные проводки:

(30 тыс. рублей – 500 – 1,4 тыс. рублей) * 13% / 100 = 3 653 руб.

Итого, налог в данном случае начислен 3 653 руб.

Из заработка следует вычесть сумму налога (30 тыс. рублей – 3 653 руб.), в результате получим чистую прибыль в размере 26 347 руб.

В данном случае проводки следующие:

Сумма 30 тыс.руб. (ДТ 44, Кт 70) — зарплата, начисленная Николаеву Ю.В.

Сумма 3653 руб. (Дт 70, Кт 68) — размер налога, который надо удержать из зарплаты.

Сумма 26347 руб. (Дт 70, Кт 50) — произведенная выплата.

Важно

Сумма 3653 руб. (Дт 68, Кт 51) — налог, который необходимо уплатить.

Проводку необходимо осуществлять в конце месяца, в который начисляется налог на зарплату гражданина. Этим днем является дата зарплаты трудящегося.

к содержанию ↑

Как правильно посчитать НДФЛ?

Чтобы рассчитать подоходный налог нужно размер оклада умножить на определенную налоговую ставку.

Если трудящемуся положен налоговый вычет, то сначала начальник должен просчитать налогооблагаемую базу: налог = ставка налога*налогооблагаемая сумма.

Данное число играет важную роль для трудящегося, т.к. путем стандартных вычетов налогооблагаемая база становится меньше, а зарплата сотрудника больше.

Согласно законодательству, налоговые вычеты могут производиться с тех сотрудников, которые оформляли заявление. К заявлению нужно прикрепить подтверждающие документы.

Стандартным вычетом на одного ребенка является сумма 1400 рублей (статья 218 Налогового кодекса).

Если у трудящегося три ребенка, то удержание составляет три тысячи рублей. Данные вычеты должны производиться до того момента, пока детям не исполнится восемнадцать лет. Если дети сотрудника являются учащимися, то период продлевается на два года. Платить налоги гражданин обязан только по одному месту труда.

Вычеты будут осуществляться, пока заработок трудящегося не станет более 280 000 руб.

Чтобы самостоятельно произвести расчет НДФЛ, нужно принимать во внимание такие обстоятельства, как:

• Основной размер всех заработков от начала года до момента подсчета.
• Список доходов, которые не облагаются налогами.
• Цифру налоговых удержаний на ребенка.
• Размер имущественного вычета (если он есть).

Согласно эти данным трудящийся может самостоятельно рассчитать НДФЛ.

к содержанию ↑

Как вернуть налог?

Подать запрос на возвращение НДФЛ с зарплаты можно тем сотрудникам, которые приобрели жилплощадь, либо потратили средства на лечение или учебу (п.3 статья 219 Налогового кодекса). Можно вернуть средства и в некоторых других случаях, к которым относится трата финансов на благотворительность (п.1 статья 219 НК).

В Налоговом кодексе установлены определенные ограничения на сумму возврата. К примеру, вычет за учебу детей не может быть выше пятидесяти тысяч рублей.

Не важно, что сумма, затраченная на обучение, может быть гораздо больше, вернуть разрешается только пятьдесят тысяч и не более.

Вычет налога 3-НДФЛ также повлияет на сумму.

То есть, в итоге возврату подлежит сумма 6500 рублей (50 тыс. руб.*13%).

Когда подойдет к концу тот год, в котором образовались большие траты, то необходимо будет оформить декларацию 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы для своей ИФНС по месту регистрации.

Заявление вместе с декларацией нужно подавать, пока не истек трехлетний период с момента его уплаты.

Необходимые бумаги: платежные документы и договоры, декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налоговикам. Документы можно принести лично в инспекцию, либо отправить по почте.

(Картинка кликабельна, нажмите для увеличения)

к содержанию ↑

Что делать, если вычет НДФЛ больше начисленной зарплаты?

В случае, если при подсчете НДФЛ за определенный промежуток времени, в нем учитываются месяцы, когда вычет больше суммы вознаграждения, то доход считается нулевым (статья 210 ТК). За данный срок налог не будет удерживаться.

Перенос остатка также предусмотрен. Данное действие признано допустимым за один налоговый период (статья 216 ТК).

Неиспользованные вычеты невозможно перенести на следующий год (пункт 3 статья 210 ТК). Это правило не касается имущественных типов вычетов. Использовать вычеты можно в другие месяцы, но только одного года.

Про удержания из заработной платы работника узнайте из видео:

❶ Как удержать НДФЛ за прошлый год

Предприятия, организации обязаны удерживать с заработной платы работников НДФЛ. За каждый год на отдельного сотрудника работодателю следует заполнять справку о доходах и сдавать ее в налоговый орган.

Если по каким-то причинам налог за прошлый год не удержан, то необходимо составить документ в текущем году и включить сумму, которая не облагалась, в соответствующую справку.

• – расчетные ведомости за прошлый год по сотруднику;
• – документы работника;
• – документы предприятия;
• – Налоговый кодекс РФ;
• – калькулятор.

Если работник за прошедший год не запросил справку 2-НДФЛ на получение имущественного или социального вычетов, то работодателю следует подать сведения о доходах сотрудника в налоговую инспекцию. Документация об удержанном налоге представляется до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Бухгалтером компании заполняется специально разработанный бланк Федеральной налоговой службой России, форма которого является приложением к приказу данного органа.

В документе впишите код налоговой инспекции по месту подачи справки о доходах, ИНН, КПП (для предприятий), ИНН (для индивидуальных предпринимателей), название организации в соответствии с уставом, другим учредительным документом или персональные данные физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, если у фирмы соответствующая организационно-правовая форма.Во втором пункте справки укажите персональные данные работника, с дохода которого удерживается НДФЛ за прошлый год. Напишите дату его рождения, а также реквизиты паспорта и адрес прописки сотрудника. Впишите код страны, гражданином которой является налогоплательщик.Третий пункт документа предназначен для указания доходов за прошедший год. Впишите суммы заработной платы, которая начислена сотруднику в соответствии с расчетными ведомостями за данный период, по месяцам.Если работнику полагаются стандартные вычеты, укажите их суммы. Каждому специалисту положен вычет в сумме 400 рублей, пока его доход нарастающим итогом не превысил 40 000 рублей. На каждого ребенка полагается вычет в сумме 1000 рублей. В четвертом пункте справки впишите суммы вычетов и их коды.Так как вы не удержали НДФЛ в прошлом году с дохода работника, вы сможете сделать это в нынешнем. Укажите сумму заработной платы сотрудника, которая не облагалась НДФЛ, а должна была. Включите ее в выплаты, произведенные в этом году.Рассчитайте общую сумму дохода за год, просуммировав заработную плату за каждый месяц. Укажите налоговую базу, применив необходимые вычеты. Полученный результат умножьте на 13% и впишите его в пункты 5.3 и 5.4 справки. Проведите заверку документа подписью директора компании, печатью организации.За не удержанный НДФЛ начисляются пени. Вам не нужно их рассчитывать и уплачивать. Если ошибки выявятся при проверке налоговой инспекции, то ее сотрудники исчислят их и вышлют вам уведомление, согласно которому вам следует произвести необходимые перечисления.

• Подоходный налог
• Неудержанный НДФЛ с работника за 2013 год: что делать?

При расчете на доходы физических лиц налогоплательщикам предоставляются стандартные налоговые вычеты – суммы, не облагаемые налогом. Их величины определяются статьей 218 Налогового кодекса РФ. С 01.01.2012 года изменились размеры налоговых вычетов для граждан, имеющих детей.

• – заявление о предоставлении налогового вычета;
• – свидетельство о рождении ребенка;
• – справка об обучении по очной форме;
• – документы, подтверждающие инвалидность;
• – заявление второго родителя об отказе в получении льготы.

В начале года получите у работника заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на содержание детей. Оно может быть составлено в свободной форме, но должно содержать следующие сведения: фамилию, имя, отчество сотрудника, занимаемую должность, фамилии, имена, отчества детей, пол, даты рождения. Также затребуйте копии свидетельств о рождении, справки об обучении по очной форме, а при необходимости – документы, подтверждающие инвалидность ребенка.Определите налоговую базу – сумму дохода сотрудника, который облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%: оклад, премии, материальная помощь, превышающая 4 тысячи рублей, и т.д.До того месяца, в котором совокупный доход работника с начала года достигнет 280 000 рублей, ежемесячно уменьшайте налоговую базу, применяя налоговый вычет на содержание детей:- 1400 рублей – на первого и второго ребенка;- 3000 – на третьего и последующих детей;

– 3000 – на каждого ребенка, если ребенок до 18 лет является инвалидом, а также если учащийся, студент, аспирант, интерн, ординатор очной формы обучения в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Предоставляйте налоговый вычет на содержание каждого ребенка до 18 лет, а также до 24 лет, если он обучается по очной форме в средних и высших учебных заведениях, аспирантуре, ординатуре, интернатуре.

Имейте в виду, что право на налоговый вычет на содержание детей имеют не только родители, но и усыновители, опекуны и попечители.

Если сотрудник предприятия является единственным родителем, либо если один из родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета, оформляйте льготу в двойном размере:- 2800 рублей – на первого и второго ребенка;- 6000 – на третьего и последующих детей;

– 6000 – на каждого ребенка, если ребенок до 18 лет является инвалидом, а также если учащийся, студент, аспирант, интерн, ординатор очной формы обучения в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

В том случае, если ребенок родился в текущем году, его родители имеют право на налоговый вычет с месяца его рождения.Возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за обучение процедура, которая позволяет вернуть 13% от суммы, которую налогоплательщик уплатил за свое обучение или обучение своего ребенка.

• 1. Справка по форме 2-НДФЛ
• 2.

  Копия паспорта

• 3. Копия лицевого счета
• 4. Копия договора с образовательным учреждением
• 5. Копия лицензии учебного заведения
• 6. Копия чеков, квитанций
• 7. Копия свидетельства о рождении ребенка (в случае, если производилась оплата за обучение несовершеннолетнего ребенка)
• 8.

  Дополнительное соглашение к договору или приказ об изменении стоимости обучения (если в квитанции сумма за обучения больше, чем в договоре)

• 9. Справка из деканата, о том, что ребенок учится на дневном отделении учебного заведения.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для этого вам потребуется обратится в свою бухгалтерию по месту работы, с просьбой выдать справку по форме 2-НДФЛ.

Оформить декларацию можно двумя способами – самому или обратится в фирму, которая поможет заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Второй способ подойдет людям, которые плохо разбираются в заполнении деклараций или просто хотят сэкономить время.

Заполнить декларацию самому можно с помощью программы Налогоплательщик 2013, которая находится в бесплатном доступе на официальном сайте налогового ведомства www.nalog.ru

Собрать следующие документы:
1. Копия паспорта (лицевая часть и прописка)2. Копия лицевого счета (разворот Сберегательной книжки)3. Копия договора с образовательным учреждением4. Копия лицензии учебного заведения5. Копия чеков, квитанций6.

Совет

Копия свидетельства о рождении ребенка (в случае, если производилась оплата за обучение несовершеннолетнего ребенка)7. Дополнительное соглашение к договору или приказ об изменении стоимости обучения (если в квитанции сумма за обучения больше, чем указана в договоре)

8.

Справка из деканата, о том, что ребенок учится на дневном отделении учебного заведения.

Этот список документов может еще расшириться по требованию налогового инспектора.
Будьте готовы предъявить оригиналы следующих документов: договора с образовательным учреждением, чеков и квитанций об оплате обучения.Так же предстоит заполнить заявление на предоставление социального вычета.

Пример заявленияВ налоговую инспекциюОт ФИОПроживающей по адресу:Паспорт: ИНН ЗАЯВЛЕНИЕО предоставлении социального вычета по НДФЛВ соответствии со статьей 218 НК РФ прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2013 год в сумме рублей на:- обучение моего ребенка в муниципальном бюджетном образовательном учреждении В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК РФ прошу вернуть мне переплату по НДФЛ за 2013 г. в сумме рублей, образовавшуюся в связи с предоставлением мне налогового вычета по НДФЛСумму, подлежащую возврата из бюджета, прошу перечислить по следующим реквизитам:Приложение:1. Копия паспорта в 1 экз. на 2-х листах2. Справка 2-НДФЛ за 2013 г в 1 экз. на 1 листе3. Копия договора на обучение дочери – 1 лист4. Копия лицензии на осуществление образовательной деятельности- 1 лист5. Копия свидетельства о рождении – 1 лист6. Копии квитанций на обучение – 6 листов7. Копия сберегательной книжки Сбербанка России – 1 лист

Дата Подпись

С 14 февраля 2015 года утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Декларация необходима для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья. Проще всего заполнять декларацию с помощью специальной программы, скаченной с официального сайта налоговой.

• – компьютер с доступом в интернет;
• – справка о доходах по форме 2-НДФЛ за прошлый год;
• – паспорт и свидетельство ИНН;
• – свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру (дом);
• – копии платежных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества;
• – документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору.

Скачиваем и устанавливаем программу “Декларация 2014” с официального сайта налоговой службы России. Найти её можно с разделе “Программные средства”, в самом низу стартовой страницы сайта.Запускаем программу. Программа открывается на вкладке “Задание условий”. Отмечаем необходимые значения.Переходим на вкладку “Сведения о декларанте”. Заполняем паспортные данные.В этой же вкладке нажимаем на значок “домик” и заполняем место жительства, согласно данным из паспорта. Не забудьте указать код ОКТМО (можно выяснить на сайте ФМС России, воспользовавшись электронном сервисом “Узнай ОКТМ”).Переходим к вкладке “Доходы, полученные в РФ”. В табличке “Источники выплат” нажимаем на значок “+” и заполняем сведения о своем работодателе (информацию берем из справки 2 НДФЛ). Если работодателей несколько, добавляем их путем нажатия на значок “+”.Аналогично заполняем таблицу со сведениями о доходах. Нажимаем на “+” и вносим данные из справки 2-НДФЛ: код дохода, сумма дохода, код вычета (если есть), сумма вычета (если есть) по каждому месяцу отдельно. Каждая строчка с доходом в вашей справке, отдельная графа в таблице доходов в декларации. Если в одном месяце у вас в справке 2-НДФЛ несколько сумм (допустим и зарплата, и материальна помощь, и отпускные) каждую сумму заносим отдельно.После заполнения таблицы вносим данные о доходах в нижние графы. Общая сумма дохода посчитается автоматически, облагаемую сумму дохода, сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную – вносим самостоятельно из справки 2-НДФЛ.Переходим к вкладке “Вычеты”. Если вы получаете стандартные налоговые вычеты, ставим галочку в соответствующем поле. Вычеты также отражаются в вашей справке 2-НДФЛ. Проставляем необходимые значения.В ситуации, когда вычет предоставлялся не весь год (например, ребенок закончил обучение в институте в июне), убираем галочку из соответствующего поля и проставляем значения в те месяцы, когда вычет предоставлялся.В этой же вкладке нажимаем на значок “домик”. Программа предлагает заполнить сведения об объектах. Нажимаем на значок “+” и заполняем необходимые сведения. Обратите внимание на распределение долей. Супруги, если жилье находится в их общей совместной собственности, имеют право распределить вычет в любом соотношении, стоимость объекта при этом пишется полная, а сумма процентов сообразно доле. То есть, если стоимость жилья 2 000 000 (это максимум с которого можно вернуть НДФЛ), проценты за все годы 10 000, а доля супруга определена 75 %, то в графу стоимость объекта мы пишем 2 000 000, а в графу проценты 7500.
Если вычет вы получаете с 2014 года, то есть документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года, то окошечко “доля” будет не активно и заполнять его не нужно (тогда графу по стоимости жилья заполняем сообразно размеру доли).В этой же вкладке заполняем суммы уже полученных вычетов в прошлых годах. Если пользоваться вычетом вы начали с 2014 года, то окошки для заполнения сумм за прошлые годы будут не активны. Если вычет получаете, допустим, как в примере с 2013 года то нужно заполнить соответствующие графы: вычет по предыдущим годам (пишем сумму, с которой был исчислен НДФЛ в прошлом году); сумма, перешедшая с предыдущего года (можно посмотреть в декларации за прошлый год, а можно самостоятельно отнять от общей суммы, в примере это 1 500 000 руб. сумму, с которой был удержан НДФЛ в прошлом году); вычет по предыдущим годам и сумма, перешедшая с предыдущего года в части процентов (также смотрим, сколько было предоставлено в прошлой декларации.Сохраняем, просматриваем, проверяем, распечатываем. Подписываем и несем в налоговую с документами: заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов для перечисления сумм возврата, справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ за соответствующий год, копии документов, подтверждающих право на жильё, копии платёжных документов подтверждающих расходы при приобретении имущества, документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору, копию свидетельства о браке (если жилье приобретено в совместную собственность), заявление о распределении имущественного налогового вычета (если жилье приобретено в совместную собственность).Если жилье приобретено до 1 января 2014 года, то вычет ограничен суммой 2 000 000 в отношении одного объекта недвижимости, если же жилье приобретено после 1 января 2014 года ограничение не “привязано” к объекту, а действует в отношении каждого гражданина.Не так важно какими буквами вы заполняете поля, в декларации программа автоматически преобразует их в заглавные.

Сохраняйте копии всех сдаваемых в налоговую деклараций, для удобства составления последующих.

• Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
• Налоговый кодекс РФ, часть 2

При обращении в органы государственной поддержки, кредитные организации, в иных случаях, когда нужно подтвердить платежеспособность гражданина, требуется предъявлять справку 2-НДФЛ.

• – письменное заявление;
• – ТК РФ.

Справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ является официальным подтверждением дохода гражданина, она содержит полную информацию о видах дохода и сумме удержанного с них подоходного налога. Правила заполнения этой формы регулируются налоговым законодательством. Согласно п.2. ст.230 НК РФ, выдать справку 2-НДФЛ имеет право работодатель, являющийся налоговым агентом, т.е. уплачивающий НДФЛ за своих работников в бюджет.Согласно ст.62 Трудового Кодекса РФ, работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ по заявлению работника (письменному или устному) в течение трех рабочих дней. Также по письменному заявлению сотрудника выдаются все прочие документы, связанные с его работой: копии приказов, выписки из трудовой книжки, справки о начисленных и уплаченных взносах на пенсионное обеспечение и т.д. Все эти документы должны быть должным образом заверены и предоставлены сотруднику безвозмездно.При увольнении сотрудника все документы, связанные с его деятельностью на данном предприятии, должны быть предоставлены в последний рабочий день, в том числе работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ за последние два года работы сотрудника, поскольку этот документ потребуется предоставить на новом месте работы для расчета сумм налоговых вычетов.Чтобы избежать необоснованных задержек с получением справки 2-НДФЛ у нерадивого работодателя, надо написать соответствующее заявление в двух экземплярах, один экземпляр сдать в канцелярию предприятия, а на втором (который остается у сотрудника) секретарь должен проставить отметку о приеме заявления, с указанием даты, номера регистрации, указать свою должность и поставить личную подпись.Если необходимо предоставить справку 2-НДФЛ за прошлые периоды, но предприятие ликвидировано, необходимо обратиться с соответствующим запросом в налоговую инспекцию. Дело в том, что работодатели-налоговые агенты ежегодно подают сведения об удержанных и перечисленных в бюджет суммах подоходного налога за каждого работника, поднять эти сведения не составит труда на основании официального заявления налогоплательщика. Также можно обратиться в архив по месту деятельности предприятия с официальным запросом о предоставлении нужного документа.За нарушение сроков предоставления необходимых справок сотрудникам руководителя и главного бухгалтера можно привлечь к ответственности по ст 5.27 КоАП РФ. Это происходит по решению инспекции по труду, поскольку именно этому ведомству предоставлены полномочия по контролю и надзору за соблюдением работодателями трудового законодательства. Если возникают проблемы с получением справки 2-НДФЛ, можно обратиться в эту надзорную организацию с жалобой.Как удержать НДФЛ за прошлый год